1、注册税务师税法()-110 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.以下各项中，视同销售计算增值税销项税额的情况是( )。（分数：1.00）A.将购买的货物用于职工福利、个人消费B.将购买的货物用于非应税项目C.购买的货物发生非常损失D.将购买的货物无偿赠送他人2.关于税务行政复议，下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.税务行政复议属于司法判决B.税务行政复议审查税务行政行为的合法性与适当性C.税务行政复议实行两审终审制D.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议3.下列关于营业税扣缴义务人的说法错误
2、的是( )。（分数：1.00）A.委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款金融机构为扣缴义务人B.境外单位在境内转让专利，且境内没有经营机构，应以购买者而不以代理者为扣缴义务人C.建筑安装业分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人D.个人转让其他无形资产的，应以受让者为扣缴义务人4.应纳消费税的纳税人，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为 ( )。（分数：1.00）A.发出货物的当B.双方约定的时间C.合同规定的收款日当天D.收到货物的当天5.通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是( )。（分数：1.00）A.法定式减免B.税率式减免C.税额式减免D.税基式减免6.有关文化体育业的计
3、税依据说法中，不正确的是( )。（分数：1.00）A.文化体育业的营业额就是指纳税人经营文化业、体育业取得的全部收入B.全部收入中包括演出收入、播映收入、其他文化收入C.单位或个人进行演出时，以全部收入加上付给提供演出场所的单位的费用后的余额为营业额D.全部收入中包括经营游览场所收入和体育收入7.下列行为中，应征增值税的是( )。（分数：1.00）A.邮政部门销售的集邮商品B.银行开办的融资租赁业务C.典当业的死当物品销售D.邮政部门发行报刊8.增值税一般纳税人因进货退出或折让收回的增值税额，应从( )中扣减。（分数：1.00）A.发生进货退出或折让当期的进项税额B.发生进货退出或折让当期的销
4、项税额C.原购货期的进项税额D.原购货期的销项税额9.下列( )不属于营业税减免项目及免税范围。（分数：1.00）A.残疾人协会提供的全体劳务B.学校及其他教育机构提供的教育劳务、学生勤工俭学所提供的劳务服务C.残疾人福利机构提供的育养服务D.婚姻介绍，殡葬服务10.对增值税可以按不同的标志进行分类，其中以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，可将增值税划分为( )。（分数：1.00）A.生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税B.生产型增值税、收入型增值税、流通型增值税C.收入型增值税、流通型增值税、消费型增值税D.生产型增值税、流通型增值税、消费型增值税11.张某系个体经营者，2003
5、 年将其经营使用过的 5 辆摩托车卖给其朋友，共计收入 3500 元，已知摩托车的原价为每辆 1000 元，则其应纳增值税为( )元。（分数：1.00）A.0B.140C.210D.45512.资源税纳税义务人开采或者生产不同税目应税矿产品的，应当分别核算不同税目应税矿产品的课税数量。未分别核算或者不准确提供不同税目应税产品的课税数量的，按( )计税。（分数：1.00）A.平均税额B.加权平均税额C.从高适用税额D.从低适用税额13.下列纳税人中，属于资源税的纳税人的是( )。（分数：1.00）A.生产天然气的油田B.出口天然气的石化进出口公司C.销售天然气的公司D.使用天然气的用户14.固定
6、资产的进项税额不允许抵扣的增值税属于( )。（分数：1.00）A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.积累型增值税15.下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.对个人购买并居住不足 1 年的普通住宅，销售收入免征营业税B.对个人购买并居住超过 1 年的普通住宅，销售时按销售价格减去购入原价后的差额计征营业税C.个人自建自用住房销售时免征营业税D.对保险公司开展的 2 年期限以上的返还性人身保险业务，免征营业税16.下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是( )。（分数：1.00）A.立法的事前解释B.立法的事后解释C.行政解释D.司法解释17.某纳税人本期以自产液体盐 50
7、000 吨和外购液体盐 10000 吨(每吨已缴纳资源税 5 元)加工固体盐12000 吨对外销售，取得销售收入 600 万元。已知固体盐税额为每吨 30 元，该纳税人本期应缴纳资源税( )万元。（分数：1.00）A.36B.61C.25D.3118.下列应税消费品中，应在零售环节征收消费税的是( )。（分数：1.00）A.化妆品B.珠宝玉石C.金银首饰D.镀金首饰19.从理论上讲，增值税中的增值额是指( )。（分数：1.00）A.VB.MC.V+MD.C+V+M20.资源税采用( )税率。（分数：1.00）A.比例税率B.累进税率C.单一税率D.固定税额21.增值税的课税对象指的是( )。（
8、分数：1.00）A.从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人取得的利润值B.从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人取得的增值额C.从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额D.从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的利润值22.对有色金属矿的资源税减征( )。（分数：1.00）A.60%B.40%C.30%D.50%23.在资源税中，对于伴选矿，在确定税目和税额时，下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.以主产品的矿石名称作为应税品目B.伴选矿量大的，对其核定单位税额C.伴选矿量小的，按照国家对收购
9、单位测定的相应品目的单位税额缴纳资源税D.对从精矿伴选出的副产品不征收资源税24.在我国境内的某建筑安装工程由境外的 M 财团进行总承包，为协调指挥该工程建筑，M 公司在工程建筑所在地设立了 S 工程建筑公司，则 M 财团转包该工程应纳营业税的扣缴义务人为( )。（分数：1.00）A.M 公司B.S 公司C.监理单位D.建设单位25.按税法规定，应征收增值税的是( )。（分数：1.00）A.邮政部门的报刊发行费B.银行经营融资租赁业务收取的租赁费C.生产企业销售货物时收取的优质服务费D.招待所预定火车票的手续费26.税法的制定为人们的行为提供一个模式、标准和方向，即起到一种( )。（分数：1.
10、00）A.指引作用B.评价作用C.预测作用D.教育作用27.消费税是选择部分消费品列举品目征收的，目前，我国的消费税的征税范围中共列举 ( )个税目。（分数：1.00）A.11B.9C.14D.828.用于非货币性交易的消费税应税消费品，其计税依据为( )。（分数：1.00）A.组成计税价格B.换人商品的市场价格C.同类消费品的平均价格D.同类消费品的最高价格29.营业税暂行条例第( )条规定，在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。（分数：1.00）A.一B.二C.三D.十30.某商店(增值税小规模纳税人)购进童装 150 套，“六一”
11、儿童节前以每套 98 元的含税价格全部零售出去，该商店当月销售这批童装的应纳增值税为( )元。（分数：1.00）A.565.38B.588C.832.08D.88231.下列行为中，属于增值税范围的是( )（分数：1.00）A.财务咨询公司提供咨询服务B.歌厅销售饮料、糖果C.电视台播发广告D.电器城销售电器32.国内某建筑公司在他国承包了一项建筑工程，取得工程价款 3000 万元；在境内承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款 1500 万元；建设一幢办公楼自用，价值 1000 万元。该建筑公司应纳营业税为( )万元。（分数：1.00）A.165B.75C.135D.4533.纳税人开采
12、或生产销售应税资源的，其计税依据为( )。（分数：1.00）A.开采数量B.计划产量C.实际产量D.销售数量34.下列项目中，免征增值税的为( )。（分数：1.00）A.个人销售自己使用过的摩托车B.销售电子出版物C.高校后勤实体向其他高校销售快餐D.进口的自用货物35.中华人民共和国个人所得税法属于( )。（分数：1.00）A.税收法律B.税收法规C.税收规章D.税务行政命令36.商业企业购进货物的进项税额抵扣时限为( )之后。（分数：1.00）A.购入的货物到达企业B.购入的货物验收入库C.购入的货物付款D.购入的货物售出37.某旅行社本月组团境内旅游收入 15 万元，替旅游者支付给其他单
13、位的住宿、交通、门票、餐费共计 8万元；组织境外旅游收入 20 万元，付给境外接团企业 12 万元费用，另收代办护照费 2.4 万元，其中 2 万元为护照费。该旅行社本月应纳营业税为( )万元。（分数：1.00）A.0.757B.0.77C.0.877D.1.8738.1994 年建立的增值税基本上是按照国际通行的做法建立起来的规范化的增值税，它在税制建设中主要遵循的原则包括( )。（分数：1.00）A.普遍征收的原则、中性原则和简化原则B.普遍征收的原则、税收公平原则和简化原则C.普遍征收的原则、税收公平原则和中性原则D.中性原则、税收公平的原则和简化原则39.对非金融机构和个人征收营业税的
14、业务是( )。（分数：1.00）A.买卖外汇B.期货业务C.销售不动产D.有价证券40.某汽车轮胎厂本月接受某汽车公司委托加工特制轮胎一批，委托加工材料 26 万元，收取加工费 14 万元(不含税)。查知无同类产品销售价格。该厂应代收代缴的消费税是 ( )万元。（分数：1.00）A.4.44B.4C.4.22D.2.89二、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)41.税收法律关系的特点包括( )。（分数：2.00）A.主体的一方只能是国家B.体现国家单方面的意志C.是平等主体之间的关系D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质42.下列税收文件中属于税收法律的是( )。（分数：2.00）A
15、.外商投资企业和外国企业所得税法B.行政处罚法C.税收征收管理法D.税务行政复议规则43.纳税人在税收法律关系中享有一定的权利，下列属于纳税人享受的权利有( )。（分数：2.00）A.依法请求税务机关退回多征税款B.依法请求有关部门仲裁C.要求税务机关为其保守商业保密D.对税务机关作出的决定陈述、申辩并暂不执行44.按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列哪些情况不得开具增值税专用发票( )。（分数：2.00）A.烟厂将香烟作为礼品无偿赠送某单位的有关人员B.轮胎厂将轮胎销售给汽车厂(一般纳税人)C.酒厂直接向消费者销售白酒D.国有粮食购销企业销售救灾救济粮45.下列有关纳税义
16、务发生时间的说法中不正确的是( )。（分数：2.00）A.纳税人采取分期付款方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的次天B.纳税人采取预收货款结算方式收购应税产品，其纳税义务发生时间为发出应税产品的次天C.纳税人采取分期收款和预收货款的结算方式销税和收购应税产品，其纳税义务发生时间为收讫价款或者取得索取价款凭证的当天D.扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为预收货款的次天E.纳税人自产自用应税产品，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天46.按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有( )。（分数：2.00）A.融资租赁业务B.集邮商品的生产C.邮政部门
17、发行的报刊收入D.商品期货的交割环节47.以下( )不属于营业税征收范围的一般规定。（分数：2.00）A.提供的劳务发生在境内B.从境外载运旅客或货物入境C.组织游客出境旅游D.所转让的无形资产在境内、境外均可使用E.销售的动产在境内48.按照现行增值税制度规定，下列行为应“视同销售”征收增值税的有( )。（分数：2.00）A.将自产的货物作为投资，提供给个体经营者B.将购买的货物用于个人消费C.将购买的货物无偿赠送他人D.将自产的货物用于非应税项目49.按相对量形式规定征收比例的税率形式为( )。（分数：2.00）A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.边际税率50.纳税人销售应税消费品，以
18、外汇结算销售额，计税时其销售额的人民币折合率为 ( )的国家外汇牌价。（分数：2.00）A.上次申报纳税时的B.当月一日C.结算当天D.事先确定并经税务机关核准51.车辆应税行为包括下列( )情况。（分数：2.00）A.收购行为B.出口行为C.赠送行为D.自产自用行为E.获奖使用行为52.以下哪些在销售的同时负责送货上门，其混合销售行为应缴纳增值税( )。（分数：2.00）A.制造业B.商品流通业C.交通运输业D.餐饮服务业53.某工业加工企业下列活动中应缴纳增值税的有( )。（分数：2.00）A.进口一批原材料B.受托加工一批货物C.销售一批自产工具D.有偿转让一栋旧厂房54.车辆购置税纳税
19、义务人的范围包括“单位和个人”，其中“单位”指( )。（分数：2.00）A.国有企业B.私营企业C.股份制企业D.集体企业E.个体工商户55.集中征收缴纳包括( )情况。（分数：2.00）A.由纳税人分别向税务机关统一申报纳税B.由税务机关集中报缴税款C.由纳税人集中向税务机关统一申报纳税D.由税源分散、税额较少的部门申报免税E.代征、代扣、代收56.按照我国现行税法规定，纳税人有下列情形的，税务机关可以行使税款核定权的有 ( )。（分数：2.00）A.纳税人逾期未办理纳税申报B.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的C.纳税人在一年内因偷税受过行政处罚D.纳税人销售货物，价格明显偏低并
20、无正当理由57.金银首饰消费税的纳税环节可分为( )。（分数：2.00）A.纳税人销售的金银首饰，于销售时纳税B.用于馈赠、奖励等方面的金银首饰，于移送时纳税C.带料加工的金银首饰，于受托方交货时纳税D.翻新改制的金银首饰，于委托方提货时纳税E.以旧换新的金银首饰，于收回时纳税58.按照营业税建筑业税目征税的项目有( )。（分数：2.00）A.有线电视台收取“初装费”B.交通运输辅助业中的航道养护和疏浚活动C.专门从事土木建筑物的修缮和爆破活动D.航空勘探、钻井勘探和爆破勘探E.销售不动产中的其他土地附着物如树木、花草等59.下列有关资源税计算正确的是( )。（分数：2.00）A.从量定额征收
21、方式，决定了资源税以税额率高低作为计税依据B.资源税的应纳税额，按照应税资源产品的课税数量计算C.应纳税额课税数量(1适用的单位税额)D.凡直接对外销售的应税产品，均以实际销售数量为课税数量E.凡自产自用的应税产品，均以自用数量为课税数量60.下列各项中属于一般出口企业办理增值税出口退税时必须提供的凭证有( )。（分数：2.00）A.购进出口货物的专用发票税款抵扣联或普通发票B.出口货物销售明细账C.出口收汇单证D.盖有海关验讫章的出口货物报关单(出口退税联)E.代理出口协议副本61.下列销货行为，应当征收增值税的有( )。（分数：2.00）A.贵金属期货交易B.银行销售金银业务C.银行融资租
22、赁货物D.集邮商品的生产62.下列有关混合销售行为的划分中正确的是( )。（分数：2.00）A.无论从事何种商品买卖、货物销售，既要征收营业税，也要征收增值税B.从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，一律视为销售货物，不征收营业税C.从事运输业的单位与个人，发生销售货物并负责运输所销售货物的混合销售行为，征收增值税，不征营业税D.纳税人的销售行为是否属于混合销售行为，由国家税务总局所属征收机关确定E.一切销售行为只要征收了增值税，就不再征收营业税63.可以作为法庭判案直接依据的税法解释有( )。（分数：2.00）A.行政解释B.立法解释C.司法解释D.各级检察院
23、作出的检察解释64.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是( )。（分数：2.00）A.将委托加工的货物用于非应税项目B.动力设备的安装C.销售代销货物D.邮局出售集邮商品65.按现行消费税规定，纳税人自产自用的应税消费品，( )。（分数：2.00）A.如果用于连续生产应税消费品的，不纳税。B.如果用于连续生产应税消费品，纳税C.如果用于连续生产非应税消费品，纳税D.如果用于生产非应税消费品，不纳税E.如果用于在建工程，纳税66.下列单位具有纳税主体身份的有( )。（分数：2.00）A.已代纳税人缴纳税款的某纳税担保人B.承担香烟消费税的香烟消费者C.缴纳个人所得税的某税务人员D.依法代
24、扣代缴税款的某事业单位67.依据增值税的有关规定，允许抵扣的货物运费金额包括的有( )。（分数：2.00）A.发货票上注明的运费B.发货票上注明的建设基金C.随同运费支付的装卸费D.随同运费支付的保险费68.( )属于交通运输业的征收范围。（分数：2.00）A.铁路运输业B.公路运输业C.运输业D.航空运输业E.管道运输业69.下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有( )。（分数：2.00）A.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天B.将货物交付他人代销的，为收到代销清单的当天C.采用赊销方式的，为合同约定的收款日期的当天D.将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签订的当天70.
25、下列出口货物的企业，享受增值税出口免税并退税( )。（分数：2.00）A.农用车生产厂出口一批自产农用车B.外贸企业出口一批其收购的藤编用品C.小规模生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物D.商贸企业委托外贸企业出口军用毛毯一批三、计算题(总题数：0，分数：0.00)四、(一)(总题数：4，分数：8.00)71.经盘点损失的食品应转出进项税额为( )元。（分数：2.00）A.2600B.1040C.1820D.136072.该企业当期可抵扣的进项税额为( )元。（分数：2.00）A.20400B.21080C.20536D.2121673.经盘点损失的面粉应转出进项税额为( )元。（分数：2.
26、00）A.1430B.1300C.1335D.1332.5574.该企业当月应纳增值税( )元。（分数：2.00）A.33070B.33162.37C.32975D.32297.63五、(二)(总题数：4，分数：8.00)75.应纳增值税为( )万元。（分数：2.00）A.600B.500C.340D.22076.该公司应纳关税为( )万元。（分数：2.00）A.400B.300C.200D.10077.应纳消费税为( )万元。（分数：2.00）A.400B.350C.300D.20078.计算应纳消费税时的组成计税价格为( )万元。（分数：2.00）A.2000B.2500C.3000D.3
27、500六、综合分析题(总题数：0，分数：0.00)七、(一)(总题数：6，分数：12.00)79.该厂当月应纳消费税税额为( )元。（分数：2.00）A.47700B.48950C.46500D.4045080.该厂当月应纳增值税税额为( )元。（分数：2.00）A.10460B.10640.5C.11564.5D.1142081.该厂当月增值税销项税额为( )元。（分数：2.00）A.20910B.21054.5C.19014.5D.188707582.该厂上述第(2)笔业务的计税价格为( )元。（分数：2.00）A.56000B.61850C.61000D.638007583.该厂上述第(
28、3)笔业务应纳消费税税额为( )元。（分数：2.00）A.22500B.14000C.12500D.900084.该厂当月可抵扣的增值税进项税额为( )元。（分数：2.00）A.10450B.9490C.8410D.7450712八、(二)(总题数：6，分数：12.00)85.该金店 12 月份可抵扣增值税进项税额为( )元。（分数：2.00）A.3800B.10603C.10600D.890086.该金店 12 月份增值税计税销售额为( )元。（分数：2.00）A.122150.79B.118803.42C.117948.72D.120512.8287.该金店 12 月份应纳消费税为( )元
29、。（分数：2.00）A.381.05B.515.56C.252.84D.68688.该金店 12 月份应纳增值税为( )元。（分数：2.00）A.16965.63B.10029.48C.16396.58D.11587.1889.该金店 12 月份采取“以旧换新”方式销售货物，其增值税销项税额为( )元。（分数：2.00）A.1743.59B.1598.30C.1162.40D.1307.6990.该金店 12 月份采取“以旧换新”方式销售货物应征消费税为( )元。（分数：2.00）A.213.68B.341.88C.85.47D.512.82注册税务师税法()-110 答案解析(总分：140.
30、00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.以下各项中，视同销售计算增值税销项税额的情况是( )。（分数：1.00）A.将购买的货物用于职工福利、个人消费B.将购买的货物用于非应税项目C.购买的货物发生非常损失D.将购买的货物无偿赠送他人 解析：解析 凡单纯购人的货物，在用于投资、分红、赠送时要视同销售计算销项税，用于其他方面的，则不可抵扣进项税。2.关于税务行政复议，下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.税务行政复议属于司法判决B.税务行政复议审查税务行政行为的合法性与适当性 C.税务行政复议实行两审终审制D.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的
31、，向国务院申请行政复议解析：解析 本题考察考生对行政复议的掌握。3.下列关于营业税扣缴义务人的说法错误的是( )。（分数：1.00）A.委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款金融机构为扣缴义务人B.境外单位在境内转让专利，且境内没有经营机构，应以购买者而不以代理者为扣缴义务人 C.建筑安装业分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人D.个人转让其他无形资产的，应以受让者为扣缴义务人解析：4.应纳消费税的纳税人，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为 ( )。（分数：1.00）A.发出货物的当B.双方约定的时间C.合同规定的收款日当天 D.收到货物的当天解析：解析 应纳消费税的纳税人，采取赊
32、销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为合同规定的收款日当天。5.通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是( )。（分数：1.00）A.法定式减免B.税率式减免C.税额式减免D.税基式减免 解析：解析 通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是税基式减免。6.有关文化体育业的计税依据说法中，不正确的是( )。（分数：1.00）A.文化体育业的营业额就是指纳税人经营文化业、体育业取得的全部收入B.全部收入中包括演出收入、播映收入、其他文化收入C.单位或个人进行演出时，以全部收入加上付给提供演出场所的单位的费用后的余额为营业额 D.全部收入中包括经营游览场所收入和体育收入解析：解析 C 项应
33、改为“以全部收入减去付给提供演出时”。7.下列行为中，应征增值税的是( )。（分数：1.00）A.邮政部门销售的集邮商品B.银行开办的融资租赁业务C.典当业的死当物品销售 D.邮政部门发行报刊解析：解析 增值税是对从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的广种税。典当业的死当物品销售，属于销售有形动产，属于货物的范围，应当征收增值税。8.增值税一般纳税人因进货退出或折让收回的增值税额，应从( )中扣减。（分数：1.00）A.发生进货退出或折让当期的进项税额 B.发生进货退出或折让当期的销项税额C.原购货期的进项税额D.原购货期的销项税额解析：
34、解析 税法中规定，增值税一般纳税人因进货退出或折让收回的增值税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。9.下列( )不属于营业税减免项目及免税范围。（分数：1.00）A.残疾人协会提供的全体劳务 B.学校及其他教育机构提供的教育劳务、学生勤工俭学所提供的劳务服务C.残疾人福利机构提供的育养服务D.婚姻介绍，殡葬服务解析：解析 A 项应改为“残疾人员个人提供的劳务”。10.对增值税可以按不同的标志进行分类，其中以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，可将增值税划分为( )。（分数：1.00）A.生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税 B.生产型增值税、收入型增值税、流通型增值税C.
35、收入型增值税、流通型增值税、消费型增值税D.生产型增值税、流通型增值税、消费型增值税解析：解析 不存在“流通型增值税”的说法。11.张某系个体经营者，2003 年将其经营使用过的 5 辆摩托车卖给其朋友，共计收入 3500 元，已知摩托车的原价为每辆 1000 元，则其应纳增值税为( )元。（分数：1.00）A.0 B.140C.210D.455解析：解析 税法规定，纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价未超过原值的，免征增值税。12.资源税纳税义务人开采或者生产不同税目应税矿产品的，应当分别核算不同税目应税矿产品的课税数量。未分别核算或者不准确提供不同税目应税产品的
36、课税数量的，按( )计税。（分数：1.00）A.平均税额B.加权平均税额C.从高适用税额 D.从低适用税额解析：13.下列纳税人中，属于资源税的纳税人的是( )。（分数：1.00）A.生产天然气的油田 B.出口天然气的石化进出口公司C.销售天然气的公司D.使用天然气的用户解析：14.固定资产的进项税额不允许抵扣的增值税属于( )。（分数：1.00）A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税 D.积累型增值税解析：解析 以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，可将增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。它虽然不利于鼓励投资，但却可以保证财政收入。15.下列说法正确的是( )
37、。（分数：1.00）A.对个人购买并居住不足 1 年的普通住宅，销售收入免征营业税B.对个人购买并居住超过 1 年的普通住宅，销售时按销售价格减去购入原价后的差额计征营业税C.个人自建自用住房销售时免征营业税 D.对保险公司开展的 2 年期限以上的返还性人身保险业务，免征营业税解析：解析 A 项应改为“超过 1 年”；B 项应改为“不足 1 年”；D 项应改为“1 年期限以上”。16.下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是( )。（分数：1.00）A.立法的事前解释B.立法的事后解释C.行政解释 D.司法解释解析：解析 税法的行政解释不具备与被解释的税收法律相同的效力，所以不可作为法庭判案
38、的直接依据。17.某纳税人本期以自产液体盐 50000 吨和外购液体盐 10000 吨(每吨已缴纳资源税 5 元)加工固体盐12000 吨对外销售，取得销售收入 600 万元。已知固体盐税额为每吨 30 元，该纳税人本期应缴纳资源税( )万元。（分数：1.00）A.36B.61C.25D.31 解析：解析 纳税人以自产液体盐加工固体盐，以加工的固体盐数量为课税数量；纳税人以外购液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗液体盐的已纳税额准予抵扣。应纳资源税(1200030-100005)元310000 元18.下列应税消费品中，应在零售环节征收消费税的是( )。（分数：1.00）A.化妆品B.珠宝玉石C
39、.金银首饰 D.镀金首饰解析：解析 消费税暂行条例规定，金银首饰应在零售环节征收消费税。19.从理论上讲，增值税中的增值额是指( )。（分数：1.00）A.VB.MC.V+M D.C+V+M解析：解析 增值额是企业再生产经营过程中新创造的那部分价值。即货物或劳务价值中 V+ M 部分，相当于我国净产值或国民收入部分。20.资源税采用( )税率。（分数：1.00）A.比例税率B.累进税率C.单一税率D.固定税额 解析：解析 资源税采用从量定额税率，即固定税额。21.增值税的课税对象指的是( )。（分数：1.00）A.从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人取得的利润值B.从事销售货物或
40、者提供加工、修理修配劳务的单位和个人取得的增值额C.从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额 D.从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的利润值解析：解析 A、D 项篡改了增值额的意义，B 项涉及的内容不完整。22.对有色金属矿的资源税减征( )。（分数：1.00）A.60%B.40%C.30% D.50%解析：解析 税法明确规定，对有色金属矿的资源税在规定税额的基础上减征 30%，按规定税额标准的70%征收。23.在资源税中，对于伴选矿，在确定税目和税额时，下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.以主产品的矿石名称作
41、为应税品目B.伴选矿量大的，对其核定单位税额C.伴选矿量小的，按照国家对收购单位测定的相应品目的单位税额缴纳资源税D.对从精矿伴选出的副产品不征收资源税 解析：解析 对于以精矿形式伴选出的副产品不征收资源税。24.在我国境内的某建筑安装工程由境外的 M 财团进行总承包，为协调指挥该工程建筑，M 公司在工程建筑所在地设立了 S 工程建筑公司，则 M 财团转包该工程应纳营业税的扣缴义务人为( )。（分数：1.00）A.M 公司B.S 公司 C.监理单位D.建设单位解析：解析 题中业务由 M 公司转包给 S 公司，所以营业税的扣缴义务人为总承包人的 S 公司。25.按税法规定，应征收增值税的是( )
42、。（分数：1.00）A.邮政部门的报刊发行费B.银行经营融资租赁业务收取的租赁费C.生产企业销售货物时收取的优质服务费 D.招待所预定火车票的手续费解析：解析 生产企业销售货物时收取的优质服务费属于价外收费，应计算交纳增值税。A、B、 D 项均属营业税的范围。26.税法的制定为人们的行为提供一个模式、标准和方向，即起到一种( )。（分数：1.00）A.指引作用 B.评价作用C.预测作用D.教育作用解析：解析 税法的制定为人们的行为提供一个模式、标准和方向，它对人们起着一种税收指引的作用。27.消费税是选择部分消费品列举品目征收的，目前，我国的消费税的征税范围中共列举 ( )个税目。（分数：1.
43、00）A.11 B.9C.14D.8解析：解析 目前，我国的消费税共列举了 11 个税目的征税范围。28.用于非货币性交易的消费税应税消费品，其计税依据为( )。（分数：1.00）A.组成计税价格B.换人商品的市场价格C.同类消费品的平均价格D.同类消费品的最高价格 解析：解析 税法规定，用于非货币性交易的消费税应税消费品，其计税依据为同类消费品的最高价格。29.营业税暂行条例第( )条规定，在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。（分数：1.00）A.一 B.二C.三D.十解析：30.某商店(增值税小规模纳税人)购进童装 150 套，“
44、六一”儿童节前以每套 98 元的含税价格全部零售出去，该商店当月销售这批童装的应纳增值税为( )元。（分数：1.00）A.565.38 B.588C.832.08D.882解析：解析 15098/(1+4%)4%元565.38 元31.下列行为中，属于增值税范围的是( )（分数：1.00）A.财务咨询公司提供咨询服务B.歌厅销售饮料、糖果C.电视台播发广告D.电器城销售电器 解析：解析 财务咨询公司提供咨询服务、歌厅销售饮料、糖果、电视台播发广告均属于营业税征税范围。32.国内某建筑公司在他国承包了一项建筑工程，取得工程价款 3000 万元；在境内承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款
45、1500 万元；建设一幢办公楼自用，价值 1000 万元。该建筑公司应纳营业税为( )万元。（分数：1.00）A.165B.75C.135D.45 解析：解析 对于提供劳务征收营业税仅限于发生在境内的劳务，故对建筑业征税时，仅对在国内施工的建筑工程才征收营业税，对自建自用建筑物，不是建筑业税目的征税范围。应纳营业税税额(15003%)万元45 万元。33.纳税人开采或生产销售应税资源的，其计税依据为( )。（分数：1.00）A.开采数量B.计划产量C.实际产量D.销售数量 解析：34.下列项目中，免征增值税的为( )。（分数：1.00）A.个人销售自己使用过的摩托车B.销售电子出版物C.高校后
46、勤实体向其他高校销售快餐 D.进口的自用货物解析：解析 A 属于按简易办法征收增值税的货物；B 属于享受优惠办法征收增值税的货物；D 对进口货物无论是自用还是用作贸易，均属增值税征收范围内所列货物。只有 C 为免交增值税的项目，即对高校后勤实体向其他高校提供快餐的外销收入，免征增值税。35.中华人民共和国个人所得税法属于( )。（分数：1.00）A.税收法律 B.税收法规C.税收规章D.税务行政命令解析：解析 中华人民共和国个人所得税法属于税收法律。36.商业企业购进货物的进项税额抵扣时限为( )之后。（分数：1.00）A.购入的货物到达企业B.购入的货物验收入库C.购入的货物付款 D.购入的
47、货物售出解析：解析 商业企业购进货物，必须在购进货物付款后才能申报抵扣进项税额。37.某旅行社本月组团境内旅游收入 15 万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费共计 8万元；组织境外旅游收入 20 万元，付给境外接团企业 12 万元费用，另收代办护照费 2.4 万元，其中 2 万元为护照费。该旅行社本月应纳营业税为( )万元。（分数：1.00）A.0.757B.0.77 C.0.877D.1.87解析：解析 营业税(15-8)5%+(20-12)5%+(2.4-2)5%万元0.77 万元38.1994 年建立的增值税基本上是按照国际通行的做法建立起来的规范化的增值税，它在税制建设
48、中主要遵循的原则包括( )。（分数：1.00）A.普遍征收的原则、中性原则和简化原则 B.普遍征收的原则、税收公平原则和简化原则C.普遍征收的原则、税收公平原则和中性原则D.中性原则、税收公平的原则和简化原则解析：解析 “税收公平的原则”是税法的基本原则之一，而这里指的是税制建设的基本原则。39.对非金融机构和个人征收营业税的业务是( )。（分数：1.00）A.买卖外汇B.期货业务C.销售不动产 D.有价证券解析：40.某汽车轮胎厂本月接受某汽车公司委托加工特制轮胎一批，委托加工材料 26 万元，收取加工费 14 万元(不含税)。查知无同类产品销售价格。该厂应代收代缴的消费税是 ( )万元。（
49、分数：1.00）A.4.44 B.4C.4.22D.2.89解析：解析 委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成价格计算纳税。*(26+14)(1-10%)10%万元4.44 万元二、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)41.税收法律关系的特点包括( )。（分数：2.00）A.主体的一方只能是国家 B.体现国家单方面的意志 C.是平等主体之间的关系D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质 解析：解析 税收法律关系的特点有：主体的一方只能是国家、体现国家的单方面意志、权利义务关系具有不对等性、具有财产所有权或支配权单向转移的性质。42.下列税收文件中属于税收法律的是( )。（分数：2.00）A.外商投资企业和外国企业所得税法 B.行政处罚法C.税收征收管理法 D.税务行政复议规则解析：解析 题中属于税收法律的是外商投资企业和外国企业所得税法和税收征收管理法。43.纳税人在税收法律关系中享有一定的权利，下列属于纳税人享受的权利有( )。（分数：2.
