1、注册税务师税法()-63 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.下列各项中，印花税纳税贴花的有关规定，表述正确的是( )。 A印花税票是缴纳印花税的完税凭证，由地方税务机关负责监制 B纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上以后，才算完成了纳税义务 C电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证 D印花税票应贴在应纳税凭证上，由税务机关注销或画销（分数：1.00）A.B.C.D.2.下面对耕地占用税的理解正确的是( )。 A耕地占用税按年计算，分期缴纳 B兼具资源税与特定行为税的性质
2、 C耕地占用税的纳税人不包括个体工商户以及其他个人 D农村居民占用耕地新建住宅，免税（分数：1.00）A.B.C.D.3.下列各项符合房产税规定的是( )。 A房管部门向居民出租的公有住房免征房产税 B对没有房产原值的，应以评估确认的价值作为计税依据 C中国银行所属分支机构自用的房产免征房产税 D对投资联营的房产，一律按余值计税（分数：1.00）A.B.C.D.4.个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是( )。 A个人购买福利彩票中奖 8000元 B职工领取的原提存的住房公积金 30000元 C个人转让曾自用 5年以上但现闲置的住房，收入 32万元 D被拆迁入按照国家规定取得的拆迁补偿款 140
3、00元（分数：1.00）A.B.C.D.5.某小型零售企业 2011年度自行申报收入总额 240万元、成本费用 258万元，亏损 18万元，经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为 9%，则该小型零售企业 2011年度应缴纳的企业所得税为( )万元。 A5.10 B5.63 C5.81 D6.38（分数：1.00）A.B.C.D.6.根据个人所得税法的规定，下列说法正确的是( )。 A全年一次性奖金与提前办理退休的个人取得一次性所得的所得税处理是相同的，都是与当月工资合并纳税 B个人取得年终兑现的年薪和绩效工资单独作为一个月的
4、工资缴纳个人所得税 C员工向企业借款，用于购买汽车，借款年度终了后未归还的部分，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税 D个体工商户在生产经营过程中发生的流动资产盘亏，经税务机关认可的，可以在税前扣除（分数：1.00）A.B.C.D.7.下列各项中，不征契税的是( )。 A国家出让国有土地使用权 B受赠人接受他人赠与的房屋 C法定继承人继承土地、房屋权属 D以房产作投资（分数：1.00）A.B.C.D.8.中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2011 年该企业税后利润 350000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入 80000元。2011 年
5、度李某应缴纳个人所得税( )元。 A5446.67 B7750.67 C7250 D17130（分数：1.00）A.B.C.D.9.某个体工商户，2011 年生产经营的营业收入是 60万元，已知发生的业务招待费是 2万元；员工的工资是 10万元，个体户业主的工资是 5万元，当年 12月份购进用于研究开发的测试仪器 4万元，其他成本、费用、税金共计 20万元(其中增值税 1万元)。则 2011年该个体工商户应纳的个人所得税是( )元。 A68200 B73533.33 C30270 D51950（分数：1.00）A.B.C.D.10.A企业 2010年投资 B企业，投资比例 80%，2011 年
6、取得 B企业分配的股息、红利所得 100万元，B 企业 2011年将股权溢价形成的资本公积 100万元转为股本，2011 年 A企业的股息、红利所得( )万元。 A100 B80 C160 D180（分数：1.00）A.B.C.D.11.某创业投资企业 2008年 6月 1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资 5000万元，股权持有至2010年 5月 31日。该创业投资企业 20082011 年利润总额均为 2000万元，假定不存在其他纳税调整因素，该企业 2011年应纳税所得额为( )万元。 A2000 B1500 C0 D500（分数：1.00）A.B.C.D.12.根据个人所得税法
7、的有关规定，下列表述正确的是( )。 A同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的稿酬所得应合并为一次纳税 B作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，按稿酬所得征税 C同一作品出版后，加印取得的稿酬应按两次所得纳税 D同一作品在两处同时出版、发表取得的稿酬所得合并为一次纳税（分数：1.00）A.B.C.D.13.某公司销售一幢 90年代建造的办公楼，取得收入 500万元，办公楼原价 480万元，当时支付土地出让金 50万元及相关费用，己提折旧 300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为 800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费 30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税( )万元
8、 A21 B30 C51 D6（分数：1.00）A.B.C.D.14.根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税税率说法中正确的是( )。 A国家重点扶持的高新技术企业为 25% B企业所得税实行超额累进税率 C在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业适用税率为25% D在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业适用税率为 15%（分数：1.00）A.B.C.D.15.某单位有两处应税地下建筑设施，分别为工业用途房产和非工业用途房产。其中工业用途房产是单独的地下建筑，房产原值 20万元；而非工业用途房产是其设立的商场的地下超市，房产
9、原值 80万元，该商场共建有地上五层、地下一层，上下相连，地上五层房产原值 500万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除 30%后的余值计算缴纳。同时规定：工业用途地下建筑房产可以原价的 50%作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产可以原价的 70%作为应税房产原值。该单位每年需缴纳房产税( )万元。 A5.28 B4.96 C5.32 D4.86（分数：1.00）A.B.C.D.16.2011年我国居民张某在境外将一项专利权让渡给境外的某公司，取得转让收入折合人民币 40000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税 5500元；同年从该国取得中奖收入折合人民币 2000元，按该国税法规
10、定缴纳了个人所得税 500元；当年，张某回国后将一部小说作品在我国报刊上发表，取得发表收入50000元。2011 年张某应在我国缴纳个人所得税( )元。 A6400 B6900 C5600 D5080（分数：1.00）A.B.C.D.17.关于转让定价调查和调整的说法中，正确的是( )。 A长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业，应该作为转让定价调查调整的重点对象之一 B实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上也应该做转让定价调查、调整 C企业的关联方以及可比企业应在与税务机关约定的期限内提供相关资料，约定期限一般不应超过 30日 D税务机关对企
11、业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起 3年内实施跟踪管理（分数：1.00）A.B.C.D.18.刘某 2011年取得特许权使用费收入两次，分别为 3000元、6000 元。其中第二次为技术转让收入，支付中介费 760元，能提供有效合法凭证。刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为( )元。 A1278.40 B1220.40 C912.40 D1314.40（分数：1.00）A.B.C.D.19.根据企业所得税法的规定，下列说法错误的是( )。 A应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳 B扣缴义务人未代扣代缴税款的，
12、同时企业未依法缴纳的，税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人处应付的款项中，追缴本次应纳税款 C资产损失包括现金损失，存款损失，坏账损失，贷款损失，股权投资损失，固定资产和存货的盘亏、毁损、报废、被盗损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失 D对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人（分数：1.00）A.B.C.D.20.A企业为筹集周转资金，与银行签订了 1年期的借款合同，借款金额为 500万元，另签订为期一年的流动资金周转借款合同，约定最高借款限额为 300万元，企业按规定期限在限额内随借随还，累计使用借款
13、 1200万元。为购买设备，企业与银行签订协议，规定由银行按照 A企业的约定购进一台价值 500万元的设备，银行购进后转租给该企业，该企业每年支付租金 200万元，分 3年付清，结清后设备归该 A企业。A企业当年应纳的印花税为( )元。 A400 B650 C700 D450（分数：1.00）A.B.C.D.21.下列情形中，纳税人应进行土地增值税的清算的是( )。 A取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的 B整体转让未竣工决算房地产开发项目的 C已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上 D纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
14、分数：1.00）A.B.C.D.22.某小型运输公司 2012年拥有并使用以下车辆：(1)整备质量 12吨的载货卡车 10辆，整备质量 10吨的挂车 5量，省级人民政府规定年税额每吨 50元；(2)18 座的小型客车 3辆，省级人民政府规定年税额每辆 530元；(3)1.6 升排气量的小轿车 3量，省级人民政府规定年税额每辆 420元。该公司当年应纳车船税为( )元。 A12100 B12400 C10100 D12000（分数：1.00）A.B.C.D.23.下列各项中，有关土地增值税征税范围表述正确的是( )。 A对转让集体土地使用权及地上建筑物和附着物的行为征税 B无论是单独转让国有土
15、地使用权还是房屋和土地一并转让的，只要取得收入，均属于土地增值税的征税范围 C将房屋产权赠与直系亲属的，应当征收土地增值税 D土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入，包括货币收入不包括实物收入和其他收入（分数：1.00）A.B.C.D.24.纳税人签订应税合同，就发生了应税经济行为，必须依法贴花，履行完税手续，这体现了印花税的( )性质。 A所得税 B财产税 C商品劳务税 D行为税（分数：1.00）A.B.C.D.25.根据企业所得税法的规定，企业的下列所得不免征企业所得税的是( )。 A林产品的采集 B中药材的种植 C海水养殖 D牲畜、家禽的饲养（分数：1.00）A.B.C.D.26.关于源
16、泉扣缴的政策规定，下列表述不正确的是( )。 A因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在 1日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明 B扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起 7日内，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税 C股权转让交易双方为非居民企业且在境外交易的，由被转让股权的境内企业向非居民企业征缴税款 D对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴（分数：1.00）A.B.
17、C.D.27.在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住 200天(无税收协定)的普通人员，其来源于中国境内、境外的“工资薪金”所得，下列说法正确的是( )。 A境内所得境内企业支付的部分不纳税 B境内所得境外企业支付的部分纳税 C境外所得境外企业支付的部分纳税 D境外所得境内企业支付的部分纳税（分数：1.00）A.B.C.D.28.某县城房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入 9500万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用 1000万元，开发成本 2000万元，房地产开发费用 500万元，
18、其中利息支出 200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为 10%。转让此普通标准住宅应缴土地增值税额是( )万元。 A2107.5 B0 C1881.55 D2400.56（分数：1.00）A.B.C.D.29.根据个人所得税的有关规定，下列表述正确的是( )。 A实行核定征税的个人独资企业和合伙企业的投资者，也可以享受个人所得税的优惠政策 B个人取得境外所得应自行申报纳税 C纳税人若采取邮寄方式申报纳税的，以税务机关收到邮件的日期为实际申报日期 D实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完
19、的部分，可以再继续弥补（分数：1.00）A.B.C.D.30.甲企业 2010年 12月搬迁至 A市，在 A市购置新建办公楼，该楼占用土地 3000平方米，2011 年 6月份对位于 B市的原经营用房(占地 5000平方米，由于拆迁，该房屋不再使用，已申请免税)进行装修租赁，当月收到一年租金 40万元，A 市、B 市单位税额每平方米都是 4元，甲企业 2011年应缴纳的城镇土地使用税是( )元。 A11000 B32000 C2366667 D22000（分数：1.00）A.B.C.D.31.按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是( )。 A纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得，
20、可从两处或两处收入来源地选择并吲定在一地税务机关申报纳税 B个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税 C个人对企事业单位承包、承租经营，一律按“承包、承租经营所得”项目征收个人所得税 D外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税（分数：1.00）A.B.C.D.32.某企业(不符合房改政策)2011 年为职工建造住宅楼一幢，建造成本每平方米 3500元，以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某当年 12月购买的房屋面积是 120平方米，张某取得当月工资 4200
21、元。张某 12月应缴纳个人所得税( )元。 A32016 B26025 C26230 D205（分数：1.00）A.B.C.D.33.对个人财产拍卖所得征收个人所得税，下列表述正确的是( )。 A拍卖受赠获得的物品，财产原值为该拍卖品的市场价值 B拍卖通过拍卖行拍得的物品，财产原值为该物品的评估价值 C一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的，可以汇总扣除财产原值计算个人所得税 D个人财产拍卖所得，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报（分数：1.00）A.B.C.D.34.某工业企业 2011年度产品销售收入 5000万元，提供技术
22、咨询服务收入 200万元，仓库对外出租的收入 520万元，国债利息收入 60万元。当年发生管理费用 450万元，其中，业务招待费 70万元；销售费用600万元，其中广告和业务宣传费 330万元；财务费用 260万元。假定其他扣除项目金额是 2560万元，该企业 2011年应纳税所得额为( )万元， A1020 B1891.40 C1188.6 D1248.6（分数：1.00）A.B.C.D.35.下列属于生产性生物资产的是( )。 A防风固沙林 B薪炭林 C水土保持林 D水源涵养林（分数：1.00）A.B.C.D.36.根据车船税法的规定，下列表述正确的是( )。 A车船税按年申报，分月计算，
23、一次性缴纳 B纳税人自行申报缴纳的，应在纳税人所在地缴纳 C节约能源、使用新能源的车船一律减半征收车船税 D临时入境的外国车船属于车船税的征税范围，需要缴纳车船税（分数：1.00）A.B.C.D.37.某企业雇员王某 2011年 9月领取工资 8500元，领取加班奖金 350元，季度奖金 1500元。王某当月将自己一处商业用房进行拍卖处理，拍卖成交价格为 15万元，但无法向税务机构提供合法的财产原值凭证。王某 9月份应缴纳的个人所得税合计为( )元。 A5315 B5505 C9005 D9425（分数：1.00）A.B.C.D.38.企业所得税的收入总额包括货币形式和非货币形式收入。纳税人以
24、非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是( )。 A折现价值 B历史成本 C公允价值 D拍卖价值（分数：1.00）A.B.C.D.39.张某 2011年 11月份首次购买 80平方米的普通住房一处(但属于家庭唯一住房)，价款 70万元(未含装修费 5万元)，采用分期付款方式，分 20年支付，假定 2011年支付 15万元，张某购房应缴纳的契税为( )万元。 A0.58 B0.18 C0.75 D0.7（分数：1.00）A.B.C.D.40.下列各项中，既要调整纳税年度会计利润，又要调整当年应纳税所得额的是( )。 A将资产在总机构及其分支机构之间转移 B对外捐赠的自产货物 C审计时查出的当年未
25、入账收入 D将自产货物用于在建工程（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)41.根据个人所得税法的相关规定，关于个人取得拍卖收入的说法，表述正确的有( )。（分数：2.00）A.个人通过拍卖市场拍卖个人财产，均按“财产转让所得”征税B.对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额C.纳税人按照规定实际支付的拍卖费(佣金)、鉴定费、评估费、图录费、证书费可在税前扣除D.纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的 2%征收率计算缴纳个人所得税E.个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款
26、由拍卖单位负责代扣代缴42.下列关于个人所得税的纳税义务发生时间正确的有( )。（分数：2.00）A.扣缴义务人每月所扣的税款应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表B.自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表C.个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月十五日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后三十日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表E.纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承和经营所得的，应当在取得每
27、次所得后的三十日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补43.根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的有( )。（分数：2.00）A.提取的环境保护基金用于购买生产用机器设备B.企业向受灾地区直接捐赠 200万元C.企业对外进行权益性投资所发生的损失D.企业为建造开发产品向银行借入资金而发生的属于财务费用性质的借款费用E.购置消耗性生物资产的支出44.按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构的责任和义务的有( )。（分数：2.00）A.向税务机关提供房产买卖合同B.向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料C.对评估结果的真实性、合法性负法律责
28、任D.严格按评估机构规定的办法进行应纳税房地产的价格评估E.在执业过程中，必须遵守职业道德45.享受高新技术企业优惠政策的企业应同时满足以下哪些条件( )。（分数：2.00）A.近 3年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过 5年以上的独占许可方式，对其主要产品(服务)的核心技术拥有自主知识产权B.产品(服务)属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围C.高新技术产品(服务)收入占企业当年总收入的 50%以上D.具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的 30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的 10%以上E.最近一年销售收入小于 5000万元的企业，研发费用占 6%以上46
29、企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有( )。（分数：2.00）A.国债利息收入B.金融债券的利息收入C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益D.国债转让收益E.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票 1年以上取得的投资收益47.根据企业所得税法的规定，以下关于企业所得税税收优惠政策的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.对证券投资基金从证券市场中取得的收入减半征收企业所得税B.国家重点扶持的公共基础设施项目，自获利年度起享受三免三减半C.居民企业技术转让所得不超过 500万元的部分，免征企业所得税；超过 500万元的部分，减半征
30、收企业所得税D.采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法E.自治州、自治县决定减征或者免征企业所得税的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准48.下列关于契税的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税B.土地使用权赠与，契税的计税依据由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定C.契税属于行为税D.契税征税对象是发生权属转移的土地和房屋E.契税的纳税人包括对外转让房屋的华侨49.以下属于开发间接费的有( )。（分数：2.00）A.劳动保护费B.开发项目的折旧费C.周转房D.直接组织、管理开发项目发生的水电费E
31、销售人员的工资、福利费50.以下关于城镇土地使用税的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人通过划拨方式取得的已填海整治的土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税 510 年B.房地产开发企业经批准开发建设经济适用房的用地减免征收城镇土地使用税C.企业搬迁后原场地不使用的，可以自行申报免征土地使用税D.纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税E.城镇土地使用税的分级幅度税额是按照城市级别进行划分的，大中小城市是以土地的面积大小作为依据的51.以下关于房产税的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税B.个人
32、按市场价格出租的居民住房，用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按 4%的税率征收C.房产税实行按月征收D.纳税人住址发生变更、产权发生转移，应按规定及时向税务机关办理变更登记E.纳税人新建、改建、扩建、拆迁房屋等情况，引起房屋原值发生变化的，应按规定及时向税务机关办理变更登记52.根据印花税的有关规定，以下免征印花税的项目有( )。（分数：2.00）A.国际货运中，由外国运输企业运输进出J 货物的，运输企业所持的运费结算凭证B.国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款书立的合同C.企业与农民个人书立的农业产品收购合同D.房地产管理部门与个人订立的用于生活居住的房租合同E.证券公司行政清算机构与证
33、券投资者保护基金有限责任公司签订的借款合同53.下列各项中，应征收耕地占用税的有( )。（分数：2.00）A.铁路线路占用耕地B.学校占用耕地C.公路线路占用耕地D.军事设施占用耕地E.港口、航道展用耕地54.下列关于车船税的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起 3年内免征车船税B.临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税C.拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的 50%计算车船税D.依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船，自车船税法实施之日起 5年内免征车
34、船税E.拖船按照发动机功率每 1千瓦折合净吨位 0.67吨计算征收车船税55.下列关于投资业务的房产税的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.以房产投资成立有限公司，投资方按房产余值为计税依据计征房产税B.房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入，投资方视固定收入为租金收入，以租金收入为计税依据计征房产税C.以房产联营投资，共担经营风险的，被投资方按房产余值为计税依据计征房产税D.以房产联营投资，共担经营风险的，投资方不再计征房产税E.以房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入的，减按 4%征收房产税56.下列各项中，可以享受契税免税优惠的有( )。（分数：2.00）A.城镇职工
35、自己购买商品住房B.经济适用房管理单位回购经济适用房作为经济适用房房源的C.对廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房D.军事单位承受房屋用于军事设施E.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权用于渔业生产的57.在土地增值税清算过程中，符合以下( )条件之一的，可核定征收土地增值税。（分数：2.00）A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的C.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的D.符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的E.在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的58.下列各项
36、中，可以作为广告费税前扣除限额计算依据的有( )。（分数：2.00）A.代购代销手续费收入B.特许权使用费收入C.固定资产出租收入D.将自产价值 100万元的货物用于捐赠E.罚款净收入59.根据车船税法的规定，下列车船中属于法定减免车船税的有( )。（分数：2.00）A.拖船B.捕捞、养殖渔船C.公共交通车船D.警用车船E.临时入境的外国车船60.企业将资产移送他人的下列情况，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入的有( )。（分数：2.00）A.企业将自产产品用于市场推广B.企业将外购卷烟用于交际应酬C.企业将总机构自产空调用于分支机构办公室D.企业将自产服装
37、用于捐赠受灾地区E.企业将自建商品房分配股东61.下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.年终加薪B.与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入C.实行年薪制而兑现的年薪D.实行绩效工资办法兑现的绩效 1资E.机关单位的年终双薪62.对于行政、事业单位在机构改革过程中实行内部退养办法人员取得收入的个人所得税的规定，下列说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金，属于离退休工资，不予征税B.个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入
38、按“工资、薪金所得”单独计算征收个人所得税C.个人在办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间重新就业取得的“工资、薪金”所得，应与其从原任职单位取得的同一月份的“工资、薪金所得”合并，并依法自行向主管税务机关中报缴纳个人所得税D.个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间所属月份进行平均，并与领取当月的“工资、薪金所得”合并后减除当月费用标准，以余额为基数确定适用税率E.个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，当地上年职工平均工资 3倍数额以内的部分，免征个人所得税63.关于土地增值税的表述中，正确的有( )。（分数：2.00
39、A.以分期收款方式转让房地产取得的收入为外币的，应按实际收款日或收款当月 1日国家公布的市场汇率折合成人民币B.个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，作为转让房地产有关的税金予以扣除C.取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，可以加计扣除费用D.转让旧房、旧建筑物的，不能提供已支付的地价款凭据的，按照该房产所坐落土地取得时的基准低价或标定低价来确定土地的扣除项目金额E.纳税人因隐瞒、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税时所发生的评估费用，不得在计算土地增值税时扣除64.依据个人所得税有关规定，下列公益性捐赠支出，可以在计算应纳税所得额时全
40、额据实扣除的有( )。（分数：2.00）A.对农村义务教育的捐赠B.对贫困地区的捐赠C.对自然灾害地区的捐赠D.对红十字事业的捐赠E.对公益性青少年活动场所的捐赠65.根据企业所得税相关规定，下列符合企业所得税扣除原则或范围的有( )。（分数：2.00）A.在计算企业应纳税所得额时，属于当期的费用，不论款项是否收付，均作为当期的费用；不属于当期的费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的费用B.企业发生的费用应在实际支付时扣除C.企业实际发生的三项经费，未超过扣除标准的按实际数扣除，超过标准的按照标准扣除D.企业发生的合理的劳动保护支出可以税前扣除E.外购食品捐赠给灾区，可以按购入时的价格确
41、认收入，按购入时的价格确认成本66.实行查账征收的个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税时，允许税前据实扣除的有( )。（分数：2.00）A.投资者的工资费用B.分配给投资者的股利C.研究开发新技术而购置的一台价值 3万元的试验性装置D.不超过当年销售(营业)收入 15%的广告费和业务宣传费E.从业人员的养老、医疗保险及其他保险费用支出，按国家规定的标准计算扣除67.纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.退休人员再任职取得的收入B.兼职收入C.职工因为单位低价向其售房取得的所得D.某股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股
42、东个人名下E.非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得68.外籍个人查理在我国取得的下列收入中，可享受免税的有( )。（分数：2.00）A.探亲费收入B.实报实销的住房补贴收入C.从外商投资企业获得的红利收入D.探亲期间境外工资收入E.语言训练费69.某企业同时具有境内、境外业务(企业境外业务在同一国家)时，根据企业所得税的规定，下列对于亏损弥补的理解正确的有( )。（分数：2.00）A.境外盈亏可以互相弥补，对境外未弥补的亏损可以由境内盈利弥补B.境外盈亏可以互相弥补，境外盈利可以弥补境内亏损C.境外盈亏不得互相弥补，且境内外之间的盈亏也不得相互弥补D.境外盈利不
43、可以弥补境内企业当年的亏损E.企业筹办期间不计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度70.根据企业所得税法的规定，公益性社会团体，是指符合下列( )条件的基金会、慈善组织等社会团体。（分数：2.00）A.依法登记，具有法人资格B.有健全的财务会计制度C.全部资产及其增值为该法人所有D.以发展公益事业为宗旨，以营利为目的E.捐赠者参与社会团体的分配三、计算题(总题数：2，分数：16.00)某市一国有房地产开发企业，2011 年有关经济业务如下：(1)在郊区开发一项目，为丰富当地的文化生活，也作为在周边新开发楼盘配套设施，为当地修建文体场馆(无偿赠送给当地政府)，发生开发成
44、本 10000万元，开发费用 500万元，土地系当地政府赠送，新开发楼盘土地成本 4000万元，开发成本 30000万元，销售费用 3000万元，管理费用 1000万元，银行贷款利息费用 1200万元，能提供金融机构贷款证明，新开发楼盘全部销售，销售收入 100000万元。(2)以在市区开发的商品房一栋，按照市场价格 8000万元对外投资(共担风险)；为建此楼支付地价款 260万元，投入的房地产开发成本为 2500万元(含装修费 500万元)；房地产开发费用为 140万元，其中：利息支出 60万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出 6万
45、元。另知，该企业所在地政府规定的房地产：开发费用的计算扣除比例采刖最高限。根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：（分数：8.00）(1).该企业郊区的项目缴纳土地增值税时扣除项目金额共计( )万元。（分数：2.00）A.31700B.30700C.60700D.61700(2).该企业销售郊区项目应缴纳土地增值税( )万元。（分数：2.00）A.12235B.12335C.13235D.12135(3).计算市区商品房对外投资应纳土地增值税时准予扣除的项目合计是( )万元。（分数：2.00）A.3259B.3504C.2548D.2946(4).商品房对外投资应纳的土地增值税是( )万元。
46、分数：2.00）A.295.69B.1722.4C.1290.56D.1275.25某企业 2011年 3月开业，领受工商营业执照、房屋产权证、商标注册证、税务登记证、特种行业经营许可证、土地使用证各一件。(1)4月 1日签订合同将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金 3000元，租期未定，签订合同时，预收租金 6000元， 12 月底合同解除，该公司收到乙公司补交租金 21000元。(2)与某公司签订 1份以货易货合同，合同规定，企业以价值 185万元的产品换取 200万元的商住楼 100平米，差价另以现金补齐；(3)与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为 300万元，其中研究开发费 1
47、80万元。(4)订立设备购买合同，所载金额为 80万元，但并未实际履行该合同；(5)企业的营业账簿中，“实收资本”科目 1000万元，“资本公积”科目载有金额 400万元，其他营业账簿 15件。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：（分数：8.00）(1).该企业订立租赁合同应缴纳的印花税不正确的是( )。（分数：2.00）A.租赁合同印花税税率千分之一B.租期未定的合同不交印花税C.12月应补租赁业印花税 22元D.租赁合同共应缴纳印花税 27元(2).该企业以货易货合同应缴纳的印花税为( )元。（分数：2.00）A.530B.560C.510D.1555(3).该企业技术开发合同应纳的
48、印花税为( )元。（分数：2.00）A.900B.360C.1500D.600(4).该企业应缴纳的印花税总计为( )元。（分数：2.00）A.8235B.9245C.9250D.9277四、综合分析题(总题数：2，分数：24.00)某生产企业，位于深圳经济特区，为增值税一股纳税人，2001 年 1月开业，按当时的政策享受低税率 15%的优惠政策。2011 年企业有关生产、经营资料如下：(1)取得产品销售收入 2300万元、提供设计服务取得收入 120万元；(2)发生产品销售成本 1100万元；发行销售费用 430万元；当年支付残疾人工资为 34万元，已按实际发生额计入当期成本费用；(3)发生财务费用 220万元，其中：1 月 1日向某工业企业借款 300万元用于生产，期限 1年，支付利息费用 30万元(同期同类银行贷款年利率 6%)；2010 年 4月 1日向银行借款 500万元用于建造厂房，借款期限 2年，2011 年向银行支付了 4个季度的借款利息 30万元，该厂房于 2011年 10月 31日完工结算并投入使用，企业将 30万元的利息全部记入了财务费用；(4)发生管理费用 260万元(其中：业务招待费 130万元)：(5)“营业外支出”账户记载金额 44万元。其中：合同违约金 4万元；通过民政局对南方灾区的重建捐赠自产产
