1、注册税务师税法()-85 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.某证券公司 2011年 5月以 10元/股的价格购进 A股票 50000股，购入过程中发生各种费用 540元；10月将上述股票以 15元/股的价格全部出售，卖出过程中发生税费 800元：10 月取得客户佣金收入 8000元，另代收证券交易监管费 4500元。该证券公司 10月应缴纳营业税( )元。 A11244 B13125 C38125 D12900（分数：1.00）A.B.C.D.2.某商业企业(一般纳税人)月初购进一批饮料，取得专用发票上注明价款 80000
2、元，税金 13600元，发票已通过认证，另支付运输企业运输费 1000元(有符合规定的运输发票)。月末将其中的 5%作为福利发放给职工，则本月可以抵扣的进项税为( )元。 A12683.50 B12986.50 C12920 D13670（分数：1.00）A.B.C.D.3.下列属于 13%低税率范围的货物是( )。 A水果罐头 B花椒油 C酸奶 D饲料添加剂（分数：1.00）A.B.C.D.4.下列货物应当缴纳消费税的是( )。 A生产企业将自产石脑油用于本企业连续生产汽油 B汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所做碰撞实验 C汽车制造商赞助汽车拉力赛的小汽车 D进口金银首饰（分数：1.00）A.
3、B.C.D.5.下列关于消费税的陈述，不正确的是( )。 A外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件 B纳税人总机构和分支机构不在同一县(市)的，分支机构应纳税款应在其分支机构所在地缴纳 C以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人准予从当期应纳消费税税额中抵减已纳消费税，如当期不足抵减的，不可留抵下期继续抵减 D委托加工应税消费品，由受托方(受托方为个体经营者除外)向其所在地主管税务机关申报缴纳消费税（分数：1.00）A.B.C.D.6.某商业企业为增值税小规模纳税人，2012 年 3月购进一批货物取得普通发票，共支付价款 200000元
4、经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价税合计金额 8000元，本月销售货物取得含税价款 280000元；提供商品推广服务，取得收入 30000元。本期应纳增值税为( )元。 A9606.84 B6992.95 C8155.34 D7866.73（分数：1.00）A.B.C.D.7.在确定进口货物完税价格时，如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，则下列正确的是( )。 A海关应当按“货价加运费”总额的 3计算保险费 B海关应当按“货价加运费”总额的 0.3计算保险费 C海关应当按“货价加运费”总额的 3%计算保险费 D海关应当按“货价”总额的 5计算保险费（分数：1.
5、00）A.B.C.D.8.下列关于教育费附加的说法，正确的是( )。 A某公司被税务机关查补增值税 30万元，征收滞纳金 1万元，罚款 0.5万元，该公司以 31.5万元为计税依据缴纳教育费附加 B某下岗失业人员开小吃店，2009 年 10月 8日领取税务登记证，2011 年 10月 8日起缴纳教育费附加 C某公司进口机器设备缴纳增值税 60万元，应同时按 3%缴纳教育费附加 D某公司出口电视机已退增值税 80万元，但已缴纳的教育费附加不予退还（分数：1.00）A.B.C.D.9.下列关于税法特点的表述中，不正确的是( )。 A从立法过程来看，税法属于制定法 B从法律性质来看，税法属于义务性法
6、规 C从内容上看，税法具有综合性 D税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的特点相一致（分数：1.00）A.B.C.D.10.下列关于城市维护建设税的纳税地点的说法中，正确的是( )。 A流动经营的单位和个人，按纳税人缴纳“三税”所在地缴纳 B代扣代缴增值税、消费税和营业税的，在委托方所在地缴纳 C纳税人销售不动产，在纳税人机构所在地缴纳城建税 D流动经营的单位和个人，随“三税”在户籍地按适用税率缴纳（分数：1.00）A.B.C.D.11.下列关于增值税纳税人的说法中，表述错误的是( )。 A境外的单位和个人在境内销售应税劳务而境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理人为扣
7、缴义务人 B非企业型单位可以选择按小规模纳税人纳税 C小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一般不使用增值税专用发票 D纳税人的年应税销售额，是指纳税人在连续不超过 12个月的经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额（分数：1.00）A.B.C.D.12.下列有关营业额的确定，不正确的是( )。 A单位转让购置的不动产，以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额 B一般贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等) C自 2011年 9月 26日起合资铁路运输公司、股改铁路运输企业和其他铁路运输企业相互之间合作完成运输业务，承运人应以取得的全部价款和价外费用为营业额计算缴纳营业税
8、 D勘察设计单位以取得的勘察设计总包收入减去支付给其它单位的勘察设计费后的余额为计税营业额（分数：1.00）A.B.C.D.13.2011年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入 400万元，逾期贷款罚息收入 5万元；将第一季度购进的有价证券转让，卖出价 860万元，该证券买入价 780万元；代收电话费取得手续费等收入14万元(其中包括：工本费 2万元)。2011 年第三季度该商业银行应纳营业税( )万元。 A24.85 B24.95 C63.7 D63.95（分数：1.00）A.B.C.D.14.某企业将生产的实木地板 9000平方米抵偿债务，当月最高单价为 300元/平方米，平均售价
9、为 280元/平方米，其生产成本为 150000元，国家税务总局核定的该产品的成本利润率为 5%，实木地板适用税率为5%，则应纳消费税为( )元。 A8289.47 B126000 C130000 D135000（分数：1.00）A.B.C.D.15.下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的是( )。 A纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税 B纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税 C销售不动产，应在机构所在地主管税务机关申报纳税 D纳税人出租机器设备的，应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税（分数：1.00）A.B.C.D.16.下列
10、选项中，不属于增值税的特点的是( )。 A不重复征税，具有中性税收的特征 B逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者 C在税收征管上可以互相制约，交叉审计 D税基广阔，具有征收的普遍性和连续性（分数：1.00）A.B.C.D.17.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为 17%，退税率为 11%，2011 年 5月出口设备 40台，出口收入折合人民币 200万元，本月国内销售设备不含税销售收入 100万元；国内购进货物专用发票注明价款为 200万元，进项税额 34万元，发票通过认证；上期期末留抵税额 6万元，该生产企业 5月份免抵税额为( )万元。 A0 B11
11、C22 D68（分数：1.00）A.B.C.D.18.对纳税人或扣缴义务人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关或税务人员发现后，将自发现之日起( )日内办理退还手续。 A3 B7 C10 D30（分数：1.00）A.B.C.D.19.某煤矿 2011年 8月份开采销售煤炭 50万吨，另自用煤炭 10万吨加工煤炭制品，生产天然气 1500万立方米。已知该煤矿适用的税额为 2.2元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的税额为 8元/千立方米。该煤矿 8月份应纳的资源税额为( )万元。 A110 B136 C114 D132（分数：1.00）A.B.C.D.20.某油田在 2011年 12月份开采原油
12、 50万吨，已销售 35万吨，取得不含增值税销售收入 17500万元，10万吨加工提炼成品油，5 万吨待销售，资源税税率为 5%。该油田在 12月份应纳资源税为( )万元。 A875 B520 C1125 D1250（分数：1.00）A.B.C.D.21.某汽车贸易公司 2011年 6月进口 11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为 25万元/辆，当月销售 6辆，取得含税销售收入 240万元；2 辆企业自用，1 辆用于投资，合同约定的含税价格为 30万元。该公司应纳车辆购置税( )万元。(小轿车关税税率 28%，消费税税率 9%) A7.03 B5.00 C7.50 D10.55（分数：1.00
13、A.B.C.D.22.某进出口公司(一般纳税人)2011 年 3月份从国外进口一批机器设备共 20台，到岸价每台货价 12000元人民币，包含该批设备运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计 80000元；另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用 5万元，技术支持费用 7万元，售后保修费用 8万元。假设该类设备进口关税税率为 30%，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应缴纳的关税是( )元。 A20000 B48131 C96000 D160000（分数：1.00）A.B.C.D.23.在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定大多数是( )。 A单边税收协定
14、 B多边税收协定 C双边税收协定 D税收优惠协定（分数：1.00）A.B.C.D.24.某公司 2011年 10月接受捐赠小汽车 10辆，成本为 135000元/辆，成本利润率为 8%，市场不含增值税售价为 150000元/辆，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为 148000元/辆。该公司应缴纳车辆购置税( )元。 A148000 B135000 C150000 D163800（分数：1.00）A.B.C.D.25.个人所得税法规定的“居民”即附加了在我国境内居住满一个纳税年度的条件，需要税法解释加以明示，这属于税法解释中的( )。 A字面解释 B立法解释 C系统解释 D扩充解释
15、分数：1.00）A.B.C.D.26.某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2011 年 5月销售自产小轿车 2000辆，不含税单价 20万元/辆，并负责运输，取得运费收入 0.5万元/辆，并收取违约金共计 10万元；同时将 1辆自产小轿车作为回扣支付给某单位；将 2辆同型号的自产小轿车划拨给销售部使用；本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款 300万元、增值税 51万元，支付购货运费 15万元(含建设基金 0.5万元)，取得运输企业开具的运费发票。该企业上述业务应纳增值税、消费税合计( )万元。(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣，小汽车消费税税率是 5%) A8942.0
16、4 B8943.04 C8949.06 D8951.06（分数：1.00）A.B.C.D.27.某建筑安装公司自建一幢商用办公楼，已全部销售，取得销售额 1500万元，建筑安装工程成本为1000万元，则该建筑安装公司应纳的营业税额为( )万元。(假定该建筑工程成本利润率为 10%) A75 B105.93 C109.02 D110.57（分数：1.00）A.B.C.D.28.关于营业税的减免税优惠政策，下列说法不正确的是( )。 A对中国境外单位或者个人在中国境外提供文化体育业(除播映)劳务暂免征收营业税 B个人转让著作权收入免征营业税 C残疾人员个人提供的劳务免征营业税 D自 2叭 1年 8
17、月 1日起，对注册在天津东疆保税港区内的航运企业从事海上国际航运业务取得的收入，免征营业税（分数：1.00）A.B.C.D.29.以下关于关税税率应用的表述，不正确的是( )。 A一般情形下，进口货物的补税和退税，适用该进口货物原申报进口之日所实施的税率 B暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按申报正式进口之日实施的税率征税 C按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需补税的，应当适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率征税 D进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应该按照先行申报进境之日实施的税率征税（分数：1.00）A.B.C.D.30.某具
18、有进出口经营权的外贸公司，2012 年 1月经有关部门批准从境外进口高尔夫球 30箱，每箱货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为 2%。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。高尔夫球在进口环节应缴纳的关税和消费税合计为( )万元。(高尔夫球关税税率 60%、消费税税率 10%) A348.02 B348.56 C358.08 D359.08（分数：1.00）A.B.C.D.31.关于国际税收抵免制度的说法，正确的是( )。 A直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免 B允许抵免额等同于抵免限额 C税收饶让与抵免法
19、共同构成了避免国际重复征税的方法 D免税法是可以彻底避免国际重复征税的方法（分数：1.00）A.B.C.D.32.下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是( )。 A进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金 B与该货物视为一体的容器费用 C进口设备报关后的安装调试费用 D货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用（分数：1.00）A.B.C.D.33.按照企业所得税法第四十一条：企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。这一做法体现了税法原则中的( )。 A税收法律主义 B税收合作信赖主义 C税法公平主义 D实
20、质课税原则（分数：1.00）A.B.C.D.34.某图书批发城(一般纳税人)批发图书一批，每册含税标价 20元，共计 1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上，并约定 10日内付款享有 2%折扣，购买方如期付款；本期销售音像制品共取得不含税收入 280000元；销售点读机取得含税收入 12300元；本期通过认证的专用发票注明税额为 18250元。则该书店缴纳增值税额为( )元。 A11610.62 B11523.63 C21175.66 D21547.80（分数：1.00）A.B.C.D.35.某汽车制造厂将自产轿车 10辆向某汽车租赁公司进行
21、投资，将自产轿车 3辆转作本企业固定资产，将自产轿车 4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该汽车制造厂应纳车辆购置税的计税依据为( )。 A投资作价 B轿车售价 C核定的最低计税价格 D核定的最高计税价格（分数：1.00）A.B.C.D.36.下列表述中，不符合营业税规定的是( )。 A纳税人有兼营行为但未分别核算的，由主管税务机关核定其应税营业额 B搬家劳务收入，按交通运输业税目征收营业税 C企业和个人的营业税起征点为：按期纳税的每月营业额 500020000 元；按次纳税的每次(日)营业额 300元 D某生产型企业销售货物并负责运输，属于混合销售行为，其提供的运输劳务征增值税不征营业税（
22、分数：1.00）A.B.C.D.37.在资源税中，关于伴选矿的税收政策，下列说法正确的是( )。 A以主产品的矿石名称作为应税品目 B伴选矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其核定单位税额 C伴选矿量小的，按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额减半缴纳资源税 D对从精矿伴选出的副产品不征收资源税（分数：1.00）A.B.C.D.38.下列关于增值税放弃免税权的陈述，正确的是( )。 A生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，可以以书面形式或口头形式提交、告知放弃免税权声明 B纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物，取得的增值税扣税凭证还可以抵扣进项税额 C纳税人自
23、税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起 36个月内不得申请免税 D纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权（分数：1.00）A.B.C.D.39.下列关于税收规范性文件的表述，正确的是( )。 A县以下税务机关取得法律、法规、规章的明确授权，可制定税收规范性文件 B税收规范性文件以特定的人或事为规范对象 C税收规范性文件一般应当自公布之日起 15日后施行 D税收规范性文件由制定机关负责解释，不得将解释权授权本级机关的内设机构或下级税务机关（分数：1.00）A.B.C.D.40.某县工商局 201 1年 9月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得汽车销售行业的普通发票，注明销售额
24、 250000元；另外支付购买工具和零配件含税价款 8100元，并取得汽车贸易公司开具的发票；支付控购部门控购费 35000元，并取得控购部门的收款收据；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该单位支付代收费用 9500元，并取得汽车贸易公司开具的发票。该工商局应纳车辆购置税税额( )元。 A22894.21 B22871.79 C27240 D30260（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)41.课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要是因为( )。（分数：2.00）A.课税对象是各税种划分的最主要的标志B.课税对象明确
25、了各税种的征收范围C.课税对象是税法中规定的征税的目的物D.税制要素中其他要素一般都是以课税对象为基础确定的E.课税对象是国务院确定的42.下列关于税收强制执行措施的陈述，正确的有( )o（分数：2.00）A.书面通知纳税人的开户银行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款属于强制执行措施B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款属于强制执行措施C.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行，但是不含扣缴义务人、纳税担保人D.税务机关对纳税人等采取强制执行措施，应经县以上税务局(分局)局长批准E.吊销其营业执照43.下列选项中，属于国际税法的基本原则
26、有( )。（分数：2.00）A.国家税收主权原则B.国际税收分配公平原则C.国际税收管辖权原则D.常设机构原则E.国际税收中性原则44.按规定有下列情形之一的，进出口货物的纳税义务人可以自缴纳税款之日起 1年内，书面声明理由，向海关申请退税并加算银行同期活期存款利息的有( )。（分数：2.00）A.因海关误征，多纳税款的B.海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短卸情形，经海关审查认可的C.因纳税人计算错误，多纳税款的D.因残损被免费更换的原进口货物E.已征出口关税的货物，因故未将其运出口，申报退关，经海关查验属实的45.下列符合增值税纳税人认定管理规定的有( )。（分数：2.00）A.个体
27、经营者不得认定为一般纳税人B.年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以申请一般纳税人资格认定C.非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税D.纳税人一经正式认定为一般纳税人，除另有规定外，不得再转为小规模纳税人E.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为 6个月46.根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不同，目前世界上的税收管辖权可以分为( )。（分数：2.00）A.来源地管辖权B.居住地管辖权C.居民管辖权D.公民管辖权E.销售地管辖权47.关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人发生视同销售货
28、物行为的，纳税义务发生时间为货物移送的当天B.委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务C.固定业户到外县(市)提供应税劳务并持有外出经营活动税收管理证明的，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税D.固定业户的分支机构与总机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税E.非固定业户销售货物，应当向销售地主管税务机关申报纳税48.根据现行消费税政策，下列业务应缴纳消费税的有( )。（分数：2.00）A.汽车厂赞助比赛用雪地车B.酒厂以自产粮食白酒抵偿债务C.化妆品厂无偿发放香水试用D.金银饰品商店销售铂金饰品E.成品油生产企业在生产成品油过程中，作为燃料消耗掉的自产成品油
29、49.下列选项中，属于税收程序法主要制度的有( )。（分数：2.00）A.回避制度B.表明身份制度C.听证制度D.时限制度E.纳税人合法权益保障制度50.根据营业税有关规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.企业出租的公有住房以租金为计税依据，按 3%计算缴纳营业税B.单位转让购置的不动产，按转让价格减去购置不动产原价后的余额计算营业税C.北京中关村科技担保有限公司按其机构所在地地市级(含)以上人民政府规定标准取得的担保业务收入，自主管税务机关办理免税手续之日起，3 年内免征营业税D.旅游企业组织旅游团旅游改由其他旅游团接团的，以全程旅游费收入减去付给接团企业的旅游费后的余额计算营
30、业税E.纳税人从事无船承运业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费后的余额为计税依据51.下列进项税不得从销项税中抵扣的有( )。（分数：2.00）A.用于应税项目的应税劳务的进项税B.用于免税项目的应税劳务的进项税C.用于集体福利的购进货物的进项税D.非正常损失的购进货物的进项税E.外购货物用于对外赠送的进项税52.某公司一辆已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的丰田 240GLE型小轿车，因车祸更换底盘，经国家税务总局核定的同类型新车最低计税价格为 300000元，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.该公司已经缴纳了车辆购置税且办理了登记
31、注册手续，现在不缴纳车辆购置税B.更换底盘后，需缴纳车辆购置税C.该公司应补缴车辆购置税是 21000元D.该公司应补缴车辆购置税 28000元E.底盘发生更换的车辆，其计税依据是最新核发的同类型车辆最低计税价格53.在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有( )。（分数：2.00）A.残疾人专用品B.境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资C.出口加工区进出口货物D.无商业价值的广告品和货样E.科教用品54.加油站通过加油机加注成品油在某些情况下允许在当月成品油销售数量中扣除，符合条件的有( )。
32、分数：2.00）A.经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油B.外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油(代储协议报税务机关备案)C.加油站用于对外投资的成品油D.加油站本身倒库油E.加油站检测用油(回灌油)55.下列业务中不征或免征营业税的有( )。（分数：2.00）A.单位将土地使用权无偿赠送他人B.金融机构的出纳长款收入C.土地所有者出让土地使用权D.人民银行委托金融机构贷款E.离婚财产分割56.以下关于车辆购置税的表述，正确的有( )。（分数：2.00）A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆免税B.车辆购置税税款应当一次缴纳C.车辆购置税实行一车一申报制度
33、D.车辆购置税税率的调整，由国务院决定，国家税务总局发布E.长期来华定居专家进口的 1辆自用小汽车可以免税57.下列关于税收司法的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.税收刑事司法是以刑法和刑事诉讼法为法律依据B.宪法以根本法的权威，确认我国司法权行使的主体是人民法院、人民检察院和公安机关C.税收司法审查以具体的税务机关行政行为作为审查对象D.掌握税收司法概念的核心在于公安机关和人民检察院能否行使国家司法权利E.税收司法审查仅限于合法性审查58.不可以作为法庭判案直接依据的税法解释有( )。（分数：2.00）A.各级行政机关的行政解释B.全国人大常委会的法律解释C.最高人民检察院作出的检
34、察解释D.省级税务机关作出的税法解释E.最高人民法院作出的审判解释59.按规定以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。（分数：2.00）A.用于分配给股东的应税消费税B.用于换取生产资料的应税消费品C.用于馈赠的应税消费品D.用于抵偿债务的应税消费品E.用于投资入股的应税消费品60.某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利(以购进价对外销售)。2011年 5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额 420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利 247万元。采用同样的方式，销售某厂家电子光盘，取得返利 12
35、0万元，向厂家购进电子光盘取得增值税专用发票，注明价款 1000万元，当月全部销售。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有( )。（分数：2.00）A.商场应按 420万元确认销项税额B.商场应按 490万元计算销项税额C.商场当月应抵扣的进项税额为 500.31万元D.商场当月应纳增值税税额为 49.69万元E.商场取得的平销返利收入可以开具增值税专用发票61.红星化妆品公司(一般纳税人)2011 年 5月将购进的香粉(不含税价 7万元)全部领用生产高档化妆品A，将化妆品 A与自产的另一种化妆品 B搭配组成成套高档化妆品 5000套，5 月份对外销售成套化妆品3000套，不含税收入 14万
36、元；销售自产高档化妆品 C，取得不含税收入 9万元。关于该企业上述业务的表述，正确的有( )。（分数：2.00）A.香粉用于生产成高档化妆品已纳消费税不可以抵扣B.本期高档化妆品 C要缴纳消费税 0.28万C.本期高档化妆品 C应纳消费税为 2.70万元D.香粉可扣除已纳消费税为 1.26万元E.本期化妆品应纳消费税为 4.8万元62.下列增值税扣税凭证，必须在凭证开具之日起 180天内，到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额的有( )。（分数：2.00）A.海关专用缴款书B.增值税专用发票C.公路内河货物运输业统一发票D.农产品收购凭证E.机动车销售统一发票63.下列关于城市维护建设税及教育费
37、附加的说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.海关对进口产品征消费税的，不征城市维护建设税及教育费附加B.对于因减免税而需要进行“三税”退库的，城市维护建设税及教育费附加可同时退库C.城市维护建设税及教育费附加计税依据是实际缴纳“三税”的税额，不包括加收的滞纳金D.某下岗失业人员从事桑拿业务，自领取税务登记证之日起 3年内免征城建税及教育费附加E.流动经营无固定纳税地点的单位和个人，不缴纳城市维护建设税64.下列环节既征消费税又征增值税的有( )。（分数：2.00）A.卷烟的批发环节B.小汽车的生产和零售环节C.金银首饰的零售环节D.化妆品的生产销售环节E.进口金银首饰65.关于税收执法监
38、督的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.税收执法监督的主体是税务机关B.税务机关的人事任免不是税收执法监督的监督范围C.税收执法监督的对象是税务行政相对人(纳税人、扣缴义务人)D.税收执法监督的形式均为事后监督E.税收执法检查、复议应诉等工作是典型的事后监督66.下列关于课税对象和计税依据关系的叙述，不正确的有( )。（分数：2.00）A.所得税的课税对象和计税依据是一致的B.计税依据是课税对象量的表现C.计税依据是从质的方面对征税作出的规定，课税对象是从量的方面对征税作出的规定D.在计税依据表现为价值形态时，课税对象和计税依据一般是一致的E.计税依据表现为实物形态时，课税对象和计税依
39、据一般是一致的67.在资源税中，下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的有( )。（分数：2.00）A.原油B.铜矿石C.天然气D.石棉矿E.煤炭68.下列业务中，属于营业税征收范围的有( )（分数：2.00）A.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为B.境外企业在境外向境内某单位提供仓储服务C.单位将不动产无偿赠送给个人D.境外企业将其无形资产转让给境内单位使用E.房地产主管部门代收的住房专项维修基金69.下列各项中，应当征收增值税的有( )。（分数：2.00）A.融资性售后回租业务中出售资产的行为B.邮局提供邮政服务并销售集邮商品C.商场销售空调并负责安装D.电力公司向发电企业收取的过
40、网费E.未经批准从事的融资租赁业务，租赁的货物的所有权转让给承租方取得的收入70.下列关于消费税纳税义务发生时间，说法正确的有( )。（分数：2.00）A.某金银珠宝店销售金银首饰 10件，收取价款 25万元，其纳税义务发生时间为收款当天B.某汽车厂采取赊销方式销售，其纳税义务发生时间为合同规定的收到货款的当天C.某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天D.某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日为 5月份，实际收到货款为 6月份，纳税义务发生时间为 6月份E.某化妆品生产企业进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为报关进口的当天三、计算
41、题(总题数：2，分数：16.00)(一)位于市区的某建筑工程公司具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质，2011 年 10月发生如下经营业务：(1)承建甲企业办公楼，合同中约定，甲企业提供电梯，价款 350万元。该办公楼 10月竣工并一次性结算工程价款 1500万元，同时收取劳动保护费 20万元、抢工费 15万元，全优工程奖 20万元。(2)本年和某公司合作建立一家五星级酒店，自己将一座 10层办公楼转入合资公司，不承担风险，每月约定取得 100万元投资回报，本月已经收到该笔款项。(3)乙企业长期拖欠建筑公司工程价款 6000万元，经双方协商，乙企业将其一栋写字楼抵顶工程价款。写字楼原价 500
42、0万元，已提折旧 1000万元，评估价 4000万元，乙企业另支付银行存款 2000万元。建筑公司对该写字楼重新装修后销售，取得销售收入 6400万元，发生装修费支出 800万元。(4)承包某酒店室内装修工程，装饰、装修劳务费 800万元、辅助材料费用 30万元；酒店自行采购装饰材料的价款 900万元及中央空调设备价款 100万元。(5)销售自建商品房，取得销售收入 6000万元(其中包括代收的住房专项维修基金 200万元)，该商品房工程成本 2600万元。(建筑劳务成本利润率 20%。)根据上述资料，回答下列问题：（分数：8.00）(1).当月该建筑公司承建甲企业办公楼应缴纳营业税( )万元
43、分数：2.00）A.45B.46.05C.6.65D.45.6(2).计算业务(2)当月应缴纳营业税( )万元。（分数：2.00）A.3B.0C.5D.4.5(3).当月该建筑公司装饰装修劳务收入应缴纳营业税( )万元。（分数：2.00）A.24.9B.24C.54.9D.54(4).当月该建筑公司应缴纳营业税合计( )万元。（分数：2.00）A.576.16B.583.04C.676.16D.465.36(二)位于市区的某商场系增值税一般纳税人，2011 年 11月发生如下业务：(1)购进电子电器产品，取得增值税专用发票，注明价款 1258万元；自农村收购玉米小麦等粮食类货物，收购凭证注
44、明价款为 128万元；购进水饺等速冻食品，取得专用发票注明价款 187万元：(2)“以旧换新”方式销售金项链 980条，新项链对外含税销售价格 25000元，旧项链作价 13000元，每条项链从消费者手中收取新旧差价款 12000元；并以同一方式销售某品牌镀金手表 200块，此表对外销售价每块不含税 11350元，旧表作价 1350元；(3)同期赠送业务关系户 24K纯金戒指 15枚，同类不含税售价为 3347.37元/枚；销售包金项链 110条，向消费者开出的普通发票金额为 50000元；销售镀金项链 15条，向消费者开出的普通发票金额为 80000元；(4)本月销售电子产品，取得零售收入
45、1857万元；小麦、玉米等粮食类货物销售收入价税合计为 258万元；(5)本期销售音像制品，取得含税收入 128万元；(6)向厂家收取进场费，取得收入 20万元。(高档手表消费税税率为 20%，本期购进金银首饰等取得增值税专用发票上注明的进项税额为 14万元)根据上述资料回答下列问题：（分数：8.00）(1).销售金项链应缴纳的消费税为( )元。（分数：2.00）A.587000B.502564.10C.522400D.522500(2).销售金银首饰合计缴纳的消费税为( )元。（分数：2.00）A.61342.52B.125016.29C.505074.63D.125018.53(3).本期
46、商场应缴纳的消费税为( )元。（分数：2.00）A.959074.63B.956465.1C.505074.63D.456510.53(4).本期商场应缴纳的增值税( )万元。（分数：2.00）A.37.21B.250.14C.514.68D.497.7四、综合分析题(总题数：2，分数：24.00)(一)某市汽车制造厂为增值税一般纳税人，主要生产 A牌汽车和中轻型商用客车，A 牌汽车不含税均价每辆 60万元，最高不含税售价每辆 75万元。中轻型商用客车的不含税均价 18万元。2011 年 8月发生如下几笔业务：(1)从某轮胎厂购进一批汽车轮胎，货物已验收入库，专用发票注明不含税价款 80.5万
47、元，支付运费 4万元，装卸费 1.5万元(已取得合理的运费发票)，当月全部领用生产 A牌汽车；从甲汽车制造厂购入一批乘用车底盘用于改制生产 A牌汽车，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明价款 400万元，货物已经验收入库；从某汽车备件厂家购进相关的材料备件等，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明价款 55万元，货物已经验收入库；(2)本月购进劳保用品，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明价款 12万元，本月生产部门领用劳保用品的 70%；(3)与甲厂家签订合同，以本厂生产的 30辆 A牌汽车与甲厂家的汽车灯等价交换，汽车厂按不含税均价每辆 60万元进行结算抵顶，双方均开具了防伪税控系统增值税专
48、用发票；(4)进口一批发动机，成交价为 25万美元，发生境外运费及保险费共计 2.8万美元，发生境内运费 7.5万元，关税税率为 25%；上述进口货物缴纳进口环节各项税金后海关放行，并取得完税凭证，境内运费已取得合规公路内河货物运输业统一发票；(5)采用分期收款方式销售 A牌汽车 30辆，合同规定不含税销售额共计 1800万元，本月收回 50%货款，其余款项下月收回，由于购货方资金紧张，实际收到货款 750万元；(6)向某基金会捐赠 A牌汽车 5辆，按单位成本 48万元计入“营业外支出”账户；用 10辆 A牌汽车抵偿欠外单位的货款；(7)将 4辆自产 A牌汽车奖励给具有突出贡献的科研人员；将 2辆自产中轻型商用客车赠送某关系单位；将 I辆自产 A牌汽车移送给本厂集体福利部门使用；(8)应客户要求，用一辆自产中轻型商用客车改装成救护车，开具普通发票，取得销售收入 22.23万元，另收改装费 1.17万元；销售本厂自用 3年的 1辆外购小客车，售价 12万元。(A牌汽车的消费税税率为 25%，中轻型商用客车消费税税率为 5%，美元/人民币=1:6.9)根据上述资料回答下列问题：（分数：12.00）(1).计算业务 6应纳消费税为( )万元。（分数：2.00）A.232.65B.225C.262.5D.260(2).本月汽
