1、福建财经法规与会计职业道德-8 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、多项选择题(总题数：51，分数：100.00)1.人民币银行结算账户管理办法规定，存款人不得发生的行为包括_。（分数：2.00）A.出租银行结算账户B.出借银行结算账户C.套取银行信用D.跨行支付2.根据中华人民共和周票据法的规定，下列各项中，属于票据行为的有_。（分数：2.00）A.票据丧失后向银行挂失止付的行为B.出票人签发票据并将其交付给收款人的行为C.汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为D.票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为3.下列各项
2、中，符合专用存款账户使用范围的有_。（分数：2.00）A.财政预算外资金B.期货交易保证金C.粮、棉、油收购资金D.信托基金4.下列关于票据签章的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章B.单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的盖章C.个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名或盖章D.票据签章是票据行为生效的重要条件，也是票据行为表现形式中必须记载的事项5.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，非经营性存款人使用银行结算账户，有_行为的，给予警告并处以 1000 元罚款。（
3、分数：2.00）A.利用开立银行结算账户逃避银行债务B.出租、出借银行结算账户C.从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户D.违反规定支取现金6.人民银行在颁发开户许可证时，应在开户许可证中载明的事项包括_。（分数：2.00）A.开户核准号B.中国人民银行当地分支行账户管理专用章C.存款人名称、开户银行名称D.存款人的法定代表人或单位负责人姓名7.支付结算的基本原则包括_。（分数：2.00）A.恪守信用，履约付款B.谁的钱进谁的账、由谁支配C.银行不垫款D.支付结算必须依法执行8.下列有关银行汇票的陈述中，正确的有_。（分数：2.00）A.填明“现金”字
4、样的银行汇票可以提取现金B.填明“现金”字样的银行汇票可以挂失止付C.填明“现金”字样的银行汇票可以背书转让D.填明“现金”字样的银行汇票不可以背书转让9.汇票中未记载付款地点的，可以付款人的法定地点为付款地，该法定地点为付款人的_。（分数：2.00）A.住所B.经常居住地C.临时居住地D.营业场所10.根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的有_。（分数：2.00）A.出版单位支付给个人稿费 5 万元B.期货公司退还个人交存的交易保证金 10 万元C.保险公司向个人支付的理赔款 15 万元D.单位向个人支付的工资 5000 元11.为防止变造票据的出票日期
5、，在填写月、日时，月为_的，应在其前加“零”。（分数：2.00）A.壹B.贰C.叁D.壹拾12.下列各项中，属于支票的办理和使用要求的有_。（分数：2.00）A.签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写B.签发现金支票和用于支取现金的普通支票，必须符合国家现金管理的规定C.出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票D.支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额13.根据支付结算办法的规定，下列支付结算的种类中，没有金额起点限制的有_。（分数：2.00）A.委托收款B.支票C.托收承付D.汇兑14.下列关于发票使用的说法正确的有_。（分数：2.00）A.任何单位和个人不得转借、转让、
6、代开发票B.未经税务机关批准，不得拆本使用发票C.不得自行扩大专业发票使用范围D.使用电子计算机开具发票，必须报主管税务机关批准15.下列关于票据的各项表述中，符合规定的有_。（分数：2.00）A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样C.票据的出票日期可以使用小写填写D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”字16.根据中华人民共和国票据法的规定，下列各项中，不会导致票据行为失效的有_。（分数：2.00）A.未记载付款日期B.未记载付款地C.未记载“不得转让”字样D.未记载出票人签章17.根据票据法的规定，保证人
7、必须在汇票或者粘单上记载的事项包括_。（分数：2.00）A.表明“保证”的字样B.被保证人的住所C.保证人名称和住所D.保证日期18.付款日期可以按照下列哪些形式记载?_（分数：2.00）A.见票即付B.见票后定期付款C.定日付款D.出票后定期付款19.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列款项可以转入个人银行结算账户的有_。（分数：2.00）A.个人贷款转存、纳税退还B.证券交易结算资金和期货交易保证金C.农、副、矿产品销售收入D.保险理赔、保费退还等款项20.甲签发一张汇票给乙，汇票上记载收款人乙、保证人丙等事项。乙在法定时间内向甲提示承兑后将该汇票背书转让给丁。丁又将该汇票背书转让给
8、戊。戊在法定期限内向付款人请求付款，未获付款。根据中华人民共和国票据法的规定，下列各项中，应承担该汇票债务责任的有_。（分数：2.00）A.甲B.乙C.丙D.丁21.下列各项中，存款人可以向其开户银行提出撤销银行结算账户申请的情形有_。（分数：2.00）A.存款人被撤并的B.存款人被吊销营业执照的C.存款人注销的D.存款人因迁址需要变更开户银行的22.下列有关汇票与支票相互区别的表述中正确的有_。（分数：2.00）A.汇票可以背书转让，支票不能背书转让B.汇票有即期汇票与远期汇票，支票则均为见票即付C.汇票的票据权利时效为 2 年，支票则为 6 个月D.汇票上的收款人名称可以经出票人授权予以补
9、记，支票上的收款人名称，则不能补记23.根据支付结算办法及有关规定，下列项目中属于违反结算纪律的行为有_。（分数：2.00）A.银行放弃对企业事业单位违反结算纪律的制裁的B.支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通的C.拒绝受理、代理他行正常结算业务的D.企业签发空头支票的24.持票人在不获得承兑或不获付款时，应在法定期内作出拒绝证明。该拒绝证明的事项包括_。（分数：2.00）A.被拒绝承兑、付款的票据种类B.拒绝承兑、付款的事实依据和法律依据C.拒绝承兑人、拒绝付款人的签章D.拒绝承兑、付款的地点25.支付结算办法规定的支付结算的方式有_。（分数：2.00）A.支票B.银行汇票C.委托收款
10、D.商业汇票26.以下关于票据和结算凭证的，基本要求说法正确的有_。（分数：2.00）A.出票日期必须使用中文大写B.￥107000.53 大写金额可以写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分或者人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分C.￥16409.00 大写金额可以写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元D.￥6007.14 大写金额可以写成人民币陆仟零柒元壹角肆分整27.根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列专用存款账户中，经过中国人民银行批准可以支取现金的有_。（分数：2.00）A.单位银行卡专用存款账户B.财政预算外资金专用存款账户C.金融机构存放同业资金专用存款账户D.政策性房地产开发资金专用存款账户28.
11、根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，属于基本存款账户使用范围的有_。（分数：2.00）A.办理工资的支取B.办理日常经营活动的资金收付C.办理现金支取D.办理奖金的支取29.根据规定，对于银行汇票，下列说法正确的有_。（分数：2.00）A.是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据B.单位和个人各种款项结算，均可使用C.出票银行为银行汇票的付款人D.申请人和收款人为单位的，不得在“银行汇票申请书”上填明“现金”字样30.行使付款请求权的持票人可以是_。（分数：2.00）A.票据收款人B.代为清偿票据债务的保证人C.最后被背书人D.代为清偿票据
12、债务的背书人31.存款人可以在异地开立有关银行结算账户的情形有_。（分数：2.00）A.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的B.办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的C.异地临时经营活动需要开立临时存款账户的D.因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的32.根据税收征收管理法的规定，由税务机关处以不缴或少缴税款 50%以上 5 倍以下罚款的税务违法行为包括_。（分数：2.00）A.偷税B.不进行纳税申报C.抗税D.欠税33.以下属于对流转额课税的有_。（分数：2.00）A.增值税B.关税C.营业税D.印花税34.关于营业税的纳
13、税人，下列说法正确的有_。（分数：2.00）A.合资铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构B.单位以承包方式经营的，承包人发生应税行为，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人；否则以承包人为纳税人C.地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构D.基建临管线运营业务的纳税人为基建临管线管理机构35.下列关于纳税人、扣缴义务人的权利陈述正确的有_。（分数：2.00）A.有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密B.享有申请减税、免税、退税的权利C.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级同家税务局、地方税务局批准，可以延迟纳税，但最长不能超过 3 个月D
14、.纳税人自结算缴纳税款之日起 2 年内发现超过应纳税额缴纳的税款，可以向税务机关要求退还多缴的税款，但不得加算银行的存款利息36.现行所得税税种包括_。（分数：2.00）A.个人所得税B.外国企业所得税C.企业所得税D.农业税37.某公司因业务需要，经营地点从吴忠迁至银川。该公司需要办理_。（分数：2.00）A.税务登记B.变更登记C.外出经营报验登记D.注销登记38.纳税人办理纳税申报时，在填写纳税申报表的同时，应根据不同情况报送_。（分数：2.00）A.财务会计报表及其说明资料B.与纳税有关的合同、协议书C.外出经营活动税收管理证明D.税控装置的电子报税资料39.根据个人所得税法实施条例的
15、规定，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有_。（分数：2.00）A.因任职、受雇、履约等而在中困境内提供劳务取得的所得B.转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得D.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得40.根据法律规定，下列何种收入免纳个人所得税?_（分数：2.00）A.王某退休后所得工资收入B.张某进行法律咨询而获 500 元劳务报酬C.李某因翻译某一名著为少数民族文字而接受自治区政府发给的 50000 元奖金D.刘某购买国库券而获 3000 元的利息41.以下关于个人所得税
16、的说法正确的有_。（分数：2.00）A.工资、薪金所得，以每月收入减除费用 1500 元后的金额为应纳税所得额B.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包、承租经营所得均需要缴纳个人所得税C.个人独资企业和合伙企业投资者应依法缴纳个人所得税D.在两处以上取得工资、薪金所得，纳税人和扣缴义务人要办理纳税申报42.依照个人所得税法规定，下列哪些个人所得应当纳税?_（分数：2.00）A.国家发行的金融债券利息B.企业债券利息C.对企事业单位的承包经营所得D.国库券利息43.税务机关采取税收保全措施有着严格的适用条件。下列几种情况哪些属于税务机关采取税收保全措施必须满足的条件?_（分数：2.00
17、）A.税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的B.纳税人不能提供纳税担保的C.必须经县级以上税务局(分局)局长批准D.扣押、查封物品的价值须与纳税人应履行的纳税义务相当44.税务机关在实行税收保全措施和强制执行措施时，下列哪些财产或者物品不在此类措施范围之内?_（分数：2.00）A.纳税人甲个人仅有的一套住房B.纳税人乙个人所有的金银首饰C.纳税人丙自用的私人汽军D.纳税人丁所有的单价在 5000 元以下的生活用品45.根据我国税法的规定，单位或个体经营者的下列行为视同销售，征收增值税的有_。（分数：2.00）A.将购买来的货物用于集体福利或个人消费B.将自产、委托加工或购买来的货物作为投
18、资C.将货物交给他人代销或者销售代销货物D.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物异地移送销售46.根据税收征收管理法的规定，税务机关在税务检查中享有的权利主要有_。（分数：2.00）A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况47.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有_。（分数：2.00）A.稿酬所得B.偶然
19、所得C.股息所得D.特许权使用费所得48.行业发票适用于_。（分数：2.00）A.商品房销售发票B.商业批发统一发票C.工业企业产品销售统一发票D.广告费用结算发票49.下列应进行税务登记的有_。（分数：2.00）A.有应税收入B.有应税行为C.有应税财产D.扣缴义务人发生扣缴义务的50.增值税一般纳税人_，税务机关应当停止向其发售专用发票。（分数：1.00）A.不能准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额的B.不能向税务机关准确提供增值税的销项税额、进项税额和应纳税额有关纳税资料的C.未按规定使用和保管防伪税控系统专用设备的D.未提供其增值税一般纳税人资格证明的51.可以使用普通发票的单
20、位有_。（分数：1.00）A.增值税一般纳税人B.营业税纳税人C.增值税小规模纳税人D.个体企业福建财经法规与会计职业道德-8 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、多项选择题(总题数：51，分数：100.00)1.人民币银行结算账户管理办法规定，存款人不得发生的行为包括_。（分数：2.00）A.出租银行结算账户 B.出借银行结算账户 C.套取银行信用 D.跨行支付解析：2.根据中华人民共和周票据法的规定，下列各项中，属于票据行为的有_。（分数：2.00）A.票据丧失后向银行挂失止付的行为B.出票人签发票据并将其交付给收款人的行为 C.汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并
21、签章的行为 D.票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为 解析：3.下列各项中，符合专用存款账户使用范围的有_。（分数：2.00）A.财政预算外资金 B.期货交易保证金 C.粮、棉、油收购资金 D.信托基金 解析：4.下列关于票据签章的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章 B.单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的盖章 C.个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名或盖章 D.票据签章是票据行为生效的重要条件，也是票据行为表现形式
22、中必须记载的事项 解析：5.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，非经营性存款人使用银行结算账户，有_行为的，给予警告并处以 1000 元罚款。（分数：2.00）A.利用开立银行结算账户逃避银行债务 B.出租、出借银行结算账户 C.从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户 D.违反规定支取现金 解析：6.人民银行在颁发开户许可证时，应在开户许可证中载明的事项包括_。（分数：2.00）A.开户核准号 B.中国人民银行当地分支行账户管理专用章 C.存款人名称、开户银行名称 D.存款人的法定代表人或单位负责人姓名 解析：7.支付结算的基本原则包括_。（分数：2
23、.00）A.恪守信用，履约付款 B.谁的钱进谁的账、由谁支配 C.银行不垫款 D.支付结算必须依法执行解析：8.下列有关银行汇票的陈述中，正确的有_。（分数：2.00）A.填明“现金”字样的银行汇票可以提取现金 B.填明“现金”字样的银行汇票可以挂失止付 C.填明“现金”字样的银行汇票可以背书转让D.填明“现金”字样的银行汇票不可以背书转让 解析：9.汇票中未记载付款地点的，可以付款人的法定地点为付款地，该法定地点为付款人的_。（分数：2.00）A.住所 B.经常居住地 C.临时居住地D.营业场所 解析：10.根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的有_。（
24、分数：2.00）A.出版单位支付给个人稿费 5 万元 B.期货公司退还个人交存的交易保证金 10 万元 C.保险公司向个人支付的理赔款 15 万元 D.单位向个人支付的工资 5000 元 解析：11.为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为_的，应在其前加“零”。（分数：2.00）A.壹 B.贰 C.叁D.壹拾 解析：12.下列各项中，属于支票的办理和使用要求的有_。（分数：2.00）A.签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写 B.签发现金支票和用于支取现金的普通支票，必须符合国家现金管理的规定 C.出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票 D.支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人
25、处实有的存款金额 解析：13.根据支付结算办法的规定，下列支付结算的种类中，没有金额起点限制的有_。（分数：2.00）A.委托收款 B.支票 C.托收承付D.汇兑 解析：14.下列关于发票使用的说法正确的有_。（分数：2.00）A.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票 B.未经税务机关批准，不得拆本使用发票 C.不得自行扩大专业发票使用范围 D.使用电子计算机开具发票，必须报主管税务机关批准 解析：15.下列关于票据的各项表述中，符合规定的有_。（分数：2.00）A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写 B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样 C.票据的出票日期可以使用小写
26、填写D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”字 解析：16.根据中华人民共和国票据法的规定，下列各项中，不会导致票据行为失效的有_。（分数：2.00）A.未记载付款日期 B.未记载付款地 C.未记载“不得转让”字样 D.未记载出票人签章解析：17.根据票据法的规定，保证人必须在汇票或者粘单上记载的事项包括_。（分数：2.00）A.表明“保证”的字样 B.被保证人的住所C.保证人名称和住所 D.保证日期 解析：18.付款日期可以按照下列哪些形式记载?_（分数：2.00）A.见票即付 B.见票后定期付款 C.定日付款 D.出票后定期付款 解析：19.根据人民币银行结算账
27、户管理办法的规定，下列款项可以转入个人银行结算账户的有_。（分数：2.00）A.个人贷款转存、纳税退还 B.证券交易结算资金和期货交易保证金 C.农、副、矿产品销售收入 D.保险理赔、保费退还等款项 解析：20.甲签发一张汇票给乙，汇票上记载收款人乙、保证人丙等事项。乙在法定时间内向甲提示承兑后将该汇票背书转让给丁。丁又将该汇票背书转让给戊。戊在法定期限内向付款人请求付款，未获付款。根据中华人民共和国票据法的规定，下列各项中，应承担该汇票债务责任的有_。（分数：2.00）A.甲 B.乙 C.丙 D.丁 解析：21.下列各项中，存款人可以向其开户银行提出撤销银行结算账户申请的情形有_。（分数：2
28、.00）A.存款人被撤并的 B.存款人被吊销营业执照的 C.存款人注销的 D.存款人因迁址需要变更开户银行的 解析：22.下列有关汇票与支票相互区别的表述中正确的有_。（分数：2.00）A.汇票可以背书转让，支票不能背书转让B.汇票有即期汇票与远期汇票，支票则均为见票即付 C.汇票的票据权利时效为 2 年，支票则为 6 个月 D.汇票上的收款人名称可以经出票人授权予以补记，支票上的收款人名称，则不能补记解析：23.根据支付结算办法及有关规定，下列项目中属于违反结算纪律的行为有_。（分数：2.00）A.银行放弃对企业事业单位违反结算纪律的制裁的 B.支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通的
29、C.拒绝受理、代理他行正常结算业务的 D.企业签发空头支票的 解析：24.持票人在不获得承兑或不获付款时，应在法定期内作出拒绝证明。该拒绝证明的事项包括_。（分数：2.00）A.被拒绝承兑、付款的票据种类 B.拒绝承兑、付款的事实依据和法律依据 C.拒绝承兑人、拒绝付款人的签章 D.拒绝承兑、付款的地点解析：25.支付结算办法规定的支付结算的方式有_。（分数：2.00）A.支票 B.银行汇票 C.委托收款 D.商业汇票 解析：26.以下关于票据和结算凭证的，基本要求说法正确的有_。（分数：2.00）A.出票日期必须使用中文大写 B.￥107000.53 大写金额可以写成人民币壹拾万柒仟元零伍角
30、叁分或者人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分C.￥16409.00 大写金额可以写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元D.￥6007.14 大写金额可以写成人民币陆仟零柒元壹角肆分整解析：27.根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列专用存款账户中，经过中国人民银行批准可以支取现金的有_。（分数：2.00）A.单位银行卡专用存款账户B.财政预算外资金专用存款账户C.金融机构存放同业资金专用存款账户 D.政策性房地产开发资金专用存款账户 解析：28.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，属于基本存款账户使用范围的有_。（分数：2.00）A.办理工资的支取 B.办理日常经营活动的资金收付 C.办理现金
31、支取 D.办理奖金的支取 解析：29.根据规定，对于银行汇票，下列说法正确的有_。（分数：2.00）A.是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据 B.单位和个人各种款项结算，均可使用 C.出票银行为银行汇票的付款人 D.申请人和收款人为单位的，不得在“银行汇票申请书”上填明“现金”字样 解析：30.行使付款请求权的持票人可以是_。（分数：2.00）A.票据收款人 B.代为清偿票据债务的保证人C.最后被背书人 D.代为清偿票据债务的背书人解析：31.存款人可以在异地开立有关银行结算账户的情形有_。（分数：2.00）A.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域
32、需要开立基本存款账户的 B.办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的 C.异地临时经营活动需要开立临时存款账户的 D.因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的 解析：32.根据税收征收管理法的规定，由税务机关处以不缴或少缴税款 50%以上 5 倍以下罚款的税务违法行为包括_。（分数：2.00）A.偷税 B.不进行纳税申报 C.抗税D.欠税 解析：33.以下属于对流转额课税的有_。（分数：2.00）A.增值税 B.关税 C.营业税 D.印花税解析：34.关于营业税的纳税人，下列说法正确的有_。（分数：2.00）A.合资铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机
33、构B.单位以承包方式经营的，承包人发生应税行为，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人；否则以承包人为纳税人 C.地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构 D.基建临管线运营业务的纳税人为基建临管线管理机构 解析：35.下列关于纳税人、扣缴义务人的权利陈述正确的有_。（分数：2.00）A.有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密 B.享有申请减税、免税、退税的权利 C.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级同家税务局、地方税务局批准，可以延迟纳税，但最长不能超过 3 个月 D.纳税人自结算缴纳税款之日起 2 年内发现超过应纳税额缴纳的税款，可以
34、向税务机关要求退还多缴的税款，但不得加算银行的存款利息解析：36.现行所得税税种包括_。（分数：2.00）A.个人所得税 B.外国企业所得税C.企业所得税 D.农业税解析：37.某公司因业务需要，经营地点从吴忠迁至银川。该公司需要办理_。（分数：2.00）A.税务登记 B.变更登记C.外出经营报验登记D.注销登记 解析：38.纳税人办理纳税申报时，在填写纳税申报表的同时，应根据不同情况报送_。（分数：2.00）A.财务会计报表及其说明资料 B.与纳税有关的合同、协议书 C.外出经营活动税收管理证明 D.税控装置的电子报税资料 解析：39.根据个人所得税法实施条例的规定，下列所得，不论支付地点是
35、否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有_。（分数：2.00）A.因任职、受雇、履约等而在中困境内提供劳务取得的所得 B.转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得 C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得 D.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得 解析：40.根据法律规定，下列何种收入免纳个人所得税?_（分数：2.00）A.王某退休后所得工资收入 B.张某进行法律咨询而获 500 元劳务报酬C.李某因翻译某一名著为少数民族文字而接受自治区政府发给的 50000 元奖金 D.刘某购买国库券而获 3000 元的利息 解析：41.以下关于个人所得税的说
36、法正确的有_。（分数：2.00）A.工资、薪金所得，以每月收入减除费用 1500 元后的金额为应纳税所得额B.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包、承租经营所得均需要缴纳个人所得税 C.个人独资企业和合伙企业投资者应依法缴纳个人所得税 D.在两处以上取得工资、薪金所得，纳税人和扣缴义务人要办理纳税申报 解析：42.依照个人所得税法规定，下列哪些个人所得应当纳税?_（分数：2.00）A.国家发行的金融债券利息B.企业债券利息 C.对企事业单位的承包经营所得 D.国库券利息解析：43.税务机关采取税收保全措施有着严格的适用条件。下列几种情况哪些属于税务机关采取税收保全措施必须满足的条件?
37、_（分数：2.00）A.税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的 B.纳税人不能提供纳税担保的 C.必须经县级以上税务局(分局)局长批准 D.扣押、查封物品的价值须与纳税人应履行的纳税义务相当解析：44.税务机关在实行税收保全措施和强制执行措施时，下列哪些财产或者物品不在此类措施范围之内?_（分数：2.00）A.纳税人甲个人仅有的一套住房 B.纳税人乙个人所有的金银首饰C.纳税人丙自用的私人汽军D.纳税人丁所有的单价在 5000 元以下的生活用品 解析：45.根据我国税法的规定，单位或个体经营者的下列行为视同销售，征收增值税的有_。（分数：2.00）A.将购买来的货物用于集体福利或个人消费
38、B.将自产、委托加工或购买来的货物作为投资 C.将货物交给他人代销或者销售代销货物 D.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物异地移送销售 解析：46.根据税收征收管理法的规定，税务机关在税务检查中享有的权利主要有_。（分数：2.00）A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料 B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料 D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况 解析：47.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额
39、直接计征个人所得税的有_。（分数：2.00）A.稿酬所得B.偶然所得 C.股息所得 D.特许权使用费所得解析：48.行业发票适用于_。（分数：2.00）A.商品房销售发票B.商业批发统一发票 C.工业企业产品销售统一发票 D.广告费用结算发票解析：49.下列应进行税务登记的有_。（分数：2.00）A.有应税收入 B.有应税行为 C.有应税财产 D.扣缴义务人发生扣缴义务的 解析：50.增值税一般纳税人_，税务机关应当停止向其发售专用发票。（分数：1.00）A.不能准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额的 B.不能向税务机关准确提供增值税的销项税额、进项税额和应纳税额有关纳税资料的 C.未按规定使用和保管防伪税控系统专用设备的 D.未提供其增值税一般纳税人资格证明的解析：51.可以使用普通发票的单位有_。（分数：1.00）A.增值税一般纳税人 B.营业税纳税人 C.增值税小规模纳税人 D.个体企业解析：
