1、注册税务师税法()-税法基本原理(十六)及答案解析(总分：132.98，做题时间：90 分钟)一、B多项选择题/B(总题数：17，分数：34.00)1.在我国税法体系中，属于全国人民代表大会常务委员会通过的法律包括U /U。 A.外商投资企业和外国企业所得税法 B.个人所得税法 C.农业税条例 D.税收征收管理法 E.关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定（分数：2.00）A.B.C.D.E.2.税收法律关系的构成要素是U /U。 A.主体 B.对象 C.客体 D.内容（分数：2.00）A.B.C.D.3.关于税法与刑法的关系，下列表述正确的是U /U。 A.税收犯罪的司法调查程序与刑事犯罪的司法调
2、查程序不一致 B.税法属于义务性法规，刑法属于禁止性法规 C.税收法律责任的追究形式是多重的，刑事法律责任的追究形式是固定的 D.关于偷税、骗取出口退税等的界定，刑法与税法是完全相同的（分数：2.00）A.B.C.D.4.在具体运用中，比例税率分为U /U。 A.地区差别比例税率 B.行业比例税率 C.产品比例税率 D.不同类型企业比例税率（分数：2.00）A.B.C.D.5.税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式，具体包括U /U。 A.起征点 B.免征额 C.跨期结转 D.核定减免率 E.项目扣除（分数：2.00）A.B.C.D.E.6.关于税收管辖权，下列表述正确的
3、有U /U。 A.税收管辖权是在国际税收形成后才出现的 B.税收管辖权具有独立性和排他性 C.来源地税收管辖权管辖内容的重点是各种所得的确认 D.居民税收管辖权管辖内容的重点是纳税居民身份的确认（分数：2.00）A.B.C.D.7.国际上可供纳税人谋求消除经济性双重征税的机制主要有U /U。 A.相互磋商程序 B.行政诉讼程序 C.仲裁程序 D.司法审判程序（分数：2.00）A.B.C.D.8.关于税率及其形式，下列表述正确的有U /U。 A.在超率累进税率下，边际税率等于平均税率 B.在通常情况下，实际税率低于名义税率 C.零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式 D.定额税率不受课税对象价
4、值量变化的影响（分数：2.00）A.B.C.D.9.税收的法定解释，主要包括U /U。 A.立法解释 B.行政解释 C.司法解释 D.执法解释（分数：2.00）A.B.C.D.10.国际税收协定中税收无差别待遇是指U /U。 A.常设机构无差别 B.支付无差别 C.资本无差别 D.所得无差别 E.国籍无差别（分数：2.00）A.B.C.D.E.11.国际重复征税形成的原因可归纳为以下U /U方面。 A.纳税人所得的国际化 B.各国税制间的差异性 C.各国行使税收管辖权的矛盾性 D.商品输出变为资本输出（分数：2.00）A.B.C.D.12.减税免税的形式有U /U。 A税基式减免 B税额式减免
5、 C法律性减免 D税率式减免（分数：2.00）A.B.C.D.E.13.税务规章是指对征纳双方具有普遍约束力的税收规范性文件。下列有关税务规章的表述，正确的有U/U。 A.立法法颁布后，国家税务总局才有税务规章制定权 B.税务规章的制定属于国家税务总局职权范围，没必要举行听证 C.在中国税务报上刊登的税务规章文本是标准文本 D.税务规章只能由国家税务总局负责解释 E.税务规章规定的事项是执行法律和行政法规的事项（分数：2.00）A.B.C.D.E.14.税务登记的原则有U /U。 A.属地管辖原则 B.属人管辖原则 C.普遍登记原则 D.全面登记原则 E.一般性原则（分数：2.00）A.B.C
6、D.E.15.税法解释要遵循法律解释的具体原则，包括U /U。 A.主义解释原则 B.立法目的原则 C.合法、合理性原则 D.适当性原则 E.权责一致原则（分数：2.00）A.B.C.D.E.16.从 1993年下半年开始，我国按照U /U的指导思想进行了新一轮税制改革。 A.统一税法 B.简化税制 C.合理分权 D.公平税负 E.保障财政收入（分数：2.00）A.B.C.D.E.17.抵免法作为避免国际重复征税的基本方法。下列有关表述正确的有U /U。 A.抵免法是以承认地域税收管辖权独占行使为前提的 B.直接抵免法适用母子公司之间的税收抵免 C.抵免限额等于来自非居住国应税所得与居住国所
7、得税率的乘积 D.税收饶让是税收抵免法的附加（分数：2.00）A.B.C.D.二、B计算题/B(总题数：4，分数：63.00)某进出口公司 2003年 3月进口小轿车 120辆，每辆到岸价格为 7万元人民币，该公司销售其中的 110辆，每辆价税合并定价 23.4万元，假设小轿车进口关税税率为 110%，消费税税率为 5%。回答下列问题：（分数：16.00）(1).本月增值税的进项税额为U /U元。 A.3132760 B.3056541.20 C.3262763.40 D.3156631.58（分数：3.20）A.B.C.D.(2).本月增值税的销项税额为U /U元。 A.3408643.15
8、 B.3639909.70 C.3740000 D.3830191.90（分数：3.20）A.B.C.D.(3).本月应纳增值税额为U /U元。 A.275883.15 B.583368.42 C.219168.50 D.673560.40（分数：3.20）A.B.C.D.(4).本月应纳消费税为U /U元。 A.928421.05 B.846850.65 C.958673.42 D.892650.43（分数：3.20）A.B.C.D.(5).某工业企业 2006年 9月取得产品销售收入 1650万元，自制半成品销售收入 20万元，工业性劳务收入 30万元，销售材料收入 15万元，销售残次品收
9、入 8万元(上述收入均为不含税价)，没收包装物押金2.34万元，本期购进材料 1000万元，取得增值税专用发票上注明的增值税额为 170万元，材料已经验收入库，支付运输部门的运费 10万元，装卸费 2万元，支付保险公司运输保险费 2万元。则本月应缴纳增值税为U /U元。 A.121.91 B.292.91 C.293 D.122.55（分数：3.20）A.B.C.D.某百货大楼 2006年 1月发生以下几笔经济业务，购销货物的税率为 17%：(1)购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为 400万元，增值税为68万元，同时支付货物运费 4万元，建设基金 1000元，装卸费 200元，运输
10、途中保险费 2000元，取得运费发票。(2)销售货物不含增值税价款为 800万元，向消费者个人销售货物收到现金58.5万元。(3)上年购进的货物用于职工福利，进价 1万元，售价 1.2万元(进价、售价均为不含增值税，下同)。(4)上年购进的货物发生损失，进价为 4000元，售价为 5000元。根据上述资料回答下列问题：（分数：9.00）(1).当月允许抵扣的进项税额为U /U元。 A.684100 B.684230 C.680490 D.687344（分数：3.00）A.B.C.D.(2).当月的销项税额为U /U元。 A.1466250 B.1454180 C.1445400 D.14450
11、00（分数：3.00）A.B.C.D.(3).当月应纳增值税额为U /U元。 A.767700 B.769860 C.764510 D.784530（分数：3.00）A.B.C.D.某市甲建筑工程公司(增值税小规模纳税人)承包一项建筑工程项目，工程总承包额 5000 万元，其中：建筑业劳务费价款 3000万元；由甲建筑工程公司提供并按市场价确定的金属结构件金额 1170万元(购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款 1000万元，增值税 170万元)；建设方采购建筑材料等 830万元。甲建筑工程公司将其中 300万元的安装工程项目分包给某县铝材生产公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施
12、工资质，增值税一般纳税人)，合同规定，使用该厂生产的铝合金材料，材料价款价税合计 200万元，安装费100万元。对上述业务正确的税务处理有U /U。（分数：8.01）(1).甲建筑工程公司应纳营业税U /U万元。 A.90 B.125.1 C.141 D.150（分数：2.67）A.B.C.D.(2).甲建筑工程公司应代扣代缴税金U /U万元。 A.9.9 B.3 C.9 D.3.3（分数：2.67）A.B.C.D.(3).铝材生产公司应纳增值税U /U万元。 A.0 B.29.06 C.7.69 D.11.32（分数：2.67）A.B.C.D.甲企业和乙企业为增值税一般纳税人。2006 年
13、2月甲企业委托乙企业加工酒精，合同规定，乙企业负责购进材料，与甲企业按购进价结算，另收手续费。为此，乙企业从农民手中收购粮食，收购凭证上注明收购价 90000元，支付运费 5000元，并取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票；本月加工完毕，乙企业开具了增值税专用发票，注明收取加工费 (不含税)8000 元；甲企业将收回的酒精的 30%直接销售，取得不含税销售额 35000元， 60%用于勾兑白酒，本月销售勾兑的白酒 60吨，取得不含税销售额 240000元。根据上述资料回答下列问题：（分数：30.00）(1).甲企业应纳增值税U /U元。 A.45390 B.33340 C.33690 D.
14、34700（分数：5.00）A.B.C.D.(2).甲企业应纳消费税U /U元。 A.120000 B.114973.82 C.102973.82 D.108000（分数：5.00）A.B.C.D.(3).乙企业应纳增值税U /U元。 A.1360 B.16275.26 C.5039.03 D.4225.26（分数：5.00）A.B.C.D.(4).乙企业应纳消费税U /U元。 A.4786.84 B.5026.18 C.5692.11 D.5421.05（分数：5.00）A.B.C.D.(5).某装饰材料销售公司 2006年 4月购进装饰材料价款 200万元，当月销售装饰材料销售额为 400
15、万元，销项税额为 68万元，另外完成一项装修工程，获得装修款 50万元，装修中又购进一些货物供使用，有木材、五金等材料 3万元，辅助材料 4万元，电焊机一台 3万元，金属切割机 2万元。上述各项购销货物税率均为 17%，且均取得专用发票，所购材料均已验收入库。另外该公司的销售业务与装修业务未能单独核算。则该公司当月应纳增值税为U /U万元。 A.41.31 B.32.725 C.42.5 D.40.075（分数：5.00）A.B.C.D.(6).某电视机厂 2006年 5月发生下列几笔购销业务：(1)向某商场销售彩电 120台，每台不含税售价 2850元，销货款已收到；(2)购入电子元器件，价
16、款 18万元，取得增值税专用发票，注明的增值税额为 30600元，已验收入库；(3)为装修该厂展销厅，购入建筑装饰材料，支付价税合计款 117000元，取得增值税专用发票注明的税额为 17000元。该电视机厂当月应纳增值税税额为U /U元。 A.10540 B.7650 C.47600 D.27540（分数：5.00）A.B.C.D.三、B综合分析题/B(总题数：3，分数：36.00)某装饰材料公司为增值税一般纳税人，2006 年 4月购进安装材料价款 300万元，取得增值税专用发票上注明的增值税进项税额为 51万元，材料已经验收入库，并支付运费，货运发票上注明的运费为 4万元，建设基金 30
17、00元，装卸费2000元，保管费 1000元。当月安装材料销售额为 500万元，出租一台安装设备取得租金收入 1万元，同时转让一项无形资产价值 10万元，销售一项不动产，原值为 20万元，已经提取折旧 8万元，售价 15万元，已经分别入账核算，另外完成一项安装工程，获得劳务收入 65万元，安装中领用各种安装零件和辅助材料，账面成本为 7万元，其中包括运费 930元，同时又外购电焊机一台 4000元，金属切割机一台 3000元，专用发票上列示的增值税分别为 680元和 510元。假设上述购销货物增值税税率均为 17%，购销价款与劳务收入均为不含税价款，销售材料业务与安装业务不能单独核算。根据上述
18、资料回答下列问题：（分数：11.97）(1).购进业务允许抵扣的进项税额为U /U元。 A.515100 B.514000 C.516800 D.513010（分数：1.71）A.B.C.D.(2).转出的进项税额为U /U元。 A.11741.9 B.11900 C.11811.9 D.0（分数：1.71）A.B.C.D.(3).增值税销项税额为U /U万元。 A.85 B.96.05 C.98.6 D.92.73（分数：1.71）A.B.C.D.(4).本期应纳增值税为U /U万元。 A.43.559 B.44.749 C.45.81 D.45.93（分数：1.71）A.B.C.D.(5)
19、本期应纳营业税为U /U元。 A.7800 B.11500 C.6900 D.13000（分数：1.71）A.B.C.D.(6).如果销售材料业务和安装业务分别核算，则当期应纳增值税为U /U万元。 A.32.88 B.34.08 C.33.699 D.33.32（分数：1.71）A.B.C.D.(7).如果销售材料业务和安装业务分别核算，则当期应纳营业税为U /U万元。 A.2.61 B.3.25 C.4.35 D.3.76（分数：1.71）A.B.C.D.2006年 9月，某计算机公司生产出最新型号计算机，为了赢得市场，公司宣布每台不含税单价为 9000元。当月向某大商场销售出 500台
20、商场在当月 20天内付清 500台计算机购货款，给予 5%的折扣。当月发给外省市分支机构 200台用于销售，并支付发货运费等费用 12万元，运输单位开具的货票上注明的运费10万元，建设基金 5000元，装卸费 5000元，保险费 10000元。另采用以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧型号计算机，销售新型号计算机 100台，每台按上述不含税销售单价折价 2500元。当月购进计算机零部件，取得增值税专用发票上注明的价款为 200万元，增值税进项税额 34万元。当月为即将举行的全国冬季运动会赠送计算机 50台。另外，当月还从国外购进 2台计算机检测设备，取得海关开具的完税凭证上注明的增值税额为
21、18万元。根据以上资料回答下列问题：（分数：12.00）(1).销售的 500台计算机的销项税额为U /U万元。 A.76.675 B.76 C.76.765 D.76.5（分数：2.00）A.B.C.D.(2).采取以旧换新方式销售的 100台计算机的销项税额为U /U万元。 A.11.05 B.15.3 C.14.5 D.16.4（分数：2.00）A.B.C.D.(3).发给外省分支机构的 200台计算机所发生的运费，允许抵扣的进项税额为U /U万元。 A.0.735 B.1.2 C.1.1 D.2.04（分数：2.00）A.B.C.D.(4).当月的全部销项税额为U /U万元。 A.83
22、73 B.96.89 C.130.05 D.112.4（分数：2.00）A.B.C.D.(5).当月允许抵扣的进项税额为U /U万元。 A.53.2 B.29.8 C.50.6 D.34.735（分数：2.00）A.B.C.D.(6).当月的应纳增值税为U /U万元。 A.30.53 B.97.055 C.79.45 D.95.32（分数：2.00）A.B.C.D.某电器商场专营某电器公司的空调、电冰箱等产品。2006 年 7月，该商场销售空调 150 台(进货单价 4000元)，销售单价 6000元，销售电冰箱 40台(进货单价 1800元)，销售单价为 2500元(以上两项已经销售货物的
23、进项税额已在 6月份抵扣)。当月，考虑到日前正是销售旺季，该商场从电器公司购进空调 100台、电冰箱 50台，但由于商场资金周转问题，只能先支付 100台空调的货款(单价4000元)，对 50台电冰箱的货款(单价 1800元)，商场保证几天后一定支付，电器公司考虑到该商场是老客户，便应允并开具增值税专用发票，空调和电冰箱税款分别是 68000元和 15300元。当月底，有 12台销售出去的空调因质量问题，顾客找商场退货，商场即退回给电器公司。根据上述资料回答问题：（分数：12.00）(1).购入的 50台电冰箱下列处理正确的是U /U。 A.电器公司不应给商场开具增值税专用发票 B.电器公司可
24、以给商场开具增值税专用发票 C.既然商场取得了专用发票，进项税额当月可以认证并抵扣 D.虽然商场取得了专用发票，其进项税额当月也不能抵扣（分数：2.40）A.B.C.D.(2).商场退货正确的处理方法是U /U。 A.商场到当地税务机关开具“进货退出及索取折让证明单” B.电器公司到当地税务机关开具“进货退出及索取折让证明单” C.电器公司开具的红字专用发票注明的税额可以扣减其当期销项税额 D.商场取得的红字专用发票必须扣减其进项税额（分数：2.40）A.B.C.D.(3).该电器商场当月销项税额为U /U元。 A.323000 B.167860 C.143760 D.157760（分数：2.
25、40）A.B.C.D.(4).该电器商场当月购进业务允许抵扣进项税额为U /U元。 A.83300 B.59840 C.67840 D.75140（分数：2.40）A.B.C.D.(5).该电器商场当月应纳增值税为U /U元。 A.97920 B.108020 C.82620 D.101000（分数：2.40）A.B.C.D.注册税务师税法()-税法基本原理(十六)答案解析(总分：132.98，做题时间：90 分钟)一、B多项选择题/B(总题数：17，分数：34.00)1.在我国税法体系中，属于全国人民代表大会常务委员会通过的法律包括U /U。 A.外商投资企业和外国企业所得税法 B.个人所得
26、税法 C.农业税条例 D.税收征收管理法 E.关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定（分数：2.00）A.B.C. D. E. 解析：2.税收法律关系的构成要素是U /U。 A.主体 B.对象 C.客体 D.内容（分数：2.00）A. B.C. D. 解析：3.关于税法与刑法的关系，下列表述正确的是U /U。 A.税收犯罪的司法调查程序与刑事犯罪的司法调查程序不一致 B.税法属于义务性法规，刑法属于禁止性法规 C.税收法律责任的追究形式是多重的，刑事法律责任的追究形式是固定的 D.关于偷税、骗取出口退税等的界定，刑法与税法是完全相同的（分数：2.00）A.B. C. D. 解析：4.在具体运用中，比
27、例税率分为U /U。 A.地区差别比例税率 B.行业比例税率 C.产品比例税率 D.不同类型企业比例税率（分数：2.00）A. B. C. D.解析：5.税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式，具体包括U /U。 A.起征点 B.免征额 C.跨期结转 D.核定减免率 E.项目扣除（分数：2.00）A.B. C. D. E. 解析：6.关于税收管辖权，下列表述正确的有U /U。 A.税收管辖权是在国际税收形成后才出现的 B.税收管辖权具有独立性和排他性 C.来源地税收管辖权管辖内容的重点是各种所得的确认 D.居民税收管辖权管辖内容的重点是纳税居民身份的确认（分数：2.00）
28、A.B. C. D. 解析：7.国际上可供纳税人谋求消除经济性双重征税的机制主要有U /U。 A.相互磋商程序 B.行政诉讼程序 C.仲裁程序 D.司法审判程序（分数：2.00）A. B.C. D.解析：8.关于税率及其形式，下列表述正确的有U /U。 A.在超率累进税率下，边际税率等于平均税率 B.在通常情况下，实际税率低于名义税率 C.零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式 D.定额税率不受课税对象价值量变化的影响（分数：2.00）A.B. C. D. 解析：9.税收的法定解释，主要包括U /U。 A.立法解释 B.行政解释 C.司法解释 D.执法解释（分数：2.00）A. B. C.
29、D. 解析：10.国际税收协定中税收无差别待遇是指U /U。 A.常设机构无差别 B.支付无差别 C.资本无差别 D.所得无差别 E.国籍无差别（分数：2.00）A. B. C. D.E. 解析：11.国际重复征税形成的原因可归纳为以下U /U方面。 A.纳税人所得的国际化 B.各国税制间的差异性 C.各国行使税收管辖权的矛盾性 D.商品输出变为资本输出（分数：2.00）A. B.C. D.解析：12.减税免税的形式有U /U。 A税基式减免 B税额式减免 C法律性减免 D税率式减免（分数：2.00）A. B. C.D. E.解析：13.税务规章是指对征纳双方具有普遍约束力的税收规范性文件。下
30、列有关税务规章的表述，正确的有U/U。 A.立法法颁布后，国家税务总局才有税务规章制定权 B.税务规章的制定属于国家税务总局职权范围，没必要举行听证 C.在中国税务报上刊登的税务规章文本是标准文本 D.税务规章只能由国家税务总局负责解释 E.税务规章规定的事项是执行法律和行政法规的事项（分数：2.00）A. B.C.D. E. 解析：14.税务登记的原则有U /U。 A.属地管辖原则 B.属人管辖原则 C.普遍登记原则 D.全面登记原则 E.一般性原则（分数：2.00）A. B.C. D.E.解析：15.税法解释要遵循法律解释的具体原则，包括U /U。 A.主义解释原则 B.立法目的原则 C.
31、合法、合理性原则 D.适当性原则 E.权责一致原则（分数：2.00）A. B. C. D.E.解析：16.从 1993年下半年开始，我国按照U /U的指导思想进行了新一轮税制改革。 A.统一税法 B.简化税制 C.合理分权 D.公平税负 E.保障财政收入（分数：2.00）A. B. C. D. E. 解析：17.抵免法作为避免国际重复征税的基本方法。下列有关表述正确的有U /U。 A.抵免法是以承认地域税收管辖权独占行使为前提的 B.直接抵免法适用母子公司之间的税收抵免 C.抵免限额等于来自非居住国应税所得与居住国所得税率的乘积 D.税收饶让是税收抵免法的附加（分数：2.00）A.B.C. D
32、 解析：二、B计算题/B(总题数：4，分数：63.00)某进出口公司 2003年 3月进口小轿车 120辆，每辆到岸价格为 7万元人民币，该公司销售其中的 110辆，每辆价税合并定价 23.4万元，假设小轿车进口关税税率为 110%，消费税税率为 5%。回答下列问题：（分数：16.00）(1).本月增值税的进项税额为U /U元。 A.3132760 B.3056541.20 C.3262763.40 D.3156631.58（分数：3.20）A.B.C.D. 解析：进项税额=70000120(1+110%)/(1-5%)17%=3156631.58(元)(2).本月增值税的销项税额为U /U
33、元。 A.3408643.15 B.3639909.70 C.3740000 D.3830191.90（分数：3.20）A.B.C. D.解析：销项税额=234000/(1+17%)11017%=3740000(元)(3).本月应纳增值税额为U /U元。 A.275883.15 B.583368.42 C.219168.50 D.673560.40（分数：3.20）A.B. C.D.解析：应纳增值税=3740000-3156631.58=583368.42(元)(4).本月应纳消费税为U /U元。 A.928421.05 B.846850.65 C.958673.42 D.892650.43（
34、分数：3.20）A. B.C.D.解析：应纳消费税=70000120(1+110%)/(1-5%)5%=928421.05(元)(5).某工业企业 2006年 9月取得产品销售收入 1650万元，自制半成品销售收入 20万元，工业性劳务收入 30万元，销售材料收入 15万元，销售残次品收入 8万元(上述收入均为不含税价)，没收包装物押金2.34万元，本期购进材料 1000万元，取得增值税专用发票上注明的增值税额为 170万元，材料已经验收入库，支付运输部门的运费 10万元，装卸费 2万元，支付保险公司运输保险费 2万元。则本月应缴纳增值税为U /U元。 A.121.91 B.292.91 C.
35、293 D.122.55（分数：3.20）A.B.C.D. 解析：应纳增值税=1650+30+20+15+8+2.34/(1+17%)17%-(170+107%) =122.55(万元)某百货大楼 2006年 1月发生以下几笔经济业务，购销货物的税率为 17%：(1)购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为 400万元，增值税为68万元，同时支付货物运费 4万元，建设基金 1000元，装卸费 200元，运输途中保险费 2000元，取得运费发票。(2)销售货物不含增值税价款为 800万元，向消费者个人销售货物收到现金58.5万元。(3)上年购进的货物用于职工福利，进价 1万元，售价 1.2
36、万元(进价、售价均为不含增值税，下同)。(4)上年购进的货物发生损失，进价为 4000元，售价为 5000元。根据上述资料回答下列问题：（分数：9.00）(1).当月允许抵扣的进项税额为U /U元。 A.684100 B.684230 C.680490 D.687344（分数：3.00）A.B.C. D.解析：允许抵扣的进项税额=680000+(40000+1000)7%-(10000+4000)17% =680490(元)(2).当月的销项税额为U /U元。 A.1466250 B.1454180 C.1445400 D.1445000（分数：3.00）A.B.C.D. 解析：销项税额=80
37、0+58.5/(1+17%)17%=144.5(万元)=1445000(元)(3).当月应纳增值税额为U /U元。 A.767700 B.769860 C.764510 D.784530（分数：3.00）A.B.C. D.解析：应纳增值税=1445000-680490=764510(元)某市甲建筑工程公司(增值税小规模纳税人)承包一项建筑工程项目，工程总承包额 5000 万元，其中：建筑业劳务费价款 3000万元；由甲建筑工程公司提供并按市场价确定的金属结构件金额 1170万元(购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款 1000万元，增值税 170万元)；建设方采购建筑材料等 830
38、万元。甲建筑工程公司将其中 300万元的安装工程项目分包给某县铝材生产公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质，增值税一般纳税人)，合同规定，使用该厂生产的铝合金材料，材料价款价税合计 200万元，安装费100万元。对上述业务正确的税务处理有U /U。（分数：8.01）(1).甲建筑工程公司应纳营业税U /U万元。 A.90 B.125.1 C.141 D.150（分数：2.67）A.B.C. D.解析：甲建筑工程公司应纳营业税=(5000-300)3%=141(万元)(2).甲建筑工程公司应代扣代缴税金U /U万元。 A.9.9 B.3 C.9 D.3.3（分数：2.67）A.B.C.D.
39、 解析：甲建筑工程公司应代扣代缴税金=1003%(1+7%+3%)=3.3(万元)(3).铝材生产公司应纳增值税U /U万元。 A.0 B.29.06 C.7.69 D.11.32（分数：2.67）A.B. C.D.解析：铝材生产公司应纳增值税=200/(1+17%)17%=29.06(万元)甲企业和乙企业为增值税一般纳税人。2006 年 2月甲企业委托乙企业加工酒精，合同规定，乙企业负责购进材料，与甲企业按购进价结算，另收手续费。为此，乙企业从农民手中收购粮食，收购凭证上注明收购价 90000元，支付运费 5000元，并取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票；本月加工完毕，乙企业开具了增值
40、税专用发票，注明收取加工费 (不含税)8000 元；甲企业将收回的酒精的 30%直接销售，取得不含税销售额 35000元， 60%用于勾兑白酒，本月销售勾兑的白酒 60吨，取得不含税销售额 240000元。根据上述资料回答下列问题：（分数：30.00）(1).甲企业应纳增值税U /U元。 A.45390 B.33340 C.33690 D.34700（分数：5.00）A. B.C.D.解析：甲酒厂应纳增值税=(35000+240000)17%-800017%=45390(元)(2).甲企业应纳消费税U /U元。 A.120000 B.114973.82 C.102973.82 D.108000
41、分数：5.00）A.B.C.D. 解析：甲酒厂应纳消费税=24000020%+601000=108000(元)(3).乙企业应纳增值税U /U元。 A.1360 B.16275.26 C.5039.03 D.4225.26（分数：5.00）A.B.C. D.解析：乙企业进项税额=9000013%+50007%=12050(元) 组成计税价格：(90000+5000-12050+8000)(1+5%)/(1-5%)=100523.68(元) 乙企业应缴纳增值税=100523.6817%-12050=5039.03(元)(4).乙企业应纳消费税U /U元。 A.4786.84 B.5026.18
42、 C.5692.11 D.5421.05（分数：5.00）A.B. C.D.解析：乙企业应缴纳消费税=100523.685%=5026.18(元)(5).某装饰材料销售公司 2006年 4月购进装饰材料价款 200万元，当月销售装饰材料销售额为 400万元，销项税额为 68万元，另外完成一项装修工程，获得装修款 50万元，装修中又购进一些货物供使用，有木材、五金等材料 3万元，辅助材料 4万元，电焊机一台 3万元，金属切割机 2万元。上述各项购销货物税率均为 17%，且均取得专用发票，所购材料均已验收入库。另外该公司的销售业务与装修业务未能单独核算。则该公司当月应纳增值税为U /U万元。 A.
43、41.31 B.32.725 C.42.5 D.40.075（分数：5.00）A.B.C.D. 解析：应纳增值税=68+50/(1+17%)17%-(200+7)17%=40.075(万元)(6).某电视机厂 2006年 5月发生下列几笔购销业务：(1)向某商场销售彩电 120台，每台不含税售价 2850元，销货款已收到；(2)购入电子元器件，价款 18万元，取得增值税专用发票，注明的增值税额为 30600元，已验收入库；(3)为装修该厂展销厅，购入建筑装饰材料，支付价税合计款 117000元，取得增值税专用发票注明的税额为 17000元。该电视机厂当月应纳增值税税额为U /U元。 A.105
44、40 B.7650 C.47600 D.27540（分数：5.00）A.B.C.D. 解析：应纳增值税额=285012017%-30600=27540(元)三、B综合分析题/B(总题数：3，分数：36.00)某装饰材料公司为增值税一般纳税人，2006 年 4月购进安装材料价款 300万元，取得增值税专用发票上注明的增值税进项税额为 51万元，材料已经验收入库，并支付运费，货运发票上注明的运费为 4万元，建设基金 3000元，装卸费2000元，保管费 1000元。当月安装材料销售额为 500万元，出租一台安装设备取得租金收入 1万元，同时转让一项无形资产价值 10万元，销售一项不动产，原值为 20万元，已经提取折旧 8万元，售价 15万元，已经分别入账核算，另外完成一项安装工程，获得劳务收入 65万元，安装中领用各种安装零件和辅助材料，账面成本为 7万元，其中包括运费 930元，同时又外购电焊机一台 4000元，金属切割机一台 3000元，专用发票上列示的增值税分别为 680元和 510元。假设上述购销货物增值税税率均为 17%，购销价款与劳务收入均为不含税价款，销售材料业务与安装业务不能单独核算。根据上述资料回答下列问题：（分数：11.97）
