1、注册税务师税法()-125 及答案解析(总分：106.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.王某 2001年出版了短篇小说一部，取得稿酬 8000元；同年该小说在一家晚报上连载 4 次，每次取得稿酬 900元。王某的稿酬所得应纳的个人所得税额为( )元。A952 B1288 C1299 D1856（分数：1.00）A.B.C.D.2.某企业 2005年度取得生产经营收入总额 3000万元，发生销售成本 2200万元、财务费用 150万元、管理费用 400万元(其中含业务招待费用 15万元)，上缴增值税 60万元、消费税 140万元、城市维护建设税14万
2、元、教育费附加 6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款 7万元、通过民政部门向贫困地区捐赠 8万元。该企业在计算 2005年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是( )万元。A2.25 B2.70 C2.79 D8.00（分数：1.00）A.B.C.D.3.旧房及建筑物的评估价格是( )。A转让已使用过的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价B转让已使用过的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新扣折率后的价格。该评估价格须经当地机关认可C转让旧建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本D转让已使用
3、过的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新扣折率后的价格，未经当地税务机关认可（分数：1.00）A.B.C.D.4.税收管辖权是一国政府在征税方面的主权，是国家主权的重要组成部分。根据国际上通行做法，我国选择了( )的双重管辖权标准，最大限度维护我国的税收利益。A地域管辖权和公民管辖权B地域管辖权和居民管辖权C公民管辖权和居民管辖权D收入来源地管辖权和居民管辖权（分数：1.00）A.B.C.D.5.外商投资企业内部处置资产(包括各项自制和外购资产)，除将资产转移至境外以外，不确认收入；相关资产的历史成本延续计算。下列情形属于“内部处置资产”的是( )。A改变资产
4、用途(如将自建商品房转为自用或经营)B用于市场推广或推销C用于职工奖励或福利D用于交际应酬E用于对外捐赠（分数：1.00）A.B.C.D.E.6.下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是( )。A商标注册证B企业仓库设置的产品进出统计簿C某投资者与某会计师签订的会计咨询合同D出版单位与订阅单位订立的征订凭证（分数：1.00）A.B.C.D.7.根据企业所得税法的规定，对关联企业价格进行调整的方法中，其中按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法是( )。A可比非受控价格法 B再销售价格法C成本加成法 D交易净利润法（分数：1.00）A.B.C
5、D.8.下列各项中，应当征收印花税的应税凭证的是( )。A无息、贴息贷款合同B发电厂与电网之间签订的电力购售合同C财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据D电网和用户之间签订的供用电合同（分数：1.00）A.B.C.D.9.2010年某企业有两处独立的地下建筑物，分别为工业用途房产(原价 30万元)和非工业用途房产(原价20万元)。该企业所在省规定房产税依照房产原值减除 30%后的余值计算缴纳，工业用途地下建筑房产以原价的 50%作为应税房产原值，其他用途地下建筑房产以原价的 80%作为应税房产原值。2010 年该企业的地下建筑物应缴纳房产税( )元。A2604 B2576 C3864 D42
6、00（分数：1.00）A.B.C.D.10.某房地产开发企业 2008年开发三期普通住宅，从当地农业银行签订借款合同一份，合同注明借款金额1000万元；以借款和自有资金购买土地使用权 1200万元，合同注明土地使用权 70年，已取得有关证件；至 2008年底对外销售 60000平方米，收入 9200万元，全部签订售房合同。该房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税( )元。A52000 B52005 C52505 D52500（分数：1.00）A.B.C.D.11.下列商品销售方式确认收入实现时间不正确的是( )。A销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B销售商品采取预收款方式的，在
7、发出商品时确认收入C销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到手续费时确认收入D采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理（分数：1.00）A.B.C.D.12.对一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，下列关于印花税的处理正确的是( )。A以借据所载金额为计税依据计税贴花 B按定额 5元贴花C以借款合同所载金额为计税依据计税贴花 D暂不贴花（分数：1.00）A.B.C.D.13.计算外商投资企业应纳税所得额时，下列各项中可以在税前一次扣除的是 ( )。A受让或购进某项新技术的支出B按照国家有关规定，为其雇员提存的医疗保险基金C企业注册资本未
8、投足情况下，向投资人借款的利息D支付给关联企业的管理费（分数：1.00）A.B.C.D.14.下列关于印花税的陈述不正确的是( )。A印花税的征税对象是条例列举征税的凭证，未列举的不征税B印花税是对社会事务活动中书立、领受的凭证征收的一种税C印花税是一种兼有行为性质的凭证税D印花税由纳税人自行完成纳税义务（分数：1.00）A.B.C.D.15.甲乙双方签订房屋租赁合同一份，订明租赁期三个月，月租金为 200元，甲乙各自应贴印花税票为( )元。A0.20 B0.60C1 D5（分数：1.00）A.B.C.D.16.目前实行计税工资的企业，人均月扣除最高限额和个别经济发达地区经省级政府审批可提高的
9、幅度比例分别为( )。A500 元、10% B550 元、15%C550 元、20% D800 元、20%（分数：1.00）A.B.C.D.17.某企业占用林地 30万平方米建造生态高尔夫球场，还占用林地 100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为 20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税( )万元。A600 B1400 C2000 D2600（分数：1.00）A.B.C.D.18.某外商投资企业 2009年年初实际占地面积为 45000平方米，其中，企业自办幼儿园占地 2000平方米，职工医院占地 2000平方米，企业厂区内绿化占地 5000平方米，无偿向某部队提供训练用地 1000
10、平方米。2009年 4月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地 8000平方米直接用于渔业养殖。该企业所处地段适用年税额 3元/平方米。该企业 2009年应缴纳城镇土地使用税( )万元。（分数：1.00）A.B.C.D.19.车船税的计税依据形式不包括( )。A辆 B马力 C净吨位 D自重吨位（分数：1.00）A.B.C.D.20.由国家财政部门拨付事业经费的单位，其经费来源实行自收自支后，从事业单位经费实行自收自支的年度起，免征房产税( )。A1 年 B2 年 C3 年 D无限期（分数：1.00）A.B.C.D.21.某生产企业 2009年度销售自产产品取得收入 1500万元，销
11、售边角余料收入 500万元，接受捐赠收入50万元，实际发生广告费是 350万元，业务宣传费 150万元，则该企业 2009年度计算所得税时，广告费和业务宣传费准予扣除 ( )万元。A450 B500C50 D300（分数：1.00）A.B.C.D.22.教师孙某 2009年 8月份，取得下列收入：学校发放 8月份工资 2500元；当月提供技能培训，学校发补助 1600元；8 月 20日-8 月 31日受另外一所学校邀请临时代课，获得 1500 元，则下列表述中正确的是( )。A临时代课按工资薪金所得计算征收个人所得税B学校发补助按劳务报酬所得计算征收个人所得税C当月的工资和任职学校发放的补助合
12、计按工资薪金所得计算征收个人所得税D当月收入全部合计按工资薪金计算征收个人所得税（分数：1.00）A.B.C.D.23.从 2000年 1月 1日起，人均月计税工资扣除最高限额为 800元，具体扣除标准由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地具体情况在限额内确定，并报财政部备案，但个别经济发达地区还可上浮的比例是 ( )。A10%以内 B20%以内C30%以内 D40%以内（分数：1.00）A.B.C.D.24.下面属征税范围的是( )。A以房地产进行投资、联营，投资、联营方式以土地(房地产)做价入股进行投资、联营条件的B投资联营企业作为房地产进行转让的C一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成
13、后不转让，而是分房自用D在企业兼并后，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中（分数：1.00）A.B.C.D.25.下列各项中属于房产税征税范围的是( )。A围墙 B地下建筑物 C水塔 D砖瓦石灰窑（分数：1.00）A.B.C.D.26.以下属于主管税务机关要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是( )。A纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的B房地产开发项目全部竣工、完成销售的C整体转让未竣工决算房地产开发项目的D直接转让土地使用权的（分数：1.00）A.B.C.D.27.某交通运输企业拥有 5吨载重汽车 20辆，4 吨挂车 10辆，2.5 吨客货两用车
14、 8辆(其中有 3辆归企业自办学校专用)。该企业所在地载货汽车年税额 20元/吨，乘人汽车年税额 200元/辆。该企业当年应缴纳车船使用税( )元。A3700 B3460 C3550 D3310（分数：1.00）A.B.C.D.28.税务机关应在每年( )月底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。A1 B3 C5 D6（分数：1.00）A.B.C.D.29.个人转让原自有居住( )的住房，需按规定计征土地增值税。A满 5年未满 8年B未满 3年C满 3年未满 5年D10 年以上（分数：1.00）A.B.C.D.30.纳税人购置新建商品房计征城镇土地使用税的起始时间是( )。A房
15、屋交付使用之次月 B产权登记机关签发房屋权属证书之次月C首次支付款项的次月 D实际使用的次月（分数：1.00）A.B.C.D.31.甲企业受托分别为乙、丙企业各加工一批产品；与乙企业签订合同，原材料金额 50万元由乙企业提供，甲企业向乙企业收取加工费 10万元：与丙企业签订合同，注明原材料金额 40万元，加工费 12万元，原材料由甲企业提供。上述业务甲企业应缴纳印花税( )元。A120 B200 C230 D320（分数：1.00）A.B.C.D.32.某作家指控某杂志社侵犯其著作权，法院裁定作家胜诉，该作家取得杂志社的经济赔偿款 40000元，该赔偿收入应缴纳个人所得税额( )元。A0 B3
16、360C6400 D5200（分数：1.00）A.B.C.D.33.根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是( )。A本国企业 B外国企业C居民企业 D非居民企业（分数：1.00）A.B.C.D.34.杰克为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2009 年 3月 6日来华，12月 25日离开。期间杰克因工作原因，曾于 6月 8日离境，6 月 14日返回。在计算个人所得税时，杰克在中国境内实际工作天数为( )天。A282 B288 C284 D294（分数：1.00）A.B.C.D.35.对于县级政府颁发的科学、教
17、育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应( )。A征收个人所得税 B免征个人所得税C减半征收个人所得税 D适当减征个人所得税（分数：1.00）A.B.C.D.36.新企业所得税适用的基本税率是( )。A15% B33% C25% D30%（分数：1.00）A.B.C.D.37.某经济特区的生产性外商投资企业 2006年度全年销货收入净额 6000万元，兼营服务业收入 2000万元，营业外收入 100万元，从境内某企业分回股息 180万元(被投资企业实际适用税率 10%)，扣除项目合计5500万元，则该企业 2006年度应纳企业所得税为( )万元。A410 B390 C4.36 D9
18、04（分数：1.00）A.B.C.D.38.某生产企业(一般纳税人)因意外事故损失外购钢材成本 30万元，保险公司调查后同意赔付 4万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。下列说法不正确的是( )。A税前准予扣除的损失为 26万元B税前准予扣除的损失为 31.1万元C税前不得扣除的损失为 4万元D损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除（分数：1.00）A.B.C.D.39.关于个人所得税的相关规定，下列表述正确的是( )。A个人拍卖受赠获得的物品，可以扣除的财产原值为该拍卖品的市场价值B个人转让自用五年以上离婚析产房屋所取得的收入，免征个人所得税C个人因离婚办理房屋产权过户手续，按照财产转让所
19、得征收个人所得税D个人转让离婚析产房屋所得允许扣除的财产原值为房屋初次购置全部原值和相关税费之和乘以转让者占房屋所有权的比例（分数：1.00）A.B.C.D.40.科技企业进行清算时，清算的全部资产为 520 万元，清算费用为 20万元，负债为 300 万元，未分配利润为 30万元，资本公积为 20万元，企业的注册资本是 100万元。则该企业清算应当缴纳所得税( )万元。A66 B33 C23.1 D16.5（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：30，分数：46.00)41.房地产企业的下列行为应视同销售有( )。（分数：1.00）A.将开发产品转作经营性资产B.将待售开发
20、产品以临时租凭方式租出C.以开发产品抵偿债务D.以开发产品换取个人的非贷币性资产42.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有( )。（分数：2.00）A.股息B.转让财产所得C.租金D.利息E.特许权使用费43.中国公民钱某任职于甲公司，并在乙公司兼职，2008 年 12月钱某工资收入 4000元，兼职收入 3000元，另外从甲公司领取全年一次性奖金 15000元。下列关于钱某 2008年 12月份个人所得税的处理，表述正确的有( )。（分数：2.00）A.兼职收入应并人当月工资申报纳税B.兼职收入应按劳务报酬所得缴纳个人所得税C.全
21、年一次性奖金应和 12月份工资合并纳税D.钱某 12月份共应缴纳个人所得税 2090元E.全年一次性奖金应当单独作为一个月的工资纳税44.各项存货的发生或领用，其实际成本价计算可以在( )等方法中由企业选用一种。（分数：1.00）A.先进先出B.移动平均C.加权平均D.先进后出E.后进先出45.以下项目应计入企业应纳税所得额的有 ( )。（分数：1.00）A.纳税人接受捐赠的固定资产B.纳税人接受捐赠的货币资产C.纳税人接受捐赠的无形资产D.纳税人接受捐赠的存货资产46.以下项目中在计算企业所得税应纳税所得额时允许直接扣除的项目有( )。（分数：2.00）A.企业发生的合理的劳动保护支出B.企
22、业转让投资时，对外投资的成本C.企业整体转让时，涉及的外购商誉支出D.未经核定的准备金支出E.通过税法指定机构发生的公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12%的部分47.纳税人预缴企业所得税时，应纳税所得额的确定方法有( )。（分数：1.00）A.按纳税期限内的应纳税所得额的实际数B.按本年计划利润的估计数C.按上年应纳税所得额的 1/12或 1/4D.按当地税务机关认可的其他方法48.下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的有( )。（分数：1.00）A.转让有价证券收入B.购买国债的利息收入C.购买国家发行的金融债券利息收入D.固定资产盘盈收入49.基建工地的临时办公室、食堂，根据房产
23、税的规定，说法正确的有( )。（分数：2.00）A.施工期间免征房产税B.施工期间减半征收房产税C.施工期间全额征收房产税D.工程结束后，转让给基建单位的从接收的次月起缴纳房产税E.工程结束后，转让给基建单位的免征房产税50.对外国企业常驻代表机构，根据不同情况，可采取的计征企业所得税的方法有( )。（分数：1.00）A.按实际申报收入计算征税B.按核定收入计算征税C.按经费支出额换算为收入额计算征税D.按常驻机构认可的其他方法计算征税51.某软件开发公司(被认定为重点扶持的高新技术企业)2007 年经税务机关核定的亏损额为 30万元，2008年度取得生产经营收入 600万元，业务招待费实际发
24、生 4万元，其他应扣除的成本、费用、税金等合计 300万元(其中，研发费用 50万元)。下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.该企业可以扣除的业务招待费是 2.4万元B.该企业 2008年适用 20%的优惠税率C.2007年的亏损不得用 2008年的所得弥补D.该企业 2008年适用 15%的优惠税率E.应纳所得税额是 36.39万元52.按照企业所得税的有关规定，下列各项固定资产不应提取折旧的有( )。（分数：1.00）A.季节性停用和大修理停用的机器设备B.未使用的房屋C.按规定提取维简费的固定资产D.以经营租赁方式租入的固定资产53.下列属于房产税所指的房产有( )。（分数：2.
25、00）A.仓库B.水塔C.室内游泳池D.露天停车场E.包含中央空调在内的生产车间54.房地产开发企业，开发、建造以后用于出售的住宅、商业用房及其他建筑物等，符合其收入实现的规定有( )。（分数：2.00）A.以非货币性资产分成形式取得收入的，于分得开发产品时确认收入的实现B.采取分期付款方式销售开发产品的，按销售合同约定付款日确认收入的实现C.采取一次性全额收款方式销售开发产品的，于实际收讫价款时确认收入的实现D.采取银行按揭方式销售开发产品的，除首付款外，余款在银行按揭贷款办理转账 3日后确认收入的实现E.采取分期付款方式销售开发产品的，付款方在合同到期日前付款的，在实际付款日确认收入的实现
26、55.以下对车船税的理解正确的是( )。（分数：2.00）A.车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的次月B.扣缴义务人应当及时解缴代收代缴的税款，并向地方税务机关申报C.跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地D.纳税人购买机动车交通事故责任强制保险时缴纳车船税，不再向地方税务机关申报E.车船税的申报纳税期限由省级人民政府确定56.沿海经济开放区设立的中外合资先进技术企业，适用的所得税优惠政策有( )。（分数：1.00）A.税率减按 15%B.税率减按 24%C.从获利年度起两免三减半D.减免税期满后仍为先进技术企业的，延长 5年继续减
27、半征税57.下列项目中，可以不征或免征土地增值税的有( )。（分数：2.00）A.企业将房产直接捐赠给学校B.被兼并企业的房地产转让到兼并企业C.以房地产抵债而发生房地产权属转让的D.以房地产进行投资，并未转让到所投资的企业58.对扣缴义务人未履行扣缴个人所得税义务的，下列处理正确的有( )。（分数：1.00）A.纳税人应缴纳的税款由扣缴义务人缴纳B.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款C.扣缴义务人承担应扣未扣、应收而不收税款所对应的滞纳金D.对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款 50%以上 3倍以下的罚款59.按现行政策规定，下列项目中免予征收个人所得税的有(
28、)。（分数：1.00）A.年终加薪B.储蓄存款利息C.国债利息D.金融债券利息60.下列各项中，按照契税的规定，表述正确的有( )。（分数：2.00）A.第一次购买住房的个人应征收契税B.契税由承受人纳税，即买方纳税C.承包荒山、荒滩土地使用权的，免征契税D.契税的纳税人包括外资企业E.契税的纳税人包括国有经济单位61.在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得列为成本、费用和损失的有( )。（分数：1.00）A.支付给总机构的特许权使用费B.按规定为职工个人提取的住房公积金C.资助给非关联科研机构的研究开发经费D.为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费62.以下关于个人所得税的说法
29、正确的是( )。（分数：2.00）A.作为征税对象的个人所得，我国个人所得税以广义的所得为基础B.我国个人所得税目前实行综合所得税制C.我国个人所得税费用扣除额较宽D.计算简便是我国个人所得税的特点之一E.我国个人所得税的课征方法是全面申报制63.按照现行企业所得税的有关规定下列有关技术开发费的表述正确的有( )。（分数：1.00）A.凡是财务核算制度健全、实行查账征税的企业，其研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的技术开发费，均可按规定予以税前扣除B.企业发生的技术开发费，在按规定实行 100%扣除基础上，均允许再按当年实际发生额的 50%在企业所得税税前加计扣除C.企业年度实际发生的技术开
30、发费当年不足抵扣的部分，可在以后年度企业所得税应纳税所得额中结转抵扣，抵扣的期限最长不得超过 5年D.企业购置研究开发新产品的关键设备和测试仪器支出可在税前一次性扣除64.根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.自年度终了之日起 4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款B.企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料C.企业缴纳的企业所得税，所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款D.企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当按规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、
31、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料E.企业应当在办理注销登记前，就期清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税65.下列表述符合车船税征税现行规定的有( )。（分数：2.00）A.外商投资企业不缴纳车船税B.纳税人连续三个年度欠缴车船税，补税时应分别计算每一年度欠税应加收的滞纳金C.对车辆自重尾数在半吨以下的，按半吨计算车辆的税额D.对车辆自重尾数为半吨的，按照 1吨计算E.机动船，以净吨位为计税依据66.纳税人不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算其应纳税所得额的，由税务机关核定其应纳税所得额。核定的方法有( )。（分数：1.00）A.
32、参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润额核定B.按照成本加合理的费用和利润核定C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定D.按照其他合理的方法核定67.以下各项所得中适用 20%个人所得税税率的有( )。（分数：2.00）A.稿酬所得B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得C.特许权使用费所得D.股息、红利所得E.财产转让所得68.下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有( )。（分数：2.00）A.为雇员年终加薪的支出B.为离休雇员提供待遇的支出C.为雇员提供劳动分红的支出D.为雇员缴纳的住房公积金E.为雇员提供的劳动保护费支出69.关于
33、土地增值税的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.以分期收款方式转让房地产取得的收入为外币的，应按实际收款日或收款当月 1日国家公布的市场汇率折合成人民币B.个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，作为转让房地产有关的税金予以扣除C.取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，可以加计扣除费用D.纳税人因隐瞒、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税时所发生的评估费用，不得在计算土地增值税时扣除E.转让旧房、旧建筑物的，不能提供已支付的地价款凭据的，按照该房产所坐落土地取得时的基准低价或标定低价来确定土地的扣除项目金额70.某酒厂生产粮食白酒
34、和薯类白酒，其发生的( )项目不得从应纳税所得额中扣除。（分数：1.00）A.粮食白酒广告费B.销售折扣的折扣额C.销售产品给购贷方的回扣D.折扣销售的折扣额(折扣额与销售额同在一张发票上)三、计算题(总题数：1，分数：5.00)约翰为一美国公民，于 1995年 1月由其所在国公司派遣到我国某公司工作，2000 年纳税年度内其在该公司每月取得工资收入 10000元，并且其所在国公司每月支付其工资折合人民币 28000元；此外因其在美国的房屋闲置用于出租，月租金折合人民币 20000元，已按美国税法纳税 3000 元，并在美国有红利收入，折合人民币 10000元，已按美国税法纳税 2500元，在
35、中国除工资收入外，并接受某高校邀请前往讲学，取得报酬 2000元。根据以上资料回答下列问题：（分数：5.00）(1).2000年度约翰的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税为( )元。A97500 B85500C71250 D95100（分数：1.00）A.B.C.D.(2).财产租赁所得全年在我国应补缴的个人所得税额为( )元。A2400 B3000C0 D3200（分数：1.00）A.B.C.D.(3).红利所得在我国应补缴的个人所得税额为( )元。A2000 B0C2400 D1200（分数：1.00）A.B.C.D.(4).讲学的报酬所得应缴纳的个人所得税为( )元。A400 B0C240
36、 D320（分数：1.00）A.B.C.D.(5).约翰全年在我国境内应缴纳的个人所得税为( )元。A88220 B89020C88440 D88140（分数：1.00）A.B.C.D.四、综合分析题(总题数：3，分数：15.00)中国公民王某 2005年 6月份取得收入情况如下：从所在境内内资企业领取工资 1000元：从所在境内外资企业领取薪金 3000元；为某企业进行形象策划，取得报酬 5000元；业余时间与某歌厅签约，每周演唱一次，每次 500元；出版一本书获得稿酬收入 3000元，因销路好，当月加印稿酬 2000元；当月收到利息10000元，其中银行储蓄存款利息 1000元，到期国库券
37、利息 600元，其余为借给某公司款项的利息收入；当月购买福利彩票中奖收入 40000元，相应的摸奖支出 6000元，请客支出 2000元，通过民政局捐给灾区15000元；当月汽车被盗，保险公司给予保险赔款 30000元：当月出租房屋的租金收入为 2000元，按规定交纳税费共计 110元：将拥有的两套住房中的一套出售，获收入 20万元，该房已使用 6年，实际造价12万元，出售时支付交易费用等相关费用 5000元；向某矿务局提供项非专利技术，取得收入 8000元。附： 个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)节选级次 全月应纳税所得额(元) 税率(%) 速算扣除系数 (元)1 不超过 500元的部分
38、 5 02 超过 5002000 元的部分 10 253 超过 20005000 元的部分 15 1254 超过 500020000 元的部分 20 3755 超过 2000040000 元的部分 25 13756 超过 4000060000 元的部分 30 3375根据王某的收入情况计算下列问题：（分数：6.00）(1).根据个人所得税法的有关规定，王某的下列各项所得免征个人所得税的有( )。（分数：1.00）A.国库券利息B.购买福利彩票中奖收入 10000元免征C.保险赔款D.转让自用达 5年以上的家庭生活用房取得的收入(2).根据个人所得税法的规定，王某的下列各项所得需按月自行申报缴纳
39、个人所得税的有( )。（分数：1.00）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得(3).劳务报酬所得和稿酬所得应纳税合计金额为( )元；（分数：1.00）A.1840B.1600C.1360D.3840(4).利息所得和偶然所得应纳税合计金额为( )元。（分数：1.00）A.6880B.8560C.7480D.7280(5).房屋租金收入和房屋出售所得应纳税合计金额为( )元。（分数：1.00）A.15218B.15378C.15302.4D.12218(6).王某应纳个人所得税总额为( )元。（分数：1.00）A.25333B.25933C.26093D.25733
40、某设在经济特区的外资服务性企业，注册资本 600万美元，经营期限为 15年。企业设有餐饮、客运、娱乐等部门。外资企业于 2002 年投资注册并开始营业，当年获利。2003年的经营情况如下：(1) 餐饮业收入 200万元、客房业务收入 500 万元、客运业务收入 80万元、娱乐业务收入 150万元；(2) 各项营业成本共计 540万元，营业费用 360万元；(3) 在营业费用中支付借款利息 20万元 (借款 150万元用于购买一项商标权，同期银行贷款利率为 10%)，支付交际应酬费 22.15万元，支付非广告性质赞助支出 10万元；(4) 企业营业外收入 150万元(含兼营投资企业的投资收益 2
41、0万元)，营业外支出 120万元；(5) 在营业外支出中列支直接捐赠给希望工程的款项 25万元，文化管理部门的罚款 10万元，兼营投资业务的投资损失 30万元；(6) 当地核定娱乐业适用的营业税税率为 20%，免征地方所得税。根据所给资料，回答下列问题：（分数：4.00）(1).2003年度该企业允许扣除的交际应酬费为( )万元。（分数：1.00）A.4.65B.22.15C.15D.7.15(2).该企业 2003年度应纳营业税为( )万元。（分数：1.00）A.69B.67.4C.97.4D.99(3).该企业 2003年度应纳税所得额为 ( )万元。（分数：1.00）A.82.6B.67
42、6C.85.1D.52.6(4).该企业 2003年度应纳企业所得税额为( )万元。（分数：1.00）A.0B.12.4C.6.2D.6.4某企业经税务机关核定，上年度生产经营情况为：销售收入总额为 6000万元，销售成本 5600万元，销售费用 50万元，缴纳增值税 30万元，缴纳消费税、城市维护建设税和教育费附加共计 47万元，发生财务费用 40万元，发生管理费用 100万元 (其中业务招待费为 24万元)，通过救灾委员会向灾区捐赠款 20万元，直接向灾区某学校捐赠 10万元。根据所给资料回答下列提出的问题：（分数：5.00）(1).全年应列支的业务招待费金额为( )万元。（分数：1.0
43、0）A.12B.18C.21D.24(2).纳税调整前所得为( )万元。（分数：1.00）A.166B.156C.133D.103(3).公益、救济性捐赠准予扣除的限额为 ( )万元。（分数：1.00）A.6.98B.5.98C.4.98D.3.99(4).全年应纳税所得额为( )万元。（分数：1.00）A.159.02B.162.01C.160.02D.152.02(5).全年应缴纳企业所得税为( )万元。（分数：1.00）A.50.17B.52.48C.52.81D.53.46注册税务师税法()-125 答案解析(总分：106.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数
44、40.00)1.王某 2001年出版了短篇小说一部，取得稿酬 8000元；同年该小说在一家晚报上连载 4 次，每次取得稿酬 900元。王某的稿酬所得应纳的个人所得税额为( )元。A952 B1288 C1299 D1856（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 稿酬所得以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额。每次收入不超过 4000元的，定额减除费用 800元；每次收入在 4000元以上的，定率减除 20%的费用。个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次。2.某企业 2005年度取得生产经营收入总额 3000万元，发生销售成本 2200
45、万元、财务费用 150万元、管理费用 400万元(其中含业务招待费用 15万元)，上缴增值税 60万元、消费税 140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加 6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款 7万元、通过民政部门向贫困地区捐赠 8万元。该企业在计算 2005年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是( )万元。A2.25 B2.70 C2.79 D8.00（分数：1.00）A. B.C.D.解析：3.旧房及建筑物的评估价格是( )。A转让已使用过的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价B转让已使用过的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房
46、地产评估机构评定的重置成本价乘以成新扣折率后的价格。该评估价格须经当地机关认可C转让旧建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本D转让已使用过的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新扣折率后的价格，未经当地税务机关认可（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 税法规定，转让旧房，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。4.税收管辖权是一国政府在征税方面的主权，是国家主权的重要组成部分。根据国际上通行做法，我国选择了( )的双重管辖权标准，最大限
47、度维护我国的税收利益。A地域管辖权和公民管辖权B地域管辖权和居民管辖权C公民管辖权和居民管辖权D收入来源地管辖权和居民管辖权（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据国际上通行做法，我国选择了地域管辖权和居民管辖权的双重管辖权标准，最大限度维护我国的税收利益。5.外商投资企业内部处置资产(包括各项自制和外购资产)，除将资产转移至境外以外，不确认收入；相关资产的历史成本延续计算。下列情形属于“内部处置资产”的是( )。A改变资产用途(如将自建商品房转为自用或经营)B用于市场推广或推销C用于职工奖励或福利D用于交际应酬E用于对外捐赠（分数：1.00）A. B.C.D.E.解析：6.下列合
48、同或凭证中，应缴纳印花税的是( )。A商标注册证B企业仓库设置的产品进出统计簿C某投资者与某会计师签订的会计咨询合同D出版单位与订阅单位订立的征订凭证（分数：1.00）A. B.C.D.解析：7.根据企业所得税法的规定，对关联企业价格进行调整的方法中，其中按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法是( )。A可比非受控价格法 B再销售价格法C成本加成法 D交易净利润法（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 再销售价格法，是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法。8.
49、下列各项中，应当征收印花税的应税凭证的是( )。A无息、贴息贷款合同B发电厂与电网之间签订的电力购售合同C财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据D电网和用户之间签订的供用电合同（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 选项 A，对无息、贴息贷款合同免税；选项 C，对财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免税。选项 D，不属于印花税征税范围9.2010年某企业有两处独立的地下建筑物，分别为工业用途房产(原价 30万元)和非工业用途房产(原价20万元)。该企业所在省规定房产税依照房产原值减除 30%后的余值计算缴纳，工业用途地下建筑房产以原价的 50%作为应税房产原值，其他用途地下建筑房产以原价的 80%作为应税房产原值。2010 年该企业的地下建筑物应缴纳房产税( )元。A2604 B2576
