1、注册税务师税法()-98 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.某酒厂 2008 年 12 月销售粮食白酒 12000 斤，售价为 25 元/斤，随同销售的包装物价格 6200 元；本月销售白酒礼品套装 6000 套，售价为 300 元/套，每套包括粮食白酒 2 斤、单价 80 元，干红酒 2 斤、单价70 元。该企业 12 月应纳消费税( )元。(题中的酒厂为一般纳税人，价格均为不含税价格)（分数：1.00）A.483000B.478550C.439240D.3912402.根据现行营业税规定，下列说法错误的是( )。（分数
2、1.00）A.对符合条件的国家大学科技园和科技企业孵化器向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入，免征营业税B.从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，征营业税C.将自建的房屋对外销售，既要缴纳建筑业营业税，又要缴纳销售不动产营业税D.单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税3.某广告经营公司某月份取得广告业务收入 1118 万元，支付给其他单位广告制作费 215 万元，支付给中央电视台某频道广告发布费 580 万元；收取广告赞助费 12 万元，该公司当月应纳营业税为( )。（分数
3、1.00）A.16 万元B.21 万元C.26.90 万元D.27.50 万元4.河南某铜矿开采企业为增值一般纳税人，2008 年 9 月生产经营情况如下：采用直接收款方式销售铜矿石 5000 吨，不含税单价 30 元/吨；将开采铜矿原矿 1000 吨加工成铜锭，本月将加工铜锭的 10%对外投资并承担投资风险；将加工铜锭的 60%出售，取得不含税销售额 240000 元；将加工的铜锭的 10%赠送给某公益组织。从一般纳税人购进材料，取得增值税专用发票，注明价款 150000 元、增值税 25500 元，支付运费 14000 元、装卸费 2000 元、公路建设基金 4000 元，并取得运输部门
4、开具的运费发票。本期自废旧物资单位购进废旧金属，取得废旧物资增值税专用发票，注明价款 120000 元。该企业对上述业务税务处理不正确的是( )。(本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣，铜矿资源税税额为 5.5 元/吨)（分数：1.00）A.应纳增值税 35140 元B.应纳资源税 33000 元C.赠送铜锭给公益组织，视同销售征收增值税D.废旧物资专用发票注明税额为 0，则该业务的抵扣进项税为 05.某企业 2008 年 8 月进口卷烟 30 箱(标准箱，下同)，每箱成交价格 800 美元，支付境外采购代理商买方佣金 40 美元/箱，起卸前的运费 110 美元/箱，保险费 100 美元/箱。
5、本业务关税共缴纳 41208 元，该企业进口环节应纳增值税和消费税税金合计( )元。 (1 美元=6.8 人民币元)（分数：1.00）A.173530.8B.360484.7C.554412D.573530.86.某企业转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为( )。（分数：1.00）A.所有权转移的当天B.收到预收款的当天C.收到全部价款的当天D.所有权转移并收到全部款项的当天7.下列关于外商投资企业采购国产设备的退税的陈述，不正确的是( )。（分数：1.00）A.自 1999 年 9 月 1 日起，我国对外商投资企业采购国产设备，可以全额退还国产设备的增值税B.被认定为增值税一
6、般纳税人的外商投资企业和非增值税一般纳税人从事交通运输、开发普通住宅的外商投资企业以及从事海洋石油勘探开发生产的中外合作企业可以适用退税政策C.对外商投资企业购进的国产设备，在监管期内发生转让、赠送等设备所有权转移行为要依法补税D.外商投资企业购进国产设备，由主管税务机关负责监管，监管期为 4 年8.从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的( )。（分数：1.00）A.社会财富分配活动B.社会剩余产品分配活动C.社会产品分配关系D.社会剩余产品分配关系9.关于税法的基本原则，下列表述不正确的有( )。（分数：1.00）A.税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性B
7、经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考C.实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和加强纳税人和税务机关的合作D.对于有争议的涉税行为，纳税人必须根据税务机关的规定作出纳税行为，否则不能引用税收合作信赖主义10.依据资源税的有关规定，下列说法中正确的是( )。（分数：1.00）A.自产自用应税资源不缴纳资源税B.各种应税产品，凡自产自用的，均以自用数量为课税数量C.收购未税矿产品的单位代扣代缴资源税的依据是销售数量D.纳税人不能准确提供应税产品销售或移送使用数量的不缴纳资源税11.某市烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2008 年 8 月向农业生产者收购烟叶 100 吨，收购凭证上
8、注明价款 150 万元，并已按规定缴纳烟叶税 33 万元；购进用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器和计算机一批，取得增值税专用发票上注明税额 5.2 万元，当月购进材料，取得专用发票，注明增值税 4.8 万元。当月对外销售烟丝取得不含税价款 240 万元。该厂当期应缴纳的增值税税额为( )万元。（分数：1.00）A.7.16B.-11.56C.5.06D.7.6412.某设备制造企业为增值税一般纳税人，2008 年 9 月从国外进口一批材料，货价 180 万元，买方支付购货佣金 2 万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费 5 万元；从国外进口一台设备，货价 110 万元，境外运费和保险费
9、 2 万元，与设备有关的软件特许权使用费 3 万元；企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。材料关税税率 20%，设备关税税率 10%。该企业应纳进口环节税金( )万元。（分数：1.00）A.107.75B.138.52C.138.87D.164.5013.居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为( )。（分数：1.00）A.分国限额抵免法B.综合限额抵免法C.税收饶让D.免税法14.关于资源税的税率问题，下述陈述正确的是( )。（分数：1.00）A.未列举名称的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿，由
10、省、自治区、直辖市地方税务机关决定征收或暂缓征收资源税，并报财政部和国家税务总局备案B.独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，依据收购的数量由开采地税务机关核定税额代扣代缴资源税C.资源税采用定额税率，以应税资源的计量单位“吨”或“千立方米”等确定 0.360 元的 8 个幅度税额D.纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税15.关于税法的效力，下列表述错误的是( )。（分数：1.00）A.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的B.对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法C.
11、特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力D.适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的16.某企业将其门市房出租给下岗职工张某开办一个房屋中介和一小型餐馆，张某于 2008 年 1 月 1 日办理了税务登记，当年该房屋中介取得营业收入 80000 元，发生各项支出 15600 元；餐馆取得营业收入111400 元，发生各项支出 58400 元。张某当年应纳营业税税额( )元。（分数：1.00）A.4000B.1400C.12170D.1600017.关于废旧物资增值税制度的规定，下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按普通发票金额 10%
12、计算进项税额予以抵扣B.回收经营单位应建立、健全会计核算制度，按有关规定设置核算科目，兼营其他应税货物的，应分别核算免税货物和应税货物销售额，未分别核算或不能准确核算的不得免征增值税C.纳入防伪税控一机多票系统管理的回收企业也可以根据业务情形开具废旧物资普通发票D.专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的 10%扣除率计算抵扣进项税额18.下列关于税收法律关系的表述中，错误的是( )。（分数：1.00）A.税收法律关系的主体一方只能是国家B.税收法律关系中权利与义务不具有对等性C.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件D.征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转
13、让19.某酒厂 2008 年 5 月份生产一种新的粮食白酒，对外投资使用 2 吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 35000 元，成本利润率为 10%，粮食白酒定额税率为每斤 0.5 元，比例税率为 20%。该厂当月应缴纳的消费税为( )元。（分数：1.00）A.12500B.17250C.19250D.2125020.2008 年 4 月，某电子制造企业(注册地北京，一般纳税人)销售电子产品一批，取得不含税价款 116000元；支付运输费 1600 元，取得国有运输企业开具的运输发票。另将一批成本价 15000 元(同类不含税售价为 18750 元)的电子出版物产品，运往天津的分
14、支机构用于销售，发生运费支出 1600 元，建设基金 400 元，装卸费支出 500 元，取得国有运输企业开具的运费发票；将一批电子出版物用于公益性捐赠，同类产品不含税售价 6000 元；购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额 100000 元、增值税税额17000 元，该批材料月末未入库；同时从一生产企业购进旧设备一台，普通发票上注明销售额 15850 元；从独立核算的水厂购进自来水，取得增值税专用发票，注明销售额 12000 元、增值税税额 720 元，其中30%的自来水用于职工浴室。本月取得的增值税发票均在本月通过认证。该企业上述业务应纳增值税税额( )元。（分数：1.00
15、A.6023B.5181.5C.5293.5D.6283.521.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为 17%，退税率为 11%。 2008 年 5 月出口设备 40 台，出口收入折合人民币 200 万元。本月国内销售设备不含税销售收入 100 万人民币；国内购进货物专用发票注明价款为 400 万元，进项税额 68 万元通过认证；上期末留抵税额 6 万元，该生产企业5 月份留抵下期抵扣的税额是( )万元。（分数：1.00）A.0B.22C.23D.6822.2007 年 9 月 1 日某公司由于承担国家游泳场重要工程项目，经批准免税进口了一套机械施工设备。项目完工，公司于
16、 2008 年 9 月 14 日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该设备的到岸价格为 1300 万元，关税税率为 10%，海关规定的监管年限为 5 年，按规定公司应补缴关税( )万元。（分数：1.00）A.10.2.23B.103.36C.104D.106.1723.某企业 2008 年将以前年度进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格 158 万元，发生境外运费和保险费共计 16 万元；在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备价格 165 万元；发生境外修理费 18万元，料件费 19 万元，境外运输费和保险费共计 3 万元，进口关税税率 20%。运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节
17、税金( )万元。（分数：1.00）A.4B.8.08C.12.8D.16.1624.根据车辆购置税的征管规定，下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.未列入免税车辆图册的设有固定装置的非运输车辆，车购办应在生产企业或纳税人填写的免税申请审批表签署意见，然后由各级流转税管理部门逐级上报至国家税务总局B.车购办依据审批的免税申请审批表在纳税人办理纳税申报时不得直接办理免税事宜C.纳税人购置应税车辆，自购买之日起 50 日内申报纳税D.纳税人进口应税车辆，自进口之日起 90 日内申报纳税25.某汽车厂为增值税一般纳税人，2008 年 5 月销售豪华小轿车 200 辆，不含税单价 82 万元/辆
18、同时负责运输，取得运费收入 0.5 万元/辆；将 1 辆同型号的小轿车无偿赠送给奥委会；本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款 300 万元、增值税 51 万元，支付购货运费 15 万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。该企业上述业务应纳增值税、消费税合计( )万元。(小轿车消费税税率为 20%，本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)（分数：1.00）A.4457.14B.4493.32C.4459.61D.6077.9126.关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法不正确的有( )。（分数：1.00）A.留学人员购买的国产车辆、来华专家进口的自用车辆车购办应在生产
19、企业或纳税人填写的免税申请审批表签署意见，并报经同级主管税务机关审批即可B.已列入免税车辆图册的设有固定装置的非运输车辆，车购办依据免税车辆图册在纳税人办理纳税申报时直接办理免税事宜C.车购办应分别不同情况依据国家税务总局的免税批准文件、国家税务总局或省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局审核批准的免税申请审批表、免税车辆图册，办理免税事宜D.纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起 60 天内申报纳税27.河北某市外贸生产企业在 2008 年 11 月，计算出口货物应退税额 10 万元，免抵税额为 0 万元；当月进口货物向海关缴纳增值税 20 万元、消费税 25 万元。该企业当月应缴纳城市维
20、护建设税( )万元。（分数：1.00）A.0B.2.2C.2.8D.228.2008 年 4 月，某生产企业销售产品 2000 件，不含税单价 60 元；另将产品 1500 件运往外省分支机构用于销售，发生运费支出 2000 元，装卸费支出 500 元，取得了国有运输企业开具的运费发票；将 100 件产品用于公益性捐赠，成本为 5000 元，另外 1000 件产品用于股东分配；购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额 100000 元、增值税税额 17000 元，该批材料月末未入库；同时从一生产企业购进废旧物资，普通发票上注明销售额 5850 元；从独立核算的水厂购进自来水，取得增
21、值税专用发票，注明销售额 12000 元、增值税税额 720 元，其中 20%的自来水用于职工浴室。本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证。该企业上述业务应纳增值税税额( )元。（分数：1.00）A.16523B.16972C.27108D.2920429.关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是( )。（分数：1.00）A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外售额或者销售数量计算征收消费税B.扣除委托加收回应税消费品已纳消费税时，需提供受托出具的代扣消费税证明C.自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量D.酒类生产企业向商业销售单位收取的“
22、品牌使用费”缴纳消费税30.某县工商局 2008 年 3 月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得普通发票，注明销售额 372400 元，另外支付购买工具和零配件价款 3600 元；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该单位支付代收保险费 9500 元，新车登记费、上牌办证费、手续费等共计 7000 元，并取得汽车贸易公司开具的发票。该单位应纳车辆购置税税额( )元。（分数：1.00）A.25000B.29250C.27240D.33547.0131.关于税务部门规章，下列表述错误的是( )。（分数：1.00）A.税务部门对涉及国务院两个以上部门职权范围的事项，可制定部门联合
23、规章B.只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章C.税务规章违反上位法规定的，国务院可以向人大申请撤销D.人民法院在行政诉讼中，对不适当的税务规章不可以予以撤销32.某铜矿山 2008 年 7 月份销售开采提炼精矿 13000 吨，选矿比为 20%，该矿山按规定单位税额为每吨5.60 元，则该矿山 7 月份应纳资源税税额为( )元。（分数：1.00）A.324000B.312600C.312480D.36400033.某中外合资房地产开发公司 2008 年在 A 国承包一项建筑工程，取得工程价款收入 560 万元；在境内承包一项建筑工程，取得工程价款收入 340 万元，将其
24、中的 180 万元分包给另外一家建筑公司；在境内自建统一规格和标准的商品房若干栋，工程总成本 3880 万元；销售其自建商品房的 60%，取得销售收入 3600万元；另将其中的 10%作为公司的办公楼、15%抵顶建筑材料价款；该合资公司所属的物业部收取物业费178 万元，其中，代业主支付的水、电、燃气费共计 98 万元。房地产开发公司上述业务应该负担的营业税税额( )万元。(建筑成本利润率为 10%)（分数：1.00）A.290.2B.318.4C.332.80D.338.234.某市鞭炮厂为增值税一般纳税人。2008 年 8 月进口一批鞭炮，买价 85 万元，境外运费及保险费共计5 万元，海
25、关于 8 月 15 日开具了完税凭证，该厂缴纳进口环节税金后海关放行；该厂将进口的鞭炮的 80%用于生产高级鞭炮。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，支付价款 120 万元、增值税 20.4 万元；销售鞭炮取得不含税销售额 500 万元。该企业本月销售环节应交增值税为( )万元。(鞭炮消费税税率为15%，本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣，关税税率为 50%)（分数：1.00）A.31.81B.37.60C.38.38D.8535.关于税务行政规范，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.税务行政规范属于非立法行为的行为规范B.它仅仅约束税务行政相对人，不约束税务机关本身C.相对
26、于税务具体行政行为而言，税务行政规范不具有效力普遍性的特征D.税务行政规范属于税务抽象行政行为，是以特定的人或事为规范对象36.某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2008 年 5 月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链 20 条，每条新项链的零售价格为 2500 元，每条旧项链作价 800 元，每条项链取得差价款(含税)1700 元；“以旧换新”方式向消费者销售金戒指 20 枚，每枚新戒指的零售价格为 3500元，每条旧戒指作价 1000 元，每条项链取得差价款 2500 元；取得金项链修理费(含税)2270 元。本期认证通过的增值税进项税为 21800 元。(
27、上述销售价格均为含税价格)该金店上述业务应纳增值税税额( )元。（分数：1.00）A.-4940.17B.-9265.04C.-7264.96D.-7594.7937.关于营业税的计税依据，。下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不并入销售额征收营业税B.企业销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税C.自开票纳税人发生的联营运输业务，以取得的营业收入全额计征营业税D.对广告公司因经营的需要，而再委托其他企业加工制作的费用支出，不得从营业额中扣除38.下述关于新办商贸企业转为正常一般纳税人管理的陈述，正确的是( )。（分数
28、1.00）A.商贸企业结束辅导期转为正式一般纳税人后，原则上其增值税防伪税控开票系统最高限额不得超过 10万元B.对辅导期内实际销售额在 300 万元以上，并且足额缴纳了税款的，经审核批准，可开具金额在 10 万元以下的专用发票C.对于只开具金额在 1 万元以下专用发票的小型商贸企业，如有大宗货物交易，必须申请税务机关代开，不得自行开具D.对于只开具金额在 1 万元以下专用发票的小型商贸企业，如有大宗货物交易，经主管税务机关审核同意，可以按规定开具 20 万元以下的专用发票39.根据现行营业税减免税规定，下列说法错误的是( )。（分数：1.00）A.个人自建自用住房销售时免征营业税B.从事个
29、体经营的军队转业干部、自领取营业执照之日起，3 年内免征营业税C.自 2007 年 8 月 1 日起，对个人出租住房，不区分用途，在 3%税率的基础上减半征收营业税D.对专项国债转贷取得的利息收入免征营业税40.海南某机械制造公司系一般纳税人，生产各种礼品手表。2008 年 8 月为奥组委制作纪念表 300 只，每只不含税 9000 元；制作国宾表 12 只，每只不含税价 1.5 万元；为某银行成立 100 周年特制尊贵金表 2 只，消耗黄金 59 克，不含税价合计 18 万元；赠送某关系企业一只纯银手表，无同类售价，成本利润率为20%，成本为 9000 元。则上述业务共应缴纳消费税为( )。
30、分数：1.00）A.66769 元B.68952.23 元C.74606.7 元D.74700 元二、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)41.下述关于“销售不动产”的营业税政策，正确的是( )。（分数：2.00）A.购进土地进行前期开发，转让时，按不动产转让处理B.单位销售其购置的办公楼，以全部收入减去购置原价后的余额为营业额C.单位全部转让其下属一个完整企业，其中的不动产转让行为，应该按不动产转让征收营业税D.个人销售不动产(双方停止执行合同)，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税E.对外商投资企业处置债权重置资产，不征收营业税，其中的不动产收入也不征收营业税42.某化妆品制造
31、公司(一般纳税人)2008 年 6 月发出一批材料委托甲企业加工化妆品，6 月份加工完毕并验收入库，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金 13.4 万元，取得运费发票注明运费 0.9 万元，取得的专用发票及运费发票当月通过认证、比对。7 月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本 80 万元(无同类产品售价)， 9 月份支付加工费及税款(假设该公司 6 月至 8 月份没有其他销售业务)。该企业下列税务处理正确的有( )。（分数：2.00）A.6 月份委托加工业务进项税 13.4 万元B.6 月运费抵扣税 0.063 万元C.7 月应纳增值税 1.50 万元D.8 月进项税 3.4
32、 万元E.8 月进项税 2.7 万元43.下列关于营业税扣缴义务人的陈述，正确的是( )。（分数：2.00）A.规定扣缴义务人，主要是为了加强税收的源泉控制、简化征税手续、减少税款损失B.境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理者为扣缴义务人C.建设方可以成为建筑营业税的扣缴义务人D.扣缴义务人代扣代缴跨省工程的，其建筑业营业税税款的解缴地点为被扣缴纳税人的机构所在地E.广播电视有线数字付费频道业务应由直接向用户收取费用的单位作为扣缴义务人44.下列关于营业税纳税地点的陈述，正确的是( )。（分数：2.00）A.纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机
33、关申报纳税B.北京某公司在网上为河南提供城市建设系统工程咨询，其纳税地点为河南C.北京一科技公司通过网络为广州某公司提供网络故障排除业务，其纳税地点为北京D.营业税纳税地点的原则是劳务发生地纳税，但是转让不动产、转让土地使用权的纳税地在不动产坐落地E.营业税纳税地点的原则是劳务发生地纳税，但是转让无形资产的纳税地在无形资产使用地45.下列关于建筑业营业税政策的陈述，正确的是( )。（分数：2.00）A.纳税人自建建筑物，其建筑业应税劳务的纳税义务发生时间为纳税人销售自建建筑物并收讫营业收入款项或取得索取营业收入款项凭据的当天B.纳税人将自建建筑物对外赠与，其建筑业应税劳务的纳税义务发生时间为取
34、得销售款的当天C.纳税人提供建筑业劳务，应按月就其本地和异地提供建筑业应税劳务取得的全部收入向其机构所在地主管税务机关进行纳税申报，就其本地和异地提供建筑业应税劳务取得的收入缴纳营业税D.扣缴义务人代扣代缴的建筑业营业税税款的解缴地点一般为该工程建筑业应税劳务发生地E.纳税人从事跨地区工程提供建筑业应税劳务的，可以建设单位和个人作为营业税的扣缴义务人46.下列属于油气田企业增值税征收管理规定的是( )。（分数：2.00）A.对跨省的油气田企业由机构所在地税务机关根据油气田企业计算的应纳增值税额汇总后，按照各油气田(井口)产量比例进行分配，然后由各油气田按所分配的应纳增值税额向所在地税务机关缴纳
35、B.油气田企业向外省、自治区、直辖市其他油气田企业提供生产性劳务，应当在劳务发生地税务机关办理税务登记或注册税务登记C.对在省、自治区、直辖市、计划单列市内的油气田企业，其增值税的计算缴纳方法由各省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局确定D.在劳务发生地设立分(子)公司的，可以不用申请办理增值税一般纳税人认定手续，而由总公司按照增值税一般纳税人的计算方法在劳务发生地计算缴纳增值税E.在劳务发生地设立分(子)公司的，需申请办理增值税一般纳税人认定手续，但其增值税由分公司按照增值税一般纳税人的计算方法在劳务发生地计算缴纳增值税47.下列选项中，符合资源税有关规定的有( )。（分数：2.00）A.
36、独立矿山收购未税铁矿实行代扣代缴B.洗煤、选煤按其销售数量计征资源税C.海盐原盐、井矿盐按照固体盐品目计征资源税D.对以精矿形式伴选出的副产品不征收资源税E.代扣代缴的适用范围是指收购的除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品48.以下关于“交通运输业”营业税表述中正确的是( )。（分数：2.00）A.中国国际航空股份有限公司与中国国际货运航空有限公司开展客运飞机腹舱联运，国航的营业额为支付给货的腹舱收入的余额B.中国国际航空股份有限公司与中国国际货运航空有限公司开展客运飞机腹舱联运，国航的营业额为收到的腹舱收入C.自开票纳税人的运输企业从事联运业务的营业额为其实际取得的营业额D.代开票纳税
37、人的运输企业从事联运业务的营业额为其实际取得的营业额E.公路管理和养护活动、航道的养护和疏浚活动也是按交通运输业务征税的49.下列关于增值税政策的陈述，正确的是( )。（分数：2.00）A.具有一般纳税人资格的生产企业购进废旧物资，取得废旧物资专用发票，须按照增值税专用发票的有关规定认证抵扣B.一般纳税人取得的汇总开具酌运输发票，允许计算抵扣进项税额C.目前对销售水产品、牧产品等个体户，其起征点一律为月销售额 5000 元D.从 2002 年起，中远集团的轮船修理业务，免征增值税E.对国务院批准设立的电影制片销售的电影拷贝收入免征增值税50.某日化厂为增值税一般纳税人，2008 年 8 月购进
38、原材料，取得增值税专用发票，注明价款 150 万元、增值税 25.5 万元；从小规模纳税人生产企业购进已税香水，取得增值税专用发票，注明售价 26.80 万元，全部领用生产高档化妆品；支付购货运费 10 万元、装卸费 0.5 万元，包括从小规模纳税人处购进香水支付的运费 3 万元，并取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票；销售自产香水精取得销售额 62 万元，销售化妆品指甲油取得销售额 47 万元，销售成套化妆品组成的化妆盒取得销售额 48 万元(其中包括价值 28 万元的化妆品和 20 万元的护肤护发品，并且分别核算)；将 200 盒化妆礼品盒抵顶供货商货款；月末盘点发现丢失一部分化妆品，
39、账面成本 1.3 万元，成本中外购货物的比重为 70%。对上述业务税务处理正确的有( )。(化妆礼品盒的平均售价为 420 元/盒，最高售价为 480 元/盒，题中的价格除特别说明外均为不含税价格，本月取得的相关凭证均已在本月认证)（分数：2.00）A.本月转出进项税额 0.15 万元B.本月购进业务准予抵扣的进项税额为 25.5 万元C.将自产化妆盒抵顶供货商货款属于视同销售业务，增值税和消费税的计税依据相同D.本月应纳增值税 0.46 万元E.本月应纳消费税 41.01 万元51.税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式，具体包括 ( )。（分数：2.00）A.起征点B
40、免征额C.跨期结转D.核定减免率E.先征后退52.关于税法的效力，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.我国税法采用属人与属地相结合的原则B.立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案和适用法律、法规的依据C.税法的扩大解释作为一条税法解释原则被普遍使用D.一般情况下，效力低的税法与效力高的税法相遇时，效力低的税法是无效的E.税法的限制解释是指为了更好地体现税法精神，对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释53.有下列( )情形之一的，应当视为对买方处置或者使用进口货物进行了限制。（分数：2.00）A.进口货物只能用于展示或者免费赠送的B.进口货物只能销售给指定第三方的C.进口货
41、物只能在在进口后手续齐全，才可以销售D.进口货物加工为成品后只能销售给卖方或者指定第三方的E.其他经海关审查，认定买方对进口货物的处置或者使用受到限制的54.按现行政策，下列适用 4%征收率的行为是( )。（分数：2.00）A.商业企业小规模纳税人销售货物B.对水泥厂销售自产的混凝土应税货物C.典当业销售死当物资D.旧货经营单位销售旧货E.免税品公司销售免税品55.下列行为中，需要缴纳城建税和教育费附加的有( )。（分数：2.00）A.政府机关出租房屋行为B.工业企业买卖证券的行为C.油田开采天然原油并销售的行为D.外商投资企业销售货物的行为E.企业整体出售行为56.甲建筑工程公司(取得一般纳
42、税人资格，具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质)下辖 1 个施工队、1 个铝合金门窗工厂(均为非独立核算单位)，2008 年经营业务如下：(1) 承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价 4000 万元，其中：建筑业劳务费价款 1000 万元；甲建筑工程公司提供、并按市场价定的铝合金门窗金额 1500 万元(购进铝合金材料取得相关的增值税专用发票，支付价款 1000 万元)；建设方采购建筑材料等 1500 万元。工程当年完工并进行了价款结算。(2) 建筑工程公司将其中 200 万元的建筑工程项目分包给乙建筑工程公司(建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)。
43、下列关于营业税问题的陈述，正确的是( )。（分数：2.00）A.甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税为 69 万元B.甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税为 6 万元C.甲公司应代扣代缴的营业税 10 万元D.建设方 1500 万元属于建筑材料的一部分，按规定计入营业额计算缴纳营业税E.铝合金门窗属于自产自用，不缴纳增值税57.关于营业税计税依据的基本规定，下列陈述正确的是( )。（分数：2.00）A.营业税的计税依据为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用B.纳税人销售不动产的营业额为纳税人销售不动产时从购买方取得的全部价款和价外费用(含货币、货物但不
44、含其他经济利益)C.单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，不允许退还已征税款，可以从纳税人以后的营业额中减除D.营业税纳税人购置税控收款机，只能凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免营业税税额E.购置税控收款机当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免58.下列关于国际重复征税问题的表述正确的有( )。（分数：2.00）A.缔结国际税收协定的主要目的是避免有关国家纳税人的国际双重(或多重)征税B.目前国际上大量的税收协定是多边的，双边税收协定相对较少C.目前国际上最具影响力的两个税收协定范本是“联合国
45、范本”和“OECD 范本”D.税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加E.当前，世界各国普遍接受地域税收管辖权优先的原则59.甲卷烟厂(位于市区)为增值税一般纳税人，2008 年 12 月从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价 30000 元(该烟厂自己承担了付给烟农的收购价 10%的补贴)，支付运费 1000 元，装卸费 500 元，并取得了符合规定的运费发票；甲卷烟厂自某烟丝厂外购烟丝，取得专用发票，支付不含税销售额 150000 元，80%用于生产 A 牌卷烟，本月销售卷烟 17 箱(标准箱)，取得不含税销售额 416500 元；企业职工浴池领用从小规模纳税人购
46、进时取得普通发票的劳保用品，成本 8600 元，领用从一般纳税人购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的煤炭，成本 34290 元(包括买价 30000 元，运输成本 2790 元，装卸费 1500 元)。对上述业务税务处理正确的有( )。(A 牌卷烟的不含增值税调拨价为 78 元/条，本月取得的发票均在本月认证并抵扣；本期烟叶税为 6600 元)（分数：2.00）A.甲企业购进烟叶业务的进项税为 5218 元B.甲卷烟厂应纳增值税 44197 元C.甲卷烟厂应申报缴纳消费税 153975 元D.甲卷烟厂本月转出进项税额 4138 元E.甲企业本期可以抵扣已纳消费税为 35800 元60.依
47、据营业税的有关规定，下列行为中不征或免征营业税的有( )。（分数：2.00）A.企业按房改成本价出售住房B.企业自建住房售给本单位职工C.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产D.企业提供垃圾处置劳务E.企业转让著作权61.按照现行车辆购置税的有关规定，对下列车辆应考虑应税车辆最低计税价格征收车辆购置税的有( )。（分数：2.00）A.企业从国外进口自用的车辆B.减税条件消失的车辆C.受赠、获奖方式下取得已确认购置价格的应税车辆D.非贸易渠道进口车辆E.免税条件消失的车辆62.关于安置残疾人单位的增值税优惠政策的陈述，正确的是( )。（分数：2.00）A.实际安置的每位残疾人每年可退还的增值
48、税最高不得超过每人每年 3.5 万元B.主管国税机关应按月退还增值税C.对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额先征后退增值税或减征营业税的办法D.主管地税机关应按月减征营业税，本月应缴营业税不足减征的，可结转本年度内以后月份减征，也可以从以前月份已交营业税中退还E.该优惠政策不适用于上述单位生产销售消费税应税货物和直接销售外购货物(包括商品批发和零售)以及销售委托外单位加工的货物取得的收入63.外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为 3200 万元人民币，一年后乙企业以该房产赠送给丙企业，(税务机构
49、核定市场价格3500 万元)，对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有( )。（分数：2.00）A.甲企业不缴纳营业税B.甲企业缴纳营业税为 160 万元，由甲企业向税务机关申报纳税C.甲企业缴纳营业税为 160 万元，由乙企业代扣代缴D.乙企业应该缴纳营业税E.乙企业应该缴纳增值税64.下列环节既征消费税又征增值税的有( )。（分数：2.00）A.卷烟的生产和批发环节B.金银首饰的生产和零售环节C.金银首饰的零售环节D.化妆品的生产环节E.实木地板的进口环节65.根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的有( )。（分数：2.00）A.购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用(不含增值税)B.进口自用轿车的计税依据是不含关税的组成计税价格C.受赠大客车的计税依据是最高的计税价格。D.购买免税轿车的使用期限已超过 8 年，不再征收车辆购置税E.车辆购置税的最低计税价格由国家税务总局制定66.下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的是( )。（分数：2.00）A.纳税人转让土地使用权，应当在土地所在地税务机关申报纳税B.纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税C.纳税人承包的工程跨省的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税D.纳税人出租机器设备的，应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税E.纳税人将非跨省工程转包，由扣缴人在工程所在地代
