1、注册税务师税法()-82 及答案解析(总分：150.02，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.对房地产开发企业来说，在计算土地增值税时，允许单独扣除的税金不包括 ( )。 A营业税 B城市维护建设税 C教育费附加 D印花税（分数：1.00）A.B.C.D.2.纳税人通过文化行政管理部门或批准成立的非营利性的公益性组织对文化事业的捐赠，在年度应纳税所得额( )以内的部分，经主管税务机关审核后，可在计算应纳税所得额时予以扣除。 A3% B1.5% C10% D30%（分数：1.00）A.B.C.D.3.一份凭证应纳税额超过 500元的，纳税人可采用( )的纳税
2、办法。 A以缴款书或者完税凭证代替贴花 B按期汇总缴纳 C代扣代缴汇总缴纳 D三年内分次贴足印花（分数：1.00）A.B.C.D.4.依照原外资企业所得税的有关规定，企业资产处置的下列情形中，因资产所有权属在形式和实质上均不发生改变而属于内部资产处置的是( )。 A用于交际应酬 B将资产在总机构及其分支机构之间转移 C用于职工奖励或福利 D用于对外捐赠（分数：1.00）A.B.C.D.5.在计算企业所得税时，下列固定资产中不得提取折旧的是( )。 A闲置的厂房 B以经营租赁方式出租的厂房 C以融资租赁方式租入的设备 D以经营租赁方式租入的设备（分数：1.00）A.B.C.D.6.新办的城镇劳动
3、就业服务企业，当年安置待业人员超过企业从业人员总数( )的，经主管税务机关审查批准，可免征企业所得税 3年。 A30% B35% C60% D10%（分数：1.00）A.B.C.D.7.下列车辆或船舶中以净吨位为计税标准的是( )。 A机动船 B非机动船 C乘人汽车 D人力三轮车（分数：1.00）A.B.C.D.8.对纳税人不按规定注销或画销已贴用的印花税票的，除由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金外，并处不缴或者少缴的税款( )的罚款。 A百分之五十以上五倍以下 B一倍至三倍 C三倍至五倍 D一倍至五倍（分数：1.00）A.B.C.D.9.2007年一季度，某市一演员业余在 A、B 两
4、县参加非本单位组织的文艺演出，在 A县每月取得报酬 3000元，在 B县每月取得报酬 5000元，该演员另支付给中介人介绍费 2000元。则该演员 2006年一季度应纳个人所得税( )元。 A1240 B3440 C3720 D3840（分数：1.00）A.B.C.D.10.按照契税的有关规定，契税在( )的征收机关缴纳。 A土地、房屋所在地 B转让人所在地 C承受人所在地 D契税征收机关指定的地点（分数：1.00）A.B.C.D.11.依据原外资企业所得税的规定，下列表述中正确的是( )。 A非法人创投企业将其日常投资经营权授予另一家创投企业进行管理运作，对 此类创投企业的外方，应按在我国境
5、内设立机构、场所的外国企业征税 B外国企业转让其持有的中国境内企业股权，一律计征企业所得税 C企业处置重置资产取得的收入，扣除有关资产的原价、费用及损失后的净收益，应当计算缴纳企业所得税 D外国企业转让 B股和海外股取得的净收益，暂免缴纳所得税（分数：1.00）A.B.C.D.12.下列所得项目中，只适用定额扣除费用方式征收个人所得税的是( )。 A工资、薪金所得 B劳务报酬所得 C财产租赁所得 D财产转让所得（分数：1.00）A.B.C.D.13.关于外商投资企业和外国企业收入总额的确定，下列表述正确的是( )。 A境外咨询企业单独与境内客户签订合同提供咨询业务所取得的收入，应全额在我国申报
6、缴纳企业所得税 B企业接受的货币捐赠，应一次性计入企业当年收益 C以分期收款方式销售产品或者商品的，一律按合同约定的购买人应付价款的日期确定销售收入的实现 D对外商与中国制片商合作拍摄影视作品分得的发行收入，属于在中国境内没有设立机构、场所而有来源于中国境内的版权所得，应当征收所得税（分数：1.00）A.B.C.D.14.在新企业所得税法公布前设立的依法享受低税率优惠的企业，可以在( )年内逐步过渡到新法规定的税率。 A1 B3 C5 D10（分数：1.00）A.B.C.D.15.依照原企业所得税的规定，下列保险费不得在税前扣除的是( )。 A基本养老保险 B补充养老保险 C运输保险 D纳税人
7、为其雇员个人投保的人寿保险（分数：1.00）A.B.C.D.16.专业从事房地产开发经营的外商投资企业，采取银行提供按揭贷款销售的，其销售收入的实现时间为( )。 A房产使用权交付买方之日 B开具发票之日 C合同约定的付款之日 D银行将按揭贷款办理转账之日（分数：1.00）A.B.C.D.17.按照现行个人所得税的规定，下列收入中属于纳税人工资、薪金所得项目应予税的是( )。 A离退休工资 B“内退”期间取得的工资 C误餐补助 D托儿补助费（分数：1.00）A.B.C.D.18.对于作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得，应按( )项目征收个人所得税。 A特许权使用费所得 B稿酬所得
8、 C劳务报酬所得 D其他所得（分数：1.00）A.B.C.D.19.某外籍个人 2003年 1月 10日被派往中国工作三年；2004 年 3月 18日回国汇报工作，2004 年 4月 14日复入境，2004 年 12月 19日回国度假；2005 年 1月 21日再一次入境，2005 年 4月 3日到 5月 20日回国履行有关职务；2006 年 12月 12日完成任务回国，则该纳税人( )。 A2004 年度为居民纳税人，2005 年度为非居民纳税人 B2004 年度为非居民纳税人，2005 年度为居民纳税人 C2004、2005 年度均为非居民纳税人 D2004、2005 年度均为居民纳税人（
9、分数：1.00）A.B.C.D.20.企业所得税中关于固定资产租赁的税务处理，下列表述正确的是( )。 A纳税人以融资租赁方式取得固定资产，其租金支出不得在税前直接扣除 B租赁期为资产使用年限 75%以下的，应作为经营性租赁 C租赁房屋、建筑物的使用年限远远超过租赁期限，应归为融资性租赁 D租赁期内租赁最低付款额大于或等于租赁开始日资产的公允价值，应归为融资租赁（分数：1.00）A.B.C.D.21.关于企业所得税的扣除项目，下列表述正确的是( )。 A纳税人各种存货的成本计价方法不得变更 B从事商品流通业务的纳税人购入存货抵达仓库前发生的运杂费不得计入销售费用 C纳税人已经计入管理费用扣除的
10、税金，不再作销售税金单独扣除 D纳税人向总机构支付的管理费不得在税前扣除（分数：1.00）A.B.C.D.22.某中国公民 2006年受中方企业委派到某外商投资企业任董事，中方企业每月支付工资 2000元，外商投资企业每月支付工资 5000元，董事费 8000元(交给中方企业)，则该个人每月应纳个人所得税( )元。 A865 B1985 C1960 D2465（分数：1.00）A.B.C.D.23.经我国某市税务机关审查确定，A 国某公司在华常驻代表机构 2006年经费支出额为 17万元，则该机构 2006年度应纳企业所得税为( )万元。 A5.61 B2 C0.66 D0.2（分数：1.00
11、）A.B.C.D.24.某外国企业在我国境内设立一分支机构，2006 年取得下列所得：将本机构财产租赁给境内企业使用取得租金收入 60万元，相关费用、税金 5万元；本机构自有资金存款利息收入 5万元；将自己拥有的专有技术提供给境外企业使用，取得使用费净收益 (税后)40 万元(境外已纳所得税 10万元)；代为收取境外总机构转让其所持有的境内外商投资企业股权收益 200万元，并汇往境外。该机构 2006年应纳和应扣缴所得税合计 ( )万元。 A53 B56.3 C63 D57.95（分数：1.00）A.B.C.D.25.生产性外商投资企业，从开始获利年度起，享受第一年和第二年免征企业所得税，第三
12、至第五年减半征收企业所得税的优惠，其必须符合的条件是( )。 A应为先进技术企业 B应为产品出口企业 C经营期在 10年以上 D在经济特区（分数：1.00）A.B.C.D.26.下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是 ( )。 A企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额 B被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失 C企业因转让股权投资而发生的投资损失，不得在企业所得税税前扣除 D被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补（分数：1.00）A.B.C.D.27.依照原外资企业所得税的规定，下列表述正确的是( )。 A亏损企业不得计提坏账准备金 B
13、以财产作抵押的贷款，不计提坏账准备金 C除信贷、租赁企业外，企业提取坏账准备金必须经税务机关批准 D企业实际发生的坏账损失超过上一年度计提的坏账准备部分，不得列为当期的损失（分数：1.00）A.B.C.D.28.企业的下列支出应列为工资、薪金支出的是( )。 A按规定标准发放的住房补贴 B支付给雇员的误餐补贴 C支付给雇员的股息性所得 D为雇员支付的社会保障性缴款（分数：1.00）A.B.C.D.29.2007年，李某将市区的一栋自有住房屋出租给个人居住，每月租金收入 2000元，支付营业税及附加等 66元。在 3月份李某支付该房屋的修缮费 1500元。则李某全年应纳个人所得税( )。 A12
14、10.8 元 B1247.4 元 C2421.6 元 D2880 元（分数：1.00）A.B.C.D.30.关于企业所得税的纳税人，下列表述正确的是( )。 A企业所得税的纳税人不包括事业单位 B企业、单位实行租赁经营的，一律以承租入为纳税人 C企业所得税的纳税人必须“实行独立经济核算” D企业所得税的纳税人必须在工商行政管理部门办理工商登记（分数：1.00）A.B.C.D.31.某外籍个人在中国境内无住所，2007 午 8月 1日受境外雇主委派来叶，国境内工作， 2007 年 11月 1日离境，其在中国境内实际逗留天数和实际工作天数分别为( )。 A92 天、92 天 B93 天、92 天
15、C93 天、93 天 D92 天、93 天（分数：1.00）A.B.C.D.32.某小型企业向其主管税务机关申报 2006年度收入总额 150万元，发生直接成本 120 万元、其他费用40万元，全年亏损 10万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为 20%，按照核定征收企业所得税的办法，该企业 2006年度应缴纳的企业所得税为( )万元。 A7.92 B9.90 C10.56 D13.20（分数：1.00）A.B.C.D.33.2006年 12月，中国公民王某从境内本单位取得工资收入 2000 元，2006 年度年终奖 5000元。当月从境外 A国取得税
16、后工资收入折合人民币 17000元，已在境外缴纳所得税 3000元。则王某在 2006年 12月应纳个人所得税( )。 A1185 元 B345 元 C270 元 D720 元（分数：1.00）A.B.C.D.34.某市一研究人员开发了一项专利技术，共花费 10000元。2006 年 3月，经某咨询公司介绍，将其使用权转让给甲企业使用，取得转让收入 20000 元，该研究人员支付中介费 3000元。12 月，甲企业与该研究人员协商，购买这一专利技术的所有权，支付价款 50000元。则该研究人员共应纳个人所得税( )。 A10050 元 B10600 元 C10650 元 D11200 元（分数
17、：1.00）A.B.C.D.35.某作家 2007年 8月份出版一本小说，取得稿酬 3800元。该小说上了畅销小说排行榜，因此出版社追加印数，支付该作家加印稿酬 30000元。某晚报将该小说连载 4个月，每月支付作家稿酬 10000元。则该作家一共应纳个人所得税( )元。 A7364 B11808 C8260 D8265.6（分数：1.00）A.B.C.D.36.下列各项中属于房产税征税范围的是( )。 A围墙 B地下建筑物 C水塔 D砖瓦炭窑（分数：1.00）A.B.C.D.37.某集体企业 2006年实现利润总额为 80万元，其中“营业外支出”列有通过市政。府向某受灾地区捐款 10万元。企
18、业申报 2006年企业所得税时，申报的纳税调整前所得、纳税调整后所得、应纳税所得额分别为 100万元、110 万元和 115万元。2007 年 5月税务机关进行稽查调增销售收入 20万元。根据现行企业所得税规定，税务机关在稽查时对该项捐款允许扣除( )万元。 A3 B3.3 C3.45 D3.9（分数：1.00）A.B.C.D.38.甲、乙欲签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一事项中，属于印花税纳税人的是( )。 A甲、 B甲、乙、丁 C乙、丁 D甲、乙、丙、丁（分数：1.00）A.B.C.D.39.依照原
19、企业所得税的有关规定，下列表述正确的是( )。 A企业收取的包装物押金，凡未逾期的，一律不得确认为收入 B销售折扣额一律不得从销售额中减除 C企业在建工程发生的试运行收入，应并入总收入征收企业所得税 D企业取得的各种补贴收入，一律并入实际收到该补贴收入年度的应纳税所得额（分数：1.00）A.B.C.D.40.对外国企业设在我国境内的机构、场所取得的下列所得，不属于我国外资企业所得税征税范围的是( )。 A在中国境内提供劳务取得的所得 B将技术转让给境内企业使用取得的使用费 C在中国境外提供劳务取得的所得 D将境内财产租给境外企业使用取得的租赁费（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(
20、总题数：30，分数：60.00)41.计算个人工商户的个人所得税时，下列各项中不得扣除的有( )。（分数：2.00）A.修理费用B.摊位费C.个体户业主的工资支出D.赞助支出42.对个人出售自有住房的征税规定，下列表述不正确的有( )。（分数：2.00）A.个人出售自有住房取得的所得应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税B.个人出售已购公有住房，暂缓征收个人所得税C.对出售白有住房并在现住房出售后 1年内按市场价重新购房的个人，免税D.对个人转让自用 5年以上的生活用房取得的所得，免税43.下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的有( )。（分数：2.00）A.创业投资企业按规
21、定从事股权投资及转让，以及为企业提供投资管理、咨询等服务，可以享受生产性外商投资企业的优惠B.变更设立前企业累计发生的尚未弥补的经营亏损，可由变更设立后的外商投资企业在弥补年限的剩余年限内延续弥补C.生产性外商投资企业，追加投资经国务院批准的鼓励类项目，凡符合条件的可单独计算并享受两年免税三年减半征收的优惠D.外商投资举办的出口产品企业，两年免税三年减半征收期满后，凡当年出口产品产值达到企业当年产品产值 70%的，可减半征收企业所得税44.按照印花税的规定，下列行为应缴纳印花税的有( )。（分数：2.00）A.继承房产所有权B.转让专利使用权C.转让专利申请权D.转让商标使用权45.按照印花税
22、的有关规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.法律咨询合同不征印花税B.未按期兑现合同亦应贴花C.具有合同性质的单据应征印花税D.外商投资企业的营业账簿不征印花税46.对电信企业计算企业所得税来说，下列各项表述中不正确的有( )。（分数：2.00）A.邮电附加费收入免征企业所得税B.寻呼企业预收的服务费不计入应税收入C.电话卡收入不计入当期应税收入D.纳入财政资金专户、实行收支两条线管理并按规定上缴的电话初装基金不征税47.按照个人所得税的规定，下列所得属于来源于中国境内的所得的有( )。（分数：2.00）A.受中国境内单位委派到境外工作期间取得的工资、薪金所得B.受外国企业委派到
23、中国境内工作期间取得的工资、薪金所得C.中国境内个人将财产出租给承租入在中国境外使用而取得的所得D.外籍个人将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得48.关于外商投资企业的再投资退税，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.用免税期的利润再投资不能享受退税待遇B.再投资额必须用于增加本企业的注册资本C.再投资的经营期不得少于 5年D.再投资退税的办理期限为资金实际投入之日起 1年内49.营业代理人是指受外国企业委托，代理从事下列经营业务的公司、企业和其他经济组织或者个人( )。（分数：2.00）A.经常代表委托人商谈投资项目B.经常代表委托人接洽采购业务，升签订购货合同，代为采购商品
24、C.与委托人签订代理协议或者合同，经常储存属于委托人的产品或者商品，并代表委托人向他人交付其产品或者商品D.有权经常代表委托人签订销货合同或者接受订货50.对企业资助科研机构和高等学校的研究开发经费的税前扣除，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.资助的科研机构和高等学校与企业无关联关系B.资助支出可以全额在当年应纳税所得额中扣除C.资助支出超出当年应纳税所得额的，其超出部分可结转以后年度补扣D.纳税人直接向科研机构和高等学校的资助不允许在税前扣除51.对外国企业常驻代表机构采用的征税办法包括( )。（分数：2.00）A.按实际申报收入计算征税B.按核定收入计算征税C.按核定经费支出额
25、计算征税D.按经费支出额换算为收入额计算征税52.房地产开发公司应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务之日 7日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向主管税务机关办理土地增值税的纳税申报，同时提供下列证件和资料中的( )。（分数：2.00）A.税务登记证B.房屋产权证、土地使用权证书C.房地产开发资质证书D.根据税务机关的要求提供房地产评估报告53.按照个人所得税法的规定，下列情形中的个人必须自行向税务机关申报所得并缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.在中同境内、境外分别取得工资、薪金所得B.在中国境内两处以上取得工资、薪金所得C.取得劳务报酬所得D.年所得 12万元以上的5
26、4.按照房产税的有关规定，下列房产免征房产税的有( )。（分数：2.00）A.实行差额预算管理的事业单位自用的房产B.实行自收自支的事业单位自用的房产C.公园管理单位的办公用房屋D.国家机关出租的房产55.房地产开发企业在计算企业所得税应纳税所得额时发生的下列行为，应视同销售开发产品确认收入的有( )。（分数：2.00）A.将待售开发产品转作经营性资产的B.将待售开发产品以临时租赁方式出租的C.将开发产品用作对外投资以及分配给投资者的D.将开发产品换取其他企事业单位非货币性资产的56.允许在税前扣除的佣金必须符合下列条件中的( )。（分数：2.00）A.有合法真实凭证B.支付的对象必须是独立的
27、有权从事中介服务的纳税人或个人(不含本企业雇员)C.支付给个人的佣金，除另有规定者外，不得超过服务金额的 5%D.支付给单位的佣金，除另有规定者外，不得超过服务金额的 30%57.按照原企业所得税的有关规定，对纳税人转让资产的税务处理，下列表述中正确的是( )。（分数：2.00）A.纳税人转让部分资产，应确认资产转让所得B.纳税人转让整体资产，不得确认资产转让所得C.整体资产转让交易中，接受企业的非股权支付额不高于所支付的股权的票面价值 20%的，经税务机关审核确认，转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失，但与非股权支付额相应的增值应确认为当期应纳税所得D.整体资产转让交易中，接受企业的非股
28、权支付额不高于所支付的股权的票面价值 25%的，经税务机关审核确认，转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失58.按原企业所得税法规定，企业支付给总机构的管理费允许在企业所得税税前扣除的条件有( )。（分数：2.00）A.与本企业生产、经营有关B.须提供总机构出具的管理费汇集的证明文件C.不得超过上年实际发生的管理费支出金额D.经主管税务机关审核59.对下列从事建筑安装业的个人应按个体工商户的生产、经营所得项目计征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.对建筑安装工程作业实行承包经营，一部分经营成果归承包人个人所有B.从事建筑安装业的个体工商户C.未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑
29、安装队和个人D.建筑安装企业实行个人承包后工商登记改变为个人独资企业性质的60.按照企业所得税的有关规定，下列各项应计入收入总额的有( )。（分数：2.00）A.外单位欠款付给的利息B.购买国债的利息收入C.教育费附加返还款D.逾期包装物押金61.下列所得项目中，可适用定率扣除费用方式征收个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.财产转让所得62.对出售旧房及建筑物的纳税人来说，其计算土地增值税的扣除项目范围及其金额包括下列项目中的( )。（分数：2.00）A.取得土地使用权所支付的金额B.旧房及建筑物的评估价格C.与转让房地产有关的税金D.
30、财政部规定的加计扣除金额63.新企业所得税法将企业分为( )。（分数：2.00）A.内资企业B.外资企业C.居民企业D.非居民企业E.股份制企业64.关于企业所得税中的资产(财产)损失，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.企业各项存货发生的正常损耗，不须审批即可在税前扣除B.企业因存货毁损不得从销项税金中抵扣的进项税金不得在所得税前扣除C.企业借出的款项，由于债务人破产原因无法收回的，准予在税前扣除D.取消住房基金和住房周转金制度后，纳税人出售职工住房发生的损失允许在税前扣除65.关于个人所得税的征税范围，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.提供著作权的使用权取得的所得，不
31、包括稿酬的所得B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得，应按特许权使用费所得征税C.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，不征税D.外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人从外商投资企业分享的收益或取得的所得，按照工资、薪金所得项目征税66.对扣缴义务人未履行扣缴个人所得税义务的，下列处理正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人应缴纳的税款由扣缴义务人缴纳B.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款C.扣缴义务人承担应扣未扣、应收而不收税款所对应的滞纳金D.对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款 50%以上 3倍以下的罚款67.下列企业可减按
32、 15%的税率征收原外资企业所得税的有( )。（分数：2.00）A.设在经济特区的外商投资企业B.在经济特区设立机构、场所从事生产、经营的外国企业C.设在经济技术开发区的生产性外商投资企业D.在经济技术开发区设立机构、场所从事生产、经营的外国企业68.下列企业可以享受定期减征或者免征企业所得税优惠的有( )。（分数：2.00）A.新办的股份制企业B.以废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业C.新办的独立核算的从事会计、审计等咨询业务的企业D.遇有风、火、水、震等严重自然灾害的企业69.下列固定资产中，不得计提折旧的有( )。（分数：2.00）A.土地B.季节性停用的机器设备C.未提足
33、折旧提前报废的机器设备D.已提足折旧继续使用的固定资产70.下列车辆应征收车船税的有( )。（分数：2.00）A.出租汽车B.用于农业生产的拖拉机C.殡仪车D.冷藏车E.火车三、计算题(总题数：2，分数：16.00)阳光律师事务所由甲、乙二律师合伙出资兴办，甲、乙二人按出资比例 6:4分配利润，另聘请丙(兼职律师)、 丁律师为从业人员。合伙协议约定，甲、乙、丙、丁四律师平时均按本人为事务所创造的服务收入的 35%分成，作为日常工资，按月结算，律师事务所不再负担丙、丁律师的办理案件费用(如交通费、资料费、通讯费及聘请人员等费用)。该省规定，律师办理案件费用支出按当月分成收入的 30%进行扣除。其
34、他资料如下：(1)2006年，甲、乙各取得服务收入分成 10次，合计金额分别为 40000元、30000 元；2006 年事务所累计实现经营所得 72000元(有关项目已进行纳税调整)。(2)丙 10月份从事务所取得分成收入 12000元。此外，丙本月份还从接受法律事务服务的某公司取得酬金3200元。(3)丁 11月份从事务所取得分成收入 24000元，从中支付给为其提供工作帮助的黄某 2000元，向中国法律援助基金会捐赠 7000元。根据所给资料，依据个人所得税的有关规定，回答下列相关问题：（分数：8.00）(1).甲 2006年应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.13634B.
35、16460C.22370D.25770(2).丙 2006年 10月份应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.1675B.1785C.1856D.1945(3).丁 2006年 11月应纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.1585B.1697C.1977D.2593(4).黄某应纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.35B.95C.240D.280某房产开发公司建造一栋普通标准住宅并进行销售，销售收入 1000万元，支付的地价款为 80万元，开发成本为 320万元，该公司支付该项工程的银行借款利息为 45万元，并根据税法规定缴纳了营业税、城建税(7%)、教育费附加和印花税
36、。该地方规定，借款利息能够按开发项目计算分摊并提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用最高扣除额为 5%，借款利息不能按开发项目计算分摊或不能提供金融机构贷款证明的，房地产开发费用最高扣除额为 10%。同时转让一栋旧办公楼，经评估，建造同样的房子需 1000万元。房子 7成新，按 2000万元出售，并根据税法规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税。根据所给资料，依据土地增值税的有关规定，回答下列相关问题：（分数：8.00）(1).销售普通标准住宅取得增值额( )。（分数：2.00）A.380万元B.400万元C.480万元D.600万元(2).销售普通标准住宅应纳土地增值税税率为( )
37、。（分数：2.00）A.免税B.121万元C.130万元D.166万元(3).转让旧办公楼取得增值额( )。（分数：2.00）A.889万元B.890万元C.1189万元D.1190万元(4).转让旧办公楼应缴纳的土地增值税( )。（分数：2.00）A.472.85万元B.473.5万元C.300.05万元D.免税四、综合分析题(总题数：2，分数：34.00)某市轿车生产企业为增值税一般纳税人，2006 年度账面记载注册资本 10000万元、职工 1200人，当年相关经营情况如下：(1)外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额 5000万元、增值税进项税额 850万元，另支付
38、购货运输费用 200万元、装卸费用 20万元、保险费用 30 万元。(2)对外销售 A型小轿车 1000辆，每辆含税金额 17.55万元，共计取得含税金额 17550 万元；支付销售小轿车的运输费用 300万元，保险费用和装卸费用 160万元。(3)销售 A型小轿车 40辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额 400万元；该公司新设计生产 B型小轿车 5辆，每辆成本价 9.5万元，为了检测其性能，将其转为自用。市场上无 B型小轿车销售价格。(4)从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件，取得废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票，注明金额 500万元；另支付运输费用 30万元。(5
39、)转让 10年前建成的旧生产车间，取得收入 1200万元，该车间的原值为 1000万元，已提取折旧 400万元。该车间经有权机构评估，成新度为 30%，目前建造同样的生产车间需要 1500万元；转让旧生产车间时向政府补缴土地出让金 80万元，发生其他相关费用 20万元。(6)转让一块土地使用权，取得收入 560万元。年初取得该土地使用权时支付金额 420 万元，转让时发生相关费用 6万元。(7)发生业务招待费 130万元、技术开发费 280万元(上年发生技术开发费 260万元)；其他管理费用 1100万元。(8)发生广告费用 700万元、业务宣传费用 140万元、展览费用 90万元。(9)发生
40、财务费用 900万元，其中向其相关联的企业借款支付的利息费用 600万元，已知向相关联的企业借款的年利息率为 6%，金融机构同期贷款利率为 5%。(10)全年计入成本费用的实发工资总额和按工资总额提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费共计 2853.6万元。(注：适用消费税税率 5%；B 型小轿车成本利润率 8%；企业不能出具工会经费拨缴款专用收据，职工教育经费按 2.5%计算)根据所给资料，依据企业所得税和其他税种的有关规定，回答下列相关问题：（分数：12.00）(1).该企业 2006年实现的应税收入总和为( )。（分数：2.00）A.16714万元B.17370.2万元C.1739
41、4万元D.17414万元(2).该企业 2006年计算企业所得税前准许扣除的销售成本总和为( )。（分数：2.00）A.10447.5万元B.11467.5万元C.11547.5万元D.11583.5万元(3).该企业 2006年计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和为( )。（分数：2.00）A.1347.42万元B.2208.74万元C.2209.26万元D.2439.38万元(4).该企业 2006年计算企业所得税前准许扣除的期间费用合计为( )。（分数：2.00）A.2976.47万元B.2997.47万元C.3056.47万元D.3256.47万元(5).该企业 2006年工资
42、、工资附加“三费”调整金额为( )。（分数：2.00）A.146.4万元B.169.44万元C.163.68万元D.348万元(6).该企业 2006年应缴纳的企业所得税( )。（分数：2.00）A.342.69万元B.258.78万元C.255.78万元D.564.98万元设在国家高新技术产业开发区的某中外合资经营个业(简称甲企业)，经审核被认定为高新技术企业，到2003年底享受定期减免税政策已经期满。2005 年年初外方将分得的 2004年的税后利润 200万元在西部地区投资开办经营期为 8年的生产性企业(简称乙企业)，并被认定为先进技术企业，甲企业的外方已按规定办理了再投资退税。2006
43、 年经考核，乙企业不符合先进企业的标准，被撤销先进技术企业的称号。2006年度甲企业自行计算的应纳税所得额为 400万元。经某税务师事务所审核， 2006 年度有关生产经营情况如下：(1)取得产品销售净额 4000万元，取得租金收入 300万元。(2)全年发生财务费用 100万元。其中，4 月 1日向银行借款 500万元用于建造厂房，借款期限 1年，当年向银行支付了 3个季度的借款利息 22.5万元，巳全部计入财务费用，该厂房于 9月 30日完工结算并投入使用。(3)发生管理费用 350万元。其中含支付关联企业的管理费 10万元；支付的交际应酬费 30万元；支付给上级主管部门的管理费 20万元
44、，能提供有关证明资料，并就上述证明资料附送了注册会计师查证报告。(4)经批准以机器设备一台向其他企业投资，该设备账面原值 50万元，已提取了折旧 24万元，投资时双方确认的投资价值为 30万元，企业按会计制度进行了处理。(5)转让人民币特种股票(B 股)取得收入 250万元，该股票原购进价 210万元，企业计入投资收益，并与国债利息收入一起作为免税收入扣除。(6)发生营业外支出 30万元。其中通过我国境内非营利团体向某贫困地区捐款 15万元，直接向某灾区捐款 10万元，向关联的科研机构资助研究开发经费 5万元。(7)超过两年期限的应付未付款收入 20万元记入了“资本公积”。(8)从境外分支机构
45、取得税后收益 45万元，已在境外缴纳了 25%的所得税。(甲、乙企业所在地的省政府规定免征 3%的地方所得税；甲企业 2004年缴纳企业所得税 55.79万元)根据所给资料，依据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，回答下列相关问题：（分数：22.02）(1).甲企业外方应缴回的再投资退税额为( )万元。（分数：3.67）A.14.11B.18C.21.18D.35.29(2).题中所列项目，应计入甲企业所得税收入总额的有( )。（分数：3.67）A.租金收入B.人民币特种股票转让收入C.超过期限的应付未付款收入D.从境外分支机构取得的税后收益(3).甲企业的银行借款利息税前允许扣除( )万
46、元。（分数：3.67）A.0B.7.5C.15D.22.5(4).甲企业的交际应酬费税前允许扣除( )万元。（分数：3.67）A.15B.15.9C.18D.24(5).甲企业 2006年的境内应纳税所得额为( )万元。（分数：3.67）A.400B.486.6C.490.6D.531(6).甲企业从境外分支机构取得税后收益应补缴企业所得税( )万元。（分数：3.67）A.0B.3C.3.3D.4.8注册税务师税法()-82 答案解析(总分：150.02，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.对房地产开发企业来说，在计算土地增值税时，允许单独扣除的税金不包括
47、 ( )。 A营业税 B城市维护建设税 C教育费附加 D印花税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：2.纳税人通过文化行政管理部门或批准成立的非营利性的公益性组织对文化事业的捐赠，在年度应纳税所得额( )以内的部分，经主管税务机关审核后，可在计算应纳税所得额时予以扣除。 A3% B1.5% C10% D30%（分数：1.00）A.B.C. D.解析：3.一份凭证应纳税额超过 500元的，纳税人可采用( )的纳税办法。 A以缴款书或者完税凭证代替贴花 B按期汇总缴纳 C代扣代缴汇总缴纳 D三年内分次贴足印花（分数：1.00）A. B.C.D.解析：4.依照原外资企业所得税的有关规定，企业资产
48、处置的下列情形中，因资产所有权属在形式和实质上均不发生改变而属于内部资产处置的是( )。 A用于交际应酬 B将资产在总机构及其分支机构之间转移 C用于职工奖励或福利 D用于对外捐赠（分数：1.00）A.B. C.D.解析：5.在计算企业所得税时，下列固定资产中不得提取折旧的是( )。 A闲置的厂房 B以经营租赁方式出租的厂房 C以融资租赁方式租入的设备 D以经营租赁方式租入的设备（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：6.新办的城镇劳动就业服务企业，当年安置待业人员超过企业从业人员总数( )的，经主管税务机关审查批准，可免征企业所得税 3年。 A30% B35% C60% D10%（分数：1.00）A.B.C. D.解析：7.下列车辆或船舶中以净吨位为计税标准的是( )。 A机动船 B非机动船 C乘人汽车 D人力三轮车（分数：1.00）A. B.C.D.解析：8.对纳税人不按规定注销或画销已贴用的印花税票的，除由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金外，并处不缴或者少缴的税款( )的罚款。 A百分之五十以上五倍以下 B一倍至三倍 C三倍至五倍 D一倍至五倍（分数：1.00）A. B.C.D
