1、福建财经法规与会计职业道德-13 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、判断题(总题数：56，分数：100.00)1.对个体工商户、农村承包经营户发放的贷款，应当以转账方式支付。 （分数：2.00）A.正确B.错误2.一个单位在几家银行开户的，由一家开户银行负责现金管理工作，核定开户单位库存现金限额。 （分数：2.00）A.正确B.错误3.汇票上未记载付款日期的，为见票即付。 （分数：2.00）A.正确B.错误4.自然人不能申请开立异地个人银行结算账户。 （分数：2.00）A.正确B.错误5.非金融机构、境外金融机构的驻华代表机构不得发行信用卡和代理收单结算业务。 （分数：
2、2.00）A.正确B.错误6.信用卡仅限于合法持卡人本人使用，持卡人不得出租或转借信用卡。 （分数：2.00）A.正确B.错误7.信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。 （分数：2.00）A.正确B.错误8.库存现金限额由开户银行根据开户单位 57 天的日常零星开支所需要的现金核定。 （分数：2.00）A.正确B.错误9.背书人在票据上的签章不符合法律规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力。 （分数：2.00）A.正确B.错误10.存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。 （分数：2.00）A.正
3、确B.错误11.储蓄账户既可以办理现金存取业务，也可以办理个人转账结算业务。 （分数：2.00）A.正确B.错误12.挂失止付是票据丧失后采取的必经措施，否则不得申请公示催告或提起普通诉讼。 （分数：2.00）A.正确B.错误13.为了便于结算，一个单位可以同时在多家金融机构开立银行基本存款账户。 （分数：2.00）A.正确B.错误14.商业承兑汇票既可以由付款人签发，也可以由收款人签发。 （分数：2.00）A.正确B.错误15.银行汇票可以背书转让，但填明“现金”字样的银行本票不得背书转让。 （分数：2.00）A.正确B.错误16.行使票据追索权的当事人除票载收款人和最后被背书人之外，还可能
4、是代为清偿票据债务的保证人、背书人。 （分数：2.00）A.正确B.错误17.纳税人应当于恢复生产经营前，向税务机关申报办理复业登记。 （分数：2.00）A.正确B.错误18.只要纳税人的计税依据明显偏低，税务机关就有权核定其应纳税额。 （分数：2.00）A.正确B.错误19.强制性、有偿性和固定性是税收的主要特征。 （分数：2.00）A.正确B.错误20.只有从事生产经营的纳税人才需要办理税务登记。 （分数：2.00）A.正确B.错误21.税收优先于罚款、没收违法所得，并非指税收优于任何罚款和没收违法所得，它只优先于在欠缴税款的同时被处以的罚款和被没收的违法所得。 （分数：2.00）A.正确
5、B.错误22.增值税专用发票的式样由国家税务总局统一制定，其他单位和个人不得擅自变更。 （分数：2.00）A.正确B.错误23.税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其中一方的上级税务机关指定管辖。 （分数：2.00）A.正确B.错误24.公司需要停业的应当在停业后，向税务机关申报办理停业登记。 （分数：2.00）A.正确B.错误25.纳税人停业期限不得超过 1 年，超过 1 年的必须恢复经营。 （分数：2.00）A.正确B.错误26.纳税人应当在外出经营活动税收管理证明有效期满前 10 日内，持证回原税务登记机关办理缴销手续。 （分数：2.00）A.正确B.错误27.生产经营规模小又确无
6、建账能力的个体工商户。经批准也可以建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿来代替账簿。 （分数：2.00）A.正确B.错误28.国务院财政部是发票的主管机关。 （分数：2.00）A.正确B.错误29.需要临时使用发票的单位和个人，可以直接向税务机关申请办理。 （分数：2.00）A.正确B.错误30.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过 10000 元的保证金，并限期缴销发票。 （分数：2.00）A.正确B.错误31.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。 （分数：2.00）A.
7、正确B.错误32.违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款 1 倍以下的罚款。 （分数：2.00）A.正确B.错误33.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 30 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。 （分数：2.00）A.正确B.错误34.纳税人对强制执行有异议的，只能通过申请行政复议来解决，不可以提起诉讼。 （分数：2.00）A.正确B.错误35.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。 （分数：2.00）A.正确B.
8、错误36.税务机关派出的人员进行税务检查时，被检查人无权拒绝检查。 （分数：2.00）A.正确B.错误37.未按规定申报办理税务登记、设置和保管账簿的，由税务机关限期改正，也可以处以 2000 元以下的罚款。 （分数：2.00）A.正确B.错误38.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在 30 日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。 （分数：2.00）A.正确B.错误39.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用，有特殊情况的，税务
9、机关可以自该业务往来发生的纳税年度起 15 年内进行调整。 （分数：2.00）A.正确B.错误40.根据税收征收管理法的规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在 5 年内未被发现的，不再给予行政处罚。 （分数：2.00）A.正确B.错误41.纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以下的罚款；情节严重的，处 2000 元以上 1 万元以下的罚款。 （分数：2.00）A.正确B.错误42.非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处 2000 元以下的罚款；情节严重的，处 1 万元以上 5 万元以下的罚
10、款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 （分数：2.00）A.正确B.错误43.按照计税标准不同进行的分类，税收可分为从价税、从量税和复合税。 （分数：2.00）A.正确B.错误44.按征收管理的分工体系分类，税收可分为工商税类、关税类和农业税类。 （分数：2.00）A.正确B.错误45.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在 50 万元以下(含 50 万元)的为增值税一般纳税人。 （分数：1.00）A.正确B.错误46.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超
11、过5 年。 （分数：1.00）A.正确B.错误47.纳税人委托其他纳税人代销货物的，其增值税纳税义务的发生时间为发出代销货物的当天。 （分数：1.00）A.正确B.错误48.包装物已作价随同应税消费品销售，又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金，不应并入应税消费品的销售额计征消费税。 （分数：1.00）A.正确B.错误49.纳税担保人以其动产或者财产性权利为纳税人提供纳税质押担保的，纳税人在规定的期限届满未缴清税款、滞纳金的，税务机关应当自期限届满之日起 30 日内书面通知纳税担保人，纳税担保人自收到纳税通知书之日起 15 日内缴纳担保的税款、滞纳金。 （分数：1.00）A.正确B.错误5
12、0.税务机关加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定的税款缴纳期限届满之日起至纳税人实际缴纳之日止。 （分数：1.00）A.正确B.错误51.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。 （分数：1.00）A.正确B.错误52.负有扣缴义务的国家机关，应当按照征管法等有关规定办理扣缴税款登记，领取扣缴凭证。 （分数：1.00）A.正确B.错误53.纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后
13、立即向税务机关报告。 （分数：1.00）A.正确B.错误54.小规模纳税人增值税征收率为 6%。 （分数：1.00）A.正确B.错误55.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起 20 日内缴纳税款。 （分数：1.00）A.正确B.错误56.营业税和增值税起征点的适用范围限于个人。 （分数：1.00）A.正确B.错误福建财经法规与会计职业道德-13 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、判断题(总题数：56，分数：100.00)1.对个体工商户、农村承包经营户发放的贷款，应当以转账方式支付。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：2.一个单位在几家银行
14、开户的，由一家开户银行负责现金管理工作，核定开户单位库存现金限额。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：3.汇票上未记载付款日期的，为见票即付。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：4.自然人不能申请开立异地个人银行结算账户。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立的账户。单位或自然人只要符合法定条件，均可根据需要在异地开立相应的单位银行结算账户或个人银行结算账户。5.非金融机构、境外金融机构的驻华代表机构不得发行信用卡和代理收单结算业务。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：6.信用卡仅限于合法持卡人本人使
15、用，持卡人不得出租或转借信用卡。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：7.信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：8.库存现金限额由开户银行根据开户单位 57 天的日常零星开支所需要的现金核定。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 库存现金限额由开户银行根据开户单位实际需要核对，一般按照单位 35 天的日常零星开支所需核定。9.背书人在票据上的签章不符合法律规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：10.存款
16、人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：11.储蓄账户既可以办理现金存取业务，也可以办理个人转账结算业务。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 人民币银行结算账户管理办法第 43 条规定，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。12.挂失止付是票据丧失后采取的必经措施，否则不得申请公示催告或提起普通诉讼。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 挂失止付是票据的权利人在票据丧失后获得的一种救济措施，防止因票据的丧失给权利人造成损失。但是，挂失止付并非票据丧失后采取的必经措施，根据我国票据法第 15 条的规定，失票
17、人应当在通知挂失止付后 3 日内，也可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼。13.为了便于结算，一个单位可以同时在多家金融机构开立银行基本存款账户。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 一个单位只能在一家金融机构开立银行基本存款账户。14.商业承兑汇票既可以由付款人签发，也可以由收款人签发。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：15.银行汇票可以背书转让，但填明“现金”字样的银行本票不得背书转让。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：16.行使票据追索权的当事人除票载收款人和最后被背书人之外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人。 （分
18、数：2.00）A.正确 B.错误解析：17.纳税人应当于恢复生产经营前，向税务机关申报办理复业登记。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：18.只要纳税人的计税依据明显偏低，税务机关就有权核定其应纳税额。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关才有权核定其应纳税额。19.强制性、有偿性和固定性是税收的主要特征。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 强制性、无偿性和固定性是税收活动的主要特征。20.只有从事生产经营的纳税人才需要办理税务登记。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 扣缴义务人发生扣缴义务时
19、也需要办理税务登记。21.税收优先于罚款、没收违法所得，并非指税收优于任何罚款和没收违法所得，它只优先于在欠缴税款的同时被处以的罚款和被没收的违法所得。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：22.增值税专用发票的式样由国家税务总局统一制定，其他单位和个人不得擅自变更。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：23.税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其中一方的上级税务机关指定管辖。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其共同的上级税务机关指定管辖。24.公司需要停业的应当在停业后，向税务机关申报办理停业登记。 （分数：2.00
20、）A.正确B.错误 解析：解析 公司需要停业的应当在停业前，向税务机关申报办理停业登记。25.纳税人停业期限不得超过 1 年，超过 1 年的必须恢复经营。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 纳税人的停业期限不得超过 1 年。纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请。26.纳税人应当在外出经营活动税收管理证明有效期满前 10 日内，持证回原税务登记机关办理缴销手续。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 税务登记管理办法第 36 条规定，纳税人应当在外出经营活动税收管理证明有效期届满后 10 日内，持外出经营活动税收管理证明回原
21、税务登记地税务机关办理“外管证”缴销手续。27.生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户。经批准也可以建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿来代替账簿。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：28.国务院财政部是发票的主管机关。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 国家税务总局是发票的主管机关。29.需要临时使用发票的单位和个人，可以直接向税务机关申请办理。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：30.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过 10000 元的保证金，并限期
22、缴销发票。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：31.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：32.违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款 1 倍以下的罚款。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：33.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 30 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15 日内，将其财务
23、、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。34.纳税人对强制执行有异议的，只能通过申请行政复议来解决，不可以提起诉讼。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。35.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：36.税务机关派出的人员进行税务检查时，被检查人无权拒绝检查。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务
24、检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。37.未按规定申报办理税务登记、设置和保管账簿的，由税务机关限期改正，也可以处以 2000 元以下的罚款。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：38.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在 30 日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：39.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用，有特殊
25、情况的，税务机关可以自该业务往来发生的纳税年度起 15 年内进行调整。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起 10 年内进行调整。40.根据税收征收管理法的规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在 5 年内未被发现的，不再给予行政处罚。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：41.纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以下的罚款；情节严重的，处 2000 元以上 1 万元以下的罚款。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：42.非法印制、转借、倒卖、变造或者
26、伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处 2000 元以下的罚款；情节严重的，处 1 万元以上 5 万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处 2000 元以上1 万元以下的罚款；情节严重的，处 1 万元以上 5 万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。43.按照计税标准不同进行的分类，税收可分为从价税、从量税和复合税。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：44.按征收管理的分工体系分类，税收可分为工商税类、关税类和农业税类。 （分数：2.00）A.正确 B.错误
27、解析：45.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在 50 万元以下(含 50 万元)的为增值税一般纳税人。 （分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 根据增值税暂行条例实施细则第 28 条的规定，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在 50 万元以下(含 50 万元)的为增值税小规模纳税人。46.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5 年。 （分数：1.0
28、0）A.正确 B.错误解析：47.纳税人委托其他纳税人代销货物的，其增值税纳税义务的发生时间为发出代销货物的当天。 （分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 委托其他纳税人代销货物，其增值税纳税义务的发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满 180 天的当天。48.包装物已作价随同应税消费品销售，又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金，不应并入应税消费品的销售额计征消费税。 （分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 根据消费税暂行条例实施细则第 13 条的规定，对既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物的押
29、金，凡纳税人在规定的期限内没有退还的，均应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。49.纳税担保人以其动产或者财产性权利为纳税人提供纳税质押担保的，纳税人在规定的期限届满未缴清税款、滞纳金的，税务机关应当自期限届满之日起 30 日内书面通知纳税担保人，纳税担保人自收到纳税通知书之日起 15 日内缴纳担保的税款、滞纳金。 （分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 纳税担保人以其动产或者财产性权利为纳税人提供纳税质押担保的，纳税人在规定的期限内未缴清税款、滞纳金的，税务机关应当在期限届满之日起 15 日内书面通知纳税担保人，纳税担保人自收到纳税通知书之日起 15 日内缴纳
30、担保的税款、滞纳金。50.税务机关加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定的税款缴纳期限届满之日起至纳税人实际缴纳之日止。 （分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 税务机关加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人，扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。51.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。 （分数：1.00）A.正确 B.错误解析：52.负有扣缴义务的国家机关，应当按照征管法等有关规定办
31、理扣缴税款登记，领取扣缴凭证。 （分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 根据税收法律、行政法规的规定负有扣缴税款义务的扣缴义务人(国家机关除外)，应当按照征管法等有关规定办理扣缴税款登记，领取扣缴凭证。53.纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。 （分数：1.00）A.正确 B.错误解析：54.小规模纳税人增值税征收率为 6%。 （分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 小规模纳税人增值税征收率为 3%。55.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起 20 日内缴纳税款。 （分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起 15 日内缴纳税款。56.营业税和增值税起征点的适用范围限于个人。 （分数：1.00）A.正确 B.错误解析：
