1、注册税务师税法()类-增值税(三)及答案解析(总分：226.97，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：63，分数：63.00)1.下列行为，应征增值税的是( )。（分数：1.00）A.邮政部门销售的集邮商品B.银行开办的融资租赁业务C.典当业的死当物品销售D.邮政部门发行报刊2.某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入为 29250 元，该企业当月计税销售额为( )元(假设所属货物适用税率均为 17%)。（分数：1.00）A.25000B.25884C.27594D.352403.按照中部地区扩大增值税抵扣范围的规定，确定新增增值税基数正确的是( )。（分数：1.00）A.新增
2、增值税税额不足抵扣的，未抵扣的进项税不得结转B.当年新增增值税税额是指当年实现应缴增值税超过上年应缴增值税部分C.纳税人发生固定资产进项税，实行按月退税，年底清算的办法D.应缴增值税累计税额含税务机关查补的税款4.按照现行促进残疾人就业增值税优惠政策的有关规定，下列说法不正确的是( )。（分数：1.00）A.只有在残疾人用工比例达到 25%以上，方可退还当月的增值税B.当月已交增值税不足退还的，可在当年以前或以后月份结转退还C.退税实行按年度限额退还增值税D.残疾人证由残疾人联合会与税务部门进行审核5.某商场(增值税一般纳税人)采取“以旧换新”方式销售录音机，旧录音机作价 1234 元，取得现
3、金收入5850 元。则该商场此项业务应申报的销项税额为( )元。（分数：1.00）A.670.7B.850C.1029.3D.1204.286.专用发票初始发行后，哪个信息变化，应向主管税务机关申请注销发行?( )（分数：1.00）A.开票限额B.税务登记代码C.购票限量D.购票人员密码7.民政部门、残疾人联合会关于福利企业认定条件的具体认定事项中，无需认定的事项是( )。（分数：1.00）A.安置残疾人的比例B.是否具备安置残疾人的条件C.残疾人证的审核D.是否与残疾人签订劳动合同8.执法部门依法拍卖所查处的属于一般商业部门经营的物品，拍卖收入如数上缴财政，其正确的税务处理是( )。（分数：
4、1.00）A.征收营业税B.征收增值税C.不征税D.既征营业税又征增值税9.增值税专用发票实行最高开票限额管理。按照规定，下列说法不正确的是( )。（分数：1.00）A.最高开票限额是依申请的行政行为B.申请最高开票限额时，需填报最高开票限额申请表C.税务机关审批最高开票限额实行书面核查D.最高开票限额是指单位专用发票开具的销售额合计数不得达到的上限额度10.申请享受促进残疾人就业税收优惠政策的纳税人，需向税务机关提出减免税申请。有关这一规定的表述不正确的是( )。（分数：1.00）A.福利企业向税务机关申请减免税前，应向当地民政部门提出福利企业的认定申请B.盲人按摩院向税务机关申请减免税前，
5、应向当地残联提出认定申请C.残疾人证由残联、民政部门进行审核D.申请认定的单位向认定部门交纳必要费用后，向主管税务机关提出减免税申请时不再交纳费用11.按照中部地区扩大增值税抵扣范围的规定，下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.纳税人外购的不动产属于抵扣范围B.不得抵扣的进项税等于固定资产原值乘以适用税率C.总机构准予抵扣的进项税不得低于当年清缴增值税税额D.享受增值税即征即退的纳税人，其进项税可以采取退税方式12.某汽车厂为增值税一般纳税人，2006 年 5 月销售达到低污染排放值小轿车 200 辆，不含税单价为 12万元/辆，同时负责运输，取得运费收入 0.5 万元/辆；将 1 辆
6、同型号的小轿车无偿赠送给希望工程；本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，支付价款 300 万元、增值税 51 万元，支付购货运费15 万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。该企业上述业务应纳增值税( )万元(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)。（分数：1.00）A.457.14B.493.32C.459.61D.372.5213.某家电零售企业本月销售某型号 25 寸彩电 200 台，每台零售价 3200 元。上月售出的同型号彩电，本月退货 4 台(上月每台零售价 3300 元)，货已退给厂家，办妥退货手续，并取得厂家开来的红字专用发票。则本月销项税额为( )元。（分
7、数：1.00）A.90747.45B.91073.51C.91131.62D.10662414.某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( )。（分数：1.00）A.外购的低值易耗品B.外购的固定资产C.外购的货物用于基建工程D.外购的货物分给职工15.某超市为增值税小规模纳税人，2006 年 6 月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入 50000元，销售其他商品取得收入 240000 元，为某厂商提供广告促销业务，取得供货方返还收入 20000 元。该超市对上述业务正确的税务处理是( )。（分数：1.00）A.该超市应纳增值税 11153.85
8、元，应纳营业税 1000 元B.该超市应纳增值税 15752.21 元，应纳营业税 0 元C.该超市应纳增值税 33362.83 元，应纳营业税 1000 元D.该超市应纳增值税 119233.08 元，应纳营业税 0 元16.某个体工商户将一辆使用过的原值为 8000 元的摩托车出售，取得收入 4160 元，其正确的税务处理是( )。（分数：1.00）A.缴纳 80 元的增值税B.不缴纳增值税C.缴纳 240 元的增值税D.缴纳 160 元的增值税17.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( )。（分数：1.00）A.零售商店销售家具并实行有偿送货上门B.电信部门自己销售移动电话并为客户有
9、偿提供电信服务C.装潢公司为客户包工包料装修房屋D.饭店提供餐饮服务并销售酒水18.某商场(增值税一般纳税人)2003 年 5 月购进一批货物，当月取得非防伪税控系统增值税专用发票上注明税金 85000 元，5 月支付 60%货款，6 月购进货物入库，7 月支付另外 40%货款，8 月该批购货全部售出，则该商场 85000 元进项税额准予抵扣的时间为( )月。（分数：1.00）A.5B.6C.7D.819.某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为 2000 万元，关税税额为 2000 万元，小汽车适用增值税税率为 17%，消费税税率为 5%，则该公司应纳增值税为( )万元。（分数：1.00）
10、A.680B.375.79C.1395.79D.715.7920.某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费 8000 元，增值税由( )缴纳。（分数：1.00）A.服装厂B.剧团C.服装厂代扣代缴D.剧团代扣代缴21.增值税一般纳税人销售货物，适用 13%税率的是( )。（分数：1.00）A.销售图书B.销售钢材C.销售化妆品D.销售机器设备22.某市日化厂为增值税一般纳税人。2006 年 8 月进口一批香水精，买价 85 万元，境外运费及保险费共计 5 万元，海关于 8 月 15 日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的 80%用于生
11、产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，支付价款 120 万元、增值税20.4 万元；销售化妆品取得不含税销售额 500 万元。该企业本月国内销售环节增值税( )万元(本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣，关税税率为 50%)。（分数：1.00）A.31.82B.64.6C.38.38D.8523.专用发票经认证，不得作为增值税进项税额抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具的情形有( )。（分数：1.00）A.重复认证B.无法认证C.密文有误D.列为失控专用发票24.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有( )。（分数：1.00）A.某商店为厂家代销服装B.
12、某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C.某企业将外购的水泥用于基建工程D.某企业将外购的床单用于职工福利25.某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入为 409500 元，当月进项税额为 51000 元，该企业当月应纳增值税为( )元。（分数：1.00）A.8500B.14675C.16815D.5950026.下列行为中，属于增值税征税范围的是( )。（分数：1.00）A.供电局销售电力B.房地产开发公司销售房屋C.歌舞餐厅提供餐饮服务D.咨询公司提供中介服务27.根据现行增值税出口货物退(免)税的规定，下列货物不属于退税范围的是( )。（分数：1.00）A.出口企业从小规模纳税人购进松香
13、并持有普通发票B.企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物C.来料加工复出口的货物D.远洋运输供应公司销售给远洋国轮而收取外汇的货物28.某服装厂(增值税一般纳税人)2006 年 5 月购进一批布料，取得增值税防伪税控专用发票，注明销售额150000 元，之后运往 A 服装厂，委托其加工劳保用品，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税为 1360 元。当月收回后，85%销售给某商场，取得不含税销售收入 185000 元，15%由生产车间的工人领用。本月取得的增值税专用发票均已经认证并抵扣。该企业上述业务应纳增值税( )元。（分数：1.00）A.10140B.8619C.14169D.4
14、59029.某工厂(增值税一般纳税人)2006 年 4 月购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭证上注明的价格为 55000 元，另缴纳的农业特产税 5000 元，为该货物支付的运费 500 元(有运输发票)，该项业务准允抵扣的进项税额为( )元。（分数：1.00）A.5835B.7835C.6035D.605030.为减轻各地税务机关相互之间传递专用发票遗失信息的工作量，对发生被盗、丢失专用发票的纳税人，要求统一刊登“遗失声明”的报刊是( )。（分数：1.00）A.经济日报B.中国税务杂志C.中国税务报D.税务研究杂志31.促进残疾人就业增值税优惠政策，下列说法正确的是( )。（分
15、数：1.00）A.自 2007 年 1 月 1 日起全国实施B.实行无限额即征即退政策C.实行跨年度待转办法D.实行按月退还增值税办法32.某服装厂为一饭店加工一批工作服，其制造成本为 18 万元，同类产品成本利润率为 8%，按同类产品售价计算的销售价格为 27 万元，则该批加工服装计征增值税销项税的依据为( )万元。（分数：1.00）A.18B.19.44C.19.8D.2733.某商业企业为增值税一般纳税人，2006 年 3 月外购货物 50 万元，增值税专用发票注明税款为 8.57 万元，当月销售货物 40 万元；4 月份外购货物 20 万元，增值税专用发票注明税款为 3.4 万元，当月
16、销售货物 70 万元。销售货物均适用 17%的税率，则该商业企业 2006 年 4 月应纳增值税为( )万元。（分数：1.00）A.10.2B.6.8C.8.5D.1.734.根据增值税法的有关规定，下列表述错误的是( )。（分数：1.00）A.个体经营者符合条件的可以认定为一般纳税人B.商业企业向供货方收取的返还收入一律不得开具增值税专用发票C.增值税一般纳税人购进税控收款机支付的增值税专用发票注明的增值税可以从销项税额中抵扣D.对新办的商贸企业符合一般纳税人标准的可以认定为一般纳税人，并从被认定为一般纳税人起，实行6 个月的纳税辅导期的管理制度35.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额
17、中抵扣的是( )。（分数：1.00）A.生产过程中出现的报废的在产品B.校办企业生产本校教具的外购材料C.校办企业生产用于对外销售的教学仪器外购材料D.生产企业用于经营管理的办公用品36.视同销售的货物也应征收增值税。增值税这一规定的主要目的是( )。（分数：1.00）A.平衡各类经营方式的税收负担B.纳税人计税简便C.税务机关征收简便D.符合同际惯例37.下列货物销售，适用 17%税率的是( )。（分数：1.00）A.某罐头厂生产鱼罐头销售B.某蛋禽厂加工松花蛋销售C.某自来水公司生产自来水销售D.某煤气公司生产煤气销售38.下列各项中不应视同销售货物并计算销项税额的是( )。（分数：1.0
18、0）A.企业将自产的货物作为福利发给个人B.企业将自产的货物作为礼品赠送给客户C.企业将部分外购的生产用钢材用于扩建厂房D.企业将自产的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者39.关于专用发票的认证管理，下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.一般纳税人注销税务登记后，可自行处置其专用设备B.被缴销的纸质专用发票应退还纳税人C.认证相符的专用发票可作为记账凭证，可退还给销售方D.一般纳税人注销税务登记后，结存未用的纸质专用发票自行销毁40.下列关于增值税的说法正确的是( )。（分数：1.00）A.企业自营出口或委托、销售给出口企业出口的集成电路产品，实行增值税即征即退的政策B.民族贸易
19、县县级国有民族贸易企业和供销社企业销售货物，按实际缴纳增值税税额先征后返 50%C.纳税人直接进口供残疾人专用的物品免征增值税D.对增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品按规定征税后，对其实际税负超过 3%的部分实行先征后退的税收政策41.某金店(中国人民银行批准的金银首饰经销单位)为增值税一般纳税人，2006 年 7 月采取“以旧换新”方式销售 24K 纯金项链 10 条，每条新项链对外销售价格 3000 元，旧项链作价 1000 元，从消费者手中收取新旧项链差价款 2000 元。该项“以旧换新”业务 7 月份应纳增值税销项税额为( )元。（分数：1.00）A.2905.98B.3400
20、C.4358.97D.510042.残疾人就业实行即征即退增值税政策。下列表述不正确的是( )。（分数：1.00）A.实行当月退还、年纳税年度内限额即征即退增值税B.当月已交增值税不足退还的，只能用以前月份已交增值税退还C.纳税人当年应纳税额不足退还的，不可结转以后年度退还D.纳税人实际安置残疾人员比例达不到 25%的，不得退还当月的增值税43.某喷雾器厂(增值税一般纳税人)2006 年 3 月生产销售农用喷雾器，取得不含税销售收入 50 万元，为农民修理喷雾器取得修理费收入 10 万元。当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为 3.4 万元(零配件已验收入库)。则该厂 3 月份应纳增值税为
21、( )万元。（分数：1.00）A.4.25B.4.4C.4.55D.6.844.关于货物运输业发票抵扣的规定，下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.从 2003 年 11 月 1 日起，提供货物运输劳务的纳税人必须经认定方可开具货物运输业发票B.增值税一般纳税人取得的由代开票单位代开的货物运输业发票不得抵扣进项税额C.纳税人取得的 2003 年 10 月 31 日以后开具的运输发票，应自开票日起 30 日内申报抵扣D.货运发票未分别注明运费和杂费的，按 60%核定比例计算抵扣45.专用发票经认证，暂时不得作为增值税进项税额抵扣凭证，税务机关扣留原件，视情况处理的情形有( )。（分数：1
22、.00）A.无法认证B.识别号认证不符C.号码认证不符D.重复认证46.某商场为增值税小规模纳税人，2003 年 5 月实行还本销售家具，家具现零售价 16500 元，5 年后还本。该商场增值税的计税销售额是( )元。（分数：1.00）A.16500B.14102.56C.15865.38D.不征税47.增值税专用发票基本联次中，属于主管税务机关认证和留存备查的凭证是指( )。（分数：1.00）A.发票联B.核销联C.记账联D.抵扣联48.列入中部地区扩大增值税抵扣范围的纳税人，销售自己使用过的固定资产，下列处理不正确的是( )。（分数：1.00）A.销售使用过的 2007 年 7 月 1 日
23、前购进的固定资产，符合免税规定的，仍免征增值税B.销售的应税固定资产按照 4%的征收率征收增值税C.销售使用过的 2007 年 7 月 1 日后购进的固定资产，按适用税率征税D.应抵扣使用过固定资产进项税额可直接计入当期增值税进项税49.某增值税一般纳税人从小规模纳税人处购进免税农业产品，其正确的税务处理是( )。（分数：1.00）A.不抵扣其进项税额B.按 6%的扣除率计算抵扣进项税额C.按 10%的扣除率计算抵扣进项税额D.按 13%的扣除率计算抵扣进项税额50.下列销货行为中，可以按销售差额作为增值税计税销售额的是( )。（分数：1.00）A.折扣销售并开在同一张发票上B.以旧换新销售C
24、.还本销售D.以物易物销售51.商业企业一般纳税人零售的物品可以开具专用发票的是( )。（分数：1.00）A.烟酒B.食品C.化妆品D.劳保专用鞋帽52.某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒 80 万元(已开具增值税专用发票)，包装物押金为 5.85万元。已知包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为 ( )万元。（分数：1.00）A.12.47B.13.6C.14.45D.14.5953.某百货公司为增值税一般纳税人，2006 年 4 月销售给消费者日用品一批，收取全部货款为 62400 元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为 30000 元，则该百货公司 4 月份应纳
25、增值税为( )元。（分数：1.00）A.2400B.2496C.3966.67D.9066.6754.符合福利企业条件的用人单位，在向税务机关提出申请减免税前，应向哪一个部门提出福利企业的认定申请?( )（分数：1.00）A.残疾人联合会B.民政部门和残疾人联合会C.民政部门D.直接向税务部门提出申请55.对安置残疾人的单位，可实行限额即征即退增值税办法。下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.适用促进残疾人就业税收优惠与适用下岗再就业税收优惠一并享受B.实际安置残疾人人数不得低于 10 人，才可享受优惠政策C.实际安置的残疾人占本单位职工总数不得低于 20%D.向残疾人实际支付的工资不
26、得低于当地工资标准的 90%56.某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者。下列税务处理中正确的是( )。（分数：1.00）A.将该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣B.该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额C.该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额D.将该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额57.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额的确定是( )。（分数：1.00）A.扣除折扣额的销售额B.不扣除折扣额的销售额C.折扣额D.加上折扣额的销售额58.增值税的理论增值额的含义是( )。（分数：1.00）A.V+MB
27、.C+V+MC.MD.V59.下列各项中，属于增值税即征即退政策范围的是( )。（分数：1.00）A.新型墙体材料产品B.利用煤矸石生产的电力C.校办企业生产的用于本校教学的产品D.在原料中掺有不少于 30%的煤矸石生产的水泥60.关于增值税一般纳税人销售免税货物专用发票开具问题，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.销售免税货物，一律不得开具专用发票B.销售免税货物但放弃免税权的企业，也不得开具专用发票C.若省级以上税务机关另有规定，销售免税货物可开具专用发票D.销售免税货物不得开具专用发票，除非法律、法规及国家税务总局另有规定61.下列企业属于增值税一般纳税人，但可按 6%征收率征
28、税的企业是( )。（分数：1.00）A.机械厂销售机器设备B.外贸公司出口一批服装C.自来水公司销售自来水D.煤矿企业销售煤炭62.采用预收货款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为( )。（分数：1.00）A.收到预收款的当天B.货物发出的当天C.货物送达购货方的当天D.签订购销合同的当天63.某电器生产企业自营出口自产货物，2006 年 10 月末计算出的期末留抵税款为 6 万元，当期免抵退税额为 15 万元，则当期免抵税额为( )。（分数：1.00）A.0B.6 万元C.9 万元D.15 万元二、B多项选择题/B(总题数：56，分数：112.00)64.某商场为增值税一般纳税人，为甲企
29、业代销某品牌产品，甲企业不含税给付价为 30 元/件，对外不含税售价为 30 元/件，每销售一件产品，按销售价格收取 2%的手续费。该商场 2003 年 7 月共销售甲企业产品 3800 件，月末将代销清单交给甲企业，甲企业按规定开具了增值税专用发票，该发票已通过税务机关认证，货物增值税税率为 17%。下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.该商场本月应纳增值税为 0 元B.该商场本月应纳增值税为 19380 元C.该商场本月应纳营业税为 114 元D.该商场本月应纳营业税为 0 元65.实行增值税即征即退优惠政策的项目有( )。（分数：2.00）A.自行开发生产的软件产品B.以次小薪材
30、为原料加工的综合利用产品C.大中小学课本D.新华通讯社的机关报66.下列纳税人经营活动中不适用简易办法征收增值税的有( )。（分数：2.00）A.年应税销售额为 90 万元的成品油加油站B.废旧物资经营单位销售废旧物资C.一般纳税人销售他人赠送的新设备(尚未入账)D.一般纳税人销售已使用过的固定资产(售价高于原值)67.按照现行成品油零售加油站增值税规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.成品油加油站一律按一般纳税人进行税务管理B.加油站售卖加油卡取得的货款，按规定征收增值税C.加油站售卖加油卡取得的货款，不征收增值税D.加油站以收取加油凭证销售成品油，不得开具专用发票68.单位和
31、个人提供的下列劳务，应征增值税的有( )。（分数：2.00）A.汽车的修配B.房屋的修理C.受托加工的白酒D.房屋的装潢69.下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有( )。（分数：2.00）A.委托他人代销货物B.销售代销货物C.将自产的货物分给职工做福利D.将外购的货物用于非应税项目70.关于代开、虚开增值税专用发票的处理，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.对代开专用发票，应全额补征税款B.对虚开专用发票，应差额补征税款C.对纳税人取得的代开专用发票，可抵扣进项税额，不再予以处罚D.对纳税人取得的虚开专用发票，不得抵扣进项税额，并按偷税予以处罚71.下列项目，属于免税的有
32、( )。（分数：2.00）A.农业生产者销售自产的玉米B.药厂销售避孕药品C.药厂销售使用过低于原值的设备D.机械厂销售农机零配件72.依据增值税的有关规定，允许抵扣的货物运费金额包括( )。（分数：2.00）A.发货票上注明的运费B.发货票上注明的建设基金C.随同运费支付的装卸费D.随同运费支付的保险费73.增值税与其他流转税种相比，其优点有( )。（分数：2.00）A.调节的中性B.税负的公平性C.收入的有效性D.征管的严密性E.保护本国经济，参与世界竞争74.享受残疾人就业增值税优惠政策的条件规定有( )。（分数：2.00）A.依法与安置残疾人签订有 1 年以上劳动合同，且实际在岗工作B
33、.月实际安置的残疾人人数多于 10 人C.具备安置残疾人上岗工作的基本设置D.月平均安置的残疾人占在职职工总数 10%以上75.下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的叙述，正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人用以物易物方式销售货物，双方都必须作购销处理B.纳税人用以旧换新方式销售货物(金银首饰除外)，按新货物的同期销售价格确定销售额C.纳税人以折扣方式销售货物，若将折扣额另开增值税专用发票，可从销售额中减除折扣额D.纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支小76.某工厂(增值税一般纳税人)2006 年 4 月发出一批材料委托甲企业加工，5 月份加工完毕并验收入库，取得防
34、伪税控系统增值税专用发票上注明税金 3.4 万元，6 月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本 50 万元(无同类产品售价)，8 月份支付加工费及税款。该企业下列税务处理正确的有( )。（分数：2.00）A.5 月进项税 3.4 万元B.6 月销项税 8.5 万元C.6 月销项税 9.35 万元D.8 月进项税 3.4 万元77.关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理，下列说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前，按小规模纳税人管理B.对新办的拥有固定经营场所等的大中型商贸企业，实行辅导期一般纳税人管理C.纳入辅导期一般纳税人管理的辅导期限为
35、不高于 6 个月D.对小型商贸企业，增值税防伪税控系统最高开票限额不得超过 1 万元78.自 2002 年 1 月 1 日起，实行按 4%的征收率减半征收增值税的项目有( )。（分数：2.00）A.销售自己使用过的，售价超过原值的机动车B.销售自己使用过的，售价未超过原值的机动车C.销售自己使用过的，不低于原值的固定资产D.销售自己使用过的化妆品79.依据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有( )。（分数：2.00）A.个体经营者以外的其他个人B.从事货物零售业务的小规模企业C.从事货物生产业务的小规模企业D.不经常发生应税行为的企业80.中部地区试行扩大增值税抵扣范围试点规定中，
36、有纳税人可放弃固定资产进项税额抵扣权的规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.书面声明放弃固定资产进项税额的抵扣权B.纳税人放弃抵扣权，须经主管税务机关批准C.纳税人重新提出享受抵扣权请求的，自提出之日起一年后自动恢复D.恢复纳税人固定资产进项税额抵扣权的，须经主管税务机关核准81.增值税专用发票的开具范围，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.一般纳税人在境内提供应税劳务，应开具专用发票B.商业企业一般纳税人零售的服装、鞋帽等消费品，均不得开具专用发票C.除另有规定外，销售免税货物不得开具专用发票D.出口货物，可开具专用发票82.废旧物资回收经营单位享受免征增值税的税收优
37、惠，必须具备的条件有( )。（分数：2.00）A.财务会计核算健全，能够提供准确的税务资料B.有固定的经营场所及仓储场地C.经工商行政管理部门批准，从事废旧物资回收经营业务的单位，其中包括个体经营者D.经工商行政管理部门批准，从事废旧物资回收经营业务的单位，但不包括个人和 个体经营者83.专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成。基本联次包括( )。（分数：2.00）A.抵扣联B.核销联C.发票联D.记账联84.甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的是( )。（分数：2.00）A.甲企业收到乙企业的抵顶货物
38、不应作购货处理B.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额C.甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额D.甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额85.划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有( )。（分数：2.00）A.销售额达到规定标准B.经营效益好C.会计核算健全D.有上级主管部门86.目前，东北老工业基地和中部地区均实行扩大增值税抵扣范围的试点，相一致的试点行业有( )。（分数：2.00）A.装备制造业B.汽车制造业C.采掘业D.船舶制造业87.自 2007 年 7 月 1 日起，实行
39、新的促进残疾人就业的增值税优惠政策。下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.实行限额增值税即征即退政策B.实际安置残疾人每年可退增值税的限额，按当地最低工资标准的 5 倍确定C.实际安置残疾人可退增值税限额，每人每年最高不得超过 3.5 万元D.实际安置残疾人可退增值税限额，每人每年最低不得低于 2 万元88.未按规定保管专用发票和专用设备，包括( )。（分数：2.00）A.未设专人保管专用设备B.未经查验，擅自销毁专用发票基本联次C.未按要求存放专用发票D.未将全部专用发票抵扣联装订成册89.经认证，结果为下列( )情形的，一般纳税人在填报开具红字增值税专用发票申请单时应填写相对应的蓝
40、字专用发票信息。（分数：2.00）A.纳税人识别号认证不符B.专用发票代码、号码认证不符C.认证相符(已抵扣进项税)D.开票限额认证不符90.关于促进残疾人就业增值税优惠政策的单位的资格认定，下列说法正确的有 ( )。（分数：2.00）A.安置残疾人超过 25%的单位，可直接向税务机关申请减免税B.符合福利企业条件的单位，在残疾人人数、比例符合规定情况下，应当首先向县级以上民政部门提出福利企业认定申请C.盲人按摩机构在申请减免税前，应向当地县级残疾人联合会提出认定申请D.集中安置残疾人的用人单位，应向县级民政部门和残联提出认定申请91.经认证，有下列( )情形的，暂不得作为进项税的抵扣凭证，税
41、务机关扣留原件，查明原因，分别情况进行处理。（分数：2.00）A.密文有误B.无法认证C.重复认证D.列入失控专用发票92.供电企业在销售电力产品时，以发出电量当天作为纳税义务发生时间的有( )。（分数：2.00）A.采取直接收取电费结算方式向企业单位销售电力产品B.采取预收电费结算方式向企业单位销售电力产品C.将电力产品用于非应税项目D.采取直接收取电费结算方式向居民个人销售电力产品93.下列关于增值税纳税人纳税义务发生时间的表述正确的有( )。（分数：2.00）A.委托其他纳税人代销货物，在收到代销清单以前收到货款的，为收到代销单位销售的代销清单的当天B.委托其他纳税人代销货物，在收到代销
42、清单以前收到货款的，为收到货款的当天C.委托其他纳税人代销货物，对发出代销商品超过 180 天仍未收到代销清单及货款 的，为收到代销单位销售的代销清单的当天D.委托其他纳税人代销货物，对发出代销商品超过 180 天仍未收到代销清单及货款的，为发出代销商品满 180 天的当天94.目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有( )。（分数：2.00）A.购进免税农产品B.生产企业一般纳税人从废旧物回收经营单位购进废旧物资C.购进固定资产D.工业企业一般纳税人购进原材料支付的运输费用95.某木材厂将自产木材委托加工成实木地板准备对外销售。后来将其中一部分用于本企业在建丁程，增值税的正确处理是(
43、)。（分数：2.00）A.委托加工支付增值税不得抵扣B.委托加工支付增值税可以抵扣C.用于在建工程不必缴纳增值税D.用于在建工程需要计算销项税96.增值税法规定，视同销售的货物也要征收增值税。这一规定的主要目的有( )。（分数：2.00）A.保证增值税专用发票传递的不中断B.平衡自制与外购货物的税收负担C.简化扣除划分问题D.堵塞征管漏洞，防止偷税97.增值税专用发票作废，需要具备的条件有( )。（分数：2.00）A.销售方未抄税且未记账B.购买方未经认证的发票C.收到退回的发票联、抵扣联时间超过销售方开票当月D.购买方认证结果为“专用发票代码、号码认证不符”98.自 2004 年 7 月 1
44、 日起，国家在东北老工业基地试行消费型增值税，其政策规定为( )。（分数：2.00）A.购进固定资产允许抵扣B.为固定资产支付的运输费用可以抵扣C.外购的不动产可以抵扣D.用于矿井建设的材料、设备可以抵扣99.增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用的有( )。（分数：2.00）A.向买方收取的手续费B.向买方收取的销项税额C.受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税款D.同时符合两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购买方的；纳税人将该项发票转交给购买方的100.促进残疾人就业增值税优惠政策中，下列规定正确的有( )。（分
45、数：2.00）A.兼营按规定享受增值税和营业税优惠的单位，可自行选择退还增值税或减征营业税B.促进残疾人就业增值税优惠政策可与军转干部就业的优惠政策同时享用C.安置残疾人的增值税退税最高限额为当地平均工资标准的 6 倍D.对安置残疾人的单位，按实际安置人数，限额即征即退增值税的办法101.经认证，有下列( )情形的，不得作为进项税的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票。（分数：2.00）A.无法认证B.纳税人识别号认证不符C.专用发票代码、号码认证不符D.失控专用发票102.下列混合销售，属于征收增值税的有( )。（分数：2.00）A.企业生产铝合金门窗并负责安装B.
46、批发企业销售货物并实行送货上门C.宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料D.电信部门自己销售移动电话并为客户提供电信服务103.享受增值税即征即退增值税优惠的单位，其主营业务应达到全部业务收入的 50%以上，主营业务中不包括( )。（分数：2.00）A.生产销售消费税应税货物B.直接销售外购货物(含商业批发)C.提供修理、修配业务D.销售委托外单位加工的货物104.某炼油厂(隶属中国石油化工集团公司)为增值税一般纳税人。2006 年 1 月生产无铅汽油 1800 吨，生产柴油 2400 吨，按生产计划将自产无铅汽油 56 吨用于生产溶剂油；本月销售无铅汽油 1560 吨，不含税单价为 3120 元/
47、吨；销售柴油 1750 吨，不含税单价为 2750 元/吨；销售溶剂油 96 吨(汽油类)，不含税单价为 3160 元/吨；由本厂非独立核算的汽车队为企业送货取得的运输收入 28650 元；本月购进生产材料取得的增值税专用发票上注明的增值税为 876760 元，购进材料发生的运费支出 9500 元(已取得税务机关认定的运输发票)，已验收入库。则该企业税务处理正确的有( )。（分数：2.00）A.本月应纳增值税 878127.47 元B.本月应纳消费税 654401.6 元C.本月应纳增值税 823858.02 元D.本月应纳消费税 638856 元E.本月应纳消费税 682227.2 元105
48、.国际上实行增值税的国家对出口产品大多数采用零税率的做法，其主要作用有( )。（分数：2.00）A.避免出口产品和劳务双重征税B.鼓励出口商品以完全不含税价格进入国际市场C.限制进口商品D.促进实行增值税的国家之间的贸易发展106.菜单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有( )。（分数：2.00）A.外购的固定资产B.外购货物用于免税项目C.外购货物用于集体福利D.外购货物用于无偿赠送他人107.防伪税控系统是指经国务院同意推行，使用专用设备和通用设备等管理专用发票的计算机管理系统。“专用设备”包括( )。（分数：2.00）A.IC 卡B.金税卡C.扫描器具D.读卡器E.打
49、印机108.我国现行增值税的特点有( )。（分数：2.00）A.实行价外税B.实行三档税率C.划分一般纳税人和小规模纳税人D.实行税款抵扣制度E.减少了税收优惠项目109.有下列( )行为的，经税务机关责令限期改正而仍未改正的，不得领购开具专用发票。（分数：2.00）A.虚开专用发票B.借用他人专用发票C.未能准确核算进销项税额D.未按规定开具专用发票110.按照增值税的类型划分，增值税可划分为( )。（分数：2.00）A.消费型增值税B.收入型增值税C.积累型增值税D.生产型增值税111.按照中部地区扩大增值税抵扣范围的有关规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.享受增值税即征即退优惠政策的纳税人，固定资产进项税采取退税方式B.享受增值税先征后退的纳税人，其固定资产进项税不采取退税方式C.享受增值税先征后退的纳税人，固定资产进项税与非固定资产进项税一并抵扣D.纳入实施范围的外商投资企业不再适用购买国产设备的增值税退税政策112.享受促进残疾人就业增值税优惠政策的纳税人，向主管税务机关提出减免税申请时需提交的材料包括( )。（分数：2.00）A.纳税人与残疾人签订的服务协议(副本)B.纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录C.纳税人向残疾人实际支付工资凭证D.关于残疾人人数、比例符合规定的书面承诺1
