1、注册税务师税法()-增值税(十七)及答案解析(总分：45.00，做题时间：90 分钟)一、B计算题/B(总题数：14，分数：45.00)某商场为增值税一般纳税人，2003 年 9 月份有关资料如下：(1) 购入服装一批，取得的增值税专用发票上注明的货款、税款分别为 30 万元、5.1 万元，货款未付；(2) 购入鞋帽一批，取得的增值税专用发票上注明的货款，税款分别为：36 万元、 6.12 万元，货款已付；(3) 上述购进货物已分别支付两笔运费 0.39 万元和 4 万元，并取得承运单位开具的普通发票。(4) 批发销售服装，取得不含税销售额 27 万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出，托收
2、手续已办妥，货款尚未收到。(5) 零售鞋帽，取得销售额 38 万，同时将零售价为 1.78 万元的服装作为礼品赠送给顾客。(6)采取以旧换新方式，销售洗衣机 20 台，每台零售价 0.25 万元，另外支付顾客每台旧洗衣机收购款 200 元。根据上述材料；请计算回答下列问题：（分数：4.00）(1).该商场本月的销项税额为U /U A.11.10 万元 B.6.50 万元 C.12.25 万元 D.11.86 万元（分数：1.00）A.B.C.D.(2).该商场本月允许抵扣的进项税额为U /U A.11.22 万元 B.6.4 万元 C.5.13 万元 D.6.43 万元（分数：1.00）A.B
3、C.D.(3).该商场本月不得抵扣的进项税额为U /U A.5.1 万元 B.5.13 万元 C.5.38 万元 D.5.41 万元（分数：1.00）A.B.C.D.(4).该商场本月应纳增值税为U /U A.5.97 万元 B.4.69 万元 C.4.70 万元 D.5.96 万元（分数：1.00）A.B.C.D.某商业企业是增值税一般纳税人，2005 年 3 月发生下列业务：(1) 购入商品一批、取得认证税控发票，价款 10000 元，税款 1700 元，款已付，贷物已入库；(2) 3 个月前从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本 6000 元；(3) 从农民手中收购大豆 1 吨，税务机
4、关规定的收购凭证上注明收购款 1500 元；(4) 从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的发票，价款 30000元，税款 1800 元，款已付，贷物未入库，发票已以证；(5) 零售日用商品，取得含水量税收入 40000 元；(6) 将购买的建材一批用于修缮仓库，价款 20000 元，税款 3400 元，款未付，税控发票已通过认证；(7) 零售食用植物油取得收入 2000 元。根据上述资料，计算并回答下列问题：（分数：4.00）(1).业务(2)中粮食毁损应作的进项税转出额为U /U。 A.676.00 元 B.600.53 元 C.780.00 元 D.588.12 元（分数：1.0
5、0）A.B.C.D.(2).该企业当期可抵扣的进项税额为U /U。 A.2720 元 B.2915 元 C.6315 元 D.2975 元（分数：1.00）A.B.C.D.(3).当期发生的销项税额为U /U。 A.6042.06 元 B.4831.86 元 C.6102.56 元 D.6071.97 元（分数：1.00）A.B.C.D.(4).该企业当期应纳税额为多少U /U。 A.2347.06 元 B.356.86 元 C.1627.56 元 D.3127.06 元（分数：1.00）A.B.C.D.某生产企业为增值税一般纳税人，2005 年 9 月发生以下经济业务：(1) 销售给甲使用单
6、位 W 产品 2000 箱，销售价格为 1650 元/箱，并开具了增值税专用发票。另收到为使用单位代垫的运费 2 万元，由运输单位向使用单位开具了的运输发票并转交给了使用单位。(2) 销售给特约经销商 W 产品 6000 箱，出厂价 1500 元/箱，另外收取包装费和售后服务费每箱 100 元。该经销商当月付清了其中 4000 箱的购货款及价外费用，其余 2000 箱承诺为厂家代销(已经提供代销清单)。在厂家收到上述货款后开具了 6000 箱 W 产品的增值税专用发票。(3) 将 W 产品 100 箱以出厂价给本厂内部独立核算的售后服务部使用。(4) 购进一批生产用原材料，已支付货款和运费且已
7、到货，取得的增值税专用发票上注明的价款是 150 万元。(5) 购进一批零部件，已支付货款并已验收入库，取得增值税专用发票上注明价款 60 万元。(6) 购买办公用品等价税合计 5 万元，取得增值税专用发票。根据上述资料，计算并回答下列问题：（分数：3.00）(1).业务(2)中应确认的销售额是U /U。 A.9000000 元 B.512820.50 元 C.9512820.50 元 D.9600000 元（分数：1.00）A.B.C.D.(2).当期可以抵扣的进项税额为U /U。 A.255000 元 B.102000 元 C.365500 元 D.357000 元（分数：1.00）A.B
8、C.D.(3).该企业当期应纳的增值税税额为U /U。 A.255000 元 B.102000 元 C.365500 元 D.1838179.49 元（分数：1.00）A.B.C.D.某农用机械厂为增值税一般纳税人， 2005 年 8 月发生如下业务：(1) 购入农机零件一批，认证税控增值税专用发票注明不含增值税价格为150000 元。(2) 以以旧换新方式销售农机，取得银行存款 200000 元(已扣除收购旧货价款26000 元)。(3) 销售农机零件不含税销售额为 10000 元，销售农机整机不含税销售额为100000 元。(4) 接受其他农机厂委托加工农机一批，对方提供材料价款 500
9、00 元，对方支付加工费 2000 元。(5) 进口生产设备一台，完税价格为 20000 元人民币，关税税率 7%。根据上述资料，计算并回答下列问题：（分数：3.00）(1).该机械厂当月发生的增值税销项税额为 U /U。 A.41040.00 元 B.38048.85 元 C.41890.00 元 D.35057.70 元（分数：1.00）A.B.C.D.(2).业务(5)中海关代征的进口环节增值税应为U /U。 A.3400.00 元 B.3638.00 元 C.0 D.3177.57 元（分数：1.00）A.B.C.D.(3).该机械厂当期应向税务机关缴纳的增值税为U /U。 A.119
10、02.00 元 B.12548.85 元 C.15540.00 元 D.9557.70 元（分数：1.00）A.B.C.D.某机械厂为增值税一般纳税人，2005 年 1 月末增值税留抵税款为 3000 元，2月份发生如下业务：(1) 购入生产用 A 材料 10 吨，取得税控增值税专用发票，载明价款 30000 元，税款 5100 元。(2) 购入生产用 B 材料 10 吨，取得税控增值税专用发票载明价款 10000 元，税款 1700 元，款未付，货物已入库。(3) 支付 A 材料运杂费 2000 元，其中运输费 1500 元，建设基金 200 元，装卸费 300 元(4) 销售产品甲机器设备
11、 2 台，价税合计 80000 元。(5) 支付甲机器运输费 2000 元。(6) 购买生产设备 1 台，取得税控增值税专用发票载明价款 30000 元，税款5100 元，另支付该设备运输费 1000 元，款已付，货入库。(7) 销售原材料取得增值税税控专用发票载明税款 15000 元，已经税务机关认证。根据上述资料计箅并回答下列问题：（分数：2.00）(1).该机械厂当月发生的增值税进项税额为 U /U。 A.7080 元 B.7059 元 C.5359 元 D.7129 元（分数：1.00）A.B.C.D.(2).该机械厂当月增值税应纳税额为U /U。 A.19564.93 元 B.456
12、4.93 元 C.19494.93 元 D.19543.93 元（分数：1.00）A.B.C.D.某粮油加工厂是国有粮食企业，为增值税一般纳税人，该厂 2003 年 11 月份有关资料如下：本月销售货物收入情况如下：(1) 销售给粮食管理站面粉(免税)，价款 152000 元；(2) 销售给小规模纳税人面粉，价税合计收取 18000 元；(3) 销售给一般纳税人挂面，价款 14000 元；(4) 销售给消费者挂面，价款 3000 元；(5) 销售给一般纳税人豆油，价款 50000 元；(6) 销售给一般纳税人小麦，价款 6000 元；(7) 销售给个人切面、饺子皮、速冻饺子，价款 2000 元
13、8) 销售给个人面袋，收取价款 1000 元；本月外购项目：(所购货物全部验收入库)(1) 外购低值易耗品，取得增值税专用发票上注明价款 10000 元，税金 1700 元；(2) 从农民手中收购小麦，填制主管税务机关核准使用的收购凭证上注明的收购价款为 80000 元；(3) 从一般纳税人某粮店外购小麦一批，取得增值税专用发票上注明价款120000 元；(4) 从粮油供应公司(系一般纳税人)购进芝麻一批，取得增值税专用发票上注明价款为 16000 元；(5) 从基层供销社购进黄豆一批，取得增值税专用发票上注明价款 16200 元，税金 2106 元；(6) 从外地粮食部门购进花生价款 1
14、8000 元，专用发票上注明增值税为 3060 元。根据上述材料，计算回答下列问题：（分数：4.00）(1).该粮油加工厂本月按 13%税率计算的销项税额为U /U元。 A.9487.55 B.9350.80 C.9855.47 D.9596.93（分数：1.00）A.B.C.D.(2).该粮油加工厂按 17%税率计算的销项税额为U /U元。 A.3106.50 B.3342.26 C.3181.89 D.3251.79（分数：1.00）A.B.C.D.(3).该粮油加工厂本月进项税额为U /U元。 A.31886 B.29486 C.27380 D.28020（分数：1.00）A.B.C.D
15、4).该粮油加工厂本月应纳增值税额为U /U元。 A.543.31 B.657.03 C.958.99 D.1557.13（分数：1.00）A.B.C.D.某企业发生下列业务：(1) 购进 A 材料，取得增值税发票，价款 10000 元，税款 1700 元，款已付，发票未送交税务认证；(2) 购进 B 材料，取得增值税发票，价款 20000 元，税款 3400 元，款未付，发票已通过认证；(3) 购进 C 材料，取得增值税发票，价款 1000 元，税款 170 元，款已付，货已入库，用于职工福利；(4) 将以前月份购入的用于生产的 S 材料改变用途，用于职工福利，账面成本10000 元；(
16、5) 将生产的甲产品销售，不含税价格为 15000 元；(6) 将生产的乙产品赠送客户，没有同类产品价格，仅知其成本为 10000 元，成本利润率为 10%。根据上述资料，计算并回答下列问题：（分数：3.00）(1).业务(4)中应作的进项税额转出为U /U。 A.0 B.1700 元 C.1453 元 D.1989 元（分数：1.00）A.B.C.D.(2).该企业当月可抵扣的进项税额为U /U。 A.1947 元 B.2117 元 C.1700 元 D.3647 元（分数：1.00）A.B.C.D.(3).该企业当月应纳的增值税额为U /U。 A.2463 元 B.2303 元 C.773
17、 元 D.2473 元（分数：1.00）A.B.C.D.某电冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2005 年 3 月发生下列业务：(1) 从废旧物品回收公司购人废布毛一批，用于生产中的清洁，取得普通发票，支付款项 10000 元。(2) 以物易物将自产 200 立升电冰箱 10 台换取职工工作服一批，双方均未开发票。(3) 销售 200 立升冰箱 1000 台，发票注明每台不含税价格为 1000 元。(4) 支付电费取得增值税专用发票载明价款 15000 元，税金 2550 元。(5) 支付水费取得增值税专用发票载明价款 2000 元，税金 120 元。(6) 销售自用过的旧机器一台，原价 100
18、00 元，含税销售价格为 11000 元。(7) 销售自用过的小汽车一辆，原价 150000 元，含税销售价格为 80000 元。根据上述资料计算并回答下列问题：（分数：4.00）(1).业务(1)中发生的可抵扣的进项税为 U /U。 A.0 B.909.10 元 C.1000.00 元 D.600.00 元（分数：1.00）A.B.C.D.(2).业务(6)、(7)中销售旧货应纳的增值税为 U /U。 A.423.08 B.200.00 元 C.211.54 元 D.1730.77 元（分数：1.00）A.B.C.D.(3).该企业当月增值税销项税额为U /U。 A.171911.54 元
19、B.170211.54 元 C.171900.00 元 D.172123.08 元（分数：1.00）A.B.C.D.(4).该企业当月增值税应纳税额为U /U。 A.166541.54 元 B.166541.54 元 C.16924.54 元 D.168453.08 元（分数：1.00）A.B.C.D.某生产企业为增值税一般纳税人，2005 年 7 月发生以下业务：(1) 生产销售一般货物不含税收入 60 万元，货发出，办妥托收手续、货款尚未收到。销货中负责为对方运输，取得运输收入 2.34 万元，其中含装卸费 0.34万元。(2) 采用分期收款结算方式销售小型农机不含税价 50 万元货发出，
20、合同规定本月应到货款 20 万元，实际收到 12 万元；(3) 销售农机零部件价税合计取得收入 4.08 万元。(4) 外购协作件取得专用发票上注明的税金 0.51 万元。货到入库，尚未付款。(5) 外购煤炭货已到，付款后，取得专用发票上注明的税金 4.22 万元。(6) 从小规模纳税人处购进其生产制作的零配件，取得普通发票上注明的金额11 万元，已全部投入生产使用。(7) 用自产的一般货物对外投资；其成本 126 万元(无同类售价)，成本利润率为 10%。(8) 购进生产用原材料，支付的税金 33 万元，全部到货后，本期投入生产使用3/5。根据上述资料，计算并回答下列问题：（分数：4.00）
21、1).业务(1) 中发生的销项税额为U /U。 A.0 B.10.2 万元 C.10.54 万元 D.10.60 万元（分数：1.00）A.B.C.D.(2).业务(2)中发生的销项税额为U /U。 A.0 B.8.50 万元 C.3.40 万元 D.2.04 万元（分数：1.00）A.B.C.D.(3).当月可抵扣的进项税额为U /U。 A.37.73 万元 B.24.53 万元 C.37.22 万元 D.24.02 万元（分数：1.00）A.B.C.D.(4).该企业当期应纳的增值税税额为U /U。 A.0.452 万元 B.3.852 万元 C.12.092 万元 D.-1.890 万
22、元（分数：1.00）A.B.C.D.2005 年 9 月 A 生产企业发生下列业务：(1) 进口货物一批，海关审定的关税完税价格为 500 万元，关税税率为 10%，消费税税率为 10%，海关代征了进口环节增值税。(2) 从国内市场购进原材料，一批，支付的价款为 800 万元，取得增值税专用发票上注明的税金为 136 万元。(3) 外销货物一批，离岸价格为 1000 万元人民币。(4) 内销货物一批，销售额为 1500 万元 (不含税)。(5) 已知该企业使用“免抵退”的税收政策、上期留抵税额为 50 万元。现假定该企业上述货物内销时均适用 17%的增值税税率，适用 15%出口退税率。根据上述
23、材料计算并回答下列问题：（分数：3.00）(1).该企业应纳进口环节增值税为U /U。 A.93.5 万元 B.103.89 万元 C.185.00 万元 D.102.85 万元（分数：1.00）A.B.C.D.(2).当月该企业应纳增值税税额为U /U。 A.-34.89 万元 B.-14.89 万元 C.-13.85 万元 D.-64.89 万元（分数：1.00）A.B.C.D.(3).当其该企业享受出口退税政策应退税额为U /U。 A.135.11 万元 B.14.89 万元 C.150.00 万元 D.0（分数：1.00）A.B.C.D.某酒厂为增值税一般纳税人，2004 年 12 月
24、发生以下业务：(1) 从经销单位购入大麦，取得专用发票上注明的不含税价 26 万元，货已入库。(2) 购入其他原料取得普通发票上注明的价款 15.4 万元，货已入库。(3) 从小规模纳税人处购入价税混计价格为 3.51 万元的粮食，并提供给另一酒厂委托其代为加工酒精，支付加工费及税金共 0.234 万元，取得专用发票。收回后全部投入生产，加工成粮食白酒，留待对外销售。(4) 销售粮食白酒 140 吨；不含税价 84 万元，另收的包装物押金 9 万元。会计上并未将此押金入帐：按合同规定本月预收贷款 42 万元，其余款项下月收到货后十六日内付清。本月 24 日将此批货发出。(5) 将不含税价为 1
25、2 万元的粮食白酒 20 吨交本厂非独立核算门市部销售，门市部零售 30000 斤，取得零售价款 13.5 万元。（分数：3.00）(1).业务(3)中可抵扣的进项税合计为U /U。 A.0.034 万元 B.0 C.0.544 万元 D.0.438 万元（分数：1.00）A.B.C.D.(2).业务(4)中应税销售额为U /U。 A.84 万元 B.93 万元 C.49.692 万元 D.51 万元（分数：1.00）A.B.C.D.(3).该酒厂当期增值税应纳税额为U /U。 A.6.813 万元 B.4.575 万元 C.6.591 万元 D.4.353 万元（分数：1.00）A.B.C.
26、D.某电子设备生产企业 A(本题下称 A 企业)与 B 商贸公司(本题下称 B 公司)均为增值税一般纳税人，2004 年 12 月份有关经营业务如下：(1) A 企业从 B 企业购进生产用原材料和零部件，取得 B 公司开具的增值税专用发票，注明贷款 180 万元、增值税 30.60 万元，贷物已验收入库，贷款和税款未付。(2) B 公司从 A 企业购电脑 600 台，每台不含税单价 0.45 万元，取得 A 企业开具的增值税专用发票，注明贷款 270 万元、增值税 45.90 万元。B 公司以销贷款抵顶应付 A 企业的贷款和税款后，实付购贷款 90 万元、增值税 15.30 万元。(3) A
27、企业为 B 公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36 万元、调试费收入 2.34 万元。制作过程中委托 C 公司进行专业加工，支付加工费 2 万元、增值税 0.34 万元，取得 C 公司开具的增值税专用发票。(4) B 公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购贷款 30 万元，交付运输公司的运输费 3 万元，取得普通发票。入库后，将收购的农产品 40%作为职工福利发放，60%零售给消费者并取得含税收入 35.03 万元。(5) B 公司销售电脑和其他物品取得含税销售额 298.35 万元，均开具普通发票。根据上述资料，计算并回答下列问题：（分数：2.00）(1
28、).A 企业 2002 年 12 月份应缴纳的增值税为U /U。 A.14.96 元 B.17.00 元 C.16.66 元 D.15.30 元（分数：1.00）A.B.C.D.(2).B 公司 2002 年 12 月份应缴纳的增值税为U /U。 A.28.05 元 B.32.08 元 C.25.58 元 D.29.61 元（分数：1.00）A.B.C.D.某建筑材料设备公司为增值税一般纳税人，专事建筑材料设备的营销。2005 年8 月该公司发生以下购销业务：(1) 购入铝制门窗构件两批，均取得税控增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别 20 万元和 36 万元，进项税额分别为 3.4
29、万元和 6.12 万元，其中第一批货款 20 万元的专用发票没有通过税务机关的认证，第二批货款 36 万元的专用发票经过了税务机关的认证。另外，先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费 0.26 万元和 4 万元，并取得承运单位开具的普通发票，并通过税务机关的比对认证。(2) 批发销售铝制门窗构件一批，取得不含税销售额 18 万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。(3) 零售各种建材，取得含税销售额 38 万元，同时将零售价为 1.78 万元的水泥作为免费试用品赠送给了本市一建筑工程队。(4) 采取以旧换新方式销售建筑施工用焊机 20 台，每台零售价 6500 元
30、另支付顾客每台旧焊机收购款 500 元。根据上述材料，计算回答下列问题：（分数：3.00）(1).该建筑材料设备公司当月的应税销售额为U /U。 A.63.11 万元 B.45.11 万元 C.70.78 万元 D.64.59 万元（分数：1.00）A.B.C.D.(2).该建筑材料设备公司当月可抵扣的进项税为U /U。 A.6.12 万元 B.6.14 万元 C.6.42 万元 D.9.82 万元（分数：1.00）A.B.C.D.(3).该建筑材料设备公司当月应纳税额为 U /U。 A.1.53 万元 B.4.31 万元 C.4.59 万元 D.5.61 万元（分数：1.00）A.B.C.
31、D.某工业企业为增值税一般纳税人，2004 年 10 月购销业务情况如下：(1) 购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价款、税款分别为 23 万元、3.91 万元，另支付运费(取得发票)3 万元。(2) 直接向农民收购农产品一批用于生产加工，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为 42 万元，同时按规定缴纳了收购环节农业特产税 2.1 万元。(3)销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额为 60 万元。(4)本月 23 日以单价 0.4 万元/吨购进钢材 20 吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价款、税款分别为 8 万
32、元、1.36 万元。本月 30 日将此批外购钢材中的 10 吨及库存的上月购进的同价钢材 20 吨移送本企业修建产品仓库工程使用。由于管理不善，本月外购的另外 10 吨钢材发生锈蚀，因此本月转手时按原价 80%折扣销售给另一企业。折扣额和销售额在同一张发票上注明。根据上述资料，计算并回答下列问题：（分数：3.00）(1).业务(2)所产生的可抵扣的进项税额为 U /U。 A.5.46 万元 B.4.2 万元 C.4.41 万元 D.5.73 万元（分数：1.00）A.B.C.D.(2).业务(4)中可抵扣的进项税额和应纳的销项税分别为U /U。 A.1.22 万元 2.58 万元 B.2.58
33、 万元 2.72 万元 C.1.36 万元 2.58 万元 D.1.36 万元 2.72 万元（分数：1.00）A.B.C.D.(3).该工业企业当月应纳的增值税税额为 U /U。 A.1.50 万元 B.1.85 万元 C.1.57 万元 D.1.71 万元（分数：1.00）A.B.C.D.注册税务师税法()-增值税(十七)答案解析(总分：45.00，做题时间：90 分钟)一、B计算题/B(总题数：14，分数：45.00)某商场为增值税一般纳税人，2003 年 9 月份有关资料如下：(1) 购入服装一批，取得的增值税专用发票上注明的货款、税款分别为 30 万元、5.1 万元，货款未付；(2)
34、 购入鞋帽一批，取得的增值税专用发票上注明的货款，税款分别为：36 万元、 6.12 万元，货款已付；(3) 上述购进货物已分别支付两笔运费 0.39 万元和 4 万元，并取得承运单位开具的普通发票。(4) 批发销售服装，取得不含税销售额 27 万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到。(5) 零售鞋帽，取得销售额 38 万，同时将零售价为 1.78 万元的服装作为礼品赠送给顾客。(6)采取以旧换新方式，销售洗衣机 20 台，每台零售价 0.25 万元，另外支付顾客每台旧洗衣机收购款 200 元。根据上述材料；请计算回答下列问题：（分数：4.00）(1).该商场本
35、月的销项税额为U /U A.11.10 万元 B.6.50 万元 C.12.25 万元 D.11.86 万元（分数：1.00）A. B.C.D.解析：本月销项税额=2717%+38/(1+17%)17+1.78/(1+17%)17%+0.25/(1+17%) 17%2011.10(万元)(2).该商场本月允许抵扣的进项税额为U /U A.11.22 万元 B.6.4 万元 C.5.13 万元 D.6.43 万元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：本月允许抵扣的进项税额为=6.12+47%=6.40(万元)(3).该商场本月不得抵扣的进项税额为U /U A.5.1 万元 B.5.13 万元
36、 C.5.38 万元 D.5.41 万元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：本月不得抵扣的进项税额为=5.1+0.397%5.13(万元)(4).该商场本月应纳增值税为U /U A.5.97 万元 B.4.69 万元 C.4.70 万元 D.5.96 万元（分数：1.00）A.B.C. D.解析：本门应纳增值税税额 11.10-6.40=4.70(万元)某商业企业是增值税一般纳税人，2005 年 3 月发生下列业务：(1) 购入商品一批、取得认证税控发票，价款 10000 元，税款 1700 元，款已付，贷物已入库；(2) 3 个月前从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本 6000 元；
37、3) 从农民手中收购大豆 1 吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款 1500 元；(4) 从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的发票，价款 30000元，税款 1800 元，款已付，贷物未入库，发票已以证；(5) 零售日用商品，取得含水量税收入 40000 元；(6) 将购买的建材一批用于修缮仓库，价款 20000 元，税款 3400 元，款未付，税控发票已通过认证；(7) 零售食用植物油取得收入 2000 元。根据上述资料，计算并回答下列问题：（分数：4.00）(1).业务(2)中粮食毁损应作的进项税转出额为U /U。 A.676.00 元 B.600.53 元 C.780.0
38、0 元 D.588.12 元（分数：1.00）A.B.C. D.解析：进项税转出额=6000/(1+13%)13%=780.00 元(2).该企业当期可抵扣的进项税额为U /U。 A.2720 元 B.2915 元 C.6315 元 D.2975 元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：该企业当期可抵扣的进项税额=1700+150013%+1800-780.00=2915 元(3).当期发生的销项税额为U /U。 A.6042.06 元 B.4831.86 元 C.6102.56 元 D.6071.97 元（分数：1.00）A. B.C.D.解析：当期发生的销项税额=40000/(1+17
39、)17%+2000/(1+13%)13%=6042.06(4).该企业当期应纳税额为多少U /U。 A.2347.06 元 B.356.86 元 C.1627.56 元 D.3127.06 元（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：该企业当期应纳税额=6042.06-(3695-780)=3127.06 元某生产企业为增值税一般纳税人，2005 年 9 月发生以下经济业务：(1) 销售给甲使用单位 W 产品 2000 箱，销售价格为 1650 元/箱，并开具了增值税专用发票。另收到为使用单位代垫的运费 2 万元，由运输单位向使用单位开具了的运输发票并转交给了使用单位。(2) 销售给特约经销
40、商 W 产品 6000 箱，出厂价 1500 元/箱，另外收取包装费和售后服务费每箱 100 元。该经销商当月付清了其中 4000 箱的购货款及价外费用，其余 2000 箱承诺为厂家代销(已经提供代销清单)。在厂家收到上述货款后开具了 6000 箱 W 产品的增值税专用发票。(3) 将 W 产品 100 箱以出厂价给本厂内部独立核算的售后服务部使用。(4) 购进一批生产用原材料，已支付货款和运费且已到货，取得的增值税专用发票上注明的价款是 150 万元。(5) 购进一批零部件，已支付货款并已验收入库，取得增值税专用发票上注明价款 60 万元。(6) 购买办公用品等价税合计 5 万元，取得增值税
41、专用发票。根据上述资料，计算并回答下列问题：（分数：3.00）(1).业务(2)中应确认的销售额是U /U。 A.9000000 元 B.512820.50 元 C.9512820.50 元 D.9600000 元（分数：1.00）A.B.C. D.解析：1001.176000+60001500=512820.50+9000000=9512820.50 元(2).当期可以抵扣的进项税额为U /U。 A.255000 元 B.102000 元 C.365500 元 D.357000 元（分数：1.00）A.B.C. D.解析：(1500000+600000+50000)17%=365500 元(
42、3).该企业当期应纳的增值税税额为U /U。 A.255000 元 B.102000 元 C.365500 元 D.1838179.49 元（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：当月应纳增值税=(9512820.50+9000000+3300000+150000)17%- (1500000+600000+50000)17%=203679.49-365500=1838179.49(元)某农用机械厂为增值税一般纳税人， 2005 年 8 月发生如下业务：(1) 购入农机零件一批，认证税控增值税专用发票注明不含增值税价格为150000 元。(2) 以以旧换新方式销售农机，取得银行存款 20000
43、0 元(已扣除收购旧货价款26000 元)。(3) 销售农机零件不含税销售额为 10000 元，销售农机整机不含税销售额为100000 元。(4) 接受其他农机厂委托加工农机一批，对方提供材料价款 50000 元，对方支付加工费 2000 元。(5) 进口生产设备一台，完税价格为 20000 元人民币，关税税率 7%。根据上述资料，计算并回答下列问题：（分数：3.00）(1).该机械厂当月发生的增值税销项税额为 U /U。 A.41040.00 元 B.38048.85 元 C.41890.00 元 D.35057.70 元（分数：1.00）A. B.C.D.解析：226000/(1+13%)
44、13%+1000017%+100000x13%+200017%=41040.00 元(2).业务(5)中海关代征的进口环节增值税应为U /U。 A.3400.00 元 B.3638.00 元 C.0 D.3177.57 元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：20000(1+7%)17%=3638.00 元(3).该机械厂当期应向税务机关缴纳的增值税为U /U。 A.11902.00 元 B.12548.85 元 C.15540.00 元 D.9557.70 元（分数：1.00）A.B.C. D.解析：41040-15000017%=15540.00 元某机械厂为增值税一般纳税人，2005
45、 年 1 月末增值税留抵税款为 3000 元，2月份发生如下业务：(1) 购入生产用 A 材料 10 吨，取得税控增值税专用发票，载明价款 30000 元，税款 5100 元。(2) 购入生产用 B 材料 10 吨，取得税控增值税专用发票载明价款 10000 元，税款 1700 元，款未付，货物已入库。(3) 支付 A 材料运杂费 2000 元，其中运输费 1500 元，建设基金 200 元，装卸费 300 元(4) 销售产品甲机器设备 2 台，价税合计 80000 元。(5) 支付甲机器运输费 2000 元。(6) 购买生产设备 1 台，取得税控增值税专用发票载明价款 30000 元，税款5
46、100 元，另支付该设备运输费 1000 元，款已付，货入库。(7) 销售原材料取得增值税税控专用发票载明税款 15000 元，已经税务机关认证。根据上述资料计箅并回答下列问题：（分数：2.00）(1).该机械厂当月发生的增值税进项税额为 U /U。 A.7080 元 B.7059 元 C.5359 元 D.7129 元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：5100+1700+(1500+200)7%+140=7059 元(2).该机械厂当月增值税应纳税额为U /U。 A.19564.93 元 B.4564.93 元 C.19494.93 元 D.19543.93 元（分数：1.00）A. B.C.D.解析：15000+80000/(1+17%)17%-7059=19564.93 元某粮油加工厂是国有粮食企业，为增值税一般纳税人，该厂 2003 年 11 月份有关资料如下：本月销售货物收入情况如下：(1) 销售给粮食管理站面粉(免税)，价款 152000 元；(2) 销售给小规模纳税人面粉，价税合计收取
