1、注册税务师税法()-92 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.自 2003 年 1 月 1 日至( )，对部分数控机床企业生产销售的数控机床产品实行增值税先征后返。（分数：1.00）A.2004 年 1 月 1 日B.2004 年 12 月 31 日C.2005 年 1 月 1 日D.2005 年 12 月 31 日2.某企业某年度取得应税利润 600 万元，销售收入 1600 万元，如果以应税利润为征税对象，采用超率累进税率形式(税率表如下)，则该企业本年应纳税额为( )万元。级数 销售利润率 税率1 5%以下 02 5%
2、10%(含) 5%3 10%-20%(含) 10%4 20%-35%(含) 20%5 35%以上 355（分数：1.00）A.210B.560C.162D.823.甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶款，则下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理B.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额C.甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额D.甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额4
3、下列行为中应纳营业税的是( )。（分数：1.00）A.桥梁大修B.空调厂家为用户安装空调C.邮电部门附设独立核算门市部销售报刊D.自建自用建筑物5.消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为( )。（分数：1.00）A.销售合同规定的收款日期当天B.收讫货款或取得索取销售款凭据的当天C.发出应税消费品的当天D.开出发票的当天6.纳税申报的程序不包括( )。（分数：1.00）A.受B.核准C.审核D.处理7.某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为 2000 万元，关税税额为 2000 万元，小汽车适用增值税税率为 17%，消费税税率为 5%，则该公司应纳增值税为( )
4、万元。（分数：1.00）A.680B.375.79C.1395.79D.715.798.下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.纳税人已经缴纳车辆购置税但在办理车辆登记注册手续前，因某些原因需要办理退还车辆购置税的，不经纳税人申请，原代征机构就会办理退还车辆购置税手续B.公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的，凭公安机关车辆管理机构出具的证明办理退税手续C.因登记原因发生不予办理注册手续的，仍交纳购置税D.已经办理了车辆登记注册手续的车辆，可以就某个原因退还已缴纳的车辆购置税9.某商店(小规模纳税人)2002 年 2 月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票 38 张，收到货
5、款80000 元，并注明已扣除旧货折价 30000 元，则该商店当月应纳的增值税为 ( )元。（分数：1.00）A.4230.77B.6226.42C.3076.92D.4528.3010.委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格纳税。其组成计税价格的计算公式是( )。（分数：1.00）A.(成本+利润)/(1-消费税税率)B.(成本+利润)/(1+消费税税率)C.(成本+加工费)/(1-消费税税率)D.(成本+加工费)/(1+消费税税率)11.为了保证出口退税及时、足额、到位，有效防范和打击骗取出口退税的违法犯罪行为，我国税务机关
6、对增值税出口货物退税进行分类管理，将出口企业分为 A、B、C、D 四类，其中，对 C 类企业的管理办法为( )。（分数：1.00）A.先预退税款后核销B.单证齐全方可申报办理退税C.实行严格的退税申报、审核、审批管理办法D.按简化凭证申报办理退税12.下列行为中，按税法规定，应征收增值税的是( )。（分数：1.00）A.邮政部门的报刊发行费B.银行经营融资租赁业务收取的租赁费C.生产企业销售货物时收到的优质服务费D.招待所预定火车票的手续费13.增值税暂行条例明确规定了增值税纳税义务发生时间有两个方面，这两个方面是 ( )。（分数：1.00）A.销售货物或者应税劳务，为收讫销售款或者取得索取销
7、售款凭据的当天以及进口货物，为报关进口的当天B.销售货物或者应税劳务，为货物售出或者劳务付出的当天以及进口货物，为报关进口的当天C.销售货物或者应税劳务，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天，以及进口货物，为货物销售出去的当天D.销售货物或者应税劳务，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天，以及进口货物，为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天14.税收法律关系的核心是( )。（分数：1.00）A.征税主体B.税收法律关系的对象C.纳税主体D.税收法律关系的内容15.现行营业税是按( )设计税目税率的。（分数：1.00）A.行业B.产品C.地D.纳税人性质16.独立矿山、联合企业和其他收购
8、未税矿产品的单位为资源税的( )。（分数：1.00）A.纳税人B.负税人C.扣缴义务人D.代征单位17.下列表述中，符合现行消费税税率有关规定的是( )。（分数：1.00）A.现行消费税共设计 18 档税率(税额)，其中比例税率为 8 档，最低为 3%；最高为 45%；定额税率为 10档，最低为每征税单位 o1 元，最高为每征税单位 250 元B.现行消费税共设计 16 档税率(税额)，其中比例税率为 10 档，最低为 3%，最高为 45%；定额税率为 6档，最低为每征税单位 0.1 元，最高为每征税单位 250 元C.现行消费税共设计 18 档税率(税额)，其中比例税率为 8 档；最低 5%
9、最高为 45%；定额税率为 10 档，最低为每征税单位 0.1 元，最高为每征税单位 250 元D.现行消费税共设计 18 档税率(税额)，其中比例税率为 10 档，最低 5%，最高为 45%；定额税率为 8 档，最低为每征税单位 0.3 元，最高为每征税单位 250 元18.下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是( )。（分数：1.00）A.将货物分配给股东，为货物移送的当天B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C.采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D.将货物作为投资的，为货物使用的当天19.我国全国人大常委会正式建立后首次通过的税收法律是( )。（分数：1.00）A.
10、关于统一全国税收的决定B.全国税政实施要则C.文化娱乐税条例D.中华人民共和国农业税条例20.下列销货行为中，可以按销售差额作为销售额的是( )。（分数：1.00）A.折让销售并开在同一发票上B.以旧换新销售C.还本销售D.以物易物销售21.我国税法的核心部分是( )。（分数：1.00）A.税收实体法B.税收程序法C.税收处罚法D.税务行政法22.在处理税法对人的效力时，国际上通行的原则在下述选项中不包括的是( )。（分数：1.00）A.凡是本国的公民或居民，不管其身居国内还是国外，都要受本国税法的管辖B.凡是本国领域内的法人和个人，不管其身份如何，都适用本国税法C.凡我国公民，在我国居住的外
11、籍人员，以及在我国注册登记的法人，均适用我国税法。但未在我国设立机构而有来源于我国收入的外企、公司等除外D.虽未在我国设立机构，但有来源于我国收入的外国企业、经济组织、公司等，均适用我国税法23.某服装厂委托加工一批演出服装，衣料由剧团提供，某剧团支付加工费 8000 元，增值税由( )缴纳。（分数：1.00）A.服装厂B.剧团C.服装厂代扣代缴D.剧团代扣代缴24.( )是车辆购置税的征税对象。（分数：1.00）A.车辆B.汽车C.轮船D.应税车辆25.销售自己使用过的固定资产，按增值税法的有关规定，不纳增值税的是( )。（分数：1.00）A.小汽车B.摩托车C.未列入企业固定资产目录的机床
12、D.列入企业生产用固定资产目录并低于原值销售的注塑机26.提供文艺演出场所单位的场租收入应按( )税目征收营业税。（分数：1.00）A.文化体育业B.娱乐业C.服务业代理业D.服务业租赁业27.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。（分数：1.00）A.年不含税销售额在 110 万元以上的从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额在 200 万元以上的从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额在 150 万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D.年不含税销售额在 90 万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人28.税收原则是构成税收法律规范的基本要素之一。下列税
13、法原则中与法定性原则存在一定冲突的是( )。（分数：1.00）A.实质课税原则B.公众信任原则C.税收公平原则D.平等性原则29.下列税务违法行为不需要罚款的有( )。（分数：1.00）A.纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改税务登记证件的行为B.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的行为C.擅自改变税收征收管理范围的行为D.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的行为30.下列项目中不允许扣除进项税额的是( )。（分数：1.00）A.一般纳税人委托修理设备支付的修理劳务费B.商业企业购进用于职工福利的货物C.生产企业销售自产设备时支付的运费D.工业企业购进用于对外投资的货物31.对于增
14、值税一般纳税人，下列准予抵扣进项税额的单据、发票有( )。（分数：1.00）A.从事货物运输的非国有运输单位开具的没有套印全国统一发票监制章的货票B.购进货物取得的邮政部门邮寄费发票C.购进货物取得套印全国统一发票监制章的运费定额发票D.购进货物(固定资产除外)取得的套印全国统一发票监制章的运费发票32.国家在设计增值税税收制度时，不考虑或基本不考虑税收制度对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置，政府不予干预，从而使增值税呈现的特征是( )。（分数：1.00）A.具有中性税收性质B.税负具有转嫁性C.在组织财政收入方面具有稳定性和及时性D.征收具有普遍性和连续性33.下列有关销售数量说
15、法正确的是( )。（分数：1.00）A.销售消费品的，为消费品的销售量B.自产自销应税消费品的，为应税消费品的使用数量C.加工应税消费品的，为纳税人取回的应税消费品量D.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量34.有关车辆购置税的概念正确的说法是( )。（分数：1.00）A.车辆购置税是购置规定的车辆为课税对象，在每个环节向车辆购置者征收的一种税B.就性质而言，属间接税的范畴C.车辆购置税于 2000 年 1 月 12 日实施D.车辆购置税基本保留了原车辆购置附加费的特点35.税法的作用是指税法实施所产生的社会影响，可以从( )两方面进行分析。（分数：1.00）A.规范作用与效益
16、作用B.经济作用与效益作用C.规范作用与经济作用D.规范作用与调整作用36.王某系个体经营者，2001 年将其经营使用过的 10 辆摩托车卖给朋友，共计收入 6000 元，原值共计为100000 元，将使用过的卡车一辆卖给某单位，售价 12000 元，原值为 85000 元。则王某应纳增值税为( )元。（分数：1.00）A.0B.230.77C.339.62D.36037.在税法的适用原则中包括程序优于实体原则，有关此原则的适用条件，下列说法不正确的是( )。（分数：1.00）A.在诉讼发生时程序法优于税收实体法B.纳税人必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，才可通过税务行政复议或税务行
17、政诉讼寻求法律保护C.纳税人履行的纳税义务必须实际上完全发生D.纳税人履行的纳税义务不论实际上是否完全发生38.营业税暂行条例第( )条规定：营业税的纳税义务发生时间，为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项的凭据当天。（分数：1.00）A.八B.九C.十D.十一39.有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和是( )。（分数：1.00）A.税收法规B.税收规章C.税法D.国际税法40.按照增值税专用发票开具时限的规定，下列说法错误的是( )。（分数：1.00）A.采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天B.采取交款提货结算方式的
18、为收到货款的当天C.采取赊销、分期付款结算方式的为合同约定的收款日期当天D.将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天二、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)41.下列金融业务，应确定的计税营业额有( )。（分数：2.00）A.金融机构将借人的资金贷与他人使用，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额B.金融机构从事外汇买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额C.金融机构受人民银行委托从事贷款业务，以贷款利息为营业额D.金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息减去存款利息的余额为营业额42.为了配合增值税专用发票的管理，增值税纳税人被划分为一般纳税人和小规模纳税人。在下述
19、条件下，可以被视为小规模纳税人的包括( )。（分数：2.00）A.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 100 万元以下的B.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 180 万元以下的C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税D.凡年应税销售额在 180 万元以下的小规模商业企业，无论财务核算是否健全，从其开始经营，即应按照小规模纳税人的规定征收增值税E.从事货物生产或提供劳务的小规模企业和企业性单位，账簿健全、能准确核算并提供销项税额、进项税额，
20、并能按规定报送有关税务资料的43.税收法律关系中的财产转移，具有以下特点( )。（分数：2.00）A.无偿B.连续C.让渡D.单向44.关于税收法律关系的性质，可分成以下几种学说( )。（分数：2.00）A.权利关系说B.义务关系说C.债务关系说D.强制关系说45.下列纳税人经营活动中适用简易办法征收增值税的有( )。（分数：2.00）A.一般纳税人将购买的货物用于非应税项目B.个体经营者销售自己使用过的摩托车(售价高于原值)C.小规模商业企业销售货物D.一般纳税人销售已使用过的固定资产(售价高于原值)46.某工艺品厂既加工金银首饰，又加工珠宝玉石，因加工需要，外购以下货物用于加工，其中，允许
21、从应纳消费税额中扣除外购已税珠宝玉石已纳税的有( )。（分数：2.00）A.外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指B.外购已税玉石用于镶嵌镀金手链C.外购已税珍珠用于加工珍珠项链D.外购已税钻石用于镶嵌白金钻戒47.下列有关纳税义务发生时间的说法中不正确的是( )。（分数：2.00）A.纳税人采取分期付款方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的次天B.纳税人采取预收货款结算方式收购应税产品，其纳税义务发生时间为发出应税产品的次天C.纳税人采取分期付款和预收货款的结算方式销售和收购应税产品，其纳税义务发生时间为收讫价款或者取得索取价款凭证的当天D.扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发
22、生时间为预收货款的次天E.纳税人自产自用应税产品，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天48.下列关于消费税纳税义务发生时间说法中不正确的是( )。（分数：2.00）A.预收货款结算方式下为发出应税消费品的当天B.赊销方式下为收到货款当天C.预收货款结算方式下为收到货款当天D.分期收款结算方式下为实际收款日期49.为了切实减轻个人买卖普通住宅的税收负担，进一步启动住房二级市场，国家在普通住宅的销售和购买环节制定了若干税收优惠政策。下列各项中，属于营业税现行优惠政策的有( )。（分数：2.00）A.个人购买并居住过的普通住宅，销售时享受适当的减免税照顾B.个人自建的住房，销售时免征营业税C.
23、空置的商品房，出售时减半征收营业税D.企业按房改标准价出售住房的收入，暂免征收营业税50.下列出口货物的退税政策中正确的有( )。（分数：2.00）A.外贸企业出口货物，享受出口退税政策B.商业企业出口货物，享受出口退税政策C.生产企业自营出口货物，享受出口退税政策D.生产企业委托外贸代理出口的自产货物，享受出口退税政策51.某金银珠宝店，既经营金银首饰，又经营珠宝玉石，已分别核算销售额，则下列经营品种，应在生产环节征收消费税的有( )。（分数：2.00）A.纯金项链、手链、戒指B.白金镶嵌钻戒、项链C.镀金工艺项链D.珍珠项链52.有关应纳税额计算的特殊规定正确的说法是( )。（分数：2.0
24、0）A.分别核算或准确提供不同税日产品数量的纳税人，应总体核算税目数量B.未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额计税C.金属和金属矿产品，可按其精矿比计算D.原油中的稠油与稀油不易划分，可不作计算E.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量53.自产自用的应税消费品用于下列项目时，应计征消费税( )。（分数：2.00）A.用于在建工程B.用于连续加工生产非应税消费品C.用于连续加工生产应税消费品D.用作经销样品54.下列符合增值税专用发票开具时限的有( )。（分数：2.00）A.采用预收货款销售货物的，为收到货款的当天B.将货
25、物作为投资提供给其他单位或个体经营合，为货物移送的当天C.将货物交付他人代销，为收到受托人送交代销清单的当天D.采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天E.采用托收承付结算方式销售货物的，为收到货款的当天55.下列不属于营业税免税项目的有( )。（分数：2.00）A.个人出租居住房屋的收入B.非营利性医疗机构取得的非医疗服务收入C.个人转让专利权收入D.非营利性协会收取的会员费56.下列项目可以免征增值税的有( )。（分数：2.00）A.销售农业产品B.残疾人组成的福利工厂为社会提供的加工和修理、修配劳务C.废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资D.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
26、E.黄金生产经营单位销售标准黄金57.按现行营业税规定，金融机构的下列行为中，不应征收营业税的是( )。（分数：2.00）A.销售支票B.转让有价证券C.利差补贴D.销售金银58.下列货物中目前允许计提进项税额的有( )。（分数：2.00）A.购进免税农产品B.购进废旧物资C.购进货物用于职工福利D.购进原材料支付的运输费用59.按照增值税专用发票等规定，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的结算方式包括( )。（分数：2.00）A.预收货款B.委托银行收款C.分期付款D.将货物交付他人代销60.税收法律关系中的征税主体，包括( )。（分数：2.00）A.国家税务局B.海关C.地方税务局D.
27、代扣代缴单位61.下列项目中构成计征消费税的计税价格的有( )。（分数：2.00）A.成本B.消费税C.利润D.增值税62.按现行增值税规定，纳税人为固定业户，其总机构和分支机构不在同一县(市)的，其纳税地点应为( )。（分数：2.00）A.统一在总机构所在地纳税，分支机构不纳税B.只在各分支机构所在地纳税，总机构不纳税C.由总机构和分支机构分别在各自所在地纳税D.经批准，可由总机构汇总在总机构所在地纳税，各分支机构不再纳税63.消费税不同应税产品的纳税环节包括( )。（分数：2.00）A.批发环节B.进口环节C.零售环节D.生产销售环节64.根据消费税暂行条例的规定，销售额为纳税人销售应税消
28、费品向购买方收取的全部价款和价外费用，其中价外费用包括( )。（分数：2.00）A.基金B.运输装卸费C.违约金D.包装物租金65.计征消费税的销售额中应包括向购买方收取的( )。（分数：2.00）A.全部价款B.承运单位开具给购买方的运输费发票C.增值税销项税金D.包装费66.进口应税消费品计征消费税的依据有( )。（分数：2.00）A.海关核定的数额B.合同规定的数量C.商品到岸价格D.组成计税价格67.在下列表述中，符合确定增值税税率的基本原则的是( )。（分数：2.00）A.多税率容易出现低征高扣或高征低扣的情况，导致销项税额与进项税额的计算十分复杂，因此只可能采用单一税率B.增值税属
29、于中性税种，主要体现普遍调节、公平税负和保证财政收入的作用，但其调节经济的作用非常有限，因此需要配合其他间接税进行辅助，所以应采取多档次的税率C.多税率会使增值税的计算极为复杂，特别是对经营货物品种繁多的商业企业采取多税率，困难会更多，因此要尽可能减少税率档次D.多税率会使增值税失去中性税收的特征，而与其他间接税相配合的税制模式决定了增值税可以不承担调节经济的任务，因而其税率档次可以少一些E.多税率的计算和管理都是十分复杂和困难的，因此应该尽可能采取低税率68.中国人民银行的下列贷款业务中，应当缴纳营业税的是( )。（分数：2.00）A.对金融企业的贷款B.对金融企业以外的单位贷款C.对金融企
30、业以外的个人贷款D.委托金融企业发放的贷款69.下列情况中，应当征收增值税的是( )。（分数：2.00）A.某企业委托春泉酒厂加工白酒，收回后直接对外销售B.某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜C.某企业变卖厂房一栋D.某企业将自产货物分配给投资者70.下列税种中采用了定额税率形式的有( )。（分数：2.00）A.车辆购置税B.消费税C.营业税D.资源税三、计算题(总题数：0，分数：0.00)四、(一)(总题数：4，分数：8.00)71.该企业当月应纳增值税为( )元。（分数：2.00）A.38998.89B.39117.89C.39253.89D.39353.8972.上述第四笔业务应纳消费税为(
31、)元。（分数：2.00）A.3500B.3905.26C.3710D.3895.573.该企业当月应纳消费税为( )元。（分数：2.00）A.11645.26B.11720.26C.11820.26D.1131574.该企业上述第五笔业务当月应纳消费税额为( )元。（分数：2.00）A.800B.840C.40D.760五、(二)(总题数：4，分数：8.00)75.该汽车厂上述第(3)笔业务应纳消费税税额为( )元。（分数：2.00）A.56347.83B.48000C.50000D.8000076.该汽车厂当月应纳增值税税额为( )元。（分数：2.00）A.107905.98B.105000
32、C.447905.98D.44500077.该汽车厂上述第(4)笔业务的计税价格为( )元。（分数：2.00）A.500000B.517094.02C.520000D.524096.3978.该汽车厂当月应纳消费税税额为( )元。（分数：2.00）A.255512.82B.20512.82C.95512.82D.90512.82六、综合分析题(总题数：0，分数：0.00)七、(一)(总题数：6，分数：12.00)79.该厂当月可抵扣的增值税进项税额为( )元。（分数：2.00）A.986560B.991960C.992560D.99796080.该厂当月应纳车辆购置税税额为( )元。（分数：2
33、00）A.8368B.8880C.8889D.933381.上述第(5)笔业务应纳消费税的计税价格为( )元。（分数：2.00）A.83680B.88800C.88889D.9333382.该厂当月应纳增值税税额为( )元。（分数：2.00）A.899265B.1001361C.1002316D.100171683.该厂当月增值税销项税额为( )元。（分数：2.00）A.1897225B.1993921C.1988276D.199427684.该厂当月应纳消费税税额为( )元。（分数：2.00）A.582219B.582223C.584783D.584787八、(二)(总题数：6，分数：12
34、00)85.该企业当月应纳增值税税额是( )元。（分数：2.00）A.168220B.155470C.162950D.16721786.该企业采取还本销售方式销售 20 台电视机的销售税额是( )元。（分数：2.00）A.10200B.15913C.13600D.11623.9387.该企业采取以旧换新方式销售 10 台电视机的销项税额是( )元。（分数：2.00）A.5100B.5967C.5287D.4518.888.该企业上述以物易物业务的销项税额是( )元。（分数：2.00）A.6120B.10200C.13600D.11623.9389.该企业当月可抵扣的进项税额是( )元。（分数
35、2.00）A.200000B.206120C.206701.2D.21020090.该企业甲乙商场的电视机的增值税的计税销售额是( )万元。（分数：2.00）A.210B.202.5C.200.1D.201.3注册税务师税法()-92 答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.自 2003 年 1 月 1 日至( )，对部分数控机床企业生产销售的数控机床产品实行增值税先征后返。（分数：1.00）A.2004 年 1 月 1 日B.2004 年 12 月 31 日C.2005 年 1 月 1 日D.2005 年 12 月 31 日
36、解析：2.某企业某年度取得应税利润 600 万元，销售收入 1600 万元，如果以应税利润为征税对象，采用超率累进税率形式(税率表如下)，则该企业本年应纳税额为( )万元。级数 销售利润率 税率1 5%以下 02 5%-10%(含) 5%3 10%-20%(含) 10%4 20%-35%(含) 20%5 35%以上 355（分数：1.00）A.210B.560C.162D.82 解析：解析 销售利润率600/160037.5%应纳税额16005%0+16005%5%+160010%10%+160015%20% +1600(37.5%-35%)35%万元82 万元3.甲企业销售给乙企业一批货物，
37、乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶款，则下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理B.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额C.甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额D.甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额 解析：解析 增值税以物易物行为的处理方法为：以物易物双方都应做购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额及进项税额。4.下列行为中应纳营业税的是( )。（分数
38、1.00）A.桥梁大修 B.空调厂家为用户安装空调C.邮电部门附设独立核算门市部销售报刊D.自建自用建筑物解析：解析 本题要求考生掌握营业税的征税范围。5.消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为( )。（分数：1.00）A.销售合同规定的收款日期当天 B.收讫货款或取得索取销售款凭据的当天C.发出应税消费品的当天D.开出发票的当天解析：6.纳税申报的程序不包括( )。（分数：1.00）A.受B.核准 C.审核D.处理解析：解析 受理，纳税人依法办理纳税申报时，按照税务机关确定的申报方式报送有关的报表和资料，税务机关负责受理，签收有关的申报资料。审核，税务机关负责审核
39、申报资料是否齐全、申报是否及时；对于资料不齐全的，当场交纳税人或送催报管理部门。纳税人采用数据电文申报的，纸质资料也应该在申报期内报送税务机关。处理，税务机关将申报信息和资料传递给税款征收、催报催缴管理、稽核评税管理、发票管理、征管档案管理、税收计划、统计、会计等部门，并制作申报情况统计分析表和其他有关报表。7.某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为 2000 万元，关税税额为 2000 万元，小汽车适用增值税税率为 17%，消费税税率为 5%，则该公司应纳增值税为( )万元。（分数：1.00）A.680B.375.79C.1395.79D.715.79 解析：8.下列说法正确的是( )。
40、分数：1.00）A.纳税人已经缴纳车辆购置税但在办理车辆登记注册手续前，因某些原因需要办理退还车辆购置税的，不经纳税人申请，原代征机构就会办理退还车辆购置税手续B.公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的，凭公安机关车辆管理机构出具的证明办理退税手续 C.因登记原因发生不予办理注册手续的，仍交纳购置税D.已经办理了车辆登记注册手续的车辆，可以就某个原因退还已缴纳的车辆购置税解析：解析 A 项改为“纳税人已经缴纳车辆购置税但在办理车辆登记注册手续前，因某些原因需要办理退还车辆购置税的，由纳税人申请，原代征机构审查后办理退还车辆购置税手续”；C 项改为“因质量等原因发生退回所购车辆的，凭经
41、销商的退货证明办理退税手续”；D 项改为“已经办理了车辆登记注册手续的车辆，不论出于何种原因，均不得退还已缴纳的车辆购置税”。9.某商店(小规模纳税人)2002 年 2 月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票 38 张，收到货款80000 元，并注明已扣除旧货折价 30000 元，则该商店当月应纳的增值税为 ( )元。（分数：1.00）A.4230.77 B.6226.42C.3076.92D.4528.30解析：解析 计算过程(80000+30000)元/(1+4%)4%4230.77 元10.委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组
42、成计税价格纳税。其组成计税价格的计算公式是( )。（分数：1.00）A.(成本+利润)/(1-消费税税率)B.(成本+利润)/(1+消费税税率)C.(成本+加工费)/(1-消费税税率) D.(成本+加工费)/(1+消费税税率)解析：11.为了保证出口退税及时、足额、到位，有效防范和打击骗取出口退税的违法犯罪行为，我国税务机关对增值税出口货物退税进行分类管理，将出口企业分为 A、B、C、D 四类，其中，对 C 类企业的管理办法为( )。（分数：1.00）A.先预退税款后核销B.单证齐全方可申报办理退税 C.实行严格的退税申报、审核、审批管理办法D.按简化凭证申报办理退税解析：解析 对 C 类企业
43、实行单证齐全方可申报办理退税的管理办法。12.下列行为中，按税法规定，应征收增值税的是( )。（分数：1.00）A.邮政部门的报刊发行费B.银行经营融资租赁业务收取的租赁费C.生产企业销售货物时收到的优质服务费 D.招待所预定火车票的手续费解析：解析 税法规定，生产企业销售货物时收到的优质服务费，应当并入销售额计征增值税。13.增值税暂行条例明确规定了增值税纳税义务发生时间有两个方面，这两个方面是 ( )。（分数：1.00）A.销售货物或者应税劳务，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天以及进口货物，为报关进口的当天 B.销售货物或者应税劳务，为货物售出或者劳务付出的当天以及进口货物，为报关
44、进口的当天C.销售货物或者应税劳务，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天，以及进口货物，为货物销售出去的当天D.销售货物或者应税劳务，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天，以及进口货物，为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天解析：14.税收法律关系的核心是( )。（分数：1.00）A.征税主体B.税收法律关系的对象C.纳税主体D.税收法律关系的内容 解析：解析 税收法律关系的内容，是指税收法律关系主体双方在征纳活动中依法享有的权利和承担的义务。它决定了税收法律关系的实质，是税法体系的核心。15.现行营业税是按( )设计税目税率的。（分数：1.00）A.行业 B.产品C.地D.纳税人性质
45、解析：解析 现行营业税，区分不同行业和经营业务，设计了 4 档税率。16.独立矿山、联合企业和其他收购未税矿产品的单位为资源税的( )。（分数：1.00）A.纳税人B.负税人C.扣缴义务人 D.代征单位解析：解析 独立矿山、联合企业和其他收购未税矿产品的单位为资源税扣缴义务人的一部分。17.下列表述中，符合现行消费税税率有关规定的是( )。（分数：1.00）A.现行消费税共设计 18 档税率(税额)，其中比例税率为 8 档，最低为 3%；最高为 45%；定额税率为 10档，最低为每征税单位 o1 元，最高为每征税单位 250 元B.现行消费税共设计 16 档税率(税额)，其中比例税率为 10
46、档，最低为 3%，最高为 45%；定额税率为 6档，最低为每征税单位 0.1 元，最高为每征税单位 250 元 C.现行消费税共设计 18 档税率(税额)，其中比例税率为 8 档；最低 5%，最高为 45%；定额税率为 10 档，最低为每征税单位 0.1 元，最高为每征税单位 250 元D.现行消费税共设计 18 档税率(税额)，其中比例税率为 10 档，最低 5%，最高为 45%；定额税率为 8 档，最低为每征税单位 0.3 元，最高为每征税单位 250 元解析：18.下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是( )。（分数：1.00）A.将货物分配给股东，为货物移送的当天 B.采用预收
47、货款结算方式的，为收到货款的当天C.采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D.将货物作为投资的，为货物使用的当天解析：解析 增值税专用发票开具时限规定如下：将货物分配给股东，为货物移送的当天；采用预收货款结算方式的，为货物发出的当天；采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天；将货物作为投资的，为货物移送的当天。19.我国全国人大常委会正式建立后首次通过的税收法律是( )。（分数：1.00）A.关于统一全国税收的决定B.全国税政实施要则C.文化娱乐税条例 D.中华人民共和国农业税条例解析：解析 我国全国人大常委会正式建立后首次通过的税收法律是文化娱乐税条例。20.下列销货行为中，可以按销售差额
48、作为销售额的是( )。（分数：1.00）A.折让销售并开在同一发票上 B.以旧换新销售C.还本销售D.以物易物销售解析：解析 税法规定，在同一张发票上注明折扣销售的销售额可以按销售净额计算销项税；以旧换新销售方式按新货全额计算增值税；以物易物销售方式及还本销售方式均按货物销售全额计算增值税。21.我国税法的核心部分是( )。（分数：1.00）A.税收实体法 B.税收程序法C.税收处罚法D.税务行政法解析：解析 我国税法的核心部分是税收实体法。22.在处理税法对人的效力时，国际上通行的原则在下述选项中不包括的是( )。（分数：1.00）A.凡是本国的公民或居民，不管其身居国内还是国外，都要受本国
49、税法的管辖B.凡是本国领域内的法人和个人，不管其身份如何，都适用本国税法C.凡我国公民，在我国居住的外籍人员，以及在我国注册登记的法人，均适用我国税法。但未在我国设立机构而有来源于我国收入的外企、公司等除外 D.虽未在我国设立机构，但有来源于我国收入的外国企业、经济组织、公司等，均适用我国税法解析：解析 国际上通行的三项原则即属人主义原则，属地主义原则，属人、属地相结合的原则。其具体内容即答案 A、B、D 三项。23.某服装厂委托加工一批演出服装，衣料由剧团提供，某剧团支付加工费 8000 元，增值税由( )缴纳。（分数：1.00）A.服装厂 B.剧团C.服装厂代扣代缴D.剧团代扣代缴解析：解析 依税法规定，增值税应该由委托方服装厂来缴纳。24.( )是车辆购置税的征税对象。（分数：1.00）A.车辆B.汽车C.轮船D.应税车辆 解析：解析 应税车辆是车辆购置税的征税对象，而 A 项“车辆”包括太广。25.销售自己使用过的固定资产，按增值税法的有关规定，不纳增值税的是( )。（分数：1.00）A.小汽车B.摩托车C.未列入企业固定资产目录的机床D.列入企业生产用固定资
