1、注册税务师税法()类-增值税(二十)及答案解析(总分：129.93，做题时间：90 分钟)一、B多项选择题/B(总题数：19，分数：38.00)1.国际上实行增值税的国家对出口产品大多数采用零税率的做法，其主要作用有U /U。 A.避免出口产品和劳务双重征税 B.鼓励出口商品以完全不含税价格进入国际市场 C.限制进口商品 D.促进实行增值税的国家之间的贸易发展（分数：2.00）A.B.C.D.2.划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有U /U。 A.销售额达到规定标准 B.经营效益好 C.会计核算健全 D.有上级主管部门（分数：2.00）A.B.C.D.3.下列行为中，属于视同销售货物应征增值税
2、的行为有U /U。 A.委托他人代销货物 B.销售代销货物 C.将自产的货物分给职工做福利 D.将外购的货物用于非应税项目（分数：2.00）A.B.C.D.4.下列纳税人经营活动中不适用简易办法征收增值税的有U /U。 A.年应税销售额为 90 万元的成品油加油站 B.废旧物资经营单位销售废旧物资 C.一般纳税人销售他人赠送的新设备(尚未入账) D.一般纳税人销售已使用过的固定资产(售价高于原值)（分数：2.00）A.B.C.D.5.未按规定保管专用发票和专用设备，包括U /U。 A.未设专人保管专用设备 B.未经查验，擅自销毁专用发票基本联次 C.未按要求存放专用发票 D.未将全部专用发票抵
3、扣联装订成册（分数：2.00）A.B.C.D.6.按照现行增值税规定，一般纳税人取得的发票，符合抵扣期限规定，可以从销项税额中抵扣的进项税额有U /U。 A.2003 年 7 月 1 日，从一般纳税人取得的手写版增值税专用发票 B.2003 年 8 月 3 日，从小规模纳税人取得的税务机关代开的手写版增值税专用发票 C.2003 年 8 月 2 日，从一般纳税人取得的手写版增值税专用发票 D.2003 年 7 月 1 日，从一般纳税人取得的防伪税控增值税专用发票（分数：2.00）A.B.C.D.7.专用发票的初始发行，是指主管税务机关将一般纳税人的下列U /U信息载入空白金税卡和 IC卡的行为
4、。 A.工商登记代码 B.开票限额 C.购票限量 D.开票机数量（分数：2.00）A.B.C.D.8.某商场为增值税一般纳税人，为甲企业代销某品牌产品，甲企业不含税给付价为 30 元/件，对外不含税售价为 30 元/件，每销售一件产品，按销售价格收取 2%的手续费。该商场 2003 年 7 月共销售甲企业产品3800 件，月末将代销清单交给甲企业，甲企业按规定开具了增值税专用发票，该发票已通过税务机关认证，货物增值税税率为 17%。下列说法正确的有U /U。 A.该商场本月应纳增值税为 0 元 B.该商场本月应纳增值税为 19380 元 C.该商场本月应纳营业税为 114 元 D.该商场本月应
5、纳营业税为 0 元（分数：2.00）A.B.C.D.9.经认证，有下列U /U情形的，不得作为进项税的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票。 A.无法认证 B.纳税人识别号认证不符 C.专用发票代码、号码认证不符 D.失控专用发票（分数：2.00）A.B.C.D.10.根据增值税有关规定，一般纳税人在下列U /U情况下，不可以开具增值税专用发票。 A.商品零售企业出售给消费者的货物 B.生产企业出售给小规模纳税人的货物 C.生产企业出售给一般纳税人的货物 D.生产企业出售给批发企业的货物（分数：2.00）A.B.C.D.11.关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理，下列
6、说法中正确的有U /U。 A.新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前，按小规模纳税人管理 B.对新办的拥有固定经营场所等的大中型商贸企业，实行辅导期一般纳税人管理 C.纳入辅导期一般纳税人管理的辅导期限为不高于 6 个月 D.对小型商贸企业，增值税防伪税控系统最高开票限额不得超过 1 万元（分数：2.00）A.B.C.D.12.一般纳税人凭U /U领购增值税专用发票。 A.发票领购簿 B.税务登记证 C.IC 卡 D.经办人身份证明（分数：2.00）A.B.C.D.13.依据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有U /U。 A.个体经营者以外的其他个人 B.从事货物零售业务的小规模企
7、业 C.从事货物生产业务的小规模企业 D.不经常发生应税行为的企业（分数：2.00）A.B.C.D.14.下列销售行为，不征增值税的有U /U。 A.销售机器 B.销售服装 C.销售不动产 D.邮政部门销售邮票（分数：2.00）A.B.C.D.15.有下列U /U行为的，经税务机关责令限期改正而仍未改正的，不得领购开具专用发票。 A.虚开专用发票 B.借用他人专用发票 C.未能准确核算进销项税额 D.未按规定开具专用发票（分数：2.00）A.B.C.D.16.供电企业在销售电力产品时，以发出电量当天作为纳税义务发生时间的有U /U。 A.采取直接收取电费结算方式向企业单位销售电力产品 B.采取
8、预收电费结算方式向企业单位销售电力产品 C.将电力产品用于非应税项目 D.采取直接收取电费结算方式向居民个人销售电力产品（分数：2.00）A.B.C.D.17.经认证，结果为下列U /U情形的，一般纳税人在填报开具红字增值税专用发票申请单时应填写相对应的蓝字专用发票信息。 A.纳税人识别号认证不符 B.专用发票代码、号码认证不符 C.认证相符(已抵扣进项税) D.开票限额认证不符（分数：2.00）A.B.C.D.18.自 2007 年 7 月 1 日起，实行新的促进残疾人就业的增值税优惠政策。下列说法正确的有U /U。 A.实行限额增值税即征即退政策 B.实际安置残疾人每年可退增值税的限额，按
9、当地最低工资标准的 5 倍确定 C.实际安置残疾人可退增值税限额，每人每年最高不得超过 3.5 万元 D.实际安置残疾人可退增值税限额，每人每年最低不得低于 2 万元（分数：2.00）A.B.C.D.19.增值税与其他流转税种相比，其优点有U /U。 A.调节的中性 B.税负的公平性 C.收入的有效性 D.征管的严密性 E.保护本国经济，参与世界竞争（分数：2.00）A.B.C.D.E.二、B计算题/B(总题数：2，分数：56.00)某服务公司 2006 年 2 月发生如下经济业务：(1)接受某单位委托安排劳动力，取得用工单位支付的价款共计 80 万元，其中，应支付的工资和社会保险费 70 万
10、元，住房公积金 1.2 万元；(2)以 200 万元从银行购入某企业债券，2006 年 2 月将其卖出，取得收入 280万元；(3)提供中介服务取得服务收入 100 万元，此项业务发生支出 70 万元；(4)提供咨询服务同时兼营复印和销售复印纸，共取得收入 45 万元，其中咨询费 30 万元，销售复印纸收入 15 万元；(5)派单位职工到境外参加劳务，取得劳务收入 40 万元；(6)借款给某关系单位，取得资金占用费 20 万元。根据上述条件回答下列问题：（分数：15.99）(1).接受委托安排劳动力业务应纳营业税U /U万元。 A.0.132 B.4 C.0.5 D.3.94（分数：5.33）
11、A.B.C.D.(2).该企业 2006 年 2 月应纳营业税U /U万元。 A.7.56 B.7.632 C.11.94 D.13.94（分数：5.33）A.B.C.D.(3).某工业企业 2002 年 9 月销售一批货物，价款 200 万元，另外以折扣方式销售货物 80 万元(开红字发票折扣 4 万元)，销售的货物均已经发出。当月购进一批货物，取得的增值税专用发票上注明的价款为200 万元，增值税进项税额为 34 万元，货款及税款已经支付，销贷方保证在下月 10 日前把货物发出。则当月应纳增值税为U /U万元。 A.47.6 B.13.6 C.46.92 D.12.92（分数：5.33）A
12、.B.C.D.某机械厂为增值税一般纳税人，生产甲、乙两种产品，采用直接收款结算方式销售货物，2006 年 3 月发生下列经济业务：(1)开出增值税专用发票，销售甲产品 50 台，单价为 8000 元，并交给购货方，已取得销货款，但货物尚未运到购货方。(2)把 20 台乙产品分配给投资者，单位成本为 6000 元，没有同类产品价格。(3)基本建设工程领用外购材料 1000 公斤，不含税单价为 50 元，共 50000 元。(4)改建、扩建幼儿园领用外购材料 200 公斤，不含税单价为 50 元，共 10000元，扩建幼儿园领用乙产品 1 台。(5)本月丢失钢材 8 吨，不含税购进价 2000 元
13、/吨，作待处理损失处理。(6)本月发生购进货物的全部进项税额为 70000 元。购销货物增值税税率均为17%。根据以上资料回答下列问题：（分数：39.97）(1).本月增值税销项税额为U /U元。 A.91562 B.88400 C.89420 D.87650（分数：5.71）A.B.C.D.(2).本月进项税额转出为U /U元。 A.14620 B.13520 C.11720 D.12920（分数：5.71）A.B.C.D.(3).本月应缴增值税为U /U元。 A.36182 B.31920 C.34482 D.33670（分数：5.71）A.B.C.D.(4).某国有企业 2006 年 3
14、 月购进原材料一批，价值 30 万元，增值税专用发票上注明的税额为 5.1 万元，另有一批购进煤炭业务，增值税专用发票上注明的价款为 10 万元，增值税为 1.3 万元，均已入库。本期该企业生产两种产品，甲产品税率为 17%，乙产品税率为 13%，本月共实现销售收入 117 万元(含增值税)，但甲、乙两种产品的收入无法划分清楚，则本月应纳增值税U /U万元。 A.6.6 B.13.49 C.10.6 D.8.81（分数：5.71）A.B.C.D.(5).某企业 2006 年 4 月把 1 台使用过的小轿车(属于应征消费税的小轿车)卖给某消费者个人，取得收入84800 元，小轿车原值为 1500
15、00 元，同时该企业还销售了 1 台使用过的机器设备，取得收入 83200 元，该设备原值为 65000 元。下列说法正确的是U /U。 A.该企业出售小轿车应纳增值税 4800 元 B.该企业出售小轿车不缴纳增值税 C.该企业出售设备不缴纳增值税 D.该企业出售设备应纳增值税 1600 元 E该企业出售设备应纳增值税 4500 元（分数：5.71）A.B.C.D.(6).某自行车厂 2006 年 2 月销售自行车 2000 辆，每辆不含税售价 300 元，本月购进材料的进项税额为10 万元。该厂 2 月还办理了一项还本销售业务，销售自行车 500 辆，每辆收取货款 468 元，5 年后 46
16、8 元全部归还消费者，则该企业 2 月应纳增值税为U /U元。 A.27500 B.2000 C.36000 D.70000（分数：5.71）A.B.C.D.(7).某企业 2006 年 4 月 2 日购进原料一批，价值为 30 万元，取得增值税专用发票注明的进项税额为51000 元。4 月 9 日第一生产车间领用 10 万元，第二车间领用 15 万元，4 月 16 日为职工搞福利领用 2 万元，4 月 19 日在建工程领用 3 万元。5 月份该厂又购进两批材料，价值 10 万元，增值税专用发票注明的进项税为 1.7 万元，全部用于生产车间。6 月份又购进一项固定资产，价值为 20 万元。4
17、月份的销售额为20 万元，5 月份的销售额为 15 万元，6 月份的销售额为 15 万元(上述收入均为不含税价格)。则该企业2006 年二季度应纳的增值税为U /U元。 A.17000 B.20400 C.85000 D.25500（分数：5.71）A.B.C.D.三、B综合分析题/B(总题数：3，分数：36.00)某无线电厂为增值税一般纳税人，2006 年 10 月份有关经营情况如下：(1)销售情况：销售收录机一批给本市百货大楼，其不含税价为 40 万元，按不含税价 15%给予折扣，开在 1 张专用发票上，注明折扣后的销售额为 34 万元，税额 5.78 万元；销售给某市电器商场(增值税一般
18、纳税人)音响设备 5 套，单价 1.2 万元/套；销售给某大型宾馆音响设备 6 套，开出普通发票，单价 1.4 万元/套，另外收取安装费 0.5 万元；销售旧小轿车 1 辆，取得收入 5 万元，账面原值为 15 万元。(2)购进货物和劳务情况：购入电子元器件一批，取得增值税专用发票，购进金额 33 万元，注明增值税税额 5.61 万元；购入基建用木材一批，取得增值税专用发票，购进金额 1.6 万元，注明增值税税额 0.272 万元；购入汽车一辆，取得专用发票，购进金额 15 万元，注明增值税税额 2.55 万元；支付生产用电费，取得增值税专用发票，购进金额 1.1 万元，注明增值税税额 0.1
19、87 万元。(3)其他业务：本厂新建多功能厅领用音响设备两套，本月该厂同类音响含税售价为 1.4 万元/套；本厂该月份优惠销售给职工收录音机 400 台，每台收取优惠价 160 元。经查该厂同类产品不含税单价为 220 元/台。根据上述资料回答下列问题：（分数：12.00）(1).销售小轿车应纳增值税U /U万元。 A.0 B.0.28 C.0.19 D.0.3（分数：2.40）A.B.C.D.(2).本月应纳增值税U /U万元。 A.3.789 B.4.199 C.3.238 D.1.167（分数：2.40）A.B.C.D.(3).本月销项税额为U /U万元。 A.9.586 B.30.58
20、 C.9.996 D.9.848（分数：2.40）A.B.C.D.(4).本月购进货物不得抵扣的进项税额为U /U万元。 A.0.272 B.2.55 C.2.822 D.0（分数：2.40）A.B.C.D.(5).本月购进货物允许抵扣的进项税额为U /U万元。 A.6.069 B.5.797 C.8.147 D.8.419（分数：2.40）A.B.C.D.某酒厂为增值税一般纳税人，2006 年 10 月发生如下业务：(1)销售粮食白酒三笔，款项存入银行。品 种 数量(吨) 单价(含税) 金额(元)粮食白酒(瓶) 10 24570 245700粮食白酒(瓶) 5 22230 111150粮食白
21、酒(瓶) 20 21060 421200(2)销售散装粮食白酒一批，数量 3 吨，含税单价每吨 4680 元，收取包装物押金 2340 元，全部款项存入银行。(3)销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒一批，数量 6 吨，含税单价每吨 2340 元，其中外购薯类白酒 3 吨，含税价共计 4680 元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款存入银行。(4)用自产瓶装粮食白酒 10 吨，含税单价 24570 元，换取酿酒所用原材料245700 元。(5)该厂委托某酒厂为其加工酒精 6 吨，粮食由委托方提供，发出材料成本51000 元，增值税专用发票上注明的加工费 6000 元，用银行
22、存款支付，收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒 20 吨，含税单价 35100 元/吨，当月全部销售(受托方没有同类酒精的销售)。(6)本厂生产的瓶装粮食白酒 10 吨，3 吨用于馈赠，7 吨用于职工福利(每吨含税市场价格为 22230 元)。根据以上资料回答下列问题：（分数：12.00）(1).销售散装粮食白酒这笔业务应纳的消费税为U /U元。 A.6500 B.5800 C.6000 D.3000（分数：2.40）A.B.C.D.(2).勾兑的散装白酒出售这笔业务应纳消费税为U /U元。 A.1800 B.1200 C.7800 D.8400（分数：2.40）A.B.C.D.(3).委托
23、加工这笔业务受托方代收代缴的消费税为U /U元。 A.2850 B.3000 C.19000 D.3600（分数：2.40）A.B.C.D.(4).用于馈赠和职工福利的 10 吨瓶装粮食白酒应纳的消费税为U /U元。 A.0 B.48000 C.57500 D.65575（分数：2.40）A.B.C.D.(5).该酒厂本月共应缴纳的消费税为U /U元(不包括代收代缴部分)。 A.302200 B.501950 C.489000 D.505550（分数：2.40）A.B.C.D.某制药厂为增值税一般纳税人，2006 年 46 月份发生如下业务：(1)4 月 5 日，销售药品价款 10 万元(不含
24、税)，贷款及税款已经收到；(2)4 月 7 日从某农场购进玉米收购凭证上注明数量 100 吨，单价 1000 元，款已经付清，玉米验收入库；(3)4 月 13 日收购农民个人玉米 50 吨，单价 1020 元，开具由税务机关统一监制的“收购农产品专用发票”，玉米验收入库；(4)4 月 20 日销售药品一批，价值 20 万元(不含税)，货物已经发出，款尚未收到；(5)5 月 8 日从小规模纳税人购入玉米 5 吨，单价 1240 元，取得普通发票；(6)5 月 15 日采取分期收款发出药品一批 20 万元(不含税)，制造成本 15 万元，合同约定分三期收款，发货时收取货款和税款的 50%，其余货款
25、和税款 6、7 月两月等额收回，5 月份收到货款 8 万元；(7)5 月 19 日，销售药品一批，销售额 100 万元(不含税)，支付运输部门运费2000 元，货款存入银行，取得运费票据；(8)5 月 21 日，购入原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为 20 万元，税款 3.4 万元，款项已付，原材料入库；(9)5 月 25 日，上月发出货物被退回一部分(药品不符)，有关证明齐全，价税合计 58500 元，药品入库；(10)6 月 12 日，把一批药品销售给医院，价款 12 万元，税款 2.04 万元，货物已经发出，款项已经收到；(11)6 月 20 日购入玉米 10 吨，取得增值税专用
26、发票注明的单价为 1050 元/吨，付款并入库；(12)6 月 30 日盘点原材料，4 月份从农民个人购入的库存玉米发生霉烂变质 20吨，成本 17748 元。上月赊销药品，本月未收到货款及税款。根据上述资料回答下列问题：（分数：11.97）(1).购进玉米允许抵扣的进项税额为U /U元。 A.19630 B.20995 C.16465 D.21801（分数：1.71）A.B.C.D.(2).4 月份应纳增值税为U /U元。 A.9073 B.44900 C.31370 D.45900（分数：1.71）A.B.C.D.(3).5 月份允许抵扣的进项税额为U /U元。 A.34946 B.341
27、40 C.34806 D.34760（分数：1.71）A.B.C.D.(4).5 月份分期收款销售药品的销项税额为U /U元。 A.17000 B.13600 C.34000 D.30000（分数：1.71）A.B.C.D.(5).5 月份应纳增值税为U /U元。 A.148654 B.144360 C.152054 D.143554（分数：1.71）A.B.C.D.(6).6 月份转出的进项税额为U /U元。 A.0 B.2307.24 C.1774.8 D.2652（分数：1.71）A.B.C.D.(7).6 月份应纳增值税为U /U元。 A.32839 B.29842.24 C.3018
28、7 D.29309.8（分数：1.71）A.B.C.D.注册税务师税法()类-增值税(二十)答案解析(总分：129.93，做题时间：90 分钟)一、B多项选择题/B(总题数：19，分数：38.00)1.国际上实行增值税的国家对出口产品大多数采用零税率的做法，其主要作用有U /U。 A.避免出口产品和劳务双重征税 B.鼓励出口商品以完全不含税价格进入国际市场 C.限制进口商品 D.促进实行增值税的国家之间的贸易发展（分数：2.00）A. B. C.D. 解析：2.划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有U /U。 A.销售额达到规定标准 B.经营效益好 C.会计核算健全 D.有上级主管部门（分数：2
29、.00）A. B.C. D.解析：3.下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有U /U。 A.委托他人代销货物 B.销售代销货物 C.将自产的货物分给职工做福利 D.将外购的货物用于非应税项目（分数：2.00）A. B. C. D.解析：4.下列纳税人经营活动中不适用简易办法征收增值税的有U /U。 A.年应税销售额为 90 万元的成品油加油站 B.废旧物资经营单位销售废旧物资 C.一般纳税人销售他人赠送的新设备(尚未入账) D.一般纳税人销售已使用过的固定资产(售价高于原值)（分数：2.00）A. B. C. D.解析：5.未按规定保管专用发票和专用设备，包括U /U。 A.未设专人保
30、管专用设备 B.未经查验，擅自销毁专用发票基本联次 C.未按要求存放专用发票 D.未将全部专用发票抵扣联装订成册（分数：2.00）A. B. C. D.解析：6.按照现行增值税规定，一般纳税人取得的发票，符合抵扣期限规定，可以从销项税额中抵扣的进项税额有U /U。 A.2003 年 7 月 1 日，从一般纳税人取得的手写版增值税专用发票 B.2003 年 8 月 3 日，从小规模纳税人取得的税务机关代开的手写版增值税专用发票 C.2003 年 8 月 2 日，从一般纳税人取得的手写版增值税专用发票 D.2003 年 7 月 1 日，从一般纳税人取得的防伪税控增值税专用发票（分数：2.00）A.
31、 B. C.D. 解析：7.专用发票的初始发行，是指主管税务机关将一般纳税人的下列U /U信息载入空白金税卡和 IC卡的行为。 A.工商登记代码 B.开票限额 C.购票限量 D.开票机数量（分数：2.00）A.B. C. D. 解析：8.某商场为增值税一般纳税人，为甲企业代销某品牌产品，甲企业不含税给付价为 30 元/件，对外不含税售价为 30 元/件，每销售一件产品，按销售价格收取 2%的手续费。该商场 2003 年 7 月共销售甲企业产品3800 件，月末将代销清单交给甲企业，甲企业按规定开具了增值税专用发票，该发票已通过税务机关认证，货物增值税税率为 17%。下列说法正确的有U /U。
32、A.该商场本月应纳增值税为 0 元 B.该商场本月应纳增值税为 19380 元 C.该商场本月应纳营业税为 114 元 D.该商场本月应纳营业税为 0 元（分数：2.00）A. B.C. D.解析：9.经认证，有下列U /U情形的，不得作为进项税的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票。 A.无法认证 B.纳税人识别号认证不符 C.专用发票代码、号码认证不符 D.失控专用发票（分数：2.00）A. B. C. D.解析：10.根据增值税有关规定，一般纳税人在下列U /U情况下，不可以开具增值税专用发票。 A.商品零售企业出售给消费者的货物 B.生产企业出售给小规模纳税人
33、的货物 C.生产企业出售给一般纳税人的货物 D.生产企业出售给批发企业的货物（分数：2.00）A. B. C.D.解析：11.关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理，下列说法中正确的有U /U。 A.新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前，按小规模纳税人管理 B.对新办的拥有固定经营场所等的大中型商贸企业，实行辅导期一般纳税人管理 C.纳入辅导期一般纳税人管理的辅导期限为不高于 6 个月 D.对小型商贸企业，增值税防伪税控系统最高开票限额不得超过 1 万元（分数：2.00）A. B.C.D. 解析：12.一般纳税人凭U /U领购增值税专用发票。 A.发票领购簿 B.税务登记证 C.IC 卡 D.
34、经办人身份证明（分数：2.00）A. B.C. D. 解析：13.依据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有U /U。 A.个体经营者以外的其他个人 B.从事货物零售业务的小规模企业 C.从事货物生产业务的小规模企业 D.不经常发生应税行为的企业（分数：2.00）A. B. C.D. 解析：14.下列销售行为，不征增值税的有U /U。 A.销售机器 B.销售服装 C.销售不动产 D.邮政部门销售邮票（分数：2.00）A.B.C. D. 解析：15.有下列U /U行为的，经税务机关责令限期改正而仍未改正的，不得领购开具专用发票。 A.虚开专用发票 B.借用他人专用发票 C.未能准确核算
35、进销项税额 D.未按规定开具专用发票（分数：2.00）A. B. C.D. 解析：16.供电企业在销售电力产品时，以发出电量当天作为纳税义务发生时间的有U /U。 A.采取直接收取电费结算方式向企业单位销售电力产品 B.采取预收电费结算方式向企业单位销售电力产品 C.将电力产品用于非应税项目 D.采取直接收取电费结算方式向居民个人销售电力产品（分数：2.00）A.B. C. D.解析：17.经认证，结果为下列U /U情形的，一般纳税人在填报开具红字增值税专用发票申请单时应填写相对应的蓝字专用发票信息。 A.纳税人识别号认证不符 B.专用发票代码、号码认证不符 C.认证相符(已抵扣进项税) D.
36、开票限额认证不符（分数：2.00）A. B. C.D.解析：18.自 2007 年 7 月 1 日起，实行新的促进残疾人就业的增值税优惠政策。下列说法正确的有U /U。 A.实行限额增值税即征即退政策 B.实际安置残疾人每年可退增值税的限额，按当地最低工资标准的 5 倍确定 C.实际安置残疾人可退增值税限额，每人每年最高不得超过 3.5 万元 D.实际安置残疾人可退增值税限额，每人每年最低不得低于 2 万元（分数：2.00）A. B.C. D.解析：19.增值税与其他流转税种相比，其优点有U /U。 A.调节的中性 B.税负的公平性 C.收入的有效性 D.征管的严密性 E.保护本国经济，参与世
37、界竞争（分数：2.00）A. B. C. D. E. 解析：二、B计算题/B(总题数：2，分数：56.00)某服务公司 2006 年 2 月发生如下经济业务：(1)接受某单位委托安排劳动力，取得用工单位支付的价款共计 80 万元，其中，应支付的工资和社会保险费 70 万元，住房公积金 1.2 万元；(2)以 200 万元从银行购入某企业债券，2006 年 2 月将其卖出，取得收入 280万元；(3)提供中介服务取得服务收入 100 万元，此项业务发生支出 70 万元；(4)提供咨询服务同时兼营复印和销售复印纸，共取得收入 45 万元，其中咨询费 30 万元，销售复印纸收入 15 万元；(5)派
38、单位职工到境外参加劳务，取得劳务收入 40 万元；(6)借款给某关系单位，取得资金占用费 20 万元。根据上述条件回答下列问题：（分数：15.99）(1).接受委托安排劳动力业务应纳营业税U /U万元。 A.0.132 B.4 C.0.5 D.3.94（分数：5.33）A. B.C.D.解析：应纳营业税=(80-70-1.2)1.5%=0.132(万元)(2).该企业 2006 年 2 月应纳营业税U /U万元。 A.7.56 B.7.632 C.11.94 D.13.94（分数：5.33）A.B. C.D.解析：非金融机构买卖金融商品不纳营业税。 提供中介服务业务应纳营业税=1005%=5(
39、万元) 第四笔业务应纳营业税=305%=1.5(万元) 在境外提供劳务取得的收入不征营业税。 第六笔业务应纳营业税=205%=1(万元) 2006 年 2 月应纳营业税=0.132+5+1.5/1=7.632(万元)(3).某工业企业 2002 年 9 月销售一批货物，价款 200 万元，另外以折扣方式销售货物 80 万元(开红字发票折扣 4 万元)，销售的货物均已经发出。当月购进一批货物，取得的增值税专用发票上注明的价款为200 万元，增值税进项税额为 34 万元，货款及税款已经支付，销贷方保证在下月 10 日前把货物发出。则当月应纳增值税为U /U万元。 A.47.6 B.13.6 C.4
40、6.92 D.12.92（分数：5.33）A.B.C. D.解析：应纳增值税=(280-4)17%=46.92(万元)某机械厂为增值税一般纳税人，生产甲、乙两种产品，采用直接收款结算方式销售货物，2006 年 3 月发生下列经济业务：(1)开出增值税专用发票，销售甲产品 50 台，单价为 8000 元，并交给购货方，已取得销货款，但货物尚未运到购货方。(2)把 20 台乙产品分配给投资者，单位成本为 6000 元，没有同类产品价格。(3)基本建设工程领用外购材料 1000 公斤，不含税单价为 50 元，共 50000 元。(4)改建、扩建幼儿园领用外购材料 200 公斤，不含税单价为 50 元
41、，共 10000元，扩建幼儿园领用乙产品 1 台。(5)本月丢失钢材 8 吨，不含税购进价 2000 元/吨，作待处理损失处理。(6)本月发生购进货物的全部进项税额为 70000 元。购销货物增值税税率均为17%。根据以上资料回答下列问题：（分数：39.97）(1).本月增值税销项税额为U /U元。 A.91562 B.88400 C.89420 D.87650（分数：5.71）A. B.C.D.解析：销项税额=508000+6000(1+10%)21)17%=91562(元)(2).本月进项税额转出为U /U元。 A.14620 B.13520 C.11720 D.12920（分数：5.71
42、）A.B.C.D. 解析：进项税转出=(50000+10000+20008)17%=12920(元)(3).本月应缴增值税为U /U元。 A.36182 B.31920 C.34482 D.33670（分数：5.71）A.B.C. D.解析：应纳增值税=91562-(70000-12920)=34482(元)(4).某国有企业 2006 年 3 月购进原材料一批，价值 30 万元，增值税专用发票上注明的税额为 5.1 万元，另有一批购进煤炭业务，增值税专用发票上注明的价款为 10 万元，增值税为 1.3 万元，均已入库。本期该企业生产两种产品，甲产品税率为 17%，乙产品税率为 13%，本月共
43、实现销售收入 117 万元(含增值税)，但甲、乙两种产品的收入无法划分清楚，则本月应纳增值税U /U万元。 A.6.6 B.13.49 C.10.6 D.8.81（分数：5.71）A.B.C. D.解析：应纳增值税=117/(1+17%)17%-(5.1+1.3)=10.6(万元)(5).某企业 2006 年 4 月把 1 台使用过的小轿车(属于应征消费税的小轿车)卖给某消费者个人，取得收入84800 元，小轿车原值为 150000 元，同时该企业还销售了 1 台使用过的机器设备，取得收入 83200 元，该设备原值为 65000 元。下列说法正确的是U /U。 A.该企业出售小轿车应纳增值税
44、 4800 元 B.该企业出售小轿车不缴纳增值税 C.该企业出售设备不缴纳增值税 D.该企业出售设备应纳增值税 1600 元 E该企业出售设备应纳增值税 4500 元（分数：5.71）A.B. C.D.解析：从 2002 年 1 月 1 日起，单位销售自己使用过的属于应征消费税的小轿车、摩托车等，售价超过原值的，按 4%减半征收增值税。否则免征增值税。 D 纳税人销售自己使用过的固定资产，售价超过原值的，一律按 4%征收率减半征收增值税。所以销售设备应纳增值税=83200/(1+4%)4%/2=1600(元)(6).某自行车厂 2006 年 2 月销售自行车 2000 辆，每辆不含税售价 30
45、0 元，本月购进材料的进项税额为10 万元。该厂 2 月还办理了一项还本销售业务，销售自行车 500 辆，每辆收取货款 468 元，5 年后 468 元全部归还消费者，则该企业 2 月应纳增值税为U /U元。 A.27500 B.2000 C.36000 D.70000（分数：5.71）A.B.C. D.解析：应纳增值税=468/(1+17%)500+300200017%-100000=36000(元)(7).某企业 2006 年 4 月 2 日购进原料一批，价值为 30 万元，取得增值税专用发票注明的进项税额为51000 元。4 月 9 日第一生产车间领用 10 万元，第二车间领用 15 万元，4 月 16 日为职工搞福利领用 2 万元，4 月 19 日在建工程领用 3 万元。5 月份该厂又购进两批材料，价值 10 万元，增值税专用发票注明的进项税为 1.7 万元，全部用于生产车间。6 月份又购进一项固定资产，价值为 20 万元。4 月份的销售额为20 万元，5 月份的销售额为 15 万元，6 月份的销售额为 15 万元(上述收入均为不
