1、注册税务师税法()-97 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列表述正确的是( )。 A实行核定征税的投资者，不能享受个人所得税的优惠政策 B实行核定征收的个人独资企业经营多业的，若其经营项目分别核算，则应分别确定各项目适用的应税所得率 C个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起 30 日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴 D投资者兴办的企业全部是个人独资性质的，由纳税人汇总在一个企业实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报（分数：1
2、00）A.B.C.D.2.某居民企业 2008 年度境内生产经营亏损 40 万元，2009 年生产经营所得 120 万元，从境内居民企业分回投资收益 50 万元(被投资方适用税率为 20%)；国库券转让收益 25 万元；境外投资企业亏损 40 万元。该企业所得税税率为 25%，2009 年应缴纳的企业所得税为( )万元。 A35 B31.25 C26.25 D28.75（分数：1.00）A.B.C.D.3.严某 2009 年 6 月以拍卖方式花 150 万元购入泰丰实业公司“打包”债权 200 万元，其中甲欠泰丰实业公司 100 万元，乙欠泰丰实业公司 60 万元，丙欠泰丰实业公司 40 万
3、元。 2009 年 11 月严某从乙债务人处追回款项 50 万元。追回债权过程中发生有关税费 0.3 万元。严某处置债权取得所得应纳个人所得税为( )万元。 A3.4 B0.4 C0.94 D1（分数：1.00）A.B.C.D.4.依据企业所得税相关规定，下列表述不正确的是( )。 A属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入 B房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于 5% C对外投资期间的投资成本，在计算应纳税所得额时不得扣除 D非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点（分数：1.00）A.B.C.D.5.下列
4、各项收入，属于企业所得税免税收入的是( )。 A国家财政部发行的金融债券利息收入 B国家重点建设项目债券利息收入 C国债利息收入 D财政拨款（分数：1.00）A.B.C.D.6.下列各项中，既要调整纳税年度会计利润，又要调整当年应纳税所得额的是( )。 A税收滞纳金、罚款 B对外捐赠的自产货物 C会计师事务所审计时查出的当年未入账收入 D将自产货物用于在建工程（分数：1.00）A.B.C.D.7.以下关于个人所得税的有关规定的表述中，说法正确的是( )。 A员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，一律不征收个人所得税 B个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管
5、税务机关 C员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税 D员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税（分数：1.00）A.B.C.D.8.张先生为自由职业者，2009 年 5 月取得如下所得：从 A 上市公司取得股息所得 16000 元，从 B 非上市公司取得股息所得 7000 元，兑现 6 月 15 日到期的一年期国债利息所得 1500 元，转让国库券的净所得5000 元。张先生上述所得应缴纳个人所得税( )元。 A4000 B4150 C4400 D5600（分数：1.00）A.B.C.D.9.某海洋运输企业 2
6、009 年 5 月 20 日购置一艘船舶，净吨位是 26.5 吨，并在 6 月 1 日办理了车船登记，但从未缴纳税款，2010 年 3 月被发现需要补缴税款，当地规定船舶的单位税额是 3 元/吨。则应补缴的2009 年的税款是( )元。 A43.75 B50 C45.5 D52（分数：1.00）A.B.C.D.10.根据企业所得税法的规定，不符合非居民企业在境内机构、场所定义的是( )。 A办事机构 B企业的实际管理机构 C提供劳务的场所 D营业代理人（分数：1.00）A.B.C.D.11.某外商投资企业 2009 年向非关联企业销售产品 100 件，取得不含税销售额 200000 元，向一关
7、联企业销售相同产品 150 件，取得不含税销售额 150000 元。2010 年 7 月 20 日，经主管税务机关审查发现，该企业在进行 2009 年度纳税申报时，未进行相应的纳税调整，税务机关采用可比非受控价格法进行调整，对当天补征所得税款同时应加收的利息为( )元。(假定中国人民银行公布的 2009 年同期人民币 1 年期贷款基准利率为 7.47%，1 年按 365 天计算。今年当期人民币 1 年期贷款基准利率为 8.47%) A102.40 B345.36 C640.58 D602.44（分数：1.00）A.B.C.D.12.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来
8、源地的是 ( )。 A销售货物所得 B权益性投资所得 C动产转让所得 D租金所得（分数：1.00）A.B.C.D.13.在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住 200 天(无税收协定)的高管人员，其来源于中国境内、境外所得，下列说法不正确的是( )。 A境内所得境内企业支付的部分纳税 B境内所得境外企业支付的部分纳税 C境外所得境外企业支付的部分纳税 D境外所得境内企业支付的部分纳税（分数：1.00）A.B.C.D.14.中国公民潘某为外资企业工作人员，2009 年全年被派往境外工作，每月工资 12000 元。 2009 年 3 月通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入 50
9、0000 元，主管税务机关核定潘某收藏该字画发生的费用为 100000 元，拍卖时支付相关税费 50000 元。按我国税法规定，潘某 2009 年的所得应缴纳个人所得税( )元。 A15480 B20640 C82780 D112780（分数：1.00）A.B.C.D.15.某企业雇员王某 2009 年 12 月 29 日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限 9 年，领取经济补偿金 87500 元，领取当月工资 3500 元。王某当月将自己一处商业用房进行拍卖处理，拍卖成交价格为15 万元，但无法向税务机构提供合法的财产原值凭证。假定当地上年度职工年平均工资为 10000 元，王某 1
10、2 月份应缴纳的个人所得税合计为( )元。 A8905 B5505 C9005 D9425（分数：1.00）A.B.C.D.16.根据车船税的有关规定，以下说法正确的是( )。 A车船税的纳税义务发生时间为车辆管理部门核发的车船登记证书或者行使证书所记载日期的次月 B车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税 C应办理车船登记手续而未办理的，暂不缴纳车船税 D跨省、自治区、直辖市使用的车船，由纳税人自由选择一地进行申报纳税（分数：1.00）A.B.C.D.17.甲企业破产，将价值 2000 万元的房地产抵偿债务；另将价值 6000 万元的房地产转让给非债权人乙企业。当事人各方
11、合计应缴纳契税为( )万元。(契税适用税率 4%) A0 B120 C200 D240（分数：1.00）A.B.C.D.18.甲企业 2009 年 1 月 1 日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资 200 万元、股权持有到 2011 年 12月 31 日。甲企业 2010 年生产经营的应纳税所得额为 500 万元，2010 年应纳企业所得税为( )万元。 A125 B105 C90 D75（分数：1.00）A.B.C.D.19.A 企业为筹集周转资金，与银行签订了 1 年期的借款合同，借款金额为 500 万元，另签订为期一年的流动资金周转借款合同，约定最高借款限额为 400 万元，企业按
12、规定期限在限额内随借随还，累计使用借款 1200 万元。A 企业当年应纳的印花税为( )元。 A1075 B875 C850 D450（分数：1.00）A.B.C.D.20.为简化贴花手续，对那些应纳税额较大或者贴花次数频繁的，税法规定了简化纳税方法。下列各项缴纳方法，错误的是( )。 A按期汇总缴纳 B以缴款书代替贴花 C代扣分期缴纳 D以完税证代替贴花（分数：1.00）A.B.C.D.21.某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额 1000 万元；房地产开发成本 6000 万元；向金融机构借入资金利息支出 400 万元(能提供贷款证明)，其中超过国家规定上浮幅度的金额为 100 万元；该
13、省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用为 5%；该企业允许扣除的房地产开发费用为( )万元。 A400 B350 C650 D750（分数：1.00）A.B.C.D.22.某市房地产开发公司参与开发市内新区建设项目，建成后的普通标准住宅销售收入 5000 万元，综合楼销售收入 18000 万元，公司按税法规定分别缴纳了销售环节有关税金及教育费附加(印花税忽略不计)。公司取得土地使用权所支付的金额为 2000 万元，其中建造普通标准住宅占用土地支付的金额占全部支付金额的 1/4。公司分别计算了普通标准住宅和综合楼的开发成本及开发费用，普通标准住宅增值额占扣除项目金额的 18%；综合楼开发成本为
14、 6000 万元。此外，该公司不能提供金融机构贷款证明，当地省人民政府规定允许扣除的房地产开发费用计算比例为 10%。该公司应缴纳土地增值税( )万元。 A2165 B2225 C2367 D2145（分数：1.00）A.B.C.D.23.甲企业 2008 年 12 月搬迁至 A 市，在 A 市购置新建办公楼，该楼占用土地 6000 平方米，2009 年 5 月份对位于 B 市的原经营用房(占地 3600 平方米，由于拆迁，该房屋不再使用，已申请免税)进行装修并于次月出租，当月收到一年租金 40 万元，两地单位税额均为每平方米 4 元，甲企业 2009 年应交纳的城镇土地使用税是( )元。 A
15、31000 B31000 C20400 D32400（分数：1.00）A.B.C.D.24.下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是( )。 A与国有企业换房的外资企业 B合作建房后出售房产的合作企业 C转让办公楼的事业单位 D继承房产的子女（分数：1.00）A.B.C.D.25.根据城镇土地使用税的规定，下列说法正确的是( )。 A城镇土地使用税实行分级幅度税额的税率形式 B土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由税务机关指定纳税人 C城镇土地使用税的计税依据是纳税人用于生产经营活动的土地面积 D城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市的地方税务局确定（分数：1.00）A.B.C.D.26.
16、某单位有两处应税地下建筑设施，分别为工业用途房产和非工业用途房产。其中工业用途房产是单独的地下建筑，房产原值 20 万元；而非工业用途房产是其设立的商场的地下超市，房产原值 80 万元，该商场共建有地上五层、地下一层，上下相连，地上五层房产原值 500 万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除 30%后的余值计算缴纳。同时规定：工业用途地下建筑房产可以原价的 50%作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产可以原价的 70%作为应税房产原值。该单位每年需缴纳房产税( )万元。 A5.28 B4.96 C5.32 D4.86（分数：1.00）A.B.C.D.27.某企业为居民企业，2009 年
17、实际发生的工资、薪金支出为 300 万元，实际发生三项经费 55 万元，其中福利费本期实际发生 35 万元，拨缴的工会经费为 7.5 万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费 12.5 万元，该企业 2009 年计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额为( )万元。 A2 B6.5 C5 D7.5（分数：1.00）A.B.C.D.28.纳税人签订应税合同，就发生了应税经济行为，必须依法贴花，履行完税手续，这体现了印花税的( )性质。 A所得税 B财产税 C商品劳务税 D行为税（分数：1.00）A.B.C.D.29.对个人财产拍卖所得征收个人所得税，下列表述正确的是( )。 A拍卖受赠获得
18、的物品，财产原值为该拍卖品的市场价值 B拍卖通过拍卖行拍得的物品，财产原值为该物品的评估价值 C一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的，可以汇总扣除财产原值计算个人所得税 D个人财产拍卖所得，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报（分数：1.00）A.B.C.D.30.刘某 2009 年取得特许权使用费收入两次，分别为 3000 元、5000 元。其中第二次为技术转让收入，支付中介费 560 元，不能提供有效合法凭证。刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为( )元。 A1240 B950.40 C1280 D1190.40（
19、分数：1.00）A.B.C.D.31.依据企业所得税相关规定，不符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的是 ( )。 A各分支机构不进行企业所得税汇算清缴 B分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整 C分支机构注销后 30 日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案 D总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的 25%，在每月或季度终了后 15 日内自行就地申报预缴人中央国库（分数：1.00）A.B.C.D.32.关于契税的计税依据，下列说法正确的是( )。 A土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格 B土地使用权相交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据
20、C以竞价方式出让土地使用权的，以不包括各种补偿费用的竞价成交价格为计税依据 D已购公有住房经补缴土地出让金成为完全产权的，以补缴的土地出让金为计税依据（分数：1.00）A.B.C.D.33.2009 年我国某作家出版一部长篇小说，2 月份收到预付稿酬 20000 元，4 月份小说正式出版又取得稿酬 20000 元；另外购买了境内某上市公司的股票，10 月 16 日取得该上市公司分配的股息 6000 元。该作家以上收入在应缴纳个人所得税( )元。 A5480 B5080 C4480 D4800（分数：1.00）A.B.C.D.34.下列各项符合房产税规定的是( )。 A对纳税人未按会计制度规定记
21、载原值的，应按规定调整房产原值 B对没有房产原值的，应以评估确认的价值作为计税依据 C对房产原值明显不合理的，由房屋所在地税务机关参考市场价核定 D地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的 50%60%作为应税房产原值（分数：1.00）A.B.C.D.35.某工业企业 2009 年度产品销售收入 5000 万元，提供技术咨询服务收入 200 万元，仓库对外出租的收入是 520 万元，国债利息收入 60 万元。当年发生管理费用 450 万元，其中，业务招待费 70 万元；销售费用 600 万元，其中广告和业务宣传费 330；财务费用 260 万元，其中向非金融企业借款 1000 万元，用于当年办公楼
22、建设，利息费用 80 万元(金融机构同类、同期贷款利率 6%)。该企业 2009 年所得税前可以扣除的三项费用合计为( )万元。 A1020 B990 C1188.6 D1248.6（分数：1.00）A.B.C.D.36.下列各项中，有关土地增值税征税范围表述正确的是( )。 A对转让集体土地使用权及地上建筑物和附着物的行为征税 B无论是单独转让国有土地使用权还是房屋和土地一并转让的，只要取得收入，均属于土地增值税的征税范围 C对转让房地产未取得收入的行为征税 D政府出让土地，因政府也是土地增值税的纳税人，因此该行为征税（分数：1.00）A.B.C.D.37.某企业(不符合房改政策)2009
23、年为职工建造住宅楼一幢，建造成本每平方米 3000 元，以每平方米2400 元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某当年 9 月购买的房屋面积是 100 平方米，张某取得当月工资 4200 元。张某 9 月应缴纳个人所得税( )元。 A205 B8875 C8990 D9080（分数：1.00）A.B.C.D.38.综合利用资源，是指企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按 ( )计入收入总额。 A90% B85% C80% D70%（分数：1.00）A.B.C.D.39.个人取得下列所得应缴纳个人所得税的
24、是( )。 A个人购买福利彩票中奖 8000 元 B职工领取的原提存的住房公积金 30000 元 C员工依据量化的国有股份作依据分得的劳动分红 20000 元 D被拆迁人按照国家规定取得的拆迁补偿款 14000 元（分数：1.00）A.B.C.D.40.张某是自由撰稿人，2009 年张某的一篇小说在某国发表，取得稿酬折合人民币 40000 元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税 4500 元，同年从该国取得中奖收入折合人民币 2000 元，按该国税法规定缴纳了个人所得税 200 元；当年，张某将另一作品的手稿原件在我国公开拍卖，取得拍卖收入 50000 元。2009年张某应在我国缴纳个人所得税(
25、 )元。 A8000 B9900 C20000 D8180（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)41.下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有( )。（分数：2.00）A.企业一般在实际经营管理地纳税B.企业一般在登记注册地纳税C.登记注册地在境外的，以登记注册地纳税D.登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税E.除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税42.根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.从事远洋捕捞、海水养殖的所得减半征收企业所得税B.国家重点扶持的公共
26、基础设施项目， 自获利年度起享受三免三减半C.国家需要重点扶持的高新技术企业减按 15%的所得税税率征收企业所得税D.加速折旧优惠中可采用缩短年限、采取双倍余额递减法或者年数总和法E.居民企业技术转让所得不超过 500 万元的部分，免征企业所得税；超过 500 万元的部分，减半征收企业所得税43.下列行为中，应当征收土地增值税的有( )。（分数：2.00）A.将房屋产权赠与直系亲属的B.国家依法征用、收回的房地产C.房地产开发企业将开发产品对外投资D.被兼并企业将房地产转让到兼并企业的E.企业之间互换的房地产44.下列属于省地方税务局确定减免城镇土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.已经
27、使用的建设项目用地B.防火、防爆、防毒等安全防范用地C.集体办的学校用地D.免税单位职工家属的宿舍用地E.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地45.以下关于城镇土地使用税的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人通过划拨方式取得的已填海整治的土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税 510 年B.房地产开发企业将批准开发建设经济适用房的用地免征城镇土地使用税C.企业搬迁后原场地不使用的，可以自行申报免征土地使用税D.企业搬迁后原场地不使用一段时间后，又开始使用的，从开始使用的当月起自行计算和申报缴纳土地使用税E.城镇土地使用税的分级幅度税额是按照城市级别进行划分的，大中小城市是以土地的
28、面积大小作为依据的46.下列各项中，可以享受契税免税优惠的有( )。（分数：2.00）A.城镇职工自己购买商品住房B.经济适用房管理单位回购经济适用房作为经济适用房房源的C.遭受自然灾害后重新购买住房D.军事单位承受房屋用于军事设施E.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权用于渔业生产的47.下列关于契税的表述正确的有( )。（分数：2.00）A.契税实行幅度比例税率B.契税由财产承受人缴纳C.契税属于行为税D.契税征税对象是发生权属转移的土地和房屋E.契税的纳税人包括对外转让房屋的华侨48.下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.外籍个人按照合理标准取得的境外出差
29、补贴B.个人办理代扣代缴取得的手续费C.个人转让自用 3 年的家庭生活用房取得的所得D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴E.破产国有企业职工从破产企业取得的一次性安置收入49.下列关于房产投资的房产税的说法正确的有( )。（分数：2.00）A.以房产投资成立有限公司，投资方按房产余值为计税依据计征房产税B.房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入，投资方视固定收入为租金收入，以租金收入为计税依据计征房产税C.以房产联营投资，共担经营风险的，被投资方按房产余值为计税依据计征房产税D.以房产联营投资，共担经营风险的，投资方不再计征房产税E.以房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收
30、入的，减按 4%征收房产税50.以下关于房产税纳税期限以及纳税申报的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.房产税实行按年征收，分期缴纳B.房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定C.房产税一般按月、季、半年预征D.纳税人住址发生变更、产权发生转移，应按规定及时向税务机关办理变更登记E.纳税人新建、改建、扩建、拆迁房屋等情况，引起房屋原值发生变化的，应按规定及时向税务机关办理变更登记51.以下各项所得适用超额累进税率形式的有( )。（分数：2.00）A.工资薪金所得B.股息所得C.财产转让所得D.承包承租经营所得E.偶然所得52.对于行政、事业单位在机构改革过程中实行内部退养办法
31、人员取得收入的个人所得税的规定，下列说法中不正确的有( )。（分数：2.00）A.实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金，属于离退休工资，不予征税B.个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，按“工资、薪金所得”单独计算征收个人所得税C.个人在办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间重新就业取得的“工资、薪金”所得，应与其从原任职单位取得的同一月份的“工资、薪金所得”合并，并依法自行向主管税务机关申报缴纳个人所得税D.个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间所属月份进行平均，并与
32、领取当月的“工资、薪金所得”合并后减除当月费用标准，以余额为基数确定适用税率E.个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，当地上年职工平均工，资 3 倍数额以内的部分，免征个人所得税53.根据车船税的规定，车船税确定税额总的原则有( )。（分数：2.00）A.排气量大的车辆的税负大于排气量小的车辆B.排气量大的车辆的税负轻于排气量小的车辆C.小吨位船舶的税负大于大吨位船舶D.小吨位船舶的税负轻于大吨位船舶E.载人少的车辆税负轻于载人多的车辆54.以下关于印花税的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.证券交易中双方均要贴花B.企业债权转股权新增加的资金应按规定贴花C.以合并方
33、式成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，应重新贴花D.实行公司制改造的企业在改制过程中成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，应重新贴花E.证券交易印花税的税率从 2008 年 4 月 24 日起为 155.根据企业所得税法的规定，下列支出可以在计算应纳税所得额时扣除的有( )。（分数：2.00）A.企业为投资者支付的商业保险费B.企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护的专项资金C.企业支付的财产保险费D.居民企业以管理费名义支付给总机构的管理费用E.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项56.对我国远洋运输船员的工资、薪金计算缴纳个人所得税时，应遵循的规定有( )。
34、分数：2.00）A.年应纳所得税额=(每月工资、薪金收入-费用扣除标准)税率-速算扣除数12B.年应纳所得税额=(全年工资、薪金收入12-费用扣除标准)税率-速算扣除数12C.适用按年计算、分月预缴的方式计征个人所得税D.船员的伙食补贴不计入其应纳税工资、薪金收入E.计算应纳税所得额时费用扣除标准是 2000 元/月，不能再扣除附加费用扣除标准57.根据印花税的有关规定，以下免征印花税的项目有( )。（分数：2.00）A.贴息贷款合同B.国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款书立的合同C.国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的印花税D.房地产管理部门与个人订立的用于生活居住的房租合同
35、E.证券公司行政清算机构与证券投资者保护基金签订的借款合同58.根据企业所得税法的规定，公益性社会团体，是指符合下列( )条件的基金会、慈善组织等社会团体。（分数：2.00）A.依法登记，具有法人资格B.以发展公益事业为宗旨，且不以营利为目的C.全部资产及其增值为该法人所有D.以发展公益事业为宗旨，可兼营经营业务E.有健全的财务会计制度59.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有( )。（分数：2.00）A.股息B.转让财产所得C.租金D.特许权使用费E.利息60.下列各项中，关于企业所得税的收入确认日期，说法正确的有( )。（分数：
36、2.00）A.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入，按照实际支付租金的日期确认收入的实现D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现E.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现61.根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的有( )。（分数：2.00）A.提取的环境保护基金用于购买生产用机器设备B.企业向受灾地区直接捐赠 200 万元C.存货毁损的净损失D.经济林的折旧E
37、购置消耗性生物资产的支出62.实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有( )。（分数：2.00）A.投资者的工资B.投资者及其家庭发生的生活费用C.企业计提的坏账准备及存货跌价准备D.投资者的生计费E.为投资者购买小汽车的支出63.下列车船属于法定免税的有( )。（分数：2.00）A.专项作业车B.军队专用车船C.非机动驳船D.捕捞、养殖渔船E.国家机关自用车辆64.下列各项中，属于企业所得税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.居民企业来源于境外的所得B.非居民企业来源于中国境内的所得C.非居民企业来源于中国境外的，与在境内所
38、设机构没有实际联系的所得D.居民企业来源于中国境内的所得E.非居民企业来源于中国境外的，与在境内所设机构有实际联系的所得65.根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述，说法正确的有( )。（分数：2.00）A.生产性生物性资产计提折旧的起止时间与固定资产相同B.企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以选用后进先出法C.单独估价作为固定资产入账的土地，不得提取折旧D.无形资产的摊销年限不得低于 5 年E.企业购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，最短可按 2 年计提折旧66.对高收入者必须进行严格的征收管理，以下属于税法重点监控的高收入领域或个人的有 ( )。（分数：2.00）
39、A.房地产业B.体育活动的经纪人C.执业的税务师D.大学教师E.公务员67.以下关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税B.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税C.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按“工资、薪金所得”缴纳个人
40、所得税D.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按“企事业单位承包、承租经营所得”缴纳个人所得税E.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，既涉及企业所得税也涉及个人所得税68.以下项目作为一次性收入计缴个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.张某 8 月份在某单位讲课三次，即 8 月 5 日，8 月 15 日和 8 月 25 日各讲一次课，每次取得讲课收入1000 元B.李某出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬 5000 元C.
41、吴某将住房出租 10 个月，共取得房租收入 10000 元D.杨某 1 月份两次购买体育彩票分别获得 2 万元和 5 万元E.陈某承揽一项装修劳务，工期半年，每一个月结算一次69.纳税人取得下列所得的，应自行申报缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.从两处或两处以上取得工资、薪金所得的B.取得应纳税所得而没有扣缴义务人的C.从中国境外取得所得的D.年所得 12 万元以上的E.个人从出版社取得稿酬70.在土地增值税计算过程中，准予按实际发生额扣除的项目有( )。（分数：2.00）A.与转让房屋有关的土地出让金B.与转让房屋有关的建筑安装工程费C.房地产开发费用D.转让房产交纳的营业税E
42、与转让房屋有关的“三通一平”支出三、计算题(总题数：2，分数：16.00)某市一服装生产企业，建造了一个生产车间，后因技术改造，转让了该新建的生产车间，有关收入与支出如下：(1)取得收入 500 万元，并按税法规定缴纳了有关税费；(2)为建此楼支付地价款 60 万元，投入的房地产开发成本为 150 万元；(3)房地产开发费用为 40 万元，其中：利息支出 20 万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出 3 万元，其他开发费用 20 万元。另知，该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例采用最高限。根据以上资料和税法有关规定，回答
43、下列问题：（分数：8.00）(1).该企业缴纳土地增值税时可以扣除的税金和附加是( )万元。（分数：2.00）A.16.5B.27.5C.27.65D.27.75(2).该企业缴纳土地增值税时可以扣除的开发费用是( )万元。（分数：2.00）A.30.5B.27.5C.21D.21.5(3).计算土地增值税时准予扣除的项目合计是( )万元。（分数：2.00）A.225.69B.265.25C.254.58D.294.36(4).应纳的土地增值税是( )万元。（分数：2.00）A.95.69B.80.64C.90.56D.75.25某企业 2009 年 3 月开业，领受工商营业执照、房产权证、商
44、标注册证、税务登记证、特种行业经营许可证、土地使用证各一件；订立设备购买合同，所载金额为 140 万元，但并未实际履行；与银行订立融资租赁合同一份，所载金额为 40 万元；在企业的营业账簿中，“实收资本”科目 2000 万元，“资本公积”科目没有金额，3 月份记载资金的账簿已贴花，其他营业账簿 10 件。至 12 月底，“实收资本”科目所载资金增加到 2500 万元，“资本公积”科目载有金额 400 万元。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：（分数：8.00）(1).该企业订立设备购销合同应缴纳的印花税为( )元。（分数：2.00）A.840B.210C.420D.300(2).该企业订
45、立的融资租赁合同应缴纳的印花税为( )元。（分数：2.00）A.30B.40C.10D.20(3).该企业记载资金的账簿 12 月份应补缴的印花税为( )元。（分数：2.00）A.4000B.4500C.4200D.4300(4).该企业从量计征的凭证应缴纳的印花税为( )元。（分数：2.00）A.70B.80C.75D.65四、综合分析题(总题数：2，分数：24.00)某从事机械制造的外商投资企业为居民企业，从业人员 90 人，资产总额为 2000 万元。 2009 年度该企业自行核算取得产品销售收入 8000 万元，应扣除的成本、费用等共计 7900 万元，盈利 100 万元，2008 年
46、亏损 40 万元。2010 年 1 月 10 日聘请税务师事务所审核，发现企业自行核算中存在以下问题：(1)2009 年 3 月税务机关税收检查发现 2008 年企业少计收入，遂做出补缴所得税款 3 万元，罚款 1.50 万元，已经支付并在 2009 年利润总额中扣除；(2)当年 11 月直接销售机械给某单位使用，取得含税销售额 117 万元，支付销售产品有关的费用 15 万元，该机械成本为 60 万元，企业未作账务处理；(3)技术开发形成费用的部分是 90 万元；其他形成无形资产，“管理费用累计摊销”反映无形资产本期摊销额 50 万元(假定无形资产自行研发，计税基础、摊销方法、年限和会计相同
47、)；(4)10 月接受某公司捐赠设备一台，取得增值税专用发票，注明价款 20 万元、增值税 3.4 万元，企业支付设备的保险费 5 万元；当月将该设备销售，开具的增值税专用发票上注明价款 28 万元，企业对上述业务均未作账务处理；(5)在“营业外支出”账户中反映：发生的通过公益性社会团体向当地小学捐赠 100 万元，直接向某学校捐赠 20 万元。(计算结果保留两位小数)根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：（分数：12.00）(1).该企业业务(1)和业务(2)应调增的应纳税所得额( )万元。（分数：2.00）A.25.3B.26.5C.29.5D.22.5(2).该企业 2009 年因技
48、术开发费事项应调减的应税所得额( )万元。（分数：2.00）A.35B.60C.25D.70(3).该企业 2009 年业务(4)应调增应纳税所得额( )万元。（分数：2.00）A.26.4B.23.4C.28D.25(4).该企业 2009 年可以扣除的公益救济性捐赠为( )万元。（分数：2.00）A.100B.14.4C.18.53D.17.24(5).该企业 2009 年应纳税所得额为( )万元。（分数：2.00）A.134.26B.147.37C.126.53D.169.21(6).该企业 2009 年实际应缴纳的企业所得税额为( )万元。（分数：2.00）A.21.24B.36.84C.18.83D.31.11许某兴办个人独资企业甲，并与张某共同兴办了合伙企业乙，合伙企业出资比例为 6:4。2009 年个人独资企业甲的应纳税所得额为 6.59 万元。合伙企业乙 2009 年的经营情况如下：(1)营业收入 220 万元；(2)营业成本 78 万元；(3)营业税金及附加 26 万元；(4)销售费用 20 万元，其中广告费 3.20 万元、业务宣传费 1.90 万元；(5)管理费用 30 万元，其中业务招待费 2 万元，计提坏账准备 0.36 万元，工资总额 13.60 万元(其中各合伙人工资 0.96 万
