1、注册税务师税法()-100 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.雇员取得的下列各项收入，应列入计税工资、薪金总额范围的是( )。（分数：1.00）A.雇员调动工作的旅费和安家费收入B.雇员离退休、退职待遇收入C.独生子女补贴收入D.年终加薪、加班工资收入2.某享受法定减免税期满的外商投资企业，其外国投资者将从企业取得的利润 500 万元再投资于该企业，增加注册资本，投资期限 6 年，其适用的再投资退税额的计算公式为( )。（分数：1.00）A.500(1-30%)30%40%B.500(1-33%)33%40%C.500(1
2、-30%)30%100%D.500(1-33%)30%40%3.某企业 2004 年 1 月 1 日的房产原值为 3000 万元，3 月将其中原值为 1000 万元的临街房出租给某连锁商店，从 4 月 1 日收取租金，每月租金 5 万元。当地政府规定允许按房产原值减除 20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税( )万元（分数：1.00）A.4.8B.24C.27D.28.84.下列项目中，不属于城镇土地使用税征收范围的是( )。（分数：1.00）A.工矿区的国家所有、集体所有的土地B.县城的国家所有、集体所有的土地C.农村的土地D.市区的国家所有和集体所有的土地5.个人将其所得通过中国境内的
3、社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠未超过纳税义务人申报的应纳税所得额( )部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（分数：1.00）A.20%B.10%C.5%D.30%6.个人转让原自有居住( )年的住房，需按规定缴纳土地增值税。（分数：1.00）A.未满 3 年B.满 3 年未满 5 年C.满 5 年未满 8 年D.满 8 年以上7.外商投资举办的产品出口企业，在依照税法规定免征、减征企业所得税期满后，若当年出口产品产值达到当年企业产品产值 70%以上的，可以减半征收企业所得税，其中，设在经济特区所在城市的老市区的，税率减按( )。（分数：1.00
4、）A.10%B.12%C.15%D.7.5%8.纳税人在生产经营过程中，租入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是( )。（分数：1.00）A.经营性租赁方式发生的租赁费B.融资性租赁方式发生的租赁费C.承租方支付的手续费D.安装交付使用后产生的借款利息9.某纳税人拥有机动车挂车 2 辆，每辆挂车净吨位 2 吨，当地政府规定，机动车载货净吨位 50 元，该纳税人每季度应缴纳的车船使用税是( )元。（分数：1.00）A.35B.50C.140D.2010.外国投资者从外商投资企业取得的利润 ( )。（分数：1.00）A.应征收预提所得税B.按优惠税率 10%征收所得税C.免征所得
5、税D.征收所得税，并可获得抵扣11.某作家将自己的一部作品的手稿原件公开拍卖，所取得收入应属于( )。（分数：1.00）A.特许权使用费所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.财产转让所得12.甲企业与乙企业采取以物易物方式销售商品，甲企业货物价值 20 万元，乙企业货物价值 25 万元，双方签订了购销合同，甲企业支付补价 5 万元。此项业务应纳印花税( )元。（分数：1.00）A.150B.135C.270D.30013.从 2000 年 1 月 1 日起，人均月计税工资扣除最高限额为 800 元，具体扣除标准由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地具体情况在限额内确定，并报财政部备案，但个别经济
6、发达地区还可上浮的比例是 ( )。（分数：1.00）A.10%以内B.20%以内C.30%以内D.40%以内14.下列表述符合个人所得税的规定的是 ( )。（分数：1.00）A.个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税C.个人合伙企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费可以据实扣除D.投资者个人的生活费用允许在税前扣除15.某建筑安装工程公司与某大厦筹建处签订了一承包金额为 8000 万元的工程承包合同后，又将其中的3000 万元工程分包给了某市第一建筑公司，并签订了正式合同，请问该建筑安装工程公司
7、应纳的印花税税额为( )。（分数：1.00）A.0.9B.1.5C.2.4D.3.316.某企业有 80000 平方米的土地，其中厂医院占地 2000 平方米，幼儿园占地 1000 平方米，厂区绿化占地 500 平方米；该企业所在地土地使用税 4 元/每平方米，该企业应纳城镇土地使用税( )万元。（分数：1.00）A.32B.31.2C.30.8D.30.617.按照企业所得税的有关规定，对纳税人转让资产的税务处理，下列表述中正确的是 ( )。（分数：1.00）A.纳税人转让部分资产，不得确认资产转让所得或损失B.纳税人转让部分资产，无论在什么条件下都应确认资产转让所得或损失C.纳税人转让整体
8、资产，不得确认资产转让所得或损失D.纳税人转让整体资产，无论在什么条件下都应确认资产转让所得或损失18.某交通运输企业拥有 5 吨载重汽车 20 辆，4 吨挂车 10 辆，2.5 吨客货两用车 6 辆，其中有 1 辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额 20 元/吨，乘人汽车年税额 200 元/辆。该企业当年应缴纳车船使用税( )元。（分数：1.00）A.3310B.3460C.3550D.370019.土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应向( )税务机关申报纳税。（分数：1.00）A.居住所在地B.房地产所在地C.选择一处房地产所在地D.工作单位所在地20
9、.以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是( )。（分数：1.00）A.建筑物转让所得B.土地使用权转让所得C.著作权转让所得D.股票转让所得21.沈阳市某公司在沿海经济开放区投资举办生产性中外合资经营企业(该企业地方所得税免征)。2005 年公司从合资企业分回的税后利润为 510 万元人民币，则该公司分回的税后利润补税( )万元。（分数：1.00）A.41.92B.60.39C.108 万元D.45.922.一美国公民在我国境内已住满 5 年，2005 年在中方企业担任职务，月薪 8000 元人民币，从境外派遣单位取得工资折合人民币 26825 元。该外籍人员的工资、薪金所得应缴纳个人所得税(
10、 )元。（分数：1.00）A.475B.6331.25C.4331.25D.4806.2523.企业与其关联企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用应按照( )。（分数：1.00）A.企业对其他关联企业的同类业务情况确定B.企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定C.企业对其关联企业业务往来的频繁程度确定D.独立企业之间的业务往来确定24.某个人独资企业 2003 年经营收入 48 万元，应税所得率为 10%，则全年应纳所得税( )元。（分数：1.00）A.4800B.9600C.10150D.1406525.某外国专家在中国境内的一家外商投资企业工作，依照中国税法被认定为非居民纳
11、税人。2003 年 5 月该专家取得工资、薪金收入 22000 元，该专家本月应纳个人所得税额( )元。（分数：1.00）A.3025B.3225C.3925D.417526.内地某企业(适用 33%税率)在全国设有多家联营企业，2004 年各联营企业分回的利润中需作补税调整的是( )。（分数：1.00）A.成立于 2003 年北京菜运输公司分回利润B.设在东北某建材企业分回利润C.设在汕头某中外合资企业分回股息(已过减免税优惠期)D.设在广州某贸易公司(2003 年应税所得额 8 万元)分回利润27.王某与其任职的公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入 3 万元，当地上年职工平均工资为 1.2
12、 万元，王某应对该补偿收入 ( )。（分数：1.00）A.全额缴纳个人所得税B.超过 2.4 万元的部分缴纳个人所得税C.超过 1.2 万元的部分缴纳个人所得税D.不用缴纳个人所得税28.下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是( )。（分数：1.00）A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税29.下列各项中，符合企业所得税有关规定的是( )。（分数：1.00）A.纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除B.纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除C.纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除D.纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除30.某电厂与某水运公司签
13、订一份运输保管合同，合同载明的费用为 50000 元(运费和保管费未分别记载)。该项合同双方各应缴纳的印花税额为( )元。（分数：1.00）A.500B.250C.375D.100031.纳税人(内资企业)用于公益、救济性的一般性捐赠，在计算年应纳税所得额时，扣除限额的比例是( )。（分数：1.00）A.3%B.5%C.0.3%D.0.5%32.某设在经济技术开发区的产品出口企业，经营期 20 年，各年出口产品产值均达到企业全部产品产值的70%以上，各年盈亏情况如下表：(单位：万元，不考虑地方所得税)年度 1 2 3 4 5盈亏 -50 -10 300 500 600年度 6 7 8 9 10
14、盈亏 900 500 400 300 200该企业适用于 10%税率征收企业所得税的年度是( )。（分数：1.00）A.第 5 年B.第 6 年C.第 7 年D.第 8、9、10 年33.外国投资者直接再投资举办、扩建的企业。自生产经营起 3 年内没有达到产品出口企业标准，或没有被继续确认为先进技术企业的，应当缴回已退税款的( )。（分数：1.00）A.100%B.40%C.50%D.60%34.下列房产不属于房产税征收范围的是 ( )。（分数：1.00）A.城市企业用房B.工矿区的企业用房C.个人在市区居住、经营用房D.农民在农村的居住用房35.企业年应纳税所得额为 30000 元，其应纳的
15、企业所得税税额是( )元。（分数：1.00）A.4500B.5400C.8100D.990036.甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税( )。（分数：1.00）A.由甲方缴纳B.由乙方缴纳C.由甲乙双方各缴一半D.甲乙双方都不缴纳37.某餐馆 2004 年营业收入 72 万元，各项开支 85 万元，全年亏损 13 万元，经税务机关核查，其开支项目不能准确核算，采用核定征收办法计算所得额，应税所得率为 11%，当年应纳税额为( )元。（分数：1.00）A.21384B.26136C.2836D.3466938.某中外合资经营企业 1999 年至 2004 年的盈亏情况分别为：-100
16、 万元、20 万元、20 万元、30 万元、30 万元、50 万元，其开始获利的年度为( )。（分数：1.00）A.2001 年B.2002 年C.2003 年D.2004 年39.张某承揽一项房屋装饰工程。工程 2 个月完工。房主第一个月支付给张某 15000 元，第二个月支付20000 元。张某应缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.2400B.3200C.5600D.640040.按照外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，下列所得应缴纳预提所得税的是( )。（分数：1.00）A.外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的超出其出资额的部分的转让收益B.外国企业为我国的科学
17、研究、开发重要技术提供专有技术所取得的特许权使用费C.外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得D.外国投资者从外商投资企业取得的利润二、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)41.以下交纳印花税的证照有( )。（分数：2.00）A.商标注册B.房产证C.税务登记证D.法人代码证42.依税法规定，软件开发企业实际发放的工资总额准予在税前扣除的数字比例上的条件是( )。（分数：2.00）A.每年销售自产软件收入占企业年总收入的比例达到 50%以上B.每年软件技术转让收入占企业年总收入的比例达到 35%以上C.每年用于软件技术的研究开发经费占企业年总收入的 5%以上D.每年销售自产软件
18、收入占企业年总收入的比例达到 35%以上43.外商投资企业的外国投资者将从企业分得的利润用于( )，经营期不少于 5 年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已纳税款的 40%。（分数：2.00）A.增加注册资本B.新建外商投资企业C.扩建产品出口企业D.举办先进技术企业44.下列单位应缴纳城镇土地使用税的有 ( )。（分数：2.00）A.设在市内的外商投资企业B.设在县城的宾馆C.公园内的照相馆D.设在林场内的木材加工厂45.按照企业所得税核定征收的有关规定，纳税人有下列情形( )之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税。（分数：2.00）A.收入总额能够查实，但成本费用支出不能准
19、确核算的B.成本费用能够查实，但收入总额不能准确核算的C.按照法律规定应设置账簿但是没有设立帐簿的D.收入总额和成本费用总额都能够准确查实46.某外籍个人 2002 年 1 月 20 日受派来华工作，2003 年 3 月 17 日离境，2003 年 4 月 14 日又入境，2003年 9 月 26 日再次离境，2003 年 10 月 9 日再一次入境， 2004 年 12 月 10 日离华回国，则该纳税人( )。（分数：2.00）A.2003 年度为居民纳税人B.2004 年度为居民纳税人C.2003 年度为非居民纳税人D.2004 年度为非居民纳税人47.按照企业所得税的有关规定，对企业合并
20、、分立业务的税务处理，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.通常情况下，被合并企业应视为按公允价值转让、处置全部资产，计算资产的转让所得B.被合并企业以前年度的亏损，应结转到合并企业弥补C.被分立企业应视为按公允价值转让其被分离出去的部分或者全部资产，计算被分立资产的财产转让所得D.分立企业按受被分立企业的资产，在训税时一律按原来资产的账面价值确定成本48.下列房屋不征房产税的有( )。（分数：2.00）A.设在农村的私人企业用房B.设在城市的外商投资企业用房C.利用地下人防设施开办的招待所D.经有关部门鉴定的危房49.可采取按年计算、分月计缴方式征收工资、薪金个人所得税的有( )。（
21、分数：2.00）A.采掘业B.远洋运输业C.海上石油作业D.企业经营者年薪制50.企业所得税关于计提折旧的规定有 ( )。（分数：2.00）A.固定资产应从投入使用月份次月起计提折旧B.停止使用的固定资产应当从停止使用月份当月起停止计提折旧C.固定资产在计算折旧时，应当估计残值，从固定资产原价中减除作为计提折旧的基数D.固定资产报废但使用年限未别时，应该继续计提折旧51.确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有( )。（分数：2.00）A.确定性原则B.配比原则C.权责发生制原则D.收付实现制原则52.以下关于对企事业单位承租、承包经营所得的叙述正确的是( )。（分数：2.00）A.个人承包
22、后，工商登记改变为个体工商户的，按个体工商户的生产经营所得项目征收个人所得税B.承包人不对企业经营成果有所有权，仅按合同取得一定所得的，应按对企事业单位承包、承租经营所得项目征税C.承包人向发包方交付一定费用后，经营成果归自己所有，所得按对企事业单位承包、承租经营所得项目征税D.个人承包外商投资企业的承包所得按外资企业所得税项目征税53.内外资所得税在下列政策方面的规定相一致的有( )。（分数：2.00）A.非公益救济性捐赠B.高新技术企业的税收优惠C.借款利息费用在税前的列支标准D.职工福利费税前扣除方法54.下列车船中，属于车船使用税免税范围的是( )。（分数：2.00）A.警车B.游览船
23、C.港作挖泥船D.个人拥有的汽车55.下列各项中，应征收印花税的有( )。（分数：2.00）A.分包或转包合同B.会计咨询合同C.财政贴息贷款合同D.未列明金额的购销合同56.下列在中国境内的外籍专家所取得的工资、薪金可免征个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.联合国组织直接派往我国工作的外籍专家B.为援助国援助项目来华工作的外籍专家C.根据两国政府签订的文化交流项目来华工作 2 年以上的文教专家D.长期从事中央翻译局工作的外籍专家57.下列项目中，构成工资薪金所得征税项目的有( )。（分数：2.00）A.劳动分红B.节假日加班奖金C.个人负担的基本养老保险金D.个人负担的住房公积金58
24、.外商投资企业和外国企业的下列( )应在中国缴纳所得税。（分数：2.00）A.在中国境内设立机构场所的外国企业来源于中国境外中资企业的所得B.外国企业在中国境内常驻代表机构从事代理业务或提供其他劳务收取佣金等收入C.总机构设在中国的中外合资企业来源于中国境内、境外的所得D.在中国境内未设机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得59.根据个人所得税法规定，下列关于申报纳税地点叙述正确的是( )。（分数：2.00）A.纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得，可选择并固定在一地申报纳税B.纳税人从境外取得所得，应在境内户籍所在地或经常居住地纳税C.由在华企业发放工资、薪金的外籍纳税人，由该外籍个人
25、提出申请，固定在某一地纳税D.纳税人要求变更申报纳税地点，须经原主管税务机关批准60.按照外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，关于国产设备投资抵免企业所得税，下列表述正确的是( )。（分数：2.00）A.实行投资抵免的国产设备，仍可按规定提取折旧在计算应纳税所得额时扣除B.对外商投资：企业和外国企业购买的按照规定退还增值税的国产设备，其已退税款也要计入购买原价C.购买国产设备前一年为亏损或者处于税法规定免税年度的，其设备购买前一年度的企业所得税额以 0为基数，计算新增企业所得税D.企业将已经享受投资抵免的国产设备，在生产、经营期间出租、转让的，应在出租、转让时补缴设备已抵免的企业所得税税
26、款61.下列各项目中外商投资企业可以采用预提方式在应纳税所得额中扣除的有( )。（分数：2.00）A.医疗保险基金B.退休保险基金C.职工福利费D.商业保险62.下列项目中，可免征个人所得税的是 ( )。（分数：2.00）A.保险赔偿B.个人举报犯罪行为获得的奖金C.个人转让自用达 3 年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得D.购买体育彩票获得中奖收入 8000 元63.下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的有( )。（分数：2.00）A.逾期归还银行贷款而支付的罚息B.无形资产开发支出未形成资产的部分C.经营租人固定资产的租金支出D.纳税人向所属的科研机构提供的研究开发经费资助支出64.
27、下列属于土地增值税免税项目的有 ( )。（分数：2.00）A.以分期付款方式转让房产的B.个人因为工作调动或者改善条件而转让原有住房，向税务机关申报核准的C.开发转让项目增值额未超过扣除项目金额的 20%D.出售普通标准住宅增值额占扣除项目金额的 15%65.房地产公司与非房地产公司在计算土地增值额时，处理方法不同的扣除项目有 ( )。（分数：2.00）A.房地产开发成本B.房地产开发费用C.与转让房地产有关的税金D.加计扣除费用66.下列各项中暂不实行“统一计算、分级管理、就地预缴、集中清算”的征收管理办法的有( )。（分数：2.00）A.集团母公司及其汇总纳税的成员企业B.由铁道部汇总纳税
28、的铁路运输企业C.由国家邮政局汇总纳税的邮政企业D.由中国人民财产保险公司中国人寿保险公司汇总纳税的各级分公司67.按照企业所得税的有关规定，下列项目应计入企业当期应纳税所得额的有( )。（分数：2.00）A.保险公司给予纳税人的无赔款优待B.纳税人已作为支出的坏账损失，在以后年度全部或部分收回C.纳税人在产权转让过程中发生的产权转让净收益(同家有关规定个额上缴财政的国有资产产权转让净收益除外)D.固定资产盘盈收入68.投资方从境内联营企业分回利润时，下列处理正确的是( )。（分数：2.00）A.联营企业税率与投资方一致，不需补税B.联营企业税率与投资方一致，但联营企业享受税收定期优惠减免，实
29、际执行税率低于投资方，不需补税C.联营企业税率低于投资方，需要补税D.联营企业税率高于投资方，不予退税69.下列属于实行加速折旧的企业的固定资产范围的有( )。（分数：2.00）A.在国民经济中具有重要地位技术进步快的电子生产企业、医药生产企业等的机器设备B.工业企业购入的电子计算机C.集成电路生产企业的生产性设备D.促进科技进步环境保护和国家鼓励投资项目的关键设备70.下列个人所得中，适用 20%比例税率的有( )（分数：2.00）A.年终奖金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.财产转让所三、计算题(总题数：0，分数：0.00)四、(一)(总题数：4，分数：8.00)71.运输合同应
30、纳印花税( )元。（分数：2.00）A.650B.400C.525D.32572.委托加工业务应纳印花税( )元。（分数：2.00）A.550B.200C.150D.35073.该企业应纳 2005 年应纳印花税( )元。（分数：2.00）A.3180B.1180C.3055D.29874.购销合同应纳印花税( )元。（分数：2.00）A.240B.249C.255D.267五、(二)(总题数：4，分数：8.00)75.2002 年该企业应退(补)所得税( )万元。（分数：2.00）A.15B.21C.9D.8.2576.2001 年该企业应退(补)所得税( )万元。（分数：2.00）A.0B
31、.120C.140D.6077.2004 年该企业应退(补)所得税( )万元。（分数：2.00）A.46.5B.66.75C.150D.12078.2003 年该企业应退(补)所得税( )万元。（分数：2.00）A.7.5B.37.5C.52.5D.97.5六、综合分析题(总题数：0，分数：0.00)七、(一)(总题数：6，分数：12.00)79.企业税前可以扣除销售费用( )万元。（分数：2.00）A.910.8B.1091.8C.1070.8D.631.880.在计算应纳税所得额时，可以据实扣除的项目有( )。（分数：2.00）A.增值税及附加B.消费税及附加C.营业税及附加D.土地增值税
32、81.企业税前准许扣除的工资、工资附加三费 ( )万元。（分数：2.00）A.1330.56B.1353.6C.1370.56D.1324.682.该企业 2003 年应缴纳的企业所得税( )万元。（分数：2.00）A.327.65B.225.4C.270.53D.281.9383.企业所得税前可以扣除税金( )万元。（分数：2.00）A.2181.02B.2211.02C.2241.82D.2357.184.企业税前可以扣除管理费用( )万元。（分数：2.00）A.1510B.1435.3C.1258.2D.1146.7八、(二)(总题数：6，分数：12.00)85.上述业务中发生纳税调整项
33、目的有( )。（分数：2.00）A.营业成本B.营业费用C.管理费用D.销售费用86.华丰建筑机械厂 2004 年度应纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.17168.3B.18293.3C.20668.3D.21793.387.职工工资和投资者费用税前允许扣除的金额是( )元。（分数：2.00）A.56000B.58400C.70080D.11000088.业务招待费、广告费和业务宣传费应调增应纳税所得额( )元。（分数：2.00）A.10800B.11800C.23400D.2380089.工会经费、职工福利费、教育经费税前允许扣除的金额是( )元。（分数：2.00）A.8312B.
34、8820C.10938D.1210090.下列表述符合个人所得税法规定的有 ( )。（分数：2.00）A.业务宣传费不超过收入的 0.5%可以在税前扣除B.业务宣传费超过收入的 0.5%可以无限期的向以后年度结转C.广告费和业务宣传费不超过收入的 2%可以在税前扣除D.广告费和业务宣传费不超过收入的 2%可以在税前扣除注册税务师税法()-100 答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.雇员取得的下列各项收入，应列入计税工资、薪金总额范围的是( )。（分数：1.00）A.雇员调动工作的旅费和安家费收入B.雇员离退休、退职待遇收入C.
35、独生子女补贴收入D.年终加薪、加班工资收入 解析：2.某享受法定减免税期满的外商投资企业，其外国投资者将从企业取得的利润 500 万元再投资于该企业，增加注册资本，投资期限 6 年，其适用的再投资退税额的计算公式为( )。（分数：1.00）A.500(1-30%)30%40%B.500(1-33%)33%40%C.500(1-30%)30%100%D.500(1-33%)30%40% 解析：3.某企业 2004 年 1 月 1 日的房产原值为 3000 万元，3 月将其中原值为 1000 万元的临街房出租给某连锁商店，从 4 月 1 日收取租金，每月租金 5 万元。当地政府规定允许按房产原值减
36、除 20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税( )万元（分数：1.00）A.4.8B.24C.27 D.28.8解析：4.下列项目中，不属于城镇土地使用税征收范围的是( )。（分数：1.00）A.工矿区的国家所有、集体所有的土地B.县城的国家所有、集体所有的土地C.农村的土地 D.市区的国家所有和集体所有的土地解析：5.个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠未超过纳税义务人申报的应纳税所得额( )部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（分数：1.00）A.20%B.10%C.5%D.30% 解析：6.个人转让原自有居住( )年
37、的住房，需按规定缴纳土地增值税。（分数：1.00）A.未满 3 年 B.满 3 年未满 5 年C.满 5 年未满 8 年D.满 8 年以上解析：7.外商投资举办的产品出口企业，在依照税法规定免征、减征企业所得税期满后，若当年出口产品产值达到当年企业产品产值 70%以上的，可以减半征收企业所得税，其中，设在经济特区所在城市的老市区的，税率减按( )。（分数：1.00）A.10%B.12% C.15%D.7.5%解析：8.纳税人在生产经营过程中，租入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是( )。（分数：1.00）A.经营性租赁方式发生的租赁费B.融资性租赁方式发生的租赁费 C.承租
38、方支付的手续费D.安装交付使用后产生的借款利息解析：9.某纳税人拥有机动车挂车 2 辆，每辆挂车净吨位 2 吨，当地政府规定，机动车载货净吨位 50 元，该纳税人每季度应缴纳的车船使用税是( )元。（分数：1.00）A.35 B.50C.140D.20解析：10.外国投资者从外商投资企业取得的利润 ( )。（分数：1.00）A.应征收预提所得税B.按优惠税率 10%征收所得税C.免征所得税 D.征收所得税，并可获得抵扣解析：11.某作家将自己的一部作品的手稿原件公开拍卖，所取得收入应属于( )。（分数：1.00）A.特许权使用费所得 B.稿酬所得C.财产租赁所得D.财产转让所得解析：12.甲企
39、业与乙企业采取以物易物方式销售商品，甲企业货物价值 20 万元，乙企业货物价值 25 万元，双方签订了购销合同，甲企业支付补价 5 万元。此项业务应纳印花税( )元。（分数：1.00）A.150B.135 C.270D.300解析：13.从 2000 年 1 月 1 日起，人均月计税工资扣除最高限额为 800 元，具体扣除标准由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地具体情况在限额内确定，并报财政部备案，但个别经济发达地区还可上浮的比例是 ( )。（分数：1.00）A.10%以内B.20%以内 C.30%以内D.40%以内解析：14.下列表述符合个人所得税的规定的是 ( )。（分数：1.00）A.
40、个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税 C.个人合伙企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费可以据实扣除D.投资者个人的生活费用允许在税前扣除解析：15.某建筑安装工程公司与某大厦筹建处签订了一承包金额为 8000 万元的工程承包合同后，又将其中的3000 万元工程分包给了某市第一建筑公司，并签订了正式合同，请问该建筑安装工程公司应纳的印花税税额为( )。（分数：1.00）A.0.9B.1.5C.2.4D.3.3 解析：16.某企业有 80000 平方米的土地，其中厂医院占地 2000 平方米，幼
41、儿园占地 1000 平方米，厂区绿化占地 500 平方米；该企业所在地土地使用税 4 元/每平方米，该企业应纳城镇土地使用税( )万元。（分数：1.00）A.32B.31.2C.30.8 D.30.6解析：17.按照企业所得税的有关规定，对纳税人转让资产的税务处理，下列表述中正确的是 ( )。（分数：1.00）A.纳税人转让部分资产，不得确认资产转让所得或损失B.纳税人转让部分资产，无论在什么条件下都应确认资产转让所得或损失 C.纳税人转让整体资产，不得确认资产转让所得或损失D.纳税人转让整体资产，无论在什么条件下都应确认资产转让所得或损失解析：18.某交通运输企业拥有 5 吨载重汽车 20
42、辆，4 吨挂车 10 辆，2.5 吨客货两用车 6 辆，其中有 1 辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额 20 元/吨，乘人汽车年税额 200 元/辆。该企业当年应缴纳车船使用税( )元。（分数：1.00）A.3310 B.3460C.3550D.3700解析：19.土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应向( )税务机关申报纳税。（分数：1.00）A.居住所在地B.房地产所在地 C.选择一处房地产所在地D.工作单位所在地解析：20.以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是( )。（分数：1.00）A.建筑物转让所得B.土地使用权转让所得C.著作权转让所得D.股
43、票转让所得 解析：21.沈阳市某公司在沿海经济开放区投资举办生产性中外合资经营企业(该企业地方所得税免征)。2005 年公司从合资企业分回的税后利润为 510 万元人民币，则该公司分回的税后利润补税( )万元。（分数：1.00）A.41.92B.60.39 C.108 万元D.45.9解析：22.一美国公民在我国境内已住满 5 年，2005 年在中方企业担任职务，月薪 8000 元人民币，从境外派遣单位取得工资折合人民币 26825 元。该外籍人员的工资、薪金所得应缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.475B.6331.25 C.4331.25D.4806.25解析：23.企业与其关
44、联企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用应按照( )。（分数：1.00）A.企业对其他关联企业的同类业务情况确定B.企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定C.企业对其关联企业业务往来的频繁程度确定D.独立企业之间的业务往来确定 解析：24.某个人独资企业 2003 年经营收入 48 万元，应税所得率为 10%，则全年应纳所得税( )元。（分数：1.00）A.4800B.9600C.10150 D.14065解析：25.某外国专家在中国境内的一家外商投资企业工作，依照中国税法被认定为非居民纳税人。2003 年 5 月该专家取得工资、薪金收入 22000 元，该专家本月应纳个人所得
45、税额( )元。（分数：1.00）A.3025B.3225 C.3925D.4175解析：26.内地某企业(适用 33%税率)在全国设有多家联营企业，2004 年各联营企业分回的利润中需作补税调整的是( )。（分数：1.00）A.成立于 2003 年北京菜运输公司分回利润B.设在东北某建材企业分回利润C.设在汕头某中外合资企业分回股息(已过减免税优惠期) D.设在广州某贸易公司(2003 年应税所得额 8 万元)分回利润解析：27.王某与其任职的公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入 3 万元，当地上年职工平均工资为 1.2 万元，王某应对该补偿收入 ( )。（分数：1.00）A.全额缴纳个人所得
46、税B.超过 2.4 万元的部分缴纳个人所得税C.超过 1.2 万元的部分缴纳个人所得税D.不用缴纳个人所得税 解析：28.下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是( )。（分数：1.00）A.增值税 B.消费税C.营业税D.土地增值税解析：29.下列各项中，符合企业所得税有关规定的是( )。（分数：1.00）A.纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除B.纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除 C.纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除D.纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除解析：30.某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的费用为 50000
47、元(运费和保管费未分别记载)。该项合同双方各应缴纳的印花税额为( )元。（分数：1.00）A.500 B.250C.375D.1000解析：31.纳税人(内资企业)用于公益、救济性的一般性捐赠，在计算年应纳税所得额时，扣除限额的比例是( )。（分数：1.00）A.3% B.5%C.0.3%D.0.5%解析：32.某设在经济技术开发区的产品出口企业，经营期 20 年，各年出口产品产值均达到企业全部产品产值的70%以上，各年盈亏情况如下表：(单位：万元，不考虑地方所得税)年度 1 2 3 4 5盈亏 -50 -10 300 500 600年度 6 7 8 9 10盈亏 900 500 400 30
48、0 200该企业适用于 10%税率征收企业所得税的年度是( )。（分数：1.00）A.第 5 年B.第 6 年C.第 7 年D.第 8、9、10 年 解析：33.外国投资者直接再投资举办、扩建的企业。自生产经营起 3 年内没有达到产品出口企业标准，或没有被继续确认为先进技术企业的，应当缴回已退税款的( )。（分数：1.00）A.100%B.40%C.50%D.60% 解析：34.下列房产不属于房产税征收范围的是 ( )。（分数：1.00）A.城市企业用房B.工矿区的企业用房C.个人在市区居住、经营用房D.农民在农村的居住用房 解析：35.企业年应纳税所得额为 30000 元，其应纳的企业所得税
49、税额是( )元。（分数：1.00）A.4500B.5400 C.8100D.9900解析：36.甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税( )。（分数：1.00）A.由甲方缴纳B.由乙方缴纳C.由甲乙双方各缴一半D.甲乙双方都不缴纳 解析：37.某餐馆 2004 年营业收入 72 万元，各项开支 85 万元，全年亏损 13 万元，经税务机关核查，其开支项目不能准确核算，采用核定征收办法计算所得额，应税所得率为 11%，当年应纳税额为( )元。（分数：1.00）A.21384 B.26136C.2836D.34669解析：38.某中外合资经营企业 1999 年至 2004 年的盈亏情况分别为：-100 万元、20 万元、20 万元、30 万元、30 万元、50 万元，其开始获利的年度为( )。（分数：1.00）A.2001 年B.2002 年C.2003 年D.2004 年 解析：39.张某承揽一项房屋装饰工程。工程 2 个月完工。房主第一个月支付给张某 15000 元，第二个月支付20000 元。张某应缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.2400B.3200C.5600D.6400 解析：40.按照外商投资企业和外国企业所得税
