1、注册税务师税法()-131 及答案解析(总分：87.97，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.在以下解决国际重复征税的方式中，被世界上大多数国家采用，同时也被我国采用的方式是 ( )。A抵税法 B扣除法C免税法 D抵免法（分数：1.00）A.B.C.D.2.按照现行资源税制度规定，以自产的液体盐加工成固体盐销售的，其计税依据是( )。A固体盐的销售数量 B固体盐的销售金额C已用的液体盐数量 D加工成的固体盐数量（分数：1.00）A.B.C.D.3.张某于 2004年元月 1日因福利彩票中奖获得小汽车 1辆，国家税务总局确定同类型应税车辆的最低计税价格为 4
2、00000元。假定张某缴纳车辆购置税后，决定将该汽车转让给王某，转让价 450000元。则下列表述正确的是( )。A张某应纳车辆购置税 40000元，王某应纳车辆购置税 45000元B张某应纳车辆购置税 40000元，王某不再缴纳车辆购置锐C张某不纳车辆购置税，王某应纳车辆购置税 40000元D张某不纳车辆购置税，王某应纳车辆购置税 45000元（分数：1.00）A.B.C.D.4.2003年下岗职工张某开办一家氧吧，全部聘用下岗职工。10 月份营业收入 6万元，同时为了筹措资金，将一年前购置的 10万元普通住宅卖掉，取得房款 12万元。张某 10月份应纳营业税为( )。A0 B2800 元
3、C13000 元 D12000 元（分数：1.00）A.B.C.D.5.税收法律关系中最实质的东西是( )A纳税主体B权利客体C税收法律关系的内容D征税主体（分数：1.00）A.B.C.D.6.下列项目应计征营业税的是( )。A单位向个人赠送不动产B金融机构的出纳长款收入C保险公司的摊回分保费D中国人民银行向其他金融机构的贷款收入（分数：1.00）A.B.C.D.7.关于税法的解释，下列说法正确的是( )。A法定解释是对具体的法律条文、具体的事件或案件作出的，其效力具有针对性、普遍性和一般性B由最高行政机关制定的税收行政法规，由国务院税务主管部门负责解释，其形式主要是各类税收行政法规的实施细则
4、C在适用法律的过程中，如果审判解释和检察解释有原则分歧，应报请国务院解释或决定D税法行政解释可以作为法庭判案的直接依据（分数：1.00）A.B.C.D.8.某有线电视台 10月份收入情况如下：有线电视节目收视收费 10万元，“点歌台”栏目点歌费 0.7万元，广告播映费 4万元，已知文化体育业适用税率 3%，服务业适用税率 5%，则该电视台当月应纳营业税为( )万元。A0.44 B0.52 C0.74 D0.43（分数：1.00）A.B.C.D.9.下列货物应当缴纳消费税的有( )。A生产企业将自产石脑油用于本企业连续生产汽油B汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验C汽车制造商赞助汽车拉力赛
5、的越野车D汽车轮胎厂生产的子午线轮胎（分数：1.00）A.B.C.D.10.某食品制造企业为增值税一般纳税人，2009 年 10 月外购原材料取得防伪税控专用发票，注明进项税额 223.75万元。当月内销食品取得不含税销售额 550万元，外销食品取得收入 205万美元(美元与人民币的汇率比为 1:7)，食品增值税税率 17%，出口退税率为 13%。该食品企业 10月应退的增值税为( )万元。A75.4 B65.60C64.65 D72.85（分数：1.00）A.B.C.D.11.根据海关法规定进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起一定期限内，向
6、纳税义务人补征，则该期限是( )。A半年 B1 年 C5 年 D3 年（分数：1.00）A.B.C.D.12.下列关于税法的运行说法正确的是( )。A在我国税法体系中，税收法律实施细则和绝大多数税种，都是以税务规章的形式出现的B司法审查对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审查C非行政执法行为或者税务机关的人事任免均属于税收执法监督的监督范围D税收法规的效力低于宪法、税收法律和税务规章（分数：1.00）A.B.C.D.13.对出口卷烟的增值税退(免)税政策是( )。A在生产环节征税，出口环节免税且不退税B在生产环节免税，出口环节也免税且不退税C在生产环节征税，出口环节免税并退税D在生产环节征税，
7、出口环节也要征税（分数：1.00）A.B.C.D.14.某大型酒店 2004年 10月份取得如下收入，客房收入 60万元，餐厅收入 36.8万元，租赁收入 5万元；另有独立核算的歌厅门票及点歌费收入 8万元，歌厅出售饮料、烟酒收入 4 万元。该酒店 10月份应纳营业税( )万元。A3.25 B7.49 C5.75 D7.55（分数：1.00）A.B.C.D.15.下列具有特定目的的税种是( )A增值税 B个人所得税C关税 D车辆购置税（分数：1.00）A.B.C.D.16.依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是( )。A将购买的货物分配给股东，应征收增值税B集邮商品的生产、调拨和销售，不征收
8、增值税C融资租赁业务，应征收增值税D受托开发软件产品，著作权属于委托方的应征收增值税（分数：1.00）A.B.C.D.17.税收行政许可的被许可人要求变更许可事项的，税务机关应当自收到申请之日起( )内办理变更手续。A5 B10C20 D30（分数：1.00）A.B.C.D.18.根据车辆购置税税收政策的规定，下列不能作为车辆购置税计税依据的是( )。A纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据，计税价格=(关税完税价格+关税+消费税)(1-车辆购置税)B纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据，计税价格=关税完税价格+关税+消费税C对已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的车辆，
9、按最低计税价格作为计税依据，若底盘和发动机同时发生更换，则最低计税价格按同类型新车最低计税价格的 70%计算D免税、减税条件消失的车辆，按最低计税价格作为计税依据，最低计税价格：同类型新车最低计税价格1-(已使用年限/规定使用年限)100%（分数：1.00）A.B.C.D.19.某广告公司 2011年 6月账面记载的广告业务收入为 80万元，营业成本为 96万元，支付给某电视台的广告发布费为 30万元，支付给某报社的广告发布费为 25万元。经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格(核定的成本利润率为 18%)。该广告公司当月以价
10、值 400万元的不动产、100 万元的无形资产投资人股某企业，另外参与主办服装表演取得收入 12万元，转让广告案例的编辑、制作权取得收入 12万元。则该广告公司当月应纳营业税额为( )万元。A9.65 B5.32 C4.17 D3.57（分数：1.00）A.B.C.D.20.某烟厂 4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为 8.5万元，本月生产领用 80%，期初尚有库存的外购烟丝 2万元，期末库存烟 12 万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是( )。A6.8 万元 B9.6 万元 C12 万元 D40 万元（分数：1.00）A.B.C.D.21.税收法律关系产生的标志是( )。A纳
11、税人办理或重新办理税务登记 B征税主体与纳税主体的同时存在C引起纳税义务成立的法律事实 D征、纳双方权利与义务关系的形成（分数：1.00）A.B.C.D.22.追溯我国历史上的税法沿革，“两税法”改革所属的朝代是( )。A汉朝 B唐朝 C清朝 D明朝（分数：1.00）A.B.C.D.23.根据资源税的有关规定，下列表述正确的是 ( )。A开采应税资源的单位以应税资源的开采量为课税数量B纳税人开采不同税目的应税产品，一律从高适用税额计税C资源税扣缴义务人扣缴资源税的依据是收购的未税矿产品的销售数量D连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的，按照加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量折算成原煤数
12、量作为课税数量（分数：1.00）A.B.C.D.24.中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例 (中华人民共和国国务院令第 483号)属于( )。A税收法律 B税收规章 C税收法规 D税收通则法（分数：1.00）A.B.C.D.25.某公园 2003年 5月取得门票收入和公园内游艺场经营收入 18000元(未分别核算)，代销中国福利彩票取得手续费收入 3000元，为某民间艺术团提供场地取得收入 20000元。则该公园本月应纳营业税为( )元。A3100 B4750 C4600 D2050（分数：1.00）A.B.C.D.26.某外贸公司 2009年 3月份购进及出口情况如下：(1)上旬购小汽车 5
13、00辆，不含税单价 75000元/辆；中旬购进轮胎 1200只，不含税单价 1148元/只(均已取得增值税专用发票)。(2)月底将外购的小汽车 400辆报关出口，离岸单价 20252美元/辆，同日出口轮胎 1000只，离岸价单价210美元(美元与人民币比价为 1:8.30)，退税率：汽车 15%，轮胎 13%，此笔出口业务财务上做销售处理并已收汇。该笔出口业务应退增值税为( )元。A4649240 B5295160C621168.50 D8128160（分数：1.00）A.B.C.D.27.根据现行消费税的规定，下列说法不正确的是( )。A纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，按同类消费品
14、的平均价格计算应纳消费税B卷烟批发企业之间销售卷烟，不适用批发环节加征从价税的规定C卷烟、白酒和小汽车的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案D纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税（分数：1.00）A.B.C.D.28.卷烟在从价定率计征消费税的依据为卷烟的调拨价格或者核定价格，其核定价格的计算公式是( )。A某牌号规格卷烟的出厂价格(1+35%)B某牌号规格卷烟的生产成本(1+35%)C某牌号规格卷烟市场零售价格(1-35%)D某牌号规格卷烟中场零售价格(1+35%)（分数：1.00）A.B.C.D.29.下列各项中，不属于
15、营业税扣缴义务人的有( )。A向境外联运企业支付运费的国内运输企业B为境外单位(境内未设机构)在境内发生应税行为而提供代理的代理人C建筑业分包转包业务的总承包人D受托发放贷款的金融机构（分数：1.00）A.B.C.D.30.专用发票经认证，暂时不得作为增值税进项税额抵扣凭证，税务机关扣留原件，视情况处理的情形有( )。A无法认证 B识别号认证不符C号码认证不符 D重复认证（分数：1.00）A.B.C.D.31.中华人民共和国税收征管法第九十四条规定：“本法自 2001年 5月 1日起施行。”这一规定体现税法的( )。A空间效力 B时间效力C对人的效力 D空间效力和时间效力（分数：1.00）A.
16、B.C.D.32.某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2009 年 5月采取以旧换新方式销售金戒指 20只，每只新金戒指的零售价格为 12500元，每只旧金戒指作价 6800元，每只金戒指取得差价款 5700元；取得首饰修理费 16570元(含税)。该商场上述业务应纳增值税税额( )元。A14940.17 B15270 C18971.71 D36348.86（分数：1.00）A.B.C.D.33.下列各项中属于消费税征税范围的是( )。A公园游船B车身长度大于 7米(含)，并且座位在 10至 23座(含)以下的商用客车C矿物性润滑油D植物性润滑油（分数：1.00）A
17、.B.C.D.34.下列税法适用原则中，作为税收争讼法的原则，为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是( )。A程序优于实体原则B税收合作信赖主义原则C税收法律主义原则D新法优于旧法原则（分数：1.00）A.B.C.D.35.税务机关的下列行为，属于税收行政强制执行措施的是( )。A阻止纳税人离境B拍卖扣押的纳税人财产C要求纳税人设定纳税担保D查封纳税人货物（分数：1.00）A.B.C.D.36.假设某人取得劳务报酬收入 48000元，免征额为 800元，税率为 20%，若规定计税依据超过2000030000 元的部分，加征 2成，超过 3000040000 元的
18、部分，加征 5 成，超过 40000元以上的部分，加征 10成。则该人应纳税额为( )元。A12600 B12280 C19200 D18880（分数：1.00）A.B.C.D.37.根据现行消费税的规定，下列说法正确的是( )。A纳税人销售金银首饰，计税依据为含增值税的销售额B金银首饰连同包装物销售，计税依据为不含包装物金额的销售额C带料加工金银首饰，计税依据为受托方收取的加工费D以旧换新销售金银首饰，计税依据为实际收取的价款（分数：1.00）A.B.C.D.38.城市维护税是以增值税、消费税、营业税三税税额为计税依据并同时征收，因此，如果要免征“二税”，同时要( )。A减征城市维护建没税B
19、免征城市维护建设税C照旧征城市维护建设税D加倍征城市维护建设税（分数：1.00）A.B.C.D.39.2011年 10月 20日，甲企业根据合同向乙公司发货 100箱，每箱不含税售价 1000元。双方协商运费2000元由乙公司承担，甲企业先代垫 2000元运费支付给承运单位，但承运单位将运输发票开具给甲企业。当天甲企业办妥托收手续，要求乙企业支付款项共计 119000元，甲企业当月应纳的增值税为( )元。A17150.60 B17200.00 C17290.60 D17340.60（分数：1.00）A.B.C.D.40.下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是( )。A某商店为厂家代销化妆品
20、B某公司将外购的食品用于个人消费C某单位将外购的钢材用于本单位的在建工程D某企业将外购的电视用于职工集体宿舍（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：15，分数：28.00)41.免税法是彻底避免国际重复征税的方法，但从相关国家的税务实践中，往往都含有若干限制性条件。这些条件主要包括有( )。（分数：2.00）A.仅对已征税的国外所得才予免税B.国外所得必须全部汇回国内才予免税C.免税对象不包括投资所得，如股息、利息所得D.免税对象仅限于境外营业利润，不包括个人劳务所得等42.关于促进残疾人就业的税收优惠政策，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.增值税实行限额即征即退
21、的办法，按月办理退还B.实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税的具体限额，按当地平均工资标准的 6倍确定C.兼营享受增值税和营业税优惠业务的企业，可自行选择退还增值税或减征营业税D.促进残疾人就业的税收优惠政策可与下岗再就业的优惠政策同时享用E.对于不能分别核算可享受与不得享受优惠政策业务销售收入的企业，由税务机关核定其税款退还限额43.下列各项关于营业额的确定，表述正确的有( )。（分数：2.00）A.代开票纳税人从事联运业务的，其计征营业税的营业额为减除支付给其他联运合作方的各种费用后的余额B.仓储业的营业额是经营仓储业务向顾客收取的全部费用C.娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费
22、、烟酒和饮料收费及其他各项收费D.单位因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除E.单位和个人转让其自建的不动产，以全部收入减去不动产的原值后的余额为营业额44.有关车辆购置税款方法的选择有( )。（分数：1.00）A.自报核缴B.查账征收C.集中征收D.代征、代扣、代收E.无期征收45.某税务师事务所下设非独立核算的法律咨询服务部和税务咨询部。2011 年甲外资企业与该事务所达成协议，由该事务所为其提供法律咨询和涉税服务，法律咨询费 24万元，涉税服务费 18万元。甲外资企业将 42万元一并支付给法律咨询服务部。对上述业务的税务处理，下列说法
23、正确的有( )。（分数：2.00）A.税务咨询部不用缴纳营业税B.税务师事务所应以 42万元为计税营业额缴纳营业税C.税务咨询部应以 18万元为计税营业额缴纳营业税D.应分别由法律咨询服务部和税务咨询部缴纳营业税E.法律咨询服务部应以 42万元为计税营业额缴纳营业税46.下列方式如果不能取得购置价格的应按同类型车辆的最低价格计征车辆购置税的是( )（分数：1.00）A.自产自用B.受赠自用C.获奖自用D.以拍卖方式取得自用47.关于税收实体法要素，下列说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素B.课税对象体现各税种的征税范围C.税率是以课税对象为基
24、础确定的D.课税对象和计税依据在实物形态上一般是一致的E.课税对象和计税依据在价值形态上一般是不一致的48.依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的有( )。（分数：2.00）A.在海关放行前遭受损失的货物B.外国政府无偿赠送的物资C.贸易公司进口的残疾人专用品D.科贸公司进口的科教用品E.关税税额在人民币 50元以下的货物49.在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断上，一般掌握的原则是( )。（分数：2.00）A.程序优于实体原则B.同一层次的法律中，特别法优于普通法C.税收法定原则D.程序从新原则E.层次高的法律优于层次低的法律50.依据增值税的有关规定，符合条件的民政福利
25、企业的下列行为，不得享受增值税减免税优惠政策的有( )。（分数：2.00）A.生产销售化妆品B.生产服装用于内销C.批发销售饮料D.生产纺织品用于出口E.零售日用化工品51.关税的强制执行措施有( )。（分数：2.00）A.处以应纳关税的 15 倍罚款B.征收滞纳金C.变价拍卖抵税D.延期缴纳税款E.强制扣缴52.按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有( )。（分数：2.00）A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.分配型增值税E.积累型增值税53.某商业企业向某生产企业购进一批商品，按规定取得了专用发票，经形式审查，发票上所列内容完全符合开具的实际规定，该企业
26、不知道该发票属于别人代开发票，后来当地税务机关通知其该发票为虚假发票。则该商业企业就该专用发票，应接受的处理有 ( )。（分数：2.00）A.由当地税务机关酌情处理B.不以偷税罪或骗税罪论处C.不以偷税罪论处但是按漏税罪处罚D.由印制发票所在地主管税务机关自由裁量处理E.该发票不得抵扣进项税或者不予出口退税54.按照营业税扣缴义务人的有关规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B.个人进行商业演出，由他人售票，以售票者为扣缴义务人C.个人转让无形资产，以转让者为扣缴义务人D.建筑业实行分包的，分包者为扣缴义务人55.我国税法
27、生效方式包括的情况有( )。（分数：2.00）A.税法通过一段时间后开始生效B.税法自通过发布之日起生效C.税法公布后由省政府决定生效日期D.省级税务机关和省政府协商确定日期E.税务机关自行确定生效时间三、计算题(总题数：1，分数：8.00)某建筑公司(位于县城)，本年发生的业务如下：(1) 以包工不包料的方式完成一办公楼的建造项目，工程价款 1358万元。另外，建设单位提供建筑材料600万元，施工期间耗用建设单位水、电共 45万元。(2) 以包工不包料的方式完成一项桥梁工程，该公司上报的工程合同注明工程劳务款为 389 万元，建设单位提供建筑材料 250万元，部分电器线路器材 56万元；工程
28、结束后建筑公司获得提前竣工奖 42万元，优质工程奖 18万元。(3) 在外省承包一项建筑工程设计，取得工程设计收入 340万元。(4) 在县城内自建统一规格和标准的商品房若于栋，工程总成本 3880万元；销售其自建商品房的 60%，取得销售收入 3600万元；另将其中的 10%作为公司的办公楼、15%抵顶建筑材料价款；该合资公司所属的物业部收取物业费 178万元，其中，代业主支付的水、电、燃气费共计 98万元。(建筑成本利润率为 10%)根据上述业务，回答下列问题：（分数：8.00）(1).在业务(2)中，该建筑安装企业应纳营业税的计税依据为( )。A389 万元 B695 万元 C752 万
29、元 D755 万元（分数：2.00）A.B.C.D.(2).业务(3)和(4)应纳营业税税额( )万元。A345 B348.4 C373.4 D378（分数：2.00）A.B.C.D.(3).该建筑公司本年应纳营业税和城建税教育费附加合计( )万元。A427.74 B348.4 C373.4 D461.96（分数：2.00）A.B.C.D.(4).建筑公司在业务(1)中应纳营业税为( )万元。A60.03 B60.09 C67.08 D68.25（分数：2.00）A.B.C.D.四、综合分析题(总题数：1，分数：12.00)某制药厂为增值税一般纳税人，2006 年 46 月份发生如下业务：(1
30、)4月 5日，销售药品价款 10万元(不含税)，贷款及税款已经收到；(2)4月 7日从某农场购进玉米收购凭证上注明数量 100吨，单价 1000元，款已经付清，玉米验收入库；(3)4月 13日收购农民个人玉米 50吨，单价 1020元，开具由税务机关统一监制的“收购农产品专用发票”，玉米验收入库；(4)4月 20日销售药品一批，价值 20万元(不含税)，货物已经发出，款尚未收到；(5)5月 8日从小规模纳税人购入玉米 5吨，单价 1240元，取得普通发票；(6)5月 15日采取分期收款发出药品一批 20万元(不含税)，制造成本 15万元，合同约定分三期收款，发货时收取货款和税款的 50%，其余
31、货款和税款 6、7 月两月等额收回，5 月份收到货款 8万元；(7)5月 19日，销售药品一批，销售额 100万元(不含税)，支付运输部门运费 2000元，货款存入银行，取得运费票据；(8)5月 21日，购入原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为 20万元，税款 3.4万元，款项已付，原材料入库；(9)5月 25日，上月发出货物被退回一部分(药品不符)，有关证明齐全，价税合计 58500 元，药品入库；(10)6月 12日，把一批药品销售给医院，价款 12万元，税款 2.04万元，货物已经发出，款项已经收到；(11)6月 20日购入玉米 10吨，取得增值税专用发票注明的单价为 1050元/
32、吨，付款并入库；(12)6月 30日盘点原材料，4 月份从农民个人购入的库存玉米发生霉烂变质 20吨，成本 17748元。上月赊销药品，本月未收到货款及税款。根据上述资料回答下列问题：（分数：11.97）(1).购进玉米允许抵扣的进项税额为( )元。（分数：1.71）A.19630B.20995C.16465D.21801(2).4月份应纳增值税为( )元。（分数：1.71）A.9073B.44900C.31370D.45900(3).5月份允许抵扣的进项税额为( )元。（分数：1.71）A.34946B.34140C.34806D.34760(4).5月份分期收款销售药品的销项税额为( )元
33、。（分数：1.71）A.17000B.13600C.34000D.30000(5).5月份应纳增值税为( )元。（分数：1.71）A.148654B.144360C.152054D.143554(6).6月份转出的进项税额为( )元。（分数：1.71）A.0B.2307.24C.1774.8D.2652(7).6月份应纳增值税为( )元。（分数：1.71）A.32839B.29842.24C.30187D.29309.8注册税务师税法()-131 答案解析(总分：87.97，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.在以下解决国际重复征税的方式中，被世界上大多数
34、国家采用，同时也被我国采用的方式是 ( )。A抵税法 B扣除法C免税法 D抵免法（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 抵免法，是避免国际重复征税方法之一。居住国(国籍国)政府对本国居民(公民)国内外所得或一般财产价值征税时，允许纳税人将其国外已缴纳的税款在本国税法规定应缴纳的税额中抵消或扣除，从而消除来源于国外所得或一般财产价值的重复征税，抵免法被世界上大多数国家采用，成为最广泛适用的消除国际重复征税的基本方法。2.按照现行资源税制度规定，以自产的液体盐加工成固体盐销售的，其计税依据是( )。A固体盐的销售数量 B固体盐的销售金额C已用的液体盐数量 D加工成的固体盐数量（分数：1.0
35、0）A. B.C.D.解析：3.张某于 2004年元月 1日因福利彩票中奖获得小汽车 1辆，国家税务总局确定同类型应税车辆的最低计税价格为 400000元。假定张某缴纳车辆购置税后，决定将该汽车转让给王某，转让价 450000元。则下列表述正确的是( )。A张某应纳车辆购置税 40000元，王某应纳车辆购置税 45000元B张某应纳车辆购置税 40000元，王某不再缴纳车辆购置锐C张某不纳车辆购置税，王某应纳车辆购置税 40000元D张某不纳车辆购置税，王某应纳车辆购置税 45000元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 车辆购置税在获奖环节缴纳后，就不需要再缴纳了。对于纳税人获奖方
36、式取得并自用的应税车辆，按购置该型号的车辆的价格确认车辆购置税的计税价格；不能取得购置价格的，则由主管税务机关参照国家税务总局规定相同类型应税车辆的最低计税价格核定。4.2003年下岗职工张某开办一家氧吧，全部聘用下岗职工。10 月份营业收入 6万元，同时为了筹措资金，将一年前购置的 10万元普通住宅卖掉，取得房款 12万元。张某 10月份应纳营业税为( )。A0 B2800 元 C13000 元 D12000 元（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：5.税收法律关系中最实质的东西是( )A纳税主体B权利客体C税收法律关系的内容D征税主体（分数：1.00）A.B.C. D.解析：税收法律关
37、系的内容就是权力主体所享有的权利和所承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西。6.下列项目应计征营业税的是( )。A单位向个人赠送不动产B金融机构的出纳长款收入C保险公司的摊回分保费D中国人民银行向其他金融机构的贷款收入（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 金融机构的出纳长款收入、保险公司的摊回分保费、人行向其他金融机构的贷款收入均是不征收营业税的项目。7.关于税法的解释，下列说法正确的是( )。A法定解释是对具体的法律条文、具体的事件或案件作出的，其效力具有针对性、普遍性和一般性B由最高行政机关制定的税收行政法规，由国务院税务主管部门负责解释，其形式主要是各类税收行政法规的实施细
38、则C在适用法律的过程中，如果审判解释和检察解释有原则分歧，应报请国务院解释或决定D税法行政解释可以作为法庭判案的直接依据（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 法定解释是对早体的法律条文、具体的事件或案件作出的，所以具有针对性，但其效力不限于具体的法律事件或事实，而具有普遍性和一般性。在适用法律的过程中，如果审判解释和检察解释有原则分歧，应报请全国人大常委会解释或决定。从原则上讲，税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据。由最高行政机关制定的税收行政法规，由国务院负责解释。8.某有线电视台 10月份收入情况如下：有线电视节目收视收费 10万元，“点歌台”栏目点歌费 0.7万元，广告播映费
39、 4万元，已知文化体育业适用税率 3%，服务业适用税率 5%，则该电视台当月应纳营业税为( )万元。A0.44 B0.52 C0.74 D0.43（分数：1.00）A.B. C.D.解析：9.下列货物应当缴纳消费税的有( )。A生产企业将自产石脑油用于本企业连续生产汽油B汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验C汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车D汽车轮胎厂生产的子午线轮胎（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 选项 A属于连续生产应税消费品不纳税，生产企业将自产石脑油用于本企业连续生产汽油等应税消费品的，不缴纳消费税；用于连续生产乙烯等非应税消费品或其他方面的，于移送使用时缴纳消费税
40、；选项 B属于汽车生产的一个必要环节，所以也不纳税；选项 D属于子午线轮胎，2001 年 1月 1日起，免征消费税。10.某食品制造企业为增值税一般纳税人，2009 年 10 月外购原材料取得防伪税控专用发票，注明进项税额 223.75万元。当月内销食品取得不含税销售额 550万元，外销食品取得收入 205万美元(美元与人民币的汇率比为 1:7)，食品增值税税率 17%，出口退税率为 13%。该食品企业 10月应退的增值税为( )万元。A75.4 B65.60C64.65 D72.85（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 应纳增值税=55017%-223.75-2057(17%-13
41、%)=-72.85(万元)免抵退税额=205713%=186.55(万元)应退税额=72.85(万元)11.根据海关法规定进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起一定期限内，向纳税义务人补征，则该期限是( )。A半年 B1 年 C5 年 D3 年（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据海关法规定进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起 1年内，向纳税义务人补征。12.下列关于税法的运行说法正确的是( )。A在我国税法体系中，税收法律实施细则和绝大多数税种，都是以税务规章的形式出现的B司法
42、审查对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审查C非行政执法行为或者税务机关的人事任免均属于税收执法监督的监督范围D税收法规的效力低于宪法、税收法律和税务规章（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 选项 A，在我国税法体系中，税收法律实施细则和绝大多数税种，都是以税收行政法规的形式出现的；选项 C，非行政执法行为或者税务机关的人事任免等内容均不属于税收执法监督的监督范围；选项 D，税收法规的效力低于宪法、税收法律，而高于税务规章。13.对出口卷烟的增值税退(免)税政策是( )。A在生产环节征税，出口环节免税且不退税B在生产环节免税，出口环节也免税且不退税C在生产环节征税，出口环节免税并退税
43、D在生产环节征税，出口环节也要征税（分数：1.00）A.B. C.D.解析：14.某大型酒店 2004年 10月份取得如下收入，客房收入 60万元，餐厅收入 36.8万元，租赁收入 5万元；另有独立核算的歌厅门票及点歌费收入 8万元，歌厅出售饮料、烟酒收入 4 万元。该酒店 10月份应纳营业税( )万元。A3.25 B7.49 C5.75 D7.55（分数：1.00）A.B. C.D.解析：15.下列具有特定目的的税种是( )A增值税 B个人所得税C关税 D车辆购置税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：车辆购置税取之于应税车辆，用之于交通建设，其征税具有特殊用途。16.依据增值税的有关规
44、定，下列说法中正确的是( )。A将购买的货物分配给股东，应征收增值税B集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税C融资租赁业务，应征收增值税D受托开发软件产品，著作权属于委托方的应征收增值税（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 选项 B，集邮商品(包括邮票、小型张、小本票、明信片、首日封、邮折、集邮簿、邮盘、邮票目录、护邮袋、贴片及其他集邮商品)的生产、调拨，以及邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品，应征收增值税。选项 C，对经中国人民银行批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，无论租赁的货物的所有权是否转让给承租方，均按营业税暂行条例的有关规定征收营业税，不征收增值税。其
45、他单位从事的融资租赁业务，租赁的货物的所有权转让给承租方，征收增值税，不征收营业税；租赁的货物的所有权未转让给承租方，不征收增值税，征收营业税。选项 D，纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。17.税收行政许可的被许可人要求变更许可事项的，税务机关应当自收到申请之日起( )内办理变更手续。A5 B10C20 D30（分数：1.00）A.B.C. D.解析：18.根据车辆购置税税收政策的规定，下列不能作为车辆购置税计税依据的是( )。A纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据，计税价格=(关税完税价格+关税+消费税)(1-
46、车辆购置税)B纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据，计税价格=关税完税价格+关税+消费税C对已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的车辆，按最低计税价格作为计税依据，若底盘和发动机同时发生更换，则最低计税价格按同类型新车最低计税价格的 70%计算D免税、减税条件消失的车辆，按最低计税价格作为计税依据，最低计税价格：同类型新车最低计税价格1-(已使用年限/规定使用年限)100%（分数：1.00）A. B.C.D.解析：19.某广告公司 2011年 6月账面记载的广告业务收入为 80万元，营业成本为 96万元，支付给某电视台的广告发布费为 30万元，支付给某报社的广告发布费为 25万元。
47、经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格(核定的成本利润率为 18%)。该广告公司当月以价值 400万元的不动产、100 万元的无形资产投资人股某企业，另外参与主办服装表演取得收入 12万元，转让广告案例的编辑、制作权取得收入 12万元。则该广告公司当月应纳营业税额为( )万元。A9.65 B5.32 C4.17 D3.57（分数：1.00）A.B.C. D.解析：广告业务的计税营业额=96(1+18%)(1-5%)=119.24(万元)；应纳营业税额=(119.24-30-25)5%+123%+125%=4.17(万元)。20
48、.某烟厂 4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为 8.5万元，本月生产领用 80%，期初尚有库存的外购烟丝 2万元，期末库存烟 12 万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是( )。A6.8 万元 B9.6 万元 C12 万元 D40 万元（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本月外购烟丝的买价=8.517%=50(万元)生产领用部分的买价=5080%=40(万元)或 2+50-12=40(万元)准予扣除的消费税=4030%=12(万元)21.税收法律关系产生的标志是( )。A纳税人办理或重新办理税务登记 B征税主体与纳税主体的同时存在C引起纳税义务成立的法律事实 D征、纳双方权利与义务关系的形成（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 由于税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志。22.追溯我国历史上的税法沿革，“两税法”改革所属的朝代是( )。A汉朝 B唐朝 C清朝 D明朝（分数：1.00）A.B. C.D.解析：23.根据资源税的有关规定，下列表述正确的是 ( )。A开采应税资源的单位以应税资源的开采量为课税数量B纳税人开采不同税目的应税产品，一律从高适用税额计税C资源税扣缴义务人扣缴资源税的依据
