1、注册税务师税法()-86 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.下列不是城市维护建设税特点的是( )。（分数：1.00）A.税款专款专用B.有自己独立的征税对象C.根据城镇规模设计税率D.征收范围广2.按照增值税专用发票管理的规定，在一定条件下，可以具专用发票的是( )。（分数：1.00）A.向消费者销售应税项目B.将货物用于集体福利C.将货物无偿赠送他人D.转让无形资产3.定额税率的重要特点是( )。（分数：1.00）A.与课税对象的数量无关B.与课税对象数额成正比C.分税目确定便于发挥调节作用D.不受课税对象价值量变化的影
2、响4.从立法过程来看，税法属于( )。（分数：1.00）A.制定法B.义务性法规C.综合性法规D.程序法5.依税法规定，资源税的纳税义务人不包括( )。（分数：1.00）A.在中国境内开采应税资源的个人B.在中国境内生产并自用盐的个体经营者C.在中国境内开采应税资源销售的单位和个人D.进口应税资源的单位和个人6.单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为( )。（分数：1.00）A.不动产所有权转移的当天B.将不动产交付对方使用的当天C.签订不动产赠与合同的当天D.不动产人契税缴纳的当天7.某煤矿 2005年 7月销售原煤 2500吨，销售本月生产的选煤 420吨
3、，因某种原因无法掌握原煤移送使用数量，选煤回收率为 70%。该煤矿原煤适用的资源税单位税额为 1.60元/吨，则该煤矿本月应纳的资源税税额为( )。（分数：1.00）A.4960元B.4672元C.4460元D.4000元8.下列经营活动中应按服务业税目缴纳营业税的有( )。（分数：1.00）A.为用户安装电话机业务B.提供化验服务C.钻井爆破勘探业务D.个人开办音乐茶座9.下列各项，不属于按“不分征税类别和适用汇率；一律按照 45%的税率征收消费税”范围的是( )。（分数：1.00）A.白包卷烟B.手工卷烟C.进口卷烟D.未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟10.税收法律关系产生的基
4、础和标志是( )。（分数：1.00）A.税法草案的提出B.税法的公布C.税法的实施D.税收法律事实的发生11.1997年 3月修订的中华人民共和国刑法，将违反税法构成犯罪的刑罚罚则归并到其第三章第六节，称为( )。（分数：1.00）A.税务犯罪B.危害税收征管罪C.税收犯罪D.涉税犯罪12.某省一独立核算的煤炭企业，下属一生产单位在外省。2005 年该企业开采原煤 680 万吨(其中含外省生产单位开采的 120 万吨)，当年销售原煤 600万吨(其中含外省生产单位开采的 100万吨)。已知原煤每吨单位税额 4元，2005 年该企业在本省应缴纳的资源税为( )。（分数：1.00）A.2000万元
5、B.2240万元C.2720万元D.2800万元13.消费税税率是消费税税制的中心环节，其形式是( )。（分数：1.00）A.比例税率及标准税率B.定额税率及单位税额C.比例税率及单位税额D.单位税额及标准税率14.新办小型商贸企业必须自( )起，一年内( )，方可申请一般纳税人资格认定。（分数：1.00）A.税务登记之日；实际销售额达到 200万元B.税务登记之日；实际销售额达到 180万元C.工商登记之日；预计销售额达到 200万元D.工商登记之日；实际销售额达到 180万元15.保险业的纳税期限为( )。（分数：1.00）A.5日B.10日C.1个月D.1个季度16.下列项目中，不属于营
6、业税征收范围的是( )。（分数：1.00）A.国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入C.物业管理公司代供电部门收取电费取得的收入D.直接向用户收取数字付费频道收视费的单位收取的收视费收入17.下列项目中，不属于消费税“化妆品”税目征收范围的是( )。（分数：1.00）A.修饰嘴唇用的唇笔B.影视演员用的上妆油C.用于修饰保护指甲的“美指油”D.用于粉饰面颊的香粉18.下列应征营业税的有( )。（分数：1.00）A.燃气公司代有关部门向购买方收取的集资费B.随汽车销售提供的汽车按揭服务收费C.外商投资企业和外国企业从事我国属于货物的金融资产处置取得的
7、收入D.单独提供按揭，并不销售汽车的业务19.下列行为中，应征增值税的是( )。（分数：1.00）A.银行销售金银的业务B.银行开办的融资租赁业务C.集邮公司销售护邮袋D.发行体育彩票业务20.李某为个体经营者，2005 年将其经营使用过的 5辆摩托车卖给朋友+共计收入 3000 元，原值只计为50000元，将使用过的卡车 2辆卖给某单位，售价 24000元，原值为 170000元，则李某应纳增值税为 ( )（分数：1.00）A.0B.169.81元C.115.39元D.180元21.张女士个人 2004年 11月 15日以 40万元购买一套普通住宅，2005 年 8月以 50万元将这套住宅卖
8、掉，则张女士应纳营业税为( )万元。（分数：1.00）A.0B.2.5C.1D.0.522.某商店实行还本方式销售微波炉。微波炉现在的单价为 600元，已销售 300台，两年后还本 70%，该微波炉同类货物市场价为 400元，则该商店的计税销售额是( )。（分数：1.00）A.8.4万元B.12.0万元C.12.6万元D.18万元23.某舞厅，2005 年 5月门票收入 20万元，台位费收入 7.5万元，相关烟、酒、饮料收入 6万元，零售小食品 2.25万元，该舞厅当月应缴纳的营业税为( )万元。（分数：1.00）A.7.15B.6.7C.5.5D.424.下面对税务行政许可特征描述不正确的是
9、( )。（分数：1.00）A.税务行政许可是依申请的行政行为，税务机关并不因纳税人准备从事某项活动而主动批准，必须先有申请才有许可B.税务行政许可是一种依法审查的行为，行政许可并非一经申请就取得，而是要经过税务机关的审查，结果可能是给予或者不给予行政许可C.税务行政许可是一种内部行政法律关系，区别于税务机关外部的人事、财务等审批行为D.税务行政许可是一种要式行政行为，要遵循一定的程序，并以正式的文书、格式、日期等形式予以批准25.增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税( )。（分数：1.00）A.不允许抵扣进项税额B.按 17%抵扣进项税款C.按 6%抵扣进项税额D.按 13%抵
10、扣进项税额26.下列对教育费附加的减免规定说法不正确的是( )。（分数：1.00）A.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加B.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已经征收的教育费附加C.对由于减免增值税、消费税、营业税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加D.对机关服务中心为机关内部提供的后勤服务所取得的收入，在 2005年 12月 31日前，暂免征收教育费附加27.一般纳税人外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定子以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还包括( )。（分数：1.00）A.保险费B.保管费C.装卸费D.建设基金28.某
11、保险公司 2005年 9月份取得财产保险费收入为 80万元，取得的追偿款 10万元，取得的初保业务全部保费收入 120万元，付给分保人保费为 50万元，则该保险公司应纳营业税税额为( )万元。（分数：1.00）A.10.5B.10C.8D.7.529.下列项目中，免交增值税的是( )。（分数：1.00）A.将自产的货物无偿赠送给他人B.高校后勤文体向其他高校销售快餐C.电力公司为居民供电D.电信部门销售移动电话30.某有色金属矿山 9月份开采铅锌矿石 4000 吨，销售 2500吨，适用的单位税额为每吨 13元。该矿山当月应纳资源税税额为( )元。（分数：1.00）A.22750B.36400
12、C.32500D.5200031.税法作为法律规范具有判断、衡量人们的行为是否合法的作用，即起到一种( )。（分数：1.00）A.指引作用B.评价作用C.预测作用D.教育作用32.某城建公司为修建城市地铁，从美国进口设备一批，成交价格 10万美元(汇率 1=8.1)，不包括对方付给的正常回扣 5万元，从起运地至境内口岸运输费 0.05万美元，包装材料费 0.4万美元，保险费按货价与运费的 3%计算确定。该批进口设备应纳进口关税为( )万元。(关税税率 40%)（分数：1.00）A.33.89B.33.9C.33.95D.33.9633.从理论上讲，增值税的增值额是( )。（分数：1.00）A.
13、vB.mC.v+mD.c+v+m34.某软件开发企业 2005年 2月销售自行开发生产的软件产品取销售额 136000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为 2692 元；支付运费 400元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用 260元，保管费 80元，押运费 50元。该企业上述业务实际应负担的增值税为 ( )。（分数：1.00）A.4020元B.4080元C.20386元D.20400元35.单位和个人将自己新建的房屋对外销售，应( )。（分数：1.00）A.其自建行为按建筑业税目征收营业税；其销售行为按销售不动产税目征收营业税B.按销售不动产征
14、收营业税C.按建筑业的税目征收营业税D.免征营业税36.某化装品厂将本厂生产的护肤护发品作为福利发给本厂职工，该类产品无同类消费品销售价格，生成本为 24000元，成本利润为 5%；护肤护发品适用的消费税税率为 8%，则该厂应纳的消费税为( )。（分数：1.00）A.2191.2元B.2177.28元C.2016元D.1920元37.某油田 2005年 9月份生产原油 40万吨，其中销售 24万吨，用于自办炼油厂加工 15万吨，用于开采原油过程中加热、修井的 1万吨，该油田适用的单位税额为 15元吨，则该油田当月资源税应纳税额为( )。（分数：1.00）A.600万元B.585万元C.375万
15、元D.360万元38.纳税人购买启用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格的，又无正当理由的，按照( )征收车辆购置税。（分数：1.00）A.市场价格B.同类产品价格C.最高计税价格D.最低计税价格39.减免税车辆改变用途或使用性质的，其车辆购置税缴纳情况，表述不正确的是 ( )。（分数：1.00）A.最低计税价格的确定方法是：最低计税价格：同类型新车最低计税价格 1-(已使用年限规定使用年限) 100%B.应按同类型应税车辆最低计税价格的一定比例确定计税价格征税C.在办理变更车辆注册手续的同时向主管税务机关补缴D.国产车辆按 10年计算，进口车辆按 15年计算4
16、0.税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，它的核心是( )。（分数：1.00）A.强制性B.无偿性C.固定性D.确定性二、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)41.构成我国税收争讼法的有( )。（分数：2.00）A.中华人民共和国行政诉讼法B.中华人民共和国行政复议法C.税务行政复议规则D.中华人民共和国税收征收管理法42.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，下列规定正确的有( )。（分数：2.00）A.由受托方代扣代缴消费税B.受托方仅就加工劳务缴纳增值税C.委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税D.委托方按照自制应税消费品缴纳消费税和增值税43.目前，对下列( )实行增值税先征后退的
17、办法。（分数：2.00）A.中国共产党和各民主党派的各级组织的机关报和机关刊物B.各级人民政府的机关报和机关刊物C.经国务院批准成立的电影制片厂销售的电影拷贝收入D.全国县(含县级市)及其以下新华书店和农村供销社销售的出版物E.中国图书进出口总公司销售给国务院各部委、各直属机构及各省、自治区、直辖市所属科研机构和大专院校的进口科研、教学书刊44.下列企业营业行为，属于混合销售，应征营业税的有( )。（分数：2.00）A.某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料B.某饭店同时开设餐厅、客房和商场C.从事货物运输的单位销售货物又负责运输D.照相馆在提供照相业务的同时销售相框45.下列免征营业税的
18、有( )。（分数：2.00）A.托儿所、幼儿园提供的育养服务B.学校及其他教育机构提供的教育劳务C.外商投资企业和外国企业处置债权重置资产：和股权重置资产所取得的收入D.铁路建设基金收入46.下列有关营业税计税依据的说法，不正确的有( )。（分数：2.00）A.金融企业从事转贷外汇业务，以全部贷款利息收入金额为营业额B.股票转让的营业额为转让收入减去买人价及转让过程中的有关税金C.保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额D.广告代理业向委托力收取的全部价款和价外费用47.车辆购置税的应税行为包括( )。（分数：2.00）A.走私取得并自用行为B.馈赠使用行为C.抵债取得并
19、自用行为D.获奖使用行为E.拍卖取得并自用行为48.税收法律关系中的财产转移，具有以下特点( )。（分数：2.00）A.无偿B.连续C.让渡D.单向49.按照税法效力的不同，可以将税法分为 ( )。（分数：2.00）A.税收规章B.税收制度C.税收法规D.税收法律50.课税对象与计税依据的区别表现在( )，（分数：2.00）A.计税依据从质的方面对征税的规定，课税对象是从量的方面对征税的规定B.课税对象从质的方面对征税所做的规定，计税依据是从量的方面对征税所做的规定C.课税对象是征税的目的物，而计税依据是对目的物据以计算的依据或者标准D.课税对象是纳税人正确履行纳税义务，合理负担税收的重要标志
20、51.按照现行资源税制度规定，下列资源产品应纳资源税的有( )。（分数：2.00）A.加工井矿盐B.进口原油C.开采镁矿石D.煤矿生产的天然气52.下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有( )。（分数：2.00）A.受托方代垫原料，委托方提供辅助材料的B.受托方提供原材料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料C.受托方负责采购委托方所需原材料的D.受托方提供原料、材料和全部辅助材料53.按照现行营业税制度规定，纳税人取得下列收入，可以免征营业税的有( )。（分数：2.00）A.社会团体按照财政部门或民政部门规定标准收取的会费B.福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入
21、C.学校从事技术开发、技术转让业务取得的收入D.从事了 5年个体经营的军队转业干部取得的修理修配收入54.下列项目中，不符合资源税现行规定的有( )。（分数：2.00）A.扣缴义务人代扣税款的时间为收购矿产品当天B.冶金联合企业铁矿石税额减征 40%C.有色金属矿在规定税额的基础上减征 30%D.代扣代缴的适用范围是指收购的原油、天然气、煤炭等末税矿产品55.纳税人因有特殊困难，可延期缴纳税款，所称特殊困难是指( )。（分数：2.00）A.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的C.办税人员出差无法计算
22、税款的D.未能及时结帐的56.在我国，行政机关在做出( )行政处罚时，应当根据当事人的要求，组织听证。（分数：2.00）A.责令停产停业B.吊销许可证C.暂扣执照D.较大数额罚款E.没收违法所得57.按照现行营业税制度规定，下列经营活动应按“文化体育”业税目征收营业税的有( )。（分数：2.00）A.影剧院放映节目B.以租赁方式为体育比赛提供场所C.歌舞表演D.举办科技演讲58.在税收执法过程中，对税法的效力或者适用性判断一般应遵循的原则是( )。（分数：2.00）A.国外法优于国内法B.新法优于旧法C.实体法从旧，程序法从新D.程序法从旧，实体法从新E.特别法优于普通法原则59.下列应征收增
23、值税的有( )。（分数：2.00）A.将自己生产的产品用于本企业基本建设B.将自己生产的产品用于职工福利C.将外购的货物用于本企业专项工程D.将外购的货物用于无偿赠送他人60.下列有关车辆购置税的表述正确的有 ( )。（分数：2.00）A.纳税人购买自用的应税车辆，按照纳税人支付给销售者的全部价格和价外费用(包括增值税税款)计税B.纳税人进口自用的应税车辆以“关税完税价格+关税十消费税”为计税依据C.纳税人自产自用、受赠、获奖取得并自用的应税车辆按购置该型号车辆的价格确认不能取得购置价格的，以国家税务总局规定的最低计税价格为计税依据D.非贸易渠道进口车辆的最低计税价格，为同类型新车最低计税价格
24、61.在下列有关营业税扣缴义务人规定的表述中，正确的说法是( )。（分数：2.00）A.委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B.建筑安装企业实行分包或转包的，以分包人或转包人为扣缴义务人C.个人转让土地使用权以外的其他无形资产的，以转让者为扣缴义务人D.单位和个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人62.按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列哪些情况不得开具增值税专用发票( )。（分数：2.00）A.酒厂将白酒作为礼品无偿赠送给某单位的有关人员B.轮胎厂将轮胎销售给汽车厂(一般纳税人)C.烟厂直接向消费者销售香烟D.国有粮食购销企业销售救灾救济粮食
25、63.下列货物中目前允许计提进项税额的有 ( )。（分数：2.00）A.购进免税农产品B.购进废旧物资C.购进货物用于职工福利D.购进原材料支付的运输费用64.下列各项属于代开、虚开增值税专用发票情形的有( )。（分数：2.00）A.为与自己没有发生直接购销关系的他人开具发票B.为与自己发生直接购销关系的他人开具发票C.在没有任何购销事实的前提下，为他人开具发票D.在没有任何购销事实的前提下，为自已开具发票E.在没有任何购销事实的前提下，让他人为自己开具发票65.关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理，下列说法中正确的有( )（分数：2.00）A.新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前，一律按小
26、规模纳税人管理B.对新办的拥有固定经竹场所等的大中型商贸企业，实行辅导期一般纳税人管理C.纳入辅导期般纳税人管理的辅导期限为不高于 6个月D.对经营规模较大的小型贸企业可凡例直接按照正常的一般纳税人管理E.对小型商贸企业，原则上增值税防伪税控系统最高开票限额不得超过 1万元66.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的正常的( )估定完税价格。（分数：2.00）A.修理费B.料件费C.劳务费D.复运进境的保险费E.复运进境的运输费进制67.下列企业出口货物可办理退(免)增值税的有( )。（分数：2.00）A.外贸企业从生产企业
27、购进货物直接出口的B.商业企业委托外贸企定代理出口货物C.有出口经营权的生产企业自营出口自产货物D.外贸企业委托其他外贸企业代理出口货物68.下列应征消费税的有( )。（分数：2.00）A.纳税人用应税消费品换取生产资料和消费资料B.用应税消费品支付代扣手续费和销售回扣C.委托加工收回的应税消费品直接销售D.自产应税消费品连续生产应税消费品69.我国现行税法赋予税务机关的权力包括 ( )。（分数：2.00）A.在其授权范围内解释税法B.经法院批准，搜查纳税人住宅C.实施税务行政强制执行D.委托代征70.下列业务不征收增值税的是( )。（分数：2.00）A.银行销售金银B.体育彩票的发行收入C.
28、邮政部门、集邮公司销售集邮商品D.供应或开采未经加工的天然水E.集邮商品的生产、调拨三、计算题(总题数：0，分数：0.00)四、(一)(总题数：4，分数：8.00)71.当月应纳的增值税为( )。（分数：2.00）A.97070元B.178670元C.95483.33元D.93670元72.用于抵偿债务的白酒应纳消费税为 ( )。（分数：2.00）A.35000元B.37500元C.40000元D.32500元73.用于抵偿债务的白酒的销项税额为 ( )。（分数：2.00）A.15300元B.18700元C.20400元D.17000元74.当月应纳的消费税为( )。（分数：2.00）A.29
29、3500元B.287400元C.285400元D.480400元五、(二)(总题数：4，分数：8.00)75.4月份该粮油公司应纳增值税为( )。（分数：2.00）A.11416元B.9830元C.9580元D.7890元76.3月份该粮油公司应纳增值税为( )。（分数：2.00）A.6000.09元B.3040元C.4526元D.6140.0977.4月份该粮油公司可抵扣的进项税额为 ( )。（分数：2.00）A.3775.2元B.286元C.8663.2元D.1248元78.4月份该粮油公司所属的建筑公司应纳营业税为( )。（分数：2.00）A.280元B.340元C.325.5元D.30
30、0元六、综合分析题(总题数：0，分数：0.00)七、综合题型(总题数：6，分数：12.00)79.本月允许抵扣的进项税额为( )。（分数：2.00）A.12.03万元B.12.13万元C.12.23万元D.11.93万元80.进口环节应纳的税金为( )。（分数：2.00）A.24.8万元B.25.8万元C.26.8万元D.27.8万元81.本月销项税额为( )。（分数：2.00）A.12.72万元B.12.82万元C.12.92万元D.13.02万元82.应纳消费税税额为( )。（分数：2.00）A.24.84万元B.25.84万元C.29.54万元D.27.84万元83.本月应纳增值税税额为
31、( )。（分数：2.00）A.0.79万元B.0.89万元C.0.69万元D.0.59万元84.代扣代缴消费税税款为( )。（分数：2.00）A.7.13万元B.7.23万元C.7.33万元D.7.43万元八、(二)(总题数：6，分数：12.00)85.商场代销卷烟业务应缴纳的营业税为 ( )万元。（分数：2.00）A.0.52B.0.78C.1.04D.1.386.卷烟厂可以抵扣的增值税进项税额为 ( )万元。（分数：2.00）A.204B.207.6C.208.2D.209.487.卷烟厂销售卷烟的消费税额为( )万元。（分数：2.00）A.5359.5B.5434.5C.5607D.59
32、6088.该商场在代销卷烟业务中，代扣代缴的增值税为( )万元。（分数：2.00）A.91.052B.88.4C.2.652D.90.16889.卷烟厂应该缴纳的增值税销项税额总计为( )万元。（分数：2.00）A.1841.1B.1913.4C.2023.8D.2026.490.关于消费税的计算方法，下面说法不正确的是( )。（分数：2.00）A.从价计征时，应纳税额=销售额消费税税率B.从量计征时，应纳税额=销售数量单位税额C.实行复合计税办法计算的应纳税额=销售数量定额税率+销售额税率，卷烟和酒类都适用于复合计税办法D.销售应税消费品的，课税数量为应税消费品的生产数量注册税务师税法()-
33、86 答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.下列不是城市维护建设税特点的是( )。（分数：1.00）A.税款专款专用B.有自己独立的征税对象 C.根据城镇规模设计税率D.征收范围广解析：2.按照增值税专用发票管理的规定，在一定条件下，可以具专用发票的是( )。（分数：1.00）A.向消费者销售应税项目B.将货物用于集体福利C.将货物无偿赠送他人 D.转让无形资产解析：3.定额税率的重要特点是( )。（分数：1.00）A.与课税对象的数量无关B.与课税对象数额成正比C.分税目确定便于发挥调节作用D.不受课税对象价值量变化的影响 解
34、析：4.从立法过程来看，税法属于( )。（分数：1.00）A.制定法 B.义务性法规C.综合性法规D.程序法解析：5.依税法规定，资源税的纳税义务人不包括( )。（分数：1.00）A.在中国境内开采应税资源的个人B.在中国境内生产并自用盐的个体经营者C.在中国境内开采应税资源销售的单位和个人D.进口应税资源的单位和个人 解析：6.单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为( )。（分数：1.00）A.不动产所有权转移的当天 B.将不动产交付对方使用的当天C.签订不动产赠与合同的当天D.不动产人契税缴纳的当天解析：7.某煤矿 2005年 7月销售原煤 2500吨，销
35、售本月生产的选煤 420吨，因某种原因无法掌握原煤移送使用数量，选煤回收率为 70%。该煤矿原煤适用的资源税单位税额为 1.60元/吨，则该煤矿本月应纳的资源税税额为( )。（分数：1.00）A.4960元 B.4672元C.4460元D.4000元解析：8.下列经营活动中应按服务业税目缴纳营业税的有( )。（分数：1.00）A.为用户安装电话机业务B.提供化验服务 C.钻井爆破勘探业务D.个人开办音乐茶座解析：9.下列各项，不属于按“不分征税类别和适用汇率；一律按照 45%的税率征收消费税”范围的是( )。（分数：1.00）A.白包卷烟B.手工卷烟C.进口卷烟 D.未经国务院批准纳入计划的企
36、业和个人生产的卷烟解析：10.税收法律关系产生的基础和标志是( )。（分数：1.00）A.税法草案的提出B.税法的公布C.税法的实施D.税收法律事实的发生 解析：11.1997年 3月修订的中华人民共和国刑法，将违反税法构成犯罪的刑罚罚则归并到其第三章第六节，称为( )。（分数：1.00）A.税务犯罪B.危害税收征管罪 C.税收犯罪D.涉税犯罪解析：12.某省一独立核算的煤炭企业，下属一生产单位在外省。2005 年该企业开采原煤 680 万吨(其中含外省生产单位开采的 120 万吨)，当年销售原煤 600万吨(其中含外省生产单位开采的 100万吨)。已知原煤每吨单位税额 4元，2005 年该企
37、业在本省应缴纳的资源税为( )。（分数：1.00）A.2000万元 B.2240万元C.2720万元D.2800万元解析：13.消费税税率是消费税税制的中心环节，其形式是( )。（分数：1.00）A.比例税率及标准税率B.定额税率及单位税额C.比例税率及单位税额 D.单位税额及标准税率解析：14.新办小型商贸企业必须自( )起，一年内( )，方可申请一般纳税人资格认定。（分数：1.00）A.税务登记之日；实际销售额达到 200万元B.税务登记之日；实际销售额达到 180万元 C.工商登记之日；预计销售额达到 200万元D.工商登记之日；实际销售额达到 180万元解析：15.保险业的纳税期限为(
38、 )。（分数：1.00）A.5日B.10日C.1个月 D.1个季度解析：16.下列项目中，不属于营业税征收范围的是( )。（分数：1.00）A.国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入 B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入C.物业管理公司代供电部门收取电费取得的收入D.直接向用户收取数字付费频道收视费的单位收取的收视费收入解析：17.下列项目中，不属于消费税“化妆品”税目征收范围的是( )。（分数：1.00）A.修饰嘴唇用的唇笔B.影视演员用的上妆油 C.用于修饰保护指甲的“美指油”D.用于粉饰面颊的香粉解析：18.下列应征营业税的有( )。（分数：1.00）A.燃气公司代有关部门向购
39、买方收取的集资费B.随汽车销售提供的汽车按揭服务收费C.外商投资企业和外国企业从事我国属于货物的金融资产处置取得的收入D.单独提供按揭，并不销售汽车的业务 解析：19.下列行为中，应征增值税的是( )。（分数：1.00）A.银行销售金银的业务 B.银行开办的融资租赁业务C.集邮公司销售护邮袋D.发行体育彩票业务解析：20.李某为个体经营者，2005 年将其经营使用过的 5辆摩托车卖给朋友+共计收入 3000 元，原值只计为50000元，将使用过的卡车 2辆卖给某单位，售价 24000元，原值为 170000元，则李某应纳增值税为 ( )（分数：1.00）A.0B.169.81元 C.115.3
40、9元D.180元解析：21.张女士个人 2004年 11月 15日以 40万元购买一套普通住宅，2005 年 8月以 50万元将这套住宅卖掉，则张女士应纳营业税为( )万元。（分数：1.00）A.0B.2.5C.1D.0.5 解析：22.某商店实行还本方式销售微波炉。微波炉现在的单价为 600元，已销售 300台，两年后还本 70%，该微波炉同类货物市场价为 400元，则该商店的计税销售额是( )。（分数：1.00）A.8.4万元B.12.0万元C.12.6万元D.18万元 解析：23.某舞厅，2005 年 5月门票收入 20万元，台位费收入 7.5万元，相关烟、酒、饮料收入 6万元，零售小食
41、品 2.25万元，该舞厅当月应缴纳的营业税为( )万元。（分数：1.00）A.7.15 B.6.7C.5.5D.4解析：24.下面对税务行政许可特征描述不正确的是( )。（分数：1.00）A.税务行政许可是依申请的行政行为，税务机关并不因纳税人准备从事某项活动而主动批准，必须先有申请才有许可B.税务行政许可是一种依法审查的行为，行政许可并非一经申请就取得，而是要经过税务机关的审查，结果可能是给予或者不给予行政许可C.税务行政许可是一种内部行政法律关系，区别于税务机关外部的人事、财务等审批行为 D.税务行政许可是一种要式行政行为，要遵循一定的程序，并以正式的文书、格式、日期等形式予以批准解析：2
42、5.增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税( )。（分数：1.00）A.不允许抵扣进项税额 B.按 17%抵扣进项税款C.按 6%抵扣进项税额D.按 13%抵扣进项税额解析：26.下列对教育费附加的减免规定说法不正确的是( )。（分数：1.00）A.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加B.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已经征收的教育费附加 C.对由于减免增值税、消费税、营业税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加D.对机关服务中心为机关内部提供的后勤服务所取得的收入，在 2005年 12月 31日前，暂免征收教育费附加解析：27.一般纳税人外
43、购货物(固定资产除外)所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定子以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还包括( )。（分数：1.00）A.保险费B.保管费C.装卸费D.建设基金 解析：28.某保险公司 2005年 9月份取得财产保险费收入为 80万元，取得的追偿款 10万元，取得的初保业务全部保费收入 120万元，付给分保人保费为 50万元，则该保险公司应纳营业税税额为( )万元。（分数：1.00）A.10.5B.10 C.8D.7.5解析：29.下列项目中，免交增值税的是( )。（分数：1.00）A.将自产的货物无偿赠送给他人B.高校后勤文体向其他高校销售快餐 C.电力公司为居民供电D.电
44、信部门销售移动电话解析：30.某有色金属矿山 9月份开采铅锌矿石 4000 吨，销售 2500吨，适用的单位税额为每吨 13元。该矿山当月应纳资源税税额为( )元。（分数：1.00）A.22750 B.36400C.32500D.52000解析：31.税法作为法律规范具有判断、衡量人们的行为是否合法的作用，即起到一种( )。（分数：1.00）A.指引作用 B.评价作用C.预测作用D.教育作用解析：32.某城建公司为修建城市地铁，从美国进口设备一批，成交价格 10万美元(汇率 1=8.1)，不包括对方付给的正常回扣 5万元，从起运地至境内口岸运输费 0.05万美元，包装材料费 0.4万美元，保险
45、费按货价与运费的 3%计算确定。该批进口设备应纳进口关税为( )万元。(关税税率 40%)（分数：1.00）A.33.89B.33.9C.33.95D.33.96 解析：33.从理论上讲，增值税的增值额是( )。（分数：1.00）A.vB.mC.v+m D.c+v+m解析：34.某软件开发企业 2005年 2月销售自行开发生产的软件产品取销售额 136000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为 2692 元；支付运费 400元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用 260元，保管费 80元，押运费 50元。该企业上述业务实际应负担的增值税为 ( )
46、。（分数：1.00）A.4020元B.4080元 C.20386元D.20400元解析：35.单位和个人将自己新建的房屋对外销售，应( )。（分数：1.00）A.其自建行为按建筑业税目征收营业税；其销售行为按销售不动产税目征收营业税 B.按销售不动产征收营业税C.按建筑业的税目征收营业税D.免征营业税解析：36.某化装品厂将本厂生产的护肤护发品作为福利发给本厂职工，该类产品无同类消费品销售价格，生成本为 24000元，成本利润为 5%；护肤护发品适用的消费税税率为 8%，则该厂应纳的消费税为( )。（分数：1.00）A.2191.2元 B.2177.28元C.2016元D.1920元解析：37
47、.某油田 2005年 9月份生产原油 40万吨，其中销售 24万吨，用于自办炼油厂加工 15万吨，用于开采原油过程中加热、修井的 1万吨，该油田适用的单位税额为 15元吨，则该油田当月资源税应纳税额为( )。（分数：1.00）A.600万元B.585万元 C.375万元D.360万元解析：38.纳税人购买启用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格的，又无正当理由的，按照( )征收车辆购置税。（分数：1.00）A.市场价格B.同类产品价格C.最高计税价格D.最低计税价格 解析：39.减免税车辆改变用途或使用性质的，其车辆购置税缴纳情况，表述不正确的是 ( )。（分数
48、：1.00）A.最低计税价格的确定方法是：最低计税价格：同类型新车最低计税价格 1-(已使用年限规定使用年限) 100%B.应按同类型应税车辆最低计税价格的一定比例确定计税价格征税C.在办理变更车辆注册手续的同时向主管税务机关补缴 D.国产车辆按 10年计算，进口车辆按 15年计算解析：40.税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，它的核心是( )。（分数：1.00）A.强制性B.无偿性 C.固定性D.确定性解析：二、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)41.构成我国税收争讼法的有( )。（分数：2.00）A.中华人民共和国行政诉讼法 B.中华人民共和国行政复议法 C.税务行政复议规则
49、D.中华人民共和国税收征收管理法解析：42.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，下列规定正确的有( )。（分数：2.00）A.由受托方代扣代缴消费税B.受托方仅就加工劳务缴纳增值税 C.委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税 D.委托方按照自制应税消费品缴纳消费税和增值税解析：43.目前，对下列( )实行增值税先征后退的办法。（分数：2.00）A.中国共产党和各民主党派的各级组织的机关报和机关刊物 B.各级人民政府的机关报和机关刊物 C.经国务院批准成立的电影制片厂销售的电影拷贝收入D.全国县(含县级市)及其以下新华书店和农村供销社销售的出版物 E.中国图书进出口总公司销售给国务院各部委、各直属机构及各省、自治区、直辖市所属科研机构和大专院校的进口科研、教学书刊解析：44.下列企业营业行为，属于混合销售，应征营业税的有( )。（分数：2.00）A.某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料 B.某饭店同时开设餐厅、客房和商场C.从事货物运输的单位销售货物又负责运输D.照相馆在提供照相业务的同时销售相框 解析：45.下列免征营业税的有( )。（分数：2.00）A.托儿所、幼儿园提供的育养服务 B.学校及其他教育机构提供的教育劳务 C.外商
