1、注册税务师税法()-112 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.某食品制造企业为增值税一般纳税人，2008 年 10 月外购原材料取得防伪税控专用发票，注明进项税额223.75 万元。当月内销食品取得不含税销售额 550 万元，外销食品取得收入 205 万美元(美元与人民币的比价为 1:7)，食品增值税税率 17%，出口退税率为 13%。该食品企业 10 月应退的增值税为( )。（分数：1.00）A.-75.4 万元B.-65.60 万元C.64.65 万元D.72.85 万元2.某市税务学会有一辆已登记注册的进口日产轿车，
2、其底盘发生更换，支付更换款 125828 元，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的( )计算。（分数：1.00）A.80%B.70%C.60%D.55%3.下列项目属于城市维护建设税计税依据的是( )。（分数：1.00）A.中外合资企业在华机构缴纳的增值税B.个体工商户拖欠营业税加收的滞纳金C.个人独资企业偷税被处的增值税罚款D.咨询公司偷逃的营业税税金4.某公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权，2008 年 8 月发生相关经营业务如下：(1)从国外进口小轿车一辆，支付买价 400000 元、相关费用 30000 元，支付到达我国海关前的运输费用 40000 元、保险费用 20000
3、 元。 (2)将生产中使用的价值 500000 元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用 50000 元，料件费和运保费合计 100000 元，并在海关规定的期限内收回了该设备。(注：进口关税税率均为 20%，小轿车消费税税率 9%，单位金额：元)小轿车进口环节缴纳的税金和修理设备在进口环节应缴纳关税的合计是( )元。（分数：1.00）A.296000B.256900C.266000D.2756005.适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的 WTO 成员国或地区的进口货物，或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区进口的货物，以及原产于我国境内的
4、进口货物，对其采用的税率被称为( )。（分数：1.00）A.普通税率B.特惠税率C.定额税率D.最惠国税率6.按照规章制定程序条例和税务部门规章制定实施办法，关于税务规章的制定程序的陈述正确的是( )。（分数：1.00）A.立项、决定和公布、审查、起草B.立项、审查、决定和公布、起草C.立项、起草、决定和公布、审查D.立项、起草、审查、决定和公布7.对新办小型商贸企业的增值税管理，下列表述正确的有( )。（分数：1.00）A.进行税务登记时，销售额达到预计标准的，可以认定为增值税一般纳税人B.辅导期的小型商贸企业，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额原则上不得超过 1 万元C.对辅导期的小型商
5、贸企业一律按已领购并开具的专用发票销售额的 17%征收增值税D.在辅导期内，企业取得的专用发票不予抵扣税额8.下列不属于车辆购置税管理办法中的车主身份证明证件的是( )。（分数：1.00）A.居民身份证B.居民户口簿C.入境的身份证明和居留证明D.单位工作证9.某建筑安装公司自建一幢商住办公楼，已全部销售，取得销售额 1500 万元，建筑安装工程成本为 1000万元，则该建筑安装公司应纳的营业税额为( )万元(假定该建筑工程成本利润率为 10%)。（分数：1.00）A.75B.105.93C.109.02D.110.5710.某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2008 年 5 月销售自产小轿车
6、2000 辆，不含税单价 20 万元/辆，并负责运输，取得运费收入 0.5 万元/辆，违约金共计 10 万元；同时将 1 辆自产小轿车作为回扣支付给某单位，由该单位派人自行、驾驶取走；将 2 辆同型号的自产小轿车划拨给销售部使用；本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款 300 万元、增值税 51 万元，支付购货运费 15 万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。该企业上述业务应纳增值税、消费税合计( )万元。(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣，小汽车消费税税率是 5%)（分数：1.00）A.8942.04B.8943.04C.8949.06D.8952.2311
7、.下列营业税政策陈述，不正确的是( )。（分数：1.00）A.销售不动产征收范围含销售建筑物或构筑物、销售其他土地附着物B.服务业的营业额是纳税人提供服务业劳务向对方收取的全部价款和价外费用C.转让企业产权的行为不应征收营业税D.在销售不动产时连同不动产所占土地使用权一并转让的行为，分别征收不动产和无形资产营转让业税12.下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的是( )。（分数：1.00）A.纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税B.纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税C.纳税人跨省承包工程的，应当向其机构所在地工程所在地的主管税务机关申报
8、纳税D.纳税人出租机器设备的，应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税13.某酒厂销售自产苹果啤酒 20 吨给某服务公司，开具税控专用发票注明价款 68000 元，收取包装物押金1000 元；销售苦瓜啤酒 10 吨给宾馆，开具普通发票收取价款 30760 元，收取包装物押金 2500 元，同时收取包装物租金 2500 元。该啤酒厂应缴纳的消费税是( )。（分数：1.00）A.7420 元B.6600 元C.7200 元D.7500 元14.对 2007 年 7 月 1 日以前在中国中部六省老工业基地从事规定产业为主的增值税一般纳税人，不能按2007 年 7 月，日开始实施的扩大增值税抵扣范围
9、政策抵扣增值税。这样处理，符合税法适用原则中的( )。（分数：1.00）A.法律不溯及既往原则B.特别法优于普通法原则C.程序优于实体原则D.法律优位原则15.某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售， 2007 年销售额 190 万元，但未申请一般纳税人认定；2008 年 1 月份购进各种服装价款 400000 元，取得专用发票上的税金为 68000 元，该店当月销售收入(不含税)600000 元，该店当月应纳增值税税额( )元。（分数：1.00）A.134000B.33960.23C.136000D.10200016.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是( )。（分数：1.00）A.建材商
10、店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装修服务C.餐饮企业为客户提供就餐服务并同时提供住宿D.电脑销售商销售电脑并同时提供运输所售电脑17.李某 2008 年 10 月份取得收入 6900 元，若规定起征点为 2000 元，采用超额累进税率，应税收入 2000元以下的，适用税率为 5%；应税收入 2000-3000 元的，适用税率为 10%；应税收入 3000-5000 元的，适用税率为 15%；5000 元以上，适用税率 20%。则王某 10 月应纳税额为( )元。（分数：1.00）A.325B.420C.880D.98018.下列应征营业税的有(
11、 )。（分数：1.00）A.燃气公司代有关部门向购买方收取的集资费B.单独提供按揭，并不销售汽车的业务服务费C.随汽车销售而提供的汽车按揭服务收费D.外商投资企业和外国企业从事我国属于货物的金融资产处置取得的收入19.2008 年 7 月，河南郑州老工业基地的一汽车制造公司，按税法规定对公司的制造设备实施了抵扣增值税的规定，扩大了增值税的抵扣范围，该公司的行为体现了税法适用原则中的( )。（分数：1.00）A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.程序优于实体原则D.国际法由于国内法原则20.下列营业额的确定不正确的是( )。（分数：1.00）A.电信部门以集中受理方式为集团客户提供跨省的出
12、租电路业务，由受理地区的电信部门按取得的全部价款减除分割给参与提供跨省电信业务的电信部门的价款后的差额为营业税计税依据B.广播电视有线数字付费频道业务应由直接向用户收取数字付费频道收费的单位按其向用户收取的收视费全额，向所在地主管税务机关缴纳营业税C.融资租赁的营业额是以向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)为营业额D.单位和个人销售其购置的不动产的，以取得的全部销售收入减除不动产的购置原价后的余额为营业额21.某非标准条包装卷烟每盒 50 支，每条 15 盒，不含增值税调拨价每条 175 元，则该卷烟按每标准箱计算消费税额有( )。（分数：1.00）A.3500 元B.5400 元C.
13、5250 元D.3650 元22.下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是( )。（分数：1.00）A.商业批发企业收回委托加工的卷烟直接销售B.工业企业收回委托加工的汽车轮胎直接销售C.某酒厂收回委托加工葡萄酒后贴上商标后出售D.某酒厂收回委托某外商投资企业加工的已税白酒直接销售23.某油田在 2008 年 9 月份开采原油 50 万吨，已销售 35 万吨，10 万吨加工提炼成品油，5 万吨待销售，资源税 12 元/吨。该油田在 9 月份应纳资源税为( )万元。（分数：1.00）A.420B.520C.540D.60024.某车辆研究所购进一辆试验用车辆，已经行驶 9 万
14、公里，则依据车辆购置税的规定该车辆的计税依据为( )。（分数：1.00）A.国家税务总局核定的最低计税价B.同类型车辆的均价C.按评估事务所评估价格为准D.纳税人提供的机动车销售统一发票注明的计税价格25.内蒙古某煤炭企业，在青海有一煤矿。2008 年 8 月该企业开采原煤 1350 万吨(其中包括内蒙古煤矿开采原煤 530 万吨)；销售内蒙古煤矿开采的原煤 335 万吨，销售青海煤矿开采的原煤 350 万吨；将内蒙古开采的部分原煤(无法正确计算原煤领用量)加工选煤 270 万吨，对外销售 150 万吨，本单位后勤服务公司领用选煤 10000 吨。资源税税额：内蒙古煤矿原煤 3 元/吨，青海煤
15、矿原煤 5 元/吨；加工产品的综合回收率为 70%。该企业本月应纳资源税税额( )万元。（分数：1.00）A.1806.20B.1921C.3402.14D.2971.2626.某进出口公司(一般纳税人)2008 年 3 月份从国外进口一批机器设备共 20 台，到岸价每台货价 12000元人民币，包含该批设备运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计 80000 元；另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用 5 万元，技术支持费用 7 万元，售后保修费用 8 万元。假设该类设备进口关税税率为 30%，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应缴纳的关税是 ( )元。（
16、分数：1.00）A.20000B.48131C.96000D.16000027.从法律性质看，税法属于义务性法规。下列关于义务性法规表述不正确的是( )。（分数：1.00）A.义务性法规是相对授权性法规而言的，是指直接要求人们从事或不从事某种行为的法规B.税法的强制性是十分明显的，在诸法律中，其力度仅次于刑法C.权利义务对等，是一个基本的法律原则，但并不是说某一法律主体在每一具体法律、法规中的权利义务都是对等的D.税法属于义务性法规，是指税法一般不规定纳税人的权利28.根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务中应纳营业税的是( )。（分数：1.00）A.处置应收债权取得收入B.商业企业
17、销售货物并负责运输所售货物C.外商投资企业处置实物重置资产，该资产为货物D.个人转让非普通住房29.车辆购置税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人，下列说法正确的有( )。（分数：1.00）A.“个人”是指个体工商户及其他个人。包括中国公民和华侨但是不含外国公民B.“单位”是指国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业及其他企业，事业单位、社会团体、以及其他单位，不含中央国家机关和部队C.汽车贸易公司进口汽车，也是车辆购置税的纳税人D.王某通过拍卖机构取得一辆走私车辆，依法登记，则王某是车辆购置税的纳税人30.下列关于边际税率和平均税率的表述，正确
18、的是( )。（分数：1.00）A.边际税率是指税法直接规定的税率B.边际税率是全部税额与全部收入之比C.在比例税率条件下，边际税率等于平均税率D.边际税率是再增加一些收入时，增加的这部分收入所缴纳的税额占全部的收入的比例31.在资源税中，关于伴选矿的税收政策，下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.以主产品的矿石名称作为应税品目B.伴选矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其核定单位税额C.伴选矿量小的，按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额减半缴纳资源税D.对从精矿伴选出的副产品不征收资源税32.某化工企业和其母公司利用关联关系减少计税依据，当地税务机关有权重新核定计税依
19、据，这体现了税法基本原则中的( )。（分数：1.00）A.税收法律主义原则B.税收公平主义原则C.税收合作信赖主义原则D.实质课税原则33.税收法律关系产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系，其产生的标志是( )。（分数：1.00）A.国家颁布新税法B.税法的实施C.纳税主体应税行为的出现D.新的纳税主体的出现34.某食用油制造公司(一般纳税人)，2008 年 12 月从农民手中购入其种植的玉米 5 吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为 40000 元；该公司将 3 吨玉米用于本企业生产玉米胚油，取得不含税销售额 50000 元；将另外 2 吨玉米作为元旦福利发给本厂职工。则
20、该公司当月应纳增值税税额为( )。（分数：1.00）A.5500 元B.3380 元C.5380 元D.4600 元35.下列行为中，不应缴纳营业税的是( )。（分数：1.00）A.转让在境内使用的无形资产B.我国境内外资金融机构从事离岸银行业务C.电信部门提供电信服务的同时销售的电话机D.中国人民保险公司办理的出口信用保险业务36.以下关于关税税率应用的表述，不正确的是( )。（分数：1.00）A.一般情形下，进口货物的补税和退税，适用该进口货物原申报进口之日所实施的税率B.暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按申报正式进口之日实施的税率征税C.按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后
21、因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需补税的，应当适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率征税D.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应该按照先行申报进境之日实施的税率征税37.某县城一工业企业为增值税一般纳税人，兼营运输业务，2008 年取得运输收入 120 万元，装卸收入 20万元；销售货物并负责运输，取得货物价税合计 320 万元，运费收入 12 万；当月取得专用发票注明进项税 18.25 万元。该公司当年应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计( )万元。（分数：1.00）A.2.74B.4.7C.4.2D.5.538.下列货物应当缴纳消费税的有( )。（分数：1.00）A.生产企
22、业将自产石脑油用于本企业连续生产汽油B.汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验C.汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车D.汽车轮胎厂生产的子午线轮胎39.目前关税的减免权限除法定减免外已经统一归( )。（分数：1.00）A.海关总署B.国务院和海关总署C.财政部D.国务院40.某具有进出口经营权的外贸公司，2008 年 1 月经有关部门批准从境外进口高尔夫球 30 箱，每箱货价15 万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为 2%。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。 (高尔夫球关税税率 60%、消费税税率 10%)高尔夫球
23、在进口环节应缴纳的关税和消费税合计为( )万元。（分数：1.00）A.348.02B.348.56C.358.08D.359.08二、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)41.下列关于税收法律关系的主体陈述的，正确的是( )。（分数：2.00）A.税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体B.税务机关的权利与义务体现为职权与职责C.税务机关的权力不能由行使机关自由放弃或转让D.纳税人可以请求税务机关对违法行为承担赔偿损失E.申请为自己的纳税地点保密42.下列货物应当缴纳消费税的有( )。（分数：2.00）A.珠宝店将外购的金银首饰奖励给职工B.汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车C.化妆
24、品厂发放一批高档化妆品给职工作为福利D.汽车轮胎厂生产的翻新轮胎E.商场销售卷烟43.关于税务机关代开增值税专用发票的规定，下列陈述正确的是( )。（分数：2.00）A.税务机关对于小规模纳税人代开发票时，可以手工开具专用发票B.增值税一般纳税人取得的税务机关通过防伪税控系统代开的增值税专用发票，通过防伪税控认证子系统采集抵扣联信息，不再填报代开发票抵扣清单C.现行代开的防伪税控增值税专用发票比对也是按照“一窗式”规定进行比对D.计算机开具增值税专用发票的系统目前防伪税控和非防伪税控系统同时并存E.税务机关目前停止使用非防伪税控系统为纳税人代开增值税专用发票44.某商场(增值税一般纳税人)独家
25、代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利(以购进价对外销售)。2008 年 5 月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额 420 万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利 247 万元。采用同样的方式，销售某厂家电子光盘，取得返利 120 万元，向厂家购进电子光盘取得增值税专用发票，注明价款 1000 万元；该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有( )。（分数：2.00）A.商场应按 420 万元确认销项税额B.商场应按 424.8 万元计算销项税额C.商场当月应抵扣的进项税额为 498.97 万元D.商场当月应抵扣的进项税额为 19.7 万元E.商场当月应纳增值
26、税税额为 51.03 万元45.下列货物销售，可以免征增值税的有( )。（分数：2.00）A.小规模纳税人自营出口的自产货物B.养殖场销售的猪崽C.个体商店销售粮食D.个人销售自己使用过的旧自行车E.农户销售自己种植的玉米46.依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用 13%增值税的税率的有( )。（分数：2.00）A.粮店加工切面销售B.食品店加工方便面销售C.粮食加工厂加工玉米面销售D.食品厂加工速冻水饺销售E.商城场销售玉米面47.我国目前在东北部分地区试行的增值税类型的目的是( )。（分数：2.00）A.鼓励扩大投资，加速固定资产更新B.增加财政收入C.便于采用增值税专用发票直接扣税D
27、.减缓经济周期性波动E.抑制社会投资，实施宏观调控48.下列各项中，属于增值税征收范围的有( )。（分数：2.00）A.纳税人随同销售软件并收取的软件培训收入B.纳税人委托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入C.纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入D.印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入E.商场代理销售儿童视力康产品向厂家取得代理费用收入49.下列关于纳税义务人的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税义务人是税法中规定的直接负有纳税义务的人B.纳税人直接向税务机关缴纳税款的人，即实际负担税款的人C.在个人所得税中，以支付所得的单位或个人为扣缴
28、义务人D.纳税人享受免税的优惠，可以不予以申报纳税E.代收代缴义务人不直接持有纳税义务人的收入，只能在与纳税人的经济往来中收取纳税人的应纳税金50.以下关于车辆购置税的表述，正确的是( )。（分数：2.00）A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆免税B.车辆购置税税款应当一次缴纳C.车辆购置税实行一车一申报制度D.车辆购置税税率的调整，由国务院决定，国家税务总局发布E.某定居中国的外籍专家购进一辆小汽车可以免税51.按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.最低计税价格的核定权限属于国家税务总局B.所有非运输车辆实行法定免税C.长期来
29、华的专家购买 2 辆宝马轿车自用都可以免税D.购买自用的应税车辆的计税价格中，不包括增值税E.因质量等原因退货的，凭经销商的退货证明办理退税手续52.税源是税款的最终来源。以下关于税源的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.税源的大小体现着纳税人的负担能力B.税源是税收负担的最终归宿C.税源和课税对象是一致的D.税源和课税对象是不一致的E.在社会产品价值中，能够成为税源的不单是国民收入分配中形成的各种收入53.关于税法的效力和解释，下列陈述正确的是( )。（分数：2.00）A.税法解释除遵循税法的基本原则之外也要遵循法律解释的具体原则，包括文义解释原则，立法目的原则，合法、合理性原则，
30、经济实质原则和诚实信用原则B.由一个主权国家制定的税法，必须适用其主管的全部领域C.全国人大和常委会制定的税法在全国范围内有效D.我国的税法，坚持不溯及既往的原则E.我国的税法采用了属人和属地相结合的原则54.在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有( )。（分数：2.00）A.残疾人专用品B.境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资C.出口加工区进出口货物D.无商业价格的广告品和货样E.科教用品55.按现行增值税制度规定，下列货物中，适用 13%税率的有( )。（分数：2.00）A.拖拉机挂车B.
31、鲜奶C.卫生杀虫剂D.冷气E.三轮运货车56.关于税收强制执行措施的陈述，正确的是( )。（分数：2.00）A.书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款属于执行措施B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款属于执行措施C.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行，但是不含扣缴义务人、纳税担保人D.税务机关对纳税人等采取强制执行措施，应经县以上税务局(分局)局长批准E.吊销其营业执照57.红星化妆品公司(一般纳税人)2008 年 5 月将购进的香粉(不含税价 7 万元)全部和自家生产的化妆品搭配组成成套高档化妆品 5000 套，
32、5 月份对外销售成套化妆品 3000 套，不含税 14 万元；销售自产高档化妆品 A，取得不含税 9 万元。关于该企业上述业务的表述，正确的是 ( )元。（分数：2.00）A.香粉用于生产成套高档化妆品已纳消费税不可以抵扣B.本期高档化妆品 A 要缴纳消费税 0.28 万C.本期高档化妆品 A 应纳消费税为 2.70 万元D.香粉可扣除已纳消费税为 0.56 万元E.本期化妆品应纳消费税为 4.8 万元58.下述选项中，关税的纳税义务人包括( )。（分数：2.00）A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.出口货物的收货人D.进口货物的发货人E.进出境物品的所有人59.某金银珠宝店，既经营金
33、银首饰，又经营珠宝玉石，已分别核算销售额，则下列经营品种，应在生产环节征收消费税的有( )。（分数：2.00）A.纯金项链B.龟甲C.镀金工艺项链D.珍珠项链E.铂金首饰60.关于税收法律关系，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.税收法律关系是法律关系的一种特殊的具体形式，不具有法律关系的一般特征B.税收法律关系的征税主体是国家最高权力机关C.税收法律关系的产生以引起纳税义务成立的法律事实为标志D.税法的修订或废止必定会引起税收法律关系的消灭E.税法的修订或调整，会引起税收法律关系的变更61.税收法律关系变更的原因，主要有( )。（分数：2.00）A.履行纳税义务B.纳税人自身的组织
34、状况发生变化C.由于税法的修订或调整D.因不可抗力造成的破坏E.税务机关管理方式的变化62.同一税种中，对同一税目采用从量定额与从价定率相结合征收办法(复合计税)的税种有( )。（分数：2.00）A.消费税B.增值税C.土地使用税D.资源税E.关税63.某轮胎厂系增值税一般纳税人，2008 年 4 月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为1000 万元，销售收割机专用轮胎，开具普通发票取得收入 600 万元，将成本价为 130 万元的机动车轮胎转给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为 258.5 万元。则下列表述正确的是( )。(轮胎消费税税率是 3%)（分数：2
35、.00）A.收割机专用轮胎不征收消费税B.收割机通用轮胎属于应征消费税项目C.该企业本月缴纳的消费税为 122.09 万元D.该企业本月缴纳的消费税为 36.63 万元E.该企业本月缴纳的增值税为 280.21 万元64.下列不属于“石脑油”征收范围的是( )。（分数：2.00）A.汽油B.柴油C.煤油D.轻汽油E.溶剂油65.下列各项中，不征收资源税的有( )。（分数：2.00）A.液体盐B.人造原油C.洗煤、选煤D.煤矿生产的天然气E.铝土矿66.在资源税中，下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的有( )。（分数：2.00）A.原油B.铜矿石C.天然气D.石棉矿E.人造石油67.关于增
36、值税一般纳税人的认定，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.某纳税人实行总分支机构统一核算，总机构年销售额 1600 万元，为一般纳税人，分支机(商业企业以外的分支机构)构年销售额 28 万元，为此，分支机构可以申请认定为一般纳税人B.某个体户年销售建筑材料 200 万元，可以向省税务局申请认定为一般纳税人C.某个人销售旧汽车 3 辆，年销售额 180 万元，可以向税务局申请认定为一般纳税人D.某零售商店财务核算健全，年销售额 100 万元，可以申请认定为一般纳税人E.某政府更新处理旧办公设备，取得收入 200 万元，可以申请认定为一般纳税人68.下列各项中，应当征收增值税的有( )。
37、（分数：2.00）A.非营利性医疗机构提供治疗的同时销售药品B.邮局提供邮政服务并销售集邮商品C.商店销售空调并负责安装D.汽车修理厂修车并提供洗车服务E.化工公司销售油漆并负责运输69.根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的有 ( )。（分数：2.00）A.购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用(含增值税)B.进口自用轿车的计税依据是不含关税的组成计税价格C.受赠大客车的计税依据是最高的计税价格D.购买免税轿车的使用期限已超过 10 年，不再征收车辆购置税E.进口车辆的价格信息由总局指定的六省(市)主管税务机关进行采集70.按照现行车辆购置税的有关规定，对下列车辆按照应税车辆最低
38、计税价格征收车辆购置税的有( )。（分数：2.00）A.企业从国外进口自用的卡车B.减税、免税条件消失的宝马小汽车C.受赠、获奖方式下取得已确认购置价格的家庭小汽车D.非贸易渠道进口车辆E.进口旧车三、计算题(总题数：2，分数：16.00)某金属冶炼联合企业(增值税一般纳税人)2008 年 4 月发生下列业务：(1)开采铜矿石 40000 吨。(2)采用托收承付方式销售铜矿石 480 吨，每吨不含税售价为 150 元，货物已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到。(3)销售铜矿石精粉 60 吨，每吨不含税售价为 1000 元，款项已收到；把自产同种铜矿石精粉 56 吨用于等价交换原煤，取得原煤专用
39、发票注明价款 56000 元，该铜矿石原矿与铜矿石精粉的选矿比为 1：0.8。(4)采用分期收款方式向某金属矿石选厂销售铜矿石 2400 吨，每吨不含税单价 155 元，价款 372000 元，购销合同规定，本月收取二分之一的价款，实际取得不含税价款 120000 元。(5)支付水费并取得增值税专用发票，注明的增值税额为 15200 元，其中的 25%用于职工浴池。(6)购进两辆汽车专门用于运矿石，发票上注明两辆车的增值税额为 40000 元。(7)把精选铜矿石精粉 14 吨(选矿比为 1：0.35)赠送给关系单位，该铜矿石精粉没有同种产品的销售价格，但已知每吨成本为 520 元，成本利润率为
40、 10%。(8)从某超市购进手套、工作服、头盔等劳保用品，专用发票上注明价款为 7208 元。(9)从某企业(一般纳税人)购进生产用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为 14520 元。 (本期取得的增值税专用发票均通过认证。该铜矿石资源税额为 5.5 元/吨)根据上述资料回答下列问题（分数：8.00）(1).当期销项税额为( )元。（分数：2.00）A.39840.84B.39758.94C.49661.04D.43614.10(2).本月应纳增值税为( )元。（分数：2.00）A.-4200.84B.15235.68C.21488.94D.21570.84(3).本月应纳资源税为( )元
41、。（分数：2.00）A.4797.5B.5662.5C.8257.5D.10257.5(4).本月应缴纳车购税为( )元。（分数：2.00）A.23529.41B.23539.41C.23549.41D.23559.41地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质，2008 年发生经营业务如下：(1)总承包某大厦装修工程，承包合同记载总承包额 8000 万元，其中建筑劳务费 3000 万元，材料等 5000万元。(2)上述大厦安装工程所用玻璃幕墙 2000 万元使用本单位自产玻璃幕墙；提供安装劳务价款为 1000 万元。其余材料系铝合金门窗、金属网架等由另外一家安装公司(具备建筑业资质、
42、地处县城)自产货物提供，安装劳务价款为 2000 万元。(3)建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额 106 万元已通过主管税务机关认证，相关的运输费用30 万元有合法的票据。(4)建筑工程公司内设非独立核算的商务会议中心，全年取得餐饮收入 180 万元，歌舞厅收入 60 万元，台球和保龄球收入 12 万元。(说明：上述业务全部完成，相关款项全部核算，增值税按一般纳税人计算征收)根据上述材料，计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：（分数：8.00）(1).建筑工程公司承包工程应缴纳营业税( )万元。（分数：2.00）A.17.2B.24.8C.62D.30(2).建筑工程公司转包工程应代扣
43、代缴的营业税和城市建设税及教育费附加( )万元。（分数：2.00）A.22.4B.24.8C.47.2D.64.8(3).建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税( )万元。（分数：2.00）A.145.19B.148.39C.182.50D.192.23(4).会议中心应缴纳的营业税( )万元。（分数：2.00）A.16.6B.21.6C.25.6D.27.93四、综合分析题(总题数：2，分数：24.00)河南某卷烟厂(位于市区)为增值税一般纳税人主要外购烟叶生产雪茄烟和烟丝，2008 年 5 月发生下列业务：(1)从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价 1000000 元，支付运
44、费 12000 元，装卸费 11500 元，并取得了符合规定的运费发票。(2)将上述购买烟叶中的(成本为 300000 元)一部分直接运往乙企业(位于县城，增值税一般纳税人)委托其加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费 122000 元，乙企业代扣代缴了消费税。(3)甲卷烟厂将收回的烟丝 50%出售，取得不含税价款 400000 元；另外的 50%用来交换一批生产材料，材料入库，取得对方开具的专用发票，注明价款为 420000 元。(4)本期收购烟叶剩余部分直接生产雪茄烟 1600 箱，本期销售 1200 箱给外省代理机构，取得不含税价款360000 元；剩余雪茄烟全部用于交换修理备件，双方
45、约定每箱按不含税价 300 元等价交换，双方均互开增值税专用发票。(5)企业职工浴池领用本月从小规模纳税人购进时取得普通发票的劳保用品，成本 8600 元，领用上月购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的煤炭，成本 34290 元(包括买价 31000 元，运输成本 1790 元，装卸费 1500 元)。(雪茄烟的消费税税率 25%，烟丝的消费税税率为 30%，本月取得的发票均在本月认证并抵扣；本期雪茄烟均价 300 元/箱，最高价 350 元/箱)根据上述资料回答下列问题：（分数：12.00）(1).本月收购烟叶业务的进项税( )元。（分数：2.00）A.172440B.173440C.1
46、74440D.175440(2).本期委托加工业务应纳消费税( )元。（分数：2.00）A.14940.17B.180857.14C.181857.14D.182857.14(3).本月应缴纳的增值税的销项税( )元。（分数：2.00）A.249400B.220100C.221000D.251000(4).本月应缴纳的增值税( )元。（分数：2.00）A.-49415.27B.-49515.27C.-49815.27D.-59815.27(5).本月应向本地税务机构缴纳的城建税( )元。（分数：2.00）A.4940B.3461C.8750D.6850(6).下述关于烟叶、烟丝和雪茄烟税收政策
47、的陈述，正确的是( )。（分数：2.00）A.雪茄烟不属于卷烟，不适用复合计税的办法B.烟叶适用农产品的计算抵扣政策C.对烟叶税纳税人按规定缴纳的烟叶税，准予并入烟叶产品的买价计算增值税的进项税额D.委托加工烟丝，由受托方代收代缴消费税，但是不用代扣城建税某市区酒厂为增值税一般纳税人，2008 年 12 月发生如下经济业务：(1)销售自产粮食白酒 15 吨，每吨不含税单价为 80000 元，收取包装物押金 170200 元，收取装卸费23400 元。(2)从云南某酒厂购进粮食酒 16 吨，专用发票上注明每吨不含税进价 15000 元；当月直接销售 2 吨，取不含税收入 32000 元，其余酒生
48、产全部领用，勾兑 38 度白酒 6 吨并直接出售，取得不含税收入 380000 元。(3)将自产 35 度粮食白酒 10 吨，以成本价每吨 8500 元分给职工作年货，对外销售同类粮食白酒不含税单价为每吨 19500 元。(4)本月生产销售散装啤酒 400 吨，每吨不含税售价 2850 元，并收取每吨包装箱押金 175.50 元，约定半年期限归还。(5)该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用 0.2 吨，该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000 元。(6)出售特制黄酒 50 吨，每吨售价 2000 元，收取黄酒罐押金 1 万元，约定 3 个月后归还。(7)委托某个体工商业户生产 10
49、吨粮食白酒，本厂提供原材料成本为 35 万元，支付加工费 85060 元(含税)，收回后封存入库，取得税务机关代开的专用发票。(8)进口一批葡萄酒，出口地离岸价格 85 万元，境外运费及保险费共计 5 万元，海关于 12 月 15 日开具了完税凭证。(9)酒厂将进口的葡萄酒的 80%用于生产高档葡萄酒。当月销售高档葡萄酒取得不含税销售额 500 万元。(10)本月从国内购进其他生产葡萄酒材料取得增值税专用发票，注明价款 120 万元、增值税 20.40 万元。(其他资料：本月初的期末留抵进项税为 85000 元，本期取得机器修理备件和燃料、易耗品等可抵扣专用发票，通过认证进项税为 215480 元)(国家规定粮食白酒的成本利润率为 10%，进口环节的关税为 50%)根据以上资料回答下列问题：（分数：12.00）(1).销售粮食白酒的增值税销项税合计为( )元。（分数：2.00）A.336956.16B.546392.91C.336946.16D.547756.16(2).广告样品业务应纳消费税为( )元。（分数：2.00）A.1636.25B.2125C.19000D.26000(3).该酒厂当月应纳消费税为( )元。（分数：2.00）A.1554655.34B.1030780.34C.1638491.59D.1650491.59(4).该厂应纳增值税额
