1、税务师职业资格税法二（城镇土地使用税）模拟试卷 4 及答案解析(总分：44.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题共 40 题(总题数：12，分数：24.00)1.2011 年某民用机场占地 100 万平方米，其中飞行区用地 90 万平方米，场外道路用地 7 万平方米，场内道路用地 05 万平方米，工作区用地 25 万平方米，城镇土地使用税年税额为 5 元平方米。2011 年该机场应缴纳城镇土地使用税( )元。（分数：2.00）A.125000B.150000C.475000D.5000002.依照城镇土地使用税的规定，下列土地适用减半征收城镇土地使用税规定的是( )。（分数：2.00）
2、A.核电站基建期内的应税土地B.盐场的盐滩用地C.核电站通讯设施地下线路用地D.国家石油储备基地项目建设用地3.下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是( )。（分数：2.00）A.农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税B.事业单位的经营用地免征城镇土地使用税C.港口的码头用地免征城镇土地使用税D.企业厂区内的绿化用地免征城镇土地使用税4.某事业单位位于市区，实行自收自支自负盈亏，占地 80000 平方米。其中：业务办公用地占地 10000 平方米，兴办的非营利性老年公寓占地 20000 平方米，厂区以外向社会开放的公园占地 40000 平方米，其余土地对外出租。该地段年单位税额 2
3、 元平方米。2016 年该单位应缴纳城镇土地使用税( )元。（分数：2.00）A.80000B.40000C.100000D.200005.2016 年度甲企业与乙企业共同使用面积为 8000 平方米的土地，该土地上共有建筑物建筑面积 15000 平方米，甲企业使用其中的 45，乙企业使用其中的 15。除此之外，经有关部门批准，乙企业在 2016年 1 月份新征用耕地 6000 平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为 4 元平方米，乙企业新征土地所处地段的城镇土地使用税年税额为 2 元平方米。下列有关 2016 年度甲、乙缴纳城镇土地使用税的情况正确的是( )。（分数：2
4、.00）A.甲企业纳税 25600 元，乙企业纳税 18400 元B.甲企业纳税 25600 元，乙企业纳税 6400 元C.甲企业纳税 4800 元，乙企业纳税 24002 元D.甲企业纳税 48000 元，乙企业纳税 12000 元6.2008 年某企业占用某市二等地段土地 6000 平方米，三等地段土地 12000 平方米(其中 1000 平方米为该企业幼儿园用地，200 平方米无偿供派出所使用)；2008 年 4 月该企业在城郊征用耕地 4000 平方米，该耕地当年已经缴纳耕地占用税；同年 8 月在城郊征用非耕地 6000 平方米。该企业 2008 年和 2009 年应缴纳城镇土地使用
5、税共计( )元。(城镇土地使用税年税额：二等地段 7 元平方米，三等地段 4 元平方米，城郊征用的耕地和非耕地 12 元平方米)（分数：2.00）A.180000B.183600C.186800D.1880007.某工厂 4 月份购买一幢旧厂房，6 月份在房地产权属管理部门办理了产权证书。该厂房所占土地开始缴纳城镇土地使用税的时间是( )月份。（分数：2.00）A.4B.5C.6D.78.位于某县城的一化工厂，2012 年 1 月企业土地使用证书记载占用土地的面积为 80000 平方米，8 月新征用耕地 10000 平方米，已缴纳耕地占用税，适用城镇土地使用税年税额为 10 元平方米。该化工厂
6、 2012年应缴纳城镇土地使用税( )元。（分数：2.00）A.720000B.800000C.820000D.9000009.甲企业位于某经济落后地区，2015 年 12 月取得一宗土地的使用权(未取得土地使用证书)，2016 年 1 月已按 1500 平方米申报缴纳城镇土地使用税。2016 年 4 月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书，上面注明的土地面积为 2000 平方米。已知该地区适用每平方米 09 元18 元的幅度税额，当地政府规定的固定税额为每平方米 09 元，并另按照国家规定的最高比例降低税额标准。则该企业 2016 年应该补缴的城镇土地使用税为( )元。（分数：2.00）A
7、.0B.315C.945D.126010.某国家级森林公园，2016 年共占地 2000 万平方米，其中行政管理部门办公用房占地 01 万平方米，所属酒店占地 1 万平方米、索道经营场所占地 05 万平方米。公园所在地城镇土地使用税年税额为 2 元平方米，该公园 2016 年度应缴纳的城镇土地使用税为( )万元。（分数：2.00）A.1B.2C.3D.3211.2016 年年初甲企业(国有企业)生产经营用地分布于 A、B、C 三个地域，A 地域用地的土地使用权属于甲企业，面积 10000 平方米，其中幼儿园占地 1000 平方米，厂区内绿化占地 2000 平方米；B 地域用地的土地使用权属甲企
8、业与乙企业共同拥有，面积 5000 平方米，实际使用面积各半；C 地域的面积为 3000 平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设 A、B、C 地域的城镇土地使用税的年税额为每平方米 5元，甲企业全年应纳城镇土地使用税( )元。（分数：2.00）A.57500B.62500C.72500D.8500012.2015 年刚成立的某生产企业，建造的厂房实际占地 22000 平方米，房地产管理部门核发的土地使用证书上确认的土地面积为 20000 平方米。由于企业生产经营规模扩大，2015 年年底该企业又受让了一块尚未办理土地使用证的土地 30000 平方米，企业按其 2016 年实际占用的 1
9、0000 平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米 2 元的城镇土地使用税税额。该企业 2016 年应缴纳的城镇土地使用税为( )元。（分数：2.00）A.46000B.45000C.60000D.62000二、B多项选择题共 30 题(总题数：10，分数：20.00)13.下列各项中，属于城镇土地使用税特点的有( )。（分数：2.00）A.实行差别幅度税额B.征税对象是土地C.征税范围中不包括农村D.本质是对土地的占用行为征税E.按占用面积实行从价计征14.下列说法，符合城镇土地使用税税收政策的有( )。（分数：2.00）A.农副产品加工厂用地应征收城镇土地使用税B.公园里开办的照
10、相馆用地应征收城镇土地使用税C.企业厂区以外的公共绿化用地应计算缴纳城镇土地使用税D.自收自支、自负盈亏的事业单位用地应征收城镇土地使用税E.直接从事饲养的专业用地免予征收城镇土地使用税15.下列各项中，属于城镇土地使用税免税项目的有( )。（分数：2.00）A.军队的办公用地B.企业办的学校用地C.寺庙内的宗教人员生活用地D.免税单位无偿使用纳税单位的土地E.企业厂区以内的绿化用地16.下列土地免征城镇土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.机场飞行区用地B.国家机关办公用地C.农副产品加工厂用地D.宗教寺庙内宗教人员的生活用地E.公共租赁住房建设期间用地17.下列土地应计算缴纳城镇土地
11、使用税的有( )。（分数：2.00）A.校办企业的经营用地B.企业创办幼儿园的用地C.核电站在基建期内的生活、办公用地D.纳税单位无偿使用免税单位的土地E.房地产开发公司建造商品房的用地18.下列各项中，符合城镇土地使用税征税规定的有( )。（分数：2.00）A.核电站在基建期内的应税土地减半征收城镇土地使用税B.企业厂区内的铁路专用线用地免征城镇土地使用税C.经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须经省、自治区、直辖市人民政府批准D.公共租赁住房建设期间用地，免征城镇土地使用税E.在其他住房项目中配套建设公共租赁住房，如能提供政府部门出具的相关材料，可按公共租赁住房建筑面积
12、占总建筑面积的比例免征城镇土地使用税19.下列土地中，应计算缴纳城镇土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.校办企业的经营用地B.集体企业养殖场的办公用地C.外资企业储备原材料的仓库用地D.中国人民银行分行自用的土地E.水电站的发电厂房用地20.下列关于城镇土地使用税的说法正确的有( )。（分数：2.00）A.企业厂区内绿化用地免征城镇土地使用税B.企业厂区以外绿化用地免征城镇土地使用税C.专门经营农产品的批发市场免征城镇土地使用税D.对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，应征收城镇土地使用税E.企业办的医院用地免征城镇土地使用税21.下列关于城镇土地使用税征收管理的说法
13、，正确的有( )。（分数：2.00）A.城镇土地使用税按年计算、年终缴纳B.纳税人新征用的土地，自批准征用之日起 60 日内申报登记C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税D.纳税人出租的房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税E.纳税人购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书的次月起缴纳城镇土地使用税22.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.通过拍卖方式取得建设用地(不属于新征用耕地)，应从合同约定的交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税B.以出让方式取得土地使用权，应由受让方从合同约定的交付土地时间的次月起缴
14、纳城镇土地使用税C.购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书的次月起缴纳城镇土地使用税D.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳城镇土地使用税E.购置新建商品房，自签订房屋销售合同的次月起缴纳城镇土地使用税税务师职业资格税法二（城镇土地使用税）模拟试卷 4 答案解析(总分：44.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题共 40 题(总题数：12，分数：24.00)1.2011 年某民用机场占地 100 万平方米，其中飞行区用地 90 万平方米，场外道路用地 7 万平方米，场内道路用地 05 万平方米，工作区用地 25 万平方米，城镇土地使用税年税额为 5 元平方米
15、。2011 年该机场应缴纳城镇土地使用税( )元。（分数：2.00）A.125000B.150000 C.475000D.500000解析：解析：本题考查的是城镇土地使用税的计算和税收优惠的结合。机场飞行区用地、场外道路用地，免征城镇土地使用税；在机场道路中，场内道路用地依照规定征收城镇土地使用税：机场工作区用地、生活区用地、绿化用地，均须依照规定征收城镇土地使用税。2011 年该机场应缴纳城镇土地使用税：(05+25)510000=150000(元)。2.依照城镇土地使用税的规定，下列土地适用减半征收城镇土地使用税规定的是( )。（分数：2.00）A.核电站基建期内的应税土地 B.盐场的盐滩
16、用地C.核电站通讯设施地下线路用地D.国家石油储备基地项目建设用地解析：解析：选项 AC：对核电站的核岛、常规岛、辅助厂房和通讯设施用地(不包括地下线路用地)，生活、办公用地按规定征收城镇土地使用税，其他用地免征城镇土地使用税。对核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税。3.下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是( )。（分数：2.00）A.农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税B.事业单位的经营用地免征城镇土地使用税C.港口的码头用地免征城镇土地使用税 D.企业厂区内的绿化用地免征城镇土地使用税解析：解析：选项 A：直接从事种植、养殖、饲养的专业用地免征城镇土地使用税，农业
17、生产单位的办公用地要照章征收城镇土地使用税：选项 D：企业厂区内的绿化用地照章征税。4.某事业单位位于市区，实行自收自支自负盈亏，占地 80000 平方米。其中：业务办公用地占地 10000 平方米，兴办的非营利性老年公寓占地 20000 平方米，厂区以外向社会开放的公园占地 40000 平方米，其余土地对外出租。该地段年单位税额 2 元平方米。2016 年该单位应缴纳城镇土地使用税( )元。（分数：2.00）A.80000B.40000 C.100000D.20000解析：解析：对企事业单位兴办的非营利性的老年服务机构(含老年公寓)自用的土地以及企业厂区以外向社会开放的公园用地，均暂免征收城
18、镇土地使用税。2016 年该单位应缴纳城镇土地使用税：(80000 一20000 一 40000)2=40000(元)。5.2016 年度甲企业与乙企业共同使用面积为 8000 平方米的土地，该土地上共有建筑物建筑面积 15000 平方米，甲企业使用其中的 45，乙企业使用其中的 15。除此之外，经有关部门批准，乙企业在 2016年 1 月份新征用耕地 6000 平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为 4 元平方米，乙企业新征土地所处地段的城镇土地使用税年税额为 2 元平方米。下列有关 2016 年度甲、乙缴纳城镇土地使用税的情况正确的是( )。（分数：2.00）A.甲企
19、业纳税 25600 元，乙企业纳税 18400 元B.甲企业纳税 25600 元，乙企业纳税 6400 元 C.甲企业纳税 4800 元，乙企业纳税 24002 元D.甲企业纳税 48000 元，乙企业纳税 12000 元解析：解析：土地使用权由几方共有的，由共有各方按照各自实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税；纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳城镇土地使用税。 甲企业应缴纳城镇土地使用税=8000454=25600(元)。 乙企业应缴纳城镇土地使用税=8000154=6400(元)。6.2008 年某企业占用某市二等地段土地 6000 平方米，三
20、等地段土地 12000 平方米(其中 1000 平方米为该企业幼儿园用地，200 平方米无偿供派出所使用)；2008 年 4 月该企业在城郊征用耕地 4000 平方米，该耕地当年已经缴纳耕地占用税；同年 8 月在城郊征用非耕地 6000 平方米。该企业 2008 年和 2009 年应缴纳城镇土地使用税共计( )元。(城镇土地使用税年税额：二等地段 7 元平方米，三等地段 4 元平方米，城郊征用的耕地和非耕地 12 元平方米)（分数：2.00）A.180000B.183600 C.186800D.188000解析：解析：2008 年应缴纳城镇土地使用税=60007+(120001000 一 20
21、0)4+600012124=87600(元)。 2009 年应缴纳城镇土地使用税=60007+(120001000200)4+600012+400012129=96000(元)。 2008 年和 2009 年共计应缴纳城镇土地使用税=87600+96000=183600(元)。7.某工厂 4 月份购买一幢旧厂房，6 月份在房地产权属管理部门办理了产权证书。该厂房所占土地开始缴纳城镇土地使用税的时间是( )月份。（分数：2.00）A.4B.5C.6D.7 解析：解析：购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征城镇土地使用税。8.位于某县城的一化工
22、厂，2012 年 1 月企业土地使用证书记载占用土地的面积为 80000 平方米，8 月新征用耕地 10000 平方米，已缴纳耕地占用税，适用城镇土地使用税年税额为 10 元平方米。该化工厂 2012年应缴纳城镇土地使用税( )元。（分数：2.00）A.720000B.800000 C.820000D.900000解析：解析：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳城镇土地使用税。该化工厂应缴纳城镇土地使用税=8000010=800000(元)。9.甲企业位于某经济落后地区，2015 年 12 月取得一宗土地的使用权(未取得土地使用证书)，2016 年 1 月已按 1500 平
23、方米申报缴纳城镇土地使用税。2016 年 4 月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书，上面注明的土地面积为 2000 平方米。已知该地区适用每平方米 09 元18 元的幅度税额，当地政府规定的固定税额为每平方米 09 元，并另按照国家规定的最高比例降低税额标准。则该企业 2016 年应该补缴的城镇土地使用税为( )元。（分数：2.00）A.0B.315 C.945D.1260解析：解析：经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的 30。应补缴的城镇土地使用税=(20001500)09(130)=315(元)。10.某国家级森林公园，2016 年共占地
24、 2000 万平方米，其中行政管理部门办公用房占地 01 万平方米，所属酒店占地 1 万平方米、索道经营场所占地 05 万平方米。公园所在地城镇土地使用税年税额为 2 元平方米，该公园 2016 年度应缴纳的城镇土地使用税为( )万元。（分数：2.00）A.1B.2C.3 D.32解析：解析：公园自用的土地，免征城镇土地使用税，其中经营用地不属于免税范围。该公园 2016 年度应缴纳城镇土地使用税=(1+05)2=3(万元)。11.2016 年年初甲企业(国有企业)生产经营用地分布于 A、B、C 三个地域，A 地域用地的土地使用权属于甲企业，面积 10000 平方米，其中幼儿园占地 1000
25、平方米，厂区内绿化占地 2000 平方米；B 地域用地的土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有，面积 5000 平方米，实际使用面积各半；C 地域的面积为 3000 平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设 A、B、C 地域的城镇土地使用税的年税额为每平方米 5元，甲企业全年应纳城镇土地使用税( )元。（分数：2.00）A.57500B.62500C.72500 D.85000解析：解析：甲企业全年应纳城镇土地使用税=(100001000)+50002+30005=145005=72500(元)。本题考查： 企业办的幼儿园用地，免征城镇土地使用税。 厂区外公共绿化用地暂免征收城镇土地使用税，
26、但厂区内绿化用地不免征城镇土地使用税。 与其他单位共用土地按各自占地面积分别缴纳城镇土地使用税。 土地使用权未确定的，由使用人缴纳城镇土地使用税。12.2015 年刚成立的某生产企业，建造的厂房实际占地 22000 平方米，房地产管理部门核发的土地使用证书上确认的土地面积为 20000 平方米。由于企业生产经营规模扩大，2015 年年底该企业又受让了一块尚未办理土地使用证的土地 30000 平方米，企业按其 2016 年实际占用的 10000 平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米 2 元的城镇土地使用税税额。该企业 2016 年应缴纳的城镇土地使用税为( )元。（分数：2.00）
27、A.46000B.45000C.60000 D.62000解析：解析：纳税人实际占用的土地面积，以房地产管理部门核发的土地使用证书上确认的土地面积为准，尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。该企业 2016 年应缴纳城镇土地使用税=(20000+10000)2=60000(元)。二、B多项选择题共 30 题(总题数：10，分数：20.00)13.下列各项中，属于城镇土地使用税特点的有( )。（分数：2.00）A.实行差别幅度税额 B.征税对象是土地 C.征税范围中不包括农村 D.本质是对土地的占用行为征税 E.按占用面积实行从价计征解析：解
28、析：城镇土地使用税的特点有：对占用土地的行为征税；征税对象是土地；征税范围有所限定；实行差别幅度税额。选项 E：城镇土地使用税的应纳税额依据纳税人实际占用的土地面积和适用单位税额计算，属于从量计征。14.下列说法，符合城镇土地使用税税收政策的有( )。（分数：2.00）A.农副产品加工厂用地应征收城镇土地使用税 B.公园里开办的照相馆用地应征收城镇土地使用税 C.企业厂区以外的公共绿化用地应计算缴纳城镇土地使用税D.自收自支、自负盈亏的事业单位用地应征收城镇土地使用税 E.直接从事饲养的专业用地免予征收城镇土地使用税 解析：解析：选项 C：对企业厂区以外的公共绿化用地，暂免征收城镇土地使用税。
29、15.下列各项中，属于城镇土地使用税免税项目的有( )。（分数：2.00）A.军队的办公用地 B.企业办的学校用地 C.寺庙内的宗教人员生活用地 D.免税单位无偿使用纳税单位的土地 E.企业厂区以内的绿化用地解析：解析：企业厂区以内的绿化用地应当征收城镇土地使用税。16.下列土地免征城镇土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.机场飞行区用地 B.国家机关办公用地 C.农副产品加工厂用地D.宗教寺庙内宗教人员的生活用地 E.公共租赁住房建设期间用地 解析：解析：选项 C：直接从事种植、养殖、饲养的专业用地免征城镇土地使用税，农副产品加工厂用地不免征城镇土地使用税。17.下列土地应计算缴纳城镇
30、土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.校办企业的经营用地 B.企业创办幼儿园的用地C.核电站在基建期内的生活、办公用地 D.纳税单位无偿使用免税单位的土地 E.房地产开发公司建造商品房的用地 解析：解析：选项 B：企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其自用的土地免征城镇土地使用税。18.下列各项中，符合城镇土地使用税征税规定的有( )。（分数：2.00）A.核电站在基建期内的应税土地减半征收城镇土地使用税 B.企业厂区内的铁路专用线用地免征城镇土地使用税C.经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须经省、自治区、直辖市人民政府批准D.公共租赁住房建设期间用地，免征城镇土地
31、使用税 E.在其他住房项目中配套建设公共租赁住房，如能提供政府部门出具的相关材料，可按公共租赁住房建筑面积占总建筑面积的比例免征城镇土地使用税 解析：解析：选项 B：对企业的铁路专用线、公路等用地，除另有规定外，在企业厂区以内的，应照章征收城镇土地使用税；在厂区以外，与社会公用地段未加隔离的，暂免征收城镇土地使用税。选项 C：经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准。19.下列土地中，应计算缴纳城镇土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.校办企业的经营用地 B.集体企业养殖场的办公用地 C.外资企业储备原材料的仓库用地 D.中国人民银行分行自用的土地E.水电站
32、的发电厂房用地 解析：解析：选项 B：直接从事种植、养殖、饲养的专业用地，免征城镇土地使用税，从事农、林、牧、渔业生产单位的生活、办公用地不包括在内；选项 D：中国人民银行分行自用的土地，免征城镇土地使用税；选项 E：水电站的发电厂房用地(包括坝内、坝外式厂房)，生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税，对其他用地给予免税。20.下列关于城镇土地使用税的说法正确的有( )。（分数：2.00）A.企业厂区内绿化用地免征城镇土地使用税B.企业厂区以外绿化用地免征城镇土地使用税 C.专门经营农产品的批发市场免征城镇土地使用税 D.对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，应征收城镇土
33、地使用税 E.企业办的医院用地免征城镇土地使用税 解析：解析：选项 A：对企业厂区以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税。21.下列关于城镇土地使用税征收管理的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.城镇土地使用税按年计算、年终缴纳B.纳税人新征用的土地，自批准征用之日起 60 日内申报登记C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税 D.纳税人出租的房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税 E.纳税人购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书的次月起缴纳城镇土地使用税 解析：解析：选项 A：城镇土地使用税按年计算，分期缴纳；选项 B：纳税人新征用的土地，必须
34、于批准新征用之日起 30 日内申报登记。22.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.通过拍卖方式取得建设用地(不属于新征用耕地)，应从合同约定的交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税 B.以出让方式取得土地使用权，应由受让方从合同约定的交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税 C.购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书的次月起缴纳城镇土地使用税 D.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳城镇土地使用税 E.购置新建商品房，自签订房屋销售合同的次月起缴纳城镇土地使用税解析：解析：选项 E：购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税。
