1、注册税务师税法()-23 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.某广告公司与一厂家(一般纳税人)签订广告合同，广告公司收取该厂家广告费 200万元，其中包括广告制作费 56万元，支付给电视台的广告发布费 55万元。厂家无偿提供产品给该广告公司试用，产品的生产成本 1.2万元，不含税售价 1.4 万元。下列表述正确的是( )。 A广告公司应纳营业税 10万元，厂家增值税销项税额 0.224万元 B广告公司应纳营业税 7.25万元，厂家增值税销项税额 0.204万元 C广告公司应纳营业税 5.25万元，厂家增值税销项税额 0.22
2、4万元 D广告公司应纳营业税 7.25万元，厂家增值税销项税额 0.238万元（分数：1.00）A.B.C.D.2.某卷烟厂(地处县城)2008 年 10月销售卷烟 100箱，取得不含税销售额 150万元。当月应纳城建税和教育费附加为( )万元。 A7.56 B8.54 C8.04 D6.53（分数：1.00）A.B.C.D.3.税法是法学概念，税法的调整对象是( )。 A税收权利义务关系 B税收分配关系 C经济利益关系 D税收征纳关系（分数：1.00）A.B.C.D.4.加工贸易进口料件或者其制成品应当征税的，下列符合海关审定完税价格规定的是( )。 A进料加工进口料件或者其制成品申报内销时
3、海关以料件的现在进口成交价格为基础审查确定完税价格 B来料加工进口料件或者其制成品申报内销时，海关按接受内销申报的同时或大约同时进口的，与料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格 C出口加工区内的加工贸易企业申报内销加工贸易制成品时，海关按该料件申报进口时的价格确定完税价格 D加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以料件的原进口成交价格为基础确定完税价格（分数：1.00）A.B.C.D.5.税务机关采取税收保全措施的前提是( )。 A经县以上主管县长批准 B经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的 C纳税人有逃避纳税义务的行为 D纳税人超过规定的纳税期限未缴
4、纳税款，并且有转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象（分数：1.00）A.B.C.D.6.按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照 6%的征收率计算缴纳增值税的是( )。 A用动物毒素制成的生物制品 B用购买的石料生产建筑材料 C县以下小型火力发电站生产的电力 D用高炉水渣生产的墙体材料（分数：1.00）A.B.C.D.7.关于税法的适用原则，下列表述正确的是( )。 A新法优于旧法原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上 B任何情况下，法律都不溯及既往 C随着特别法的出现，原有的居于普通法地位的税法即告废止 D在诉讼发生时，税收程序法适用优于税收
5、实体法（分数：1.00）A.B.C.D.8.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是( )。 A同类新金银首饰的销售价格 B实际收取的含增值税的全部价款 C实际收取的不含增值税的全部价款 D同期新金银首饰的含税销售价格（分数：1.00）A.B.C.D.9.某建筑安装公司自建一幢商用办公楼，已全部销售，取得销售额 15000万元，建筑安装工程成本为7000万元，则该建筑安装公司应纳的营业税额为( )万元(假定该建筑工程成本利润率为 10%)。 A175 B505.93 C809.5 D988.14（分数：1.00）A.B.C.D.10.北京某酒厂(增值税一般纳税人)，主要生
6、产粮食白酒和啤酒。2008 年 5月“主营业务收入”账户反映销售粮食白酒 50000斤，取得不含税销售额 105000元。在“其他业务收入”账户反映收取粮食白酒品牌使用费 4680元；“其他应付款”账户反映本月销售粮食白酒收取包装物押金 9360元。2008 年 12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中 3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还，该酒厂 2008年 5月应纳消费税税额( )元 A48400 B92250 C85900 D96920（分数：1.00）A.B.C.D.11.下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是( )。 A独立核算的发电企业销售电力产品，向机构所在地申
7、报纳税 B非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地主管税务机关申报纳税 C固定业户必须向其机构所在地主管税务机关申报纳税 D非固定业户到外县(市)销售货物或者提供应税劳务，未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或居住地主管税务机关补征税款（分数：1.00）A.B.C.D.12.2008年 8月，王某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款 221000元，另支付车辆装饰费 4000元，加装车载卫星导航仪一台，价款 4700元，销售公司代收保险费等 8000 元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。则王某应纳车辆购置税税额( )元。 A20000 B18694
8、 C20401.71 D20316.24（分数：1.00）A.B.C.D.13.适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的 WTO 成员国或地区的进口货物，或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区进口的货物，以及原产于我国境内的进口货物，对其采用的税率被称为( )。 A最惠国税率 B协定税率 C定额税率 D优惠税率（分数：1.00）A.B.C.D.14.下列各项中，不属于营业税扣缴义务人的有( )。 A向境外联运企业支付运费的国内运输企业 B为境外单位(境内未设机构)在境内发生应税行为而提供代理的代理人 C建筑业分包转包业务的总承包人 D受托发放贷款的金融机构（分数：
9、1.00）A.B.C.D.15.某药店(一般纳税人)2008 年 6月向患者销售药品及医疗器械取得收入 36800元，向外地某药店批发药品(非避孕药品)，增值税专用发票上注明的价款为 50000元，向消费者个人销售国产抗艾滋病毒药品和其他用具取得收入 15800元(无法分开核算)，药店请专家为顾客提供医疗咨询服务，取得咨询收入 6800元(单独核算)；本月购进药品允许抵扣的进项税额为 9450元。该药店本月应纳的增值税为( )元。 A5239.75 B6227.78 C4397.01 D6692.74（分数：1.00）A.B.C.D.16.按照车辆购置税的规定，下列说法正确的有( )。 A最低
10、计税价格的核定权限属于省级税务局 B纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照购买之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额 C所有非运输车辆实行法定减免 D凡销售单位使用本单位票据收取的款项，一律并入计税价格中征税（分数：1.00）A.B.C.D.17.国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2008 年 8月销售生产的软件产品取得销售额 168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为 1346元；支付运杂费 300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用 200元，保管费 60元，押运费 40元；进
11、口软件的增值税为 8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为( )元。 A10200 B2040 C10193 D5040（分数：1.00）A.B.C.D.18.2005年 7月北京某企业保税进口 A设备台自用， A 设备企业发票金额是 60万元，海关审定的设备价格是人民币 50万元，监管期限是 5年。2008 年 1月因国际市场出现问题，企业决定转产，经海关批准将 A设备转让给其他公司，因此需要补缴关税等。则这台设备的完税价格为( )。 A187500 元 B250000 元 C60000 元 D120000 元（分数：1.00）A.B.C.D.19.下列处理中，符合增值税专用发票管理规
12、定的是 ( )。 A一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联的，如果丢失前未认证的，不得抵扣进项税额 B对代开、虚开专用发票的，一律按票面所列货物的适用税率全额征补税款，并按税收征管法的规定按偷税给予处罚 C受票方利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷税的，应当按规定追缴税款，并处以偷税数额 3倍以下的罚款 D纳税人善意取得虚开的增值税专用发票的，一律不得再抵扣进项税额（分数：1.00）A.B.C.D.20.下列关于金银首饰的陈述，不正确的是( )。 A金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰统称为金银首饰 B对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的
13、生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额。凡划分不清楚或不能分别核算的一律按金银首饰征收消费税 C金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税 D金银首饰目前在零售环节征收消费税（分数：1.00）A.B.C.D.21.按照现行增值税制度的规定，下列表述中正确的是( )。 A残疾人就业单位符合条件享受优惠，增值税实行先征后退 B增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策 C三峡水电站自发电之日起，其对外销售的电力产品按照增值税的适用税率征收增值税，电力产品的增值税税收负担超过 3%的部分实行增值税即征即退政策
14、D对大亚湾核电站销售给广东核电的电力先征后退（分数：1.00）A.B.C.D.22.下列经营者中，不需缴纳城市维护建设税的是 ( )。 A加工、修理、修配的私营企业 B生产化妆品的集体企业 C生产、销售货物的国有企业 D外贸企业在进口由海关代征的增值税、消费税（分数：1.00）A.B.C.D.23.某银行 2008年第四季度发生下列业务：(1)取得贷款利息收入 150万元；(2)取得结算手续费收入 30万元；(3)销售结算凭证收入 2万元；(4)开办融资租赁业务(经人民银行批准)，租期 3年，租赁费收入70万元，购买租赁资产价款 50万元，支付增值税 8.5万元，支付运输及保险费 1.5 万元
15、5)出纳长款收入 5万元；(6)取得结算罚款收入 3万元。该银行本季度应纳营业税为 ( )万元。 A9.29 B13.65 C9.75 D9.275（分数：1.00）A.B.C.D.24.根据营业税法规规定，对远洋运输企业从事光租业务和航空运输企业从事干租业务取得的收入，应( )征收营业税。 A按照交通运输业税目中的水路运输项目 B按照交通运输业税目中的航空运输项目 C按照服务业税目中的代理业项目 D按照服务业税目中的租赁业项目（分数：1.00）A.B.C.D.25.某省一独立核算的企业，下属一生产单位在外省。2008 年该企业开采原煤 340万吨(其中含外省生产单位开采的 60万吨)，当
16、年销售原煤 300万吨(其中含外省生产单位开采的 60万吨)。已知原煤每吨单位税额 8元，2008 年该企业在本省应缴纳的资源税为( )万元。 A1120 B1360 C1200 D1920（分数：1.00）A.B.C.D.26.下列说法不符合资源税规定的是( )。 A与煤矿同时开采的天然气暂不征税 B对铁矿石资源税应按规定税额标准的 60%征收 C扣缴义务人代扣代缴的资源税应当向扣缴义务人主管税务机关缴纳 D原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油稀油的数量课税（分数：1.00）A.B.C.D.27.某企业进口设备一批，应付价格 200万元，但含进口后的技术服务费 5万元，
17、不含购货佣金 3万元，不含经纪费 5万元。单列的进口后的安装费 10 万元以及由买方负担的包装费 2万元，关税税率为 20%，则该企业进口设备缴纳关税为( )。 A20.40 万元 B31 万元 C32 万元 D40.40 万元（分数：1.00）A.B.C.D.28.下列属于文化体育业征税范围的项目是( )。 A广播电视有线数字付费频道业务 B有线电视台收取的初装费 C广告的播映 D出租文化场所（分数：1.00）A.B.C.D.29.某橡胶厂(增值税一般纳税人)，2008 年 8月，销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款为 200万元，销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入 100万
18、元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为 60万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额 74.88万元，已知汽车轮胎适用消费税率为 3%，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为( )。 A11.24 万元 B10.92 万元 C10.81 万元 D10.48 万元（分数：1.00）A.B.C.D.30.某企业为增值税一般纳税人，在营业外支出账户中反映：本月库存产成品被盗 120件，单位成本为158元，单位成本中外购货物和应税劳务所占比重为 65%；将本企业生产的同类产品 500件用于公益救济性捐赠，同类产品的不含税出厂价格为 160元/件；本月从小规模纳税人购进的材料被水浸泡
19、无法使用(取得普通发票)，账面成本为 6500元；从一般纳税人购进材料丢失(进项税额已申报抵扣)，账面成本 9600元。该企业上述业务应纳增值税( )元。 A17327.08 B17957.09 C8560.98 D9858.29（分数：1.00）A.B.C.D.31.下列关于铂金制品征收增值税说法不正确的是 ( )。 A国内生产企业自产自销的铂金实行增值税即征即退政策 B出口铂金制品，对铂金原料部分的进项增值税不实行出口退税 C铂金出口不退增值税 D对进口铂金依法征收进口环节增值税（分数：1.00）A.B.C.D.32.某铁矿 2008年 8月，将开采的三等铁矿加工成精矿，因特殊原因税务机关
20、无法准确掌握入选精矿时移送使用的原矿数量，只知入选后销售的精矿数量为 1000吨，选矿比为 1：32，三等铁矿单位税额为每吨5元，该铁矿本月应纳资源税为 ( )元。 A1000 B54000 C56880 D96000（分数：1.00）A.B.C.D.33.关于增值税一般纳税人货物运输业发票抵扣的规定，下列说法正确的是( )。 A自 2003年 12月 1日起，开具的运输业发票，实行先比对，后抵扣 B自 2003年 11月 1日起，纳税人取得的运输发票，直接抵扣进项税 C纳税人取得的 2003年 10月 31日以后开具的运输发票，应自开票日起 30日内申报抵扣 D支付的国际货物运输代理费用，可
21、以作为运输费用抵扣进项税额（分数：1.00）A.B.C.D.34.课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物；计税依据，又称税基，下列税种中，征税对象与计税依据一致的是( )。 A资源税 B车船使用税 C消费税 D增值税（分数：1.00）A.B.C.D.35.居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征，这属于( )。 A抵免法 B税收优惠 C免税法 D饶让抵免（分数：1.00）A.B.C.D.36.国内某海运公司某月在境内取得货运收入 800万元，销售货物并负责运输取得收入为 100万元；从境外某港口向境内某港口运输货物取得营业
22、收入 1000万元；由境内某港口向境外某港口运输货物共取得营业收入 1200万元，其中转付给境外承运企业 600万元。该海运公司应纳营业税为 ( )。 A45 万元 B42 万元 C72 万元 D60 万元（分数：1.00）A.B.C.D.37.红星啤酒厂本月销售啤酒 10吨，不含税售价 2500 元/吨，同时包装物收押金共计 5000元，则下列陈述正确的是( )。 A该厂的应纳消费税金 2200元 B该厂的应纳消费税金 2500元 C确认税率时押金不作考虑 D押金并入计税价格一同计算征收消费税（分数：1.00）A.B.C.D.38.某食品制造公司(一般纳税人)，2008 年 12月从农场购入
23、大米一批 40吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为 390000元。本月该食品公司将 30吨大米用于本企业生产儿童食品米饼，全部销售取得不含税销售额 600000元；将 2吨大米作为元旦礼品发给本厂职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为( )。 A50000 元 B45000 元 C53835 元 D51300 元（分数：1.00）A.B.C.D.39.某盐场 2008 年 7月份发生的业务如下：(1)生产液体盐 30万吨；(2)外购液体盐 2万吨用于加工固体盐；(3)以自产液体盐 20万吨用于生产固体盐 15万吨，以当月外购液体盐 2万吨加工固体盐 1.5万吨，当月生产的固体盐全部
24、对外销售，共取得销售收入 900万元，自产液体盐暂未售出。已知固体盐单位税额为 12元/吨，液体盐单位税额 3元/吨，则该盐场本期应纳的资源税税额为( )。 A162 万元 B228 万元 C192 万元 D222 万元（分数：1.00）A.B.C.D.40.下列各项收入中，可以免征营业税的是( )。 A公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入 B个人出租自有住房取得的租金收入 C血站供应给医疗机构的临床用血 D高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)41.有关下列收入征收增值税的说法，不正确的有( )。（分数：
25、2.00）A.从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方交纳的车辆购置税、牌照费，作为价外费用征收增值税B.执罚部门和单位按商定价格取得的变卖其查处的、不具备拍卖条件的、属于一般商业部门经营的商品的变卖收入作为罚没收入，不征增值税C.纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税D.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按货物销售征收增值税E.食品厂将自产的食品发给职工，应视同销售征收增值税42.下列各项中，属于资源税纳税人的有( )。（分数：2.00）A.开采原煤的国有企业B.进口铁矿石的私营企业C.以油页母岩炼制原油的个体经
26、营者D.开采天然原油的外商投资企业E.购进铁矿石出口的企业43.下列增值税一般纳税人，可按 6%征收率计算纳税的有( )。（分数：2.00）A.销售自来水B.供电部门供应的电力C.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料D.用动物毒素制成的生物制品E.砖厂以自己采掘的砂、土生产的砖瓦44.下列各项中，符合城市维护建设税规定的有( )。（分数：2.00）A.只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税B.对增值税实行先征后退的，一般不予退还附征的城市维护建设税C.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税D.海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税E.对于应代
27、扣代缴城建税，而没有代扣的，应由纳税人回其所在地纳税45.下列税收文件中属于税收法律的是( )。（分数：2.00）A.企业所得税法B.中华人民共和国个人所得税法C.税收征收管理法D.税务行政复议规则E.立法法46.下列关于消费税纳税环节的正确说法是( )。（分数：2.00）A.进口金戒指在进口环节缴纳消费税B.进口化妆品在进口环节缴纳消费税C.委托个体经营者加工的应税消费品，收回后由委托方缴纳消费税D.首饰厂销售给经销单位红光商场的金银首饰不缴纳消费税E.珠宝厂家销售钻石饰品不征收消费税47.城建税的纳税地点就是“三税”的纳税地点，但下列特殊情况，城建税纳税地点为( )。（分数：2.00）A.
28、委托代销商品，规定为受托方代缴“三税”的，城建税在受托方所在地缴纳B.流动经营无固定纳税地点的纳税人，城建税在纳税人户口所在地缴纳C.跨省开采石油，下属开采单位与核算单位不在一省的，城建税在油井所在地缴纳D.管道输油收入，城建税在管道局所在地缴纳E.航空公司的运营业务，在核算盈亏的机构所在地申报缴纳48.应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格，核定权限包括( )。（分数：2.00）A.卷烟和粮食白酒的计税价格由国家税务总局核定B.进口的应税消费品的计税价格由海关核定C.除进口应税消费品外都由各省、自治区、直辖市税务机关核定D.除卷烟和粮食白酒外的其他应税消费品的计
29、税价格由各省、自治区、直辖市税务机关核定E.所有的应税消费品，均可以由所在地主管税务机关进行核定，上报总局批准49.下列有关车辆购置税的表述中不正确的有( )。（分数：2.00）A.征收环节单一，和消费税相同，在消费(使用)环节征税B.附加在价格之外征收，税负转嫁给消费者C.在车辆上牌使用前征收，具有源泉控管的特点D.应税车辆的购置地在中华人民共和国国境内的，都属于车辆购置税的征税区域E.车辆购置税的征税范围中的电车，包括电动小汽车、电动摩托车50.下列符合现行营业税法规定的有( )。（分数：2.00）A.铁路关联收入包括协议运输加价收入，但不包括自备车管理费收入B.民航部门取得的地面服务收入
30、其营业额为收入全额C.纳税人按规定扣除有关项目，取得的凭证不符合有关规定的，该项目金额不得扣除D.软件开发企业分别核算嵌入式软件与计算机硬件、机器设备等的销售额，可以享受软件产品免征增值税政策E.对房地产主管部门或指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住房专项维修基金，不计征营业税51.税收法律关系变更的原因，主要有( )。（分数：2.00）A.申请延期纳税B.纳税人自身的组织状况发变化C.由于税法的修订或调整D.因不可抗力造成的破坏E.履行纳税义务52.下列项目中，免征营业税的有( )。（分数：2.00）A.保险公司开展的 1年期以上返还性人身保险业务的保费收入B.科研单
31、位取得的技术转让收入C.经地、市级以上人民政府或者同级政府的教育行政部门批准成立国家承认其学员学历的各类学校所提供的教育服务D.从事广告业服务业的下岗职工取得收入E.对学校从事科技转让取得收入53.按照现行增值税制度的有关规定，下列表述不正确的有( )。（分数：2.00）A.对飞机维修劳务增值税实际税负超过 6%的部分实行即征即退增值税B.利用废旧物资加工生产的产品免征增值税C.中远集团的轮船修理业务，可免征增值税D.营利性医疗机构自产自用的制剂，一律减半征收增值税E.营利性医疗机构自产自用的制剂，自其取得税务登记之日起，3 年内免征增值税54.下列费用中，如能与该货物实付或者应付价格区分，不
32、得计入完税价格的有( )。（分数：2.00）A.厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用B.货物运抵境内输入地点之后的运输费用、保险费和其他相关费用C.进口关税及其他国内税收D.由买方负担的包装材料和包装劳务费用E.进口前的境外考察费55.下列营业项目，其营业税的纳税地点是( )。（分数：2.00）A.销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税C.承包的工程跨省、自治区、直辖市，向其机构所在地主管税务机关申报纳税D.提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税E.纳税人提供建筑业应税劳务，其营业税纳税
33、地点为建筑业应税劳务发生地56.下列表述中，不符合税法有关规定的有( )。（分数：2.00）A.对煤层气抽采企业的增值税一般纳税人抽采销售煤层气实行增值税先征后退政策B.对于商业企业的平销返利的收入，一律并入销售额计算销项税C.建筑安装企业采用包工、包料形式提供建筑劳务时，从建设单位收取的工程价款中的材料价款，属于向建设单位销售建筑材料，应缴纳增值税D.国家行政管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税E.债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，免征增值税57.某市农业机械厂为增值税一般纳税人，2008 年 6月发生以下业务：(1)销售拖拉机
34、轮胎取得不含税收入 12万元；(2)采用托收承付结算方式销售农业收割机 200台，开具增值税专用发票上注明销售额 40万元，货已发出托收手续已在银行办妥，货款尚未收到。(3)采用分期收款销售方式销售的拖拉机，货已发出，合同规定本月收款金额为不含税货款 18万元，实际只收到 8万元； (4)提供农机维修服务，开具普通发票上注明销售额 5.2万元，同时销售农机零件开具普通发票上注明销售额 12万元。(5)将自产农业收割机 15 台转到本企业出租部，用于农忙季节出租，本月租金 3万元。本期进项税为 11万元。该农机厂本月纳税情况正确的有( )。（分数：2.00）A.增值税销项税额为 12.47万元B
35、应纳增值税为 6.212万元C.应纳营业税为 0.15万元D.应纳城建税和教育费附加为 3181元E.农机属于免征增值税的货物58.下列各项中，有关纳税人销售应税消费品而发生纳税义务的时间表述正确的是( )。（分数：2.00）A.采取赊销结算方式，为实际收取货款的当天B.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.采取托收承付方式的，为发出应税消费品的当天D.采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期当天E.采取预收货款结算方式的，为实际收到货款的当天59.在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货
36、物属于特定减免税的有( )。（分数：2.00）A.残疾人专用品B.境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资C.出口加工区进出口货物D.无商业价格的广告品和货样E.科教用品60.根据营业税法则的规定，下列经营项目中，应按服务业税目缴纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.飞机维修业务B.足球场地出租业务C.物业部门代收水、电、煤气费并收取服务费D.举办足球联赛提供足球场地业务E.个人提供会计咨询劳务61.下列属于增值税特点的是( )。（分数：2.00）A.不重复征税，具有中性税收B.逐环节征税，逐环节扣税C.具有征收的普遍性和连续性D.具有稳定性和及时性E.具有平衡税负、公平竞争的特点62.某商场(增
37、值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2008 年 5月向供货方购进植物油取得税控增值税专用发票，注明税额 20.4万元，并通过主管税务机关认证，当月按购进价全部销售，月末供货方向该商场支付返利 4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有( )。（分数：2.00）A.商场应按 156.92万元计算销项税额B.商场应按 124.8万元计算销项税额C.商场当月应抵扣的进项税额为 20.4万元D.商场当月应抵扣的进项税额为 19.85万元E.商场按平销返利有关规定冲减前期增值税进项税额63.关于资源税课税数量的确定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.凡直接对
38、外销售的，以实际产量为课税数量B.原油中的稠油、高凝油和稀油划分不清的或不易划分的，统一按原油的数量课税C.无法正确计算原煤动用量的自用原煤，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销售量和自用量折算成原煤数量作为课税数量D.纳税人自产自用金属矿产品的，以实际移送使用数量为课税数量E.液体盐加工固体盐出售的，按固体盐加工的数量纳税64.下列关于纳税义务人的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税义务人是税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人B.纳税人直接向税务机关缴纳税款的人，即实际负担税款的人C.在个人所得税中，以支付所得的单位或个人为扣缴义务人D.纳税人享受免税的优惠，可以不予
39、以申报纳税E.纳税人享受免税的优惠，也必须予以申报纳税65.下列应征进口关税的货物有( )。（分数：2.00）A.运往境外加工复运进境的货物B.正在国内举办展览会的进口汽车展品C.外国政府无偿赠送物资D.海关核准免验进口的货物E.运往境外修理复运进境的货物66.下列关于车辆购置税的表述，正确的有( )。（分数：2.00）A.车辆购置税在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收B.减税免税车辆由省级车辆购置附加费征稽机构统一办理C.减免税车辆改变用途或使用性质的，应按同类型应税车辆最低计税价格的 70%确定计税价格征税D.减税条件消失的车辆，应重新按同类型应税车辆最低计税价格的一定比例计算应纳税额，
40、多退少补E.应税车辆是车辆购置税的征税对象67.按现行税法规定，下列货物中应缴纳消费税的有( )。（分数：2.00）A.小汽车制造厂家赞助奥运会小汽车B.酒厂以福利形式发给职工的果酒C.将自制实木地板用于装修工程D.汽车轮胎厂生产的收割机专用轮胎E.手表厂家赞助国家运动队一批高档手表68.按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票( )。（分数：2.00）A.烟厂将香烟作为礼品无偿赠送某单位的有关人员B.轮胎厂将轮胎销售给运输公司自用C.酒厂直接向消费者销售白酒D.国有粮食购销企业销售救灾救济粮E.销售报关出口的货物69.某金融机构 2008年第三季度业
41、务情况如下：(1)发放贷款取得利息收入 3000万元，其中包括用自有资金发放贷款取得的利息 120万元，用储蓄存款发放贷款取得利息收入 1800万元；(2)为市人事考试中心代收考试费用 200万元，取得手续费 3 万元；(3)转让某种债券取得收入 100万元，该债券的买入价格是 70万元，同时支付手续费 1200元。根据以下资料，下列项目正确的有( )。（分数：2.00）A.利息收入应纳营业税为 108万元B.利息收入应纳营业税为 150万元C.当期应缴纳的营业税合计为 151.65万元D.当期应缴纳的营业税合计为 155.1万元E.当期债券转让涉及的营业税为 1.5万元70.北京甲卷烟厂(位
42、于市区)为增值税一般纳税人， 2008 年 12月从农民手中收购烟叶，计算的收购价款为 300000元，支付运费 10000元，装卸费 1500 元，并取得了符合规定的运费发票；将购买的烟叶的一部分(账面成本为 150000元)直接运往乙企业(位于县城，增值税一般纳税人)委托其加工烟丝，取得增值税专用发票，并注明加工费 25000元，乙企业代收代缴了消费税；甲卷烟厂将收回的烟丝的 50%直接销售，取得不含税销售额 235000元；企业职工浴池领用从一般纳税人购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的煤炭，成本 34290元(包括买价 30000元，运输成本 2790元，装卸费 1500元)，对
43、上述业务税务处理正确的有( )。(烟丝的消费税税率 30%，本月取得的发票均在本月认证并抵扣)（分数：2.00）A.甲卷烟厂本月转出进项税额 4110元B.甲卷烟厂应纳增值税 75077.5元C.甲卷烟厂实际负担的消费税 75000元D.乙企业应代收代缴消费税 75000元E.甲卷烟厂实际负担的消费税 0元三、计算题(总题数：2，分数：16.00)北京某从事进出口业务的企业，本月发生以下进口业务：(1)将一台设备运往境外加工，设备价 160万元，境外加工费 15万元，材料费 6万元，复运进境运输费 3万元，保险费 1.2万元。(2)以租赁方式进口一台设备，设备价款 80万元，分 8次支付租金，
44、每次支付 10万元，承租人申请一次性缴纳税款。(3)进口材料一批，进料成交价 100万元，发生境外运费 1万元、保险费 0.4万元。(4)将一台设备运往境外修理，设备价 60万元，境外修理费 5万元，材料费 6万元，复运进境运输费 1万元，保险费 0.4万元。(5)免税进口一台设备，设备价款 60万元，海关监管期 4年，免税项目使用 18个月后转售。(上述进口关税税率：设备加工的关税税率为 25%，进口设备、设备修理 15%，进口材料 20%)（分数：8.00）(1).业务(1)应纳进口关税为( )万元。（分数：2.00）A.6.30B.7.5C.7.98D.8.25(2).业务(3)应纳进口
45、关税为( )万元。（分数：2.00）A.20.22B.20.25C.20.28D.20.85(3).业务(4)应纳进口关税为( )万元。（分数：2.00）A.1.86B.2.42C.2.43D.2.48(4).企业当月缴纳进口关税合计为( )万元。（分数：2.00）A.21.18B.22.28C.30.38D.46.07某对外贸易公司 2008年 7月发生如下经济业务：(1)7月 2日向某汽车贸易公司购进 20辆国产车辆，购进价为不含税价 8万/辆，3 辆作为业务车供销售部使用，其余出口，出口离岸价每辆 10万；国家税务总局规定同类车辆最低计税价格为 9.3 万元；(税务机关认为 8万属于明显
46、偏低，且依据不充分)(2)向某汽车厂购买一辆自用的载货汽车及配套的备用件，分别取得机动车统一发票载明的价税合计款245700元，备用件价款 3627元，货款已付，汽车已办理登记注册并交付使用；(3)接受捐赠小汽车 1辆，经税务机关审核，参照国家税务总局规定同类型应税车辆的最低计税价格为90000元，小汽车的成本为 70000元，成本利润率为 10%；(4)将 1辆自产的车辆作为奖励奖给研发部的回国留学人员王某自用，同类车辆的售价为每辆 10万元，该车辆以公司名义登记上牌。根据以上资料，回答下列问题：（分数：8.00）(1).该公司第(1)笔业务应当缴纳的车辆购置税税额为( )万元。（分数：2.
47、00）A.2.4B.0.88C.2.79D.0.8(2).该公司第(2)笔业务的车辆购置税的计税依据为 ( )万元。（分数：2.00）A.21.31B.24.93C.22.93D.23.8(3).该公司第(3)笔业务应纳的车辆购置税税额为 ( )万元。（分数：2.00）A.1B.0.9C.0.93D.0.8(4).对于第(4)笔业务，下列陈述正确的有( )。（分数：2.00）A.由王某缴纳车辆购置税B.免征车辆购置税C.公司缴纳车辆购置税为 1万元D.公司不缴纳车辆购置税四、综合分析题(总题数：2，分数：24.00)北京宏伟化工有限公司(以下简称宏伟公司)主营化妆品生产，北京红保超市有限公司(
48、以下简称红保超市)为商业企业，均为增值税一般纳税人。 2008 年 8月发生以下业务：(1)宏伟公司外购一批化妆品，不含税进价 345万元，取得专用发票，该批货物由某运输公司负责运输，支付运费 12万元，尚未取得运费发票；该批货物全部用于连续生产高档化妆品一批。(2)宏伟公司将本月生产的高档化妆品的 80%批发给红保超市，原价 720万元(不含税价)开具专用发票。由某专业运输公司运送，红保支付运输费 15万元，并取得了符合规定的货运企业发票。(3)宏伟公司将上述剩余化妆品与护肤品组成套装盒出售给红保超市，每套盒单价 1000元(价税合计)，开具专用发票，注明价款 100万元。(4)宏伟公司上月留抵税款 23万元。本月购进原料、修理备件取得专用发票上注明的价款、税金分别为200万元、34 万元，本月货到入库。(5)红保超市本月销售化妆品取得零售收入 620万元，出售套装盒化妆品取得零售收入 140万元。开展促销活动赠送小礼品按零售价计 4万元。从果园购进鲜水果，收购凭证上注明已支付的价款 28 万元，已支付的运输单位运费 3.4万元，装卸费 0.92万元，取得运输发票，水果已入库中。(6)宏伟公司取得本期电费专用发票，注明税金 18 万元，尚未认证。(7)红保超市将库存的精制茶叶作为福利发放给职工，账面价款 2万元，经查，该批茶叶已经抵扣
