1、税务师职业资格税法二（城镇土地使用税）模拟试卷 5 及答案解析(总分：46.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题共 40 题(总题数：8，分数：16.00)1.下列各项中，应计算缴纳城镇土地使用税的是( )。（分数：2.00）A.专门经营农产品的农产品批发市场用地B.水利设施用地C.农副产品加工厂占地D.检察机关办公用地2.下列关于城镇土地使用税的说法正确的是( )。（分数：2.00）A.个人投资兴办的福利性、非营利性的老年服务机构的自用土地，暂免征收城镇土地使用税B.机场工作区用地，暂免征收城镇土地使用税C.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的当月
2、起缴纳城镇土地使用税D.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税3.免税单位职工家属的宿舍用地，可以由( )确定是否免征城镇土地使用税。（分数：2.00）A.省税务局B.省级人民政府C.县税务局D.县级人民政府4.甲企业 2016 年生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000 平方米，甲企业无偿使用该土地；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积 30000 平方米，其中企业办学校占地 5000 平方米，医院占地 3000 平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积
3、10000 平方米，实际使用面积各 50。假定甲企业所在地城镇土地使用税年税额每平方米 8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为( )元。（分数：2.00）A.216000B.224000C.264000D.3280005.某县城肉制品加工企业 2016 年占地 60000 平方米，其中办公楼占地 5000 平方米，生猪养殖基地占地28000 平方米，肉制品加工车间占地 16000 平方米，企业内部道路及绿化占地 11000 平方米。假定该企业所在地城镇土地使用税年税额每平方米 08 元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税( )元。（分数：2.00）A.16800B.25600C.39200D.
4、480006.下列各项中，不需要由省、自治区、直辖市税务局确定是否免征城镇土地使用税的项目是( )。（分数：2.00）A.个人所有的居住房屋及院落用地B.宗教寺庙自用的土地C.免税单位职工家属的宿舍用地D.个人办的医院、托儿所和幼儿园用地7.某盐场 2016 年度占地 200000 平方米，其中办公楼占地 20000 平方米，盐场内部生活区占地 50000 平方米，盐场附属幼儿园占地 10000 平方米，盐滩占地 120000 平方米。盐场所在地城镇土地使用税年税额每平方米 07 元。该盐场 2016 年应缴纳的城镇土地使用税为( )元。（分数：2.00）A.14000B.49000C.560
5、00D.1400008.某人民团体拥有 A、B 两栋办公楼，A 栋占地 3000 平方米，B 栋占地 1000 平方米。2016 年 3 月 31 日至12 月 31 日该人民团体将 B 栋出租。当地城镇土地使用税的年税额为每平方米 15 元，该人民团体 2016 年应缴纳城镇土地使用税( )元。（分数：2.00）A.3750B.11250C.12500D.15000二、B多项选择题共 30 题(总题数：15，分数：30.00)9.下列选项需要征收城镇土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.免税单位无偿使用纳税单位的房产B.学校租给企业的房产C.公园附设的照相馆D.公园管理单位自用的办公楼
6、E.林业生产单位的办公用地10.关于城镇土地使用税的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.由城镇土地使用税暂行条例统一规定分级幅度税额B.经济发达地区城镇土地使用税适用税额标准可适当提高，但须报经国家税务总局批准C.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的 30D.省、自治区、直辖市人民政府应当在法定税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度E.市、县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在城镇土地使用税暂行条例统一规定的税额幅度内，自行制定适用税额标准11.
7、下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.城镇土地使用税调节的是土地的级差收入B.城镇土地使用税只在城市、县城、建制镇、工矿区范围内征收C.城镇土地使用权权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税D.纳税单位无偿使用免税单位的土地，免税单位应照章缴纳城镇土地使用税E.在同一省管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由纳税人选择向其中一地的税务机关申报纳税12.下列选项中，可以作为城镇土地使用税的计税依据的有( )。（分数：2.00）A.实际占用的土地面积B.房地产管理部门核发的土地使用证书确认的土地面积C.纳税人据实申报的土地面积D.税务机关核定的土地面积E.纳税人生产、经营占用
8、农村的土地面积13.下列所占用的土地中，可以免征或暂免征收城镇土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.免税单位无偿使用纳税单位的土地B.纳税单位无偿使用免税单位的土地C.危险品仓库的防火、防爆等安全防范用地D.危险品仓库的库区用地E.矿山的采矿场用地14.下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.用于水产养殖业的生产用地B.名胜古迹园区内附设的照相馆用地C.公园中管理单位的办公用地D.个体餐馆对外营业的餐馆用地E.学校的教学楼占用地15.根据城镇土地使用税的相关规定，下列选项中正确的有( )。（分数：2.00）A.对核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税B.
9、中铁行包快递有限责任公司、中铁快运有限公司继续免征城镇土地使用税C.对国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的城镇土地使用税予以免征D.盐场的盐滩、盐矿的矿井用地应计算缴纳城镇土地使用税E.社会团体投资兴办的福利性、非营利性的老年服务机构自用土地应计算缴纳城镇土地使用税16.下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有( )。（分数：2.00）A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税B.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地
10、使用税E.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳城镇土地使用税17.纳税人的下列用地，免征城镇土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.水利设施及其管扩用地B.宗教寺庙举行宗教仪式用地C.企业厂区内的铁路专用线用地D.港口码头用地E.校办企业的经营用地18.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，每个幅度最低税额与最高税额的差距为 20 倍B.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税 10 年至 20 年C.市政街道等公共用地，免缴城镇土地使用税D.经济落后地区，城镇土地使用
11、税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30E.城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，每个幅度最低税额与最高税额的差距为 10 倍19.下列土地应计算缴纳城镇土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.火电厂厂区围墙内的用地B.法院机关办公用地C.各类危险品仓库库区、厂房本身用地D.矿山企业的办公用地E.机场飞行区用地20.按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述不正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税单位无偿使用免税单位的土地，免纳城镇土地使用税B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，暂不缴纳城镇土地使用税C.土地使用权共有的，由共有各方平均缴纳城镇土地使用税D.农村的乡
12、办工厂占用的土地，不用缴纳城镇土地使用税E.港资企业和外国企业的经营用地要缴纳城镇土地使用税21.下列各项中，可以免缴城镇土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.国家财政部门拨付事业经费单位自用的土地B.名胜古迹场所内设立的照相馆用地C.少年犯管教所用地D.宗教寺庙人员的生活用地E.公安办公大楼租给企业的用地22.下列各项中，可直接免征城镇土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.宗教寺庙内宗教人员的宿舍用地B.国家机关职工家属的宿舍用地C.个人所有的居住房屋及院落用地D.国家机关办公的简易房屋用地E.公园的游览用地23.下列各项中，2016 年应计算缴纳城镇土地使用税的有( )。（分数
13、：2.00）A.港口的码头用地B.实行自收自支、自负盈亏的事业单位的经营用地C.企业范围内荒山、林地、湖泊等占地D.天然林保护工程用地E.企业搬迁后原场地不使用的税务师职业资格税法二（城镇土地使用税）模拟试卷 5 答案解析(总分：46.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题共 40 题(总题数：8，分数：16.00)1.下列各项中，应计算缴纳城镇土地使用税的是( )。（分数：2.00）A.专门经营农产品的农产品批发市场用地B.水利设施用地C.农副产品加工厂占地 D.检察机关办公用地解析：解析：选项 C：直接从事种植、养殖、饲养的专业用地免征城镇土地使用税。农副产品加工厂占地和从事农、林、
14、牧、渔业生产单位的生活、办公用地不包括在内。2.下列关于城镇土地使用税的说法正确的是( )。（分数：2.00）A.个人投资兴办的福利性、非营利性的老年服务机构的自用土地，暂免征收城镇土地使用税 B.机场工作区用地，暂免征收城镇土地使用税C.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的当月起缴纳城镇土地使用税D.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税解析：3.免税单位职工家属的宿舍用地，可以由( )确定是否免征城镇土地使用税。（分数：2.00）A.省税务局 B.省级人民政府C.县税务局D.县级人民政
15、府解析：4.甲企业 2016 年生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000 平方米，甲企业无偿使用该土地；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积 30000 平方米，其中企业办学校占地 5000 平方米，医院占地 3000 平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积 10000 平方米，实际使用面积各 50。假定甲企业所在地城镇土地使用税年税额每平方米 8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为( )元。（分数：2.00）A.216000B.224000C.264000 D.328000解析：解析：甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税=
16、(6000+3000050003000+1000050)8=264000(元)。5.某县城肉制品加工企业 2016 年占地 60000 平方米，其中办公楼占地 5000 平方米，生猪养殖基地占地28000 平方米，肉制品加工车间占地 16000 平方米，企业内部道路及绿化占地 11000 平方米。假定该企业所在地城镇土地使用税年税额每平方米 08 元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税( )元。（分数：2.00）A.16800B.25600 C.39200D.48000解析：解析：该企业全年应缴纳城镇土地使用税=(6000028000)08=25600(元)。直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免税
17、；从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地、农副产品加工厂占地是不免税的。对企业厂区以外的公共绿化用地暂免征收城镇土地使用税，企业厂区以内的是不免税的。6.下列各项中，不需要由省、自治区、直辖市税务局确定是否免征城镇土地使用税的项目是( )。（分数：2.00）A.个人所有的居住房屋及院落用地B.宗教寺庙自用的土地 C.免税单位职工家属的宿舍用地D.个人办的医院、托儿所和幼儿园用地解析：解析：选项 B：宗教寺庙自用的土地免征城镇土地使用税，是城镇土地使用税暂行条例中规定的免税项目；选项 ACD：由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否免税。7.某盐场 2016 年度占地 200000 平方米，其中办
18、公楼占地 20000 平方米，盐场内部生活区占地 50000 平方米，盐场附属幼儿园占地 10000 平方米，盐滩占地 120000 平方米。盐场所在地城镇土地使用税年税额每平方米 07 元。该盐场 2016 年应缴纳的城镇土地使用税为( )元。（分数：2.00）A.14000B.49000 C.56000D.140000解析：解析：盐场内部的幼儿园和盐场的盐滩占地免征城镇土地使用税，该盐场 2016 年应缴纳城镇土地使用税=(20000010000 一 120000)07=49000(元)。8.某人民团体拥有 A、B 两栋办公楼，A 栋占地 3000 平方米，B 栋占地 1000 平方米。2
19、016 年 3 月 31 日至12 月 31 日该人民团体将 B 栋出租。当地城镇土地使用税的年税额为每平方米 15 元，该人民团体 2016 年应缴纳城镇土地使用税( )元。（分数：2.00）A.3750B.11250 C.12500D.15000解析：二、B多项选择题共 30 题(总题数：15，分数：30.00)9.下列选项需要征收城镇土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.免税单位无偿使用纳税单位的房产B.学校租给企业的房产 C.公园附设的照相馆 D.公园管理单位自用的办公楼E.林业生产单位的办公用地 解析：10.关于城镇土地使用税的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.由城镇
20、土地使用税暂行条例统一规定分级幅度税额 B.经济发达地区城镇土地使用税适用税额标准可适当提高，但须报经国家税务总局批准C.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的 30 D.省、自治区、直辖市人民政府应当在法定税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度 E.市、县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在城镇土地使用税暂行条例统一规定的税额幅度内，自行制定适用税额标准解析：解析：选项 B：经济发达地区城镇土地使用税适用税额标准可适当提高，但须报经财政部批准；选项 E：
21、市、县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在省、自治区、直辖市人民政府确定的税额幅度内，制定适用税额标准，报省、自治区、直辖市人民政府批准执行。11.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.城镇土地使用税调节的是土地的级差收入 B.城镇土地使用税只在城市、县城、建制镇、工矿区范围内征收 C.城镇土地使用权权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税 D.纳税单位无偿使用免税单位的土地，免税单位应照章缴纳城镇土地使用税E.在同一省管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由纳税人选择向其中一地的税务机关申报纳税解析：解析：选项 D：纳税单位无偿使用免税单位的土地，由
22、纳税单位照章缴纳城镇土地使用税；选项E：在同一省(自治区、直辖市)管辖范围内，纳税人跨地区使用土地的，由各省、自治区、直辖市税务局确定纳税地点。12.下列选项中，可以作为城镇土地使用税的计税依据的有( )。（分数：2.00）A.实际占用的土地面积 B.房地产管理部门核发的土地使用证书确认的土地面积 C.纳税人据实申报的土地面积 D.税务机关核定的土地面积E.纳税人生产、经营占用农村的土地面积解析：解析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。实际占用的土地面积按下列办法确定：有房地产管理部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准；尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土
23、地面积，据以纳税，待核发土地使用证后再作调整。13.下列所占用的土地中，可以免征或暂免征收城镇土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.免税单位无偿使用纳税单位的土地 B.纳税单位无偿使用免税单位的土地C.危险品仓库的防火、防爆等安全防范用地 D.危险品仓库的库区用地E.矿山的采矿场用地 解析：解析：选项 B：对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税；选项D：对各类危险品仓库库区、厂房本身用地，应依法征收城镇土地使用税。14.下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.用于水产养殖业的生产用地B.名胜古迹园区内附设的照相馆用地 C.公园中管理单
24、位的办公用地D.个体餐馆对外营业的餐馆用地 E.学校的教学楼占用地解析：解析：选项 ACE：均属于免征城镇土地使用税的范围。15.根据城镇土地使用税的相关规定，下列选项中正确的有( )。（分数：2.00）A.对核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税 B.中铁行包快递有限责任公司、中铁快运有限公司继续免征城镇土地使用税 C.对国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的城镇土地使用税予以免征 D.盐场的盐滩、盐矿的矿井用地应计算缴纳城镇土地使用税E.社会团体投资兴办的福利性、非营利性的老年服务机构自用土地应计算缴纳城镇土地使用税解析：解析：选项 D：盐场的盐滩、盐矿的矿井用地暂免征收城镇土
25、地使用税；选项 E：对政府部门和企事业单位、社会团体以及个人等社会力量投资兴办的福利性、非营利性的老年服务机构自用土地，暂免征收城镇土地使用税。16.下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有( )。（分数：2.00）A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税B.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税 C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税 E.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳城镇土地使用税 解析：解析：选项 A：纳税人新征用的耕地，
26、自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳城镇土地使用税；选项C：纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税。17.纳税人的下列用地，免征城镇土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.水利设施及其管扩用地 B.宗教寺庙举行宗教仪式用地 C.企业厂区内的铁路专用线用地D.港口码头用地 E.校办企业的经营用地解析：解析：选项 C：对企业的铁路专用线、公路等用地，除另有规定者外，在企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的，应照章征收城镇土地使用税；在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的，暂免征收城镇土地使用税。选项 E：校办企业的经营用地属于一般企业用地，应照章缴纳城镇土地使用税。18.下
27、列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，每个幅度最低税额与最高税额的差距为 20 倍 B.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税 10 年至 20 年C.市政街道等公共用地，免缴城镇土地使用税 D.经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30 E.城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，每个幅度最低税额与最高税额的差距为 10 倍解析：解析：选项 B：经批准后，自行开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税 5 年至 10 年。
28、选项 E：城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，每个幅度最低税额与最高税额的差距为 20 倍。19.下列土地应计算缴纳城镇土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.火电厂厂区围墙内的用地 B.法院机关办公用地C.各类危险品仓库库区、厂房本身用地 D.矿山企业的办公用地 E.机场飞行区用地解析：解析：选项 BE：对国家机关办公用地、机场飞行区用地，免征城镇土地使用税。20.按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述不正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税单位无偿使用免税单位的土地，免纳城镇土地使用税 B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，暂不缴纳城镇土地使用税 C.土地使用权共有的，由共有各方
29、平均缴纳城镇土地使用税 D.农村的乡办工厂占用的土地，不用缴纳城镇土地使用税E.港资企业和外国企业的经营用地要缴纳城镇土地使用税解析：解析：选项 A：纳税单位无偿使用免税单位的土地，由纳税单位照章缴纳城镇土地使用税；选项B：土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳城镇土地使用税；选项 C：土地使用权共有的，由共有各方按各自占用的比例分别缴纳城镇土地使用税。21.下列各项中，可以免缴城镇土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.国家财政部门拨付事业经费单位自用的土地 B.名胜古迹场所内设立的照相馆用地C.少年犯管教所用地 D.宗教寺庙人员的生活用地 E.公安办公大楼租给企业的用地解
30、析：解析：选项 B：公园、名胜古迹中附设的营业场所，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等用地，应征收城镇土地使用税；选项 E：公安办公大楼租给企业的用地要照章缴纳城镇土地使用税。22.下列各项中，可直接免征城镇土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.宗教寺庙内宗教人员的宿舍用地 B.国家机关职工家属的宿舍用地C.个人所有的居住房屋及院落用地D.国家机关办公的简易房屋用地 E.公园的游览用地 解析：解析：选项 BC：国家机关职工家属的宿舍用地、个人所有的居住房屋及院落用地，由省、自治区、直辖市地方税务局确定是否免城镇土地使用税，不能直接确认为免税。23.下列各项中，2016 年应计算缴纳城镇土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.港口的码头用地B.实行自收自支、自负盈亏的事业单位的经营用地 C.企业范围内荒山、林地、湖泊等占地 D.天然林保护工程用地E.企业搬迁后原场地不使用的解析：解析：选项 ADE：免征城镇土地使用税。企业范围内荒山、林地、湖泊等占地，自 2014 年 1 月 1日至 2015 年 12 月 31 日，按应纳税额减半征收城镇土地使用税；自 2016 年 1 月 1 日起，全额征收城镇土地使用税。
