1、注册税务师税法()-29 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.关于税务部门规章，下列表述错误的是( )。 A税务部门对涉及国务院两个以上部门职权范围的事项，可制定部门联合规章 B只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章 C税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人大常委会裁决 D人民法院在行政诉讼中，对不适当的税务规章不可以予以撤销（分数：1.00）A.B.C.D.2.下列关于关税的表述中，正确的是( )。 A关税纳税人因不可抗力原因，不能按期缴纳税款的，经批准，可以延期缴纳税
2、款，但最长不得超过 3 个月 B海关总署按照守法便利原则，对适用不同管理类别的企业制定相应的差别管理措施，AA 类和A 类企业适用常规管理措施 C纳税人自海关填发税款缴款书之日起 30 日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议 D出口货物在货物运抵海关监管区后装货的 14 日内，应由进出口货物的纳税人向货物进境地海关申报（分数：1.00）A.B.C.D.3.根据现行营业税规定，下列说法错误的是( )。 A自 2011 年 8 月 1 日起，对注册在天津的保险企业从事国际航运保险业务取得的收入免征营业税 B纳税人从事无船承运业务，以其向委托方收取的全部价款和价外费用为营业额 C将自建的房屋对外
3、销售，既要缴纳建筑业营业税，又要缴纳销售不动产营业税 D国航与货航开展客运飞机腹舱联运业务，货航以其收到的货运收入扣除支付给国航腹舱收入的余额为营业额（分数：1.00）A.B.C.D.4.某食品加工厂为增值税一般纳税人，从某粮食购销企业购进粮食 100 吨，取得专用发票，注明价款150000 元，从农民手中收购花生收购凭证上注明收购价格为 50000 元，货已入库，支付运输企业运输费用 4000 元，取得运输企业开具的运输发票，将本期购进的粮食和花生的 1/4 发给职工作为福利，则本期可以抵扣的进项税为( )元。 A12628 B19710 C19720 D19547（分数：1.00）A.B.
4、C.D.5.下列关于累进税率的表述正确的是( )。 A超额累进税率计算复杂，累进程度缓和，税收负担透明度高 B全额累进税率计算简单，但在累进分界点上税负呈跳跃式，不尽合理 C计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超率累进税率 D计税基数是相对数时，超额累进税率实际上是超倍累进税率（分数：1.00）A.B.C.D.6.某县工商局 2012 年 3 月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得普通发票，注明销售额 372400 元，另外支付购买工具和零配件价款 3600 元；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该单位支付代收保险费 9500 元，新车登记费、手续费等共计 7000
5、元，并取得汽车贸易公司开具的发票。该单位应纳车辆购置税税额( )元。 A25000 B29250 C16773.50 D33547.01（分数：1.00）A.B.C.D.7.根据增值税的现行规定，下列货物中适用 13%税率的是( )。 A农用汽车 B煤矿天然气 C农业灌溉用水 D皂脚（分数：1.00）A.B.C.D.8.依据资源税的有关规定，下列说法中正确的是( )。 A自产自用应税资源不缴纳资源税 B外购液体盐加工固体盐，外购液体盐已纳税额准予扣除 C对冶金矿山铁矿石资源税减征 60%，按规定税额标准的 40%征收 D纳税人不能准确提供应税产品销售或移送使用数量的不缴纳资源税（分数：1.00
6、A.B.C.D.9.关于关税税率的适用，下列表述错误的是( )。 A进出口货物应按纳税人申报进口或出口之日实施的税率征税 B加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税 C暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施税率征税 D进出口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税（分数：1.00）A.B.C.D.10.某酒厂 2011 年 7 月研发生产一种新型粮食白酒 1000 公斤，成本为 17 万元，作为礼品赠送，没有同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率 10%，则该
7、批粮食白酒应纳消费税为( )万元。 A4.6 B4.8 C7.91 D8.20（分数：1.00）A.B.C.D.11.有关税法的法定解释，下列表述正确的是( )。 A国务院制定的企业所得税法实施条例属于税法行政解释 B税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出 C字面解释是税法解释的基本方法 D国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据（分数：1.00）A.B.C.D.12.下列选项中，关于加工贸易进口料件或其制成品完税价格的表述不正确的是( )。 A进料加工进口料件或其制成品(不包括残次品)申报内销时，海关以料件的原进口成交价格为基础审查确定完税价格 B来料加工进口料件
8、或其制成品(包括残次品)申报内销时，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的，与料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格 C加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以其内销价格为基础审查确定完税价格 D保税区、出口加工区内的加工贸易企业申报内销加工贸易制成品时，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的，与制成品相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格（分数：1.00）A.B.C.D.13.某煤矿 2012 年 3 月份生产销售原煤 10 万吨；开采煤矿同时生产天然气 5000 万立方米，本月全部销售。已知该煤矿适用的单位税额为 1.5 元/吨，
9、煤矿邻近的某石油管理局天然气的单位税额为 8 元/干立方米，该煤矿 3 月份应纳的资源税税额为( )万元。 A55 B40 C15 D25（分数：1.00）A.B.C.D.14.某五星级酒店 2011 年 5 月，取得住宿收入 50 万元，理发收入 2 万元，游艺收入 20 万元，卡拉 OK 歌舞厅收入 30 万元，餐厅收入 50 万元，商务办公服务收入 2 万元。该酒店当月应纳营业税为( )万元。(当地娱乐业税率为 20%) A12.95 B15.2 C15.95 D19.25（分数：1.00）A.B.C.D.15.关于营业税计税依据的说法，正确的是( )。 A电信部门以集中受理方式为集团客
10、户提供跨省的出租电路业务，以取得的全部价款计征营业税 B试点物流企业将承揽的仓储业务分给其他单位并实行统一收取价款的，以取得的全部收入为计税营业额 C勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包给其他单位并实行统一收取价款的，以取得总包收入为计税营业额 D施工企业向建设单位收取的材料差价款、抢工费、全优工程奖和提前竣工奖，应并入营业额中计征营业税（分数：1.00）A.B.C.D.16.税法特点是指税法带共性的特征，下列表述正确的是( )。 A税法的特点和其他法律的特点具有一致性，这是因为他们均属于法的范畴 B税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收同属于经济范畴的特点相一致 C纳税人的权利是建
11、立在其纳税义务的基础之上，是从属性的，从总体上看是纳税人的实体权利 D税法属于侵权规范，离开法律约束的纳税习惯是不存在的（分数：1.00）A.B.C.D.17.位于某市的某外商投资企业，2012 年 3 月委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为 1600 元，其城建税和教育费附加按以下办法处理( )。 A在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加 128 元 B在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加 80 元 C不缴纳城建税和教育费附加 D在卷烟厂所在地缴纳城建税及教育费附加 160 元（分数：1.00）A.B.C.D.18.某知名车业有限公司(一般纳税人)20
12、11 年 11 月从某生产企业购进摩托车(消费税税率为 3%)一批，取得增值税专用发票注明价款 250 万元，增值税 42.5 万元，支付运输费用 8 万元，当月该批摩托车全部改装加工成赛车型两轮摩托车(消费税税率为 10%)，取得含税销售收入 1000 万元。该公司摩托车应纳的消费税为( )万元。 A21.45 B25.05 C73.50 D77.97（分数：1.00）A.B.C.D.19.啤酒厂本月销售啤酒 10 吨，不含税售价 2500 元/吨，向客户收取“品牌使用费”6000 元，同时包装物收押金 4000 元，则下列陈述正确的是( )。 A该厂的应纳消费税金 2200 元 B该厂的应
13、纳消费税金 2500 元 C确认税率时押金不作考虑 D押金并入计税价格一同计税（分数：1.00）A.B.C.D.20.关于税法的解释，下列陈述正确的是( )。 A税法的立法解释是指全国人大的立法解释，国家税务总局没有立法解释权 B全国人大常委会的税收立法解释和被解释的税法不具有同等法律效力 C国家税务总局和财政部没有立法解释权 D字面解释是税法的基本方法，税法解释首先应当坚持字面解释（分数：1.00）A.B.C.D.21.2012 年，青海某天然气公司生产天然气 12000 万立方米，销售其中的 10000 万立方米，收到价款是5300 万元，另外 2000 万立方米用于其他方面。本企业资源税
14、税率为 5%，计算该公司 2012 年共应缴纳资源税( )万元。 A265 B318 C426 D515（分数：1.00）A.B.C.D.22.下列表述不符合税法有关规定的是( )。 A基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间生产的水泥预制构件，凡用于本单位或本单位的建筑工程的，均应视同对外销售，在移送使用环节征收增值税 B受托开发软件产品，著作权属于委托方的不征收增值税 C建筑安装企业采用包工包料形式提供建筑劳务时，从建设单位收取的工程价款中的材料价款，属于向建设单位销售建筑材料，应缴纳增值税 D自 2011 年 3 月 1 日起，纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立等方式，将全
15、部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税（分数：1.00）A.B.C.D.23.关于税法的效力，下列表述不正确的是( )。 A我国税法采用属人与属地相结合的原则 B税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力 C税法的扩大解释作为一条税法解释原则被普遍使用 D税法的限制解释是指为了更好地体现税法精神，对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释（分数：1.00）A.B.C.D.24.某市工商局 2011 年 8 月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车自用，支付含增值税价款 234000 元，代收的保险费 2
16、500 元(由保险公司开具发票和有关收据)，购买者随购买车辆支付的工具件和零部件价款 700元，车辆装饰费 1800 元。该工商局应纳车辆购置税( )元。 A28320 B20213.68 C25320 D21642.03（分数：1.00）A.B.C.D.25.自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为 17%，退税率为 13%，2011 年 5 月出口自产货物一批，出口收入折合人民币 200 万元。本月国内销售货物取得不含税销售收入 100 万元；国内购进货物专用发票注明价款为 400 万元，进项税额 68 万元通过认证；上期期末留抵税额 5 万元，该生产企业 5 月份留抵下期抵
17、扣的税额是( )万元。 A0 B22 C26 D68（分数：1.00）A.B.C.D.26.张先生 2011 年 6 月份销售一套普通住房取得销售收入 220 万元。该住房系张先生于 2008 年 12 月份购买取得，取得的购房发票上注明的房屋价款为 190 万元。张先生销售住房应缴纳的营业税为( )万元。 A1.5 B2.7 C4.5 D11（分数：1.00）A.B.C.D.27.某市外贸生产企业在 2011 年 11 月，计算出口货物应退税额 10 万元，免抵税额为 0 万元；当月进口货物向海关缴纳增值税 20 万元、消费税 25 万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税( )万元。 A0 B
18、2.2 C2.8 D2（分数：1.00）A.B.C.D.28.下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述错误的是( )。 A纳税辅导期自主管税务机关制作税务事项通知书的当月起执行 B实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过 10 万元 C辅导期纳税人按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税 D某注册资金为 80 万元、职工 8 人的商贸企业被认定为一般纳税人，其辅导期管理的期限为 6个月（分数：1.00）A.B.C.D.29.下列关于油气田企业政策的表述中，错误的是( )。 A油气田企业
19、与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务不缴纳增值税 B油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业或非油气田企业，应就其总承包额计算缴纳增值税 C油气田企业为生产原油、天然气接受其他油气田企业提供的生产性劳务，不可以抵扣进项税 D油气田企业与其所属非独立核算单位之间移送货物或提供应税劳务，不缴纳增值税（分数：1.00）A.B.C.D.30.下列关于营业税政策陈述正确的是( )。 A单位和个人提供营业税应税劳务发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，只允许退还已征税款，不可以从纳税人以后营业额中减除 B营业税纳税人购置税控收款机，经批准可以抵免当期营业税税额，不足抵免的，下期不可继续抵免 C保
20、险业已征过营业税的应收未收保费，凡在财务会计制度规定的核算期限内未收回的，允许从营业额中扣除 D人民银行委托金融机构贷款的业务，不征收营业税（分数：1.00）A.B.C.D.31.某企业转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为( )。 A所有权转移的当天 B收到预收款的当天 C收到全部价款的当天 D所有权转移并收到全部款项的当天（分数：1.00）A.B.C.D.32.某增值税一般纳税人本期从农业生产者手中购进免税农产品支付金额 11 万元(其中含 1 万元的装卸费和搬运费)，本月支付运费 20 万元，已取得运费发票(其中含 1 万元的货运定额发票，1 万元的国际货物代理费用)，本
21、期允许抵扣的进项税额为( )万元。 A2.63 B2.56 C2.7 D2.83（分数：1.00）A.B.C.D.33.某酒厂 2011 年 12 月销售粮食白酒 12000 斤，不含税售价为 5 元/斤，随同销售的包装物取得含税收入6200 元；本月销售礼品盒 6000 套，不含税售价为 300 元/套，每套包括粮食白酒 2 斤、单价 80 元，干红酒 2 斤、单价 70 元。该企业 12 月应纳消费税( )元。 A483000 B390000 C385059.83 D391059.83（分数：1.00）A.B.C.D.34.下列关于小规模纳税人认定及管理的说法中，表述错误的是( )。 A从
22、事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在 50 万元以上的可以认定为一般纳税人 B除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人 C一般纳税人资格认定的权限，在县(市、区)国家税务局或者同级别的税务分局 D纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后 30日内制作并送达税务事项通知书，告知纳税人（分数：1.00）A.B.C.D.35.下列税款缴纳方法中，不属于车辆购置税税款缴纳方法的是( )。 A自报核缴 B集中征收缴纳 C代征、代扣、代收 D查验征收（分数：1.00）A.B.C.D.36.根据税法规定，下列说法不正确的是( )。 A
23、应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税 B凡是征收增值税的货物都征收消费税 C应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税 D增值税属于价外税，消费税属于价内税（分数：1.00）A.B.C.D.37.按照现行增值税制度的规定，下列关于增值税减税、免税政策表述中正确的是( )。 A非营利性医疗机构的药房分离为独立的药品零售企业，免征各项税收 B融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税征收范围，不征收增值税 C对污水处理劳务实行增值税即征即退的政策 D宠物饲料免征增值税（分数：1.00）A.B.C.D.38.关于营业税的计税依据，下列说法正确的是( )。 A单位转让抵债所得的土地使用
24、权，以全部收入为计税营业额 B企业销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税 C自开票纳税人发生的联营运输业务，以取得的营业收入全额计征营业税 D对广告公司因经营的需要，而再委托其他企业加工制作的费用支出，不得从营业额中扣除（分数：1.00）A.B.C.D.39.2011 年 3 月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款 80000 元，另外收取包装物押金 2340 元；啤酒开具普通发票，收取的价税款合计 35100 元，另外收取包装物押金 1500 元。副食品公司按合同约定，于 2011 年 12 月将白酒、啤酒包装物全部退还
25、给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂 2011 年 3 月计算的增值税销项税额应为( )元。 A21900 B19907 C19040 D19097.8（分数：1.00）A.B.C.D.40.2012 年 5 月，某白酒企业(一般纳税人)从某农业生产者处购进大米，取得农产品收购凭证，注明价款100 万元，委托某加工企业(一般纳税人)加工粮食白酒 30 吨，受托方开具的普通发票上注明，代垫辅助原料和加工费共计 23.4 万元，加工企业当地同类产品售价为 150 万元，受托方应代收代缴的消费税为( )万元。 A26.2 B33 C27.5 D30.5（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项
26、选择题(总题数：30，分数：60.00)41.关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.货运业按代开发票纳税人管理的纳税人，在代开货物运输业发票时一律按营业税税款 7%预征城市维护建设税B.由受托方代收、代扣“三税”的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税C.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税D.铁道部应纳城市维护建设税统一按铁道部所在地税率统一为 7%E.铁道部下属企业应纳城市维护建设税在各地就地缴纳，税率根据所在地确定42.刘某 2011 年 1 月 1 日将市内自有商业
27、用房对外出租，一次性收取全年租金 14400 元。则其 2011 年 1月应纳的流转税金及附加为( )。（分数：2.00）A.应纳营业税为 420 元B.应纳营业税为 720 元C.应纳城建税 50.4 元D.应纳流转税金及附加合计 462 元E.应纳流转税金及附加合计 792 元43.下列关于铂金的增值税政策，正确的有( )。（分数：2.00）A.国内铂金生产企业自产自销的铂金也实行增值税即征即退政策B.对铂金制品加工企业和流通企业销售的铂金及其制品仍按现行规定征收增值税C.铂金出口不退税D.中博世金科贸有限责任公司进口的铂金没有通过上海黄金交易所销售的，不得享受增值税即征即退政策E.对进口
28、铂金征收进口环节增值税44.税率是税收政策的核心要素，下列关于税率的表述正确的有( )。（分数：2.00）A.定额税率与课税对象价值量大小成正比B.在累进税率条件下，边际税率等于平均税率C.速算扣除数是为解决全额累进税率计算税款复杂而引入的D.超倍累进税率的计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率E.相对于全额累进税率而言，超额累进税率的计算方法复杂，但累进程度比较缓和45.关于税收行政司法的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.保障纳税人的合法权益是税收行政司法制度的重要内容B.对税务机关作出的征税行为不服，属于税收行政诉讼具体的受案范围C.税收司法审查以税务机关具体行政行
29、为作为审查对象D.税务抽象行政行为纳入税务行政复议和行政赔偿诉讼的范围E.税收司法审查包括合法性审查及其他方面的审查46.按照营业税的有关规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.单位和个人将土地使用权无偿赠送他人，视同转让土地使用权征税B.对个人(含个体工商户及其他个人)从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税C.中国网通通信集团公司及其分公司以业务销售附带赠送实物业务，其附带赠送实物，也需要缴纳营业税D.离婚财产分割免征营业税E.自 2011 年 8 月 1 日起，对注册在天津东疆保税港区内的航运企业从事海上国际航运业务取得的收入，免征营业税4
30、7.下列农业生产资料中，免征增值税的有( )。（分数：2.00）A.有机肥B.硝酸铵C.滴灌管D.饲用鱼油E.宠物饲料48.下列关于车辆购置税政策，表述正确的有( )。（分数：2.00）A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税及增值税B.汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费应并入计税价格计征车辆购置税C.汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税D.进口自用的应税小汽车，其计税价格=关税完税价格+关税+消费税E.减免税车辆，由省级车辆购置附加费征稽机构统一办理并核发减税、免税完税证明49.某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2011 年 9
31、月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售铜矿石5000 吨，不含税单价 40 元/吨，合同规定分两个月等额收回货款，9 月份实际收到货款 60000 元；将开采、收购的铜矿原矿各 1000 吨加工成铜锭，本月将加工铜锭的 10%对外投资并承担投资风险；将加工铜锭的60%出售，取得不含税销售额 240000 元；转让不动产在建项目，取得销售收入 2000000 元，发生建造成本1100000 元；为了加工铜锭，从一般纳税人购进材料，取得增值税专用发票，注明价款 150000 元、增值税 25500 元，支付运费 14000 元、装卸费 2000 元、公路建设基金 4000 元，并取得运输部门开具
32、的运费发票。该企业对上述业务税务处理正确的有( )。(本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣，铜矿资源税税额为 1.5 元/吨)（分数：2.00）A.应纳增值税 37840 元B.应纳资源税 5250 元C.销售不动产应纳营业税 100000 元D.销售土地使用权应纳营业税 45000 元E.对外投资业务不纳税50.税收法律主义也称税收法定主义、法定性原则，下列关于税收法律主义的陈述，正确的有( )。（分数：2.00）A.没有法律依据，任何主体不得征税或减免税收B.税收法律主义的要求是双向的C.以行政立法形式通过的税收法规、规章，如果没有税收法律作为依据或者违反了税收法律的规定都是无效的D.税收
33、委托立法只能限于具体和个别的情况，不能作一般的、没有限制的委托，否则即构成对课税要素法定原则的否定E.税务行政机关的自由裁量权是普遍存在的51.合理估价方法不允许使用的估价方法是( )。（分数：2.00）A.在进口国生产的货物的国内售价B.加入生产成本以外的费用C.货物向第三国出口的价格D.最低限价E.协商价格52.关税的强制执行措施有( )。（分数：2.00）A.处以应纳关税的 15 倍罚款B.征收滞纳金C.变价拍卖抵税D.强制扣缴E.延期缴纳税款53.税法与刑法是从不同的角度规范人们的社会行为。下列有关税法与刑法关系的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.税法属于权力性法规，刑法属
34、于禁止性法规B.税收法律责任追究形式具有多重性，刑事法律责任的追究只采用自由刑与财产刑形式C.刑法是实现税法强制性最有力的保证D.有关“危害税收征管罪”的规定，体现了税法与刑法在调整对象上的交叉E.对税收犯罪和刑事犯罪的司法调查程序不一致54.位于县城的某化：汝品生产企业(一般纳税人)委托位于市区的一家加工厂(一般纳税人)为其加工化妆品，化妆品生产企业提供的原材料价值为 100000 元，受托方收取加工费 50000 元，以上价格均为不含税价格，则下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.受托方应缴纳的城建税为 595 元B.受托方应缴纳的城建税为 4500 元C.受托方应代收代缴的教育费
35、附加为 1928.57 元D.受托方应代收代缴的城建税为 4500 元E.受托方代收代缴城建税时应适用 5%的税率55.下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的有( )。（分数：2.00）A.商业批发企业收回委托加工的特制白酒直接销售B.工业企业收回委托某外商投资企业加工的化妆品直接销售C.某烟厂委托联营企业，加工同牌号卷烟收回后直接销售，其收入与自产卷烟收入未分开核算D.某酒厂收回委托某外商投资企业加工的已税白酒直接销售E.某酒厂收回委托加工白酒重新贴标后对外销售56.下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有( )。（分数：2.00）A.销售应税车辆的行为B.购买使用应税车辆
36、的行为C.自产自用应税车辆的行为D.获奖使用应税车辆的行为E.进口使用应税车辆的行为57.下列关于资源税一般计税方法的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人开采或者生产应税产品销售的，销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额B.资源税的销售数量包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量和视同销售的自用数量C.纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当以外币计算D.纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品自用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，则自用的这部分应税产品，按纳税人对外销售应税产品的平均价格计算销售额征收资源税E.资源
37、税的组成计税价格=成本(1+成本利润率)(1-税率)58.根据税收征管法规定，纳税人的权利包括( )。（分数：2.00）A.知情权B.纳税申报方式选择权C.按照规定安装、使用税控装置的权利D.申请延期缴纳税款权E.及时提供信息的权利59.纳税人出口自用旧设备，增值税的退(免)税处理正确的有( )。（分数：2.00）A.增值税一般纳税人出口自用旧设备，按照增值税专用发票所列明的不含税金额和适用的退税率计算退税额B.非增值税纳税人出口的自用旧设备，凡购进时未取得增值税专用发票但其他单证齐全的，实行出口免税不退税的办法C.增值税一般纳税人出口外购旧设备，实行免税不退税的办法D.小规模纳税人出口自用旧
38、设备和外购旧设备，实行免税不退税的办法E.出口企业属于扩大增值税抵扣范围企业出口自用旧设备，该设备所含增值税进项税额已计算抵扣，则不得办理退税60.下列属于营业税的“服务业代理业”范围的有( )。（分数：2.00）A.金融机构受托发放贷款B.代销货物按销售额结算并收取手续费的业务C.婚姻介绍服务D.人才中介服务E.无船承运业务61.纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期限的表述正确的有( )。（分数：2.00）A.不同性质的税种，其纳税期限不同B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式C.采取何种形式的纳税期限，与课税对象的性质有密切关系D.我国个人所得税中劳务报酬所得
39、实行按季征收的纳税期限E.房产税实行按年计算分期缴纳的纳税期限62.根据消费税有关规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.委托加工的应税消费品，在计算组成计税价格时，加工费应包括受托方代垫辅助材料的实际成本B.委托其他企业加工应税消费品，委托方是消费税的纳税人，由委托方在其机构所在地缴纳消费税C.对于带料加工的金银首饰，纳税义务发生时间为受托方交货的当天D.委托加工应税消费品，委托方未提供材料的，委托方所在地主管税务机关有权核定其材料成本E.用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品都准予从应纳消费税税额中扣除委托加工环节已纳消费税63.某酒厂 2012 年 4 月用 10 吨某
40、品牌粮食白酒投资某专卖店，合同规定，该粮食白酒按平均售价计价，酒厂开具了税款为 7.48 万元的增值税专用发票，为生产该批白酒耗用一批原材料，购入原材料时取得的增值税专用发票上注明税款共计 6.8 万元。该品牌白酒平均售价 22 元/斤；最高售价 25 元/斤。下列关于酒厂的业务正确的有( )。（分数：2.00）A.酒厂应按该品牌酒的平均售价计算消费税B.本期应缴纳消费税为 11 万元C.本期计算消费税时，从价采用最高价 25 元/斤D.本期应该缴纳增值税为 0.68 万元E.用粮食白酒投资属于视同销售64.下列表述不符合税法有关规定的有( )。（分数：2.00）A.基本建设单位和从事建筑安装
41、业务的企业附设工厂、车间生产(非现场)的水泥预制构件，凡用于本单位或本单位的建筑工程的，均应视同对外销售，在移送使用环节征收增值税B.工厂自采地下水用于生产，应缴纳增值税C.对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税D.国家行政管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税E.缝纫业务的收入属于营业税征税范围65.按照现行增值税制度规定，下列属于国家税务总局特准出口退(免)税货物范围的有( )。（分数：2.00）A.对外承接修理修配业务企业用于对外修理的货物B.利用国际金融组织贷款采取国际招标方式由国内企业中标销售的机电产品C.对外承包工程的公司运出境外用于
42、对外承包项目的货物D.来料加工复出口的货物E.对境外带料加工装配业务使用的出境设备、原材料66.外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为 3200 万元人民币，乙企业以该房产按市场价格作价 3500 万元投资入股丙企业，乙企业拥有丙企业 8%的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有( )。（分数：2.00）A.甲企业不缴纳营业税B.甲企业缴纳营业税为 160 万元，由甲企业向税务机关申报纳税C.甲企业缴纳营业税为 160 万元，由乙企业代扣代缴D.乙企业不缴纳营业税E.乙企业应纳营业税
43、 15 万元67.下列关于营业税计税依据的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.有线电视单位收取的数字频道收视费按扣除支付给合作单位金额后的余额为营业额B.纳税人从事建筑劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内，但不包括建设方提供设备的价款C.试点物流企业将承揽的仓储业务分给其他单位并由其统一收取价款的，应以该企业取得的全部收入减去付给其他仓储合作方的仓储费后的余额为营业额D.从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额E.电信部门以集中受理方式为集
44、团客户提供跨省的出租电路业务，由受理地区的电信部门按取得的全部价款减除分割给参与提供跨省电信业务电信部门的价款后的差额为营业税计税依据68.下列关于营业税的表述中不正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人单独提供林木管护劳务行为的，属于营业税征税范围B.社保基金理事会运用社保基金买卖股票、债券的差价收入暂免征收营业税C.单位和个人在旅游景点兼有不同税目应税行为并采取“一票制”收费方式的，取得的收入一律从高适用税率征收营业税D.服务性单位从事餐饮中介服务的营业额包括代委托方转付的就餐费用E.纳税人提供建筑业应税劳务，其营业税纳税地点为建筑业应税劳务的发生地69.关于酒类产品消费税的征收，下列
45、说法正确的有( )。（分数：2.00）A.啤酒、黄酒采用比例税率B.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定C.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到 3 个月以上的、累计上涨幅度在 20%(含)以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格D.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格 70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格E.以外购不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税70.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。在我国现行税法中，列示税目税率(额)表的税种有( )。（分数：2.00）
46、A.消费税B.营业税C.企业所得税D.资源税E.增值税三、计算题(总题数：2，分数：16.00)(一)某服装厂为增值税一般纳税人，主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务(该服装厂经批准取得了相关培训资质)。2011 年 7 月有关资料如下：(1)接受某演出单位委托，定制某型号儿童服装，向该演出公司开具的增值税专用发票上注明金额1190000 元。服装厂自某批发市场购买棉花一批用于生产专用布料，取得的小规模纳税人从税务机关代开增值税专用发票一张，注明价款 565000 元。(2)接受某企业委托，加工一批高档成人服装，由委托方提供布料等，成本为 280000 元。收取加工费和代垫辅料款，向委托方
47、开具的增值税专用发票上注明金额 200000 元。(3)接受服装学校委托给其学员讲授服装裁剪技术培训，自行购买培训书籍、记录本和练习本发给学员，取得增值税专用发票注明税额 800 元，向学校开具的收款收据注明金额 50000 元。(4)向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料，取得含税收入 13000 元。(5)当月购买材料，取得的增值税专用发票上注明税额 51000 元；当月购进原材料发生运费 20000 元、装卸费 5000 元，取得公路内河运输业发票；当月为销售经理配置了小汽车一辆，取得机动车销售统一发票注明税额 17000 元。(6)月末盘点时发现库存上月外购原材料因保管不善潮湿霉烂，成
48、本为 15700 元，其中运费成本为 8000 元。(7)当月购置小型设备一台，取得的增值税专用发票上注明税额 1360 元。本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证。根据上述资料回答下列问题。（分数：8.00）(1).该服装厂当月应纳营业税为( )元。（分数：2.00）A.0B.1500C.5000D.2500(2).该服装厂当月销项税额为( )元。（分数：2.00）A.463258.91B.478991.45C.153187.88D.238188.89(3).该服装厂当月进项转出税额为( )元。（分数：2.00）A.1911.15B.1933.15C.1869D.3229(4).该服装厂当月应纳增值税为( )元。（分数：2.00）A.136586.73B.136251.45C.144586.73D.169390.04(二)某市自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率 17%，退税率 13%。2011 年 11 月和 12 月的生产经营情况如下：(1)11 月份：外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款 850 万元、增值税额 144.5 万元，材料、燃料已验收入库。外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款 150 万元、增值税额 25.5 万元，其中 20%用于企业基建工程。以
