1、税务师职业资格（涉税服务实务）模拟试卷 17及答案解析(总分：108.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题共 10题(总题数：20，分数：40.00)1.下列各项中，应征收城镇土地使用税的是( )。（分数：2.00）A.名胜古迹自用的土地B.公园内超市用地C.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地D.市政街道、广场、绿化地带等公共用地2.下列各项中，关于资源税纳税义务发生时间说法错误的是( )。（分数：2.00）A.纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为实际收款的当天B.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天C.纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生
2、时间，为移送使用应税产品的当天D.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天3.A市某商贸公司(增值税一般纳税人)2017 年 11月销售一栋旧办公楼，取得收入 5000万元(含税)，缴纳印花税 25 万元，因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于 2011年 3月，购价为1000万元，缴纳契税 40万元(能提供完税凭证)。该公司选择简易计税方法计税。则该公司销售办公楼计算土地增值税时可扣除项目金额合计数为( )万元。（分数：2.00）A.141536B.1040C.10425D.135254.甲公司为境内居民企业，2016 年度全年工资薪
3、金为 580万元(包括直接支付给劳务派遣公司工资薪金 50万元)，甲公司当年实际发生的职工教育经费为 115 万元，以前年度未税前扣除的职工教育经费为275 万元。则甲公司当年汇算清缴应调整应纳税所得税为( )万元。（分数：2.00）A.175B.3C.275D.1255.增值税一般纳税人计算增值税销项税额时应以向购买方收取的全部价款和价外费用作为计税依据，下列各项不属于价外费用的是( )。（分数：2.00）A.违约金B.包装费C.符合条件的代收的政府性基金D.延期付款利息6.纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，无需提交的相关资料是( )。（分数：2.0
4、0）A.增值税预缴税款表B.税务登记证C.与发包方签订的建筑合同原件及复印件D.与分包方签订的分包合同原件及复印件7.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为 17，退税率为 15。2017 年 7月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款 100万元，增值税 17万元，货已入库。上期期末留抵税额 13万元。当月内销货物销售额 50万元，销项税额 85 万元。本月出口货物销售额折合人民币 100万元。则该企业当月应退增值税为( )万元。（分数：2.00）A.195B.15C.45D.08.对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关应要求提供保证
5、人，或者缴纳不超过( )万元的保证金，并限期缴销发票。（分数：2.00）A.1B.5C.10D.1009.下列各项中，关于账簿凭证管理的说法正确的是( )。（分数：2.00）A.从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起 15日要按规定设置账簿B.使用会计核算软件的应将会计核算软件使用说明等报送税务机关审查C.企业的账簿、凭证、报表等一律保存 10年D.生产规模小确无建账能力的纳税人可以不建账10.某建筑公司为增值税一般纳税人，2017 年 2月销售一台设备，取得价款 120万元，该设备于 2011年2月购入。该建筑公司开具增值税普通发票，当月其他业务进项税额合计为 13 万元。则该建筑公司此项
6、业务应缴纳的增值税为( )万元。（分数：2.00）A.233B.103C.35D.2211.2016年 6月 2日，甲公司购入某研发设备专用于 A产品的研发(免税产品)，取得增值税专用发票注明的价款 200万元，增值税税额为 34万元，当月已认证。甲公司按 5年直接法计提折旧，预计净残值为零。由于市场需求发生变化，甲公司于 2017年 6月 15日经董事会批准，将该设备专用于 B产品的研发(应税产品)。7 月甲公司其他业务的销项税额合计为 120万元，进项税额合计为 22万元，则 7月甲公司应纳增值税( )万元。（分数：2.00）A.98B.708C.64D.68212.下列关于企业所得税税率
7、的说法表述错误的是( )。（分数：2.00）A.一般居民企业适用 25的税率B.国家重点扶持的高新技术企业适用 15的税率C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业适用 20的税率D.在中国境内设有机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用 20的税率13.下列各项支出，在计算应纳税所得额时不得扣除的是( )。（分数：2.00）A.向投资者支付的股息B.支付的诉讼赔偿款C.银行罚息D.支付给供应商的违约金14.2017年 8月 1日，甲公司与乙公司原股东达成战略投资协议，根据协议约定，甲公司购买乙公司 80股权，当日乙公司 80股权的账面价值为 15000万元。甲公司支付购买
8、价款 25000万元，其中 3000万元以现金支付，剩余 22000万元甲公司向乙公司原股东定向增发普通股 1000万股，每股面值 1元，公允价值 22元。该项交易满足特殊性税务处理规定，且甲公司和乙公司原股东均同意采用特殊性税务处理方式。则甲公司取得乙公司 80股权的计税基础为( )万元。（分数：2.00）A.25000B.22000C.15000D.1620015.中国公民李某为某公司提供咨询服务，取得税后收入 50000元。则该公司应代扣代缴个人所得税( )元。（分数：2.00）A.1323530B.15400C.9000D.127607516.甲公司 2016年 1月购入一宗土地用于建
9、设厂房，厂房工程于 2017年 1月完工。甲公司会计账簿中记载的“无形资产一土地使用权”金额为 5000万元，“固定资产一厂房”金额为 1200万元。当地规定的房产原值减除比例为 30。甲公司没有其他房产，宗地容积率为 075。则甲公司 2017年应缴纳的房产税为( )万元。（分数：2.00）A.5208B.4774C.42D.38517.下列各项中，关于资源税的说法错误的是( )。（分数：2.00）A.纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税B.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算，否则从高适用税率C.
10、运杂费用应与销售额分别核算，凡未取得相应凭据或不能与销售额分别核算的，应当一并计征资源税D.纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，应由主管税务机关进行核定18.甲公司代某个人持有 A上市公司 50万股(属于股权分置改革后的限售股)，每股购置成本为 15 元，2017年 7月 5日限售股解禁，甲公司将其全部出售，取得处置价款 300万元，发生相关税费 15 万元。不考虑其他相关因素，甲公司此项业务应缴纳的企业所得税为( )万元。（分数：2.00）A.75B.7463C.5588D.562519.某县甲公司为增值税一般纳税人，2017 年 7月销售一批自产应税消费品取得收入 1200万元，开具增值
11、税专用发票注明的增值税税额为 204万元。将同类应税消费品抵债给某公司，该批应税消费品的成本为500万元，当月平均售价为 600万元，最高售价为 620万元。已知消费税税率为 10。当月进项税额合计为 120万元。则当月甲公司应缴纳的城市维护建设税为( )万元。(上述金额均不含增值税)（分数：2.00）A.2576B.2562C.1098D.18420.AS市某房地产开发企业为增值税小规模纳税人，2017 年 7月取得预售商品房房款 200万元(坐落于 SY市)，则该企业应预缴的增值税为( )万元。（分数：2.00）A.952B.583C.571D.971二、B多项选择题共 10题(总题数：1
12、0，分数：20.00)21.企业支付的下列各项税费，不得在计算企业所得税时扣除的有( )。（分数：2.00）A.增值税B.消费税C.契税D.企业所得税E.印花税22.下列各项中，关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的有( )。（分数：2.00）A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为货物发出的当天D.采取预收货款方式销售货物，全部为货物发出的当天E.纳税人视同销售货物行为(委托代销和销售代销货物除外)，为货物移送当天23.增值税一般纳税人发生下列应税行为，可以选择
13、按简易计税方法计税的有( )。（分数：2.00）A.一般纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税B.一般纳税人 2016年 4月 30日前签订的不动产融资租赁合同C.一般纳税人 2016年 4月 30日后取得的不动产提供融资租赁服务D.一般纳税人提供人力资源外包服务E.一般纳税人提供清包工劳务24.下列各项中，不属于“五证合一、一照一码”登记制度范围内的有( )。（分数：2.00）A.社会保险登记证B.统计登记证C.商标注册证D.土地使用证E.房屋产权证25.下列各项中，税务机关有权核定应纳税额的有( )。（分数：2.00）A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税
14、资料的C.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D.纳税人申报的计税依据明显偏低但有正当理由的E.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的26.税务师事务所应对业务工作底稿按规定进行管理，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.安全保管业务工作底稿，并对业务工作底稿保密B.业务工作底稿不得向任何第三方提供C.保证业务工作底稿的完整性D.便于使用和检索业务工作底稿E.按规定的期限保管业务工作底稿27.下列各项中，属于目前税务咨询主要形式的有( )。（分数：2.00）A.书面咨询B.口头咨询C.晤谈D.网络咨询E.间接咨询28.下列各项中，应对税务师
15、予以警告或处以 1000元以上 5000元以下罚款，责令限期改正的有( )。（分数：2.00）A.执业期间买卖委托人股票、债券的B.出具虚假涉税文书的，未造成纳税人未缴或少缴税款的C.以个人名义承接业务或收费的D.泄露委托人商业秘密的E.利用执业之便谋取不正当利益的29.下列各项中，关于企业开具发票的说法正确的有( )。（分数：2.00）A.企业向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，可免予逐笔开具发票B.未发生经营业务一律不准开具发票C.开具发票后发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票D.开具发票一律只使用中文填开E.发生发票
16、丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废30.下列各项中，根据增值税、所得税和企业会计准则相关规定将自产货物用于下列情况均需视同销售的有( )。（分数：2.00）A.总分机构货物的移送B.对外投资C.对外捐赠D.职工福利E.分配实物股利三、B简答题共 3题，请根据题目要求回(总题数：6，分数：36.00)2017年 6月 1日甲公司与 A公司达成股权收购协议，约定甲公司收购 A公司所持有的乙公司 80股权，并且收购后 2年内甲公司不能改变乙公司原经营范围，并且不能转让所持有乙公司的股权，A 公司也不得转让所持有甲公司的股权。根据协议约定甲公司向 A公司支付收购价款合计为
17、9500万元，其中以现金支付 9536 万元，剩余 85464 万元甲公司向 A公司定向增发股票，根据甲公司目前股价测算，甲公司需定向增发 720万股，每股面值 1元，公允价值为 1187 元。完成增发后甲公司持有乙公司 80的股权，能够控制乙公司的财务和经营决策。甲公司与 A公司属于非关联企业，此项业务具有商业实质。购买日乙公司所有者权益总额账面价值为 10000万元，其公允价值为 11875万元。 要求：（分数：4.00）(1).根据上述业务分析，甲公司对乙公司的收购业务是否满足特殊性税务重组的处理要求，并简述理由。（分数：2.00）_(2).如果 A公司与甲公司同意选择特殊性税务处理方式
18、，请计算甲公司收购乙公司股权的计税价格。（分数：2.00）_A市国税稽查局 2016年 11月 5日到一般纳税人甲公司进行税务检查发现如下问题： (1)甲公司于 2016年 6月将其于 2008年 3月外购的仓库对外转让，该房产购入时的价值为 200万元，转让价款为 500万元，甲公司选择按照简易计税办法缴纳增值税为 1429 万元。稽查局认为甲公司应按照 500万元作为计税依据缴纳增值税，限期要求甲公司补缴增值税及滞纳金，同时处以应补缴税款 50的罚款。 (2)甲公司于2016年 10月 22日支付给境外某企业(境内无代理机构)一笔 50万元的咨询费，经核查发现，该笔劳务费为境外企业为甲公司
19、提供会计咨询所取得，甲公司未进行任何税务处理。 (3)甲公司 2016年 1月 1日至10月 31日利润表中营业收入合计为 2890万元，包括销售商品收入、提供工程安装服务收入、公路运输服务收入、技术咨询服务收入。甲公司分别按各自适用的税率缴纳了增值税。但国税稽查局发现甲公司在会计核算时并未分别核算各自项目的收入。 要求：（分数：6.00）(1).根据资料(1)，分析甲公司纳税是否存在问题并简要说明理由，同时对税务机关的处理决定应当如何进行处理。（分数：2.00）_(2).根据资料(2)，说明甲公司应当履行哪些税务义务，并说明税务机关可以采取哪些处罚措施。（分数：2.00）_(3).根据资料(
20、3)，说明甲公司将面临的税务处罚有哪些，并提供改进建议。（分数：2.00）_文先生(居民纳税人)任职于境内甲公司，201 7 年取得各项收入如下： (1)每月工资收入 6000元，按所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“五险一金”960 元。业余时间在乙公司兼职，每月取得兼职收入3000元。 (2)11 月 1日出租自有房屋一套，一次性收取 1年不含税房租 24000元。 (3)12 月底甲公司拟为其发放年终奖，有两个方案可供选择，方案一，发放 18500元，方案二，发放 17500元。 要求：（分数：10.00）(1).计算乙公司 2017年应代扣代缴文先生的个人所得税。（分数：2.00）_
21、(2).如果乙公司未履行代扣代缴个人所得税义务应承担的法律责任。（分数：2.00）_(3).请从税务角度为文先生从两个方案中作出选择并说明理由。（分数：2.00）_(4).请回答文先生是否满足“年所得 12万元以上”自行申报纳税的条件并说明理由。（分数：2.00）_(5).文先生如需进行自行申报，回答其自行申报 2017年个人所得税的申报期限。附：工资薪金所得个人所得税税率表(部分) （分数：2.00）_盛宝矿业公司为煤矿开采企业，系增值税一般纳税人。2017 年 7月发生的经济业务如下：(1)开采原煤253 万吨，共计发生开采成本为 5313万元，将其中 60加工成动力煤，发生加工成本 12
22、65万元。其中30加工成中块煤，发生加工成本为 14421万元。 (2)当月外购相关劳务、动力、材料等取得增值税专用发票注明的增值税税额为 96346 万元，当月已认证抵扣。 (3)当月销售动力煤 15万吨，每吨售价为320元(出厂价，包括洗选煤厂到车站运费 12元吨)。 (4)当月销售中块煤 35 万吨，每吨售价 680元(坑口价)。 (5)当月销售原煤 62 万吨，每吨售价为 185元(到厂价，包括洗选煤厂到车站运费 11元吨及到购买方指定运输地点运费 6元吨)。 其他资料：盛宝公司对于运费均单独核算，同时有独立的运输车辆及运输资质，运费能提供相应票据。上述售价均不含增值税，上月增值税留抵
23、税额为 125 万元。该矿业公司洗选煤的折算率为 85，煤炭资源税税率为 3，动力煤与中块煤均属于洗选煤。 要求：（分数：4.00）(1).计算盛宝矿业公司当月应缴纳的资源税，并编制会计分录。（分数：2.00）_(2).计算盛宝矿业公司当月应缴纳的增值税，并编制月末结转的会计分录。（分数：2.00）_甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17，主要生产高档化妆品。2017 年 8月，甲公司准备将自产的一批高档化妆品发放给本企业职工作为职工福利。同时对于上半年业绩优秀员工再将外购的一批高档化妆品作为职工福利发放给优秀员工。当月将一批新研发的高档化妆品赠送给客户。 要求：（分数：6.00）
24、(1).说明甲公司将自产的高档化妆品发放给本企业职工有关增值税、消费税和企业所得税的相关规定。（分数：2.00）_(2).说明甲公司将外购的高档化妆品发放给本企业职工有关增值税、消费税和企业所得税的相关规定。（分数：2.00）_(3).说明甲公司将新研发的高档化妆品赠送给客户有关增值税、消费税和企业所得税的相关规定。（分数：2.00）_位于某市的甲公司为增值税一般纳税人，2017 年 2月 21日将闲置办公楼对外出售并签订产权转移书据，取得价款 5800万元(含税)，不能提供评估价格。该办公楼系甲公司于 2010年 2月 1日购入并投入使用，入账金额为 3000万元(购房发票上注明的房屋购置原
25、价为 2880万元，契税完税凭证上注明的契税为 120万元)，甲公司预计可使用 20年，预计净残值率为 5，采用年限平均法计提折旧。甲公司当月其他销售商品业务取得不含税销售收入为 2530万元，取得增值税专用发票注明的增值税税额为 3251 万元，当月全部认证相符。甲公司销售办公楼选择简易计税方法计税。 要求：（分数：6.00）(1).说明甲公司销售办公楼应缴纳的相关税费(不考虑所得税)，并计算各项税费金额。（分数：2.00）_(2).编制甲公司销售办公楼相关的会计分录。（分数：2.00）_(3).编制甲公司月末结转与增值税有关的会计分录。（分数：2.00）_四、B综合分析题共 2题，请根据题
26、目要(总题数：2，分数：12.00)ABC税务师事务所税务师张某、李某和王某受托为 XYZ公司(国家重点扶持的高新技术企业)2016 年度企业所得税汇算清缴进行鉴证。张某为此项目的项目负责人。XYZ 公司会计报表和有关账簿记录信息如下： (1)公司全年取得营业收入 36000万元，营业成本 23000万元，税金及附加 1080万元，资产减值损失 502万元，管理费用 3250万元，销售费用 1200万元，财务费用 520万元，投资收益 650万元，公允价值变动损失 200万元，营业外收入 1000万元，营业外支出 1450万元。企业利润表中列示的利润总额为 6448万元； (2)税金及附加中包
27、括增值税 260万元； (3)资产减值损失为计提坏账准备 300万元，计提固定资产减值准备 100万元，计提存货跌价准备 102万元； (4)管理费用中包括招待费 320万元，研发费用 150万元，经营租赁费 50万元，员工工作服饰费用 20万元； (5)销售费用中包括本年度发生的广告费 800万元(上年未扣除广告费为 500万元)，业务宣传费 50万元，佣金 200万元(所签订合同收入为 3500万元)； (6)财务费用中包括向关联方甲公司借款支付的利息 300万元(甲公司对 XYZ公司权益投资为 2000万元，金融机构同期同类贷款利率为 58)； (7)投资收益中包括股票转让收益 350万
28、元，权益法核算被投资单位当年实现净利润按持股比例应确认 300万元； (8)公允价值变动损失为交易性金融资产公允价值下降200万元； (9)营业外收入中包括即征即退增值税 200万元(公司将此笔收入专项用于研发和扩大再生产并单独进行核算)，科技局奖励资金 100万元(未限定用途)，债务重组收益 700万元； (10)营业外支出中包括直接向农村希望小学捐赠现金 300万元，支付给丙公司合同违约金 400万元，税收滞纳金 10万元，银行贷款罚息 40万元，固定资产到期报废损失 200万元； (11)该公司成立于 2010年，2010 年至 2015年应纳税所得额为3000 万元、2200 万元、1
29、000 万元、5000 万元、2600 万元、1050 万元。 要求：（分数：4.00）(1).按照企业所得税汇算清缴的工作流程按项目分别计算调整金额。（分数：2.00）_(2).填列企业所得税纳税申报表。 （分数：2.00）_甲公司为小汽车生产企业，系增值税一般纳税人，主要从事小汽车的研发、生产和销售。企业拥有固定资产价值 908000万元(其中生产经营使用的房产原值为 82000万元)，生产经营占地面积 800000平方米。2017年 5月 3日，ABC 税务师事务所受托对该公司 2016年度的纳税情况进行审核，发现以下问题： (1)全年生产小汽车 50000辆，每辆生产成本 98 万元，
30、市场不含税销售价 12。8 万元。全年销售小汽车40000辆，销售合同记载取得不含税销售收入 512000万元。由于购货方未在规定时间内付款收取延期付款利息 3800万元，并开具普通发票，企业账务处理为： 借：银行存款 599040 贷：主营业务收入 512000 应交税费一应交增值税(销项税额)87040 借：主营业务成本 392000 贷：库存商品 392000 借：银行存款 3800 贷：营业外收入 3800 (2)全年外购原材料均取得增值税专用发票，购货合同记载支付材料价税款共计 301626万元。运输合同记载取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票上注明的价款 3200万
31、元。企业账务处理： 借：原材料 261000 应交税费一应交增值税(进项税额) 44178 贷：银行存款 305178 (3)甲公司当年管理费用合计 45510万元(其中含业务招待费用 600万元，新技术研究开发费用 5500万元，支付其他企业管理费 3000万元)。经进一步审核发现甲公司尚未缴纳印花税和房产税。同时，甲公司因管理不善导致从一般纳税人处购进的原材料丢失 6200万元，其中含支付给运输企业(增值税一般纳税人)的运费 200万元(进项税额已抵扣)。 原材料损失账务处理： 借：待处理财产损溢 6200 贷：原材料 6200 借：管理费用 6200 贷：待处理财产损溢 6200 (4)
32、甲公司当年销售费用合计 7600万元，财务费用合计 8100万元。 (5)甲公司当年营业外支出合计 2600万元(其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠 1500万元)。 企业公益性捐赠账务处理： 借：营业外支 1500 贷：银行存款 1500 (6)甲公司当年投资收益合计为 2390万元，包括甲公司取得直接投资境内非上市居民企业分配的股息收入 600万元，已知境内被投资企业为高新技术企业，适用的企业所得税税率为 15；取得到期的国债利息收入 90万元；取得直接投资境外公司分配的股息收入 1700万元，已知该股息收入已在境外承担所得税税额 300万元。甲公司账务处理为： 借：银行存款 2390
33、 贷：投资收益 2390 (7)甲公司当年吸收合并一家小型股份公司，该公司主营甲公司生产用原材料之一。该公司资产公允价值为 57000万元、负债为 32000万元、未超过弥补年限的亏损额为 1620万元。合并时该公司的股权支付额为 23000万元、银行存款 2000万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。 (8)2016 年度，该公司自行计算的应缴纳的各种税款如下： 增值税870404417842862(万元) 消费税512000525600(万元) 城建税、教育费附加(4286225600)(73)68462(万元) 城镇土地使用税8000006410000512(万
34、元) 企业所得税： 利润总额51200039200038004551076008100260023902560068462299338(万元) 应纳企业所得税(29933890)25746095(万元)。 其他资料：甲公司 2016年决算报表已编制，以前年度均盈利；小汽车适用的消费税税率 5、房产余值的扣除比例 30，城镇土地使用税为每平方米64 元，不考虑地方教育附加，2016 年国家发行的最长期限的国债年利率为 6。 要求：（分数：8.00）(1).扼要指出甲公司自行计算缴纳税款的不当之处，简述理由，并计算应补(退)的各种税款(不考虑企业所得税)。（分数：2.00）_(2).正确计算甲公司
35、 2016年度实现的利润总额。（分数：2.00）_(3).分别指出甲公司所得税计算的错误之处，简述理由，并计算应补(退)的企业所得税。（分数：2.00）_(4).根据上述资料，编制错账的调整分录。（分数：2.00）_税务师职业资格（涉税服务实务）模拟试卷 17答案解析(总分：108.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题共 10题(总题数：20，分数：40.00)1.下列各项中，应征收城镇土地使用税的是( )。（分数：2.00）A.名胜古迹自用的土地B.公园内超市用地 C.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地D.市政街道、广场、绿化地带等公共用地解析：解析：选项 ACD：免征城镇土地使用税
36、。2.下列各项中，关于资源税纳税义务发生时间说法错误的是( )。（分数：2.00）A.纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为实际收款的当天 B.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天C.纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天D.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天解析：解析：纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。3.A市某商贸公司(增值税一般纳税人)2017 年 11月销售一栋旧办公楼，取得收入 5000万元(含税)，缴纳印花税 25
37、万元，因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于 2011年 3月，购价为1000万元，缴纳契税 40万元(能提供完税凭证)。该公司选择简易计税方法计税。则该公司销售办公楼计算土地增值税时可扣除项目金额合计数为( )万元。（分数：2.00）A.141536 B.1040C.10425D.13525解析：解析：销售旧的办公楼需要缴纳的城建税、教育费附加及地方教育附加(50001000)(15)5(732)2286(万元)；因为无法取得评估价格，所以按照购房发票所载金额从购买年度起至转让年度止每年加计 5扣除，1000(157)1350(万元)；可以扣除的项目金额合计数135022864
38、025141536(万元)。4.甲公司为境内居民企业，2016 年度全年工资薪金为 580万元(包括直接支付给劳务派遣公司工资薪金 50万元)，甲公司当年实际发生的职工教育经费为 115 万元，以前年度未税前扣除的职工教育经费为275 万元。则甲公司当年汇算清缴应调整应纳税所得税为( )万元。（分数：2.00）A.175 B.3C.275D.125解析：5.增值税一般纳税人计算增值税销项税额时应以向购买方收取的全部价款和价外费用作为计税依据，下列各项不属于价外费用的是( )。（分数：2.00）A.违约金B.包装费C.符合条件的代收的政府性基金 D.延期付款利息解析：6.纳税人跨县(市、区)提供
39、建筑服务，在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，无需提交的相关资料是( )。（分数：2.00）A.增值税预缴税款表B.税务登记证 C.与发包方签订的建筑合同原件及复印件D.与分包方签订的分包合同原件及复印件解析：7.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为 17，退税率为 15。2017 年 7月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款 100万元，增值税 17万元，货已入库。上期期末留抵税额 13万元。当月内销货物销售额 50万元，销项税额 85 万元。本月出口货物销售额折合人民币 100万元。则该企业当月应退增值税为( )万元。（分数：2.00）A.195B.15
40、 C.45D.0解析：解析：当期免抵退税不得免征和抵扣税额100(1715)2(万元)应纳增值税额85(172)13195(万元)出口货物免抵退税额1001515(万元)当期期末留抵税额195 万元大于当期免抵退税额 15万元，故当期应退税额为 15万元，留抵税额1951545(万元)。8.对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关应要求提供保证人，或者缴纳不超过( )万元的保证金，并限期缴销发票。（分数：2.00）A.1 B.5C.10D.100解析：解析：对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关应要求提供保证人，或者缴纳不超过 1万
41、元的保证金，并限期缴销发票。9.下列各项中，关于账簿凭证管理的说法正确的是( )。（分数：2.00）A.从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起 15日要按规定设置账簿 B.使用会计核算软件的应将会计核算软件使用说明等报送税务机关审查C.企业的账簿、凭证、报表等一律保存 10年D.生产规模小确无建账能力的纳税人可以不建账解析：10.某建筑公司为增值税一般纳税人，2017 年 2月销售一台设备，取得价款 120万元，该设备于 2011年2月购入。该建筑公司开具增值税普通发票，当月其他业务进项税额合计为 13 万元。则该建筑公司此项业务应缴纳的增值税为( )万元。（分数：2.00）A.233 B.
42、103C.35D.22解析：11.2016年 6月 2日，甲公司购入某研发设备专用于 A产品的研发(免税产品)，取得增值税专用发票注明的价款 200万元，增值税税额为 34万元，当月已认证。甲公司按 5年直接法计提折旧，预计净残值为零。由于市场需求发生变化，甲公司于 2017年 6月 15日经董事会批准，将该设备专用于 B产品的研发(应税产品)。7 月甲公司其他业务的销项税额合计为 120万元，进项税额合计为 22万元，则 7月甲公司应纳增值税( )万元。（分数：2.00）A.98B.708 C.64D.682解析：12.下列关于企业所得税税率的说法表述错误的是( )。（分数：2.00）A.一般居民企业适用 25的税率B.国家重
