1、注册税务师税法()-121 及答案解析(总分：308.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.下列项目应征收消费税的是( )。（分数：1.00）A.子午线轮胎B.体育上用的发令纸C.拖拉机专用轮胎D.鞭炮焰火2.关于税法的效力与适用原则，下列表述错误的是( )。（分数：1.00）A.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的B.对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法C.特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力D.适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的3.从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的
2、 )。（分数：1.00）A.社会财富分配活动B.社会剩余产品分配活动C.社会剩余产品分配关系D.社会产品分配关系4.关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是( )。（分数：1.00）A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税B.扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税时，需提供受托方出具的代扣消费税证明C.自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量D.酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税5.某广告经营公司某月份取得广告业务收入 1118万元，支付给其他单位广告制作费 215万元，支付给中央电视台某频
3、道广告发布费 580万元；收取广告赞助费 12万元，该公司当月应纳营业税为( )。（分数：1.00）A.16万元B.21万元C.26.90万元D.27.50万元6.下列各项中，不按照建筑业税目征收营业税的是( )。（分数：1.00）A.自建建筑物自用B.代办电信工程C.装修轮船业务D.安装机械设备7.2009年 8月，某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批 1000公斤作为礼品赠送，成本为 17万元，没有同类售价；当期生产销售 A型白酒 3000公斤，每公斤不含税售价 35元；已知粮食白酒的成本利润率10%，消费税税率为 20%，则上述业务应纳消费税额为( )万元。（分数：1.00）A.7.2
4、B.6.8C.7.91D.7.188.下列业务适用 17%税率的是( )。（分数：1.00）A.自来水公司销售自来水B.果园销售自产的苹果C.电子音像制品公司销售戏曲光盘D.油厂销售原油9.下列业务不得抵扣进项税的是( )。（分数：1.00）A.销售货物支付的运输费B.自农场购进蔬菜供职工食堂自用发生的运费C.向小规模纳税人购进农产品发生的运费D.自产产品用于捐赠所支付的运费10.下列关于税收法律关系的表述中，错误的是( )。（分数：1.00）A.税收法律关系的主体一方只能是国家B.税收法律关系中权利与义务不具有对等性C.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件D.征税权虽是国家法律授
5、予的，但是可以放弃或转让11.2007年 9月 1日某公司由于承担国家大剧院工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。使用 2年后项目完工，2009 年 9月 18日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为 300万元，关税税率为 25%，海关规定的监管年限为 5年，按规定公司应补缴关税( )万元。（分数：1.00）A.22B.25C.28D.43.7512.某冶金矿山主业是矿石开采(将开采原矿提炼成精矿后销售)，2009 年 3月份销售入选铁精矿 2000吨，选矿比为 20%；销售铜矿精矿 3000吨，选矿比为 30%，按规定单位税额：铁矿为 1.2元/吨，铜矿石为 3元/吨
6、则该矿山 2009年 3月份应纳资源税税额为( )。（分数：1.00）A.2400元B.8400元C.12480元D.37200元13.某铅锌矿山 2009年 5月开采并销售铅锌矿原矿 134000吨，在开采铅锌矿的过程中还开采了铝土原矿16800吨，对外销售 4500吨，该矿山 5月份应纳的资源税为( )元。(该矿山资源税单位税额为：铅锌矿20元/吨，铝土矿 18元/吨)（分数：1.00）A.2761000B.2532700C.2802400D.256168014.河南某旅游公司组织 120人到北京旅游，每人收取旅游费 5000元，旅游中由公司支付每人长城景点费350元，租车费 100元，
7、故宫游费用 270元，其他住宿、餐饮费用 350元，则旅游公司应纳营业税为( )元。（分数：1.00）A.22000B.23580C.23600D.2423015.某市烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2009 年 8月向农业生产者收购烟叶 100吨，收购凭证上注明价款 150万元，并已按规定缴纳烟叶税 33万元；购进用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具和计算机一批，取得增值税专用发票上注明税额 5.2万元，当月购进材料，取得专用发票，注明增值税 4.8万元；当月对外销售烟丝取得不含税价款 240万元。该厂当期应缴纳的增值税税额为( )万元。（分数：1.00）A.7.16B.-11.56C.
8、5.06D.7.6416.某建筑安装公司在郑州承包了一项机械设备安装工程，取得工程价款 4000万元；在洛阳承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款 2500万元；建设一幢办公楼自用，建筑成本 3800万元。该公司应纳营业税为( )。（分数：1.00）A.120万元B.75万元C.135万元D.195万元17.某建筑公司于 2009年 3月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算；9 月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款 2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖 3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料 2875万元、电力价款 268万元
9、建筑公司应纳营业税为( )万元。（分数：1.00）A.66B.152.34C.66.09D.160.3818.某企业 2010年 1月接受某汽车贸易公司捐赠小汽车 5辆，无同类市价，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为 120000元/辆，汽车贸易公司账面的小汽车的成本为 90000元/辆，成本利润率为 12%。该企业应纳车辆购置税为( )元。（分数：1.00）A.86400B.75000C.93919.14D.6000019.自 2008年 1月 1日，对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，凡实行查账征税办法的，个体工商产业主、个人独
10、资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为 2000元/月。投资者的工资不得在税前扣除。这里的扣除 2000元，是属于减免税中的( )。（分数：1.00）A.税额式减免B.税法式减免C.税基式减免D.特定减免20.下列项目应计征营业税的是( )。（分数：1.00）A.单位向个人赠送不动产B.金融机构的出纳长款收入C.保险公司的摊回分保费D.中国人民银行向其他金融机构的贷款收入21.某烟厂 2009年 6月生产销售 A牌卷烟 10箱，每箱不含税售价 12800元。另外，该厂生产一种新研制的 B型号卷烟，广告样品使用 2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税 35000元，当
11、地税务机构确定成本利润率为 10%，消费税税率适用 56%，该厂当月应纳消费税( )元。（分数：1.00）A.70300B.125800C.146261.82D.12948022.某市区汽车制造厂生产 2.8升排量的小汽车， 2009 年 4月份销售小汽车 28辆，每辆价格为 15万元；5月份销售同类小汽车 30辆，销售价格为每辆 17.2万元。假定本期通过认证允许抵扣的进项税为 88万元，则该企业 4月和 5月份应纳增值税和消费税税额合计为( )万元(假设以上价格不含增值税，小汽车的消费税税率为 12%)。（分数：1.00）A.74.88B.95.52C.125.26D.183.4423.下
12、列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是( )。（分数：1.00）A.某商店为服装厂代销儿童服装B.某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C.某企业将外购的水泥用于基建工程D.某商场将外购的床单用于内部招待所24.某汽车修理厂为增值税小规模纳税人，2009 年 7 月取得汽车保养、修理收入 100000元，销售外购汽车零配件、润滑油等取得收入 20000元；提供汽车装饰业务，取得收入 150000元，该汽车修理厂当月应纳增值税( )元。（分数：1.00）A.6429.61B.7864.08C.3600D.3495.1525.某纳税人在 2010年 2月在营业税款缴纳上和当地税务所发生了争议，税
13、务机关责令其在当年 3月 10日前必须缴税，该纳税人经咨询财税专业人士后，遵循其建议，按规定及时缴税，而后依法申请行政复议，这体现了税法适用原则中的( )。（分数：1.00）A.新法优于旧法原则B.特别法优于普通法原则C.实体从旧程序从新原则D.程序优于实体原则26.某农机生产企业(一般纳税人)，2009 年 8月销售自产的播种机，取得不含税收入 300万元；公司下设的修理部，修理拖拉机、收割机、播种机等取得价税合计收入 43万元；购进农机备件和其他生产材料，取得税控专用发票，注明销售额 150万元，通过认证并于当月申请抵扣。该企业本月应纳增值税为( )万元。（分数：1.00）A.7.78B.
14、12.8C.12.9D.19.7527.工程设计单位负责工程设计任务，同时参与工程项目施工的监督、协调，其取得的收入，税务处理正确的是( )。（分数：1.00）A.按“服务业一其他服务业”税目征收营业税B.不征收营业税C.按“建筑业”税目征收营业税D.先按“建筑业”税目征收一道营业税，再按“服务业”税目征收一道营业税28.某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2009 年 8月向消费者个人销售自产的铂金戒指取得含税收入 58950元，销售钻石取得不含税收入 235794元，销售金银镶嵌项链取得含税收入 35780元；向某经营金银首饰的商业企业销售自产镀金镶嵌手镯取得不含税收入 12378元；取得铂金
15、项链修理、清洗收入 780元。该企业上述业务应纳消费税为( )元。（分数：1.00）A.12048.29B.15983.16C.16081.62D.17075.7929.某外贸进出口公司 2009年 5月从日本进口 10辆小客车，排量为 2200毫升，每辆车的关税完税价格为5万元，已知我国确定的日本小客车关税税率为 25%，该排量的车辆的消费税税率为 9%。进口轿车应缴纳消费税( )万元。（分数：1.00）A.6.18B.7.37C.6D.13.8530.某地板生产企业为增值税一般纳税人，2009 年 10 月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税 60万元。本月内企业
16、将进口的实木地板的 80%生产加工为高档实木地板 7800件，对外批发销售 6000件，取得不含税销售额 300万元；向消费者零售 800件，取得不含税销售额 51.48万元。实木地板的消费税税率为 5%。该企业国内销售应缴纳的消费税( )万元。（分数：1.00）A.8.20B.7.2C.8.73D.031.某超市为增值税小规模纳税人，2009 年 10月，该超市取得货物零售收入 120000元；向困难群体捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为 4200元，售价为 5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为 3000元，售价为 3700元；本期购进税控机器取得增值税普通发票，
17、注明价税合计 12800元。该超市当月应纳增值税( )元。（分数：1.00）A.1870.95B.1780.95C.2947.86D.3640.7832.根据车辆购置税的有关规定，纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照( )中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额。（分数：1.00）A.购置应税车辆的当天B.购置应税车辆的当月 1日C.购置应税车辆当天或当月 1日D.申报缴纳车辆购置税之日33.加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是( )。（分数：1.00）A.加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申
18、报内销时，海关以其原进口价格基础审查确定完税价格B.内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件原进口时的成交价格估定C.内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定D.出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定34.某网络科技有限公司(一般纳税人)从事网上销售业务，2009 年 3月销售电子产品零售收入为 1800万元；销售农产品(玉米、大米、玉米面)零售收入 43万元；3 月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票 80张，全部经税务机关认证，上面注明销售额共计 2300万元(其中有 1260万元的商品未付款)；将上月收购的成本为 2万元的免税农产品作为福
19、利发放给职工；3 月份有库存 2008年度购进的豪华座椅，因事故被毁坏，已知账面价为 225480元，其中含运费 33200元；杂费 1230元，已经按规定抵扣进项税；该公司 3月份应缴纳的增值税为( )万元。（分数：1.00）A.-166.44B.-120.71C.66.47D.66.5735.某城市一卷烟厂 2010年 1月委托某县城卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料烟叶成本 80000元，支付加工费 10000元(不含增值税)，雪茄烟消费税税率为 36%，雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税时应代收代缴的城市维护建设税为( )。（分数：1.00）A.975元B.1200元C
20、1275元D.2531.25元36.某宾馆当月营业额明显偏低，税务机构确定按核定营业额的方式征收营业税，假定当月审定其营业成本为 240万元，当地同行业的成本利润率为 20%，则当月应纳营业税为( )万元。（分数：1.00）A.12B.13C.14.23D.15.1637.下列业务不征收消费税的是( )。（分数：1.00）A.自产用于广告宣传的样品白酒B.自产用于本企业招待的卷烟C.自其他企业委托加工收回以后直接销售的润滑油D.抵偿债务的自产汽车轮胎38.某单位进口一批钻石，货价 1555万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比
21、例为 3%。关税税率为 30%，应向海关缴纳关税税额为( )万元。（分数：1.00）A.481.94B.498.43C.592.75D.682.839.王某自某部队购买一辆军用装备计划免税的车辆，该车辆经过改型，确定其最低计税价格的方法是( )。（分数：1.00）A.同类型新车最低计税价格1+(已使用年限规定使用年限)100%B.同类型新车最低计税价格1-(已使用年限实际使用年限)100%C.同类型新车最低计税价格1-已使用年限10%100%，已使用年限10 年D.同类型新车最低计税价格1-已使用年限10%100%，已使用年限 10年40.2009年 10月某公司进口卷烟 100箱，每箱成交价
22、 50000元，每箱购货佣金 42元，入境前的运保费每箱 31元。卷烟的关税税率为 25%，则进口卷烟应缴纳的消费税为( )万元。（分数：1.00）A.512.34B.513.56C.514.23D.799.36二、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)41.关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前一律按照小规模纳税人管理B.一年内销售额达到 80万元以后，经税务机关审核评估，可按辅导期一般纳税人管理C.辅导期结束后，经主管税务机关审核同意，可转为正式一般纳税人D.对注册资金在 500万元以上，人员在 50
23、人以上的新办大中型商贸企业，也必须实行辅导期一般纳税人管理E.对设有固定经营场所和拥有货物实物的新办商贸零售企业在进行税务登记时，即提出一般纳税人资格认定申请的，可以认定一般纳税人，不实行辅导期一般纳税人管理42.某啤酒厂本月销售啤酒 40吨，不含税售价 2500元/吨，同时包装物收押金 15000元，其中含塑料周转箱 2400元，则下列陈述正确的有( )。（分数：2.00）A.该厂的应纳消费税金 8800元B.该厂的应纳消费税金 10000元C.确认税额时押金不作考虑D.塑料周转箱不作为计算单位税额的依据E.确认税额时考虑的押金为 15000元43.关于税率及其形式，下列表述正确的有( )。
24、分数：2.00）A.超率累进税率下，边际税率等于平均税率B.在通常情况下，实际税率低于名义税率C.零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式D.定额税率不受课税对象价值量变化的影响E.资源税和城镇土地使用税采用了定额税率的形式44.某公司一辆已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的富豪 240GLE型小轿车，因车祸更换底盘，经国家税务总局核定的同类型新车最低计税价格为 680000元，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.该公司已经缴纳了车辆购置税，且办理了登记注册手续，即使更换底盘也不再需要缴纳车辆购置税B.更换底盘后，需缴纳车辆购置税C.该公司应在办理车辆变更登记注册手续前补缴车辆购
25、置税D.该公司应补缴车辆购置税 66600元E.单独更换底盘的，不需交纳车购税45.某汽车制造厂(一般纳税人)2009 年 9月经营情况如下：(1)购进业务：购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为 3623800元；购进纪念品一批发给职工作为“十一”的节日礼物，取得增值税专用发票上注明的增值税为 8900元，从小规模纳税人购进低值易耗品一批，普通发票上注明的价款为7890元，货物均已验收入库；(2)销售业务：销售自产轿车 58辆，销售自产载重汽车 56辆；(3)其他业务：将自产车身长度为 10米的豪华大巴车 5辆向世博会捐赠，该车辆市场价格不含税 80万元/辆；将自产轿车 3辆作为
26、本企业固定资产；将自产轿车 4辆作为专车配给对企业发展有突出贡献的专家作为职务用车。该企业生产的上述轿车不含税售价为 180000元/辆，国家税务总局对同类型轿车核定的最低计税价格为 180000元；载重汽车不含税售价为 58000元/辆，成本利润率为 8%。消费税税率为 9%，自产轿车排量为 1.6升。该企业上述业务税务处理正确的有( )。（分数：2.00）A.应纳增值税 141360元，应纳消费税 945000元B.应纳增值税-402640 元，应纳消费税 1053000元C.应纳车辆购置税 18000元D.应纳车辆购置税 126000元E.向世博会捐赠的车辆，不征收消费税46.下列表述中
27、符合营业税规定的有( )。（分数：2.00）A.企业集团或集团内的核心企业委托企业集团所属财务公司代理统借统还贷款业务，从财务公司取得的用于归还金融机构的利息不征营业税B.提供无所有权的技术，也按无形资产转让征收营业税C.企业和个人的营业税起征点为：按期纳税的每月营业额 200800 元；按次纳税的每次(日)营业额 50元D.营业税实行比例税率E.从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，征增值税不征营业税47.下列业务中，可以免征增值税的项目有( )。（分数：2.00）A.农业生产者用自产的茶青生产的精制茶B.非营利性医疗机构自产自用的制剂C.血站供应给医疗机
28、构的临床用血D.某商贸公司进口残疾人专用的物品E.单一大宗饲料48.根据现行增值税规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.销售水产品的个体工商户，增值税按月销售的起征点一律定为 5000元B.销售日用品的个体工商尸，增值税按月销售的起征点可由各省税务局在 20005000 元之间确定C.销售蔬菜的个体工商户，增值税按次纳税的起征点为每次(日)销售额 2000元D.税务机关在认证中发现的失控发票，不得作为进项税抵扣凭证E.三峡电站销售的电力产品。增值税税收负担超过 8%的部分实行即征即退49.对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.课税对象
29、是国家据以征税的依据B.税目是一种税区别于另一种税的最主要标志C.从实物形态分析，课税对象与计税依据是一致的D.从个人所得税来看，其课税对象与税源是一致的E.从营业税来看，其课税对象与税源是一致的50.下列关于国际税法的陈述，正确的有( )。（分数：2.00）A.国际税法的效力必定高于国内税法B.国际税法的调整对象包括：国家和涉外纳税人的涉外税收征纳关系、国家之间的税收分配关系C.国际税收协定的典型形式是“OECD 范本”和“联合国范本”D.国际税法的重要渊源是国际税收协定E.任何人、国家和国际组织都必须尊重他国的税收主权51.某企业进口柴油 100吨，每吨进价 3000元人民币，关税税率为
30、10%，消费税税率为每升 0.8元，每吨=1176升，则下列表述正确的有( )元。（分数：2.00）A.缴纳关税税额为 30000元B.缴纳增值税为 60819.2元C.缴纳消费税为 7056元D.缴纳消费税为 94080元E.缴纳增值税为 72093.36元52.进口货物的成交价格应当符合的条件有( )。（分数：2.00）A.买卖双方没有特殊关系，或者虽有特殊关系但未对成交价格产生影响B.对买方处置或使用该货物不予限制，但对货物价格无实质影响的限制除外C.该货物的成交价格没有因搭售或者其他因素的影响而无法确定D.采用货物向第三国出口的价格E.卖方能够从买方转手获得收益53.下列关于税法概述，
31、正确的有( )。（分数：2.00）A.征税的主体是国家，国家征税依据的是其政治权力B.我国制定税法的主体是最高权力机关，地方立法机关不是主体C.税收分配关系，包括两个方面：国家与纳税人、国家和各级政府间D.税法直接调整的对象是税收分配关系E.从形式特征看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点54.税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，具体包括下列项目中的( )。（分数：2.00）A.法律优位原则B.税收法定主义原则C.法律不溯及既往原则D.程序优于实体原则E.实体从旧，程序从新原则55.下列项目中，不可直接作为消费税计税依据的有( )。（分数：2.
32、00）A.销售应税消费品开具普通发票上的价款B.从价计征的酒类产品支付的包装物押金C.推销酒类产品支付的销售奖金D.用于换取生产资料的应税消费品的均价E.销售啤酒的数量56.依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的有( )。（分数：2.00）A.在海关放行前遭受损失的货物B.外国政府无偿赠送的物资C.贸易公司进口的残疾人专用品D.关税税额在人民币 50元以下的货物E.科贸公司进口的科教用品57.下述关于“销售不动产”的营业税政策，正确的有( )。（分数：2.00）A.购进土地进行前期开发，转让时，按不动产转让处理B.单位销售其购置的办公楼，以全部收入减去购置原价后的余额为营业额C.单
33、位全部转让其下属一个完整企业，其中的不动产转让行为，应该按不动产转让征收营业税D.个人销售不动产(双方停止执行合同)，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税E.对外商投资企业处置债权重置资产，不征收营业税，其中的不动产收入也不征收营业税58.根据海关审定进出口货物完税价格办法规定，下列税款费用应包含在完税价格中的有( )。（分数：2.00）A.出口负担的消费税B.包含在成交价格中的单独列明的支付给境外的佣金C.售价中包含的离境口岸至境外口岸之间的运D.出口货物国内运输段、装卸等费用E.出口货物国内运输段的路桥费用59.关于资源税的下列说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.原油中的稠油、
34、高凝油与稀油划分不清的，统一按原油稀油数量作为课税数量B.尾矿与原矿不能划分清楚的，按照原矿计征资源税C.独立矿山收购与本单位矿种不同的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税D.纳税人采取顶收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为发出货物的当天E.应征收资源税的天然气系指专门开采或与原油同时开采的天然气，包括煤矿生产的天然气60.下列有关城市维护建设税的纳税地点表述正确的有( )。（分数：2.00）A.代征、代扣代缴增值税、消费税和营业税的，在扣缴义务人所在地缴纳B.代扣代缴单位没有代扣代缴城市维护建设税的，纳税人应回其所在地缴纳C.铁路系统由铁道部
35、集中向财政部缴纳D.银行系统由各银行总行向财政部集中缴纳E.建筑业扣缴义务人扣缴跨省工程的营业税、城建税向扣缴义务人的所在地缴纳61.依据营业税的有关规定，下列行为中应当缴纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.个人按市场价格出租居民住房B.境外合格机构投资者委托境内公司在我国从事债券买卖业务C.社保基金理事会运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券D.以不动产投资入股，参与投资方利润分配，但不承担投资风险E.人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务62.按照现行资源税的规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.加热、修井用的原油应该按照使用数量计算资源税B.扣缴义务人代扣代缴的
36、资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳C.扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天D.资源税的所有应税产品按实际产量计征资源税E.各种应税产品，凡对外销售的，以实际销售数量为课税数量63.某省一铜矿山(独立开采铜矿)为一般纳税人， 2009 年 7月份销售开采提炼精矿 30000吨，选矿比为30%，该矿山铜矿属于 2等，单位售价不含税 980元/吨，按规定资源税单位税额为每吨 2.6元，本期增值税进项税为 2300000元。则关于该铜矿山缴纳税金的表述，正确的有( )。（分数：2.00）A.该矿山 7月份应纳资源税额 260000元B.该矿山 7月份应纳资源税额 18800元C
37、对该矿山应纳的铜矿石资源税可以享受减征 40%政策D.若该矿山外出到外地收购铁矿石，则铁矿石税额按矿产品收购地的单位税额计算E.该铜矿山 7月份应纳应纳增值税 2698000元64.下列关于发、供电企业说法正确的有( )。（分数：2.00）A.独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税，不得抵扣进项税额B.供电企业收取的电费保证金，凡逾期(超过合同约定时间)未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税C.具备一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售电力产品，按照一般纳税人计算方法计算增值税D.发电厂按厂供电量，依核定的征收率计算发电环节的增
38、值税E.独立核算的发电企业当期销项税额小于进项税额不足抵扣，其不足抵扣部分和多交增值税额可结转下期抵扣或抵减下期应纳税额65.下列属于“文化业”项目的有( )。（分数：2.00）A.歌舞表演B.武术表演C.资料借阅业务D.网吧E.体育比赛66.以下关于营业税规定的表述，正确的有( )。（分数：2.00）A.施工企业向建设单位收取的材料差价款应并入营业额征税，奖励款不并入营业额征收营业税B.不同大类金融商品买卖出现的正负差，可在同一纳税期内相抵C.保险业已征过营业税的应收未收保费，在核算期内未收回的，允许从营业额中扣除D.对商业企业向供货方收取与商品销售量、销售额无必然联系的进场费、展示费等，应
39、征营业税E.对个人从事外汇、有价证券和其他金融商品买卖业务取得的收入也要征收营业税67.根据车辆购置税暂行条例的规定，下面说法正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人购置应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税B.进口自用的应税车辆，应当自进口之日起 60天内申报纳税C.纳税人购买自用的应税车辆，其计税价格为纳税人支付给销售者的含增值税税款的全部价款和价外费用D.车辆购置税的计税依据和应纳税款可以以外币计算E.纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起 60天内申报纳税68.下列项目中，准予从营业税计税营业额中扣除的有( )。（分数：2.00）A.金融企业从事股票买卖，卖出过程中支付的各种
40、费用和税金B.广告公司支付的灯箱广告制作费C.转售不动产时，不动产的购置原价D.单位销售不动产时，与销售价款开在同一张发票的折扣额E.境内旅游企业组织出境游支付给接团单位的旅游费69.下列业务不应征收增值税的有( )。（分数：2.00）A.从事运输业务的单位和个人销售货物并负责运输所售货物B.体育彩票发行收入C.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费D.基本建设单位附没工厂在施工现场生产的建筑材料，用于本单位建筑工程E.血站供应给医疗机构的临床用血70.下列关于应税消费品税率的陈述，正确的有( )。（分数：2.00）A.啤酒的从量消费税单位税额为 220元/吨或 250元/吨B.娱乐业自
41、产啤酒销售，单位税额一律适用 250元/吨C.白包卷烟的从价消费税一律适用 56%税率D.小汽车的最高税率为 15%E.从价消费税的最低税率为 1%三、计算题(总题数：2，分数：64.00)(一)某商业公司(一般纳税人)位于县城，主要销售商品，并提供租赁业务。2009 年 2月份业务如下：(1)销售棉型(涤纶)布，销售不含税收入 1310000元，自己车队负责运输取得运费收入 150121元；销售各类棉纱取得不含税价款 2200000元，并向客户收取棉纱补贴费，开具普通发票注明价款 20000元；(2)外购公司耗用的汽油价款 300000元，专用发票注明增值税税额 51000元；(3)外购办公
42、用品价款 15000元，增值税专用发票注明税额 2550元；(4)从某酒业制造公司购进粮食白酒一批，增值税专用发票注明税额 27200元，发生运费 5680元，取得运费发票；本月销售白酒，取得不含税收入 38900元；(5)购进农膜一批，支付价款 158000元，当月全部销售，取得现金收入 172380元；(6)将一座办公楼转让取得收入 2258万元，该办公楼原购进价为 835万元，已经计提折旧 428万元。将自有的商场的一层全部出租，当月租金为 78万元；(7)从小规模纳税人生产企业购进修理用配件价税合计 256000元，取得税务机关代开的专用发票；(8)购进生产用煤炭 1000吨，取得增值
43、税专用发票注明价款 900000元；(9)上月外购的棉布 10000米因管理不善被盗，每米成本为 30元，已经抵扣进项税。上月外购的免税农产品账面成本 38235元(其中运费成本为 7320元)，因保管不善导致发霉。根据上述资料回答下列问题：（分数：32.00）(1).2月的销项税额为( )元。（分数：8.00）A.626503.91B.601785.47C.626231.98D.628031.44(2).2月应纳营业税为( )万元。（分数：8.00）A.71.15B.74.44C.75.05D.71.24(3).2月需要作进项税转出( )元。（分数：8.00）A.56170.45B.5627
44、0.15C.56370.45D.56470.45(4).2月应纳增值税为( )元。（分数：8.00）A.441201.58B.441203.75C.442433.55D.442597.98(二)某餐饮服务公司地处市区，下设客房部、餐饮部、娱乐部、健身部、商品部，各自分开核算。 2009 年 5月份取得营业收入如下：(1)客房部：住宿收入 45万元；取得客人物品损害赔偿费 0.12万元；电话服务费 0.5万元；代旅客订购飞机、火车票取得手续费收入 0.31万元；(2)餐饮部：取得餐饮销售收入 112.39万元(其中：自制啤酒销售 15吨，销售收入 15万元)；(3)娱乐部：舞厅收入 120万(营
45、业税税率为 20%)，小食品等取得收入 45万元；(4)健身部：举办体育活动赛事，取得门票收入 3 万元；(5)商品部：销售食品、办公用品取得含税收入 8万元，销售水果含税收入 2万元。(商品部被当地税务机关确定为小规模纳税人)根据上述资料回答下列问题：（分数：32.00）(1).第(1)笔业务应纳营业税( )万元。（分数：8.00）A.0.30B.2.30C.2.29D.2.35(2).本期应纳增值税为( )万元。（分数：8.00）A.0.29B.0.57C.0.6D.0.66(3).本期应纳营业税合计( )万元。（分数：8.00）A.35.30B.35.33C.40.92D.41.01(4
46、).该餐饮服务公司应纳城建税合计( )万元。（分数：8.00）A.0.55B.0.59C.0.61D.2.92四、综合分析题(总题数：2，分数：144.00)(一)某商贸企业为增值税一般纳税人，从事商品批发、零售和进口业务。2009 年 9月有关业务如下：(1)委托某手表厂生产金表 100块，提供纯金 800克，账面成本 169000元；表厂提供辅助材料 13562.80元，共收取加工费和辅助材料费不含税 320000元，并开具增值税专用发票；受托方无同类产品售价，该手表厂依法代收代缴了消费税；该表收回后，商贸企业定价每块不含税 28900元，本期售出 28块；(2)从国外进口一牺小轿车，作为
47、企业销售接待用车，海关审定的关税完税价格 18万元，从韩国购进一辆长度为 15米的豪华商务车自用，离岸价为 120万元，到我国海关起卸地前的运保费为 9万元；(3)从国内采购商品，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明金额 45万元、税额 7.65万元；购货过程中发生运输费用 4万元、装卸费 1万元，取得运输部门开具的运费发票；(4)购进作为固定资产：管理的税控收款机 5台，取得的增值税专用发票上注明金额 5万元、税额 0.85万元；从农村购进免税农产品，收购金额 22万元，开具合法收购凭证；运输农产品支付运费 1万元并取得运费发票；(5)娱乐中心取得舞厅娱乐收入 45万元，收购的农产品
48、在舞厅供客人消费，取得收入 25万元，销售啤酒等取得收入 31万元。领用上月已抵扣了进项税额免税农产品成本为 8万元，啤酒等小食品成本 22万元；(6)上月销售的一块劳力士手表因质量问题被顾客退回，该商贸公司退给顾客货款 37万元，并开具红字普通发票；商贸公司将其退给代理商家，取得代理商家开具的红字专用发票注明金额 29万元、税额 4.93万元；(7)取得上月啤酒的逾期包装物押金 25万元；(8)受托代销某品牌服装，本期取得代销不含税收入 19.36万元，与委托方进行结算，取得增值税专用发票上注明税额 1.24万元。(本期进口关税税率为 30%，小汽车消费税税率是 5%；手表的消费税税率是 2
49、0%，当月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣)根据上述资料回答下列问题：（分数：72.00）(1).该委托加工业务涉及的消费税税额( )万元。（分数：12.00）A.12.23B.10.26C.12.19D.12.69(2).该商贸企业进口车辆应纳进口环节税金( )万元。（分数：12.00）A.69.36B.69.38C.75.49D.78.03(3).该商贸公司当月进项税转出为( )万元。（分数：12.00）A.4.94B.6.38C.7.49D.7.56(4).该商贸企业当月应纳增值税( )万元。（分数：12.00）A.6.78B.9.03C.1.07D.1.12(5).该商贸企业当月应纳营业税( )万元。（分数：12.00）A.17.24B.18.34C.19.58D.20.2(6).依据税法的有关规定，下列说法中不正确的是( )。（分数：12.00）A.发生销货退回应当减少当月的销项税额B.金表的委托加工业务应该由受托方代收代缴消费税C.啤酒的包装物押金不计算消费税D.当月购进固定资产所支付的进项税额均不得从销项税额中抵扣(二)北京某卷烟厂(一般纳税人，位于市区)生产销售 A牌、B 牌卷烟，同时经营进口卷烟。2009 年 7月发生如下经济业务：(1)委托联营企业加工与自产 B牌卷烟相同的卷烟，已经按规定提供
