1、注册税务师税法()-86 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是( )。 A个人转让以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产 B个人取得的体育彩票中奖收入 5000元 C在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入 1000元 D纳税人转让股权（分数：1.00）A.B.C.D.2.根据现行规定，以下关于房产税的表述，正确的是( )。 A对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由房产所有人缴纳房产税 B对于地下建筑物属于工业用途房产的，以房产原值的 10%30%为计税依据 C纳税人对原有房屋进
2、行改建、扩建的，不增加房屋的原值，不作为房产税计税依据 D对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上部分视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税（分数：1.00）A.B.C.D.3.某企业(不符合房改政策)2008 年为职工外购住宅楼一幢，买价每平方米 3000元，以每平方米 2400元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某 2008年 9月购买的房屋面积是 100平方米，张某取得当月工资 3400元。张某 9月应缴纳个人所得税( )元。 A115 B8875 C8990 D8890（分数：1.00）A.B.C.D.4.下列表述中，符合个人所得税规定的是( )。 A个体工商户
3、从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税 B外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税 C个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除 D个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除（分数：1.00）A.B.C.D.5.张某 2008年出版了中篇小说一部，取得稿酬 5000元，同年该小说在一家晚报上连载，取得稿酬 3600元。张某以上稿酬所得应纳的个人所得税为( )元。 A952 B963.2 C1360 D1600（分数：1.00）A.B.C.D.6.某企业 2008年签订了如下经济合同和凭证：与银行签订一年期借款合同，借款金额 400万元，年
4、利率8.5%；与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为 200万元，其中研究开发费 30万元；与某运输公司签订运输合同，运输费用 6.5万元，其中保险费 0.8万元，装卸费 0.4万元；上年度实收资本 300万元，本年度为 280万元。该企业 2008年应缴纳印花税( )元。 A726.50 B736250 C736.50 D792.50（分数：1.00）A.B.C.D.7.某国家重点扶持的高新技术企业 2008年度实现会计利润总额 200万元，注册税务师核查，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地民政部向贫困山区的捐赠 35万元，无其他纳税调整事项。该企业 2008年度应缴纳的企业所得税为(
5、)万元。 A50.20 B52.75 C31.65 D53.50（分数：1.00）A.B.C.D.8.关于印花税的税务处理，下列处理错误的是( )。 A技术服务合同应按“技术合同”征收印花税 B会计业务咨询合同属于技术咨询合同，应按“技术合同”征收印花税 C以货换货方式进行商品交易签订的合同，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花 D金融机构之间同业拆借合同不屈于列举征税的凭证，不贴印花（分数：1.00）A.B.C.D.9.演员孙某 2008年 8月份，取得下列收入：单位发放 8月份工资 2500元；当月单位组织外出义演 7天，单位发补助 1600元；8 月 30日、8 月 31日、9 月 1日
6、受一外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得2500元、4320 元、3280 元，则下列表述中正确的是( )。 A外聘收入合计为一次按劳务报酬所得计算征收个人所得税 B8 月的外聘收入按劳务报酬项目分两次计算征收个人所得税、 C8 月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金所得计算征收个人所得税 D8 月份的收入全部合计按工资薪金计算征收个人所得税（分数：1.00）A.B.C.D.10.根据个人所得税的规定，下列不属于特许权使用费所得的是( )。 A提供非专利技术的所得 B提供稿件取得的稿酬所得 C文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得 D提供专利取得的所得（分数：1.00）A.B.C.D.11.
7、下列关于印花税的表述不正确的是( )。 A印花税应纳税额不足一角的，免税 B营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件 5元 C电网与用户之间签订的供用电合同不征收印花税 D对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税（分数：1.00）A.B.C.D.12.某大型国有企业 2008年承受国有土地使用权，国家给予其照顾，减按应支付土地出让金的 70%缴纳出让金，该企业实际支付 210万元，当地规定的契税税率为 3%，该企业应缴纳的契税为( )万元。 A7 B4.41 C9 D6.3（分数：1.00）A.B.C.D.13.某轮胎生产企业 2008年销售货物开具增值税专用发票取得销售额 4000
8、万元，开具普通发票取得的销售额 1170万元，当年发生销售费用 900万元(其中广告费用 620万元，业务宣传费 175万元)。计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用为( )万元 A855 B885 C880 D900（分数：1.00）A.B.C.D.14.关于车船税的申报缴纳，下列说法不正确的是( )。 A车船的所有人或管理人来缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税 B从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税 C扣缴义务人代收代缴车船税时纳税人不得拒绝 D纳税人对扣缴义务人代收代缴税款有异议的，可以向纳税所在地的国家税务机关提出（分数：1
9、.00）A.B.C.D.15.根据土地增值税的规定，下列计算公式中正确的是( )。 A房地产评估价格=交易实例房地产价格权益因素修正 B旧有房地产评估价格=重置成本价成新折扣率 C旧有房地产的价格=旧有的房地产原值+建筑物折旧 D旧有房地产的价格=旧有房地产市场价格-建筑物折旧（分数：1.00）A.B.C.D.16.王某给一家饭店装修，装修完毕共取得 30000元。王某应纳个人所得税( )元。 A4214 B4326 C4884 D5200（分数：1.00）A.B.C.D.17.王某为某股份公司销售人员，月工资 5200元，由于营销业绩显著，2008 年 8月被公司以工作考察为由派往香港旅游，
10、免旅游费 8000元作为奖励；当月企业为王某缴纳商业保险 3400元。王某 2008年 8月应缴纳个人所得税( )元。 A2545 B2345 C2645 D2845（分数：1.00）A.B.C.D.18.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( )。 A在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B在中国境内成立的外商独资企业 C在中国境内成立的个人独资企业 D在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业（分数：1.00）A.B.C.D.19.某服装厂 2008年销售服装收入 1200万元，出售边角布料收入 32万元，转让固定资产收入 120万元，转让土地使用权收入 210万元，投
11、资收益 185万元，实际发生业务招待费 4.25 万元，该企业 2008年允许扣除的业务招待费用为( )万元。 A3.84 B4.25 C2.55 D3.36（分数：1.00）A.B.C.D.20.某小型运输公司 2008年 8月购入客货两用车 3辆，可乘 4人，自重吨位为每辆 1.3吨，9 月份取得车船管理部门核发的车船登记证书。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为 60元/吨，4 入座客车每年税额200元。该客货两用车 2008年应缴纳的车船税( )元。 A95 B90 C80 D75（分数：1.00）A.B.C.D.21.某工业企业资产总额 1200万元，从业人员 80人，2008 年度实
12、现收入总额 860万元，与之相应的扣除项目金额共计 838万元，另外还收到上年已做坏账损失处理后又收回的应收款项 3万元。经税务机关核定2006年度的亏损额为 12万元，2007 年度的亏损额为 8万元。该企业 2008年度应缴纳的企业所得税为( )元。 A12500 B10000 C13500 D16500（分数：1.00）A.B.C.D.22.2008年度甲企业与乙企业共同使用面积为 8000平方米的土地，该土地建筑面积 15000平方米，甲企业使用其中的 4/5，乙企业使用其中的 1/5。除此之外，经有关部门批准，乙企业经批准，在 2008年 1月份新征用非耕地 6000平方米。甲乙企业
13、共同使用土地所处地段的年税额为 4元/平方米，乙企业新征土地所处地段的年税额为 2元/平方米。2008 年度缴纳城镇土地使用税的情况是( )。 A甲企业纳税 25600元，乙企业纳税 18400元 B甲企业纳税 25600元，乙企业纳税 17400元 C甲企业纳税 48000元，乙企业纳税 24002元 D甲企业纳税 48000元，乙企业纳税 12000元（分数：1.00）A.B.C.D.23.某企业 2008年账面记载的收入总额为 3000万元，其中 300万元是因质量问题销售退回未做处理，200万元为企业提供的现金折扣，当年企业发生的业务招待费 24万元。企业 2008年税前可扣除的业务招
14、待费是( )万元。 A0 B13.5 C14 D14.4（分数：1.00）A.B.C.D.24.下列政策符合房产税规定的是( )。 A坐落在乡的邮电所用房应缴纳房产税 B坐落在乡的邮电所，在县邮政局内核算的房产账中能分清的，不征房产税 C纳税单位与免税单位共同使用的房屋，应按各自房屋面积计算缴纳房产税 D对房地产企业建造的商品房，未出售前一律不征收房产税（分数：1.00）A.B.C.D.25.某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入 10000 万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用 1000万元
15、，开发成本 2000万元，房地产开发费用 500 万元，其中利息支出 200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为 10%。转让此住宅应缴土地增值税额( )万元。 A2107.5 B2017 C2114 D2400.56（分数：1.00）A.B.C.D.26.以下属于主管税务机关要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是( )。 A纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 B房地产开发项目全部竣工、完成销售的 C整体转让未竣工决算房地产开发项目的 D直接转让土地使用权的（分数：1.00）A.B.C.D.27.某生
16、产企业(一般纳税人)因意外事故损失外购钢材成本 30万元，保险公司调查后同意赔付 4万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。下列说法不正确的是( )。 A税前准予扣除的损失为 26万元 B税前准予扣除的损失为 31.1万元 C税前不得扣除的损失为 4万元 D损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除（分数：1.00）A.B.C.D.28.某大型工业企业 2008年 6月 1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期 1年，支付租金 12万元；6月 1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期 2年，当年支付租金 15万元。税前准予扣除的租赁费用为( )万元。 A7 B12 C15 D27（分数：1.00
17、）A.B.C.D.29.按照城镇土地使用税的规定，下列表述正确的是( )。 A城镇内的集贸市场(农贸市场)用地，免征土地使用税 B企业搬迁后，原有场地不使用的，免征土地使用税 C免税单位无偿使用纳税单位的土地应征土地使用税 D纳税单位无偿使用免税单位的土地不征土地使用税（分数：1.00）A.B.C.D.30.判别一项行为是否缴纳土地增值税的标准不包括( )。 A土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让 B转让的土地的所有权、地上的建筑物及其附着物是否为国家所有 C土地使用权、地上的建筑物及其附着物的转让是否有偿 D转让的土地的使用权、地上的建筑物及其附着物是否为国家所有（分数：1.
18、00）A.B.C.D.31.某外商投资企业向以非关联企业销售产品 120件，取得不含税销售额 240000元，向一关联企业销售相同产品 150件，取得不含税销售额 270000元。按可比非受控价格法，上述业务根据企业所得税的规定，应确认的收入总额是( )元。 A510000 B540000 C240000 D270000（分数：1.00）A.B.C.D.32.某企业 2008年自建两栋完全一样的办公楼，5 月 30日建成并办理固定资产入账手续，入账金额共为800万元；8 月 1日将一栋办公楼用于出租，根据合同，收取三年租金 7.2万元；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为 30%。计算该
19、企业 2008年度应纳房产税( )元。 A26400 B28800 C33600 D57600（分数：1.00）A.B.C.D.33.因不可抗力丧失住房而重新购买的住房，( )契税。 A免征 B酌情减免 C减征 D暂免征收（分数：1.00）A.B.C.D.34.以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，正确的是( )。 A员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不征收个人所得税 B员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按财产转让所得缴纳个人所得税 C普通员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人
20、所得税 D员工将行权后的无论是境内上市还是境外上市公司的股票转让，均免征个人所得税（分数：1.00）A.B.C.D.35.某房地产开发企业 2008年开发三期普通住宅，从当地农业银行签订借款合同一份，合同注明借款金额1000万元；以借款和自有资金购买土地使用权 1200万元，合同注明土地使用权 70年，已取得有关证件；至 2008年底对外销售 60000平方米，收入 9200万元，全部签订售房合同。该房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税( )元。 A52000 B52005 C52505 D52500（分数：1.00）A.B.C.D.36.下列各项中，不属于企业所得税征税范围的有( )。 A居
21、民企业来源于境外的所得 B设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得 C未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得 D居民企业来源于中国境内的所得（分数：1.00）A.B.C.D.37.下列各项中，属于企业所得税规定的不征税收入的有( )。 A符合条件的非营利组织的收入 B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C财政拨款 D国债利息收入（分数：1.00）A.B.C.D.38.下列各项中，属于印花税免税范围的有( )。 A贷款合同 B国际货运中，由外国运输企业运输进出口货物的，运输企业所持的运费结算凭证 C技术合同 D企业与农民个人书立的农业产品收购合同（分
22、数：1.00）A.B.C.D.39.某中国公民章某 2009年 1月 6日取得 2008年 12月份工资 1900元，2008 年全年一次性奖金收入12100元，章某就此两项所得应缴纳的个人所得税为( )元。 A1175 B1230 C2185 D2025（分数：1.00）A.B.C.D.40.下列关于企业改制重组行为中，需要缴纳契税的有( )。 A对国有、集体企业经批准改建成全体职工持股的有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权属 B企业分立中，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属 C对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份 85%以上的，对新公司承受
23、该国有控股公司的土地、房屋权属 D破产企业依照有关法律、法规的规定实施破产后，非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)41.下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过 3个月B.目前证券交易印花税率为 160，实行单项收取C.纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上后，才算完成了纳税义务D.印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续E.已
24、贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款 50%以上 5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任42.根据契税现行政策的规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.以竟价方式出让的，其契税计税依据，一般确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内B.先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税C.以自有房产做股投入本人经营企业，由于产权发生了转移，仍然应该征收契税D.符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效的 10日内向土地、房屋所在
25、地的征收机关提出减免申报E.房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内43.对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的是( )。（分数：2.00）A.对于符合条件的小型微利企业，减按 15%的税率征收B.企业安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计 50%扣除C.创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可以按投资额的 70%抵扣应纳税所得额D.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时，减按 90%计入收入E.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按投资额的 10%实行税
26、额抵免44.下列关于房产税计税依据的说法正确的有( )。（分数：2.00）A.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，依照租金收入计征B.投资联营的房产如果共担风险被投资者按房产计税余值从价征税，如果不共担风险投资者应按租金从租计征C.自 2008年 3月 1日起，个人按市场价格出租的居民住房，其应缴纳的房产税暂减按 4%的税率征收D.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值E.房产税有从价计征和从租计征两种方式45.房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，其成本费用可以
27、扣除的情况有( )。（分数：2.00）A.建成后产权属于全体业主所有的B.建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的C.建成后有偿转让的D.建成后产权属于房地产开发企业的E.建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于营利性社会公共事业的46.下列项目中，不征或免征土地增值税的有( )。（分数：2.00）A.以房地产抵债而发生房地产产权转移的B.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的C.以开发产品作价入股进行对外投资的房地产开发企业D.国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物E.建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额 20%的47.下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的
28、表述中，说法正确的有( )。（分数：2.00）A.企业一般在实际经营管理地纳税B.企业一般在登记注册地纳税C.登记注册地在境外的，以登记注册地纳税D.登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税E.非居民企业在小国境内设立机构、场所的，一律以机构、场所所在地为纳税地点48.在下列各项所得中，可以暂免征收个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得C.个人转让自用达 5年以上的住房取得的所得D.生育妇女按规定取得的生育保险津贴E.2008年 10月 9日以后取得的银行存款利息所得49.下列属于城镇土地使
29、用税计税依据的有( )。（分数：2.00）A.税务机关核定的占地面积B.房地产管理部门确认的土地面积C.没有土地使用证书的纳税人申报的面积D.政府部门核发的土地使用证书上的面积E.没有土地使用证书的纳税人不纳税50.企业发生的下列保险费用，准予在企业所得税税前扣除的有( )。（分数：2.00）A.纳税人按规定上交劳动保险部门的职工养老保险和失业保险B.纳税人参加财产保险、运输保险，按照规定交纳的保险费用C.纳税人为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险D.纳税人为其雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险E.纳税人按国家规定为特殊工种职工按规定支付的法定人身安全保险费51.根据企
30、业所得税规定，以下关于源泉扣缴表述正确的有( )。（分数：2.00）A.非居民企业纳税人在中国境内未设立机构场所，有来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人B.非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得，可以指定工程价款或者劳务费支付人为扣缴义务人C.企业总机构与分支机构不同省的，分支机构的所得，由总机构为扣缴义务人D.建筑安装企业异地承揽工程项目取得所得，可以指定建设方为扣缴义务人E.非居民企业在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以支付人为扣缴义务人52.按照企业所得税法的规定，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.企业销售存货，按规定计算的
31、存货成本可以在税前扣除B.企业转让资产，该项资产的净值可以在税前扣除C.企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利，进行汇总缴纳企业所得税D.企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止E.外购商誉的支出，无论何时均不得扣除53.企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符合企业所得税规定的是( )。（分数：2.00）A.抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额B.超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额抵补C.居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境
32、外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以在抵免限额内抵免D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免E.抵免限额应该分国分项进行计算54.根据契税现行政策的规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.不动产成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，税务机关可参照市场价格核定契税的计税依据B.某社会团体受让一企业转让的房产用于办公，该社会团体属事业单位，因而此转让行为不纳契税C.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税D.债权人承受
33、破产企业土地，房屋权属的，征收契税E.企业分立中，对派生方承受原企业土地的不征契税55.按照城镇土地使用税的有关规定，下列用地可免征城镇土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.从事热力生产但不直接向居民供热的企业用地B.石油地质勘探、钻井、井下作业、油田地面工程等施工临时用地C.林业系统的森林公园、自然保护区D.盐矿的矿井用地E.防火、防爆、防毒等安全防范用地56.下列应税项目在计算应纳所得税额时，采用定额或者定率扣除费用的有( )。（分数：2.00）A.出租居住用房的收入B.拍卖手稿原件所得C.从上市公司取得股息所得D.个人参加有奖销售获得赠品E.在校学生参与学校组织的勤工俭学活动取得的
34、所得57.下列关于个人所得税征税规定的表述，正确的有( )。（分数：2.00）A.个人从非营利性医疗机构任职取得的工资薪金所得免征个人所得税B.个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，按照工资薪金所得征收个人所得税C.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按劳务报酬所得项目负责代扣代缴个人所得税D.证券投资基金从上市公司分配取得的个人股息红利所得，全额计算应纳税所得额E.医生或其他个人承包、承租经营医疗机构，经营成果归承包人所有的，按照“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”缴纳个人所得税58.关于个人所得税的特殊计税方法，正确的有( )。（分数：2.00）A
35、.两个或两个以上的个人共同取得同一项目收入的，应当对每个人取得的收入分别按照税法规定减除费用后计算纳税，即实行“先分、后扣、再税”的办法B.纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，按劳务报酬所得征税C.某股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配，应按“利息、股息、红利”征个人所得税D.有股票认购权的高级管理人员在行使股票认购权时实际购买价低于购买日公平市场价的差额按“工资薪金所得”征税E.个人将祖传收藏的瓷碗出售，按照特许权使用费所得征收个人所得税59.下列个人所得在计算个人所得税应纳税所得额时，可按月减除 2000
36、元费用的有( )。（分数：2.00）A.对企事业单位的承包、承租经营所得B.工资薪金所得C.财产转让所得D.个体工商户业主的生计费用扣除标准E.个人独资企业和合伙企业投资者本人的生计费用扣除标准60.下列各项中，应按照“利息、股息、红利”项目计征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得C.员工将行权后的股票再转止时获得的高于购买日公平市场价的差额D.股份制企业的个人投资者，在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款E.对职工个人以股份形式取得对企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利61.根据现
37、行企业所得税法规定，非居民企业减按 10%的税率征收企业所得税，但下列非居民企业取得的所得享受免征企业所得税的有( )。（分数：2.00）A.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得B.外国政府向居民企业提供贷款取得的利息所得C.国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得D.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得E.在中国境内未设立机构(场所)，但来源于中国境内的股息所得62.下列选项中，符合个人所得税纳税申报期限规定的有( )。（分数：2.00）A.取得劳务报酬所得的纳税人应当在次月 7日内将税款缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表B.代扣代缴义务人每月扣缴的税款，
38、次月 7日内缴入国库C.年内分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后 7日内预缴，年度终了后 4个月内汇算清缴，多退少补D.账册健全的个体工商户的生产经营所得在取得收入次月 7口内预缴，年度终了后 3个月内汇算清缴E.纳税人年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起 15日内申报纳税63.下列有关收入确认表述正确的有( )。（分数：2.00）A.售后回购满足收入确认条件的，应作销售和购进核算B.以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用C.销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入D.销售商品采用支付手续
39、费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入E.销售商品需要安装和检验的，安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入64.下列表述符合车船税征税现行规定的有( )。（分数：2.00）A.电车需缴纳车船税B.半挂牵引车不需缴纳车船税C.挂车不需缴纳车船税D.拖船按照船舶税额的 50%计税E.非机动驳船按照船舶税额的 70%计税65.企业下列已作为开支的项目，需要在缴纳所得税时作纳税调整增加处理的有( )。（分数：2.00）A.发生合理的劳动保护支出B.无法得到赔偿的意外事故损失C.非广告性赞助支出D.行政性罚款E.企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用66.下列项目中，不需要缴纳印花
40、税的有( )。（分数：2.00）A.企业因改制签订的产权转移书据B.企业将新建房屋通过国家机关赠与当地小学所立的书据C.抢险救灾物资运输凭证D.企业现金和银行存款日记账E.建筑安装工程分包合同67.下列有关房产税的纳税义务发生时间，表述错误的是( )。（分数：2.00）A.纳税人自建房屋用于生产经营的，自房屋建成之日起缴纳房产税B.纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税C.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税D.纳税人将房屋出租的，自房屋使用或交付的当月起缴纳房产税E.购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次
41、月起计征房产税68.以下关于个人取得拍卖收入计征个人所得税的表述，正确的是( )。（分数：2.00）A.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖计征个人所得税时，不涉及财产原值确定问题B.个人取得任何财产的拍卖收入均按财产转让所得税目征收个人所得税C.纳税人能够提供合法、完整、准确的财产原值凭证，但不能提供有关税费凭证的，应按征收率计算纳税D.纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，一律按转让收入额的 3%征收率计算缴纳个人所得税E.对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额69.个人所得税法中，居民纳税人应就其来源于中国境内、
42、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是( )。（分数：2.00）A.在中国境内任职、受雇而由境外公司支付的工资、薪金所得B.因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得C.将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得D.转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产给某外国个人，而取得的所得E.因持有中国的股权而从中国境内的公司取得的利息、股息、红利所得70.根据车船税的规定，下列说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.车船税的征税范围是在车船管理部门登记的车船B.在机场内部场所行驶或者作业汽车不缴纳车船税C.
43、我国境内车辆、船舶的所有人或者管理人为车船税的纳税人，应当依照车船税条例的规定缴纳车船税D.车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税E.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人三、计算题(总题数：2，分数：16.00)某公司为居民企业，执行新会计准则，2008 年度实现销售收入 7400万元、投资收益 110万元，应扣除的成本、费用及税金等共计 7300万元，营业外支出 80万元，全年实现会计利润 130万元，已按 25%的企业所得税税率缴纳了企业所得税 32.5万元。后经聘请的会计师事务所审核，发现以下问题，公司据此按税法规定子以补税：(1)
44、“投资收益”账户记载的 110万元分别为：从国内投资的某外商投资企业分回利润 40万元(被投资方税率 25%)；取得境外分支机构税后收益 50万元，已在国外缴纳了 20%的企业所得税；取得国债利息收入为 20万元；(2)2008年 4月 20日购进一台机械设备，购入成本 90万元，当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧，期限为 10年，残值率 5%，企业将设备购入成本一次性在税前作了扣除(会计与税法规定一致)；(3)12月 10日接受某单位捐赠小汽车一辆，取得增值税专用发票，注明价款 50万元，增值税 8.5万元，企业未列入会计核算；(4)“营业外支出”账户中列支的通过非营利组织向贫困山区
45、捐款 50万元和直接向南方雪灾捐款 30万元，已全额扣除。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：（分数：8.00）(1).机械设备应调增应纳税所得额( )万元。（分数：2.00）A.90B.85C.84.3D.86.7(2).接受捐赠应调增应纳税所得额( )万元。（分数：2.00）A.54.5B.52.5C.58.5D.51.5(3).对外捐赠应增应纳税所得额( )万元。（分数：2.00）A.46.54B.49.32C.48.21D.47.26(4).该公司 2008年应补缴的企业所得税( )万元。（分数：2.00）A.23.14B.22.02C.21.24D.19.34某公司 2008年
46、发生以下经济行为：(1)与企业甲签订运输合同一份，总金额 1000万元，其中支付给中国境内某运输企业 250万元(含装卸费50万元)；付给境外某运输公司 750万元(含装卸费 50万元)，进行货物国际联运；(2)与乙企业签订房屋租赁合同一份，但由于不能确定租赁期限，在合同中只规定了月租金 500元；(3)与丙公司签订以货换货合同，本公司的货物价值 350万元，丙公司的货物价值 450万元，经协商，差额部分本公司又用配套价值 100万元的货物补足；(4)与丁签订了一项仓储保管合同，金额 50000元，但因某种原因未能履行，该公司将已贴用的印花税票揭下来重新使用。根据上述资料和税法有关规定，回答下
47、列问题：（分数：8.00）(1).与企业甲签订的运输合同，应缴纳的印花税( )元。（分数：2.00）A.5000B.4500C.1250D.3750(2).与乙企业签订的房屋租赁合同，应缴纳的印花税为( )元。（分数：2.00）A.5B.1C.0.5D.10(3).与丙公司签订以货易货合同，应缴纳的印花税为( )元。（分数：2.00）A.1050B.1350C.2400D.2700(4).该公司将已经贴用的印花税票揭下来重新使用，税务机关应( )。（分数：2.00）A.处以 150元到 250元的罚款B.处以 50元到 150元的罚款C.处以 50元到 250元的罚款D.处以 25元到 250
48、元的罚款四、综合分析题(总题数：2，分数：24.00)某城市远洋运输企业为居民企业，2008 年度发生以下经营业务：(1)承担远洋运输业务，取得运输收入 8600万元、装卸搬运收入 308万元。发生运输业务的直接成本、费用(不含职工工资费用)4552.46 万元；(2)企业拥有房产原值 1000万元，1 月 1日将临街原值 100万元的房屋出租两年，取得月租金是 6万元，4月 1日以原值 500万元的房产投资，每年按照协议固定取得 60万元的利润，不承担风险；(3)将 8号船舶自 2008年 1月 1日至 12月 31日出租给乙公司使用 1年，不配备操作人员，也不承担运输过程中发生的各种费用，固定收取租金收入 160万元；(4)全年发生管理费用共 2000万元(含业务招待费 50万元)；发生经营费用共 1600万元(含广告费 1446万元)；(5)实发工资总额共 480万元，实际发生福利费 80万元，实际拨缴工会经费 96 万元 (并取得专用收据)，实际发生职工教育经费 10万元；(6)营业外支出中列支通过境内非营利机构向灾区捐款 20万元；(7)税务机关核定的营业税 279.2万元、城建税和教育费附加 27.92万元；111 月已预缴企业所得税 60万元。(其中房产税的扣除比例是 30%，已经按照会计准则的规定计入了管理费用)要
