1、注册税务师税法()-102 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.2002 年某企业经市委批准，进行技术改造且以国产设备投资，投资额 800 万元。已知企业 2001 年所得税为 60 万元，2002 年所得税为 100 万元，2003 年所得税为 150 万元。按规定，其投资抵免企业所得税为 ( )。（分数：1.00）A.2002 年抵免 30 万元，2003 年抵免 40 万元B.2002 年抵免 40 万元，2003 年抵免 70 万元C.2002 年抵免 40 万元，2003 年抵免 90 万元D.2002 年抵免 4
2、0 万元，2003 年抵免 50 万元2.某公司按季预缴所得税，第一季度应税所得额为 4 万元，预缴的所得税额为( )万元。（分数：1.00）A.0.72B.14.85C.1.32D.1.653.甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值 200 万元，乙公司的货物价值 150 万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司 50 万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税( )元。（分数：1.00）A.150B.600C.1050D.12004.外商投资企业采用直线法之外的其他固定资产折旧方法的，经( )批准可允许列支。（分数：1.00）A.主管税务局B.省、自治区、直
3、辖市税务局C.国家税务总局D.会计人员凭职业判断决定5.某企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额对超过的部分可处理的方法是( )。（分数：1.00）A.列为当年费用支出B.从本年度的应纳所得税额中扣除C.以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过 5 年D.从以后年度境外所得中扣除6.某外商投资企业 2003 年购买国产设备投资 100 万元，当年应纳税所得额为-25 万元，2004 年应纳税所得额为 60 万元，则 2004 年可抵免的税额为( )万元。（分数：1.00）A.10.5B.11.55C.18D
4、19.87.下列属于居民纳税人的自然人是( )。（分数：1.00）A.具有中国国籍居住在香港的人员B.不具有中国国籍，但在中国境内定居人员C.在中同境内无住所且不居住，但来源于中国境内所得的人员D.外籍人员于 3 月 7 日至 4 月 15 日在中国工作的人员8.个人发生的下列房地产转让行为需要缴纳土地增值税的有( )。（分数：1.00）A.因国家建设需要而被无偿收回的房产B.因国家建设需要而搬迁自行转让的新房产C.转让居住 6 年的自用住房D.市政规划需要而搬迁自行转让的原房产9.稿酬所得的实际税率为( )。（分数：1.00）A.12%B.14%C.16%D.18%10.某企业 2004
5、年境内应纳税所得额为 200 万元，境外应纳税所得 100 万元，境外实纳税款 20 万元，全年累计预缴税款 56 万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。（分数：1.00）A.10B.12C.23D.7911.下列各项不属于劳务报酬的有( )。（分数：1.00）A.按照客户要求，代为制定工程、工艺等各类设计业务B.受托从事会计核算业务C.受托从事文字翻译取得的报酬D.将外国小说翻译出版取得的报酬12.某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费 40000 元，委托方提供价值60000 元的主要材料，受托方提供价值 2000 元的辅助材料。该公司此项合同应缴
6、纳印花税( )元。（分数：1.00）A.20B.21C.38D.3913.王某是一机动船的拥有人，他与李某签订了为期一年(2003 年 1 月 1 日至 12 月 31 日)的租赁合同，该船当年由李某使用，但合同对 2003 年的车船使用税由谁缴纳未予明确，车船使用税的纳税人应为( )。（分数：1.00）A.王某B.李某C.王某代李某缴纳D.税务机关指定王某和李某中的一人14.某外商投资企业 2002 年 6 月份经营期限届满，实施了解散清算。企业共有剩余财产 250 万元，未分配利润 50 万元，清算费用 20 万元，实缴资本 100 万元，该企业清算所得应缴纳的企业所得税为( )万元。（分
7、数：1.00）A.33B.26.4C.23.1D.16.515.张某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬 6000 元，因张某工作时间长于刘某，二人协商张某分得 3800 元，刘某分得 2200 元，则二人分别应纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.659 元和 381 元B.608 元和 352 元C.600 元和 280 元D.624 元和 306 元16.外商投资企业和外国企业合并申报纳税时其地方所得税的减免优惠可以按( )规定执行。（分数：1.00）A.企业总机构所在地的税务局的B.负责合并申报纳税的营业机构所在地的税务局C.各营业机构D.企业总机构或负责合并申报纳
8、税的营业机构所在地的省、自治区、直辖市人民政府17.王某于本月初将其位于市中心的自有两间 120 平方米的门面房出租给某人经营服装，协议规定租期一年，年租金 96000 元，本月取得租金收入 8000 元，王某每月租金收入应纳个人所得税( )元。(不考虑其他税金)（分数：1.00）A.1000B.1200C.1280D.220018.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是( )。（分数：1.00）A.产权属于集体的由承典人缴纳B.房屋产权出典的由出典人缴纳C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D.产权属于国家所有的不缴纳19.某企业既有应税项目，又有免税项目，应税项目、免税项目所得上年度分
9、别为-80 万元，30 万元，本年度分别为 30 万元、40 万元，则上年和本年的应税所得额分别为 ( )。（分数：1.00）A.-50 万元，-20 万元B.-80 万元，-50 万元C.-50 万元，0 万元D.-80 万元，10 万元20.下列各项中，应当征收房产税的是( )。（分数：1.00）A.行政机关所属的招待所使用的房产B.自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有房屋C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产21.王明于 2004 年 10 月发表一部长篇小说，获得稿酬 10000 元(已纳个人所得税)因该小说
10、畅销，本月又加印该小说取得稿酬 2000 元。并且，该小说在月末获得国家级文学奖，获得奖金 5000 元，王明本月稿酬所得应纳税额为( )元。（分数：1.00）A.234B.224C.1344D.112022.企业从被投资方分配取得的非货币性资产，除股票外，均应按( )确定投资所得。（分数：1.00）A.有关协议价格B.被投资企业账面价值C.该非货币性资产的公允价值D.税务机关核定价格23.某小型运输公司拥有并使用以下车辆： (1)从事运输用的净吨位为 2 吨的拖拉机挂车 5 辆；(2)5 吨载货卡车 10 辆；(3)净吨位为 4 吨的汽车挂车 5 辆。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为 60
11、 元/吨，该公司当年应纳车船使用税为( )元。（分数：1.00）A.3900B.4020C.4140D.426024.李某在本月将一篇短篇小说文稿竞价拍卖，取得收入 8000 元，李某按特许权使用费所得项目计征应纳税额( )元。（分数：1.00）A.1280B.3800C.2800D.180025.对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，可以享受的企业所得税税收优惠是 ( )。（分数：1.00）A.第 1 年减半征收所得税B.第 1 年免征所得税C.第 1 年至第 2 年减半征收所得税D.第 1 年至第 2 年免征所得税26.企事业单位的承包、承租经营所
12、得必要费用的扣除是指( )。（分数：1.00）A.生产、经营成本B.收入总额的 20%C.按月扣除 800 元D.从收入总额中扣 800 元或定率扣除 20%27.赵某因购买体育彩票中奖取得奖金 120000 元，其中 40000 元通过民政部门捐赠给某贫困地区。赵某应纳个人所得税额( )元。（分数：1.00）A.13200B.36000C.41000D.1680028.在外商投资企业和外国企业所得税法的优惠政策中，下列说法错误的有( )。（分数：1.00）A.在经济特区开办的非生产性外商投资企业适用 15%的税率B.国家高新技术产业开发区的中外合资高新技术企业适用 15%的税率C.中西部地区
13、从事能源交通基础设施项目的生产性外商投资企业适用 15%的税率D.沿海港口城市的经济技术开发区设立的非生产性外商投资企业适用 24%的税率29.外商投资企业取得的下列所得，可不计入应纳税所得额的有( )。（分数：1.00）A.以实物向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定的价值大于原账面净值，取得的收益B.兼营投资业务，从被投资的企业取得的利润(股息)C.将持有的人民币特种股票转让取得的净收益D.提供担保取得的担保费收入30.下列无需缴纳个人所得税的有( )。（分数：1.00）A.个人拥有公司债权所取得的利息B.个人取得的存款利息C.拥有国债所取得的利息D.拥有公司股权分到的红利31.某城市的
14、一家公司，实际占地 23000 平方米。由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一尚未办理土地使用证的土地 3000 平方米，公司按其当年开发使用的 2000 平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米 2 元的城镇土地使用税税率。该公司当年应缴纳城镇土地使用税 ( )元。（分数：1.00）A.46000B.48000C.50000D.5200032.某商场 2004 年销售收入 2300 万元，租赁收入 200 万元，营业外收入 50 万元，业务招待费 80 万元，该商场下列作法正确的是( )。（分数：1.00）A.按 80 万元作为税前扣除的业务招待费B.按 9.9 万元作为税前扣除的
15、业务招待费C.按 12.5 万元作为税前扣除的业务招待费D.纳税调增额 69.5 万元33.某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积 2000 平方米，建筑物面积 10000 平方米(公司与机关的占用比例为 4：1)，该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5 元。该公司应纳城镇土地使用税( )元。（分数：1.00）A.0B.2000C.8000D.1000034.某作家将自己的一部作品的使用权提供给一个制片厂，所取得收入应属于( )。（分数：1.00）A.特许权使用费所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.财产转让所得35.外商投资企业应纳税所得额中，准予据实扣
16、除的项目( )。（分数：1.00）A.向关联企业支付的管理费用B.自然灾害损失有赔偿的部分C.资助非关联高等学校研究开发经费D.为职工支付的境外社会保险费36.企业所得税实行按月或季预缴年终汇算清缴办法纳税其预缴、汇算清缴的规定期限为季度终了( )、年度终了( )。（分数：1.00）A.7 日、45 日B.10 日、3 个月C.15 日、4 个月D.15 日、5 个月37.在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过( )，经营期在十年以上的，经企业申请，特区税务机关批准，从开始获利年度起，第一年免税，第二年和第三年减半征收。（分数：1.00）A.500 万美元B.500 万元C
17、1000 万美元D.1000 万元38.房地产开发企业不能扣除的与转让房地产有关的税金是( )。（分数：1.00）A.营业税B.城建税C.印花税D.教育费附加39.某歌手与卡拉 OK 厅签约，2001 年一年内每天到歌厅演唱一次。每次付酬 100 元，则对其征个人所得税应按( )。（分数：1.00）A.每天B.每周C.每月D.每季40.科技企业进行清算时，清算的全部资产为 520 万元，清算费用为 20 万元，负债为 300 万元，未分配利润为 30 万元，资本公积为 20 万元，企业的注册资本是 100 万元。则该企业清算应当缴纳所得税( )万元。（分数：1.00）A.66B.33C.23
18、1D.16.5二、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)41.下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有 ( )。（分数：2.00）A.用于水产养殖业的生产用地B.名胜古迹园区内附设的照相馆用地C.公园中管理单位的办公用地D.学校食堂对外营业的餐馆用地42.工资薪金所得的征税项目不包括( )。（分数：2.00）A.独生子女补贴B.托儿补助费C.差旅费津贴、误餐补助D.年终奖金43.下列关于个人所得来源地的表述正确的有( )。（分数：2.00）A.个人的不动产转让所得以不动产座落地为所得来源地B.个人的财产租赁所得的来源的以转让地为所得来源地C.个人动产转让所得以实现转让地为所得来源地D.个人
19、劳务报酬所得以实际提供劳务地点为所得来源地44.印花税规定中记载资金的账簿是指( )。（分数：2.00）A.记载现金的账簿B.记载银行存款的账簿C.记载实收资本的账簿D.记载资本公积的账簿45.下列关于广告费税前扣除的说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.制药、食品等列举行业的广告费，不超过年销售收入 8%据实扣除，超过比例部分的广告支出可无限期向以后纳税年度结转B.高新技术产业开发区内的企业广告费据实扣除C.一般行业广告费不超过年销售收入 2%的，可据实扣除D.所有酒类产品发生的广告费不得扣除46.中国境内无住所，而在中国境内居住满 5 年，对其税务处理正确的有( )。（分数：2.00
20、A.是指在连续 5 年中的每一个纳税年度内均居住满 1 年B.从第 6 年起以后各年度中，凡在境内居住满 1 年的，就其境内外所得申报纳税C.从第 6 年起，凡在境内居住不满 1 年的，仅就其该年内来源于境内所得申报纳税D.从第 6 年起；一个纳税年度内在境内居住不足 90 天，仅就其该年内来源于境内所得申报纳税47.某国有工业企业 2003 年利用国产设备技术改造投资额为 200 万元，当年应纳企业所得税为 80 万元(2002 年企业所得税 60 万元)，假设 2004 年应纳企业所得税为 100 万元，则这两年的投资抵免税额处理分别是( )。（分数：2.00）A.2003 年抵免税额
21、20 万元，实纳所得税额 60 万元B.2003 年抵免税额 40 万元，实纳所得税额 40 万元C.2004 年抵免税额 40 万元，实纳所得税额 60 万元D.2004 年抵免税额 20 万元，实纳所得税额 80 万元48.下列企业运用补亏政策时，处理不正确的有( )。（分数：2.00）A.集团企业被批准合并纳税后，其成员企业发生的年度亏损，各成员用本企业以后年度所得予以弥补B.联营企业亏损，由联营企业就地弥补C.投资方企业亏损可用联营企业分回利润弥补D.企业境外分支机构的亏损，可以用境内总机构的盈利弥补49.下列各项中，可以免缴城镇土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.财政拨付事业
22、经费单位的食堂用地B.名胜古迹场所设立的照相馆用地C.公园内设立的影剧院用地D.宗教寺庙人员的生活用地50.关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.企业所得税由纳税人向其实际经营管理所在地主管税务机关缴纳B.联营企业、股份制企业实行先税后分原则，在其经营所在地就地纳税C.企业注册地与实际经营管理地不一致时，以企业注册地为纳税地点D.中国工商银行、中国农业银行等由各分行就地缴纳51.下列各项中，不属于企业所得税工资薪金支出范围的有( )。（分数：2.00）A.为雇员年终加薪的支出B.为离休雇员提供待遇的支出C.为雇员交纳社会保险的支出D.为雇员提供的劳动保护费支出
23、52.下列各类在用车船中，可以享受车船使用税减免税优惠政策的有( )。（分数：2.00）A.人民团体自用的汽车B.军队用于出租的富余车辆C.医院自用的救护车辆D.载重量不超过 1 吨的渔船53.外国企业在中国境内未设立机构、场所，其取得的( )应按我国税法缴纳所得税。（分数：2.00）A.将财产租给中国境内租用者取得的租金B.提供在中国境内使用的专利权取得的特许权使用费C.从中国境内取得的债券利息D.从中国境外的中国银行取得的存款利息54.下列项目中可以免征企业所得税的有 ( )。（分数：2.00）A.某企业取得的 30 万元的技术转让净收入B.某高校取得的技术咨询收入C.乡镇企业D.2000
24、 年新办的独立核算的交通运输企业 2001 年取得的 20 万元所得55.下列固定资产修理支出应视为固定资产改良支出，不得作为当期费用从应纳税所得额中扣除的有( )。（分数：2.00）A.发生的修理支出达到固定资产原值 10%B.发生的修理支出达到固定资产原值 20%C.修理后的有关资产经济寿命延长 2 年以上D.修理后的有关资产被用于新的或不同的用途56.承包、承租人按照合同规定只向发包方、出租人缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，对其所得征所得税可用( )税率。（分数：2.00）A.5%B.15%C.30%D.50%57.下列各项中，暂免征收房产税的有(
25、 )。（分数：2.00）A.房管部门向居民出租的公有住房B.文化体育单位出租的公有住房C.企业向职工出租的单位自有住房D.个人对外出租经营的自有住房58.计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目有( )。（分数：2.00）A.通过税法指定机构向农村义务教育的捐赠支出B.经主管税务机关审核批准的企业外投资的支出C.实际发生的坏账损失超过税法规定提取的坏账准备的部分D.通过税法指定机构向公益性博物馆的捐赠支出不超过其年应纳税所得额 10%的部分59.个人取得的下列所得属于劳务报酬所得的有( )。（分数：2.00）A.应缴演讲取得的酬金B.转让个人书画作品取得的收入C.个人开设牙科诊所的收入D.担
26、任董事取得的董事费收入60.不得计提折旧的固定资产有( )。（分数：2.00）A.出售给职工的住房B.不需用的固定资产C.经营性租出的固定资产D.融资性租入的固定资产61.特许权使用费所得包括( )。（分数：2.00）A.提供专利权取得的所得B.提供著作权使用权的包括稿酬的所得C.文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得D.提供非专利技术的所得62.外商投资企业和外国企业所得税法中关于固定资产计价，下列几项中正确的有 ( )。（分数：2.00）A.受赠的固定资产，按照资产的新旧程度，参照市场价格，以合理的估定价格为原价B.以融资租赁方式租入的固定资产，可以按合同规定的价格，加上由企业负担的运费、安装
27、费和使用前所发生的有关费用为原价C.自制、自建的固定资产，以制造、建造过程中发生的实际支出为原价D.购进的固定资产，以进价加运费、保险费、安装费和使用前所发生的有关费用为原价，但不应该包括进口环节消费税63.以下使用万分之三税率计算印花税的项目有( )。（分数：2.00）A.购销合同B.加工承揽合同C.技术合同D.记载资金的账簿64.为鼓励外商向我国转让技术，税法规定，对于在( )等方面提供专有技术所取得的使用费，可以减按10%的税率征收所得税。（分数：2.00）A.农业B.科研C.环境保护D.工业企业65.下列关于房地产企业开发产品销售收入的确认时间的表述正确的有( )。（分数：2.00）A
28、采取银行按揭方式销售的，与购房者签合同当天确认收入B.采取分期付款方式销售的，按合同约定付款闩确认收入C.将开发产品抵偿债务的，实际取得利益权时确认收入D.采取银行按揭销售的，其首付款按照实际收到之口确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之口确认收入66.根据外商投资企业和外国企业所得税规定，下列项目中允许税前扣除的有( )。（分数：2.00）A.计提的坏账准备金B.工资和福利费C.在中国境内工作的职工的境外社会保险费D.外国企业支付给其他非关联企业的特许权使用费67.沿海经济开放区设立的中外合资先进技术企业，适用的所得税优惠政策有( )。（分数：2.00）A.税率减按 15%B.税率减
29、按 24%C.从获利年度起两免三减半D.减免税期满后仍为先进技术企业的，延长 5 年继续减半征税68.企业所得税税前扣除规定中，有关关联企业的处理方法正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人从关联方取得的借款超过注册资本 50%，全部借款利息支出不得税前扣除B.关联方之间任何往来款项不提取坏账准备C.关联方之间往来账款不确认坏账(有法院裁决除外)D.关联方之间按独立企业业务往来收取价款或支付费用69.在计算个体工商户生产经营所得时，不可以在个人所得税前扣除的项目有( )。（分数：2.00）A.新产品开发费用B.个体工商业主的工资支出C.投资者的家庭支出D.各种赞助支出70.计算个体工商业户
30、的生产经营所得时，不得在所得税前列支的项目有( )。（分数：2.00）A.各种赞助支出B.个体户业主的工资支出C.财产保险支出D.缴纳的个人所得税三、计算题(总题数：0，分数：0.00)四、(一)(总题数：4，分数：8.00)71.2004 年应纳的营业税( )万元。（分数：2.00）A.9.5B.14C.7.5D.13.2572.该酒楼 2004 年税后利润( )万元。（分数：2.00）A.-13.68B.18.98C.19.25D.12.7773.甲某应纳个人所得税( )万元。（分数：2.00）A.0B.4.04C.4.51D.4.6174.2004 年该酒楼应纳企业所得税( )万元。（分
31、数：2.00）A.2.04B.10.74C.15.30D.15.57五、(二)(总题数：4，分数：8.00)75.计算应纳税所得额时，准予扣除的销售税 金及附加( )万元。（分数：2.00）A.1551B.1041.18C.1041D.90076.2004 年企业应纳企业所得税( )万元。（分数：2.00）A.128.6B.135.72C.141.36D.142.5377.计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用和管理费用( )万元。（分数：2.00）A.1925B.1930C.1928D.192078.计算应纳所得额时，准许扣除的工资及附加“三费”( )万元。（分数：2.00）A.248.26
32、B.225.6C.228.96D.237.6六、综合分析题(总题数：0，分数：0.00)七、(一)(总题数：6，分数：12.00)79.该企业 2004 年应纳企业所得税( )万元。（分数：2.00）A.305.33B.384.2C.326.95D.328.6380.计算应纳税所得额时，准予扣除的管理费用和工资及三项经费合计( )万元。（分数：2.00）A.1324.12B.1548.4C.1548.436D.1523.6381.下列表述符合企业所得税法规定的有 ( )。（分数：2.00）A.企业发生的借款利息不超过银行同期同类贷款利率的可以在税前扣除B.企业出租的仓库取得的租金收入应计入应税
33、收入，也可以作为计提招待费的基数C.企业出租的仓库取得的租金收入应计入应税收入，也不可以作为计提招待费的基数D.企业缴纳的房产税和城镇土地使用税可以在所得税前扣除82.计算应纳税所得额时，准予税前扣除的营业外支出( )万元。（分数：2.00）A.58B.50C.48D.56.583.计算应纳税所得额时，准予扣除的销售费用和财务费用合计( )万元。（分数：2.00）A.863.72B.900.6C.875.96D.85084.计算应纳税所得额时，准予扣除的税金 ( )万元。（分数：2.00）A.76.05B.75.248C.80.4D.67.28八、(二)(总题数：6，分数：12.00)85.该
34、企业 2004 年应纳税所得额共计( )万元。（分数：2.00）A.108.21B.102.9C.52.9D.85.486.该企业 2004 年应纳企业所得税和地方所得税合计( )万元。（分数：2.00）A.9.16B.13.17C.0.48D.16.9987.1998 年2003 年缴纳企业所得税合计 ( )万元。（分数：2.00）A.42B.29.4C.21D.25.288.下列表述符合外商投资企业和外国企业所得税的有( )。（分数：2.00）A.境内投资收益不作为应纳税所得额B.境外投资收益不作为应纳税所得额C.境外投资收益在汇总缴纳所得税时，可以按 15%的税率计算纳税D.境外投资收益
35、在汇总缴纳所得税时，一律按 33%的税率计算纳税89.该企业 2004 年 12 月应纳(应退)增值税 ( )万元。（分数：2.00）A.52B.38.15C.63.65D.25.590.在计算应纳税所得额时，准予扣除销售费用、财务费用和管理费用总和( )万元。（分数：2.00）A.491B.479C.485D.471注册税务师税法()-102 答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.2002 年某企业经市委批准，进行技术改造且以国产设备投资，投资额 800 万元。已知企业 2001 年所得税为 60 万元，2002 年所得税为
36、100 万元，2003 年所得税为 150 万元。按规定，其投资抵免企业所得税为 ( )。（分数：1.00）A.2002 年抵免 30 万元，2003 年抵免 40 万元B.2002 年抵免 40 万元，2003 年抵免 70 万元C.2002 年抵免 40 万元，2003 年抵免 90 万元 D.2002 年抵免 40 万元，2003 年抵免 50 万元解析：2.某公司按季预缴所得税，第一季度应税所得额为 4 万元，预缴的所得税额为( )万元。（分数：1.00）A.0.72B.14.85C.1.32 D.1.65解析：3.甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值
37、200 万元，乙公司的货物价值 150 万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司 50 万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税( )元。（分数：1.00）A.150B.600C.1050D.1200 解析：4.外商投资企业采用直线法之外的其他固定资产折旧方法的，经( )批准可允许列支。（分数：1.00）A.主管税务局B.省、自治区、直辖市税务局C.国家税务总局 D.会计人员凭职业判断决定解析：5.某企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额对超过的部分可处理的方法是( )。（分数：1.00）A.列为当年费用支出B.
38、从本年度的应纳所得税额中扣除C.以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过 5 年 D.从以后年度境外所得中扣除解析：6.某外商投资企业 2003 年购买国产设备投资 100 万元，当年应纳税所得额为-25 万元，2004 年应纳税所得额为 60 万元，则 2004 年可抵免的税额为( )万元。（分数：1.00）A.10.5B.11.55 C.18D.19.8解析：7.下列属于居民纳税人的自然人是( )。（分数：1.00）A.具有中国国籍居住在香港的人员B.不具有中国国籍，但在中国境内定居人员 C.在中同境内无住所且不居住，但来源于中国境内所得的人员D.外籍人员于 3 月 7 日至 4
39、 月 15 日在中国工作的人员解析：8.个人发生的下列房地产转让行为需要缴纳土地增值税的有( )。（分数：1.00）A.因国家建设需要而被无偿收回的房产B.因国家建设需要而搬迁自行转让的新房产C.转让居住 6 年的自用住房 D.市政规划需要而搬迁自行转让的原房产解析：9.稿酬所得的实际税率为( )。（分数：1.00）A.12%B.14% C.16%D.18%解析：10.某企业 2004 年境内应纳税所得额为 200 万元，境外应纳税所得 100 万元，境外实纳税款 20 万元，全年累计预缴税款 56 万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。（分数：1.00）A.10B.12C.2
40、3 D.79解析：11.下列各项不属于劳务报酬的有( )。（分数：1.00）A.按照客户要求，代为制定工程、工艺等各类设计业务B.受托从事会计核算业务C.受托从事文字翻译取得的报酬D.将外国小说翻译出版取得的报酬 解析：12.某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费 40000 元，委托方提供价值60000 元的主要材料，受托方提供价值 2000 元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税( )元。（分数：1.00）A.20B.21 C.38D.39解析：13.王某是一机动船的拥有人，他与李某签订了为期一年(2003 年 1 月 1 日至 12 月 31 日)的租赁合同，
41、该船当年由李某使用，但合同对 2003 年的车船使用税由谁缴纳未予明确，车船使用税的纳税人应为( )。（分数：1.00）A.王某B.李某 C.王某代李某缴纳D.税务机关指定王某和李某中的一人解析：14.某外商投资企业 2002 年 6 月份经营期限届满，实施了解散清算。企业共有剩余财产 250 万元，未分配利润 50 万元，清算费用 20 万元，实缴资本 100 万元，该企业清算所得应缴纳的企业所得税为( )万元。（分数：1.00）A.33B.26.4 C.23.1D.16.5解析：15.张某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬 6000 元，因张某工作时间长于刘某，二人协商张某
42、分得 3800 元，刘某分得 2200 元，则二人分别应纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.659 元和 381 元B.608 元和 352 元C.600 元和 280 元 D.624 元和 306 元解析：16.外商投资企业和外国企业合并申报纳税时其地方所得税的减免优惠可以按( )规定执行。（分数：1.00）A.企业总机构所在地的税务局的B.负责合并申报纳税的营业机构所在地的税务局C.各营业机构D.企业总机构或负责合并申报纳税的营业机构所在地的省、自治区、直辖市人民政府 解析：17.王某于本月初将其位于市中心的自有两间 120 平方米的门面房出租给某人经营服装，协议规定租期一年，年租
43、金 96000 元，本月取得租金收入 8000 元，王某每月租金收入应纳个人所得税( )元。(不考虑其他税金)（分数：1.00）A.1000B.1200C.1280 D.2200解析：18.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是( )。（分数：1.00）A.产权属于集体的由承典人缴纳B.房屋产权出典的由出典人缴纳C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳 D.产权属于国家所有的不缴纳解析：19.某企业既有应税项目，又有免税项目，应税项目、免税项目所得上年度分别为-80 万元，30 万元，本年度分别为 30 万元、40 万元，则上年和本年的应税所得额分别为 ( )。（分数：1.00）A.-50
44、万元，-20 万元B.-80 万元，-50 万元C.-50 万元，0 万元 D.-80 万元，10 万元解析：20.下列各项中，应当征收房产税的是( )。（分数：1.00）A.行政机关所属的招待所使用的房产 B.自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有房屋C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产解析：21.王明于 2004 年 10 月发表一部长篇小说，获得稿酬 10000 元(已纳个人所得税)因该小说畅销，本月又加印该小说取得稿酬 2000 元。并且，该小说在月末获得国家级文学奖，获得奖金 5000 元，王明本月稿酬所得
45、应纳税额为( )元。（分数：1.00）A.234B.224C.1344 D.1120解析：22.企业从被投资方分配取得的非货币性资产，除股票外，均应按( )确定投资所得。（分数：1.00）A.有关协议价格B.被投资企业账面价值C.该非货币性资产的公允价值 D.税务机关核定价格解析：23.某小型运输公司拥有并使用以下车辆： (1)从事运输用的净吨位为 2 吨的拖拉机挂车 5 辆；(2)5 吨载货卡车 10 辆；(3)净吨位为 4 吨的汽车挂车 5 辆。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为 60 元/吨，该公司当年应纳车船使用税为( )元。（分数：1.00）A.3900B.4020C.4140 D.
46、4260解析：24.李某在本月将一篇短篇小说文稿竞价拍卖，取得收入 8000 元，李某按特许权使用费所得项目计征应纳税额( )元。（分数：1.00）A.1280 B.3800C.2800D.1800解析：25.对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，可以享受的企业所得税税收优惠是 ( )。（分数：1.00）A.第 1 年减半征收所得税B.第 1 年免征所得税C.第 1 年至第 2 年减半征收所得税D.第 1 年至第 2 年免征所得税 解析：26.企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指( )。（分数：1.00）A.生产、经营成本B.收入总额的 2
47、0%C.按月扣除 800 元 D.从收入总额中扣 800 元或定率扣除 20%解析：27.赵某因购买体育彩票中奖取得奖金 120000 元，其中 40000 元通过民政部门捐赠给某贫困地区。赵某应纳个人所得税额( )元。（分数：1.00）A.13200B.36000C.41000D.16800 解析：28.在外商投资企业和外国企业所得税法的优惠政策中，下列说法错误的有( )。（分数：1.00）A.在经济特区开办的非生产性外商投资企业适用 15%的税率B.国家高新技术产业开发区的中外合资高新技术企业适用 15%的税率C.中西部地区从事能源交通基础设施项目的生产性外商投资企业适用 15%的税率D.
48、沿海港口城市的经济技术开发区设立的非生产性外商投资企业适用 24%的税率 解析：29.外商投资企业取得的下列所得，可不计入应纳税所得额的有( )。（分数：1.00）A.以实物向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定的价值大于原账面净值，取得的收益B.兼营投资业务，从被投资的企业取得的利润(股息) C.将持有的人民币特种股票转让取得的净收益D.提供担保取得的担保费收入解析：30.下列无需缴纳个人所得税的有( )。（分数：1.00）A.个人拥有公司债权所取得的利息B.个人取得的存款利息C.拥有国债所取得的利息 D.拥有公司股权分到的红利解析：31.某城市的一家公司，实际占地 23000 平方米。由
49、于经营规模扩大，年初该公司又受让了一尚未办理土地使用证的土地 3000 平方米，公司按其当年开发使用的 2000 平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米 2 元的城镇土地使用税税率。该公司当年应缴纳城镇土地使用税 ( )元。（分数：1.00）A.46000 B.48000C.50000D.52000解析：32.某商场 2004 年销售收入 2300 万元，租赁收入 200 万元，营业外收入 50 万元，业务招待费 80 万元，该商场下列作法正确的是( )。（分数：1.00）A.按 80 万元作为税前扣除的业务招待费B.按 9.9 万元作为税前扣除的业务招待费C.按 12.5 万元作为税前扣除的业务招待费D.纳税调增额 69.5 万元 解析：33.某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积 2000 平方米，建筑物面积 10000 平方米(公司与机关的占用比例为 4：1)，该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5 元。该公司应纳城镇土地使用税( )元。（分数：1.00）A.0B.2000C.8000 D.10000解析：34.某作家将自己的一部作品的使用权提供给一个制片厂，所取得收入应属于( )。（分数：1.00）A.特许权使用费所得 B.稿酬所得C.财产租赁所
