1、注册税务师税法()-125 及答案解析(总分：81.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.铁路保安公司押运物品而取得的收入应按( )征税。A交通运输业 B服务业 C金融保险业 D邮政通信业（分数：1.00）A.B.C.D.2.根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的( )。A服务业 B建筑业C转让无形资产 D销售不动产（分数：1.00）A.B.C.D.3.假设某计算机专家为某机构提供专门程序设计，取得劳务报酬收入 50000元，免征额为 800 元，税率为 20%；若规定计税依据超过 2000030000 元的部分，加征 2成，超过 300
2、0040000 元的部分，加征 5成；超过 40000元以上的部分，加征 10成。则该计算机专家应纳税额为( )元。A10600 B10280 C13080 D17880（分数：1.00）A.B.C.D.4.同一类应纳税凭证需频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关提出书面申请，经核准发给许可证后，采用汇贴、汇缴的办法缴纳印花税。汇缴的期限由税务机关根据应纳税额的大小来确定，但最长不得超过( )。A10 日 B15 日 C1 个月 D1 个季度（分数：1.00）A.B.C.D.5.国家在设计增值税税收制度时，不考虑或基本不考虑税收制度对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置，政府不予干预，从而
3、使增值税呈现的特征是( )。A具有中性税收性质 B税负具有转嫁性C在组织财政收入方面具有稳定性和及时性 D征收具有普遍性和连续性（分数：1.00）A.B.C.D.6.在纳税义务人同海关发生争议时，纳税义务人应自海关填发税款缴款书之日起( )内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议。A15 日 B30 日 C7 日 D10 日（分数：1.00）A.B.C.D.7.某商业企业(一般纳税人)月初购进一批饮料，取得专用发票上注明价款 80000元，税金 13600元，发票已通过认证，另支付运输企业运输费 1000元(有货票)。月末将其中的 5作为福利发放给职工，则本月可以抵扣的进项税为( )元。A12
4、683.50 B12986.50 C12968.50 D12989.50（分数：1.00）A.B.C.D.8.某钨矿企业(一般纳税人)2008 年 5月份生产开采钨矿 800万吨，直接对外销售 300万吨，每吨不含税售价 46元。以部分钨矿原矿入选精矿 80 万吨，选矿比为 30%，当月购进生产材料取得专用发票注明税金124万元。当地钨矿石适用税额每吨 3元。该企业当月份应纳的资源税税额和增值税合计为( )。A1700 万元 B2240 万元C3922 万元 D3947 万元（分数：1.00）A.B.C.D.9.关于税法适用原则的说法，正确的是( )。A新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志
5、B提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则C法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系D程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则（分数：1.00）A.B.C.D.10.下列各项中，符合关税法定免税规定的是( )。A进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品B保税区进出口的基建物资和生产用车辆C扶贫、慈善性捐赠物资D关税税款在人民币 100元以下的货物（分数：1.00）A.B.C.D.11.某航空运输公司 2008年 8月客运收入 60万元、保价收入 2万元；货运收入 100万元、提供航空摄影取得 83万元，为某公司提供航空降雨收取费用 200万元；经税务
6、机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明价款 2340元。该公司 2008年 8月应纳营业税 ( )万元。A4.8 B4.95 C13.316 D18.976（分数：1.00）A.B.C.D.12.某超市为增值税小规模纳税人，2005 年 6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入 50000元，销售其他商品取得收入 240000元；为某厂商提供有偿的广告促销业务，取得收入 20000元。对上述业务税务处理正确的是( )。A应纳增值税 11153.85元，应纳营业税 1000元B应纳增值税 15752.21元，不缴纳营业税C应纳增值税 33360.83元，应纳营业税 1000元D应纳增
7、值税 11923.08元，不缴纳营业税（分数：1.00）A.B.C.D.13.财政部国家税务总局关于调整乘用车消费税政策的通知(财税2008105 号)明确，自 2008 年 9月 1日起，气缸容量在 4.0升以上的乘用车，税率由 20%上调至 40%。某地税务机关在 2008年 9月 1日开始对当地的在 4.0升以上的乘用卞生产厂家按 40%的税率征收消费税。该税务机关的行为，体现了税法适用原则中的( )。A程序优于实体法原则 B新法优于旧法原则C法律优位原则 D法律不溯及既往原则（分数：1.00）A.B.C.D.14.某酒厂 2008年 5月份生产销售散装黄酒 400吨，每吨不含税售价 3
8、800元。同时该厂生产一种新的粮食白酒 2吨，赠送给黄酒客户，作为销售回扣，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 35000元，成本利润率为 10%。该厂当月应缴纳的消费税为( )。(黄酒单位税额每吨 240元)A88000 元 B98115.20 元C111625 元 D102766.67 元（分数：1.00）A.B.C.D.15.根据税法规定，下列说法不正确的是( )。A应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税B凡是征收增值税的货物都征收消费税C应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税D增值税属于价外税，消费税属于价内税（分数：1.00）A.B.C.D.16.某商业企业为增值税一般
9、纳税人，2009 年 3月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为300万元，本月收回 50%的货款，其余货款于 4月 10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额 100万元；零售商品实际取得销售零售收入 228万元，其中包括以旧换新方式销售商品取得实际收入 50万元，收购的旧货作价 6万元；购进商品取得增值税专用发票，注明价款 180万元、增值税 30.6万元，购进税控收款机 100台取得增值税专用发票，注明增值税共计 12万元，该税控收款机作为存货管理。(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)该企业 2009年 3月应纳增值税 ( )万元。A28.85 B16.90
10、 C18.90 D14.32（分数：1.00）A.B.C.D.17.下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的是( )。A开采单位销售自行开采的天然大理石B油田出售自行开采的天然气C盐场销售自行开采的卤水D煤矿出售自产的天然气（分数：1.00）A.B.C.D.18.从税法的立法过程看，税法属于( )。A授权性法规 B义务性法规 C习惯法 D制定法（分数：1.00）A.B.C.D.19.根据消费税法规的规定，下列纳税人自产自用应税消费品项目中，不缴纳消费税的是( )。A卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝B炼油厂用于基建单位车辆的自产汽油C汽车制造厂用于管理部门的自产汽车D日化厂用于交易样品的自产护肤品（分
11、数：1.00）A.B.C.D.20.下列关于营业税政策陈述正确的是( )。A单位和个人提供营业税应税劳务发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，只允许退还已征税款，不可以从纳税人以后营业额中减除B营业税纳税人购置税控收款机，经批准可以抵免当期营业税税额，不足抵免的，下期不可继续抵免C保险业已征过营业税的应收未收保费，凡在财务会计制度规定的核算期限内未收回的，允许从营业额中扣除D人民银行委托金融机构贷款的业务，不征收营业税（分数：1.00）A.B.C.D.21.营业税的纳税义务发生时间为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。以下具体规定中，不正确的是( )，A自 2003年 1
12、月 1日起，金融企业发放的贷款逾期 180天(含 180天)尚未收回的，纳税义务发生时间为纳税人取得利息收入权利的当天。原有的应收未收贷款利息逾期 180天以上的，该笔贷款新发生的应收未收利息，其纳税义务发生时间均为实际收到利息的当天B保险业务，纳税义务发生时间为取得保费收入或取得索取保费收入价款凭据的当天C金融企业承办委托贷款业务，营业稀的扣缴义务发生时间为委托发放贷款的金融机构代委托人收讫贷款利息的当天D融资租赁业务，纳税义务发生时间为取得租金收入或取得索取租金收入价款凭据的当天（分数：1.00）A.B.C.D.22.下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是( )。A企业将购进的酒发给职
13、工作为福利B企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房C纳税人将委托加工的货物赠送给关联企业D企业将自产货物用于换取生产资料（分数：1.00）A.B.C.D.23.( )是国际反避税合作的主要内容。A税收情报交换 B签订税收协定C防止居民和非居民避税 D预约定价税制（分数：1.00）A.B.C.D.24.下列各项中，征收资源税的有( )。A液体盐 B人造原油C洗煤、选煤 D煤矿生产的天然气（分数：1.00）A.B.C.D.25.我国营业税采用( )税率。A定额税率 B累进税率C超率累进税率 D比例税率（分数：1.00）A.B.C.D.26.如果纳税人李某利用其他方法减少计税依据，当地税务机关则有权
14、重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的( )。A税收法律主义原则B税收公平主义原则C税收合作信赖主义原则D实质课税原则（分数：1.00）A.B.C.D.27.税法中的边际税率是指( )。A税法直接规定的税率B全部税额与全部收入之比C实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例D再增加一些收入时，增加的这部分收入所缴纳的税额占增加的收入的比例（分数：1.00）A.B.C.D.28.根据消费税法规的规定，下列各项应按规定征收消费税的是( )。A汽车制造厂生产销售的卡车 B联华商场销售的金银首饰C日化工厂生产销售的各类香皂 D集贸市场销售的鞭炮焰火（分数：1.00）A.B.C.D.29.下列属于实
15、体从旧程序从新原则的正确解释是 ( )。A对同一事项两部法分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力B实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力C实体法、程序法权利义务均以其发生的时间为准D新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法（分数：1.00）A.B.C.D.30.下列营业税征税项目中，表述错误的是( )。A有线电视台收取的“视听费”按“文化体育业”税目征税B出租文化场所及以租赁方式为体育比赛提供场所属于“服务业租赁业”的征税范围C提供无所有权技术的行为，按“转让无形资产”税目征税D歌厅和游艺活动一律适用 20%的比例税率征税（分数：1.00）A.B
16、C.D.31.商业企业一般纳税人零售的下列货物中，不得开具增值税专用发票的是 ( )。A纸笔 B包装袋 C食品、服装 D消毒剂（分数：1.00）A.B.C.D.32.依法治税就是税收征收管理活动的法制化。关于依法治税，下列说法正确的是( )。A税收立法、税收执法、税收司法构成了依法治税的基本内容B推进依法治税的指导方针是内外并举，重在治外C依法治税工作的重点是规范税收执法D依法治税工作的目标之一是提高纳税意识（分数：1.00）A.B.C.D.33.B地某矿山为增值税一般纳税人，2009 年开采铜矿石 80万吨，在 A地收购未税铜矿石 8万吨；销售铜矿石 50万吨(其中销售收购的铜矿石 5万吨
17、)。该企业应就上述业务在矿山所在 B地税务机关申报缴纳资源税( )万元。(B 地矿山铜矿石资源税额为 2.6元/吨，A 地铜矿石资源税额为 1.2元/吨)A54 B56 C117 D153.76（分数：1.00）A.B.C.D.34.A企业(一般纳税人)为 B企业(小规模纳税人)从 C企业(一般纳税人)代购一批原材料，C 企业给 A企业开具的增值税专用发票上注明的价款为 60000元，增值税为 10200元；A 企业按原价开给 B企业普通发票，取得销售收入 70000元，同时 A企业向 B企业收取手续费 4000元。根据现行税收制度规定，A 企业应纳( )。A增值税 552.14元 B营业税
18、552.14元C增值税 965.2元 D营业税 965.2元（分数：1.00）A.B.C.D.35.下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是( )。A独立核算的发电企业销售电力产品，向机构所在地申报纳税B非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税C固定业户必须向其机构所在地主管税务机关申报纳税D非固定业户到外县(市)销售货物或者提供应税劳务，未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或居住地主管税务机关补征税款（分数：1.00）A.B.C.D.36.按中华人民共和国矿产资源法第( )条规定“矿产资源属于国家所有，地表或者地下的矿产资源的国家所有
19、权，不因其所依附的土地的所有权或者使用权的不同而改变。国家保障矿产资源的合理开发利用。禁止任何组织或者个人用任何手段侵占或者破坏矿产资源。各级人民政府必须加强矿产资源的保护工作”。A二 B三 C四 D五（分数：1.00）A.B.C.D.37.2008年 8月，某钢铁厂(增值税一般纳税人)从某废旧物资回收经营单位(增值税一般纳税人)购进废钢废铁，取得的废旧物资专用发票上注明的金额为 68万元；向某从事废旧物资回收经营的小规模纳税人购进废钢废铁，取得的废旧物资普通发票上注明的金额为 21万元；向某煤炭经销公司购进煤炭，取得的增值税专用发票上注明的金额为 54万元；委托某货运单位 (自开票纳税人)运
20、输购买的货物，取得的运费发票上注明运费 3万元、保险费 0.8万元、装卸费 1.2万元。假设该钢铁厂取得的抵扣凭证均在当月通过认证并申报抵扣，上述业务允许抵扣进项税额( )万元。A14.03 B14.08C16.13 D16.19（分数：1.00）A.B.C.D.38.内蒙古某木制品公司(小规模纳税人)在 2009年生产高档筷子 100箱，售价每箱 800元；生产一次性竹筷 1500箱，每箱售价 390元；生产一次性木筷 1500箱，单箱售价 290元；另生产未经打磨的一次性木筷子 500箱，单箱售价 250元；本年产品全部销售，上述售价均为不含税价。则该年应缴纳的增值税和消费税合计为( )元
21、消费税税率为 5%)A36750 B68750 C64750 D28000（分数：1.00）A.B.C.D.39.某商业企业为增值税一般纳税人，2009 年 3月末留抵税额 12万元；4 月份外购货物 150万元，款项已付，取得增值税专用发票并通过认证；当月销售货物 250万元；将库存货物成本为 58万元投入一超市，占 10%股份，同类货物当月平均售价 65万元；销售货物均适用基本税率；上述售价均为不含税价。则该企业 2009年 4月份应纳增值税为( )万元。A5 B16.05C17 D28.05（分数：1.00）A.B.C.D.40.根据现行增值税规定，关于企业进项税额抵扣的时限，下列说
22、法正确的是( )。A一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起 60日内到税务机关认证，否则不予抵扣B一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起 60日内到税务机关认证，否则不予抵扣C一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起 90日内到税务机关认证，否则不予抵扣D一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起 90日内到税务机关认证，否则不予抵扣（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：15，分数：27.00)41.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有( )。（分数：2.00
23、A.将购买的货物无偿赠送他人B.用自产货物低偿债务C.将自产的货物用于非应税项目D.以旧换新业务E.将购买的货物用于非应税项目42.根据现行增值税规定，下列业务免征增值税的有( )。（分数：2.00）A.免税商店零售免税货物B.非营利性医疗机构自产自用制剂C.血站供应医疗机构临床用血D.对国家定点企业生产和经销单位经销的专供少数民族饮用的边销茶E.从事商业零售的民政福利企业销售货物43.下列关于国际税法的陈述，正确的是( )。（分数：2.00）A.国际税法的效力必定高于国内税法B.国际税法的调整对象包括：国家和涉外纳税人的涉外税收征纳关系、国家之间的税收分配关系C.国际税收协定的典型形式是“
24、OECD 范本”和“联合国范本”D.任何人、国家和国际组织都必须尊重他国的税收主权E.国际税法的重要渊源是国际税收协定44.按照立法法的要求，根据税法效力的不同，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.税收法律案的通过采取表决方式进行B.税收法规的决定实行的是决定制C.税收规章由部(局)务会议讨论通过D.税收法规由国务院主管税务机关负责起草E.税收法律案的公布以全国人大公报上的法律文本为标准文本45.关于税收行政司法的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.保障纳税人的合法权益是税收行政司法制度的重要内容。B.对税务机关作出的征税行为不服，属于税收行政诉讼具体的受案范围C.税收司法审
25、查以税务机关行政行为作为审查对象D.税收司法审查仅限于合法性审查E.税务抽象行政行为纳入税务行政复议和行政赔偿诉讼的范围46.某煤矿(机构所在地在甲地)2011 年 8月生产经营情况如下：开采原煤 180万吨，其中包括在邻省乙地矿井开采的原煤 30万吨：将甲地开采的一部分原煤移送生产煤炭制品，共生产煤炭制品 40万吨；销售原煤 60万吨(其中销售邻省矿山开采的原煤 20万吨)，销售煤炭制品 35万吨。对上述业务税务处理正确的有( )。(甲地矿井的资源税税额为 3元/吨，乙地矿井的资源税税额为 4元/吨，煤炭综合回收率为 70%)（分数：2.00）A.该煤矿资源税的纳税地点分别为甲地和乙地B.该
26、煤矿资源税的课税数量是 100万吨C.该煤矿资源税的课税数量是 95万吨D.该煤矿应纳资源税 350万元E.该煤矿资源税的适用税额全部适用甲地的税额47.以下业务应该按照“交通运输业”缴纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.程租业务B.湿租业务C.干租业务D.光租业务E.期租业务48.下列关于税收法律关系的表述正确的有( )。（分数：1.00）A.税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系B.税收法律关系主体的一方只能是国家C.税收法律关系体现了国家和纳税人的意志D.税收法律关系中权利义务具有对等性49.根据增值税有关规定，一般纳税人不可以开具增值
27、税专用发票的情形有( )。（分数：1.00）A.商品零售企业出售给消费者的货物B.生产企业出售给小规模纳税人的货物C.生产企业出售给一般纳税人的货物D.生产企业出售给批发企业的货物50.下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有( )。（分数：2.00）A.某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料B.某饭店同时开设餐厅、客房又开设商场C.某商店销售空调并负责为用户安装D.某商店的员工为本商店提供搬运劳务E.建筑安装企业承包工程并负责施工的同时，给建设单位提供建筑材料51.实施税收保全措施的条件有( )。（分数：2.00）A.纳税人有逃避纳税义务的行为B.纳税人在规定的纳税期届满之前和责
28、令缴纳税款的期限之内C.超过了时限而没有缴纳税款的D.纳税人潜逃E.纳税人拒绝提供纳税担保52.除规定不得开具增值税专用发票的情形外，一般纳税人销售货物、提供应税劳务，必须向购买方开具专用发票。下列情况不用开具增值税专用发票的包括( )。（分数：1.00）A.向个人或税务机关以外的单位买取专用发票B.纳税人当月购买专用发票而未申报纳税的C.销售报关出口的货物，在境外销售应税劳务D.将货物用于集体福利或个人消费E.将货物无偿赠送他人53.下列关于中部地区试行扩大增值税抵扣范围的陈述，正确的有( )。（分数：2.00）A.本期新增增值税税额公式中，应缴增值税累计税额含各个单位查补的税金B.纳税人改
29、变名称，以纳税人发生变更前上年同期应缴纳增值税为基数C.纳税人可放弃固定资产进项税的抵扣权，但是必须向社会公开书面声明D.该政策实施范围内的外商投资企业，不再适用投资总额内购买国产设备的增值税退税政策E.纳税人一旦放弃固定资产进项税的抵扣权，将不能再申请恢复54.根据现行营业税规定，下列说法错误的有( )。（分数：2.00）A.境内保险机构为出口货物提供的保险产品不属于营业税征税范围B.金融机构的出纳长款收入，不征收营业税C.将自建的房屋对外销售，既要缴纳建筑业营业税，又要缴纳销售不动产营业税D.中国网络通信公司以业务销售附带赠送实物业务，其附带赠送实物需要征收营业税E.单位和个人因财务会计核
30、算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除55.根据车辆购置税暂行条例的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有( )。（分数：2.00）A.武警部队购买的列入武器装备订货计划的车辆B.长期来华定居专家进口 1辆自用小汽车C.在外留学人员购买 1辆自用国产小汽车D.电动自行车E.三轮农用运输车三、计算题(总题数：1，分数：8.00)某市服装厂 6月发生下列业务：(1) 执行上月合同，来料加工服装，进门面料到岸，货值折人民币 200000元，海关采用保税政策，暂免税放行；(2) 为来料加工合同在境内采购垫肩和纽扣，取得税控增值税发票，价款 1000元，增值税
31、170元；(3) 签订进料加工合同，采购合同注明货值 100000元人民币，出门销售合同注明人民币 200000元人民币，进口材料海关采用保税政策，暂免税放行；当月，进料加工合同执行完毕复出口；(4) 为进料加工在境内采购粘合衬，取得税控增值税发票，价款 5000元，税款 850元；(5) 为内销和进料加工采购里衬、线，取得税控增值税发票，价款 100000元，增值税 17000 元；(6) 来料加工复出口，总货值 300000元，其中加工费 50000元。(7) 内销不含税收入 50000元。上述发票均经认证，该出口货物征税率 17%，退税率 13%，请计算：（分数：8.00）(1).该企业
32、当期实际可抵扣的增值税进项税( )元；A13850 B13950 C14056 D1246（分数：2.00）A.B.C.D.(2).该企业当期增值税的销项税( )元；A7100 B7200 C7500 D8500（分数：2.00）A.B.C.D.(3).该企业当期出口应退税额( )元；A5350 B5360 C5370 D5600（分数：2.00）A.B.C.D.(4).该企业当期免抵税额为( )元。A5350 B7650 C7850 D13000（分数：2.00）A.B.C.D.四、综合分析题(总题数：1，分数：6.00)某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为 17%，退
33、税率为 15%。2003年 7月有关经营业务为：(1)购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款 400万元，货已验收入库。(2)本月内销货物不含税销售额 100万元。收款 117万元存入银行。(3)本月出口货物销售额折合人民币 200万元。(4)上期末留抵税款 5万元。2003年 8月有关经营业务为：(1)购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款 200万元，货己验收入库。(2)当月进料加工免税进口料件的组成计税价格 100万元。(3)本月内销货物不含税销售额 100万元。收款 117万元存入银行。(4)本月出口货物销售额折合人民币 200万元。根据以上资料，回答下列问题：（分数：6.
34、00）(1).7月份应纳增值税税额为( )万元。（分数：1.00）A.-47B.-52C.-56D.-60(2).7月份该企业实际应退税额为( )万元。（分数：1.00）A.0B.22C.27D.30(3).8月份该企业免抵退税不得免征和抵扣税额为( )万元。（分数：1.00）A.1.41B.1.71C.2D.4(4).8月份该企业免抵退税额为( )万元。（分数：1.00）A.10.64B.12.82C.15D.17.18(5).8月份该企业应退税额为( )万元。（分数：1.00）A.0B.37C.15D.22(6).该企业 8月期末留抵结转下期继续抵扣税额为( )万元。（分数：1.00）A.
35、0B.37C.15D.22注册税务师税法()-125 答案解析(总分：81.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.铁路保安公司押运物品而取得的收入应按( )征税。A交通运输业 B服务业 C金融保险业 D邮政通信业（分数：1.00）A.B. C.D.解析：2.根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的( )。A服务业 B建筑业C转让无形资产 D销售不动产（分数：1.00）A.B. C.D.解析：3.假设某计算机专家为某机构提供专门程序设计，取得劳务报酬收入 50000元，免征额为 800 元，税率为 20%；若规定计税依据超过 20000300
36、00 元的部分，加征 2成，超过 3000040000 元的部分，加征 5成；超过 40000元以上的部分，加征 10成。则该计算机专家应纳税额为( )元。A10600 B10280 C13080 D17880（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 应纳税额=2000020%+(30000-20000)20%(1+20%)+(40000- 30000)20%(1+50%)+(50000-800-40000)20%(1+100%)=2000020%+1000020%(1+20%)+1000020%(1+50%)+920020%(1 +100%)=13080(元)4.同一类应纳税凭证需频繁
37、贴花的，纳税人可向当地税务机关提出书面申请，经核准发给许可证后，采用汇贴、汇缴的办法缴纳印花税。汇缴的期限由税务机关根据应纳税额的大小来确定，但最长不得超过( )。A10 日 B15 日 C1 个月 D1 个季度（分数：1.00）A.B.C. D.解析：5.国家在设计增值税税收制度时，不考虑或基本不考虑税收制度对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置，政府不予干预，从而使增值税呈现的特征是( )。A具有中性税收性质 B税负具有转嫁性C在组织财政收入方面具有稳定性和及时性 D征收具有普遍性和连续性（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 不考虑或基本不考虑税收制度对经济的宏观调控作用
38、由市场对资源进行配置，政府不予干预，体现了增值税不重复征税，具有中性税收的特点。6.在纳税义务人同海关发生争议时，纳税义务人应自海关填发税款缴款书之日起( )内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议。A15 日 B30 日 C7 日 D10 日（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核点是关税申请复议的时间。7.某商业企业(一般纳税人)月初购进一批饮料，取得专用发票上注明价款 80000元，税金 13600元，发票已通过认证，另支付运输企业运输费 1000元(有货票)。月末将其中的 5作为福利发放给职工，则本月可以抵扣的进项税为( )元。A12683.50 B12986.50
39、C12968.50 D12989.50（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 购进的饮料作为职工福利，属于外购的货物用于职工福利，需要作进项税转出。需要转出的进项税额=(13600+10007)5=683.5(元)当月可以抵扣的进项税额=13600+10007-683.5=12986.50(元)8.某钨矿企业(一般纳税人)2008 年 5月份生产开采钨矿 800万吨，直接对外销售 300万吨，每吨不含税售价 46元。以部分钨矿原矿入选精矿 80 万吨，选矿比为 30%，当月购进生产材料取得专用发票注明税金124万元。当地钨矿石适用税额每吨 3元。该企业当月份应纳的资源税税额和增值税合计
40、为( )。A1700 万元 B2240 万元C3922 万元 D3947 万元（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 应纳增值税=3004617%-124=2222(万元)应纳资源税=3003+800.33=1700(万元)合计=2222+1700=3922(万元)9.关于税法适用原则的说法，正确的是( )。A新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志B提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则C法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系D程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则（分数：1.00）A.B. C.D.解析：10.下列各项中，符合关税法定免税规定
41、的是( )。A进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品B保税区进出口的基建物资和生产用车辆C扶贫、慈善性捐赠物资D关税税款在人民币 100元以下的货物（分数：1.00）A. B.C.D.解析：11.某航空运输公司 2008年 8月客运收入 60万元、保价收入 2万元；货运收入 100万元、提供航空摄影取得 83万元，为某公司提供航空降雨收取费用 200万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明价款 2340元。该公司 2008年 8月应纳营业税 ( )万元。A4.8 B4.95 C13.316 D18.976（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 航空摄影、航空降
42、雨均是航空运输业务，从事运输业的营业额为收取的全部价款和价外费用；购买税控收款机，负担的增值税可以从抵扣营业税。该公司 2008年 8月应纳营业税=(60+2+100+83+200)3%-0.234(1+17%)17%=13.316(万元)12.某超市为增值税小规模纳税人，2005 年 6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入 50000元，销售其他商品取得收入 240000元；为某厂商提供有偿的广告促销业务，取得收入 20000元。对上述业务税务处理正确的是( )。A应纳增值税 11153.85元，应纳营业税 1000元B应纳增值税 15752.21元，不缴纳营业税C应纳增值税 33
43、360.83元，应纳营业税 1000元D应纳增值税 11923.08元，不缴纳营业税（分数：1.00）A. B.C.D.解析：13.财政部国家税务总局关于调整乘用车消费税政策的通知(财税2008105 号)明确，自 2008 年 9月 1日起，气缸容量在 4.0升以上的乘用车，税率由 20%上调至 40%。某地税务机关在 2008年 9月 1日开始对当地的在 4.0升以上的乘用卞生产厂家按 40%的税率征收消费税。该税务机关的行为，体现了税法适用原则中的( )。A程序优于实体法原则 B新法优于旧法原则C法律优位原则 D法律不溯及既往原则（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 当新法、旧
44、法对于同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法。14.某酒厂 2008年 5月份生产销售散装黄酒 400吨，每吨不含税售价 3800元。同时该厂生产一种新的粮食白酒 2吨，赠送给黄酒客户，作为销售回扣，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 35000元，成本利润率为 10%。该厂当月应缴纳的消费税为( )。(黄酒单位税额每吨 240元)A88000 元 B98115.20 元C111625 元 D102766.67 元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 税法规定，纳税人有偿转让应税消费品所有权的行为属于视同销售，这里的有偿转让具体包括纳税人用应税消费品换取生产资料和消费资料；
45、用应税消费品支付代扣手续费或销售回扣；在销售数量之外另付给购货方或中间人作为奖励和报酬的应税消费品。黄酒采用定额税率，每吨 240元。应纳消费税=400240+235000(1+10%)(1-20%)20%+220000.5=98115.00 (元)15.根据税法规定，下列说法不正确的是( )。A应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税B凡是征收增值税的货物都征收消费税C应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税D增值税属于价外税，消费税属于价内税（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 消费税是对特定货物征收的，不具有普遍性。16.某商业企业为增值税一般纳税人，2009 年 3月采用分
46、期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为300万元，本月收回 50%的货款，其余货款于 4月 10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额 100万元；零售商品实际取得销售零售收入 228万元，其中包括以旧换新方式销售商品取得实际收入 50万元，收购的旧货作价 6万元；购进商品取得增值税专用发票，注明价款 180万元、增值税 30.6万元，购进税控收款机 100台取得增值税专用发票，注明增值税共计 12万元，该税控收款机作为存货管理。(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)该企业 2009年 3月应纳增值税 ( )万元。A28.85 B16.90 C18.90 D14.32（分
47、数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 应纳增值税=30050%17%+(228+6)(1+17%)17%-30.6-12= 16.90(万元)17.下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的是( )。A开采单位销售自行开采的天然大理石B油田出售自行开采的天然气C盐场销售自行开采的卤水D煤矿出售自产的天然气（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 资源税的纳税义务人是在中国境内开采应税矿产品或者生产盐(含卤水)的单位。煤矿出售自产的天然气暂不属于资源税征税范围。18.从税法的立法过程看，税法属于( )。A授权性法规 B义务性法规 C习惯法 D制定法（分数：1.00）A.B.C.D. 解析
48、解析 从立法过程来看，税法属于制定法；从法律性质看，税法属于义务性法规。19.根据消费税法规的规定，下列纳税人自产自用应税消费品项目中，不缴纳消费税的是( )。A卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝B炼油厂用于基建单位车辆的自产汽油C汽车制造厂用于管理部门的自产汽车D日化厂用于交易样品的自产护肤品（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 用自产应税消费品连续生产应税消费品的，不缴纳消费税，在最终消费品生产完结销售时计算缴纳。所以，自产烟丝用于连续生产卷烟，烟丝暂不缴消费税，在卷烟销售时，统一按卷烟计算消费税。20.下列关于营业税政策陈述正确的是( )。A单位和个人提供营业税应税劳务发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，只允许退还已征税款，不可以从纳税人以后营业额中减除B营业税纳税人购置税控收款机，经批准可以抵免当期营业税税额，不足抵免的，下期不可继续抵免C保险业已征过营业税的应收未收保费，凡在财务会计制度规定的核算期限内未收回的，允许从营业额中扣除D人民银行委托金融机构贷款的业务，不征收营业税（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 选项 A，单位和个人提供营业税应税劳务发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后
