1、注册税务师税法()-26 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2008 年 8月向某食品集团企业销售自产的铂金戒指取得含税收入158950元，销售金银镶嵌项链取得含税收入 35780元(该集团企业主要用于配合市场营销赠送 VIP客户)；向某经营金银首饰的商业企业销售镀金镶嵌手镯取得不含税收入 12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。(金银首饰的消费税税率为 5%，贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为 10%)该企业上述业务应纳消费税为 ( )元。 A4048.29 B5983.16 C9
2、559.59 D5286.09（分数：1.00）A.B.C.D.2.某石油化工企业 2008年 9月月初库存石脑油 90吨，本月购入 2000吨，月末结存 500吨。本月共产出乙烯 430吨、汽油 840吨。当月销售乙烯 420吨、汽油 830吨，石脑油 1 吨=1385 升，汽油 1吨=1388 升，石脑油和汽油的消费税额均为每升 0.2元，当月应纳消费税( )元。 A5003.34 B-2754.20 C89803.75 D0（分数：1.00）A.B.C.D.3.北京某汽车贸易公司 2008年 6月进口 11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为 25万元/辆，当月销售8辆，取得含税销售收入
3、240万元；2 辆企业自用，1 辆用于抵偿债务抵债合同约定的含税价格为 30万元。当月境外厂家赠送一辆豪华汽车作为奖励，该车辆当地主管税务机构无法确定其购置价格，该公司应纳车辆购置税( )万元。(小轿车关税税率 28%，消费税税率是 9%，国家税务总局确定受赠同类车型的最低价格为不含税 58万元) A7.03 B5.00 C11.09 D12.83（分数：1.00）A.B.C.D.4.对 2008年 8月在中国境内销售小汽车(在 3.0升以上至 4.0升)的厂家在本年 9月 10日办理缴纳消费税时，不能按 2008年 9月 1日开始实施的小汽车新税率(在 3.0升以上至 4.0 升(含 4.0
4、升)的乘用车，税率由 15%上调至 25%适用)适用处理，符合税法适用原则中的( )。 A法律优位原则 B特别法优于普通法原则 C程序优于实体原则 D法律不溯及既往原则（分数：1.00）A.B.C.D.5.某农机生产企业为增值税一般纳税人。2008 年 3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额 500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入 90万元；本期为客户提供农机维修服务，取得含税收入 24万元，购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费 3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企
5、业当月应纳增值税( )万元。 A25.64 B28.28 C68.37 D21.85（分数：1.00）A.B.C.D.6.关于税务规章，下列说法中正确的是( )。 A税务规章解释与税务规章具有同等效力，同属于立法解释的范畴 B审议通过的税务规章可由起草部门直接发布 C税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致时，必须由全国人大常委会裁决 D人民法院在行政诉讼中对税务规章可以有权适用，对不适当的税务规章可以宣布无效（分数：1.00）A.B.C.D.7.按租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间征收关税的完税价格是( )。 A一般进口货物估定的完税价格 B海关审定的留购价格
6、C货物的成交价格 D海关审定的租金（分数：1.00）A.B.C.D.8.某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，2008 年 10月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为 368000元，已支付运费 5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为 13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为 150000元，出门货物的离岸价格为 42000美元，(题中的价格均为不含税价格，增值税税率为 17%，出口退税率 13%，汇率为1:6.8)下列表述正确的是( )。 A应退增值税 45318元，免抵增值税额 0元 B应退增值税 37466元
7、免抵增值税额 6136元 C应退增值税 24050元，免抵增值税额 19552元 D应退增值税 26570元，免抵增值税额 8842元（分数：1.00）A.B.C.D.9.下列业务中，应当征收营业税的是( )。 A电信器材的生产销售 B某公司设立专营店销售手机 C某报社自己发行报刊 D某单位提供代理出口业务收取的代理费用（分数：1.00）A.B.C.D.10.按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，不可以按简易办法依照 6%的征收率计算缴纳增值税的是( )。 A用自己采掘的土连续生产砖和瓦 B自己采掘河流的砂石 C由私人投资兴建 5万千瓦(含)以下小型水力发电站生产的电力 D用高炉水
8、渣生产的墙体建材产品（分数：1.00）A.B.C.D.11.北京某高新技术企业投资建立了一条国内新产品的生产线，从国外进口一套自动化生产线(在投资总额范围内)，成交价格为到岸价格(上海)100000 美元；同时，随同设备进口配套件和备件，成交价格为到岸价格(上海)5000 美元；外汇牌价：100 美元=725.25 人民币元(卖出价)，100 美元=728.75 人民币元(买入价)，该类设备关税税率为 10%，为设备及配套件等关税税率为 5%。该企业上述业务应纳进口环节税金( )元。 A0 B227995.75 C251682 D285060（分数：1.00）A.B.C.D.12.座落在市区的
9、某日化厂为增值税一般纳税人，2008 年 8月进口一批香水精，出口地离岸价格 85万元，境外运费及保险费共计 5万元，海关于 8月 15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的 80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税 20.40万元，销售高级化妆品取得不含税销售额 500万元。该企业本月销售应纳增值税和消费税合计( )万元。(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为 20%) A222.44 B151.34 C185.14 D149.08（分数：1.00）A.B.C.D.13.在税收法律关系中，纳
10、税人享有的权利与承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人权利的是( )。 A按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款 B依法进行账簿、凭证管理 C要求税务机构为其保密的权利 D依法注销税务登记（分数：1.00）A.B.C.D.14.下列混合销售行为中，应纳营业税的是( )。 A钢窗厂销售钢窗并负责运输 B建筑公司建造并自用的办公楼 C电信局销售手机并提供网络服务 D福利彩票机构发行销售福利彩票（分数：1.00）A.B.C.D.15.某商场(一般纳税人)2008 年 6月和某电子厂家约定，采用平销返利方式结算，购进该厂家货物，取得增值税专用发票上注明销售额 220万元，发票已经税务机关认证，增值移 3
11、7.40 万元，约定按购进价格出售，本月售出 50%，取得零售收入 110万元，并按当月零售收入的 10%取得了厂家返利收入，商场本月应纳增值税为( )。 A-12 万元 B12 万元 C-19.82 万元 D22 万元（分数：1.00）A.B.C.D.16.依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是( )。 A车辆购置税价内征收，不转嫁税负 B车辆购置是一种特种财产税 C车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税 D车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节（分数：1.00）A.B.C.D.17.下列各项业务应承担消费税纳税义务的有( )。 A在中国境内零售化妆品 B在中国境内委托加工化妆品 C
12、出口国内生产的化妆品 D将委托加工收回的化妆品在国内销售（分数：1.00）A.B.C.D.18.下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有( )。 A进口人向境外自己的采购代理人支付的购货佣金 B进口人向中介机构支付的经纪费 C进口设施的安装调试费用 D境外考察费用(单独列明)（分数：1.00）A.B.C.D.19.某油田 2008年 1月生产原油(稠油、稀油划分不清楚)20 万吨，当月销售 19.5万吨，加热、修井用0.5万吨；开采天然气 1000万立方米，当月销售 900万立方米，待售 100万立方米。天然气的单位税额为 15元/千立方米，原油中的稠油单位税额为 25元/吨、稀油的单位税额为
13、 35元/吨，则该油田本月应纳资源税为( )万元。 A598.5 B600 C613.5 D696（分数：1.00）A.B.C.D.20.A企业(注册在 B地)去 Y省 M市 W县行政区内收购铁矿石，A 企业应该代扣资源税，代扣代缴资源税的地点是( )。 AA 地 BB 地 CM 地 DW 地（分数：1.00）A.B.C.D.21.某油田 2008年 1月生产原油 20万吨，当月销售 19.5万吨，开具增值税专用发票，注明销售额 1215万元；开采天然气 1000万立方米，当月销售 900万立方米，取得含税收入 850万；本月增值税进项税合计 348万元，运费 100万元，取得运费发票(本月专
14、用发票通过认证，运输发票已通过比对；原油的增值税税率为 17%)。本期委托某油气田企业油田作业打井，取得增值税专用发票，注明增值税 15万。则该油田本月应纳增值税( )万元。 A294.19 B-92.26 C50.66 D-65.66（分数：1.00）A.B.C.D.22.依据营业税的有关规定，下列说法中不正确的是( )。 A公路管理和养护业务应按“建筑业”税目征收营业税 B自开票的物流劳务单位开展物流业务应按其收入性质分别核算，提供运输劳务取得的运输收入按“交通运输业”税目征收营业税，并开具货物运输业发票 C代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业额减去支付给其他联
15、运合作方的各种费用后的余额为营业额 D自开货物运输发票纳税人的联运业务，以其向货主收取的运费及其他价外收费减去付给其他联运合作方运费后的余额为营业额计算缴纳营业税（分数：1.00）A.B.C.D.23.某油田 2008年 12月份生产原油 10500吨，其中已销售 8000吨，自用 1500吨(不是用于加热、修井)，另有 1000吨待销售。该油田当月应纳资源税( )元。(该油田适用单位税额每吨 30元) A27000 B144000 C285000 D180000（分数：1.00）A.B.C.D.24.下列不属于车辆购置税管理办法中的车主身份证明证件的是( )。 A居民身份证 B居民户口簿 C
16、单位证明 D组织机构代码证书（分数：1.00）A.B.C.D.25.某股份公司 2008年取得如下经营收入：饮食服务收入 150万元，其中包括向客人提供各种烟、饮料等的收入 25万元；住宿服务收入 200万元，网吧收入 80万元；7 月 1日，台球馆开业，至年底取得收入 40万元；美容美发、中医按摩收入 130万元(其中包括选派员工在境外提供中医按摩服务收入 60万元)，广告代理收入 25万元，经营一处游览场所，取得收入 150万元。该公司 2008年应纳营业税( )万元。 A30 B35 C39 D44.75（分数：1.00）A.B.C.D.26.关于税法的时间效力的陈述，下列选项正确的是(
17、 )。 A税法的时间效力是指税法何时生效的问题 B对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用这种自旧法失效后新法生效的方式 C税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止 D税法的失效方式中，最常见的方式是新税法代替旧税法（分数：1.00）A.B.C.D.27.某采矿企业 2008年 6月开采锡矿石 50000吨，销售锡矿原矿 40000吨、锡矿精矿 100吨，锡矿精矿的选矿比为 1:12，锡矿资源税适用税额每吨 8元。该企业 6月应纳资源税( )元。 A324900 B374300 C3240600 D329600（分数：1.00）A.B.C.D.28.根据现行增值税出口货物退(免)税的规定，
18、下列货物不属于退税范围的是( )。 A出口企业从小规模纳税人购进山羊板皮并持有增值税专用发票 B企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物 C一般纳税人出口外购的旧设备 D远洋运输供应公司销售给远洋国轮而收取外汇的货物（分数：1.00）A.B.C.D.29.某生产企业(一般纳税人)某月进口设备到岸价 50万元，进口原材料到岸价 40万元已验收入库，关税税率均为 15%。当月销售货物一批，取得不含税销售收入 90万元。当月境内购进材料等，取得增值税专用发票 20张，注明税额为 5.84万元，企业期初留抵税额 5万元。企业当月应向税务机关缴纳的增值税额( )万元。 A-2.48 B-3.36 C
19、2068 D2078（分数：1.00）A.B.C.D.30.关于税收实体法要素，下列说法中正确的是( )。 A税收附加和税收加成是减轻纳税人负担的措施 B按税法理论划分，营业税的税目为概括税目 C个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率 D烟酒生产企业是消费税的纳税人，也是消费税的负税人（分数：1.00）A.B.C.D.31.某汽车修配厂为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理业务。2008 年 9月汽车修理业务取得收入 15万元；另提供汽车装潢业务取得收入 2万元；销售汽车轮胎取得收入 19万元；购进的修理用配件被盗，账面成本 0.6万元。对上述业务税务处理正确的是( )。 A应纳增
20、值税 2.04万元，不缴纳营业税 B应纳增值税 1.63万元，应纳营业税 0.36万元 C应纳增值税 1.36万元，应纳营业税 0.6万元 D应纳增值税 1.92万元，应纳营业税 0.06万元（分数：1.00）A.B.C.D.32.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为 17%，退税率为 11%。2008 年 3月外购货物准予抵扣进项税款 60万元，货已入库。上期期末留抵税额 12 万元。当月内销货物销售额 100万元，销项税额 17万元。本月出口货物销售折合人民币 300万元，其中来料加工贸易复出门货物 90万元。该企业本期继续留抵税额为 ( )万元。 A0 B1.8 C
21、2.27 D5.8（分数：1.00）A.B.C.D.33.甲企业从某拍卖公司通过拍卖购进两辆轿车，其中一辆是未上牌照的新车，不含税成交价 60000元，国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为 120000元；另一辆是已使用 6年的轿车，不含税成交价5000元。甲企业应纳车辆购置税( )元。 A6000 B6500 C12000 D24000（分数：1.00）A.B.C.D.34.关于转让定价税制，下列说法中正确的是( )。 A转让定价税制的核心内容是利润分割法的运用 B转让定价税制的核心内容是转让定价的调整方法 C转让定价税制是某一税种的专门税制 D转让定价税制是所得税体系中的单独税种（分
22、数：1.00）A.B.C.D.35.下列项目属于城市维护建设税计税依据的是( )。 A某大型商场少计算增值税被追缴的部分 B个体工商户拖欠营业税加收的滞纳金 C个人独资企业偷税被处的增值税罚款 D中外合资企业在华机构缴纳的增值税（分数：1.00）A.B.C.D.36.一般纳税人购进某国营农场自产水稻，收购凭证注明价款为 65830元，从一大型超市 (一般纳税人)购进玉米，增值税专用发票上注明销售额 300000元。则采购成本为 ( )元。 A347272.10 B357272.10 C367272.10 D377272.10（分数：1.00）A.B.C.D.37.某建筑公司于 2008年 1月
23、承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。9 月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款 2200 万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖 3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料 2875万元、电力价款 268万元。建筑公司应纳营业税为( )万元。 A66 B152.34 C66.09 D160.38（分数：1.00）A.B.C.D.38.关于税法的效力和解释，下列表述不正确的是( )。 A我国税法采用属人与属地相结合的原则 B立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案和适用法律、法规的依据 C税法的扩大解释作为一条税法解释原则被普遍使用 D税法
24、的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力（分数：1.00）A.B.C.D.39.某烟厂 4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为 58.5万元，本月生产领用库存烟丝 80%，泫企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是( )(注：4 月期初尚有库存的外购烟丝 2万元)。 A56.82 万元 B59.6 万元 C72 万元 D83.96 万元（分数：1.00）A.B.C.D.40.下列各项中，征收资源税的有( )。 A液体盐 B人造原油 C洗煤、选煤 D煤矿生产的天然气（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)41.下列关于税法特点的表述中，正确的是(
25、 )。（分数：2.00）A.从立法过程来看，税法属于制定法B.从法律性质来看，税法属于权利性法规C.从内容上看，税法具有综合性D.从法律性质来看，税法属于授权性法规E.从法理学角度分析，税法的特点可以理解为税法的基本原则和适用原则42.按照现行规定，下列关于营业税税率规定的陈述，正确的是( )。（分数：2.00）A.某省高速公路公司收取的高速公路车辆通行费收入可以减按 3%的税率征收营业税B.北京的农村信用社取得的金融保险业应税收入，可以按 3%的税率征收营业税C.中国网通有限公司开展以业务销售附带赠送实物业务，附带赠送业务不征收营业税D.航空勘探可以适用 3%的税率征收营业税E.演出经纪人的
26、收入应该适用 5%的征收率43.下列关于国际税法内容的陈述，正确的是( )。（分数：2.00）A.国际避税的基本方式有四种，但无外乎规避纳税主体和纳税客体B.分国限额法是指居住国政府对本国居民来自不同来源国的所得，分别计算出各自的抵免税额C.国际重复征税的免除方式有两种：免税法、抵免法D.税收饶让，它是抵免方法的一种特殊方式，是税收抵免内容的附加E.国际避税是指跨国纳税人利用两个或两个以上的国家的税法和国际税收协定的差别、漏洞、特例和缺陷，规避或减轻其总纳税义务的行为44.下列各项业务中，不得扣除任何费用，应按收入全额计征营业税的有( )。（分数：2.00）A.广告公司的代理业务B.远洋运输企
27、业从事的光租业务C.电信设备租赁的维护收入D.游览场所的经营业务E.融资租赁业务45.下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有( )。（分数：2.00）A.某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料B.电信公司提供电话通讯业务，同时，对外提供电信增值服务C.饭店给就餐顾客提供餐饮服务的同时，销售给顾客饮料D.建筑安装企业承包工程并负责施工的同时，给建设单位提供外购的建筑材料E.某商店的员工为本商店提供搬运劳务46.关于出口加工区进出口货物的关税政策，下列陈述，正确的是( )。（分数：2.00）A.区内生产性的基础设施建设项目所需的机器、设备和建设生产厂房、仓储设施所需的基建物资，予以免
28、税B.区内企业为加工出口产品所需的原材料、零部件、元器件、包装物料及消耗性材料，予以保税C.区内企业和行政管理机构自用合理数量的办公用品，予以免税D.区内企业和行政管理机构自用的交通运输工具、按进口货物的有关规定办理报关手续，海关予以照章征税E.区内企业和行政管理机构自用的生活消费用品，按进口货物的有关规定办理报关手续，海关予以适当免征税47.依据增值税的有关规定，下列混合销售行为中，应征收增值税的有( )。（分数：2.00）A.企业生产速冻水饺等并负责运输B.宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料C.电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机D.批发企业销售货物并实行送货上门E.邮政部门提供邮寄服务并
29、销售邮票48.郑州市区某精密机械修理厂(小规模纳税人)，同时兼营餐饮服务业，2008 年取得货物销售收入 80万元、修理费用收入 50万元，餐饮收入 50万元，下列陈述，正确的选项有( )。（分数：2.00）A.该厂 2008年缴纳的城市维护建设税 0.69万元B.该厂的城建税税率为 7%C.该厂的增值税征收率为 4%D.该厂的餐饮收入应该并入货物销售收入，一同征收增值税E.餐饮收入的营业税税率为 5%49.依照增值税的有关规定，一般纳税人的下列货物销售，适用 13%增值税税率的有( )。（分数：2.00）A.粮店加工切面销售B.食品店加工方便面销售C.粮食加工厂加工玉米面销售D.食品厂加工速
30、冻水饺销售E.商贸公司销售棕榈油和副食品50.依据营业税的有关规定，下列业务中，按“服务业一租赁业”计征营业税的有( )。（分数：2.00）A.湿租业务B.程租业务C.期租业务D.光租业务E.干租51.下列表述不符合税法有关规定的有( )。（分数：2.00）A.建筑安装企业在建筑现场生产的水泥预制构件，凡用于本单位或本单位的建筑工程的，均应视同对外销售，在移送使用环节征收增值税B.某软件公司，按期或按次提供维护、技术服务等收取的收入不征收增值税C.建筑安装企业采用包工包料形式提供建筑劳务时，从建设单位收取的工程价款中的材料价款，属于向建设单位销售建筑材料，应缴纳增值税D.国家行政管理部门行使其
31、管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税E.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按提供印刷劳务征收增值税52.下列关于残疾人就业的营业税优惠政策，正确的是( )。（分数：2.00）A.实际安置的每位残疾人每年可退减征的营业税的具体限额，由县级以上税务机关根据单位所在区县(含县级市、旗，下同)适用的经省(含自治区、直辖市、计划单列市，下同)级人民政府批准的最低工资标准的 3倍确定，但最高不得超过每人每年 3.5万元B.主管地税机关应按月减征营业税C.本月应缴营业税不足减征的，可结转本年度内以后月份减
32、征，但不得从以前月份已交营业税中退还D.上述营业税优惠政策仅适用于提供“服务业”税目(广告业除外)取得的收入占增值税业务和营业税业务收入之和达到 50%的单位E.从事建筑业纳税人，不能适用该优惠政策，但是广告业务可以适用53.依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有( )。（分数：2.00）A.以已税汽油为原料生产的高级汽油B.以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰C.以进口葡萄酒连续生产葡萄酒D.以已税润滑油为原料生产的润滑油E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆54.依据营业税的有关规定，下列行为中应当缴纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.土地储备整理中心
33、转让土地使用权的B.转让企业产权的行为C.提供病虫害防治的技术培训D.国有商业银行按规定将资产转给金融资产公司E.政府举办的职业学校从事桑拿服务收入55.按现行政策规定，下列关于营业税的政策陈述，正确的是( )。（分数：2.00）A.物业管理部门代收的住房专项维修基金，不征收营业税B.单位和个人在旅游景区采取“一票制”收费方式的，未分别核算的，从高适用税率C.对旅游企业境内改团接待业务，比照境外规定予以扣除费用D.施工企业向建设单位收取的材料差价款、抢工费、全优工程奖和提前竣工奖，不并入建筑业计税营业额E.单位和个人处置垃圾收入不征收营业税56.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目
34、的有( )。（分数：2.00）A.胭脂B.高档护肤类化妆品C.指甲油、蓝眼油D.演员化妆用的上妆油、卸妆油E.香皂、口红57.下列表述符合现行增值税规定的有( )。（分数：2.00）A.税法规定，对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税B.增值税一般纳税人丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票，已经通过防伪税控系统认证后，还需经购货单位主管税务机关审核批准后才可抵扣C.外贸企业出口货物，未在规定期限内办理增值税专用发票认证，不予抵扣进项税D.增值税一般纳税人在期货交易所通过期货交易购进货物，取得的合法增值税专用发票允许抵扣E.纳税人取得虚开的增值税专用发
35、票，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额，并一律按偷税处理58.下列经营活动中应按“交通运输业”税目缴纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.天然气管道运输天然气B.个人在旅游景点经营索道C.铁路提供的站台票收费、送票收费D.远洋运输企业从事光租业务E.铁路的邮运运费收入59.依据营业税的有关规定，下列行为中应当缴纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.个人按市场价格出租居民住房B.境外合格机构投资者委托境内公司在我国从事债券买卖业务C.社保基金理事会运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券D.以不动产投资入股，参与投资方利润分配，但不承担投资风险E.人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款
36、的业务60.关于营业税的减免税优惠政策，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.境内保险机构为出口货物提供的保险产品，免征营业税B.个人转让著作权收入免征营业税C.残疾人员个人提供的劳务收入减半征税D.非营利医疗机构取得的医疗收入免征营业税E.下岗失业人员开设的广告公司，可以在 3年内免征营业税61.根据现行增值税规定，下列业务免征增值税的有( )。（分数：2.00）A.免税商店零售免税货物B.非营利性医疗机构自产自用制剂C.血站供应医疗机构临床用血D.从事商业零售的民政福利企业销售货物E.对国家定点企业生产和经销单位经销的专供少数民族饮用的边销茶62.税法是指有权的国家机关制定的有关调
37、整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。从狭义税法角度看，有权的国家机关是指( )。（分数：2.00）A.全国人民代表大会B.国务院C.财政部D.国家税务总局E.全国人民代表大会的常务委员会63.按税法内容的不同，可以将税法分为( )。（分数：2.00）A.税收实体法B.税收处罚法C.税收程序法D.税务行政法E.税收单行法64.纳税人的下列行为，不征收增值税的有( )。（分数：2.00）A.银行销售金银B.邮政部门销售集邮商品C.网校为学员提供有偿电话咨询D.某运输公司销售货物并负责运输所售货物E.燃气公司在客户开户办证时收取的证件费65.依据营业税的有关规定，下列说法中正确的有(
38、)。（分数：2.00）A.金融商品转让以卖出价减去买入价后的差额为营业额B.一般贷款业务以贷款利息收入包括加息和罚息为营业额C.铁路关联收入包括协议运输加价收入，自备车管理费等D.证券公司向客户收取的佣金是计税营业额，给于客户的折扣不得从营业额中扣除E.保险企业已征过营业税的应收未收保费，凡在财务会计制度规定的核算期限内未收回的，允许从营业额中减除66.依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有( )。（分数：2.00）A.冶炼企业进口矿石B.个体经营者开采煤矿C.军事单位开采石油D.中外合作开采天然气E.石化企业进口石油进行提炼67.依据关税的有关规
39、定，下列进门货物中可享受法定免税的有( )。（分数：2.00）A.在海关放行前遭受损失的货物B.外国政府无偿赠送的物资C.贸易公司进口的残疾人专用品D.关税税额在人民币 50元以下的货物E.科贸公司进口的科教用品68.依据消费税的规定，下列关于卷烟消费税适用税率的说法中，错误的有( )。（分数：2.00）A.残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率B.自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税C.自包卷烟不分征税类别一律按照 45%卷烟税率征税D.进口卷烟不分征税类别一律按照 45%卷烟税率征税E.卷烟由于改变包装等原因提高销售价格的，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率69.
40、根据车辆购置税暂行条例的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有( )。（分数：2.00）A.武警部队购买的列入武器装备订货计划的车辆B.长期来华定居专家进口 1辆自用小汽车C.在外留学人员购买 1辆自用国产小汽车D.三轮农用运输车E.电动自行车70.机构纳税人购置或进口自用车辆，办理车购税纳税申报时，提供的车辆价格证明凭证是 ( )。（分数：2.00）A.海关关税专用缴款书B.国外供应商的销售凭据C.供应商的收款凭据D.中华人民共和国海关货物进口证明书E.机动车销售统一发票的发票联和报税联三、计算题(总题数：2，分数：16.00)北京蒂维亚纳葡萄酒公司为增值税一般纳税人，主要生产销售红酒和其它
41、酒，拥有自己的葡萄园。2008年 12月发生如下经济业务：(1) 本期购进 A单位土地使用权 100亩建造葡萄种植园，支付价款 700万元；另外支付给 B公司的(葡萄废渣)垃圾处置费 38万元。(2) 销售自产红酒 15吨，每吨不含税单价为 80000元，收取包装物押金 17200元。(3) 从云南某酒厂购进优质酒精 1吨，取得增值税专用发票，注明价款 25万元。另外支付运费 1.4万元，取得合规运费发票。(4) 将自产 3度其它酒 10吨，以成本价每吨 18500元分给职工作年货，对外销售不含税单价为每吨19500元。(5) 本月生产销售高档红酒 4000箱，每箱不含税售价 2850元，并收
42、取每箱包装箱押金 175.50 元，约定半年期限归还。(6) 进口一批意大利鲜葡萄，出口地离岸价格 85万元，境外运费及保险费共计 5万元，海关于 12月 15日开具了完税凭证。(7) 葡萄酒公司将进口的葡萄的 80%用于生产高档葡萄酒。当月销售高档葡萄酒取得不含税销售额 500万元。其他资料：本月初的期末留抵进项税为 8.5万元，本期另外取得机器修理备件和电力水等可抵扣专用发票，通过认证进项税为 21.5万元。(国家规定其他酒的成本利润率为 5%，进口环节的关税为 50%，其它酒的消费税税率为 10%，A 单位土地使用权原购进时支付价款 350万元)根据以上资料回答下列问题：（分数：8.00
43、1).A单位转让的土地应纳营业税为( )元。（分数：2.00）A.175000B.350000C.128000D.0(2).B公司收取的垃圾处置费用应纳营业税为( )元。（分数：2.00）A.0B.2125C.19000D.26000(3).该葡萄酒公司当月应纳消费税为( )元。（分数：2.00）A.1554655.34B.1030780.34C.1340970.09D.1840970.09(4).该葡萄酒公司应纳增值税额为( )元。（分数：2.00）A.28369.15B.2610669.15C.141630.85D.98150.85北京市某商场系一般纳税人，2008 年 11月发生如下
44、业务(1) 购进电子电器产品，取得增值税专用发票，注明价款 1258万元；自农村收购玉米小麦等粮食类货物，收购凭证注明价款为 128万元；购进水饺等速冻食品，取得专用发票注明价款 187万元。(2)珠宝部：“以旧换新”方式销售 24K纯金钻石项链 980条，新项链对外含税销售价格 25000元，旧项链作价 13000元，每条项链从消费者手中收取新旧差价款 12000元；并以同一方式销售某品牌镀金表 200块，此表对外销售价每块不含税 11350元，旧表作价 350元。同期赠送业务关系户 24K纯金戒指 15枚(无同类市场价格)，购进原价为 3000元/枚；销售包金项链 110条，向消费者开出的
45、普通发票金额为 50000元；销售镀金项链 15条，向消费者开出的普通发票金额为 80000元。(金银首饰成本利润率为 6%)(3) 本月销售电子产品，取得零售收入 1857万元；小麦玉米等销售收入价税合计为 258万元。(4) 本期销售饲料，取得收入 128万元，饲料系上期购进，价格为 258万元，取得普通发票。(本期珠宝部购进金银首饰等取得进项税为 14万元)根据上述资料回答下列问题：（分数：8.00）(1).销售金钻石项链缴纳的消费税为( )元。（分数：2.00）A.58700B.502564.10C.122400D.122500(2).销售金银首饰缴纳的消费税为( )元。（分数：2.0
46、0）A.61342.52B.125016.29C.505074.62D.125018.53(3).销售金银首饰销项税额为( )元。（分数：2.00）A.1005036.28B.1108455.85C.1425035.79D.1717253.74(4).本期商场应缴纳的增值税( )万元。（分数：2.00）A.37.21B.235.41C.514.68D.497.7四、综合分析题(总题数：2，分数：24.00)某市汽车制造厂为增值税一般纳税人，主要生产 A牌汽车、B 牌汽车，该 A品牌汽车出厂价不含税价格 60万元，最高不含税售价每辆 75万元。B 牌汽车的出厂价不含税价格 15 万元，最高不含税
47、售价每辆 17.58万元。2008 年 8月发生如下几笔业务：(1) 从某轮胎厂购进一批汽车轮胎，货物已验收入库，专用发票注明不含税价格 80.5万元，支付运费 4万元，装卸费 1.5万元；从甲汽车制造厂购入一批已税乘用车底盘(排量为 2.0升)用于改制生产 B牌小汽车，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额 400万元，货物已经验收入库；从某汽车备件厂家购进相关的附助材料备件等，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额 55万元，货物已经验收入库。(2) 本月购进劳保用品，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额 12万元，本月生产部门领用劳保用品的 70%。(3) 与某厂家签订合同
48、以本厂生产的 30辆 A牌汽车与该厂家的汽车灯交换，汽车厂按每辆 60万元进行结算抵顶，汽车制造厂另外支付了汽车灯(含税)补价 5万元，双方均开具了防伪税控系统增值税专用发票。(4) 进口电子检测设备一台自用，到岸价格为 50万元人民币，另外发生境内运费 2.5万元、安装调试费3.9万元，关税税率 10%；进口一批发动机，成交价为离岸价格 25万美元，发生境外运费及保险费共计 2.8万美元，发生境内运费 5万元，关税税率为 25%。上述进口货物缴纳进口环节各项税金后海关放行，并取得完税凭证，境内运费已取得合规货运发票。(5) 将外购发动机用于生产 A牌汽车，本月车间领用其中的 80%用于生产 A牌汽车，对外销售 15辆 A牌汽车，取得不含税销售额 900万元。(6) 向奥运会赞助 A牌汽车 5辆，按单位成本 48万元，计入“营业费用”账户；以出厂价格用 10辆 A牌汽车抵偿欠外单位的货款。(7) 当月销售以已税乘用车底盘(购进的底盘全部耗用)生产的 B牌汽车 50辆，收取了价税合计 877.5万元。(轮胎的消费税税率 3%，A 牌汽车的消费税税率为 20%，B 牌汽车的消费税税率为 15%，美元/人民币=1/6.9)根据上述资料回答下列问题：（分数：12.00）(1).该企业本月应负担的轮胎消费税税额( )万元。（分数
