1、注册税务师税法()-124 及答案解析(总分：111.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.某商业企业以经营租赁方式租人货车用于购销货物使用，租赁期限 3 年，每年租金 6 万元，如果 3 年一次性支付，则只需要 14 万元，故企业选择一次性支付，并计入当期的损益中。2008 年 6 月 1 日开始租赁，则该项业务当年应调整的应纳税所得额为( )万元。A10.36 B10.48C11.26 D11.28（分数：1.00）A.B.C.D.2.在计算应纳税所得额时，下列关于扣除项目标准的说法中正确的是( )。A企业所得税税前扣除时应遵循收付实现制原则B企业
2、计提的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14%的部分准予扣除C企业发生的合理的劳动保护费支出，准予扣除D诉讼费用不得扣除（分数：1.00）A.B.C.D.3.根据现行规定，以下关于房产税的表述，正确的是( )。A对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由房产所有人缴纳房产税B对于地下建筑物属于工业用途房产的，以房产原值的 10%30%为计税依据C纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值，不作为房产税计税依据D对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上部分视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税（分数：1.00）A.B.C.D.4.下列占用土地行为应征收城镇土地使用税的
3、是( )。A国家机关自用的土地 B公园自用的土地C高速公路占用的土地 D企业内部绿化占用的土地（分数：1.00）A.B.C.D.5.张某将其一项商标权转让给王某，双方约定分两次支付款项，第一次 3600 元，第二次 8400 元。张某就此两项所得应缴纳个人所得税( )元。A1890 B1920 C1810 D1904（分数：1.00）A.B.C.D.6.甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税( )。A由甲方缴纳B由乙方缴纳C由甲乙双方各缴一半D甲乙双方都不缴纳（分数：1.00）A.B.C.D.7.以下属于房产税征税范围的是( )。A某室外的玻璃暖房B工矿区内的砖瓦石灰窑C建制镇内的房
4、屋D农村的经营用房（分数：1.00）A.B.C.D.8.下列各项目中，不计入企业当期所得税应纳税所得额的是( )。A企业资产溢余收入B在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足 12 个月的投资收益C非营利组织从事营利性活动取得的收入D企业依照法律、行政法规有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金（分数：1.00）A.B.C.D.9.某作家 2001 年出版专著一部，获稿酬 20000 元，同年加印一次获稿酬 5000 元，则该作家的稿酬应纳个人所得税为( )元。A2800 B4000 C4840 D3388（分数：1.00）A.B.C.D.10.下列
5、关于所得税收入的确认，说法不正确的是( )。A企业自产的产品转移至外省分支机构，不属于视同销售，不确认收入B特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现C企业自产的产品转为自用，应当视同销售货物，按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入D企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除（分数：1.00）A.B.C.D.11.下列各项中，不符合房产税相关规定的是( )。A将房屋产权出典的，承典人为纳税人B将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人C房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人D产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税
6、人（分数：1.00）A.B.C.D.12.演员张某参加文艺演出，按照合同规定取得劳务报酬 50000 元，相关的个人所得税由演艺公司代付。在不考虑其他税费的情况下，公司应代付的个人所得税应该是( )元。A10000 B13157.89 C13210.52 D13235.29（分数：1.00）A.B.C.D.13.下列合同和凭证应纳印花税的是( )。A企业与主管部门签订的租赁承包合同B以电子形式签订的各类应税凭证的单位C国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同D税务登记证（分数：1.00）A.B.C.D.14.某市房地产开发公司参与开发市内新区建设项目，建成后的普通标准住宅销售收入
7、 5000 万元，综合楼销售收入 18000 万元，公司按税法规定分别缴纳了销售环节有关税金及教育费附加(印花税忽略不计)。公司取得土地使用权所支付的金额为 2000 万元，其中建造普通标准住宅占用土地支付的金额占全部支付金额的 1/4。公司分别计算了普通标准住宅和综合楼的开发成本及开发费用，普通标准住宅增值额占扣除项目金额的 18%；综合楼开发成本为 6000 万元。此外，该公司不能提供金融机构贷款证明，当地省人民政府规定允许扣除的房地产开发费用计算比例为 10%。该公司应缴纳土地增值税( )万元。A2165 B2225C2367 D2145（分数：1.00）A.B.C.D.15.按照个人所
8、得税的规定，下列各项中表述正确的是( )。A个体户在生产经营过程中发生的全部借款利息支出可以扣除B个体户发生的与生产经营有关的业务招待费可全额扣除C个体户若发生年度经营亏损，不允许弥补D各种赞助支出不允许在所得税前扣除（分数：1.00）A.B.C.D.16.车船税的征收范围为( )。A非机动车辆 B非机动船舶C车辆和船舶 D只是机动车辆、机动船舶（分数：1.00）A.B.C.D.17.某公司销售一幢 90 年代建造的办公楼，取得收入 500 万元，办公楼原价 480 万元，当时支付土地出让金 50 万元及相关费用，己提折旧 300 万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为 800 万元，成
9、新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费 30 万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税( )万元。A21 B30 C51 D6（分数：1.00）A.B.C.D.18.某外商投资企业 2008 年年初实际占地面积为 50000 平方米，其中，企业自办幼儿园占地 2000 平方米，职工医院占地 2000 平方米，企业厂区内绿化占地 5000 平方米，无偿向某部队提供训练用地 1000 平方米。2008 年 4 月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地 8000 平方米直接用于渔业养殖。该企业所处地段适用年税额 3 元/平方米。该企业 2008 年应缴纳城镇土地使用税( )万元。A15.3
10、 B15.1 C13.8 D13.5（分数：1.00）A.B.C.D.19.某大型食品生产企业 2009 年 4 月 1 日，经营租赁方式租入固定资产使用，租期 1 年，支付年租金 12万元；7 月 1 日以融资租赁方式租入机器没备一台，租期 2 年，当年支付租金 10 万元。当年企业计算应纳税所得额时应扣除的租赁费用为( )万元。A9 B12C19 D22（分数：1.00）A.B.C.D.20.外商投资举办的产品出口企业，在依照税法规定免征、减征所得税期满后，凡当年出口产品产值达到当年企业产品产值 70%以上的，可按税法规定减半征收，此种情况适用的税率有( )。A30% B33% C24%
11、D15%（分数：1.00）A.B.C.D.21.甲企业为创业投资企业，于 2008 年 1 月 1 日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资 100 万元、股权持有到 2009 年 12 月 31 日。甲企业 2009 所得额为 150 万元，2008 年经认定亏损为 30 万元，则 2009年度应纳所得税额为( )万元。A42.5 B40C30 D125（分数：1.00）A.B.C.D.22.布朗先生 2001 年 3 月被其所在的法国公司派到中国工作三年。2002 年因工作需要回国一次，计 40 天。2003 年布朗先生回国休假两次，共 30 天；去其他国家出差三次，共 25 天。则布朗
12、先生( )我国个人所得税的居民纳税人。A2002 年是、2003 年不是B2002 年不是、2003 年是C2002 年、2003 年都是D2002 年、2003 年都不是（分数：1.00）A.B.C.D.23.下列建筑物中，应缴纳房产税的是( )。A某市内的变电塔 B某市的露天游泳池C建制镇内的房屋 D房地产开发企业开发的待售商品房（分数：1.00）A.B.C.D.24.某公司企业所得税税率为 33%，2007 年度取得境内应纳税所得额 160 万元，境外应纳税所得额 50 万元，在境外已缴纳企业所得税 15 万元。2007 年度该公司汇总纳税时实际应缴纳企业所得税( )万元。A52.80
13、B54.30 C60.50 D69.30（分数：1.00）A.B.C.D.25.杨先生为某上市公司的员工，公司 2011 年实行雇员股票期权计划。2011 年 9 月 18 日，该公司授予杨先生股票期权 30000 股，授予价 3 元/股；该期权无公开市场价格，并约定 2012 年 12 月 18 日起可以行权，行权前不得转让。2012 年 12 月 18 日杨先生以授予价购买股票 80000 股，当日该股票的公开市场价格 8元/股。计算杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税( )元。A0 B12245 C30000 D36135（分数：1.00）A.B.C.D.26.下列合同中，不征收印花税
14、的是( )。A违约合同B技术转让合同C无息、贴息贷款合同D分包和转包合同（分数：1.00）A.B.C.D.27.下列各项中，不符合车船税有关规定的有( )。A摩托车，以“辆”为计税依据B载货汽车，以“自重吨位”为计税依据C机动船，以“艘”为计税依据D载客汽车，以“辆”为计税依据（分数：1.00）A.B.C.D.28.某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物，该建筑物占用土地面积 2000 平方米，建筑面积 10000 平方米(公司与机关占用比例为 4：1)，城镇土地使用税年税额 5 元/平方米。该公司应缴纳城镇土地使用税( )元。A0 B2000 C8000 D10000（分数：1.
15、00）A.B.C.D.29.企业的下列支出应列为工资、薪金支出的是( )。A按规定标准发放的住房补贴 B支付给雇员的误餐补贴C支付给雇员的独生子女补贴 D为雇员支付的社会保障性缴款（分数：1.00）A.B.C.D.30.现行企业所得税法的规定，企业应当自年度终了之日起( )，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。A45 日内 B2 个月内C4 个月内 D5 个月内（分数：1.00）A.B.C.D.31.2010 年某航运公司拥有机动船 3 艘，每艘净吨位 2000 吨；拖船 2 艘，发动机功率均为 1000 马力。其所在省车船税税额为净吨位 2000 吨以下的，每吨 4 元；
16、2001-10000 吨的，每吨 5 元。该航运公司 2010年应缴纳车船税( )元。A26000 B27000 C28000 D32000（分数：1.00）A.B.C.D.32.王某将一套单元住房对外出租，每月租金 1000 元，王某本年应纳房产税是( )元。A40 B72 C480 D720（分数：1.00）A.B.C.D.33.根据企业所得税法的规定，某企业同时具有境内、境外业务(企业境外业务在同一国家)时，下列对于盈亏弥补的理解正确的是( )。A境外盈亏可以互相弥补，对境外未弥补的亏损可以由境内盈利弥补B境外盈亏可以互相弥补，境外盈利可以弥补境内亏损C境外盈亏不得互相弥补，且境内外之间
17、的盈亏也不得相互弥补D境外盈亏可以互相弥补，但境内外之间的盈亏不得相互弥补（分数：1.00）A.B.C.D.34.中国公民陈某，2003 年 12 月份的正常工资收入 700 元，按照企业规定当月取得年终双薪，当月还取得托儿补助费 300 元。陈某 12 月份应缴纳个人所得税( )元。A10 B35 C55 D65（分数：1.00）A.B.C.D.35.某企业 2008 年委托施工企业修建物资仓库，8 月底办理验收手续，工程结算支出 50 万元，并按此成本计入固定资产。该企业 10 月 31 日签订合同，从某商业企业购进一座写字楼，支付价款 1000 万元，当月办理了产权证书。已知当地政府规定
18、的扣除比例为 30%，该企业 2008 年度应缴纳的房产税为( )元。A11400 B11750 C12800 D15400（分数：1.00）A.B.C.D.36.设在沿海经济开放区的某外商投资企业 2000 年为获利年度，2003 年亏损 20 万元， 2004 年应纳税所得额 120 万元，2005 年 3 月份该企业分立为甲、乙两个企业，资产划分比例为 6: 4。乙企业 2005 年实现应纳税所得额 80 万元，当年购进国产设备价税合计金额 40 万元。乙企业 2005 年应缴纳企业所得税( )万元。(不考虑地方所得税)A4.8 B9.6 C11.2 D19.2（分数：1.00）A.B.
19、C.D.37.下列关于加收利息，不符合企业所得税法规定的是( )。A税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照国务院规定加收利息B应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年 6 月 1 日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除C利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加 10 个百分点计算D企业依照企业所得税法规定，在报送年度企业所得税纳税申报表时，附送了年度关联业务往来报告表的，可以只按规定的人民币贷款基准利率计算利息（分数：1.00）A.B.C.D.38.根据经济合作与发展组织(OECD)
20、拟定的国际税收协定范本的标准，财产税大体可分为三类，下列选项中不属于三类中的一项是( )。A不动产税 B财产转移税 C财产净值税 D社会保险税（分数：1.00）A.B.C.D.39.下列各项目中，可以计入企业当期应纳税所得额的是( )。A国债利息收入B财政拨款C符合条件的非营利组织的收入D权益性投资资产转让所得（分数：1.00）A.B.C.D.40.对于旧房及建筑物的转让，应采用( )确定增值税额，计征土地增值税。A重置成本法 B账载余额法C扣除法 D评估价格法（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：30，分数：48.00)41.计算个体工商户的个人所得税时，下列各项中可以扣
21、除的有( )。（分数：1.00）A.生产经营中的借款利息支出B.从业人员的养老、医疗保险支出C.与生产经营有关的无法收回的账款D.自然灾害或意外事故损失42.关于资产评估增值的税务处理，下列表述正确的有( )。（分数：1.00）A.纳税人当期以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估净增值，计入应纳税所得额B.纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失，不计入应纳税所得额C.国有资产产权转让净收益，凡按国家有关规定全额上交财政的，不计入应纳税所得额D.纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，不计入应纳税所得额43.下列单位应缴纳城镇土地使用税的有
22、 ( )。（分数：1.00）A.设在市内的外商投资企业B.设在县城的宾馆C.公园内的照相馆D.设在林场内的木材加工厂44.个人取得的下列各项收入中，不用缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产B.按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准，被拆迁入取得的拆迁补偿款C.个人办理代扣代缴手续，取得的扣缴手续费收入D.外籍个人取得的探亲费E.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的利息45.对外国企业常驻代表机构采用的征税办法包括( )。（分数：2.00）A.按实际申报收入计算征税B.按核定收入计算征税C.按核
23、定经费支出额计算征税D.按经费支出额换算为收入额计算征税46.下列不属于土地增值税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.房地产的代建房行为B.自行转让集体土地C.合作建房建成后转让D.房地产抵债E.房地产的继承47.下列情形中，免征契税的有( )。（分数：2.00）A.承受荒山加以利用的B.拆迁居民因拆迁重新购买住房的C.债权人承受破产企业土地以抵偿债务的D.经国务院批准实施债转股后的新企业承受原企业的土地和房屋权属的E.对国家石油储备基地进行第一期项目建设的48.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有( )。（分数：1.00）A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满 1
24、年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过 6 个月不满 1 年的个人D.在中国境内有住所的个人49.土地增值税的纳税人，包括在我国境内有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附属物的产权，并取得收入的( )。（分数：1.00）A.国家机关B.社会团体C.外国公民D.部队E.外围机构50.下列情形中，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.个人独资企业为个人投资者购买汽车并将汽车所有权登记到个人名下B.个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息、股息、红利C.股份有限公司为投资者家庭成员购买房产D.集体所有制企业在改制为股份
25、合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产E.个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得51.下列有关印花税征收管理的说法正确的有( )。（分数：2.00）A.对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大、难以承担的，经当地税务机关核准，可在 5年内分次贴足印花B.全国性商品物资订货会上签订合同应缴纳的印花税，由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续C.当纳税人未按规定建立印花税应税凭证登记簿，或未如实登记和完整保存应税凭证的，地方税务机关可以核定征收印花税D.伪造印花税票的，由税务机关责令改正，并处以 2000 元以下的罚款；情节严重的，处以 200
26、0 元以上10000 元以下的罚款E.应税凭证所载金额为外国货币的，应按凭证书立当月 1 日的国家外汇局公布的外汇牌价折合人民币，计算应纳税额52.下列各项中，可以享受契税减免税的有( )。（分数：1.00）A.城镇职工按规定第一次购买公有住房B.以获奖方式取得房屋产权的C.企业兼并的房屋产权变更D.外国驻华使馆承受房屋产权53.按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构的责任和义务的有( )。（分数：2.00）A.向税务机关提供房产买卖合同B.向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料C.对评估结果的真实性、合法性负法律责任D.在执业过程中，必须遵守职业道德E.严格按税
27、法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估54.下面各项中，计征个人所得税的方法正确的有( )。（分数：2.00）A.如果个人兼有不同的劳务报酬所得，应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计算纳税B.在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬，应合并为一次征收所得税C.个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次征税；连载以后又出书的，应视同再版稿酬征税D.同一作品分次取得的稿酬应合并为一次纳税E.对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生产、经营过程中的成本、费用55.根据个人所得税的规定，下列属于个人所得税免税或者不征项目的有( )。（分数：2.
28、00）A.保险赔款B.离退休人员按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物C.外籍个人以现金形式取得的住房补贴D.个人取得的教育储蓄存款利息所得E.通过离婚析产的方式分割房屋产权56.职工个人取得的量化资产的征税问题具体规定有( )。（分数：1.00）A.对职工或个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税B.根据(国家税务总局关于外籍个人和港澳台居民个人储蓄存款利息所得个人所得税有关问题的通知)，对外籍居民个人可凭其护照和其他有效证件及居民国税务主管当局为其签发的居民证明，直接向储蓄机构办理享受税收协定待遇手续C.外籍居民个人
29、在银行首次开户取得利息时，凡能提供居民证明的，由县级以上储蓄机构报送同级税务机关审核确认后准予享受税收协定待遇D.外籍居民个人在过渡期内再次存款取得利息时，可凭护照和其他有效证件或经税务机关审核确认的居民证明复印件享受税收协定待遇，不必再提供居民证明原件；凡储蓄机构不能认定的护照或其他证件，应会同税务机关审核确认后按有关规定办理正对职工个人以股份形式取得的企业量化资产，参与企业分配而获得的股息、红利应按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税57.下列行为应征收契税的是( )。（分数：2.00）A.承受荒山使用权，用于筹建旅游开发的行为B.增资扩股中，对以土地作价入股的C.城镇职工第一次购买公有
30、住房的行为D.对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份 80%，对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权的E.企业合并中，新设方或存续方承受被解散方土地、房屋权属，如合并前各方为相同的投资主体的58.外国投资者在享受再投资退税优惠不满 5 年内；以转让股权方式撤回再投资的，可以不追回该项再投资实际已获得的退税款的，主要有转让给( )。（分数：1.00）A.间接拥有的公司B.直接拥有的公司C.亲朋好友D.被同一人拥有 100%股权关系公司59.下列关于印花税贴花的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.签订应税凭证后，于凭证生效之日起贴花B.凡多贴印花税票者，不得
31、申请退税或者抵扣C.印花税票应贴在应纳税凭证上，由纳税人注销或画销D.纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有将印花税票贴在应税凭证上才算完成纳税义务E.已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应就增加的部分补贴印花60.根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的有( )。（分数：2.00）A.提取的环境保护基金用于购买生产用机器设备B.企业向受灾地区直接捐赠 200 万元C.企业对外进行权益性投资所发生的损失D.购置消耗性生物资产的支出E.企业为建造开发产品向银行借入资金而发生的属于财务费用性质的借款费用61.下列收入免征或不征企业所得税的有( )。（分数：2.
32、00）A.对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入B.对投资者从证券投资基金分配中取得的收入C.对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入D.接受捐赠的收入E.企业依法取得的代政府收取的专项用途的财政资金62.下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.银行以超过中国人民银行规定的存款利率和保值贴补率计算的利息额支付给储户的部分B.参加有奖销售所得奖金C.个人取得董事费收入D.个人处置打包债权取得的收入E.购买福利彩票所得奖金63.纳税人吸纳安置下岗失业人员再就业按财政部劳动保障
33、部关于促进下岗失业人员再就业资金管理有关问题的通知(财社2002107 号)中规定的范围、项目和标准取得的( )，免征企业所得税。（分数：1.00）A.社会保险补贴B.岗位补贴收入C.再就业培训补贴D.职业介绍补贴64.下列项目中，在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的有( )。（分数：2.00）A.查补的消费税B.多提职工福利费C.免予补税的投资收益D.多列无形资产摊销65.依据房产税的相关规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.房产税的纳税期限由当地税务机关确定B.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税C.房管部门向居民出租的公有住房免征房产税D.中国人民银行总
34、行所属分支机构自用的房产，免征房产税E.自 2008 年 3 月 1 日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，按 12%的税率征收房产税66.下列各项中，符合契税有关规定的有( )。（分数：2.00）A.以自有房屋作股投入本人经营的企业，免征契税B.债权人承受破产企业房屋以抵偿债务的，免征契税C.采取分期付款方式购买房屋所有权的，按合同规定的总价款计征契税D.符合减免税规定的纳税人，在土地、房屋权属转移生效 30 日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报E.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天67.下列项目中必须由纳税人自行向
35、税务机关申报并缴纳税款的是( )。（分数：1.00）A.在两处或两处以上取得工资、薪金所得的B.个体工商户从事生产、经营的所得C.取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的D.购买福利彩票、体育彩票中奖的收入68.我国现行企业所得税是由原来的( )合并而成。（分数：1.00）A.国营企业所得税B.集体企业所得税C.私营企业所得税D.个体工商业户所得税69.下列各项中，关于房产税的规定表述正确的有( )。（分数：2.00）A.文化体育单位出租的公有住房暂免征收房产税B.对非营利性医疗机构的房产免征房产税C.房管部门向居民出租的公有住房免征房产税D.个人将自有住房对外出租用于经营的，应按照 4%
36、的优惠税率从租计税E.应税房产大修停用三个月以上的，在大修期间可免征房产税70.投资方确认投资所得实现的时间是（分数：1.00）A.被投资企业会计账务上实现利润时B.被投资企业会计账务上实际做利润分配处理时；C.投资企业实际收到股利时D.被投资企业会计账务上以盈余公积和未分配利润转增资本时三、计算题(总题数：1，分数：5.00)中国公民李某为一文工团演员，2005 年 1-12 月收入情况如下：(1) 每月取得工薪收入 4000 元，12 月取得年终奖金 24000 元。(2) 每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入 8000 元，每次均通过当地残疾人联合会向残疾人捐款 2000 元。(3
37、) 购买社会福利彩票中奖 20000 元。(4) 在 A 国交流讲学一月，取得收入 40000 元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税 6000 元。(5) 在 B 国出版自传作品一部，取得稿酬 100000 元，已按 B 国税法规定在该国缴纳了个人所得税 12000元。根据上述资料回答问题：（分数：5.00）(1).2005 年的工资和奖金收入应缴纳个人所得税( )元。A8885 B6635C5425 D6660（分数：1.00）A.B.C.D.(2).2005 年赴郊县乡村文艺演出收入应缴纳的个人所得税( )元。A11520 B10752C10560 D10935（分数：1.00）A.
38、B.C.D.(3).A 国交流讲学收入在我国应缴纳的个人所得税( )元。A7600 B400C1600 D800（分数：1.00）A.B.C.D.(4).B 国稿酬所得在我国应缴纳的个人所得税( )元。A0 B11200C16000 D12000（分数：1.00）A.B.C.D.(5).李某全年在我国应缴纳的个人所得税( )元。A21787 B22795C17777 D22897（分数：1.00）A.B.C.D.四、综合分析题(总题数：2，分数：18.00)甲制药公司为增值税一般纳税人，注册资本金 2000 万元，职工年均 800 人。2004 年相关生产、经营资料如下：(1) 公司坐落在某市
39、区，全年实际占用土地面积共计 140000 平方米，其中：公司办的职工子弟学校占地10000 平方米、幼儿园占地 4000 平方米、非独立核算的门市部占地 6000 平方米、职工宿舍占地 40000 平方米、生产经营场所占地 80000 平方米。(2) 公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计 5200 万元，其中：房产原值 3200 万元，机器设备原值2000 万元。6 月将房产原值 200 万元的仓库出租给某商场存放货物，从 7 月 1 日收取租金，出租期限 2 年，共计租金 48 万元。预收半年租金 12 万元，其余的在租用期的当月收取。(3) 2004 年实现不含税销售收入 6000
40、万元，购进货物准予扣除的进项税额 820 万元。(4) 应扣除的销售产品成本 3400 万元；发生销售费用 800 万元，其中：含广告宣传费 500 万元；发生财务费用 110 万元，其中：1 月 1 日向关联企业借款 1500 万元，借期 1 年，支付利息费用 90 万元，同期银行贷款的年利息率为 5%；发生管理费用 650 万元(不包括有关税金)，其中：含业务招待费 25 万元，新产品开发费用 60 万元(2003 年公司发生新产品开发费用 30 万元)；全年计入成本、费用中的实发工资总额800 万元，并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，取得了工会相关票据。(
41、5) 8 月发生意外事故，经税务机关核定库存的从一般纳税人购进的原材料损失 50 万元，10 月取得了保险公司赔款 10 万元；9 月 8 日通过教育部门向农村义务教育捐款 8 万元。(提示：城镇土地使用税每平方米单位税额 2 元；房产税计算余值时的扣除比例 20%；人均月计税工资标准 800 元。)请根据所给资料，回答下列问题：（分数：6.00）(1).计算应纳税所得额时，准予扣除的税金 ( )万元。（分数：1.00）A.76.05B.75.248C.80.4D.67.28(2).计算应纳税所得额时，准予扣除的销售费用和财务费用合计( )万元。（分数：1.00）A.863.72B.900.6
42、C.875.96D.850(3).下列表述符合企业所得税法规定的有 ( )。（分数：1.00）A.企业发生的借款利息不超过银行同期同类贷款利率的可以在税前扣除B.企业出租的仓库取得的租金收入应计入应税收入，也可以作为计提招待费的基数C.企业出租的仓库取得的租金收入应计入应税收入，也不可以作为计提招待费的基数D.企业缴纳的房产税和城镇土地使用税可以在所得税前扣除(4).计算应纳税所得额时，准予扣除的管理费用和工资及三项经费合计( )万元。（分数：1.00）A.1324.12B.1548.4C.1548.436D.1523.63(5).计算应纳税所得额时，准予税前扣除的营业外支出( )万元。（分数
43、1.00）A.58B.50C.48D.56.5(6).该企业 2004 年应纳企业所得税( )万元。（分数：1.00）A.305.33B.384.2C.326.95D.328.63(二)中国公民李某为某大学教授，2011 年 12 月取得收入如下：(1)取得当月工资收入 8000 元；(2)取得年底双薪 6000 元，年终一次性奖金 30000 元；(3)受邀为境内某企业演讲，取得演讲收入 60000 元，将其中的 15000 元通过民政局捐赠给贫困地区；(4)从某 A 股上市公司分得股息 1500 元，从银行取得储蓄存款利息 3000 元，从未上市某投资公司分得股息 2000 元；(5)当
44、月赴国外进行技术交流，在甲国演讲取得收入折合人民币 12000 元，在乙国取得专利转让收入折合人民币 60000 元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币 1800 元和 12000 元；(6)12 月 26 日减持其持有的 10000 股限售股，该股票收盘价为 19.68 元。限售股信息如下：该股份公司2006 年 4 月 25 日上市，上市首日收盘价为 13.92 元；该证券公司的交易系统技术尚未升级。证券公司在李某减持当天即履行代扣代缴限售股个人所得税，假定李某最终该限售股股票成本无法提供。根据上述资料，回答下列问题：（分数：12.00）(1).2011 年 12 月李
45、某取得工资和奖金所得应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.3840B.5275C.6180D.93415(2).李某为境内企业演讲取得演讲收入应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.6440B.6720C.7900D.8080(3).李某取得股息、利息所得应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.550B.650C.750D.850(4).李某取得的境外所得应在我国补缴的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.0B.120C.1920D.2280(5).李某减持限售股，就限售股应该向税务机关补缴个人所得税( )元。（分数：2.00）A.5500B.6500C.980
46、0D.10000(6).根据个人所得税法的相关规定，下列关于限售股个人所得税的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.转让限售股取得的所得属于特许权使用费所得B.转让限售股过程中发生的印花税、佣金、过户费等与交易相关的税费允许扣除C.纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，按收入的 10%确定扣除成本D.李某减持限售股，个人所得税采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算的方式征收注册税务师税法()-124 答案解析(总分：111.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.某商业企业以经营租赁方式租人货车用于购销货物使用，租赁期限 3 年，每年租金
47、 6 万元，如果 3 年一次性支付，则只需要 14 万元，故企业选择一次性支付，并计入当期的损益中。2008 年 6 月 1 日开始租赁，则该项业务当年应调整的应纳税所得额为( )万元。A10.36 B10.48C11.26 D11.28（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除。按照收益期限划分，当期可以在税前扣除的租赁费用为 143127=2.72(万元)，则该项租赁支出应调增的应纳税所得额=14-2.72=11.28(万元)。2.在计算应纳税所得额时，下列关于扣除项目标准的说法中正确的是( )。A企业所得税税前扣除时应
48、遵循收付实现制原则B企业计提的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14%的部分准予扣除C企业发生的合理的劳动保护费支出，准予扣除D诉讼费用不得扣除（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 选项 A，确定扣除项目的原则包括权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则、合理性原则；选项 B，应该是实际发生的金额(而不是计提金额)与工资总额的 14%相比；选项 D，诉讼费用可以扣除。3.根据现行规定，以下关于房产税的表述，正确的是( )。A对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由房产所有人缴纳房产税B对于地下建筑物属于工业用途房产的，以房产原值的 10%30%为计税依据C纳税人对原有房屋进行
49、改建、扩建的，不增加房屋的原值，不作为房产税计税依据D对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上部分视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 选项 A，应该是以实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税；选项 B 应该以房屋原价的 50%60%为应税房产原值，在此基础上再扣除原值减除比例，才是房产税的计税依据；选项 C，纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值，要作为计税依据。4.下列占用土地行为应征收城镇土地使用税的是( )。A国家机关自用的土地 B公园自用的土地C高速公路占用的土地 D企业内部绿化占用的土地（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：5.张某将其一项商标权转让给王某，双方约定分两次支付款项，第一次 3600 元，第二次 8400 元。张某就此两项
