1、注册税务师税法()-78 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.以下对于个人所得税政策描述中说法正确的是( )。 A非因住房改革政策，单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，按照“股息、红利”项目征收个人所得税 B实行核定征税的合伙企业，可以享受税收优惠 C某省政府给全省国税人员颁发的超额完成任务奖免税 D劳务报酬所得中，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次所得（分数：1.00）A.B.C.D.2.王某为一家私营企业的董事兼投资者，在该公司任职，2011 年 11月份从该公司取
2、得董事费收入 8万元，将其中 3万元通过民政部门捐赠给贫困地区；年初以投资者的名义向该私营企业借款 5万元用于购买房屋，年末未偿还借款。上述事项王某应缴纳个人所得税( )元。 A21440 B11400 C16190 D23310（分数：1.00）A.B.C.D.3.某非公司制企业整体改建成有限责任公司，承受原企业价值 400万元的房屋、200 万的土地使用权；改建后即以债权人的身份接受某破产企业价值 200万元的房产作为债务抵偿，随后又将此房屋投资于另一企业，则该有限责任公司应就以上事项缴纳契税( )万元。(适用税率 3%) A18.80 B0 C9.40 D6（分数：1.00）A.B.C.
3、D.4.根据车船税法的规定，下列表述错误的是( )。 A拖船按照发动机功率每 1千瓦折合净吨位 0.67吨计算征收车船税 B在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业且依法不需在车船登记管理部门登记的车船不缴纳车船税 C车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定 D按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起 5年内免征车船税（分数：1.00）A.B.C.D.5.刘先生喜爱收藏，2011 年通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入 220000元，不能提供财产原值凭证，所得应缴纳个人所得税( )元。 A7300 B4800 C4400 D6600（分
4、数：1.00）A.B.C.D.6.中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2011 年该企业税后利润 260000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入 126000元。2011 年度李某应缴纳个人所得税( )元。 A7026.67 B7500 C13980 D15900（分数：1.00）A.B.C.D.7.下列选项中，应缴纳耕地占用税的是( )。 A军事设施占用耕地 B医院占用耕地 C农村居民占用耕地新建住宅 D学校占用耕地（分数：1.00）A.B.C.D.8.北京某房地产开发企业，开发某高档住宅区，2011 年 1月至 3月期间取得预售收入 1800万元
5、，当地税务机关核定的利润率为 20%，企业第一季度应预缴的企业所得税为( )万元。 A90 B72 C37.25 D112.5（分数：1.00）A.B.C.D.9.某增值税一般纳税人 2011年因管理不善毁损一批库存材料(适用的增值税税率为 17%)，账面成本 13590元(含运费 3590元)，保险公司审理后同意赔付 6000元，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在企业所得税前可扣除的损失金额为( )元。 A2139.5 B3850 C9560.22 D2900（分数：1.00）A.B.C.D.10.工资、薪金所得可以实行按年计算，分月预缴，年度终了汇算清缴，多退少补的行业是( )。 A
6、高空行业 B高温行业 C采掘业 D保险业（分数：1.00）A.B.C.D.11.下列说法不符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的是( )。 A甲某受出版社委托为出版社提供翻译所取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税 B乙某提供翻译，并且在作品上署名取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税 C稿酬就是指个人因其作品以图书，报刊形式出版，发表而取得的所得 D劳务报酬所得主要是指接受别人的委托所从事的劳务所得（分数：1.00）A.B.C.D.12.下列关于房产税的说法，正确的是( )。 A以房产投资成立有限公司，投资方按房产余值为计税依据计征房产税 B房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入，投资方视
7、固定收入为租金收入，以租金收入为计税依据计征房产税 C以房产联营投资，共担经营风险的，投资方按房产余值为计税依据计征房产税 D以房产联营投资，共担经营风险的，投资方按照取得的收入乘以 12%的税率计算房产税（分数：1.00）A.B.C.D.13.某事业单位 2011年转让一幢使用两年的办公楼取得收入 5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，经房地产评估机构评定其重置成本是 4500万元，成新度七成，缴纳与转让办公楼相关的税费277.5万元(其中印花税金 2.50万元)。该单位应缴纳土地增值税( )万元。 A696.75 B615.13 C506.75 D471.75（分数：1.0
8、0）A.B.C.D.14.下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的是( )。 A银行以超过中国人民银行规定的存款利率和保值贴补率计算的利息额支付给储户的部分 B参加有奖销售所得奖金 C股份有限公司股东向企业借款用于购置住房，且年度终了后未归还 D个人处置打包债权取得的收入（分数：1.00）A.B.C.D.15.居民甲某共有三套房产，2011 年将第一套市价为 80万元的房产与乙某交换，并支付给乙某 15万元；将第二套市价为 60万元的房产折价给丙某抵偿了 50万元的债务；将第三套市价为 30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为 3%，甲某应缴纳契税( )万元。 A0
9、.45 B1.95 C2.25 D2.85（分数：1.00）A.B.C.D.16.某公民 2006年 7月买进某公司债券 20000份，每份买价 8元，共支付手续费 800元，2011 年 11月份卖出 10000份，每份卖价 8.3元，共支付手续费 415元，12 月末债券到期，该公民取得债券利息收入3000元。该公民 2011年应缴纳个人所得税( )元。 A1037 B940 C697 D437（分数：1.00）A.B.C.D.17.2008年之前，某外资企业原享受 15%优惠税率，2011 年应按( )税率执行。 A15% B18% C24% D25%（分数：1.00）A.B.C.D.1
10、8.非居民企业向其 100%直接控股的另一非居民企业转让其拥有的居民企业股权，要适用选择所得税特殊处理方法，转让方非居民企业向主管税务机关书面承诺在( )内不转让其拥有受让方非居民企业的股权是其必须满足条件之一。 A3 年(含 3年) B3 年(不含 3年) C5 年(含 5年) D5 年(不含 5年)（分数：1.00）A.B.C.D.19.下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是( )。 A权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定 B销售货物所得，按照销售地确定 C提供劳务所得，按照所得支付地确定 D转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定（分数：1.00）A.B
11、.C.D.20.某企业 2011年度境内应纳税所得额为 400万元，在全年已预缴税款 25万元，来源于境外某国税前所得 100万元，境外实纳税款 20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。 A50 B60 C70 D80（分数：1.00）A.B.C.D.21.某市观光采摘园占地共 20000平方米，其中水果种植用地 16000平方米，行政办公用地 1000平方米，观光园附设饮食部占地 3000平方米。企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米 5元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税( )元。 A0 B20000 C100000 D80000（分数：1.00）A.B.C.D.22.
12、2011年度，某企业销售货物取得收入 3000万元，另外从事运输服务，取得收入 220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为 2250万元，期间费用、税金及附加为 450万元，营业外支出 100(其中 90万为公益性捐赠支出)万元，上年度企业自行计算亏损 150万元，经税务机关核定的亏损为 30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为( )万元。 A90 B39.6 C44.4 D50.4（分数：1.00）A.B.C.D.23.2011年 4月，某企业将其与办公楼相连的地下仓库和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间，办公楼原值 150万元，地下仓库原值 20万元，地下建筑物原价 200万元，
13、该企业所在省财政和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为 50%，房产原值减除比例为 30%。该企业以上两处地下建筑物2011年 4月至 12月份应缴纳房产税( )万元。 A0.47 B1.15 C1.64 D1.70（分数：1.00）A.B.C.D.24.下列关于企业重组业务特殊性税务处理陈述，不正确的是( )。 A企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失 B资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的 75%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的 85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让
14、资产的原有计税基础确定 C合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定 D企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额 30%以上，可以在 5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额（分数：1.00）A.B.C.D.25.关于特殊行为的土地增值税的政策表述，正确的是( )。 A非房地产企业以土地作价入股进行投资，征收土地增值税 B对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后转让给一方，暂免征收土地增值税 C房地产的重新评估的增值，应该纳入土地增值税的征收范围 D房地产的代建房行为，虽然取得了收入，但没有发生房地产权属的转移，不征收土地增值税（分
15、数：1.00）A.B.C.D.26.下列关于印花税的表述正确的是( )。 A印花税应纳税额不足一角的，按 1元贴花 B营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件 5元 C非专利技术转让合同属于财产转移书据 D代理人负有代理纳税义务（分数：1.00）A.B.C.D.27.中国母公司把一批产品以 1万美元转让销售给国外予公司，国外子公司再以 1.5万美元的市场价格在当地销售。国外子公司向当地非关联企业销售同类产品的销售毛利率为 20%，中国税务机关调整母公司的销售价格=1.5(1-20%)=1.2 万元。该调整方法是( )。 A利润分割法 B再销售价格法 C交易净利润法 D可比非受控价格法（分数：1.
16、00）A.B.C.D.28.某国家重点扶持的高新技术企业 2011年销售收入 2500万元；销售成本 1200万元：期间费用税金等750万元，其中新产品研发费用 200万元，广告宣传费用 480万元；假设该企业不存在其他纳税调整项目，2011年应纳所得税额为( )万元。 A96 B120 C83.25 D180（分数：1.00）A.B.C.D.29.2011年 9月某外国人受其供职的境外公司委派，来华到一境内合资企业从事技术服务工作，已知该外国人所在国与我国签订税收协定，12 月 30日离开中国，中国工作期间每月取得境外公司支付的工资50000元，境内合资企业支付的是 40000元。该个人 1
17、2月份应在中国缴纳个人所得税( )元。 A4000 B10025.77 C10503.69 D11720（分数：1.00）A.B.C.D.30.根据企业所得税法的规定，下列收入属于企业其他收入的是( )。 A逾期未退包装物押金收入 B接受捐赠的固定资产收入 C产品销售收入 D处置固定资产净收益（分数：1.00）A.B.C.D.31.乙公司与 C公司签订一份建筑工程总承包合同，金额 2500万元，施工期间将价值 600万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额 400万元，乙公司应缴纳的印花税( )元。 A1800
18、B7500 C9000 D9300（分数：1.00）A.B.C.D.32.以下关于个人所得税中财产租赁所得的说法中，正确的是( )。 A由纳税人负担的出租财产实际开支的修缮费用，不得从收入中扣除 B对租金收入计征营业税、城建税等，允许从税前收入中先扣除 C在确认财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭证为依据，对无产权凭证的，以领取租金的个人为纳税义务人 D在确定财产租赁所得的纳税义务人时，产权所有人死亡，在未办理产权继承手续期间，该财产出租而有租金收入的，由主管税务机关根据实际情况确定（分数：1.00）A.B.C.D.33.某船运公司 2012年初拥有船舶 3艘，净吨位分别为 320吨、181
19、 吨、2500 吨。100 千瓦的拖船 5艘；艇身长度 20米的游艇 5搜。已知：船舶净吨位200 吨，每吨 3元；200 吨净吨位2000 吨，每吨 4元；2000 吨净吨位10000 吨，每吨 5元；游艇艇身长度超过 18米但不超过 30米的，每米 1300元。该公司 2012年应缴纳的车船税为( )元。 A144835.5 B144825.5 C144885.5 D144845.5（分数：1.00）A.B.C.D.34.关于个人所得税的相关规定，下列表述正确的是( )。 A个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴
20、纳个人所得税 B个人转让自用三年以上离婚析产房屋所取得的收入，免征个人所得税 C个人因离婚办理房屋产权过户手续，按照财产转让所得征收个人所得税 D个人转让离婚析产房屋所得允许扣除的财产原值为房屋初次购置全部原值和相关税费之和乘以转让者占房屋所有权的比例（分数：1.00）A.B.C.D.35.以下关于土地增值税清算相关问题的处理错误的是( )。 A销售合同所载商品房面积与有关部分实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整 B在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具的发票，按发票所载金额予以扣除，未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除
21、C房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除 D纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金（分数：1.00）A.B.C.D.36.非居民企业取得的下列所得，应缴纳企业所得税的是( )。 A外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得 B国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得 C未设立机构、场所的外国企业将设备租给中国境内居民企业取得的租金收入 D国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得（分数：1.00）A.B.C.D.37.甲公司 2011年 1月签订以下合同：(1)与某银行签订借款合同，借款金额 150万元；(2)与某
22、客户签订货物运输合同，合同载明货物价值 500万元，运输费用 65万元(含装卸费 5万元，货物保险费 10万元)；(3)与某运输企业签订租赁合同，合同载明将本企业闲置的总价值 300万元的 10辆货车出租，每辆车月租金 4000元，租期未定；(4)与某保险公司签订保险合同，合同载明为本企业的 50辆车上第三方责任险，每辆车每年支付保险费 4000元。该企业当月应缴纳的印花税是( )元。 A505 B530 C605 D640（分数：1.00）A.B.C.D.38.根据企业所得税法的规定，下列说法正确的是( )。 A对在中国境内未设立机构、场所的居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳 B对
23、非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人 C扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起 10日内缴入国库 D应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由扣缴义务人在所得发生地缴纳（分数：1.00）A.B.C.D.39.根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的是( )。 A个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照利息、股息、红利所得项目征税 B纳税人在广告设计中提供名义、形象取得所得，按“特许权使用费”项目计算纳税 C非专利技术使用权让渡给他人使用按“财产租赁所得”缴纳个人所得
24、税 D实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补（分数：1.00）A.B.C.D.40.下列各项中，应当征收印花税的应税凭证的是( )。 A无息、贴息贷款合同 B发电厂与电网之间签订的电力购售合同 C财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据 D电网和用户之间签订的供用电合同（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)41.下列关于个人所得税征收管理的表述，正确的有( )。（分数：2.00）A.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按“劳务报酬所得”应税项目
25、负责代扣代缴个人所得税B.个人在营利性的医疗机构任职取得的所得，应按照劳务报酬所得项目计算个人所得税C.通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产的处置，个人因离婚办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税D.投资者兴办两个或两个以上企业的，若企业全部是个人独资企业性质的，应分别向企业实际经营管理所在地的主管税务机关办理年度纳税申报E.律师事务所向其投资者支付的工资按照“工资、薪金所得”项目计算个人所得税42.关于个人所得税的征收管理，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.在中国境内几地工作的临时来华人员，应以税法规定的申报纳税日期为准，在某一地区达到申报纳税日期的，即在该地申
26、报纳税B.个人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的 7日内预缴税款，年度终了后 4个月内汇算清缴，多退少补C.个人独资企业的投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的，应分别向企业实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报D.税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给 3%的手续费E.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处 1万元以下的罚款；情节严重的，处 1万元以上 5万元以下的罚款43.下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的有( )。（分数：2.00）A.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的
27、，该专用设备的投资额的 40%可以从企业当年的应纳税额中抵免B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的 70%在投资当年抵扣应纳税所得额C.居民企业被认定为高新技术企业，同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收所得税的，不能享受 15%税率的减半征税D.民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税，都可以决定减征或者免征E.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税44.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的有( )。（分数：2.00）A.产权属于集体的由集体单位缴纳B.房屋产权出典的由承典人缴纳C.产权纠纷未解决的由代
28、管人或使用人缴纳D.产权属于国家所有的不缴纳房产税E.纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税45.下列关于印花税计税方法的表述，正确的有( )。（分数：2.00）A.流动资金借款周转性合同先以其规定的最高限额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还时，再另贴印花B.凡一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，应以借款合同和借据所载金额分别计税贴花C.对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款合同贴花D.对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账册前，可不贴花E.对采用一级核算形式的单位，
29、只就财会部门设置的营业账簿贴花46.下列合同中，属于印花税征税对象的有( )。（分数：2.00）A.出版单位和发行单位之间订立的图书订单B.仓储、保管合同或作为合同使用的入库单C.企业与主管部门签订的租赁承包经营合同D.电网与用户之间签订的供用电合同E.纳税人以电子形式签订的各类凭证47.以下关于个人取得拍卖收入计征个人所得税的表述，正确的有( )。（分数：2.00）A.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖计征个人所得税时，不涉及财产原值确定问题B.纳税人的财产原值凭证内容填写不规范，或者一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的，不得将其作为扣除财产原值的计算依据
30、C.纳税人能够提供合法、完整、准确的财产原值凭证，但不能提供有关税费凭证的，应按征收率计算纳税D.纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，一律按转让收入额的 3%征收率计算缴纳个人所得税E.对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额48.下列资产的入账计税基础符合税法规定的有( )。（分数：2.00）A.外购的固定资产，以购买价款为计税基础B.自行建造的固定资产，以交付使用前发生的支出为计税基础C.融资租入的固定资产，以最低租赁付款额为计税基础D.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值
31、和支付的相关税费为计税基础E.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础49.下列关于耕地占用税相关表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税B.获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起 60日内缴纳耕地占用税C.耕地占用税以纳税人占用耕地的面积为计税依据D.经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最多不得超过上述规定税额的 30%E.耕地占用税由地方税务机关负责征收50.纳税人有下列情形之一的，按
32、照房地产评估价格计算征收土地增值税的有( )。（分数：2.00）A.清算时增值率低于当地平均水平的B.隐瞒、虚报房地产成交价格的C.提供扣除项目金额不实的D.转让房地产的成交价格低于同地段水平的E.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的51.下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理中，正确的有( )。（分数：2.00）A.员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税B.员工在行权日之前，因特殊情况转让的，以股票期权的转让净收入，作为财产转让所得缴纳个人所得税C.员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，应按“工资、薪金所
33、得”缴纳个人所得税D.员工将行权之后的股票再转让，获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”征免个人所得税E.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配的所得，应免征个人所得税52.以下各项所得适用超额累进税率形式的有( )。（分数：2.00）A.工资薪金所得B.股息所得C.个人独资企业的生产经营所得D.承包承租经营所得E.偶然所得53.企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。核定企业的应纳税所得额时，可以采用下列( )方法。（分数：2.00）A.参照同类或者类似企业的利润率水平核定B.按照企
34、业成本加合理的费用和利润的方法核定C.按照关联企业集团整体利润的合理比例核定D.成本加成E.再销售价格法54.下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有( )。（分数：2.00）A.转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税B.对于纳税人既建普通标准住宅又建其他房地产的，应分别核算增值额，不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不能适用免税规定C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税D.房地产开发企业转让开发产品时缴纳的印花税是列入管理费用中的，不允许
35、单独再扣除E.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额 20%的，免征土地增值税55.下列各项中，符合契税有关规定的有( )。（分数：2.00）A.对纳税人因改变土地用途而签订土地使用权出让合同变更协议或者重新签订土地使用权出让合同的，免征契税B.房屋产权价值不相等的交换，由收到差价的一方缴纳契税C.买房拆料或翻建新房，应照章征收契税D.以获奖方式取得房屋产权的，其实质是接受赠与房产，应照章缴纳契税E.土地使用者将土地使用权及所附建筑物、构筑物等(包括在建的房屋、其他建筑物、构筑物和其他附着物)转让给他人的，应按照转让的总价款计征契税56
36、.根据车船税法的规定，下列说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.节约能源、使用新能源的车船可以免征或者减半征收车船税B.在机场内部场所行驶或者作业汽车依法不需在车船登记管理部门登记的车船不缴纳车船税C.中美合资公司在华使用的车船，是车船税的纳税人D.对受地震、洪涝等严重自然灾害影响纳税困难以及其他特殊原因确需减免税的车船，可以在一定期限内减征或者免征车船税E.保险机构代收代缴车船税的，应在车船税的登记地缴纳车船税57.根据车船税法的规定，车船税的纳税义务发生时间，应在( )。（分数：2.00）A.车船实际发生营运业务的次月B.车船购置发票所载开具时间的当月C.取得车船所有权或者管理权的当
37、月D.车船管理部门核发的车船行驶证书记载日期的次月E.车船管理部门核发的车船登记证书记载日期的次月58.下列项目免征契税的有( )。（分数：2.00）A.经批准职工首次购买由各类公有制单位购买并按国家房改政策出售的普通商品住房B.对廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房、经济适用住房经营管理单位回购经济适用住房继续作为经济适用住房房源的C.企业获得土地使用权而免缴的土地出让金D.因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房E.对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分59.按照城镇土地使用税的规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.免税单位无偿使用纳税单位的
38、土地应征城镇土地使用税B.免税单位无偿使用纳税单位的土地免征城镇土地使用税C.纳税单位无偿使用免税单位的土地不征城镇土地使用税D.纳税单位有偿使用免税单位的土地，免税单位按规定缴纳城镇土地使用税E.纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位按规定缴纳城镇土地使用税60.根据规定，下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有( )。（分数：2.00）A.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失B.企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的C.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资
39、产损失D.企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失E.库存现金盘点损失金额小于 1000元的61.2011年 12月份，某单位购置一批商品房销售给职工，李某以 40万元的价格购买了其中一套(单位原购置价 46万元)，李某每月工资 4000元。对李某买房行为的税务处理正确的有( )。（分数：2.00）A.应缴纳个人所得税 14765元B.应缴纳个人所得税 11445元C.应按财产转让所得项目缴纳个人所得税D.应按股息、红利所得项目缴纳个人所得税E.应按照全年一次性奖金的计税方法计征个人所得税62.下列各项中，属于企业所得税中的其他收
40、入的有( )。（分数：2.00）A.资产溢于收入B.违约金收入C.出售无形资产收益D.非货币性交易收入E.债务重组收入63.依据房产税的相关规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.房产税的纳税期限由当地税务机关确定B.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税C.房管部门向居民出租的公有住房免征房产税D.自 2008年 3月 1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，按 12%的税率征收房产税E.中国人民银行总行所属分支机构自用的房产，免征房产税64.按照个人所得税法的规定，下列说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.本单位人员在
41、广告设计、制作、发布过程中取得的由本单位支付的所得，按劳务报酬项目计算纳税B.某报刊上发布一项广告使用王某的作品，支付给王某的报酬，属于稿酬所得，按取得的收入为一次纳税。C.对从事广告业的个人取得的所得，除工资、薪金所得以外，均实行按次征收或按次扣缴D.对从事广告业的个人取得除工资、薪金所得以外的所得，如果是分笔支付的，应合并为一次所得计税E.纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，应按劳务报酬所得项目计算纳税65.下列合同中，可免征印花税的有( )。（分数：2.00）A.企业债权转股权新增加的资金B.外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同C.财政贴息
42、贷款合同D.接收被处置证券公司财产签订的产权转移书据E.国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同66.下列关于企业所得税法的表述，正确的有( )。（分数：2.00）A.企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历 1月 1日起至 12月 31日止B.母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照公平交易原则确定服务的价格作为企业正常的劳务费用进行税务处理C.实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率D.子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用不能提供相关材料的，支付的服务费用由税务机构核定税前扣除额
43、E.企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大，或应纳税额增减变化达到 30%的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率67.下列关于企业所得税的收入的说法，表述正确的有( )。（分数：2.00）A.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入为免税收入B.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现C.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额D.公允价值，是指按照市场价格和账面价值孰高确定的E.非营利组织不征税收入孳生的银行存款利息收入为免税收入68.下列各项中，房地产开发公司应当清算或者税务机关可要求其进行土地增值税清算的有(
44、)。（分数：2.00）A.直接转让土地使用权的B.房地产开发项目全部竣工完成销售的C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的D.取得销售(预售)许可证满 2年仍未销售完毕的E.取得销售(预售)许可证满 3年仍未销售完毕的69.税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、( )等。（分数：2.00）A.加计扣除B.减计收入C.税额抵免D.费用返还E.加速折旧70.下列关于所得税收入的确认，说法正确的有( )。（分数：2.00）A.企业自产的产品转移至境外的分支机构，属于视同销售，应当确认收入B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现C.企业自产的产品转
45、为自用，应当视同销售货物，按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入D.安装劳务按照安装完工进度确认收入E.接受捐赠收入，按照合同约定的日期交付的资产确认收入的实现三、计算题(总题数：2，分数：16.00)某市房地产开发企业 2011年转让房产和土地情况如下：(1)转让 5年前聘请建筑公司建成的办公楼，签订合同，取得收入 1000万元，该办公楼的原值为 700万元，己提取折旧 200万元。该办公楼经有关机构评估，成新度为 70%，目前建造同样的办公楼需要 911.40万元；转让办公楼时发生相关费用 20万元。取得该办公楼的土地使用权，支付价格为 200万元，按规定统一缴纳的费用 2万元。(2)
46、转让一块已开发的土地使用权(生地变为了熟地，未进入施工阶段)，签订合同，取得收入 1600万元，取得该土地使用权时支付地价款 885万元，按规定支付土地征用费用 80万元，契税 26.5万元；通电和通水，电业系统接入设备费用、场地平整共计 70万元，水路系统接入费用共计 30万元，合计开支 100万元；支付的期间费用共计 180万元。(3)出租 100个地下车位使用权，与业主签订合同约定使用年限为 20年，使用费一次性收取 2000万元，地下停车位开发成本为 500万元。注：开发费用按规定最高的比例扣除根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：（分数：8.00）(1).该企业 2011年转让环
47、节应缴纳的税费合计为( )万元(不含土地增值税)。（分数：2.00）A.95.63B.97.65C.40.13D.75.46(2).该企业 2011年转让办公楼计算土地增值税时可扣除项目金额合计是( )万元。（分数：2.00）A.908.20B.915.30C.1200.5D.1728.5(3).该企业 2011年转让土地使用权计算土地增值税时可扣除项目金额合计是( )万元。（分数：2.00）A.1031.63B.1458.28C.1073.51D.1091.58(4).根据题目的表述，以下说法正确的有( )。（分数：2.00）A.出租地下停车位应纳营业税 100万元B.出租地下停车位应计算土
48、地增值税C.合计应纳土地增值税 100.43万元D.合计应纳土地增值税 121.56万元某生产企业为居民纳税人，2012 年相关生产经营业务如下：(1)企业年初总共房产原值 5500万元，其中价值 1000万元的房屋用于出租，租期两年，合同约定一次性付清两年租金 200万元，医务室和幼儿园占用房产各 50万元；(2)3月末以 200万元的价格购入 A公司一处房屋作为商品仓库用房，6 月底，以债权人身份承受破产企业房产价值 300万元；两项业务均签订合同，办理了产权移交，并取得了房产证；(3)企业年初拥有农业机械部门登记的拖拉机 2辆，自重吨位为 2吨；整备质量 6吨的载货卡车 10辆；整备质量为 5吨的挂车 5辆。20 座中型载客汽车 10辆，其中包括 2辆电车。另有排气量 1.6升的小轿车 15辆；(4)受托加工专用机械，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费 50000元，受托方提供 4000元的辅助材料；(5)与银行签订抵押贷款合同一份，贷款金额是 100万元，贷款期限是 1年，贷款年利率是 8%；办理抵押的房产价值 100万元。(说明：当地规定允许扣除 30%后余额计算房产税；契税税率是 3%；载货汽车的车辆税额为 60元/吨，载人客车 9座以上的年纳税额 520元；1.6 升排气量的小轿车年纳税额 420元。)根据上述
