1、注册税务师税法()-87 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.王某的一篇论文被编入某呛文集出版，取得稿酬 4000元，当年因添加印数又取得追加稿酬 3000元。王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。 A728 B784 C812 D868（分数：1.00）A.B.C.D.2.下列关于印花税的说法，正确的是( )。 A对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，暂按租赁合同计税 B应纳税额不足 1角的，按 1角贴花 C财产租赁合同，应纳税额超过 1角不足 1元的，按照 1元贴花 D对已履行并
2、贴花的合同，所载金额与合同履行后实际结算金额不一致的，均要办理完税手续（分数：1.00）A.B.C.D.3.某小型设备生产企业为居民企业，2011 年销售收入 2000万元，期间费用 750万元，其中三新研发费用200万元，广告宣传费用 250万元；实际发生的工资支出 100万元，职工福利费支出 15万元，上一年有超标的广告费、业务宣传费 80万元。假定该企业不存在其他纳税调整项目，2011 年该企业计算应纳税所得额时，应调整应纳税所得额( )万元。 A-99 B-149 C-179 D-51（分数：1.00）A.B.C.D.4.张先生的经常居住地为上海市，2011 年在北京市投资兴办了个人独
3、资性质的私营企业甲，在天津市与王先生共同投资兴办一合伙企业乙，则 2011年张先生个人所得税的办理汇算清缴所在地是( )。 A北京市 B天津市 C上海市 D任选一市（分数：1.00）A.B.C.D.5.下列应税项目在计算应纳税所得额时，不采用定额或者定率扣除费用的是( )。 A个人取得的偶然所得 B企业和单位对营销业绩突出的雇员以培训等名义，免费旅游所发生的费用 C作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得 D出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入（分数：1.00）A.B.C.D.6.下列关于房产税的说法，正确的是( )。 A对企事业单位、社会团体以及其他
4、组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按 4%的税率征收房产税 B地下建筑物若作商业和其他用途，以其房屋原价的 50%60%作为应税房产的原值 C对居民住宅区内业主共有的经营性房产自营的，不征收房产税 D个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税（分数：1.00）A.B.C.D.7.根据车船税法的规定，下列各项应征收车船税的是( )。 A汽车 B火车 C飞机 D养殖渔船（分数：1.00）A.B.C.D.8.某歌手与某酒吧签订演出协议，每周末进行演出，每次演出出场费 1000元，按月发放演出酬劳。第一月演出 4次，第二月演出 5次，该歌手两个月共缴纳个人所得税为( )元。(不考虑其他税
5、费) A800 B1152 C1440 D1280（分数：1.00）A.B.C.D.9.下列合同和凭证应纳印花税的是( )。 A企业与主管部门签订的租赁承包合同 B以电子形式签订的各类应税凭证的单位 C国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同 D税务登记证（分数：1.00）A.B.C.D.10.下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是( )。 A加班费 B现金形式的福利费 C差旅费津贴 D劳动分红（分数：1.00）A.B.C.D.11.下列人员属于个人所得税的居民纳税义务人的是( )。 A在中国境内居住满 1年，不足 5年的无住所的外籍个人 B自 2011年 2月 4日至 2012
6、年 2月 4日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人 C在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨 D在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞（分数：1.00）A.B.C.D.12.下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的是( )。 A出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得 B个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得 C私营企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车 D个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房（分数：1.00）A.B.C.D.13.根据企业所得税的规定，下列关于收入的确认说法不正确的是
7、( )。 A企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现 B企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过 12个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现 C宣传媒介的收费，以应完工进度确认收入 D企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入（分数：1.00）A.B.C.D.14.2011年某居民企业向主管税务机关申报收入总额 250万元，成本费用支出总额 240万元，2010 年亏损9万元，经税务机关检查，收入总额核算准确，但成本费用支出不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税
8、所得率为 20%。2011 年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。 A11.7 B12.5 C15.5 D10.25（分数：1.00）A.B.C.D.15.关于契税的说法，正确的是( )。 A以自有房屋作股投入本人经营的企业，需要征收契税 B非公司制企业，按照有关规定，整体改建为有限责任公司的，承受原企业土地，房屋权属，免征契税 C采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按每期付款的计征契税 D转让土地、房屋权属以外汇结算的，按照纳税义务发生当月一日的汇率折合成人民币计算（分数：1.00）A.B.C.D.16.下列关于股权激励有关个人所得税的说法，错误的是( )。 A从上市
9、公司取得的限制性股票期权所得，按照“股息红利所得”征收个人所得税 B股票增值权纳税义务发生时间为上市公司向被授予人兑现股票增值权所得的日期 C被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票，其出售价格与原计税价格不一致的，按原计税价格计算应纳税所得额 D个人在同一一纳税年度内取得股票增值权 3次的，应将各次的所得合并纳税（分数：1.00）A.B.C.D.17.某教师购买一套商品房(非首次购买)，价格为 120万元，因一次性付款，售房单位给予 3万元优惠，实际成交价格为 117万元。当地契税税率为 3%，该教师买房应缴纳契税为( )万元。 A3 B3.51 C1.67 D0（分数：1.00）A.B.C.
10、D.18.下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，正确的是( )。 A企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用(不含佣金或手续费)不超过委托销售收入 10%的部分，准予据实扣除 B企业开发产品转为自用的，使用 10个月后又销售，使用期间的折旧费用允许税前扣除 C企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除 D企业销售未完工开发产品取得的收入，不用计入当期纳税所得额（分数：1.00）A.B.C.D.19.某国有企业 2006年 5月在市区购置一栋办公楼，支付价款 8000万元。2011 年 5月，该企业将办公楼转让，取
11、得收入 10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为 12000万元，成新率 70%该=介=业在缴纳土地增值税时计算的增值额为( )万元。 A400 B1485 C1490 D200（分数：1.00）A.B.C.D.20.某农场外购种猪 100头支付价款 9000元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法或相关处理不正确的为( )。 A一次性在税前扣除 B直线法计算的折旧 C预计净残值一经确定，不得变更 D以购买价款和支付的相关税费为计税基础（分数：1.00）A.B.C.D.21.以下行为先按比例征收土地增值税，待办理结算后再进行清算的是( )。 A以一次交割、付清价款方
12、式转让房地产的 B以分期收款方式转让旧房的 C纳税人成片受让土地使用权后分期分批开发、转让房地产 D隐瞒、虚报房地产成交价格的（分数：1.00）A.B.C.D.22.下列关于印花税的有关陈述，表述正确的是( )。 A商品房销售合同按销售合同计税贴花 B印花税均实行双边收取 C一份凭证应纳税额超过 300元的，可以用完税证代替贴花 D伪造印花税票的，情节严重的可处 1万元以上 5万元以下的罚款（分数：1.00）A.B.C.D.23.按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是( )。 A外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税 B如果个
13、人兼有不同的劳务报酬所得，应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计算纳税 C对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生产、经营过程中的成本、费用 D个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税（分数：1.00）A.B.C.D.24.甲企业受托分别为乙、丙企业各加工一批产品；与乙企业签订合同，原材料金额 50万元由乙企业提供，甲企业向乙企业收取加工费 10万元：与丙企业签订合同，注明原材料金额 40万元，加工费 12万元，原材料由甲企业提供。上述业务甲企业应缴纳印花税( )元。 A120 B200 C230 D320（分数：1.00）A.B.C
14、.D.25.某政府机关 2011年初拥有房屋 12栋，共计原值 13000万元，其中 10栋自用办公，房产原值共计12000万元，2 栋(原值 1000万元)1 月初出租给甲企业，年租金 280万元。房产原值减除比例为 30%。该政府机关 2011年应缴纳房产税( )万元。 A28.26 B33.60 C113.76 D129.20（分数：1.00）A.B.C.D.26.下列各项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是( )。 A国债转让收益 B已作坏账损失处理后又收回的应收款项 C非营利组织从事营利性活动取得的收入 D依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费（分数：1.00）A.B.C.D.27
15、.城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地( )的单位和个人征收的一种税。 A使用权 B经营权 C所有权 D占有权（分数：1.00）A.B.C.D.28.下列关于企业重组的陈述，正确的是( )。 A适用特殊税务处理方法的，企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续 12个月内，不得转让所取得的股权 B企业在重组发生前后连续 12个月内分步对其资产、股权进行交易，原则上，不作为一项企业重组交易处理 C企业股权收购，被收购企业的相关所得税事项原则应该保持相应变化 D企业发生涉及中国境内与境外之间的股权和资产收购交易，转让方非居民企业向主
16、管税务机关书面承诺在 12个月内不转让其拥有受让方非居民企业的股权，是适用特殊税务处理的条件之一（分数：1.00）A.B.C.D.29.某航空公司占用林地 2万平方米用于办公楼的建设，另占用经济林地 4万平方米用于建设飞机场跑道和停机坪，所占耕地适用的定额税率为 15元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税( )万元。 A20 B28 C38 D25（分数：1.00）A.B.C.D.30.某市市民邓某将其自有的住房 2011年 1月按照市场价格出租给他人用于居住，租期为 2年，每月租金2500元，一次性收取了当年的租金，2011 年 1月邓某对其房屋进行了修缮，修缮费用 2000元，则邓某2011年
17、应该缴纳的个人所得税是( )。 A1840 元 B1670.5 元 C3680 元 D4640 元（分数：1.00）A.B.C.D.31.李某 2011年 12月从中国境内取得年终不含税奖金 48000元，当月工资薪金所得 1500元，李某 2011年 12月应申报缴纳个人所得税( )元。 A4994.44 B7075 C9525 D8323.53（分数：1.00）A.B.C.D.32.某居民企业 2011年度取得生产经营收入 3000万元，发生销售成本 2300万元、财务费用 150万元、管理费用 400万元，上缴增值税 60万元、消费税 140万元、城市维护建设税 14万元、教育费附加 6
18、万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款 7万元、通过公益性社会团体向贫困地区捐赠 18万元。该企业在计算 2011年度应纳税额时，公益性捐赠应调整的应纳税所得额是( )万元。 A2.25 B7.8 C10.2 D18（分数：1.00）A.B.C.D.33.某市外资房地产开发企业 2011年转让一幢新建办公楼取得收入 6500万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费朋为 1000万元，投入的房地产建造成本 3000万元，其利息支出不能取得金融机构合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为 9%。该单位的转让行
19、为应缴纳土地增值税( )万元。 A0 B681 C577.5 D294.75（分数：1.00）A.B.C.D.34.根据企业所得税相关规定，下列表述正确的是( )。 A境外营业机构的盈利不可以弥补境内营业机构的亏损 B企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为 C企业按规定为员工统一制作服饰产生的费用可以在所得税前扣除 D居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税（分数：1.00）A.B.C.D.35.2011年中国公民孙某转让境内上市公司的股票所得 200000元；从中国境内上市公司分得股息 3000元；购买企业债券 30000份，每份 5元，支付相关税费 15
20、00元，当年转让 10000份，卖出价 5.5元/份，支付相关税费 550元。孙某上述所得应缴纳个人所得税( )元。 A790 B1090 C41090 D43210（分数：1.00）A.B.C.D.36.某运输公司 2012年拥有并使用以下车辆：整备质量为 6吨的货车 10辆；整备质量为 4吨的汽车挂车5辆。中型载客汽车 10辆。当地政府规定，货车的车辆税额为 80元/吨，中型载客汽车的税额是 620元/年。该公司 2012年应纳车船税为( )元。 A11800 B10170 C9150 D8970（分数：1.00）A.B.C.D.37.根据企业所得税相关规定，下列表述正确的是( )。 A非
21、居民企业在中国境内设立机构、场所，但发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点 B居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税 C企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴 D纳税人自年度终了之日起 4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款（分数：1.00）A.B.C.D.38.2011年某居民企业实现商品销售收入 2025万元，发生现金折扣 100万元，商业折扣 50万元，后因商品质量问题，发生销货退回 25万元，接受捐赠收入 12
22、0万元，转让无形资产所有权收入 20万元。国债利息收入 50万元，确实无法偿付的应付款项 10万元。2011 年该企业的企业所得税应税收入为( )万元。 A2140 B2100 C2150 D2200（分数：1.00）A.B.C.D.39.核定征收企业所得税的，税务机关应在每年( )底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。 A3 月 B5 月 C6 月 D12 月（分数：1.00）A.B.C.D.40.某非居民企业在境内设立的机构场所能够正确核算经费支出总额，但不能正确核算收入总额和成本费用。该企业 2011年的经费支出总额为 28万元，税务机关为公司核定的利润率为 20%，营
23、业税率 5%。则该公司 2011年度应纳税额为 ( )万元。 A1.67 B1.87 C0.7 D1.6（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)41.根据车船税法的规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳B.按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起 5年内免征车船税C.依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船，自车船税法实施之日起 3年内免征车船税D.纳税人在购买机动车交强险时缴纳了车船税的，不再向地方税务机关申报纳税E.临时入境的外国车船和香港特别行政区、
24、澳门特别行政区、台湾地区的车船，临时入境时间超过 1个月，需要征收车船税42.个人所得税中，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.在中国境内有住所而在国外任职的个人，计算工资、薪金个人所得税可附加减除费用B.稿酬所得可以按照应纳所得税额的 30%缴纳个人所得税C.个人通过非营利性社会机构向农村义务教育捐赠可以全额扣除D.同一作品先在报刊连载后出版，视为两次稿酬所得征税E.股份公司为股东购买的汽车，股东应按照“利息、股息、红利所得”税目征收个人所得税43.根据个人所得税相关规定，下列说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.私营企业将企业仓库对外出租而获得的租金收入按财产租赁所得缴纳个
25、人所得税B.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬免征个人所得税C.个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“偶然所得”项目缴纳个人所得税D.个人独资企业为投资者支付的个人所得税税款，不得在所得税前扣除E.金融机构对超过国家利率支付给储户的揽储奖金，应按“其他所得”项目征税44.下列各项中，免征城镇土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.市政街道、广场、绿化地带等公共用地B.宗教寺庙内的宗教人员生活用地C.从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地D.名胜古迹自用的土地E.林业系统的森林公园、自然保护区用地45.房地产开发公司签订转让合同后 7日内，向主管税务机关办理纳税申报，并同时提供下列( )的证
26、件和资料。（分数：2.00）A.与房地产转让有关的税金的完税凭证B.土地使用权证书C.房产买卖合同D.购房者的相关信息E.房地产评估报告46.下列合同中，可免征印花税的有( )。（分数：2.00）A.抢险救灾物资货运凭证B.出售标准住宅签订的购销合同C.无息、贴息贷款合同D.接收被处置证券公司财产签订的产权转移合同E.投资者买卖封闭式证券投资基金47.以下关于个人所得税规定的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.雇佣和派遣单位分别支付工资薪金计算代扣代缴的个人所得税时只有雇佣单位支付的工资允许减除费用B.律师事务所支付给投资者的所得，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税C.兼职律师
27、从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，以收入全额(取得分成收入的，为扣除办理案件支出费用后的余额)直接确定适用税率，由律师事务所计算扣缴个人所得税D.单位低价向职工售房，职工就差价部分按全年一次性奖金征税方法计税E.律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费，按“劳务报酬所得”应税项目征收个人所得税48.下列房产中，属于房产税征税范围，需要缴纳房产税的有( )。（分数：2.00）A.工矿区内的砖瓦石灰窑B.房地产公司出租的写字楼C.人民团体自用的房产D.行政机关对外经营的招待所使用的房产E.个人所有的经营性房产49.下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有( )。（分数：2.00）A.转
28、让资产时该项资产的净值B.税收滞纳金C.以融资租赁方式租入的固定资产的租赁费支出D.非银行企业内营业机构之间支付的利息E.企业所得税税款50.根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入，应与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税B.个人独资企业的生产经营所得是指企业当年留存的利润C.个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，由税务机关确定其费用标准，并决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除相应费用D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的
29、年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补E.投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补51.转让旧房地产及建筑物的扣除项 H包括( )。（分数：2.00）A.取得土地使用权所支付的地价款B.旧房及建筑物的重置成本价C.旧房及建筑物的评估价格D.转让环节缴纳的税款E.取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用52.以下各种修理支出可以作为长期待摊费用处理的有( )。（分数：2.00）A.企业发生的日常固定资产修理支出 5000元B.企业发生的固定资产改良支出，改良的固定资产已折旧 8年，尚有 2年折旧额计提完毕C.企业发生的固定资产改良支出，改良的固定资产已折旧 10年
30、，账面上已提足折旧D.企业租入固定资产的改建支出E.企业发生的修理费金额达到取得固定资产时的计税基础 50%以上且修理后使用年限可以延长 3年的支出53.下列关于耕地占用税的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.军事设施占用耕地免征耕地占用税B.养老院占用耕地减半征收耕地占用税C.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税D.免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税E.军需品生产企业占用耕地免征耕地占用税54.对以下( )特定行业的职工取得的工资、薪金所得，可按月预缴，年度终了后 30日内，
31、合计其全年工资、薪金所得，再按 12个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补。（分数：2.00）A.制造业B.采掘业C.远洋运输业D.建筑业E.远洋捕捞业55.根据企业所得税的相关规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.股息红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现B.股权转让所得是指股权转让价减除股本成本价后的差额C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照分配企业的账面金额确定D.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入E.申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收
32、费的，在取得该会员费时确认收入56.下列房产中，经财政部批准可以免征房产税的有( )。（分数：2.00）A.对停止使用的毁损不堪居住的房屋和危险房屋B.对军队空余房产租赁收入C.对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产D.房地产开发企业建造的商品房在出售前出租的E.施工期间在基建工地为其服务的临时性房产57.根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税B.集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短为 2年C.国家规划布局内的重点软件生产企业，当年
33、未享受免税优惠的，减按 10%的税率征收企业所得税D.软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，一律不作为企业所得税应税收入E.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，免征所得税58.下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过 3个月B.凡多贴印花税票者，可以申请退税C.对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大、难以承担的，经当地税务机关核准，可在 5年内分次贴足印花D.印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续E.己贴用的印花税票揭
34、下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款 50%以上 5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任59.下列关于企业所得税征收管理的表述，正确的有( )。（分数：2.00）A.居民企业一般以企业登记注册地为纳税地点B.合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税C.非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点D.按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起 7日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款E.非居民企业在中国境内未
35、设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点60.根据企业所得税核定方法规定，税务机关可以采用下列( )方法核定征收企业所得税。（分数：2.00）A.按照应税收入额或成本费用支出额定率核定B.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定C.按照企业上期缴纳的税款核定本期应纳税额D.根据企业的生产经营情况估计企业的盈利情况，并以此定额核定应纳税额E.参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定61.根据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有( )。（分数：2.00）A.企业计算分期预缴的所得税时，其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额，
36、均包括其在中国境外设立的营业机构B.上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税C.跨省新设立的分支机构，设立当年不就地予缴企业所得税D.分支机构注销后 30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案E.总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的 25%，在每月或季度终了后 15日内自行就地申报预缴入中央国库62.根据企业所得税的规定，对存在以下( )情形之一的公益性群众团体，应取消工资捐赠税前扣除的资格。（分数：2.00）A.前 3年接受捐赠的收入中用于公益事业的支持比例低于 80%的B.收到行政处罚的C.存在逃避纳税行为或为他人逃避缴纳税款提供便利的D.在申请公益性捐
37、赠税前扣除资格时有弄虚作假行为的E.存在违反该组织章程的活动的63.下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.提供非专利技术使用权取得的报酬B.教师从学校领取的工资C.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬D.个人从事彩票代销业务取得的收入E.住校学生参加勤工俭学活动取得的收入64.下列处理符合土地增值税规定的有( )。（分数：2.00）A.对同一宗土地有多个开发项目，应予以分摊土地使有权支付和土地征用金额B.因城市市政规划，被当地政府征用的房地产免税C.企事业单位转让旧房作为廉租住房房源且增值额未超过扣除项目金额 50%的，免征土地增值税D.某工业企业
38、将自有房地产投资与当地知名商业企业，免征土地增值税E.某工业企业与其他单位交换国有土地使用权，免征土地增值税65.关于契税的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.契税由财产承受人缴纳B.契税实行幅度比例税率C.保护合法产权，避免产权纠纷，属于契税的立法原则之一D.经有关部门批准，以房抵债和实物交换房屋，均视同房屋买卖，应由产权承受人按房屋现值缴纳契税E.对纳税人因改变土地用途而签订土地使用权出让合同变更协议或者重新签订土地使用权出让合同的，免征契税66.根据车船税法的规定，车船税确定税额总的原则有( )。（分数：2.00）A.乘用车依排气量从小到大递增税额B.乘用车依排气量从大到小递增税
39、额C.小吨位船舶的税负大于大吨位船舶D.客车按照核定载客人数 20人以下和 20人(含)以上两档划分，递增税额E.客车按照核定载客人数 9人以下和 9人(含)以上两档划分，递增税额67.下列表述中，符合契税征收规定的有( )。（分数：2.00）A.个人购买普通住房、经济适用住房的，免征契税B.符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同签订的 10日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报C.对廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房、经济适用住房经营管理单位回购经济适用住房继续作为经济适用住房房源的，免征契税D.土地或房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，应
40、由县级以上人民政府确定是否减免契税E.经外交部确认，经有关规定应当予以免税的外国驻华使馆承受土地、房屋权属的，免征契税68.下列业务中应采取先按比例征收后清算税款的征税办法的有( )。（分数：2.00）A.成片受让土地分划分批开发转让房地产B.建造部分自用房销售C.出售旧有房地产D.合作建房分别出售E.预售商品房69.根据企业所得税的相关规定，下列关于核定征收的规定表述正确的有( )。（分数：2.00）A.税务机关应在每年 5月底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定B.重新鉴定工作完成前，纳税人可暂按上年度的核定征收方式预缴企业所得税C.重新鉴定工作完成后，按重新鉴定的结果进行
41、调整D.申报额低于核定经营额或应纳税额的，按核定经营额或应纳税额缴纳税款E.申报额超过核定经营额或应纳税额的，按核定经营额或应纳税额缴纳税款70.关于个人所得税的征收管理，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.年所得 12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后 3个月内向主管税务机关办理纳税申报B.代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月 15日内缴入国库C.分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后 7日内预缴，年度终了后 4个月内汇算清缴，多退少补D.由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍个人，由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税E.纳税人可以委托有税务代理资质的中介机构
42、或者他人代为办理纳税申报三、计算题(总题数：2，分数：16.00)某市外资房地产开发企业，2011 年有关经营情况如下：(1)2月有偿受让一块土地使用权，占地面积 30000平方米，支付价款 3000万元，支付相关费用 100万元；(2)全部土地的“三通一平”费用 600万元，开发间接费 600万元；(3)第一期工程开发写字楼于 11月 30日竣工，写字楼占地面积 10000平方米，建筑面积 60000平方米；按合同约定支付给建筑承包商的开发成本 7200万元。(4)11月竣工后当年对外销售写字楼 90%，共计收入 16200万元(包括代政府收取的费用 200万元，此费用计入房价向购买方一并收
43、取)。(5)在售房过程中发生销售费用 1500万元：发生管理费用 900万元。(6)企业分项目核算利息支出，第一期工程开发中支付的给某银行的贷款利息为 700万元，并能提供金融机构证明，该笔利息支出计入开发间接费中的金额有 500万元，200 万计入财务费用中核算。(说明：计算土地增值税开发费用的扣除比例为 5%)根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：（分数：8.00）(1).征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为( )万元。（分数：2.00）A.1001B.500C.930D.1000(2).征收土地增值税时应扣除的开发成本金额为( )万元。（分数：2.00）A.6200B.
44、3100C.6660D.6690(3).征收土地增值税时应扣除的开发费用和加计扣除项目金额为( )万元。（分数：2.00）A.1860B.2605C.1410.3D.1372.45(4).2011年应缴纳的土地增值税为( )万元。（分数：2.00）A.1465.2B.1965.57C.2019.67D.2078.512011年 4月，位于 A市的甲企业实行改制重组，改建为有限责任公司，相关业务如下：(1)2011年 4月，有限责任公司从甲企业承继位于 A市的价值 1000万元、占地面积 9000平方米的厂房，并将该厂房抵偿乙企业债务。(2)2011年 4月，有限责任公司承受甲企业在 A市的价值
45、 800万元、占地面积为 6000平方米的厂房。(3)2011年 6月，有限责任公司在 A市购买一个占地 24000平方米的停车场，合同总价款为 2000万元，合同约定分三期付款，当年付款 800万元。(4)2012年 3月，有限责任公司为了在 B地建立生产车间和储存仓库，购买了价值 4000万元、占地面积24000平方米的厂房：并购买了耕地 15000平方米，价格 1000万元；非耕地 5000平方米，应缴纳土地出让金 1000万元(缴纳时当地政府给予出让金减免 100万元，实际缴纳 900万元)。(注：A 市城镇土地使用税年税额 8元/平方米，B 地城镇土地使用税年税额 2.5元/平方米，
46、契税税率均为3%。)要求 根据以上资料，计算回答下列问题：（分数：8.00）(1).乙企业应缴纳契税( )万元。（分数：2.00）A.30B.0C.3D.15(2).2011年甲企业应纳土地使用税( )元。（分数：2.00）A.40000B.20000C.60000D.30000(3).有限责任公司 2012年应缴纳土地使用税( )元。（分数：2.00）A.297380B.297800C.294300D.294375(4).有限责任公司于 20112012 年，涉及的不动产承受行为应缴纳契税( )元。（分数：2.00）A.180B.240C.207D.200四、综合分析题(总题数：2，分数：2
47、4.00)某市一家汽车轮胎生产企业为增值税一般纳税人，2011 年度相关经营情况如下：(1)销售汽车轮胎 7000个，每个不含税售价 0.2万元，支付销售汽车轮胎运输费用 30万元，保险费用和装卸费用 16万元，取得运输发票；(2)销售汽车轮胎 400个给关联企业，以成本价核算取得销售金额 40万元；(3)将设备对外出租取得收入 100万元，对应的其他业务成本 10万元；(4)发生其他销售费用 384万元，其中广告费用 170万元、业务宣传费用 114万元；(5)发生管理费用 214万元，其中业务招待费 14万元、新产品技术开发费 80万元、10 万元无形资产(研发费用资本化)摊销为 2009
48、年底已形成的无形资产价值的年摊销额；(6)营业外支出中列支固定资产盘亏损失 23.4万元，合同违约金支出 11.7万元；(7)所得税前准许扣除的销售税金 60.69万元；(8)12月份购买安全生产专用设备普通发票上注明价款为 85万元；(9)在 A国设有分支机构，A 国分支机构当年应纳税所得额 300万元，其中生产经营所得 200万元，A 国规定税率为 20%；特许权使用费所得 100万元，A 围规定的税率为 30%；从 A国分回税后利润 230万元。(10)企业转让一项专利技术给同一控制下的公司，取得转让收入 600万元，发生转让费用 100万元，转让另一项专利技术给无关联的企业，取得转让收入 500万元，发生转让费用 50万元。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：（分数：12.00）(1).计算企业所得税前准许扣除的销售(营业)成本是( )万元。（分数：2.00）A.710B.750C.700D.740(2).计算企业所得税前准许扣除的销售费用是( )万元。（分数：2.00）A.237B.280.9C.203D.380.9(3).计算企业所得税前准许扣除的管理费用是( )万元。(不考虑加计扣除的部分)（分数：2.00）A.214B.207.9C.237.9D.257.9(4).境内生产经营应纳税所得额是( )万元。（分数：
