1、注册税务师税法()-93 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.某服装生产企业 2010 年度销售自产服装收入 2500 万元，销售边角余料收入 300 万元，出租房屋收入200 万元，投资收益 100 万元(系从被投资企业分回的投资收益)，接受捐赠收入 50 万元，实际发生广告费是 350 万元，业务宣传费 150 万元，则该企业 2010 年度计算所得税时，广告费和业务宣传费准予扣除( )万元。 A450 B500 C50 D350（分数：1.00）A.B.C.D.2.某中国公民，当年在美国取得劳务报酬所得 26000 元
2、在美国已纳税款 5000 元；同时在日本取得特许权使用费收入 15000 元，在日本已纳税额 1000 元，则这两项所得在我国应补缴的税款是( )元。 A1400 B1200 C6640 D0（分数：1.00）A.B.C.D.3.下列关于车船税的陈述，正确的是( )。 A车船税实行定额税率，车辆的具体适用税额由国务院财政部门、税务主管部门可以根据实际情况确定车辆的具体适用税额 B车船税的征税范围包括机动车辆和机动船舶，非机动车船不在征收范围 C车船税的纳税人是我国境内，车辆、船舶的所有人或管理人 D跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的使用地（分数：1.00）A.B.C.D.4.某
3、房地产开发企业，取得土地使用权所支付的金额为 100 万元；房地产开发成本 600 万元；向金融机构借入资金利息支出 40 万元(能提供贷款证明)，其中超过国家规定上浮幅度的金额为 10 万元；该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用计算扣除比例为 5%。该企业允许扣除的房地产开发费用为( )万元。 A60 B65 C70 D75（分数：1.00）A.B.C.D.5.下列不属于印花税购销合同列举范围的是( )。 A预购合同 B采煤单位和用煤单位间的供应合同 C易货合同 D电网与用户之间签订的供用电合同（分数：1.00）A.B.C.D.6.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运
4、营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，应按( )项目征收个人所得税。 A个体工商户的生产、经营所得 B对企事业单位的承包经营、承租经营所得 C财产租赁所得 D工资、薪金所得（分数：1.00）A.B.C.D.7.2010 年 6 月一美国人受其供职的境外公司委派，来华到一境内合资企业从事设备安装调试工作，在华工作 1 个月，期间取得境外公司支付的工资 50000 元，境内合资企业支付工资 40000 元。取得中国体育彩票中奖收入 20000 元。该个人应在中国缴纳个人所得税( )元。 A14535.56 B10250 C11150 D12435.56（分数：1.00）A.B.C.D.8.按照城
5、镇土地使用税暂行条例的规定，下列表述不正确的是( )。 A房地产开发公司建造商品房的用地，出售前免征城镇土地使用税 B林业系统的森林公园、自然保护区，可比照公园免征城镇土地使用税 C纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位照章征收土地使用税 D厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税（分数：1.00）A.B.C.D.9.根据企业所得税法的规定某国家重点扶持的高新技术企业，2008 年亏损 15 万元，2009 年度亏损 10 万元，2010 年度盈利 125 万元，根据企业所得税法的规定，企业 2010 年应纳企业所得税税额为( )万元。 A18.75 B17.25
6、 C15 D25（分数：1.00）A.B.C.D.10.某企业与海外公司 2009 年签订一份金额为 500 万美元的采购合同，并按规定缴纳了印花，2010 年修改该合同，将金额增加为 721 万美元，修改凭证当日的美元与人民币的汇率为 7.56，当月 1 日美元与人民币的汇率为 7.58，则该企业 2010 年应缴纳的印花税为人民币( )元。 A5012.30 B5480.90 C5480.32 D5012.28（分数：1.00）A.B.C.D.11.甲企业 2010 年 3 月 1 日向乙公司借人经营性资金 500 万元，借款期 1 年，支付利息费用 28 万元。假定当年银行同期同类贷款年
7、利息率为 6%，不考虑其他纳税调整事项，该甲企业在计算 2010 年应纳税所得额时，应调整的利息费用为( )万元。 A25 B5 C10 D3（分数：1.00）A.B.C.D.12.阿瑞萨是美国人，2009 年 2 月 12 日来华工作，2010 年 2 月 15 日回国，2010 年 3 月 2 日返回中国，2010 年 11 月 15 日至 2010 年 11 月 30 日期间，因工作需要去了日本，2010 年 12 月 1 日返回中国，后于2011 年 11 月 20 日离华回国，则该纳税人( )。 A2009 年度为我国居民纳税人，2010 年度为我国非居民纳税人 B2009 年度为我
8、国非居民纳税人，2010 年度为我国居民纳税人 C2009 年度和 2010 年度均为我国非居民纳税人 D2009 年度和 2010 年度均为我国居民纳税人（分数：1.00）A.B.C.D.13.某林场处于城镇土地使用税征收区域内，共占地 3 万平米，其中办公占地 0.3 万平米，职工宿舍占地0.1 万平米；育林地 1 万平米，运材道占地 1 万平米，林中度假村占地 0.6 万平米，企业所在地城镇使用税单位税额每平方米 1.2 元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税为( )。 A0.72 万元 B1.08 万元 C1.2 万元 D2.4 万元（分数：1.00）A.B.C.D.14.某法人企业总机构
9、在北京，沈阳、大连分设两个二级分支机构，2009 年沈阳分支机构收入、工资、资产三项分别是 80 万、30 万、40 万；大连分支机构收入、工资、资产三项分别是 60 万、40 万、60 万；2010 年一季度总机构汇总计算应纳税额 160 万元，沈阳分支机构一季度预缴税款为( )。 A37.60 万元 B67.2 万元 C75.2 万元 D82.3 万元（分数：1.00）A.B.C.D.15.关于契税的说法，正确的是( )。 A如果没有成交价格或者成交价格明显偏低的，征收机关可在评估价格和土地基准地价中任意选择一种方式来评定契税的计税依据 B符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同
10、生效的 30 日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报 C符合减免税规定的纳税人，契税的计税金额在 10000 万元(含 10000 万元)以上的，由省级征收机关办理减免税手续，并报国家税务总局备案 D土地使用权和房屋赠与征收契税的计税依据根据政府批准设立的房地产评估机构的评定价格确定（分数：1.00）A.B.C.D.16.李某为客户提供一项工程设计，客户按照合同规定向李某支付工程设计费(税后)54600 元。客户应代扣代缴个人所得税( )元。 A12760 B14300 C15400 D18600（分数：1.00）A.B.C.D.17.2010 年某航运公司拥有机动船 3 艘，每艘净吨
11、位 2000 吨；拖船 2 艘，发动机功率均为 1000 马力。其所在省车船税税额为净吨位 2000 吨以下的，每吨 4 元；2001-10000 吨的，每吨 5 元。该航运公司 2010年应缴纳车船税( )元。 A26000 B27000 C28000 D32000（分数：1.00）A.B.C.D.18.下列关于资产的摊销处理中，不正确的做法是( )。 A生产性生物资产的支出，准予按成本扣除 B无形资产的摊销年限不得低于 10 年 C自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用 D在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除（分数：1.00）A.B.C.D.19.居民甲 2010 年购
12、置了一套价值 100 万元的新住房，同时对原有的两套住房处理如下：一套出售给居民乙，成交价格 50 万元；另一套市场价格 80 万元的住房与居民丙进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为 4%，则居民甲 2010 年应缴纳的契税为( )万元。 A4 B6 C7.2 D9.2（分数：1.00）A.B.C.D.20.2010 一年度，某企业财务资料显示，2010 年销售货物，取得收入 2000 万元，另外从事运输服务，取得收入 220 万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为 1550 万元，期间费用、税金及附加为 200 万元，营业外支出 100 万元(其中 90 万元为公益性捐赠支出)，上
13、年度企业自行计算亏损 50 万元，经税务机关核定的亏损为 30 万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为( )万元。 A90 B40.8 C44.4 D23.4（分数：1.00）A.B.C.D.21.某渔业公司 2010 年拥有捕捞船 5 艘，每艘净吨位 20.6 吨；非机动驳船 2 艘，每艘净吨位 10 吨；机动补给船 1 艘，净吨位 15.2 吨；机动运输船 10 艘，每艘净吨位 7.5 吨。当地船舶适用年税额为每吨 3 元，该公司当年应缴纳车船税( )元。 A285 B315 C345 D600（分数：1.00）A.B.C.D.22.某运输公司拥有并使用以下车辆：农业机械部门登记的拖拉机
14、 5 辆，自重吨位为 2 吨；自重 5.7 吨的载货卡车 10 辆；自重吨位为 4.5 吨的汽车挂车 5 辆。中型载客汽车 10 辆，其中包括 2 辆电车。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为 60 元/吨，载客汽车的税额是 420 元/年。该公司当年应纳车船税为( )元。 A9750 B9570 C9150 D9510（分数：1.00）A.B.C.D.23.根据企业所得税法的规定，下列关于居民企业和非居民企业的说法，正确的是( )。 A只有依照中国法律成立的企业才是居民企业 B依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业 C在境外成立的企业都是非居民企业 D在中国境内设立机构、场
15、所且在境外成立，其实际管理机构不在中国境内的企业是非居民企业（分数：1.00）A.B.C.D.24.关于印花税的计税依据，下列表述正确的是( )。 A货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据 B建筑安装工程承包后又转包的，以承包总额扣除转包金额后为计税依据 C由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料金额合计为计税依据 D以物易物方式进行商品交易签订的合同，以购销合计金额为计税依据（分数：1.00）A.B.C.D.25.下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是( )。 A商标注册证 B企业仓库设置的产品进出统计簿 C某投资者与某会计师签订的会计咨询合同 D出版单位与订阅单位订立的征订凭
16、证（分数：1.00）A.B.C.D.26.下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的是( )。 A财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的 15%计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的 10%计算限额 B非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的 10%计算限额 C企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除 D企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除（分数：1.00）A.B.C.D.27.下列各项中，应当征收房产税的是(
17、 )。 A行政机关所属招待所使用的房产 B非营利性医疗机构自用的房产 C施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房 D邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外尚在县邮政局内核算的房产，并且在单位财务账中划分清楚的（分数：1.00）A.B.C.D.28.某企业 2010 年度境内所得应纳税所得额为 400 万元，在全年已预缴税款 25 万元，来源于境外某国税前所得 100 万元，境外实纳税款 20 万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。 A50 B60 C70 D80（分数：1.00）A.B.C.D.29.下列关于个人独资企业和合伙企业投资者计算缴纳个人所得税的表述，正确的
18、是( )。 A投资者兴办两个或两个以上企业的，年度终了时，应汇总从所有企业取得应纳税所得额，据此确定使用税率并计算缴纳个人所得税 B投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，年度终了后 5 个月内汇算清缴，多退少补 C企业生产经营和投资者家庭生活共用的固定资产，难以划分的，不得计提折旧在税前扣除 D投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度亏损可以跨企业弥补（分数：1.00）A.B.C.D.30.某人自有住房 9 间，房产原值 15 万元，其中 5 间住房出租给某公司作为仓库使用，租金按其当年营业收入的 10%收取，该公司当年营业收入 50 万元；有 3 间住房出租给居民居住，每间
19、月租金收入为 2000 元；余下一间用于居住。该地区规定按房产原值一次扣除 30%后的余值计税。该人出租房本年应纳的房产税为( )元。 A6000 B2700 C2960 D4880（分数：1.00）A.B.C.D.31.下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是( )。 A已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在65%，其余待售的 B已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在65%，其余全部出租的 C已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在65%，其余 10%
20、的部分已经用于出租，剩余的 25%用于待售的 D已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在65%，其余 15%自用，剩余 20%待售的（分数：1.00）A.B.C.D.32.中国作家王某出版作品集，取得稿酬收入折合人民币 90000 元，该作家通过民政部门向我国某受灾地区捐款 20000 元，该作家应就此项收入在境内应缴纳个人所得税( )元。 A1230 B7280 C4400 D5200（分数：1.00）A.B.C.D.33.根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法正确的是( )。 A企业所得税基本税率 20% B企业所得税法实行地区差别比例税率 C国
21、家重点扶持的高新技术企业适用 10%的企业所得税税率 D在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以适用企业所得税的低税率计算缴纳所得税（分数：1.00）A.B.C.D.34.甲企业为一般生产企业，下列有关甲企业的行为中，需要缴纳土地增值税的是( )。 A甲企业向某银行借款 100 万元，以其自有的厂房作为抵押，厂房尚在抵押期间 B甲企业将自有的一幢办公楼作价入股，投资给某商业企业 C甲企业出地，某商业企业出资金，双方合作建造办公楼，建成分配后用于自己使用 D甲企业用闲置的办公楼与乙企业交换厂房（分数：1.00）A.B.C.D.35.某企业雇员陈某 2011 年 11 月与企业解除劳动合同关系，陈
22、某在本企业工作年限 9 年，领取经济补偿金 87500 元。假定当地上年度职工年平均工资为 10000 元，陈某应缴纳的个人所得税为( )元。 A4500 B4800 C2600 D1655（分数：1.00）A.B.C.D.36.某个体工商户，2010 年生产经营的营业收入是 60 万元，已知发生的业务招待费是 2 万元；员工的工资是 10 万元，个体户业主的工资是 5 万元，其他的税法准予扣除的成本、费用、税金共计是 20 万元。则2010 年该个体工商户应纳的个人所得税是( )元。 A88800 B89580 C44270 D65950（分数：1.00）A.B.C.D.37.下列各项中，不
23、属于免征城镇土地使用税的是( )。 A个人所有房屋及院落用地 B名胜古迹园区内附设的照相馆用地 C公园中管理单位的办公用地 D林业系统的森林公园，自然保护区土地（分数：1.00）A.B.C.D.38.农村某村民新建住宅，经批准占用耕地 200 平方米。该地区耕地占用税额为 7 元/平方米，由于农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税，则该村民应纳耕地占用税为( )。 A0 B400 元 C700 元 D1400 元（分数：1.00）A.B.C.D.39.下列情形中应征收契税的是( )。 A以自有房产作股投入本人经营的独资企业 B国有控股公司以部门资产组建新公司，该国有控股公
24、司占新公司股份 90%，新公司承受该国有控股公司的土地和房屋权属 C有限责任公司整体改造为股份有限公司，改建后的公司承受原企业的土地和房屋权属 D非债权人承受破产企业土地和房屋权属（分数：1.00）A.B.C.D.40.王某拥有两处房产，一处原值 60 万元的房产供自己及家人居住，另一处原值 20 万元的房产于 2004年 7 月 1 日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入 1200 元，赵某当年应缴纳的房产税为( )。 A288 元 B576 元 C840 元 D864 元（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)41.下列关于居民企业和非居民企业
25、的说法符合企业所得税法的规定的是( )。（分数：2.00）A.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税C.在中国境内设立机构场所的非居民企业，其取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税E.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税42.下列各项中，属于城镇土地使用税的纳税人的有( )。（分数：2.00）A.拥有集体土地使用权的个人B.拥有土地使用权的单位和个人C.土地使用权未确定但正实际使用的单位D.拥有
26、土地使用权的单位不在土地所在地的其他代管人E.共有土地使用权的单位和个人43.根据企业所得税法的规定，下列收入中应计入企业所得征税的有( )。（分数：2.00）A.软件企业收到的即征即退的增值税用于扩大再生产B.补贴收入C.汇兑收益D.确实无法偿付的应付款项E.接受捐赠的固定资产44.下列收入中，应按照“稿酬所得”项目缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入B.某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入C.报社记者在本单位的报刊上发表作品取得的收入D.出版社的专业作者编写的作品，在本社以图书形式出版而取得的收入E.专业杂志记者
27、在本单位的期刊上发表作品取得的收入45.个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有( )。（分数：2.00）A.从两处或两处以上取得工资、薪金所得的B.取得应税所得，没有扣缴义务人的C.从中国境外取得所得的D.年税额 12 万元以上的E.个体工商户的生产经营所得46.企业缴纳的下列保险费可以在税前直接扣除的有( )。（分数：2.00）A.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费B.为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用C.为投资者或者职工支付的商业保险费D.按照国家规定，为董事长缴纳的补充养老保险金E.按照国家规定，企业为投资者支付的补充养老保险47.根据个人所得税申报和缴纳的有关规定，下列说法
28、正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税B.所有的工资薪金所得都是按月计征，在次月 7 日内缴入国库C.个人在 1 年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的 7 日内预缴税款，年度终了后 5 个月内汇算清缴，多退少补D.劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的，以 1 个月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所得额E.个人所得税采取邮寄申报纳税的，以信件到达日为实际申报日期48.根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有( )。（分数：2.00）A.计提的用
29、于生态恢复方面的专项资金B.违反法律被司法部门处以的罚金C.非广告性质的赞助支出D.银行按规定加收的罚息E.外购货物管理不善发生的损失49.下列属于企业所得税税收优惠方式的有( )。（分数：2.00）A.加计扣除B.减计收入C.税额抵免D.费用返还E.加速折旧50.居民企业纳税人具有下列( )情形之一的，核定征收企业所得税。（分数：2.00）A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C.设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报E.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的51.下列
30、关于现行房产税的说法中，表述不正确的有( )。（分数：2.00）A.房屋原值不包括与房屋不可分割的附属设备B.对纳税人未按照国家会计制度规定核算并记载房屋原价的，应按规定予以调整或重新评估C.以劳务为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房产的租金水平，确定一个标准租金额从租计征房产税D.对附属设备和配套设备中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后应计入房产原值E.纳税人对原有房屋扩建，要相应增加房屋的原值52.根据车船税的规定，车船税确定税额总的原则有( )。（分数：2.00）A.排气量小的车辆税负轻于排气量大的车辆B.非机动车船的税负高于机动车船C.小吨位船舶的税负轻于大船舶D.载人少的车辆税负
31、轻于载人多的车辆E.电动汽车税负轻于汽油汽车53.在计算合伙企业生产经营所得时，不得税前扣除的项目有( )。（分数：2.00）A.投资者分得的股利B.从业人员工资支出C.投资者及其家庭发生的生活费用D.财产保险支出E.计提的准备金支出54.按照土地增值税的有关规定，下列陈述正确的有( )。（分数：2.00）A.土地增值税清算过程，扣除项目金额中所归集的各项成本和费用，必须是实际发生的B.工业企业以房产作为投资或联营，投入某生产企业的，暂免征收土地增值税C.对于确定需要进行清算的项目，由主管税务机关下达清算通知，纳税人应当在收到清算通知之日起 90日内办理清算手续D.在土地增值税清算过程中，是否
32、采用核定征收方式对房地产项目进行清算，由纳税人提出意见，税务机构核准E.纳税人委托税务中介机构审核鉴证的清算项目，还应报送中介机构出具的土地增值税清算税款鉴证报告55.以下关于耕地占用税的表述，正确的有( )。（分数：2.00）A.耕地占用税是以纳税人实际占用耕地面积为计税依据，按照规定税额一次性征收B.耕地占用税实行地区差别幅度比例税率C.占用果园、桑园、竹园、药材种植园等园地应照章征税D.个人占用耕地建房也应缴纳耕地占用税E.纳税人临时占用耕地可不缴纳耕地占用税56.下列关于房产税的相关陈述，正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人未用于出租的应税房产暂不征收房产税B.政府机关出租的空
33、闲房产，应当从租计征房产税C.房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施D.纳税人出借房产，自交付出借房产之次月起，缴纳房产税E.天然林保护工程相关的房产免税57.李某于 2010 年 5 月 28 日到 6 月 4 日为某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分 3 次付款，5月分别支付 10000 元、15000 元 6 月付 3500 元；7 月份提供装潢获得收入 5000 元，除个人所得税外不考虑其它税费，则下列陈述正确的有( )。（分数：2.00）A.设计业务分 3 次缴纳个人所得税B.设计业务和装潢业务分别缴纳个人所得税C.设计业务可以和装潢业务合并纳
34、税D.设计业务共缴纳个人所得税 4840 元E.装潢业务共缴纳个人所得税 800 元58.根据企业所得税法的规定，下列说法中不正确的有( )（分数：2.00）A.企业自年度终了之日起 4 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款B.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 30 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴C.企业应当自清算结束之日起 15 日内，向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表，并结清税款D.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补E.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合
35、成人民币计算并缴纳税款59.下列各项中，可以享受契税免税优惠的有( )。（分数：2.00）A.孤寡老人购买自用住房B.解放军野战医院购置病房用地C.王女士数十年如一日的照料一位老革命家，老革命家去世后，王女士根据遗嘱继承了老革命家的房产D.合并后企业承受各方土地房屋权属的E.某事业单位改制，投资主体改变为某报业集团，改制后企业承受原单位的房屋，和原单位全部职工签订 2 年劳动合同60.根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提拆旧在税前扣除的有( )。（分数：2.00）A.以融资租赁方式租出的固定资产B.以融资租赁方式租人的固定资产C.单独估价作为固定资产入账的土地D.未投入使用的房屋E.以
36、经营租赁方式租入的固定资产61.下列项目中，不需要缴纳印花税的有( )。（分数：2.00）A.企业因改制签订的产权转移书据B.企业将新建房屋赠与当地小学所立的书据C.抢险救灾物资运输凭证D.企业现金和银行存款日记账E.建筑安装工程分包合同62.下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的是( )。（分数：2.00）A.将原有房产用于生产经营，从生产经营获利之月起缴纳房产税B.将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税C.委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税D.购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税E.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳
37、房产税63.纳税人取得的以下所得不是按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.单位为职工个人购买商业性保险B.个人取得揽储奖金C.个人兼职取得的收入D.企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下E.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红64.下列各项中，应该缴纳城镇土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.县城内利用林场土地兴建度假村等休闲娱乐场所的，其经营、办公和生活用地B.公园、名胜古迹内的索道公司经营用地C.县城内直接用于采摘、观光的种、养殖、饲养的土地D.企业单独建造的地下建筑用地E.免税单位无偿使用的纳税单位的土地65.关于鼓励软件产业和集成
38、电路产业发展的优惠政策陈述，下列正确的有( )。（分数：2.00）A.软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不予征收企业所得税B.境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税C.软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除D.企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为 2 年E.集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为 2 年66.根据企业所得税法的
39、规定，下列收入的确认正确的有( )。（分数：2.00）A.权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现B.利息收入，按照收付利息的日期确认收入的实现C.租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现E.接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现67.某出版社要出版作家的一本小说，由作家提供书稿，然后出版社委托翻译人员来翻译，整理成中英文对照版来出版发行，出版社与作家和翻译人员达成协定，小说出版后作者、译者都署名，出版社支付给作者 10 万元，支付给译者 2 万元，则下列说法正确的是(
40、 )。（分数：2.00）A.该作者的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税B.翻译人员的所得应当按照劳务报酬所得缴纳个人所得税C.翻译人员的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税D.作家应纳的个人所得税是 1.12 万元E.翻译人员应纳的个人所得税是 0.32 元68.下列关于个人所得税的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税C.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地D.个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税E.个人提供非专利
41、技术使用权获得的报酬，按“特许权使用费所得”征收个人所得税69.下列按产权转移书据计税贴花的有( )。（分数：2.00）A.土地使用权出让合同B.土地使用权转让合同C.商品房销售合同D.发电厂与电网之间的购销电合同E.专利权转让合同70.下列关于企业所得税前亏损弥补的表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利B.企业以前年度发生亏损，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年未能扣除的，不能结转在以后年度扣除C.企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得
42、税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴D.企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损E.企业某一纳税年度发生的亏损，可以逐年延续弥补，但最长不得超过 6 年三、计算题(总题数：2，分数：16.00)(一)某市房地产开发公司在 2010 年 1 月-9 月中旬开发写字楼一栋，在开发写字楼的过程中，相关财务信息如下：(1)取得土地使用权支付金额 400 万元，发生房地产开发成本 1600 万元。(2)9 月-12 月将写字楼全部销售，销售合同记载收入 5600 万元。(3)从 2010 年 3 月 1 日起将 2009 年建成的一栋账面价值为 10
43、00 万元的开发产品临时对外出租，租赁合同约定每月租金 10 万元，租赁期限 10 个月，2010 年 7 月底双方同意停止租赁。(4)2009 年 7 月 1 日将一处原值 1000 万元的房产用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为 5 年。已知该企业当年取得固定收入 50 万元，当地政府规定的扣除比例为 20%。根据上述资料回答下列问题：（分数：8.00）(1).出租开发产品应缴纳房产税是( )万元。（分数：2.00）A.6B.12C.18.9D.8.85(2).计算土地增值额时应扣除的地价款、开发成本和开发费用共计( )万元。（分数：2.00）A.1680B.1780C.
44、2080D.2180(3).2010 年该公司应缴纳土地增值税( )万元。（分数：2.00）A.931.6B.940.4C.971.4D.991.6(4).投资联营的房产应缴纳房产税( )万元。（分数：2.00）A.6.0B.9.6C.10.8D.15.6(二)位于某市的房地产开发企业 2010 年建造商品房一幢，其成本、费用支出为：(1)以协议方式购进一块土地，支付出让金 350 万元；(2)土地征用及拆迁补偿费 450 万元；(3)前期工程费 380 万元：(4)基础设施费 200 万元；(5)开发小区内的道路建设费用 150 万元：(6)支付建筑人员的工资福利费 200 万元。(7)期间
45、费用 1200 万元，其中利息支出 520 万元(其中有逾期利息17 万元，罚息 3 万元，利息不能按房地产项目分摊)。该房地产开发企业将开发的商品房全部出售，签订合同取得收入 6000 万元，并按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税(当地规定房地产开发费用扣除比例按照最高限额扣除，契税税率 3%)。要求：根据所给资料，回答下列问题：（分数：8.00）(1).企业缴纳的营业税、城建税、教育费附加和印花税合计为( )万元。（分数：2.00）A.333B.313C.320D.321(2).企业承受土地应纳契税为( )万元。（分数：2.00）A.10.5B.13.50C.24D.0(3).企
46、业计算土地增值税时准予扣除项目合计为( )万元。（分数：2.00）A.2470B.2392.65C.2610.2D.2639.15(4).企业应纳的土地增值税为( )万元。（分数：2.00）A.1528.26B.1726.26C.1354.26D.1303.37四、综合分析题(总题数：2，分数：24.00)某市白酒厂为居民企业，主要生产销售白酒，2010 年度有关生产经营情况为：(1)当年应纳增值税 40.93 万元，应纳消费税 132.42 万元。(2)销售自产白酒 120 标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，注明销售额 300 万元。销售自产白酒 8 标准箱给使用单位和消费者
47、个人，开具普通发票，取得销售收入 23.4 万元。(3)当年白酒销售成本共计为 120 万元；财务费用 10 万元。(4)发生管理费用 20 万元(含业务招待费 4 万元)。(5)销售费用 100 万元(含广告费 20 万元，业务宣传费 10 万元)。(6)计入成本、费用的实发工资费用 150 万元，拨缴工会经费 5 万元并取得专用收据，实际支出职工福利费 25 万元、职工教育经费 5 万元，三项经费均超过税法规定的扣除标准。(7)营业外支出 30 万元，其中被工商部门行政罚款 6 万元，向本厂困难职工直接捐赠 4 万元，通过民政部门向贫困地区捐赠 20 万元。(8)接受捐赠收入 180 万元
48、当年境内投资收益为 57.5 万元(受资方所得税税率为 20%)、境外投资收益(税后)20 万元(被投资方适用所得税税率为 20%)。(上年超过标准的广告费和业务宣传费 40 万元。境外所得采用抵免限额法计算)要求：根据所给资料，回答下列问题：（分数：12.00）(1).关于企业所得税，下列表述正确的有( )（分数：2.00）A.工会经费超标 2 万元B.境内投资收益应补缴企业所得税C.境外的投资所得需要根据税率差补税D.企业实际缴纳的增值税不能在所得税前扣除E.受赠收入作为计算招待费的基数(2).业务招待费、广告费及业务宣传费应调整的应纳税所得额为( )万元。（分数：2.00）A.-5.4B.12.4C.4.3D.-15.6(3).职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为( )万元。（分数：2.00）A.10B.30C.7.25D.5(4).所得税前准予扣除的公益性捐赠为( )万元。（分数：2.00）A.19.53B.17.73C.4.37D.3.47(5).该企业 2010 年境内生产经营应纳税所得额为( )万元。（分数：2.00）A.65.37B.68.79C.74.3D.74.17(6).该企业 2010 年应缴纳的企业所得税额为( )万元。（分数：2.00）A.17.54B.18.46C.18.80D.
