1、理财规划师二级综合评审真题 2007 年 11 月及答案解析(总分：100.00，做题时间：150 分钟)1.案例一掌握客户的纳税状况是理财规划师进行税收筹划中的必要环节，个人所得税是个人理财中一个非常重要的税种。个人所得税主要是对个人（自然人）取得的各项应税所得课征的一种税。其纳税义务人包括中国公民、个体工商户以及在中国有所得的外籍人员和港澳台胞。我国的个人所得税共有十一个税目，如工资、薪金所得税目，劳动报酬所得税目，利息、股息、红利所得税目和财产转让所得税目等，不同的税目又有不同的计征方法。根据下面案例，回答相关问题。 张先生 2006 年 12 月份收入情况如下： 1、 当月发放工资 5
2、000 元（已扣除“三险一金”）； 2、 当月发放全年奖金 20000 元； 3、 向某公司提供劳务，取得报酬 20000 元； 4、 取得稿酬收入 8000 元； 请分别计算上述四项张先生当月应缴纳的个人所得税。（假设上述收入均为税前收入） （分数：20.00）_案例二 李先生，28 岁，某大型公司的工程技术人员，张女士，25 岁，某国有企业的行政人员。李先生和张女士有个一岁的女儿晶晶。李先生和张女士积累了大约 15 万元的金融资产，由于二位对于证券不是很了解，因此资金基本都是以银行存款的形式存在。最近，身边的一些人都通过资本市场进行证券投资获益不少。李先生和张女士觉得也应该调整自己的投资组
3、合，但是二位很谨慎，对于资本市场的风险也听说了一二，荐投资连接险，还有人给他们推荐股票。而对于不同的人给其推荐不同产品，到底哪些产品真正适合他们，李先生和张女士就此咨询了理财规划师。假如你是理财规划师，请从如下几个方面来回答李先生和张女士：（分数：20.00）(1).对李先生和张女士的投资组合情况进行分析 （分数：10.00）_(2).对股票型基金、投资连接险和股票进行比较，分析产品的定义、风险收益特点、投资门槛、税收情况。（分数：10.00）_案例三 客户基本资料： 周先生夫妇毕业于同一所大学，有一个读小学的 7 岁女儿。丈夫在外资企业做行政管理工作，月薪税后 4260 元，年终奖金 2 万
4、元；妻子是某事业单位财务主管，每月税后工资 3150 元，年终奖金有 5000 元。 家庭财务支出比较稳定，基本的伙食费、交通费、通讯费大概每月 3000 元，除此之外，就是不定期的服装购置和旅游支出，平均每年花销为 10000 元。一家人住在一处 80 平米左右的住房里，产权已经归个人，目前市价 403 万元。夫妻二人想换一套大一些的房屋居住。去年还现款购入一辆10 万元左右的汽车。工作繁忙加上对理财并不在行，夫妻两人没有炒过股票也没有卖过基金或债券。家里有 25 万元的定期存款和 2 万元的活期存款，无任何贷款，另外还有 3000 美元，也存在银行里。 夫妻两人除了单位缴纳的“三险一金”外
5、都没购买商业保险，孩子的人身意外保险还是学校统一缴纳的。 一家三口想借助理财规划师的帮助达到以下家庭计划。 1、 换一套 130 平方米左右的新房，房屋总价 80 万元。 2、 开始为女儿准备上大学的教育经费，目标额度 50 万元。 3、 夫妻双方准备 20 年后退休，想在退休后还能维持现有的生活水平，不给子女添加麻烦，目标额度 80 万元； 4、 加强家庭的保障，购买合适的保险产品； 5、 对家庭现在财务资源进行合理配置，包括升息预期下美元的如何处置。 提示：信息收集时间为 2007 年 7 月 31 日； 不考虑存款利息收入，不考虑利率调整； 月支出均化为年支出的十二分之一； 住房公积金贷
6、款利率为 5.04，1 美元折合人民币 7.5 元； 计算过程保留小数点后两位，结果保留到整数位。 （分数：60.00）(1).客户财务状况分析 （1） 编制客户资产负债表 （2） 编制客户现金流量表 （3） 客户财务状况的比率分析 客户财务比率表 （分数：20.00）_(2).分项理财规划方案 （分数：20.00）_(3).理财方案总结 （分数：20.00）_理财规划师二级综合评审真题 2007 年 11 月答案解析(总分：100.00，做题时间：150 分钟)1.案例一掌握客户的纳税状况是理财规划师进行税收筹划中的必要环节，个人所得税是个人理财中一个非常重要的税种。个人所得税主要是对个人（
7、自然人）取得的各项应税所得课征的一种税。其纳税义务人包括中国公民、个体工商户以及在中国有所得的外籍人员和港澳台胞。我国的个人所得税共有十一个税目，如工资、薪金所得税目，劳动报酬所得税目，利息、股息、红利所得税目和财产转让所得税目等，不同的税目又有不同的计征方法。根据下面案例，回答相关问题。 张先生 2006 年 12 月份收入情况如下： 1、 当月发放工资 5000 元（已扣除“三险一金”）； 2、 当月发放全年奖金 20000 元； 3、 向某公司提供劳务，取得报酬 20000 元； 4、 取得稿酬收入 8000 元； 请分别计算上述四项张先生当月应缴纳的个人所得税。（假设上述收入均为税前收
8、入） （分数：20.00）_正确答案：( )解析：案例二 李先生，28 岁，某大型公司的工程技术人员，张女士，25 岁，某国有企业的行政人员。李先生和张女士有个一岁的女儿晶晶。李先生和张女士积累了大约 15 万元的金融资产，由于二位对于证券不是很了解，因此资金基本都是以银行存款的形式存在。最近，身边的一些人都通过资本市场进行证券投资获益不少。李先生和张女士觉得也应该调整自己的投资组合，但是二位很谨慎，对于资本市场的风险也听说了一二，荐投资连接险，还有人给他们推荐股票。而对于不同的人给其推荐不同产品，到底哪些产品真正适合他们，李先生和张女士就此咨询了理财规划师。假如你是理财规划师，请从如下几个方
9、面来回答李先生和张女士：（分数：20.00）(1).对李先生和张女士的投资组合情况进行分析 （分数：10.00）_正确答案：( )解析：(2).对股票型基金、投资连接险和股票进行比较，分析产品的定义、风险收益特点、投资门槛、税收情况。（分数：10.00）_正确答案：( )解析：案例三 客户基本资料： 周先生夫妇毕业于同一所大学，有一个读小学的 7 岁女儿。丈夫在外资企业做行政管理工作，月薪税后 4260 元，年终奖金 2 万元；妻子是某事业单位财务主管，每月税后工资 3150 元，年终奖金有 5000 元。 家庭财务支出比较稳定，基本的伙食费、交通费、通讯费大概每月 3000 元，除此之外，就
10、是不定期的服装购置和旅游支出，平均每年花销为 10000 元。一家人住在一处 80 平米左右的住房里，产权已经归个人，目前市价 403 万元。夫妻二人想换一套大一些的房屋居住。去年还现款购入一辆10 万元左右的汽车。工作繁忙加上对理财并不在行，夫妻两人没有炒过股票也没有卖过基金或债券。家里有 25 万元的定期存款和 2 万元的活期存款，无任何贷款，另外还有 3000 美元，也存在银行里。 夫妻两人除了单位缴纳的“三险一金”外都没购买商业保险，孩子的人身意外保险还是学校统一缴纳的。 一家三口想借助理财规划师的帮助达到以下家庭计划。 1、 换一套 130 平方米左右的新房，房屋总价 80 万元。
11、2、 开始为女儿准备上大学的教育经费，目标额度 50 万元。 3、 夫妻双方准备 20 年后退休，想在退休后还能维持现有的生活水平，不给子女添加麻烦，目标额度 80 万元； 4、 加强家庭的保障，购买合适的保险产品； 5、 对家庭现在财务资源进行合理配置，包括升息预期下美元的如何处置。 提示：信息收集时间为 2007 年 7 月 31 日； 不考虑存款利息收入，不考虑利率调整； 月支出均化为年支出的十二分之一； 住房公积金贷款利率为 5.04，1 美元折合人民币 7.5 元； 计算过程保留小数点后两位，结果保留到整数位。 （分数：60.00）(1).客户财务状况分析 （1） 编制客户资产负债表 （2） 编制客户现金流量表 （3） 客户财务状况的比率分析 客户财务比率表 （分数：20.00）_正确答案：( )解析：(2).分项理财规划方案 （分数：20.00）_正确答案：( )解析：(3).理财方案总结 （分数：20.00）_正确答案：( )解析：
