1、注册税务师税收相关法律真题 2008 年及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：40，分数：40.00)1.根据行政法理论，行政机关工作人员的法律地位体现在( )。（分数：1.00）A.非因法定事由、非经法定程序，不被免职、降职、辞退或者处分B.对重大、复杂案件所作的处理决定免责C.行政诉讼中具有诉讼当事人的地位D.具有行政主体资格2.根据行政程序法理论，( )属于行政程序法的基本原则之一。（分数：1.00）A.意思自治原则B.处分原则C.参与原则D.公序良俗原则3.根据行政许可理论和有关法律规定，( )不属于行政许可范畴。（分数：1.00）A.出国
2、护照审批B.企业财产损失税前扣除审批C.企业债券发行审批D.申请发票领购资格审核4.行政许可法第 12 条所列事项，尚未制定法律、行政法规和地方性法规的，因行政管理的需要，确需立即实施行政许可的，( )可以设定临时性的行政许可。（分数：1.00）A.最高人民法院司法解释B.国务院部门规章C.省、自治区、直辖市人民政府规章D.县级以上人民政府决定5.根据海关行政处罚实施条例的规定，下列关于海关行政处罚案件管辖机关的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.必须由发现违法行为的海关管辖B.必须由违法行为发生地的海关管辖C.必须由违法行为人住所地的海关管辖D.可以由发现违法行为的海关管辖，也可以
3、由违法行为发生地的海关管辖6.根据行政处罚法的规定，下列有关行政处罚听证程序的表述中，正确的是 ( )。（分数：1.00）A.当事人可以委托 12 人代理参加听证B.行政机关收到听证申请后应当在 15 日内举行听证C.当事人有权申辩，但无权质证D.当事人的听证申请必须以书面形式提出7.根据行政复议法实施条例的规定，行政复议和解制度的主要内容有( )。（分数：1.00）A.当事人达成和解必须经行政复议机构准许B.当事人达成和解必须在行政复议审理程序开始前进行C.当事人之间达成和解意思即产生行政复议终止的法律效果D.所有的行政复议案件均适用和解8.行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被
4、申请人应当在法律、法规、规章规定的期限内重新作出具体行政行为；法律、法规、规章未规定期限的，重新作出具体行政行为的期限为( )。（分数：1.00）A.10 日B.30 日C.60 日D.90 日9.根据行政诉讼法司法解释的规定，( )不能作为定案的依据。（分数：1.00）A.应当出庭作证而无正当理由不出庭作证的证人证言B.未成年人所作的证言C.严重违反法定程序收集的证据材料D.与一方当事人有亲属关系的证人所作的对该当事人有利的证言10.某县通达建筑工程公司在承建奥林大厦期间，长期拖欠工人工资。该县劳动局作出处理决定，要求通达公司支付工资，并加付相应的赔偿金。通达公司在法定期限内既未履行处理决定
5、，也未申请行政复议或者提起诉讼。县劳动局申请县法院强制执行。根据有关法律和司法解释的规定，下列关于强制执行的说法中，正确的是( )。（分数：1.00）A.县劳动局申请强制执行应当自通达公司的法定起诉期限届满之日起 90 日内提出B.县劳动局应当提交的全部材料是：申请执行书、据以执行的行政法律文书和证明该具体行政行为合法的材料C.法院受理申请强制执行案件后，应当在 30 日内由执行庭对行政处理决定的合法性进行审查D.该县人民法院应当受理县劳动局的强制执行申请11.民法与行政法各有其调整对象。下列有关二者调整对象的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.民法调整的是主体之间地位不平等的社会关
6、系，比如雇主与雇员之间的关系；而行政法调整的是主体之间地位平等的社会关系，比如土地出让合同双方当事人之间的关系B.由于行政法调整的是平等主体之间的关系，所以，行政机关与公民在行政诉讼中地位平等C.民法调整的社会关系中主体之间的权利能力是平等的D.民法调整财产关系，行政法调整人身关系，只有经济法既调整财产关系又调整人身关系12.民事权利能力是指民事主体依法享有民事权利承担民事义务的资格。下列关于民事权利能力的说法中，正确的是( )。（分数：1.00）A.被监护人不具有民事权利能力B.“植物人”没有民事权利能力C.享有民事权利能力的人应有意思能力D.未成年人也享有民事权利能力13.下列关于个人独资
7、企业特点的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.由一人出资成立的公司B.由多个自然人合伙成立的企业C.以“户”作为投资者而成立的企业D.有独立于投资人的住所14.根据合伙企业法的规定，下列关于入伙和退伙的说法中，正确的是( )。（分数：1.00）A.入伙须经全体合伙人的 2/3 多数同意B.新合伙人对入伙前合伙企业的债务不承担连带责任C.退伙人对退伙前发生的合伙企业债务仍承担无限连带责任D.合伙人因故意或重大过失给合伙企业造成损失的，发生当然退伙15.根据合伙企业法关于有限合伙企业的规定，有限合伙人( )。（分数：1.00）A.不得自营与本有限合伙企业相竞争的业务B.可以同本有限合伙企
8、业进行交易C.不得将其在有限合伙企业中的财产份额出质D.转为普通合伙人只需经全体普通合伙人同意16.我国某商业银行下属分理处属于民法上的( )。（分数：1.00）A.企业法人B.法人的分支机构C.事业单位法人D.机关法人17.2004 年 12 月 3 日，甲公司将其生产的已明示保质期的黄油卖给乙公司，乙公司验收时因疏忽而未发现黄油已过保质期。2005 年 12 月 26 日，乙公司在使用该黄油时，发现黄油已变质。一个月后，乙公司向人民法院起诉。对于此案，下列关于诉讼时效和诉权问题的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.甲公司出售质量不合格的商品未声明，该案件已经超过民法通则规定的特殊
9、诉讼时效期间，因此，乙公司的胜诉权丧失B.乙公司可以该案件应适用 20 年最长时效为由主张实体权利C.乙公司可以该案件应适用一般诉讼时效为由主张实体权利D.该案件已经超过诉讼时效，乙公司不得起诉18.准物权由特别法规定，且其取得与行使受行政限制。根据物权法理论，( )属于准物权。（分数：1.00）A.土地承包经营权B.地役权C.建设用地使用权D.探矿权19.根据物权法关于占有的规定，下列关于善意占有的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.属于无权占有B.是指基于“本权”而为的占有C.是指明知无占有的权源而占有D.只适用于动产20.李文向何冬借款 2500 元，何冬因失误多付给李文 50
10、0 元，李文在 3 天后用 500 元买了福利彩票，中奖5 万元。何冬在李文中奖后的第 2 天发现多付借款的事实，于是要求李文退回 500 元，并分给他一部分中奖款。李文不同意，发生诉讼。下列关于本案处理的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.李文无须返还多收的 500 元，因为，何冬多付 500 元是他自己的错误所致B.李文应当返还 3000 元，因为李文与何冬的借款合同无效C.李文应当返还多收的 500 元D.李文应当返还多收的 500 元以及部分中奖款21.根据最高人民法院关于民事诉讼证据的若干规定，人民法院指定的举证期限不得少于( )。（分数：1.00）A.10 日B.15 日
11、C.30 日D.6022.出租人根据承租入对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金，这类合同是( )。（分数：1.00）A.特殊买卖合同B.租赁合同C.借贷合同D.融资租赁合同23.在借款合同中，对支付利息的期限没有约定或者约定不明确，依照合同法有关规定仍不能确定的，则( )。（分数：1.00）A.借款期间不满 1 年的，应当在返还借款时一并支付利息B.借款期间超过 1 年的，应当在借款期间届满后 1 个月内支付利息C.借款期间超过 2 年的，应当在借款期间届满后 2 个月内支付利息D.借款期间超过 3 年的，应当在借款期间届满后 3 个月内支付利息24.合
12、同当事人一方于合同成立后在合同履行前，为保证合同的履行而向对方给付的一定数额的款项，在法律上被称为( )。（分数：1.00）A.预付款B.定金C.订金D.保证金25.李涛拥有一台机器。为了避免邻人借用，他将机器主轴上的固定销子卸下，逢人来借就称机器坏了。一日，好友秦迪来借，碍于情面，李涛只好将机器借给他，却忘记将机器主轴的固定销子装上。秦迪使用机器时，配件飞出，将秦迪的儿子打伤。下列关于本案处理的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.本案中损害由不可抗力所致，所以，李涛无须赔偿B.秦迪应当以李涛违反借用合同为由起诉李涛违约，诉求赔偿C.本案属于意外事件，应按照平等原则由李涛与秦迪分担责
13、任D.李涛应对受害人所受损害承担侵权责任26.公司应当在登记的经营范围内从事经营活动。下列有关公司经营范围的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.公司章程不能对公司的经营范围作出规定B.公司的经营范围中属于法律、行政法规规定必须经批准的项目，应当依法经过批准C.公司章程可以改变经过登记的公司经营范围而无需办理变更登记D.公司超越经营范围对外订立的合同无效27.下列关于设立有限责任公司的表述中，符合公司法规定的有( )。（分数：1.00）A.股东可以用货币、劳务、实物、知识产权、土地使用权等出资B.公司股东出资的非货币财产实际价额显著低于章程所定价额的，其他股东承担连带责任C.全体股东的
14、非货币出资比例不能超过注册资本的 70%D.公司全体股东首次出资额不得低于注册资本的 30%28.下列关于国有独资公司章程、组织机构及有关人员任职的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.公司章程由董事会制定B.公司不设股东会，其职权由董事会行使C.董事会所有成员均由国有资产监督管理机构委派D.董事长未经国有资产监督管理机构同意，不得在其他公司兼职29.下列关于股份有限公司监事会的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.监事会成员不得少于 9 人B.监事会中职工代表的比例不得低于 1/3C.监事会成员须由股东大会选举产生D.未担任公司行政管理职务的董事可以兼任监事30.下列关于有限
15、责任公司股东转让股权的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.股东可以向股东以外的人转让股权，但应当经其他股东过半数同意B.股权转让只能在公司股东之间进行C.公司章程可以规定，一定条件下可以强制股东转让其股权D.股东会通过表决，可以强制股东转让其股权31.根据企业破产法的规定，( )属于破产债权。（分数：1.00）A.破产申请受理前成立的、经依法申报确认的、有保证人担保的债权B.无财产担保债权在破产申请受理后产生的利息C.破产申请受理后管理人为管理破产财产所形成的债权D.破产申请受理前成立的经依法申报确认的、债权人未放弃优先受偿权的有财产担保的债权32.根据企业破产法的规定，人民法院决定
16、受理破产申请后，应自裁定受理破产申请之日起( )内通知已知债权人，并予以公告。（分数：1.00）A.10 日B.15 日C.25 日D.30 日33.根据企业破产法的规定，破产清算组由( )成立。（分数：1.00）A.工商行政管理机关指定B.企业的上级主管机关指定C.人民法院指定D.破产企业全体债权人授权34.根据企业破产法的规定，债权人会议应在( )时召开。（分数：1.00）A.债务人工会提议B.占债权总额 1/5 以上债权人提议C.管理人向债权人委员会提议D.债权人委员会向债权人会议主席提议35.在债权人会议上，( )经表决不能通过的，由人民法院裁定。（分数：1.00）A.更换债权人委员会
17、成员方案B.破产财产的变价方案C.重整计划D.监督管理人方案36.甲因受贿罪被判处有期徒刑 15 年，服刑 8 年后获得假释，在假释考验期内的第 3 年，故意致人重伤，被判刑 6 年。根据刑法规定，对甲应撤销假释，按照数罪并罚的规定处理，在( )范围内适用有期徒刑。（分数：1.00）A.6 年以上 10 年以下B.7 年以上 15 年以下C.7 年以上 13 年以下D.6 年以上 13 年以下37.对数罪分别宣告刑罚后，选择其中最重的刑罚作为应当执行的刑罚，其余的刑罚不再执行的，称为( )原则。（分数：1.00）A.折中B.限制加重C.吸收D.并科38.犯罪行为自着手实施到由于某种原因终止以前
18、，一直处于持续过程中的犯罪形态是 ( )。（分数：1.00）A.连续犯B.牵连犯C.继续犯D.惯犯39.根据刑事诉讼法的规定，下列关于刑事诉讼当事人、回避、辩护、审理的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.庭审期间被告人突发心肌梗塞死亡，不影响案件的继续审理B.刑事诉讼中的当事人是指公诉人、犯罪嫌疑人和被告人C.不参与案件审理的现职审判人员可以接受委托担任辩护人D.犯罪嫌疑人认为负责案件侦查的公安人员具有依法应当回避情形的，可以向公安机关申请，要求有关人员回避40.在刑事诉讼中，以个人名义直接向人民法院提起诉讼的人是自诉人。下列有关自诉人权利或权利限制的说法中，正确的是( )。（分数：
19、1.00）A.依法告诉才处理的案件，在人民法院宣告判决前，自诉人不能撤回自诉B.被害人有证据证明的轻微刑事案件，在人民法院宣告判决前， 自诉人可以同被告人和解，但是，只能在人民法院主持下进行C.自诉人可以对一审法院尚未发生法律效力的判决提出上诉D.自诉人无权委托诉讼代理人二、B多项选择题/B(总题数：30，分数：60.00)41.根据行政法的渊源理论，( )属于行政法规。（分数：2.00）A.行政执法机关移送涉嫌犯罪案件规定B.税务行政处罚听证程序实施办法C.企业所得税法实施条例D.行政复议法实施条例E.海关行政处罚实施条例42.根据行政程序法理论，( )属于行政程序的基本制度。（分数：2.0
20、0）A.公示催告制度B.先予执行制度C.告知制度D.说明理由制度E.表见代理制度43.根据行政许可法的规定，设定行政许可应当明确规定行政许可的( )。（分数：2.00）A.条件B.数量限制C.收费标准D.实施机关E.程序、期限44.根据治安管理处罚法的规定，公安机关作出( )的治安管理处罚决定前，应当告知违反治安管理行为人有权要求举行听证。（分数：2.00）A.没收有关物品B.吊销许可证C.行政拘留D.处 2000 元以上罚款E.扣押财物45.纳税人对税务机关( )的行为不服，可以不经行政复议，直接向人民法院提起行政诉讼。（分数：2.00）A.不予核准延期申报、批准延期缴纳税款B.不予审批减免
21、税或者出口退税C.不予抵扣税款或者退还税款D.不予颁发税务登记证、发售发票E.不依法确认纳税担保有效46.根据我国法律法规规定，行政机关应当事先告知当事人有权要求举行听证的决定有 ( )。（分数：2.00）A.环保部门作出责令某中外合资企业限期治理污染的决定B.税务机关作出对某上市公司停止办理出口退税的决定C.工商行政管理机关作出吊销某合伙企业营业执照的决定D.海关作出没收某有限责任公司有关货物、走私运输工具的决定E.税务机关作出对某股份有限公司罚款 5000 元的决定47.根据行政复议法实施条例的规定，行政机关作出的具体行政行为对公民、法人或者其他组织的权利、义务可能产生不利影响的，应当告知
22、其( )。（分数：2.00）A.申请复议的形式B.申请行政复议的权利C.行政复议机关D.行政复议申请期限E.申请复议的费用48.根据行政复议法实施条例的规定，行政复议和解的要求有( )。（分数：2.00）A.和解应当在行政复议决定作出前进行B.申请人和被申请人应向行政复议机构提交书面和解协议C.和解应当经行政复议机构准许D.由行政复议机关制作并送达行政复议和解书E.和解适用于所有行政复议案件49.海岭区城建局批复同意当地某商业银行住宅楼选址，并向其颁发许可证。拟建的银行住宅楼与杨某等90 户居民居住的住宅楼间距为 8.6 米。杨某等 30 户居民认为，海岭区城建局的该批准行为违反了国家有关规定
23、，遂向法院提起行政诉讼。根据行政诉讼法及有关司法解释的规定，下列关于本案的起诉要求和诉讼资格的表述中，正确的有 ( )。（分数：2.00）A.杨某等 30 户居民提交符合法定起诉条件的证据材料后，法院才能受理B.因海岭区城建局的该批准行为涉及杨某等人的合法权益，故杨某等人有权提起行政诉讼C.杨某等 30 户居民应当推选 2 至 5 名诉讼代表人参加诉讼D.法院可以通知未起诉的 60 户居民作为第三人参加诉讼E.杨某等人有权对当地某商业银行提起民事侵权诉讼，无权就海岭区城建局的批准行为提起行政诉讼50.丰都市政府书面批复同意本市信原区政府征用该区某村胜利小组非耕地 52 亩，区政府将其中 42
24、亩使用权出让给某公司用于建设贺岛商城，该商城目前已建成并交付使用。该村胜利小组陈某等村民认为，政府的征用行为违反法律，所征用的土地中有陈某等 26 户村民的责任田 28 亩，信原区政府以耕地标准进行补偿却以非耕地报批的做法违法，遂向法院提起行政诉讼。下列关于本案诉讼主体资格和判决结果的表述中，正确的有 ( )。（分数：2.00）A.陈某等 26 户村民可以以自己的名义起诉B.陈某等 26 户村民可以以胜利小组的名义起诉C.陈某等 26 户村民应当推选 2 至 5 名诉讼代表人参加诉讼D.应当以丰都市政府为被告E.如果法院经审理发现征地批复违反法律，则应当判决撤销51.我国物权法中规定的所有权有
25、( )。（分数：2.00）A.国家所有权B.集体所有权C.个人所有权D.私人所有权E.法人所有权52.留置权是法定担保物权，适用于( )。（分数：2.00）A.买卖合同B.借用合同C.保管合同D.运输合同E.承揽合同53.根据物权法理论，下列关于占有的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.若占有人不能举证证明自己的占有属于善意，法律即推定其占有为恶意占有B.如果占有人对占有物有占有的事实，则其在占有物上所行使的权利，法律即推定其合法而有此权利C.占有人在占有被侵害时，可以请求侵害人回复原占有时的圆满状态D.以合法手段而为的占有是和平占有E.占有人以所有的意思而为的占有是他主占有54.根
26、据合同法理论，以自己的名义为委托人从事贸易活动，委托人支付报酬的合同是 ( )。（分数：2.00）A.双务合同B.委托合同C.行纪合同D.居间合同E.实践性合同55.根据合同法的规定，在受赠人( )的情况下，赠与人可以撤销赠与。（分数：2.00）A.严重侵害赠与人的近亲属B.对赠与人有扶养义务而不履行C.指责赠与人D.将赠与财产转赠他人E.挥霍赠与财产56.根据物权法的规定，可以作为抵押财产的有( )。（分数：2.00）A.宅基地使用权B.股权C.建设用地使用权D.原材料E.正在建造的建筑物57.根据物权法理论，特殊抵押是指在主体、客体、内容或成立方面存在某些特殊性的抵押，具体包括( )。（分
27、数：2.00）A.最高额抵押B.共同抵押C.动产抵押D.不动产抵押E.财团抵押58.业主的建筑物区分所有权的特点有( )。（分数：2.00）A.它是集所有权、共有权和成员权三种权利于一身的权利B.它是按份共有权C.它属于用益物权D.它的客体是兼有独立用途部分和必要共同设施的建筑物E.它的权源是我国物权法所规定的占有制度59.根据合伙企业法的规定，下列关于合伙企业合伙人的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.各合伙人分别缴纳个人所得税B.所有类型的合伙人均应对合伙企业债务承担无限连带责任C.合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，无须经其他合伙人的同意D.合伙人在合伙企业中具有平等的管理
28、权E.合伙人分别执行合伙事务的，合伙人可以对其他合伙人执行的事务提出异议60.根据民事诉讼法的规定，提起民事抗诉的条件有( )。（分数：2.00）A.人民法院的判决、裁定尚未生效B.原判决、裁定认定事实的主要证据不足C.原判决、裁定适用法律确有错误D.当事人对判决未提起过上诉E.下级检察机关未提起过抗诉61.根据公司法的规定，下列关于公司章程的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.章程对股东、董事、监事有约束力，对高级管理人员无约束力B.章程可以修改，但必须由董事会表决通过C.有限责任公司股东会作出修改章程的决议，必须经代表 2/3 以上表决权的股东通过D.股份有限公司股东大会作出修改
29、章程的决议，必须经 2/3 以上的股东通过E.章程应对公司的机构及其产生办法、组成、职权、议事规则进行记载62.华阳有限责任公司的股东甲，在未告知其他 9 位股东的情况下向股东以外的乙转让了其持有的该公司股份，股东丙、丁得知后坚决反对，召开股东会表决时，除丙、丁外，其他股东均同意转让。针对本案，下列关于股份转让的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.甲转让股权前，应事先书面通知其他股东以征求同意B.因股东会没有一致同意，甲不能转让其持有的股权C.因同意转让的股东超过全体股东的半数，甲可以向乙转让其持有的股权D.丙、丁不同意转让，不影响甲向乙转让股权E.即使乙给出的购买价格高，丙、丁仍可
30、以主张行使优先购买权63.根据公司法关于有限责任公司的规定，股东会若通过( )的决议，对决议投反对票的股东可以请求公司按照合理价格收购其股权。（分数：2.00）A.不向股东分配利润B.转让主要财产C.为控股股东提供担保D.对外进行重大投资E.修改章程以使出现公司章程规定的解散事由的公司存续64.在破产企业重整期间，当出现( )的情形时，经管理人或者利害关系人请求，人民法院应当裁定终止重整程序，并宣告债务人破产。（分数：2.00）A.债务人的出资人请求投资收益分配B.债务人有欺诈、恶意减少债务人财产或者其他显著不利于债权人的行为C.债务人的行为致使管理人无法执行职务D.债务人的经营状况和财产状况
31、继续恶化，缺乏挽救的可能性E.债务人的董事、监事、高级管理人员向第三人转让其持有的债务人的股权65.根据企业破产法的规定，( )属于破产费用。（分数：2.00）A.破产案件的诉讼费用B.管理、变价和分配债务人财产的费用C.管理人执行职务的费用、报酬D.为债务人继续营业而应支付的劳动报酬和社会保险费用E.管理人执行职务致人损害所产生的债务66.根据企业破产法的规定，破产管理人被人民法院指定后，应当履行( )的职责。（分数：2.00）A.监督债权人会议B.拟定破产财产变价方案和分配方案C.选任和更换债权人委员会成员D.代表债务人参加诉讼、仲裁或者其他法律程序E.提议召开债权人会议67.王某系一私营
32、业主，主要从事室内装潢。2004 年 10 月，县地税局接到群众举报，反映王某承揽了一家商场的装潢业务，有偷税嫌疑。经查，发现王某于当年 9 月取得的商场装潢收入未入账，也未申报纳税，构成偷税，偷税数额 5000 元。此外还发现，王某还承揽一加油站装潢业务，收入也发生在 9 月，而且未申报纳税，偷税数额为 6000 元。对此，税务机关正确的认定、处理是( )。（分数：2.00）A.如果王某两次偷税数额合并计算占当期应纳税额 20%以上，则王某的行为构成偷税罪B.王某的两次偷税行为是独立的，偷税数额不能合并计算，因此，不构成偷税罪C.县地税局应依职权追缴王某所偷的税款及滞纳金D.县地税局应依法移
33、交检察机关处理E.如果王某因本案中的行为受到行政处罚，又被移送起诉，人民法院应当依法受理68.下列各项中，( )符合刑法规定的罪刑相当原则。（分数：2.00）A.禁止绝对不定期刑B.醉酒的人犯罪，应当负刑事责任，但可以从轻或减轻处罚C.对于从犯，应当从轻、减轻或者免除处罚D.禁止类推适用E.对预备犯可以比照既遂犯从轻、减轻或免除处罚69.刑事诉讼程序始于立案。根据规定，立案材料的主要来源有( )。（分数：2.00）A.公安机关的直接发现B.被害人的报案C.仲裁裁决书D.犯罪分子的自首E.单位的举报70.根据刑事诉讼法的规定，下列有关侦查的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.一名侦查人
34、员可以单独讯问犯罪嫌疑人B.侦查人员执行逮捕，情况紧急时，不用出示搜查证，即可对犯罪嫌疑人的住处进行搜查C.侦查终结时，对已逮捕的犯罪嫌疑人不应当追究刑事责任的，应作出不起诉决定D.对延期审理的案件需要补充侦查的，人民检察院应当在 1 个月内补充侦查完毕E.补充侦查是每个案件都必须进行的活动三、B综合分析题/B(总题数：4，分数：40.00)(由单选和多选组成。)奈普科技公司系江海市大型股份制企业。市国税局稽查局对奈普科技公司的纳税情况依法实施检查，发现奈普科技公司 2007 年 6 月至 12 月存在未按规定申报纳税的情况。市国税局稽查局根据税收法律、法规和有关规定，作出税务处理决定书，责令
35、奈普科技公司补缴税款 3260.90 万元并缴纳相应的滞纳金。该决定书依法送达奈普科技公司。奈普科技公司认为，税务处理决定认定事实不准确，适用依据错误，遂在履行法律规定的有关程序后，依法向江海市国税局申请复议，请求撤销税务处理决定。市国税局作出复议决定，维持被申请人市国税局稽查局作出的税务处理决定。奈普科技公司对复议决定不服，遂向法院提起诉讼。法院依法进行审理。（分数：10.00）(1).在本案复议阶段，相关行政复议机构( )。（分数：2.00）A.有权责令被申请人纠正违法的征税行为B.应当自受理申请之日起 7 日内，将申请书副本发送被申请人C.按照规定的职责所取得的有关材料，不得作为支持被申
36、请人有关征税行为的证据D.如有条件，可以接受奈普科技公司以电子邮件形式提出的复议申请E.认为必要时，有权实地调查核实证据(2).根据行政复议法实施条例的规定，若上述复议案件属于重大、复杂的案件，则在 ( )时，可以采取听证的方式审理。（分数：2.00）A.被申请人市国税局稽查局提出要求B.申请人奈普科技公司提出要求C.申请人奈普科技公司提出要求，并经行政复议机关书面同意D.申请人奈普科技公司提出要求，并经被申请人市国税局稽查局书面同意E.行政复议机构认为必要(3).根据法律和有关规定，若奈普科技公司申请复议前拟提供相应的担保，则符合规定的担保方式有( )。（分数：2.00）A.权利质押B.预交
37、保证金C.动产抵押D.留置E.第三人保证(4).根据税务行政复议规则(暂行)的规定，若奈普科技公司提供相应的担保，然后申请复议，则可以在( )内提出复议申请。（分数：2.00）A.税务处理决定书送达之日起 60 日B.担保得到市国税局稽查局确认之日起 30 日C.担保得到市国税局稽查局确认之日起 60 日D.担保得到市国税局确认之日起 15 日E.担保得到市国税局确认之日起 60 日(5).复议期间，若奈普科技公司认为，市国税局稽查局所依据的国家税务总局税收规范性文件规定不合法，但在对税务处理决定提出复议申请时尚不知道该规定，则奈普科技公司( )向复议机关提出对该文件规定的审查申请。（分数：2
38、.00）A.可以在证据材料证明其知道该规定之日起 60 日内B.应当在复议案件调查终结前C.经省国税局同意可以D.可以在复议机关作出复议决定前E.不得2005 年 9 月 1 日，甲、乙二人各出资 2 万元，从南方汽车市场买来一辆二手卡车，准备一起从事长途货物运输。同年 10 月，甲驾驶这辆汽车外出联系业务时，遇到丙，丙表示愿意出 6 万元购买此车，甲随即将卡车卖给了丙，并办理了过户登记手续。事后，甲将卖车一事告知乙，乙要求分得一半款项。丙买到此车后，年底又将这辆车以 7 万元转手卖给了丁。丙、丁二人约定：买卖合同成立时，卡车即归丁所有，再由丁将车租给丙使用，租期为 1 年，租金 1.5 万元
39、。丙、丁二人签订合同后，即到有关部门办理了过户登记手续。丙租赁卡车期间，向银行贷款 5 万元，并将这辆卡车抵押给银行。银行与丙订立了抵押协议，但没有办理卡车抵押登记。2006 年 10 月，丁又将该车以 9 万元的价格卖给戊。12 月，丁以租期届满为由，要求丙归还卡车。丙在得知丁已将车卖给戊后，不愿归还此车，而要求以 7 万元购买此车。丁不同意，遂丙、丁发生纠纷。（分数：10.00）(1).甲在未得到乙同意的情况下将车卖给丙的合同行为，在法律性质上届于( )。（分数：2.00）A.违约行为B.无因管理C.无权处分D.居间行为E.可撤销行为(2).甲与丙之间买卖卡车行为产生的法律后果是( )。（
40、分数：2.00）A.丙善意取得该车的所有权B.丙不能取得该车的所有权C.甲和丙对乙构成共同侵权D.丙买该车构成不当得利，应当将该车返还给甲E.丙买该车的行为有效(3).假设丙的买车行为有效，那么，下列说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.丙和丁之间签订的合同属于融资租赁合同B.丙向银行的借款应由丙和丁共同归还，因为丙和丁对银行借款承担连带责任C.如果丙不能偿还银行到期借款，则卡车应被拍卖，以清偿丙欠银行借款D.银行对卡车的抵押权不能对抗丁的卡车所有权E.丙与银行的抵押协议属于无效合同(4).下列关于丁与戊的卡车买卖合同效力认定的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.丁与戊的卡车
41、买卖合同无效B.丁与戊的卡车买卖合同效力待定C.丁与戊的卡车买卖合同未成立D.丁与戊的卡车买卖合同有效E.丁与戊的卡车买卖合同属于可撤销合同(5).如果丙起诉丁，主张丁将卡车卖给戊的合同无效，那么，根据民事诉讼法及其相关司法解释的规定，受理此案的法院( )。（分数：2.00）A.应当是丙住所地的法院B.应当是丁住所地的法院C.应当是卡车登记地法院D.可以是甲、乙、丙、丁、戊中任何一人住所地的法院E.应当是银行所在地法院甲公司是一家在深圳证券交易所上市的股份有限公司，在 20022005 年期间连续亏损，亏损额达 4 亿元。2006 年 5 月，深交所对甲公司作出股票暂停上市的决定。截至 200
42、6 年底，公司的资产负债率为 220.9%。根据有关规定，如果2007 年甲公司不能扭亏为盈、恢复持续经营能力，那么，甲公司将面临退市危机。此时，因大量到期债务无法偿还，甲公司的主要经营资产、持有的控股及参股企业的股权已被司法机关查封、冻结；其下属核心企业也已面临停产，甲公司明显缺乏清偿能力。2007 年 4 月 28 日，人民法院收到甲公司提出的破产申请；6 月 14 日，人民法院根据企业破产法的规定，裁定受理了该申请。（分数：10.00）(1).受理甲公司的破产申请后，人民法院应( )。（分数：2.00）A.要求甲公司的债务人或者财产持有人向债务人清偿债务或交付财产B.指定管理人负责接管债
43、务人的财产C.解除有关甲公司财产的保全措施D.终止有关甲公司的执行程序E.终止已经开始而尚未终结的、与甲公司有关的民事诉讼(2).根据法律规定，有权向人民法院申请对甲公司进行重整而启动重整程序的主体有 ( )。（分数：2.00）A.出资额占甲公司注册资本 15%的股东丙公司B.甲公司的董事刘某C.享有抵押担保物权的债权人乙公司D.甲公司的普通债权人丁公司E.出资额占甲公司注册资本 5%的股东王某(3).人民法院审查重整申请后，裁定甲公司重整并予以公告。在重整期间，符合法律规定的做法有( )。（分数：2.00）A.甲公司可以自行管理财产和营业事务B.甲公司的出资人不得请求投资收益分配C.因租赁期
44、满，债权人丁公司要求收回甲公司租用的库房，必须经人民法院同意D.甲公司的董事、监事、高级管理人员不得向第三人转让其持有的甲公司的股权E.管理人为继续营业而借款的，可以为该借款设定担保(4).人民法院召开债权人会议，讨论债务人的重整计划。讨论时，债权人会议将债权人分成四千组别：担保债权组、劳动债权组、税收债权组、普通债权组。以下关于重整计划草案表决和通过的说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.出席会议的同一表决组的债权人过半数同意重整计划草案，并且其所代表的债权额占该组债权总额的2/3 以上时，即为该组通过重整计划草案B.出席会议的同一表决组的债权人过半数同意重整计划草案，并且其所代表的
45、债权额占该组债权总额的1/2 以上时，即为该组通过重整计划草案C.各表决组均通过重整计划草案时，重整计划即为通过D.1/2 以上的表决组通过重整计划草案时，重整计划即为通过E.2/3 以上的表决组通过重整计划草案时，重整计划即为通过(5).甲公司重整计划草案提出，通过政府融资，对甲公司的普通债权，一律按确认的该债权数额的 22%予以清偿。若该重整计划草案经债权人会议分组讨论表决后获得通过，则 ( )。（分数：2.00）A.甲公司应当自重整计划通过之日起 15 日内，向人民法院提出批准重整计划的申请B.人民法院经审查认为批准重整计划的申请符合企业破产法规定，应当自收到申请之日起 30 日内裁定批
46、准，终止重整程序，并予以公告C.重整计划经人民法院批准后由管理人负责执行D.经人民法院裁定批准的重整计划，对甲公司和全体债权人都有约束力E.债权人对甲公司的保证人和其他连带债务人所享有的权利，不受重整计划的影响李某与王某共同出资在某市开设香客来餐饮有限公司，于 2006 年 3 月 28 日办理了税务登记。由于效益不好，餐饮公司于 2007 年 11 月 30 日停业。税务部门对该餐饮公司纳税情况进行检查时，发现其在经营期间应缴纳营业税、城建税、教育费附加等共计 70834 元，但餐饮公司隐瞒经营收入，虚假申报，实际申报缴纳税款 1896 元。此外，李某与他人通谋，于 2006 年非法购买 5
47、0 份伪造的增值税专用发票，未被有关机关发现。（分数：10.00）(1).税务部门对餐饮公司应采取的正确措施是( )。（分数：2.00）A.按税收征管法的有关规定进行处罚B.对餐饮公司未缴纳的税款予以补征，并加收滞纳金C.如餐饮公司认错态度较好，可以不将此案移送司法机关查处D.餐饮公司偷税数额已达到法定犯罪标准，应将此案移送司法机关查处E.对李某非法购买伪造的增值税专用发票的行为，只能给予行政处罚，而不应将此案移送司法机关查处(2).如果税务部门决定将此案移送司法机关查处，下列有关案件移送的做法中，正确的是 ( )。（分数：2.00）A.将此案移送司法机关查处的决定由市税务局局长依法批准B.该
48、案应在批准移送后 3 日内向同级公安机关移送C.该案应在批准移送后 3 日内向同级人民检察院移送D.该案应在批准移送后 24 小时内向上一级公安机关移送E.该案应在批准移送后 24 小时内向上一级人民检察院移送(3).李某 2006 年非法购买 50 份伪造的增值税专用发票的行为构成( )。（分数：2.00）A.非法购买发票罪B.非法购买增值税专用发票罪C.非法制造发票罪D.购买伪造的增值税专用发票罪E.偷税罪(4).根据刑法的规定，若餐饮公司偷税数额在( )以下，在公安机关立案侦查以前已经足额补缴应纳税款和滞纳金，犯罪情节轻微，不需要判处刑罚的，可以免予刑事处罚。（分数：2.00）A.1 万
49、元B.5 万元C.10 万元D.20 万元E.50 万元(5).根据刑法的规定，( )的犯罪主体属于特殊犯罪主体。（分数：2.00）A.骗取出口退税罪B.抗税罪C.偷税罪D.逃避追缴欠税罪E.非法购买增值税专用发票罪注册税务师税收相关法律真题 2008 年答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：40，分数：40.00)1.根据行政法理论，行政机关工作人员的法律地位体现在( )。（分数：1.00）A.非因法定事由、非经法定程序，不被免职、降职、辞退或者处分 B.对重大、复杂案件所作的处理决定免责C.行政诉讼中具有诉讼当事人的地位D.具有行政主体资格解析：2.根据行政程序法理论，( )属于行政程序法的基本原则之一。（分数：1.00）A.意思自治原则B.处分原则C.参与原则 D.公序良俗原则解析：3.根据行政许可理论和有关法律规定，( )不属于行政许可范畴。（分数：1.00）A.出国护照审批B.企业财产损失税前扣除审批 C.企业债券发行审批D.申请发票领购资格审核解析：4.行
