1、注册税务师税法()-营业税(四)及答案解析(总分：188.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：40，分数：40.00)1.甲企业提供 4000 平方米的土地使用权，乙企业提供 3000 万元资金并负责施工。双方协议，房屋建成后甲企业分四成，乙企业分六成。房屋分配完毕后，甲方又将其分得房屋的 50%出售，售价为 1000 万元，其余留作自用。当地税务机关确定的营业税“建筑业”和“销售不动产”计税价格中的成本利润率分别为6%和 8%。则( )。（分数：1.00）A.乙企业就自建建筑物全部缴纳建筑业营业税和不动产转让营业税B.乙企业缴纳的建筑业营业税是 59.01 万元C.甲方
2、缴纳的营业税是 74.54 万元D.甲方缴纳的营业税是 124.54 万元2.营业税征税范围为：在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产。 下列关于“境内”含义的陈述，正确的是( )。（分数：1.00）A.强调的是劳务“发生在境内”，并不是说发生在境外的劳务不属于营业税的征收范围B.境内单位派出本单位的员工赴境外，为境外企业提供劳务服务收入汇回境内，也征收营业税C.境内航空公司将乘客运往巴黎，不征收营业税D.在境内组织游客出境旅游，属于营业税的征收范围3.土地整理储备供应中心(包括土地交易中心)转让土地使用权取得的收入，营业税的处理为( )。（分数：1.00）A.按“转
3、让无形资产”税目中“转让土地使用权”项目征收营业税B.按“转让无形资产”税目中“其他”项目征收营业税C.属于政府行为，不征收营业税D.纳入预算外管理，不征收营业税4.某建筑公司在 A 国承包了一项建筑工程，取得工程价款 4000 万元；在河南省承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款 2500 万元；建设一幢办公楼自用，建筑成本 3800 万元；将自有的一座生产车间租赁给某个人，取得租金 150 万元。该建筑公司应纳营业税为( )。（分数：1.00）A.165 万元B.75 万元C.135 万元D.82.50 万元5.北京某旅游公司本期组织 200 人参加华东 10 日游项目，每人收取旅游
4、费 5000 元，旅游中由公司支付每人在北京的费用：长城景点费 150 元，租车费 100 元，故宫游费用 100 元，其他住宿、餐饮费用 350 元；北京以外的旅程由外地一家旅游公司提供服务，北京公司支付给该外地旅游公司费用每人 2500 元。则北京旅游公司应纳营业税为( )元。（分数：1.00）A.20000B.18000C.36000D.430006.某企业将一座办公楼无偿赠与当地一子公司的，其营业税纳税义务发生时间为( )。（分数：1.00）A.办公楼处置权转移的次日B.办公楼处置权转移的当天C.办公楼收益权转移的当天D.办公楼所有权转移的当天7.甲乙双方合作建房，甲方将土地使用权供乙
5、方使用 15 年，乙企业投资 2000 万元委托某建筑公司在该土地上建造建筑物并使用，15 年后，乙方将土地使用权连同所建的建筑物归还甲方。则甲方( )。（分数：1.00）A.按转让土地使用权缴纳营业税B.不缴纳营业税C.按土地租赁缴纳营业税D.按销售不动产缴纳营业税8.下述业务中，不征或免征营业税的是( )。（分数：1.00）A.境内提供出国咨询劳务B.境内保险机构为出口货物提供保险C.境外保险机构为境内物品提供保险D.境内企业境内组织旅客出境游9.某书画院 2008 年 2 月，将其书画院大厅和部分展览厅租赁给某画家举办个人书画活动，取得个人上交的使用费 12 万元；馆内设置的保龄球馆取得
6、经营收入 8 万元；书画院自办国内名家书画展，取得第一道门票收入 3 万元。该书画院当月应纳营业税为( )。（分数：1.00）A.0.76 万元B.0.98 万元C.0.84 万元D.1 万元10.河南少林武术文化传播公司，运作全球选拔“少林功夫之星”活动，共举办 100 场武术擂台赛，取得门票收入 1540 万元；在擂台赛上为企业提供业务介绍牌匾服务，取得企业赞助活动收入 1000 万元。该公司当月应纳营业税为( )。（分数：1.00）A.76.2 万元B.76.55 万元C.96.20 万元D.127 万元11.王先生个人 2000 年 11 月 5 日以 23 万元购买一套普通住宅，20
7、08 年 10 月 10 日以 30 万元将这套住宅卖掉。2008 年 1 月将自有的一间门面房租赁给商户，当年取得年租金 20 万。王先生应纳营业税为( )。（分数：1.00）A.1 万元B.1.5 万元C.0.35 万元D.012.某公园 2008 年 5 月取得门票收入和公园内游戏厅经营收入 18000 元(未分别核算)，向某民间艺术团出租场地取得收入 20000 元，公园内游览车辆为游人提供载客服务收入 30000 万元。则该公园本月应纳营业税为( )元。（分数：1.00）A.4750B.3100C.2050D.550013.A 公司委托 P 公司(小规模纳税人)代销一种家用电器，规定
8、单价为 500 元(不含税)，双方约定 P 公司按规定(不含税)销售价格的 5%提取手续费，在销售过程中，P 公司按售价 550 元/件对外销售(不含税)，当月 P 公司实际为 A 公司代销该种家用电器 400 件，A 公司因为 P 公司违反代销价格协议，对其处以每件20 元的罚款，一并和货款结算，则( )。（分数：1.00）A.P 公司不缴纳营业税，一律缴纳增值税B.P 公司按 3 万元缴纳营业税C.P 公司按 1 万元计算缴纳营业税，A 公司收、取的罚款不属于增值税征收范围D.P 公司按 1 万元计算缴纳营业税，同时按 22 万元计算增值税税额14.红利公司和丽家房产公司合作建房，红利公司
9、提供土地，丽家公司提供资金，丽家开发房产，委托某建筑公司进行房屋建筑，建房后，红利公司以其土地使用权 10 年供丽家公司无偿使用来换取丽家公司 10年后的房屋所有权，则红利公司( )。（分数：1.00）A.按“服务业一租赁”税目缴纳营业税B.按“转让无形资产一土地使用权”税目缴纳营业税C.按“建筑业”税目缴纳营业税D.按“销售不动产”税目缴纳营业税15.对于下列陈述，符合营业税规定的是( )。（分数：1.00）A.从事货物运输的纳税人运输货物的同时销售所运输货物的，缴纳营业税B.混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行C.营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，
10、一律征收营业税D.营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按各自占销售额比例来计算减免税16.营业税中的“应税行为”的含义，下列陈述正确的是( )。（分数：1.00）A.营业税的应税行为是指有偿提供应税劳务、有偿转让不动产所有权的行为B.凡是从受让方(购买方)取得货币、货物或其他经济利益的均是应税行为，无偿提供劳务的不属于应税行为C.单位和个人转让不动产有限产权，不征收营业税D.单位和个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供劳务，不属于营业税的应税行为17.某单位将一座写字楼无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间为( )。（分数：1.00）A.将写字楼交付对方使用的
11、当天B.写字楼所有权转移的当天C.签订写字楼赠与文书的当天D.承受写字楼人缴纳契税的当天18.南方某航空公司 2008 年 10 月在国内取得货运收入 800 万元，销售货物并负责运输取得收入为 100 万元；从境外某机场运输货物入境，取得运输收入 7506 万元；由境内某机场向境外某机场运输货物共取得营业收入 3200 万元。该航空运输公司应纳营业税为( )。（分数：1.00）A.345 万元B.348 万元C.72 万元D.120 万元19.下列项目中，属于营业税中金融保险业征收范围的是( )。（分数：1.00）A.票据贴现B.典当业销售死当物品C.保险追偿款D.邮政储蓄20.某商业银行
12、2008 年第二季度吸收存款 3000 万元，取得贷款利息收入 200 万元，从事贴现业务收入 15万元，从事信托贷款取得服务费 10 万元，办理结算业务取得手续费收入 4 万元；本期受托贷款业务，收到该业务贷款利息 100 万，并收取受托贷款的服务费 10 万元。则该商业银行第二季度应向税务机关缴纳营业税为 ( )万元(含受托贷款业务)。（分数：1.00）A.10B.10.70C.16.59D.16.9521.下列关于营业税的相关陈述，不正确的是( )。（分数：1.00）A.营业税按行业设计税率，一般同一行业同一税率B.体现国家政策，促进各行业协调发展C.营业税全部以营业额全额为计税依据D.
13、营业税计算简便，便于征管22.甲企业为建筑安装公司，2008 年发生以下业务：(1)自建楼房一栋，工程成本 2000 万元，建成后将该楼房对外出售，取得销售收入 5000 万元；(2)两年前以办公楼投资入股，在投资期内将其股权的 80%出让，取得收入 1500 万元；(3)将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款，当月抵减应付银行利息 150 万元。则甲企业本月应纳营业税为( )万元。(建筑业利润率为 10%)（分数：1.00）A.302.50B.337.11C.325.54D.339.6123.甲方以土地使用权，乙方以货币资金形式入股，成立合营企业合作建房。房屋建成后，双方采取风险共担、利润共享
14、的分配方式。则甲乙双方应( )。（分数：1.00）A.按销售不动产税目缴纳营业税B.按服务业税目缴纳营业税C.按转让无形资产税目缴纳营业税D.均不缴纳营业税24.下列不征营业税的收入是( )。（分数：1.00）A.福利彩票代销机构销售彩票的手续费收入B.个人出租居住用房的收入C.企业按房改标准成本价向职工出售住房的收入D.高等学校利用师资和社会力量合作办培训班取得的收入，双方分成25.国有企业的下岗职工张某，在 2008 年 10 月份依法登记为个体户从事社区保洁服务，则职工张某享受的营业税优惠政策陈述正确的是( )。（分数：1.00）A.从事个体经营，自领取税务登记证之日起，3 年内免征营业
15、税B.按每户每年 8000 元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税C.张某可以直接享受下岗人员的优惠政策D.张某的个体收入可以全部免营业税26.某银行 2008 年第二季度取得自有资金贷款利息收入 200 万元；票据贴现业务取得利息收入 85 万元；吸收贵宾客户理财存款 1000 万元，取得理财收入手续费 20 万元；则该银行第二季度应纳营业税税额为( )。（分数：1.00）A.17.16 万元B.13.40 万元C.15.25 万元D.15.52 万元27.河南少林寺下属武术团 2008 年在全国举行少林武术巡回演出，共取得巡回演出票价收入 1800
16、 万元，支付给某经纪公司的宣传策划费 90 万元，支付给租赁场所费 390 万元。河南少林寺武术团应纳营业税为( )。（分数：1.00）A.39.60 万元B.51.96 万元C.51.30 万元D.54 万元28.下列不属于营业税免税项目的是( )。（分数：1.00）A.社会团体收取的会费B.金融企业的再贴现业务收入C.科研单位技术转让收入D.对利用学生公寓或教师公寓等高校后勤服务设施向社会人员提供服务取得的租金29.某综合服务公司兼营饭店和快递业务，因会计核算力量薄弱，未分别核算相关成本和收入，则计算营业税时( )。（分数：1.00）A.从高适用税率B.从低适用税率C.适用平均税率D.适用
17、增值税税率30.某五星级酒店 2008 年 5 月，取得住宿收入 50 万元，理发收入 2 万元，游艺收入 20 万元，卡拉 OK 歌舞厅收入 30 万元，餐厅收入 50 万元，商务办公服务收入 2 万元。该酒店当月应纳营业税为( )。（分数：1.00）A.12.95 万元B.15.2 万元C.15.95 万元D.19.25 万元31.营业税暂行条例规定的营业税纳税期限，由主管税务机关依应纳税额大小分别核定为( )。（分数：1.00）A.1 日、3 日、5 日、10 日、15 日或 1 个月B.1 日、3 日、5 日、7 日、15 日或 1 个月C.5 日、10 日、15 日或 1 个月D.5
18、 日、7 日、10 日、15 日或 1 个月32.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关可以按顺序核定组成计税价格公式为( )。（分数：1.00）A.营业成本或工程成本(1+成本利润率) (1-营业税税率)B.营业成本或工程成本(1+成本利润率) (1+营业税税率)C.营业成本或工程成本(1-营业税税率)D.营业成本或工程成本(1+营业税税率)33.按照现行制度规定，下列营业税征税项目中，表述不正确的是( )。（分数：1.00）A.有线电视台收取的“视听费”按“文化体育业”税目征税B.以租赁方式为体育比赛提供场所属于“服务业一租赁业”的征税范围C.
19、财务公司的资金使用费收入按“服务业”征收D.歌厅和游艺活动一律适用 20%的比例税率征税34.某市典当行 2008 年 8 月办理一笔业务，以金银纪念币为抵押，发放款 185 万元，利息收入为 16 万元，纪念币的保管费收入 15 万元，该客户按时还款赎回物品，则该典当行该笔业务应纳营业税为( )。（分数：1.00）A.1.5 万元B.2.4 万元C.1.84 万元D.0.875 万元35.下列属于营业税免税项目的是( )。（分数：1.00）A.电影发行单位取得的片租收入B.电影放映单位取得的广告收入C.有线电视台收取的初装费收入D.个人转让著作权取得的收入36.下列经营活动中，应按“交通运输
20、业”税目缴纳营业税的有( )。（分数：1.00）A.从事远洋运输业程租期租业务B.个人在旅游景点经营索道C.建筑工程设计劳务D.航空运输企业从事干租业务37.某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司上报的工程合同注明工程劳务款为389 万元，建设单位提供建筑材料 250 万元，部分电器线路器材 56 万元；工程结束后建筑公司获得提前竣工奖 42 万元，优质工程奖 18 万元。则该建筑安装企业应纳营业税的计税依据为( )。（分数：1.00）A.389 万元B.695 万元C.752 万元D.755 万元38.下列属于按“服务业”税目征税的项目是( )。（分数：1.00）A.航空勘
21、探B.钻井(打井)勘探C.爆破勘探D.建筑设计39.根据现行营业税税收制度的规定，下列业务按“交通运输业”税目征收营业税的是( )。（分数：1.00）A.个人从事快递业务B.铁路的邮运运费收入C.航空运输企业从事干租业务D.物流企业运输代理业务40.国有企业的下岗职工章某，在 2008 年 10 月份依法登记为个体户从事建筑业，则章某的营业税适用政策陈述正确的是( )。（分数：1.00）A.从事个体经营，自领取税务登记证之日起，3 年内免征营业税B.按每户每年 8000 元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加个人所得税C.章某可以直接享受下岗人员的优惠政策D.章某
22、从事建筑业的营业税按 3%依法征收二、B多项选择题/B(总题数：40，分数：80.00)41.以下业务应该按照“交通运输业”缴纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.程租业务B.湿租业务C.干租业务D.光租业务E.期租业务42.河南某市农村信用社 2008 年第 3 季度取得如下收入：为电信部门代收电话费取得手续费收入 80 万元；销售各种凭证取得收入 30 万元；向某商业企业发放周转性贷款取得利息收入 300 万元，逾期贷款罚息收入 2 万元；7 月 1 日向某生产企业发放定期贷款 3000 万元，贷款年利率 5.6%，期限 2 年，9 月 30 日，生产企业未向银行支付利息；受托发放贷款
23、 8000 万元，贷款期限 6 个月，贷款年利率 5%，银行已按当季应收利息的 8%收取手续费，当季借款方未支付利息；7 月 1 日购进有价证券 330 万元，其中包括到期未支付的利息收入 6 万元(9 月 21 日已收到)，9 月 28 日以 400 万元卖出。下面陈述正确的是( )。（分数：2.00）A.本期应该代扣代缴营业税 10 万元B.本期不代扣代缴营业税C.本期应纳营业税为 17.12 万元D.本期应纳营业税为 16.14 万元E.选项 BC 均是正确的43.下列业务中目前不征收或免征营业税的有( )。（分数：2.00）A.外国银行分行改制过程中发生的向其改制后的外商独资银行(或其
24、分行)转让企业产权和股权B.将土地使用权转让给农业生产者用于水产业生产C.金融机构转让股票D.经营有线电视网络的单位从农村居民用户取得的有线电视收视费收入和安装费收入E.企业的垃圾处置费收入44.甲建筑公司以 16000 万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以 7000 万元分包给乙建筑公司。工程完工后，房地产开发公司用其自有的总市值4000 万元的两幢规格、标准相同的普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费；甲建筑公司将一幢普通住宅楼自用，另一幢市值 2200 万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。关于各方应缴纳和应扣缴的营
25、业税税款的陈述，正确的是( )。（分数：2.00）A.甲建筑公司应纳建筑业营业税 270 万元B.甲建筑公司应代扣代缴乙建筑公司建筑业营业税 210 万元C.房地产公司应纳销售不动产营业税 200 万元D.甲建筑公司不纳销售不动产营业税E.B 选项是对的，C 选项是错的45.下列经营项目，其营业额确定符合营业税规定的是( )。（分数：2.00）A.纳税人从事无船承运业务，应按照其从事无船承运业务取得的全部价款和价外费作为营业额B.娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费C.单位因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业
26、额中减除D.代开票纳税人从事联运业务的，其计征营业税的营业额为减除支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额E.仓储业的营业额是经营仓储业务向顾客收取的全部费用46.某建筑公司自建楼房一栋竣工，建筑安装总成本 4000 万元，将其 40%售给另一单位，其余自用，总售价 7000 万元，按合同本月预收 5000 万元。(当地营业税成本利润率为 10%)下述选择项目正确的是( )。（分数：2.00）A.建筑企业自建不动产自用部分不纳营业税B.出售部分的建筑业营业税是 54.43 万元C.自建不动产出售共缴纳的营业税 304.43 万元D.销售不动产缴纳的营业税为 350 万元E.销售不动产缴纳
27、的营业税为 343.43 万元47.下列关于营业税纳税地点的陈述，正确的是 ( )。（分数：2.00）A.北京某工程监理机构在天津监理一座大厦的建造工作，其纳税地点在北京B.北京某公司在河南提供城市建设系统工程咨询，其纳税地点为河南C.北京一科技公司通过网络为广州某公司提供网络故障排除业务，其纳税地点为北京D.营业税纳税地点的原则是劳务发生地纳税，但是转让不动产、转让土地使用权的纳税地在不动产坐落地E.营业税纳税地点的原则是劳务发生地纳税，但是转让无形资产的纳税地在无形资产使用地48.下列关于营业税的申报与缴纳的规定，正确的是( )。（分数：2.00）A.营业税的纳税义务发生时间基本规定是，纳
28、税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天B.单位和个人提供应税劳务向对方收取的预收性质的价款，其营业税纳税义务发生时间，以按照财务会计制度的规定，该项预收性质的价款取得的当天C.确定营业税纳税地点，总的原则是在发生地纳税D.纳税人在本省、自治区、直辖市范围内发生应税行为，其纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市人民政府确定E.营业税纳税期限，由主管税务机关依纳税人应纳税款大小分别核定为 5 日、10 日、15 日或 1 个月，不能按期纳税的，可按次纳税49.下列表述中符合营业税规定的有( )。（分数：2.00）A.企业集团或集团内的核心企业委托企业集团所属财务公司代理统借统还贷
29、款业务，从财务公司取得的用于归还金融机构的利息不征营业税B.政府举办的大学，从事会计师培训取得收入，不征收营业税C.企业和个人的营业税起征点为：按期纳税的每月营业额 200800 元；按次纳税的每次(日)营业额 50元D.对提供无所有权技术的行为，不按转让无形资产税目征税，而应视为一般性的技术服务E.公路管理和养护活动、航道的养护和疏浚活动，此项活动应归为“交通运输业”50.以下关于营业税计税依据的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.有线电视单位收取的数字频道收视费按扣除给合作单位金额后的余额为营业额B.单位或个人进行演出，以全部票价收入或包场收入(即全部收入)减去付给提供演出场所的
30、单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额C.服务性单位从事餐饮中介的营业额为向委托方和餐饮企业实际收取的中介服务费，包括其代委托方转付的就餐费用为营业额D.外事服务单位为外国常驻机构、三资企业和其他企业提供人力资源服务的，营业额为从委托方取得的全部收入减除代委托方支付给聘用人员的工资及福利费和缴纳的社会统筹、住房公积金后的余额为营业额E.从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额51.下列关于营业税扣缴义务人的陈述，正确的是( )。（分数：2.00）A.规定扣缴义务人，主要是为了加强税收的源泉控
31、制、简化征税手续、减少税款损失B.境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理者为扣缴义务人C.建设方可以成为建筑营业税的扣缴义务人D.扣缴义务人代扣代缴跨省工程的，其建筑业营业税税款的解缴地点为被扣缴纳税人的机构所在地E.广播电视有线数字付费频道业务应由直接向用户收取费用的单位作为扣缴义务人52.下列各项中，不征收营业税的有( )。（分数：2.00）A.境外机构向我国境内机构转让无形资产B.人民银行委托金融机构贷款的业务C.中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务D.中国出口信用保险公司办理的出口信用担保业务E.无形资产投资入股设立公司53.某市一娱乐公司 2
32、008 年 1 月 1 日开业，经营范围包括娱乐及其他服务，当年收入情况如下：歌舞厅收入 400 万元，游戏厅收入 100 万元；保龄球馆自 7 月 1 日开馆，至当年年底取得收入 120 万元；美容美发、中医按摩收入 150 万元。以下表述正确的是( )。（分数：2.00）A.保龄球馆收入缴纳营业税 24 万元B.美容美发、中医按摩收入缴纳营业税 30 万元C.城建税和教育附加合计 17.59 万元D.娱乐城缴纳营业税合计 113.50 万元E.娱乐城的保龄球的税率按 5%执行54.下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是( )。（分数：2.00）A.转让专利权B.
33、跨省、自治区、直辖市承包工程C.经营运输业务D.转让土地使用权E.跨省工程的承包或转包，由扣缴义务人向被扣缴人机构所在地缴纳55.以下关于营业税陈述，正确的是( )。（分数：2.00）A.将土地使用权转让给农业生产者用于开办农副产品加工厂时，取得的土地转让收入免征营业税B.某企业销售房屋连同土地使用权一并转让，则应区分不动产和土地使用权价款，分别按转让无形资产和销售不动产项目缴纳营业税C.金融机构接受其他单位或个人的委托，为其办理委托贷款业务时，如果将委托方的资金转给经办机构，由经办机构将资金贷给使用单位或个人，经办机构代扣委托方应纳的营业税D.境内单位提供设计、工程监理、调试和咨询等应税劳务
34、的，纳税地点为单位机构所在地E.保险企业按收到的外汇的当天或当月 1 日国家公布的外汇牌价折算人民币来计算营业税56.下述关于营业税的减免政策陈述，正确的是 ( )。（分数：2.00）A.对社保基金理事会、社保基金投资管理人运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券的差价收入，暂免征营业税B.外商投资企业和外国企业处置债权重置资产和股权重置资产取得的收入，不予征收营业税C.对学校从事技术开发、技术转让业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税D.某残疾人协会提供劳务取得的收入，免征营业税E.非营利性中小企业信用担保公司的担保收入，免征营业税57.下述关于“销售不动产”的营业税政
35、策，正确的是( )。（分数：2.00）A.单位将不动产无偿赠与他人的行为，征收营业税B.单位销售其购置的办公楼，以全部收入减去购置原价后的余额为营业额C.单位全部转让其下属一个完整企业，其中的不动产转让行为，应该按不动产转让征收营业税D.个人销售不动产(双方停止执行合同)，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税E.对外商投资企业处置债权重置资产，不征收营业税，其中的不动产收入也不征收营业税58.以下关于“交通运输业”营业税表述中正确的是 ( )。（分数：2.00）A.中国国际航空股份有限公司与中国国际货运航空有限公司开展客运飞机腹舱联运，国航的营业额为支付给国航的腹舱收入的余额B.中国国际航空
36、股份有限公司与中国国际货运航空有限公司开展客运飞机腹舱联运，国航的营业额为收到的腹舱收入C.自开票纳税人的运输企业从事联运业务的营业额为其实际取得的营业额D.代开票纳税人的运输企业从事联运业务的营业额为其实际取得的营业额E.代开票纳税人的运输企业从事联运业务的营业额为代开发票上的营业收入，不得扣减支付给其他联运企业的各种费用59.下述关于营业额的陈述，正确的是( )。（分数：2.00）A.对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的进场费收入，按收入额全额征收营业税B.劳务公司接受用工单位的委托，为其安排劳动力，凡用工单位将其应支付给劳动力的工资和为
37、劳动力上交的社会保险统一交给劳务公司代为发放或办理的，以劳务公司从用工单位收取的全部价款减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险后的余额为营业额C.从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气价款后的余额为营业额D.租赁业务的营业额是经营租赁业务所取得的租金的全额收入，不得扣除任何费用E.营业税纳税人购置税控收款机，其负担的增值税可以抵免营业额60.下列企业的行为，属于混合销售行为的是( )。（分数：2.00）A.某商场大楼 14 层设商品柜台，5 层设餐厅，为顾客提供多方面服务B.某餐厅既经营餐饮业又经营娱乐业C.某建筑公司为承建的工程既提供全部建筑材料
38、又承担建筑、安装业务D.某运输公司销售货物并负责运输所售货物E.某网校提供网上辅导业务，又从事销售辅导资料61.下列属于营业税的“服务业一代理业”范围的是 ( )。（分数：2.00）A.代理进口业务B.代销货物按销售额结算并收取手续费的业务C.婚姻介绍服务D.人才中介服务E.证券公司的分析师为客户提供咨询服务62.下列关于建筑业营业税政策的陈述，正确的是( )。（分数：2.00）A.建设方为扣缴义务人的，其扣缴义务发生时间为扣缴义务人支付工程款的当天B.纳税人将自建建筑物对外赠与，其建筑业应税劳务的纳税义务发生时间为取得销售款的当天C.纳税人提供建筑业劳务，应按月就其本地和异地提供建筑业应税劳
39、务取得的全部收入向其机构所在地主管税务机关进行纳税申报，就其本地和异地提供建筑业应税劳务取得的收入缴纳营业税D.扣缴义务人代扣代缴的建筑业营业税税款的解缴地点为该工程建筑业应税劳务发生地E.纳税人从事跨地区工程提供建筑业应税劳务的，可以建设单位和个人作为营业税的扣缴义务人63.下述关于邮政电信企业的有关营业税政策的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.某省电信部门为某集团客户提供跨省的出租电路业务，由该电信部门按取得的全部价款减除分割给参与提供跨省电信业务的其他电信部门的价款后的差额为营业税计税依据B.参与提供客户跨省出租电路业务的电信部门，按其取得的全部价款为营业税计税营业额C.邮政
40、电信单位与其他单位合作，共同为用户提供邮政电信业务及其他服务并由邮政电信单位统一收取价款的，以全部收入减去支付给合作方价款的余额为营业额D.中国网通开展业务中附带赠送电信服务，该赠送服务不征收营业税E.邮局代办保险业务取得收入按“服务业一代理”征收营业税64.以下关于租赁业务征收营业税的表述，正确的是( )。（分数：2.00）A.某电信局出租电信设备，属于“服务业一租赁业”B.某电信局出租电信设备，属于“邮政电信业”C.某远洋运输企业从事光租业务，属于“服务业一租赁”D.某远洋运输企业从事程租取得的收入，按“交通运输业”税目征收营业税E.某远洋运输企业从事光租业务，属于“交通运输业”65.下列
41、属于文化业的“播映”范围的是( )。（分数：2.00）A.电视台设置招聘专栏播映业务B.录像放映C.戏剧演出D.经营游览场所E.播映体育比赛节目66.下列业务中，符合“服务业一旅游业”营业税政策的有( )。（分数：2.00）A.北京中旅公司开展韩国 5 日游，在韩国改为当地旅游公司接团，中旅公司的营业额为以全程旅游费减去付给接团企业的旅游费后的余额B.北京中旅公司北京分公司开展“红色圣地”旅游，其营业额为收取的旅游费减去替旅客支付和代付费用后的余额C.北京中旅公司北京分公司开展“红色圣地”旅游，在延安改由当地的另一家公司接团，则营业额为以全程旅游费减去付给接团企业的旅游费后的余额D.某个人在旅
42、游地经营索道，其业务属于“服务业一其他服务业”E.某个人在旅游地经营索道，其业务属于“服务业一旅游业”67.在营业税中，以营业收入减去一定的支出计算征收营业税的金融业务包括( )。（分数：2.00）A.转贷外汇业务B.金融经纪业务C.金融商品转让业务D.融资租赁业务E.外汇买卖68.以下对于营业税税率的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.旅游景点经营索道取得的收入按 5%B.建筑设计收入按 5%C.广播电视传输收入按 3%D.金融保险业按 5%E.广告传播业按 3%69.以下符合营业税有关规定的是( )。（分数：2.00）A.某企业转让一份合同给另一企业，对于其转让收入征收营业税B.
43、某企业转让一项股权，对于其转让收入不征收营业税C.某企业转让单位名称的使用权，应按“转让无形资产”征收营业税D.某境内企业自境外购得一项无形资产的使用权境内使用，该业务不属于我国境内的营业税业务范围E.某境内企业自境外购得一项无形资产的使用权境内使用，该业务应依法在我国境内缴纳营业税70.下列关于营业税的政策陈述，正确的是( )。（分数：2.00）A.代理报关业务，按照服务业代理业征收营业税B.无船承运业务，应按照服务业其他征收营业税C.对旅游企业境内改团接待业务，比照境外规定予以扣除费用D.存款和购进金融商品不征收营业税E.单位和个人处置垃圾收入免征营业税71.下列关于残疾人就业的营业税优惠
44、政策，正确的是( )。（分数：2.00）A.实际安置的每位残疾人每年可退减征的营业税的具体限额，由县级以上税务机关根据单位所在区县(含县级市、旗，下同)适用的经省 (含自治区、直辖市、计划单列市，下同)级人民政府批准的最低工资标准的 3 倍确定，但最高不得超过每人每年 3.5 万元B.主管地税机关应按月减征营业税C.本月应缴营业税不足减征的，可结转本年度内以后月份减征，但不得从以前月份已交营业税中退还D.上述营业税优惠政策仅适用于提供“服务业”税目(广告业除外)取得的收入占增值税业务和营业税业务收入之和达到 50%的单位E.从事建筑业纳税人，不能适用该优惠政策72.下述业务中，符合“广告业”营
45、业税政策的是 ( )。（分数：2.00）A.某金属加工厂单位受广告公司委托加工金属广告支柱和单位名称金属牌，应按“服务业一广告业”征税B.某广告公司策划组织的体育比赛，以宣传企业名义向向客户收取的赞助费C.某公司代理中央电视台栏目的广告，其业务属于“服务业一代理业”中的“其他代理业务”D.某公司代理中央电视台栏目的广告，其业务属于“服务业一广告业”E.某报社为某人刊登寻人启示业务，按广告业务征税73.在营业税中，以营业收入减去一定的支出作为计税依据计征营业税的金融业务包括( )。（分数：2.00）A.外汇转贷业务B.金融经纪业务C.金融商品转让业务D.质押贷款业务E.从事代理报关业务74.下列
46、业务中，不能享受免征营业税优惠政策的有( )。（分数：2.00）A.转让已进入建筑物施工阶段的在建项目B.土地整理储备中心转让土地使用权C.个人转让著作权D.依法登记成立的社会团体按规定收取的会费E.企业转让商标75.下述业务中，符合金融业营业税政策的是( )。（分数：2.00）A.某地人行分支机构将资金贷给当地工行，取得的收入不征收营业税B.某地人行分支机构将资金贷给企业，取得的收入不征收营业税C.银行销售金银属于营业税的混合销售行为，依法征收营业税D.票据贴现，属于营业税征收范围E.保险企业摊回分保费用，不征营业税76.关于营业税计税依据的基本规定，下列陈述正确的是( )。（分数：2.00
47、）A.营业税的计税依据为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用B.全额计税的目的在于堵住利用价外收费分解计税依据的漏洞C.单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，不允许退还已征税款，可以从纳税人以后的营业额中减除D.营业税纳税人购置税控收款机，只能凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免营业税税额E.购置税控收款机当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免77.按照现行营业税法规定，下列行为应按“服务业”税目征收营业税的有( )。（分数：2.00）A.企业之间因拆借周
48、转金而收取资金占用费B.出租文化场所C.民政部门发行福利彩票取得收入D.报社根据文章篇幅向作者收取“版面费”收入E.以租赁方式为体育比赛提供场所的业务78.以下关于营业税规定的表述，正确的有( )。（分数：2.00）A.施工企业向建设单位收取的材料差价款应并入营业额征税B.不同大类金融商品买卖出现的正负差，可在同一纳税期内相抵C.保险业已征过营业税的应收未收保费，在核算期内未收回的，允许从营业额中扣除D.对商业企业向供货方收取与商品销售量、销售额无必要联系的进场费、展示费等，应征营业税E.单位和个人出租物品、设备等动产的营业税纳税地点为出租单位机构所在地或个人居住地79.下列属于“文化业”项目
49、的是( )。（分数：2.00）A.歌舞表演B.武术表演C.资料借阅业务D.体育表演E.体育比赛80.下列各项中，符合营业税有关规定的有( )。（分数：2.00）A.单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税B.拍卖行向委托方收取的手续费可减除拍卖过程中发生的费用后计征营业税C.单位提供营业税应税劳务发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除D.对旅行社组织境外旅游收取的各项费用可减除其付给境外接团企业的费用后的余额计征营业税E.某人在浙江举办“王晓平成功报告会”取得收入，按“服务业”征收营业税三、B计算题/B(总题数：4，分数：32.00)河南某钢结构房产品生产企业为增值税一般纳税人，并具备建设行政部门批准的建筑施工(安装)资质。2008 年 8 月份主要经营业务如下：(1)与甲公司签订建设工程施工合同，销售钢结构房产品，开具增值税专用发票，注明价款 200 万元；另外提供安装劳务，合同中注明安装费 20 万元。款项均已收讫。(2)以直接收款方式销售钢结构产品一批，开具增值税专用发票，发票注明价款300 万元，货已发出。委托某货运公司运送货物，代垫运费 2 万元，取得该货运公司开具的合法
