1、福建省会计从业资格（财经法规与会计职业道德）历年真题试卷汇编 4 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单选题(总题数：20，分数：40.00)1.在下列各项中，不属于代理记账业务范围的是( )。（分数：2.00）A.代办工商登记B.根据委托人提供的原始凭证和其他资料进行会计核算C.向税务机关提供税务资料D.对外提供财务会计报告2.某名星一次性取得表演收入 40000 元，扣除 20的费用后，应纳税所得额为 32000 元，其应纳个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.7600B.9600C.30000D.320003.持证人员调转工作单位且继续从事会计工作的应办理(
2、)。（分数：2.00）A.注册登记B.离岗备案登记C.调转登记D.变更登记4.根据营业税法律制度的规定，纳税人以 1 个月为一个纳税期的，应在一定期限内向税务机关申报纳税，该一定期限是( )。（分数：2.00）A.自期满之日起 5 日内B.自期满之日起 7 日内C.自期满之日起 10 日内D.自期满之日起 15 日内5.甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司，该汇票需加附粘单，甲公司为粘单上的第一记载人，丙公司为甲公司的前手，丁公司为汇票记载的收款人，下列公司中，应当在汇票和粘单的粘连处签章的是( )。（分数：2.00）A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.丁公司6.甲公司成立后在某银行申请开立了一
3、个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户性质属于( )。（分数：2.00）A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户7.在我国，占全部财政收入的 90以上的预算收入来源是( )。（分数：2.00）A.国有资产收益B.税收收入C.专项收入D.罚没收入8.某汽车轮胎厂(增值税一般纳税人)下设一非独立核算门市部，该厂将一批汽车轮胎交门市部，计价 60万元。门市部零售取得含增值税的销售收入 77.22 万元。汽车轮胎的消费税税率为 3。该企业应缴纳消费税( )。（分数：2.00）A.18 万元B.232 万元C.198 万元D.772 万元9.会计机构和人员不予接受并向单位
4、负责人报告的凭证是( )。（分数：2.00）A.没有附件的凭证B.不准确、不完整的原始凭证C.不真实、不合法的原始凭证D.文字有更正的并加盖有更正单位公章的原始凭证10.国务院派出监事会的( )应当依法定期向监事会提供财务会计报告。（分数：2.00）A.国有企业B.国有重点大型企业、国有重点金融机构C.国家机关D.事业单位11.进口货物的增值税由( )代征。（分数：2.00）A.进口货物所在地税务机关B.收货人所在地税务机关C.财政部门D.海关12.未经开户银行批准使用托收承付结算方式的城乡集体所有制工业企业使用该结算方式付款时，付款人开户银行对其承付的款项除按规定支付外，还要对该付款人( )
5、。（分数：2.00）A.处以 1000 元的罚款B.按结算金额处以百分之五的罚款C.按结算金额处以万分之五但不低于 1000 元的罚款D.处以 3000 元至 1 万元的罚款13.某纳税人，当月应缴税额为 5000 元，其应纳税款本应在 15 日之前去缴纳的，结果拖到 25 日才去缴纳，则其应缴纳的税款为( )元。（分数：2.00）A.5000B.5025C.7000D.702514.下列关于会计专业技术资格的说法中，错误的是( )。（分数：2.00）A.是担任会计专业职务的任职资格B.是一种技术职称C.是会计从业资格D.取得会计专业技术资格后通过单位的聘任或任命才能担任会计专业职务15.被吊
6、销营业执照的纳税人，应当于营业执照被吊销之日起( )办理税务注销登记。（分数：2.00）A.30 天B.15 天C.180 天D.10 天16.查定征收方式适用于( )。（分数：2.00）A.零星分散的高税率产品B.零星分散不易控制的产品C.税收网络覆盖不到或很难控制的领域D.生产不固定、账册不健全的单位17.税务机关对纳税人加收滞纳金的比例为每日( )。（分数：2.00）A.万分之三B.万分之五C.百分之一D.千分之二18.因税务机关的责任，导致纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在( )内可以要求纳税人、扣缴义务人被缴税款，但不得加收滞纳金。（分数：2.00）A.5 年B.2 年
7、C.3 年D.10 年19.下列属于虚开增值税专用发票，用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的是( )。（分数：2.00）A.采用暴力、威胁方式拒绝缴税的B.转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的C.为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开专用发票用于抵扣税款D.在账簿不多列支出或者不列、少列收入20.邮寄申报的实际申报日期应当为( )。（分数：2.00）A.寄入地的邮局邮戳日期B.寄出地的邮局邮戳日期C.税务机关收到申报资料的日期D.纳税人填写申报资料的日期二、多选题(总题数：20，分数：40.00)21.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，异地建筑施工及安装单位早
8、请开立临时存款账户，应向银行出具的证明文件有( )。（分数：2.00）A.营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本B.施工及安装地建设主管部门核发的许可证C.建筑施工及安装合同D.基本存款账户开户登记证22.下列各项中，属于内部会计监督制度基本要求的有( )。（分数：2.00）A.重要经济业务事项的决策和执行程序应当明确B.对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确C.建立会计档案管理制度D.会计事项相关人员的职责权限应明确23.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.某大学教授从甲企业取得的咨询费B.某公司高管从
9、乙大学取得的讲课费C.某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费24.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.年所得 12 万元以上的B.从中国境外取得所得的C.取得应税所得，没有扣缴义务人的D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的25.会计师事务所和注册会计师存在( )情形之一的，财政部和省级财政部门应当进行重点监督检查。（分数：2.00）A.被投诉或者举报的B.未经批准设立分所C.在执业中有不良记录的D.采取不正当竞争手段承接业务的26.月度会计报表至少应当包括( )。（分数
10、：2.00）A.资产负债表B.现金流量表C.利润表D.利润分配表27.甲公司将一张银行承兑汇票转让给乙公司，乙公司以质押背书方式向 W 银行取得贷款。贷款到期，乙公司偿还贷款，收回汇票并转让给丙公司。票据到期后，丙公司作成委托收款背书，委托开户银行提示付款。下列背书中，属于非转让背书的有( )。（分数：2.00）A.甲公司背书给乙公司B.乙公司质押背书给 W 银行C.乙公司背书给丙公司D.丙公司委托收款背书28.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，允许个人使用的有( )。（分数：2.00）A.支票B.银行承兑汇票C.银行本票D.银行汇票29.为规范会计核算，我国会计法规制度对( )作出了统
11、一规定。（分数：2.00）A.会计信息质量要求B.记账本位币C.编制财务会计报告D.会计年度30.根据会计法和刑法的有关规定，伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，其罪名可能有( )。（分数：2.00）A.偷税罪B.公司提供虚假财务会计报告罪C.侵犯财产罪D.中介组织人员提供虚假证明文件罪31.注册会计师审计与内部审计的区别主要有( )。（分数：2.00）A.两者审计的职责不同B.两者审计的方式不同C.两者审计的独立性不同D.两者审计的作用不同32.为保护单位资金的安全、完整，提高会计信息质量，避免或降低风险，提高经营管理效率和效果，各单位应加强内部控制。下列各项中，
12、属于单位内部控制方法的有( )。（分数：2.00）A.授权审批控制B.预算控制C.会计系统控制D.不相容职务分离控制33.开户银行对本行签发的超过大额现金标准、注明“现金”字样的( )，实行登记备案制度。（分数：2.00）A.商业汇票B.银行汇票C.银行本票D.银行支票34.开户单位违反现金管理规定，开户银行可以按照规定，( )。（分数：2.00）A.责令其停止违法行为B.给予警告C.停止现金支付D.依法向人民法院起诉35.根据规定，在编制移交清册时应当列明移交的内容有( )。（分数：2.00）A.印章B.有价证券C.发票D.文件36.关于会计法律制度和会计职业道德相互关系的下列表述中，正确的
13、有( )。（分数：2.00）A.会计法律制度和会计职业道德均属于会计人员的行为规范B.会计法律制度和会计职业道德均由国家立法部门或行政部门制定C.会计法律制度和会计职业道德相互补充、相互促进D.会计法律制度和会计职业道德均依靠国家机制强制执行37.下列属于税法规定的偷税手段的有( )。（分数：2.00）A.伪造变造账簿、记账凭证B.以暴力拒不缴纳税款C.隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证D.进行虚假的纳税申报38.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物，征收增值税的有( )。（分数：2.00）A.将自产货物用于非应税项目B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物
14、分配给股东39.填写票据和结算凭证应标准化、规范化，做到( )。（分数：2.00）A.要素齐全B.数字正确、字迹清晰C.不错不漏、不潦草D.防止涂改40.下列情况应用红色墨水的是( )。（分数：2.00）A.按照红字冲账的记账凭证、冲销错误记录B.在不设借贷等栏的多栏式账中，登记减少数C.在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额D.根据国家统一会计制度规定可以用红字登记的其他会计记录三、判断题(总题数：20，分数：40.00)41.我国会计法规定，会计核算以人民币为记账本位币，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，也必须以人民币作为记账本位币。( )（分数：2.00）
15、A.正确B.错误42.按照会计法规定，向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的行为，属于违法行为，应追究有关单位和个人的法律责任。( )（分数：2.00）A.正确B.错误43.根据预算法实施条例的有关规定，年度预算确定后，企事业单位改变隶属关系引起预算级次和关系变化的，应当在改变财务关系的同时，相应办理预算划转。( )（分数：2.00）A.正确B.错误44.中华人民共和国会计法中所指的单位负责人包括单位的副职领导人。( )（分数：2.00）A.正确B.错误45.所谓“其他直接责任人员”，就是指在单位实施违法行为的过程中直接参与实施违法行为的人员。( )（分数：2.00）A.正确
16、B.错误46.拒绝财政部门以外的其他有关部门对财务会计报告依法进行的监督检查的，不承担相应得法律责任。( )（分数：2.00）A.正确B.错误47.存款人可以通过一般存款账户办理现金支取。( )（分数：2.00）A.正确B.错误48.出票人签发空头支票，银行应予以退票、并按票面金额处以 50但不低于 1000 元的罚款。( )（分数：2.00）A.正确B.错误49.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 30 日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税务登记，领取扣缴税务登记证件。( )（分数：2.00）A.正确B.错误50.根据消费税暂行条例规定，啤酒按照从价定率和从量定额复合计税的办法计算消费
17、税。( )（分数：2.00）A.正确B.错误51.支付结算必须通过银行办理。( )（分数：2.00）A.正确B.错误52.会计职业道德教育的主要形式包括接受教育和自我教育。( )（分数：2.00）A.正确B.错误53.依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，向工商行政管理机关申请领购普通发票。( )（分数：2.00）A.正确B.错误54.国有大、中型企业必须设置总会计师，其他单位可以根据业务需要，视情况自行决定是否设置总会计师。( )（分数：2.00）A.正确B.错误55.会计职业道德是会计法律规范实施的重要的社会和思想基础，会计法律制度是促进会计职业道德规范形成和遵守的制度保障。
18、( )（分数：2.00）A.正确B.错误56.检举违法会计行为的单位和个人，一定要提供真实、准确、充分的证据和情况，但并非一定要签署检举人名称或者姓名。( )（分数：2.00）A.正确B.错误57.单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算均可以使用支票。( )（分数：2.00）A.正确B.错误58.如实向委托的会计师事务所提供会计资料和有关情况，是委托人的责任和义务。( )（分数：2.00）A.正确B.错误59.税法是税法的法律依据和法律保障，税法又必须以保障税收活动的有序进行为其存在的理由和依据。( )（分数：2.00）A.正确B.错误60.中国会计学会接受财政部的业务指导、监督和管理，地
19、方会计学会接受同级财政部门的业务指导、监督和管理。( )（分数：2.00）A.正确B.错误四、案例分析题(总题数：2，分数：20.00)甲企业于 10 月成立，因经营规模较小，拟不设置会计机构，将会计工作委托诚信财务咨询公司代理。诚信财务咨询公司于 9 月成立，并通过工商行政部门核准登记、负责人贾某为持有会计从业资格证书的高级会计师，另有 10 名专职员工(其中 3 名持有会计从业资格证书)。要求：根据资料，回答下列各题。（分数：10.00）(1).根据会计法对设置会计机构的相关规定，以下说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.实行企业化管理的事业单位，应当设置会计机构B.社会团体和其他组
20、织，可以不单独设置会计机构C.不单独设置会计机构的单位，应当在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员D.不具备设置会计机构和会计人员条件的单位，应当委托会计类中介机构代理记账(2).从事代理记账业务的机构，应当具备的条件包括( )。（分数：2.00）A.具有 4 名以上持有会计从业资格证书的兼职从业人员B.具有 3 名以上持有会计从业资格证书的会计师C.具有 3 名以上持有会计从业资格证书的专职从业人员D.经县级以上财政部门批准，并取得财政部门统一印制的代理记账许可证书(3).关于甲企业准备委托诚信财务咨询公司为其代理记账，以下说法中正确的是( )。（分数：2.00）A.诚信财务咨询公司已经
21、具备代理记账的资格B.诚信财务咨询公司尚不具备代理记账的资格C.诚信财务咨询公司应到当地财政部门办理批准手续D.诚信财务咨询公司应当至少再增加 1 名持有会计从业资格证书的兼职从业人员(4).甲企业委托中介机构代理记账，必须做到( )。（分数：2.00）A.对本单位发生的经济业务事项，委托中介机构填制符合国家统一的会计制度规定的原始凭证B.配备专人负责日常货币收支和保管C.及时向代理记账机构提供真实、完整的原始凭证和其他相关资料D.对于代理记账机构退回的，要求按照国家统一的会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充(5).代理记账机构及其从业人员应做到( )。（分数：2.00
22、）A.按照委托合同办理代理记账业务，遵守有关法律、行政法律和国家统一的会计制度的规定B.对在执行业务中知悉的商业秘密，应当保密C.对委托人示意其作出不当的会计处理，应当拒绝D.对委托人提出的有关会计处理原则问题，应当予以解释11 月 5 日，A 公司签发一张金额栏为空白的转账支票，向乙商店购买一批货物，鉴于 A 公司当时在开户银行的账户上只有 2 万元的存款，因此 A 公司出票时另行记载付款日期为 11 月 25 日。当日乙商店补记上确切的金额为 6 万元。11 月 8 日，乙商店与丙公司在买卖合同中将该转账支票背书转让给丙公司。11 月 10日，丙公司向 A 公司的开户银行提示付款，A 公司
23、开户银行以 A 公司在付款人处的存款不足予以退票。要求：根据上述资料，回答下列各题。（分数：10.00）(1).A 公司签发一张转账支票时，除金额外，还可以授权补记的事项为( )。（分数：2.00）A.出票人签章B.出票日期C.付款人名称D.收款人名称(2).对 A 公司出票时另行记载付款日期的行为，下列表述正确的为( )。（分数：2.00）A.支票可以另行记载付款日期，另行记载付款日期的，该记载有效B.支票不得另行记载付款日期，另行记载付款日期的，该记载无效C.支票见票即付，无需承兑D.支票与商业汇票一样，必须承兑(3).乙商店在背书转让时必须记载的事项为( )。（分数：2.00）A.背书人
24、签章B.背书日期C.被背书人签章D.被背书人名称(4).丙公司向甲公司的开户银行提示付款，A 公司开户银行以 A 公司在付款人处的存款不足予以退票。甲公司应承担的责任为( )。（分数：2.00）A.A 公司开户银行应对 A 公司处以 3000 元的罚款B.A 公司开户银行应对 A 公司处以 1000 元的罚款C.丙公司有权要求 A 公司支付 1200 元的赔偿金D.丙公司有权要求 A 公司支付 400 元的赔偿金(5).支票按支付票款的方式不同分为( )。（分数：2.00）A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.同城支票福建省会计从业资格（财经法规与会计职业道德）历年真题试卷汇编 4 答案解析
25、(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单选题(总题数：20，分数：40.00)1.在下列各项中，不属于代理记账业务范围的是( )。（分数：2.00）A.代办工商登记 B.根据委托人提供的原始凭证和其他资料进行会计核算C.向税务机关提供税务资料D.对外提供财务会计报告解析：解析：代理记账机构可以接受委托，受托办理委托人的以下业务：(1)根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算；(2)对外提供财务会计报告；(3)向税务机关提供税务资料；(4)委托人委托的其他会计业务。2.某名星一次性取得表演收入 40000 元，扣除 20的费用后，应纳税所得额为 32
26、000 元，其应纳个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.7600 B.9600C.30000D.32000解析：解析：劳务报酬所得，每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元，4000 元以上的，减除 20的费用，其余额为应纳税所得额，每次收入超过 2000 元的：应纳税额=每次收入额(120)30速算扣除数=40000(120)302000=7600(元)。3.持证人员调转工作单位且继续从事会计工作的应办理( )。（分数：2.00）A.注册登记B.离岗备案登记C.调转登记 D.变更登记解析：解析：持证人员调转工作单位且继续从事会计工作的应办理调转登记。4.根据营业税法律制度的
27、规定，纳税人以 1 个月为一个纳税期的，应在一定期限内向税务机关申报纳税，该一定期限是( )。（分数：2.00）A.自期满之日起 5 日内B.自期满之日起 7 日内C.自期满之日起 10 日内D.自期满之日起 15 日内 解析：解析：纳税人以 1 个月或者 1 个季度为一个纳税期的，自期满之日起 15 日内申报纳税。故选 D。5.甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司，该汇票需加附粘单，甲公司为粘单上的第一记载人，丙公司为甲公司的前手，丁公司为汇票记载的收款人，下列公司中，应当在汇票和粘单的粘连处签章的是( )。（分数：2.00）A.甲公司 B.乙公司C.丙公司D.丁公司解析：解析：根据规定，票
28、据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单，粘附于票据凭证上。粘单上的第一记载人，应当在汇票和粘单的粘接处签章。所以答案是 A。6.甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户性质属于( )。（分数：2.00）A.基本存款账户 B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户解析：解析：根据规定，基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。所以答案是 A。7.在我国，占全部财政收入的 90以上的预算收入来源是( )。（分数：2.00）A.国有资产收益B.
29、税收收入 C.专项收入D.罚没收入解析：解析：税收是国家财政收入的主要来源，目前来自税收的收入占全部财政收入的 90以上。故选B。8.某汽车轮胎厂(增值税一般纳税人)下设一非独立核算门市部，该厂将一批汽车轮胎交门市部，计价 60万元。门市部零售取得含增值税的销售收入 77.22 万元。汽车轮胎的消费税税率为 3。该企业应缴纳消费税( )。（分数：2.00）A.18 万元B.232 万元C.198 万元 D.772 万元解析：解析：该项业务应缴纳的消费税额=7722(1+17)30=198(万元)，计税时要按非独立核算门市的销售额计算消费税额。9.会计机构和人员不予接受并向单位负责人报告的凭证是
30、( )。（分数：2.00）A.没有附件的凭证B.不准确、不完整的原始凭证C.不真实、不合法的原始凭证 D.文字有更正的并加盖有更正单位公章的原始凭证解析：解析：对不真实、不合法的原始凭证不予接受，并向单位负责人报告。10.国务院派出监事会的( )应当依法定期向监事会提供财务会计报告。（分数：2.00）A.国有企业B.国有重点大型企业、国有重点金融机构 C.国家机关D.事业单位解析：解析：国务院派出监事会的国有大型企业、国有重点金融机构和省、自治区、直辖市人民政府派出监事会的国有企业，应当依法定期向监事会提供财务会计报告。11.进口货物的增值税由( )代征。（分数：2.00）A.进口货物所在地税
31、务机关B.收货人所在地税务机关C.财政部门D.海关 解析：解析：目前进口货物增值税均由海关代征，取得有效海关完税凭证，可以抵扣进项税。12.未经开户银行批准使用托收承付结算方式的城乡集体所有制工业企业使用该结算方式付款时，付款人开户银行对其承付的款项除按规定支付外，还要对该付款人( )。（分数：2.00）A.处以 1000 元的罚款B.按结算金额处以百分之五的罚款 C.按结算金额处以万分之五但不低于 1000 元的罚款D.处以 3000 元至 1 万元的罚款解析：解析：未经开户银行批准使用托收承付结算方式的城乡集体所有制工业企业，收款人开户银行不得受理其办理托收，付款人开户行对其承付的款项除按
32、规定支付款项外，还要对该付款人按结算金额处以5罚款。13.某纳税人，当月应缴税额为 5000 元，其应纳税款本应在 15 日之前去缴纳的，结果拖到 25 日才去缴纳，则其应缴纳的税款为( )元。（分数：2.00）A.5000B.5025 C.7000D.7025解析：解析：税收征收管理法第 32 条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣款义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。因此，该纳税人应缴纳的税款=5000+50000000510=5025(元)。14.下列关于会计专业技术资格的说法中，错误的是( )。（分数：2.0
33、0）A.是担任会计专业职务的任职资格B.是一种技术职称C.是会计从业资格 D.取得会计专业技术资格后通过单位的聘任或任命才能担任会计专业职务解析：解析：会计专业技术资格与会计从业资格是不同的概念，会计从业资格是对会计人员最基本的要求，是从事会计工作的上岗证。会计专业技术职务是一种技术职称，取得会计专业技术资格后通过单位的聘任或任命才能担任会计专业职务。15.被吊销营业执照的纳税人，应当于营业执照被吊销之日起( )办理税务注销登记。（分数：2.00）A.30 天B.15 天 C.180 天D.10 天解析：解析：被吊销营业执照的纳税人，应当于营业执照被吊销之日起 15 天办理税务注销登记。16.
34、查定征收方式适用于( )。（分数：2.00）A.零星分散的高税率产品B.零星分散不易控制的产品C.税收网络覆盖不到或很难控制的领域D.生产不固定、账册不健全的单位 解析：解析：本题考核查定征收的适用范围。查定征收方式适用于财务制度不够健全，账簿凭证不完备，但能通过对所耗用的能源、原材料等，测定应税产品数量的固定业户。17.税务机关对纳税人加收滞纳金的比例为每日( )。（分数：2.00）A.万分之三B.万分之五 C.百分之一D.千分之二解析：解析：税务机关对纳税人加收滞纳金的比例为每日万分之五。18.因税务机关的责任，导致纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在( )内可以要求纳税人、扣
35、缴义务人被缴税款，但不得加收滞纳金。（分数：2.00）A.5 年B.2 年C.3 年 D.10 年解析：解析：因税务机关的责任，导致纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以要求纳税人、扣缴义务人被缴税款，但不得加收滞纳金。19.下列属于虚开增值税专用发票，用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的是( )。（分数：2.00）A.采用暴力、威胁方式拒绝缴税的B.转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的C.为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开专用发票用于抵扣税款 D.在账簿不多列支出或者不列、少列收入解析：解析：虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣
36、税款发票罪，是指违反国家税收征管法规，为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票或者用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为。20.邮寄申报的实际申报日期应当为( )。（分数：2.00）A.寄入地的邮局邮戳日期B.寄出地的邮局邮戳日期 C.税务机关收到申报资料的日期D.纳税人填写申报资料的日期解析：解析：本题考核邮寄申报的实际申报日期。根据规定，邮寄申报以寄出地的邮政局邮戳日期为实际申报日期。二、多选题(总题数：20，分数：40.00)21.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，异地建筑施工及安装单位早请开立临时存款账户，应向银行出具的证明文件有( )。（分数：2.
37、00）A.营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本 B.施工及安装地建设主管部门核发的许可证 C.建筑施工及安装合同 D.基本存款账户开户登记证 解析：解析：存款人申请开立临时存款账户，应向银行出具下列证明文件：异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同；基本存款账户开户登记证。故选 ABCD。22.下列各项中，属于内部会计监督制度基本要求的有( )。（分数：2.00）A.重要经济业务事项的决策和执行程序应当明确 B.对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确 C.建立会计档案管理制度D.会计事项相关人
38、员的职责权限应明确 解析：解析：本题考核单位内部会计监督。单位内部会计监督制度应当符合下列四项基本要求：(1)记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约；(2)重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确；(3)财产清查的范围、期限和组织程序应当明确；(4)对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。23.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.某大学教授从甲企业取得的咨询费 B.某公司高管从乙大
39、学取得的讲课费 C.某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费 D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费解析：解析：本题考核个人所得税劳务报酬所得税目的规定。编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。24.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.年所得 12 万元以上的 B.从中国境外取得所得的 C.取得应税所得，没有扣缴义务人的 D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的 解析：解析：本题考核个人所得税自行纳税申报。纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申
40、报：(1)年所得 12 万元以上的；(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；(3)从中国境外取得所得的；(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；(5)国务院规定的其他情形。25.会计师事务所和注册会计师存在( )情形之一的，财政部和省级财政部门应当进行重点监督检查。（分数：2.00）A.被投诉或者举报的 B.未经批准设立分所C.在执业中有不良记录的 D.采取不正当竞争手段承接业务的 解析：解析：会计师事务所和注册会计师存在被投诉或者举报的、在执业中有不良记录的、采取不正当竞争手段承接业务情形之一的，财政部和省级财政部门应当进行重点监督检查。26.月度会计报表至少应当包括( )。（
41、分数：2.00）A.资产负债表 B.现金流量表C.利润表 D.利润分配表解析：解析：月度会计报表至少应当包括资产负债表、利润表。27.甲公司将一张银行承兑汇票转让给乙公司，乙公司以质押背书方式向 W 银行取得贷款。贷款到期，乙公司偿还贷款，收回汇票并转让给丙公司。票据到期后，丙公司作成委托收款背书，委托开户银行提示付款。下列背书中，属于非转让背书的有( )。（分数：2.00）A.甲公司背书给乙公司B.乙公司质押背书给 W 银行 C.乙公司背书给丙公司D.丙公司委托收款背书 解析：解析：本题考核票据的背书。根据规定，背书是指持票人可以将汇票权利转让给他人或者将一定的汇票权利授予他人行使的行为；即
42、导致“票据权利”转移。而“票据质押”是一种担保行为，票据权利不一定转移；“委托收款”是持票人授予受托人代理权，让其代为收取票据款项，票据权利人还是“持票人本身”，所以并没有导致“票据权利转移”。28.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，允许个人使用的有( )。（分数：2.00）A.支票 B.银行承兑汇票C.银行本票 D.银行汇票 解析：解析：本题考核票据的使用主体。根据规定，银行汇票、银行本票、支票，都是单位与个人均可使用。而商业汇票的出票人，是“在银行开立存款账户的法人以及其他组织”，不能是“个人”。商业汇票包括“商业承兑汇票与银行承兑汇票”。所以个人不允许使用银行承兑汇票。故选 ACD
43、。29.为规范会计核算，我国会计法规制度对( )作出了统一规定。（分数：2.00）A.会计信息质量要求 B.记账本位币 C.编制财务会计报告 D.会计年度 解析：解析：本题考核我国会计法规制度规范会计核算的具体内容。我国会计法律制度对会计信息质量要求、会计资料的基本要求、会计年度、记账本位币、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告、财产清查、会计档案管理等作出统一规定。30.根据会计法和刑法的有关规定，伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，其罪名可能有( )。（分数：2.00）A.偷税罪 B.公司提供虚假财务会计报告罪 C.侵犯财产罪D.中介组织人员提供虚假证明
44、文件罪 解析：解析：根据会计法和刑法的有关规定，伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，其罪名可能有偷税罪、公司提供虚假财务会计报告罪、中介组织人员提供虚假证明文件罪。31.注册会计师审计与内部审计的区别主要有( )。（分数：2.00）A.两者审计的职责不同 B.两者审计的方式不同 C.两者审计的独立性不同 D.两者审计的作用不同 解析：解析：注册会计师审计与内部审计的区别主要有：两者审证的职责不同；两者审计的方式不同；两者审计的独立性不同；两者审计的作用不同。32.为保护单位资金的安全、完整，提高会计信息质量，避免或降低风险，提高经营管理效率和效果，各单位应加强内部控
45、制。下列各项中，属于单位内部控制方法的有( )。（分数：2.00）A.授权审批控制 B.预算控制 C.会计系统控制 D.不相容职务分离控制 解析：解析：本题考核单位内部控制的方法。题目中四个选项，均属于单位内部控制的方法。33.开户银行对本行签发的超过大额现金标准、注明“现金”字样的( )，实行登记备案制度。（分数：2.00）A.商业汇票B.银行汇票 C.银行本票 D.银行支票解析：解析：开户银行对本行签发的超过大额现金标准、注明“现金”字样的银行汇票、银行本票，视同大额现金支付，实行登记备案制度。34.开户单位违反现金管理规定，开户银行可以按照规定，( )。（分数：2.00）A.责令其停止违
46、法行为 B.给予警告 C.停止现金支付 D.依法向人民法院起诉解析：解析：本题考核现金管理制度的规定。开户单位违反现金管理规定，开户银行可以按照规定，责令其停止违法行为；给予警告；停止现金支付。35.根据规定，在编制移交清册时应当列明移交的内容有( )。（分数：2.00）A.印章 B.有价证券 C.发票 D.文件 解析：解析：本题考核会计人员办理移交手续前的工作。会计人员在移交手续前，编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容。36.关于会计法律制度和会计职业道德相互关系的下列表述中，正确的有( )。（分数：2.
47、00）A.会计法律制度和会计职业道德均属于会计人员的行为规范 B.会计法律制度和会计职业道德均由国家立法部门或行政部门制定C.会计法律制度和会计职业道德相互补充、相互促进 D.会计法律制度和会计职业道德均依靠国家机制强制执行解析：解析：本题考核会计法律制度和会计职业道德的关系。会计职业道德与会计法律制度作为社会规范，均属于会计人员行为规范的范畴，选项 A 正确；会计法律制度是通过一定的程序由国家立法部门或者行政管理部门制定、颁布的，而会计职业道德出自于会计人员的职业生活和职业实践，其表现形式既有成文的规定，也有不成文的规定，选项 B 错误；会计职业道德和会计法律制度，在作用上相互补充，在内容上
48、相互渗透，在实施上相互促进，选项 C 正确；会计法律制度为了达到有法可依、执法必严、违法必究的目的，需要一套实施保障机制，而会计职业道德主要依靠社会舆论、道德教育、传统习俗和道德评价实现，选项D 错误。37.下列属于税法规定的偷税手段的有( )。（分数：2.00）A.伪造变造账簿、记账凭证 B.以暴力拒不缴纳税款C.隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证 D.进行虚假的纳税申报 解析：解析：根据税收征管法第 63 条规定，偷税的手段主要有以下几种：(1)伪造(设立虚假的账簿、记账凭证)、变造(对账簿、记账凭证进行挖补、涂改等)、隐匿和擅自销毁账簿、记账凭证；(2)在账簿上多列支出(以冲抵或减少实际收入)
49、或者不列、少列收入；(3)不按照规定办理纳税申报，经税务机关通知申报仍然拒不申报；(4)进行虚假的纳税申报，即在纳税申报过程中制造虚假情况，比如不如实填写或者提供纳税申报表、财务会计表及其他的纳税资料等。故 ACD 选项正确。B 选项行为属于抗税。38.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物，征收增值税的有( )。（分数：2.00）A.将自产货物用于非应税项目 B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人 D.将外购货物分配给股东 解析：解析：本题考核增值税视同销售行为。外购的货物用于非应税项目、集体福利和个人消费，不属于视同销售行为，不征收增值税。自产的货物用于非应税项目、无偿赠送他人和外购货物分配给股东，均属于视同销售行为，征收增值税。39.填写票据和结算凭证应标准化、规范化，做到( )。（分数：2.00）A.要素齐全 B.数字正确、字迹清晰 C.不错不漏、不潦草 D.防止涂改 解析：解析：本题考核填写票据和结算凭证的要求。填写票据和结算凭证，必须做到标准化、
