1、税务师职业资格（税法一）模拟试卷 87 及答案解析(总分：180.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题共 40 题(总题数：40，分数：80.00)1.以下关于纳税人权利的说法正确的是( )。（分数：2.00）A.税务机关应对纳税人或扣缴义务人的商业秘密、个人税收违法事实保密B.税务机关发现纳税人或扣缴义务人多缴税款，应从发现之日起 3 年内退还C.税收法律救济权指的是纳税人的申辩权和陈述权D.对于应当进行听证的案件，税务机关或税务人员不组织听证，行政处罚决定不能成立2.以下关于税法原则的表述不正确的是( )。（分数：2.00）A.税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一B.税法原则是
2、调整税收关系的法律规范的具体细化C.税法基本原则是国家税收法治的理论基础D.税法原则是贯穿税收立法、执法、司法等全过程的具有普遍指导意义的法律准则3.以下税法解释中属于行政解释的是( )。（分数：2.00）A.由国务院作出的最高行政机关制定的税收行政法规解释B.由地方人大常委会作出的地方税收法规解释C.由最高人民法院作出的审判解释D.由国家税务总局作出的“通知”解释4.双边税收协定也是我国税法体系的组成部分，从 1983 年一 2016 年间，我国先后与日本、美国、法国等多个国家和地区正式签署了避免双重征税的双边税收协定，这些国家和地区共有( )。（分数：2.00）A.90 个B.98 个C.
3、102 个D.110 个5.下列关于税收法律关系的表述，不正确的是( )。（分数：2.00）A.国家颁布新税法、出现新的纳税主体都可能引发新的纳税行为出现，会直接产生纳税义务B.“债务关系说”认为，税收从本质上看是一种金钱的给付，是以国家为债权人而依法设定的债C.纳税人向主管税务机关申请减税得到批准的，税收法律关系发生变更D.纳税人符合免税条件，并经税务机关审核确认后，纳税义务免除，税收法律关系消灭6.关于税收执法监督，下列表述正确的是( )。（分数：2.00）A.税收执法监督的主体是税务机关B.税收执法监督的对象是纳税人和扣缴义务人等税务行政相对人C.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督
4、范围D.税收执法监督的形式均为事中监督7.边际税率是指( )。（分数：2.00）A.税法直接规定的税率B.实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例C.再增加一些收入时，增加的这部分收入所缴纳的税额占增加的收入的比例D.全部税额与全部收入之比8.以下属于税额式减免的项目是( )。（分数：2.00）A.零税率B.免征额C.核定减免率D.跨期结转9.下列项目中，属于视同销售货物，应缴纳增值税的是( )。（分数：2.00）A.某生产企业外购货物用于个人消费B.某家具厂委托商店代销家具C.某运输企业外购棉大衣用于职工福利D.某歌厅购进一批饮料用于交际应酬10.按照“营改增”政策规定，车辆停放服务适用的增值税
5、征税项目是( )。（分数：2.00）A.商务辅助服务B.生活服务C.不动产经营租赁服务D.交通运输服务11.某软件开发企业(增值税一般纳税人)2017 年 3 月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000 元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票上注明的增值税为 1346 元；支付运费 300 元，取得的运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票上列示：运输费用金额 12727元。该企业上述业务实际负担的增值税为( )元。（分数：2.00）A.10200B.2040C.10193D.201012.某企业是农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法的试点抵扣单位，
6、采用成本法核定进项税额。2017 年 3 月 1 日3 月 31 日销售 100 吨巴氏杀菌羊乳，主营业务成本 500 万元，农产品耗用率40，则当期允许抵扣的增值税进项税额为( )万元。（分数：2.00）A.6502B.126C.6015D.230113.位于 B 市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，当月跨市在 A 市取得建筑收入 600000 元，该建筑收入适用增值税一般计税方法，则甲企业应在建筑劳务发生地 A 市预缴增值税税款( )元。（分数：2.00）A.1081081B.1621622C.1714286D.270270314.以下不符合“营改增”试点行业销售额规定的是( )。（分数：2
7、.00）A.存款利息，以利息收入全额为销售额B.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额C.金融商品转让，按照卖出价扣除买人价后的余额为销售额D.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款15.2017 年 3 月，某酒厂(增值税一般纳税人)生产白酒 100 吨全部对外销售，取得不含税销售额 480 万元，同时收取品牌使用费 15 万元，销售白酒时收取包装物押金 5 万元，本月没收 3 个月前销售白酒时收取的包装物押金 3 万元。该酒厂当月应纳消费税( )万元。（分数：2.00）A.106B.10685C.10908D.1094
8、216.某金融公司(一般纳税人)2017 年第四季度转让债券卖出价为 1000 万元(含增值税价格，下同)，该债券是 2016 年 9 月购入的，买入价为 700 万元；2017 年 1 月取得利息 30 万元，缴纳了增值税。该公司2017 年第四季度之前转让金融商品亏损 15 万元。则转让债券的销项税额是( )万元。（分数：2.00）A.5660B.1715C.1698D.161317.某企业 2017 年 4 月购入一幢 2 层不动产，取得增值税专用发票，注明税额 85 万元。该不动产中的一层用于职工食堂和浴室；一层用于设计部门资料库，则该企业此项不动产当月可抵扣增值税进项税为( )万元。
9、（分数：2.00）A.255B.34C.51D.8518.企业生产的下列消费品，无须缴纳消费税的是( )。（分数：2.00）A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板B.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车C.化妆品企业生产用于抵偿债务的高档化妆品D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝19.某化妆品生产企业(增值税一般纳税人)2017 年 1 月生产高档香水精 5 吨，成本 16 万元，将 07 吨移送投入车间连续生产护手霜；2 吨移送用于连续生产调制高档香水；1 吨对外销售，取得不含税收入 14 万元。企业当期销售护手霜取得不含税收入 20 万元，销售高档香水取得不含税收入 30 万元，
10、当期发生可抵扣增值税进项税 6 万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为 15，该企业当期应纳增值税和消费税合计数为( )万元。（分数：2.00）A.1978B.1295C.2206D.231420.根据现行消费税的规定，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算应纳消费税B.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按移送门市部数量征收消费税C.销售高档化妆品同时收取的包装物租金缴纳增值税，不缴纳消费税D.纳税人将自产高档香水精移送生产洗发水，移送环节需缴纳消费税但不需缴纳增值税21.以下关于消费税的表述不正确
11、的是( )。（分数：2.00）A.单位和个人外购润滑油大包装经简单加工成小包装或外购润滑油不经加工只贴商标的行为，视同应税消费品的生产行为B.生产企业自产石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的，按实际耗用数量暂免征收消费税C.蜡油、船用重油属于燃料油的征收范围D.委托方将委托加工收回的应税消费品对外销售的，一律不缴纳消费税22.某酒厂 2017 年 1 月份生产一种新式粮食白酒，直接用于春节职工福利 2 吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 38000 元，成本利润率为 10，粮食白酒定额税率为每 500 克 05 元，比例税率为 20。该厂当月应缴纳的增值税和消费税合计为(
12、)元。（分数：2.00）A.40430B.42218C.41090D.4159023.下列关于消费税的表述，错误的是( )。（分数：2.00）A.消费税的纳税期限分为 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 个月或 1 个季度B.纳税人以 1 个月或 1 个季度为 1 个纳税期的，自期满之次日起 15 日内申报纳税C.纳税人总机构和分支机构不在同一县的，应分别向各自机构所在地税务机关申报纳税D.委托加工应税消费品，由受托方(受托方为个人除外)向其机构所在地主管税务机关报缴消费税24.某纳税人进口卷烟 20 标准箱，关税完税价格折合人民币 255000 元，假定关税税率 25，其进口环节
13、缴纳的税金合计为( )元。（分数：2.00）A.249900B.3720463 8C.51436923D.600562525.某城市一化妆品厂委托某县城一日化厂加工一批高档化妆品，受托方同类高档化妆品市场价格(不含增值税)为 400000 元，高档化妆品消费税税率为 15。委托方提货支付加工费时被代收代缴消费税，高档化妆品收回后以 480000 元的价格(不含增值税)对外销售，该化妆品厂销售高档化妆品应向所在地税务机关缴纳的消费税为( )元。（分数：2.00）A.0B.12600C.12000D.7200026.位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2017 年 4
14、月份实际缴纳增值税 38 万元，出口货物免抵税额 7 万元。另外，进口货物缴纳增值税 14 万元、消费税 25 万元。该企业 4月份应缴纳的城市维护建设税为( )万元。（分数：2.00）A.266B.315C.413D.58827.甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2017 年 6 月 9 日支付烟叶收购价款 80 万元，另对烟农按收购价款的 10支付了价外补贴，下列纳税事项的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.烟草公司应在 7 月 10 日申报缴纳烟叶税B.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是 6 月 10 日C.烟草公司 6 月收购烟叶应缴纳烟叶税 176 万元D.烟草公司应向
15、甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税28.依据我国资源税现行规定，下列应缴纳资源税的是( )。（分数：2.00）A.煤球、引火碳B.人造石油C.低丰度油气田开采的天热气D.燃气公司进口的天然气29.某钼矿 2017 年 1 月销售自采原矿 1000 吨，每吨单价 1080 元(不含增值税，下同)；销售自采钼矿连续加工的精矿 800 吨，每吨单价 1650 元。已知该矿原矿加工为精矿的成本 400 元吨，成本利润率 20，按照成本法将原矿销售额换算为精矿销售额，钼矿资源税税率为 11，则该矿当月应纳资源税为( )元。（分数：2.00）A.252000B.264000C.281000D.31680030
16、.某钨矿开采企业开采钨原矿并生产精矿出口，当期出口钨精矿 1 万吨，已知该企业钨精矿平均不含税销售价格每吨 8000 元，出口离岸价格每吨 8200 元(不含增值税)，假定该企业钨矿资源税税率为65，该企业出口钨精矿应纳资源税( )。（分数：2.00）A.出口免征资源税B.出口先征后退资源税C.520 万元D.533 万元31.甲省某油田(增值税一般纳税人)的油井分别位于甲省和乙省，6 月位于甲省的油井生产原油 20 万吨，位于乙省的油井生产原油 5 万吨，当月甲、乙省用于加热、修井的原油共计 05 万吨，按产量分摊。油田将所产原油全部销售，每吨含增值税价格 7137 元，原油适用的资源税税率
17、 6。则该油田在甲省应纳资源税( )万元。（分数：2.00）A.71736B.69475C.6000D.597832.2017 年 3 月，陈某从某汽车销售公司(增值税一般纳税人)购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税价款 240000 元，另支付购置工具件和零配件含税价款 3400 元，车辆装饰费 6000 元，销售公司代收保险费等 8000 元，支付的所有款项均由销售公司开具统一发票。则陈某应纳车辆购置税( )元。（分数：2.00）A.2131624B.22000C.24000D.2574033.下列关于车辆购置税的说法，正确的是( )。（分数：2.00）A.纳税人购置自用的应税车辆，应自购
18、买之日起 15 日内申报纳税B.纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起 30 日内申报纳税C.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税D.纳税人购置无须办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税34.下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是( )。（分数：2.00）A.将房屋产权赠与直系亲属的B.双方合作建房后分房自用的C.以房地产抵债而发生房地产产权转让的D.将房屋出租的35.某单位转让一幢 2000 年建造的公寓楼，当时的造价为 500 万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为 2000 万元，成新度折扣率为六成。在计算土
19、地增值税时，该楼的评估价格为( )万元。（分数：2.00）A.500B.1200C.2000D.150036.对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是( )。（分数：2.00）A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除D.房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋价值的 1037.房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列各项中，允许在计算增值额时扣除的是( )。（分数：2.00）A.加罚的利息B.已售精装修房屋的装修费用C.逾期开发
20、土地缴纳的土地闲置费D.未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金38.某汽车贸易公司 2017 年 6 月进口 20 辆小轿车，海关审定的关税完税价格为 20 万元辆，当月销售10 辆，取得含税销售收入 350 万元；3 辆该公司自用；1 辆用于抵偿债务，合同约定的含税价格为 40 万元，其他 6 辆待售。该公司应纳车辆购置税( )万元。(小轿车关税税率为 28，消费税税率为 9)（分数：2.00）A.844B.1125C.3095D.365739.下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的是( )。（分数：2.00）A.运往境外修理的机械器具，出境时已向海关报明，并在海关规定
21、的期限内复运进境的，应以修理后进境时的到岸价格为完税价格B.准予暂时进境的施工机械，按同类货物到岸价格的 50作为完税价格C.免税进口的货物需补税时，应当以该货物原进口时的价格为完税价格D.留购的进口货样，以海关审定的留购价格为完税价格40.纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的，依法提供纳税担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续。延期纳税最长不超过( )。（分数：2.00）A.1 个月B.3 个月C.6 个月D.9 个月二、B多项选择题共 30 题(总题数：22，分数：44.00)41.以下属于狭义的税法的有( )。（分数：2.00）A.中华人民共和国个人所得税法B.
22、中华人民共和国企业所得税法实施细则C.中华人民共和国企业所得税法D.中华人民共和国增值税暂行条例E.中华人民共和国车船税法42.税法适用原则是指税务行政机关和司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则。下列项目中属于税法适用原则的有( )。（分数：2.00）A.法律优位原则B.税收法律主义原则C.法律不溯及既往原则D.程序优于实体原则E.实质课税原则43.纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限，下列关于纳税期限的表述正确的有( )。（分数：2.00）A.确定纳税期限长短主要取决于税种的性质、应纳税额的大小和交通条件B.一般来说，商品课税大都采取“按期纳税”形式C.耕地占用税采用按期
23、纳税方法D.无论采用哪种纳税期限，如纳税申报期的最后一天是法定节假日，或期限内有连续 3 日以上法定节假日，都可以顺延E.不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限也不相同44.税率式减免是指通过直接降低税率的方式实行的减免税，下列属于税率式减免的有( )。（分数：2.00）A.零税率B.选用其他税率C.减半征收D.核定减免率E.重新确定税率45.税收规范性文件的特点有( )。（分数：2.00）A.属于立法行为B.适用主体的非特定性C.不具有可诉性D.可溯及以往E.具有向后发生效力的特征46.课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为( )。（分数：2.00）A.课税对象反映具
24、体的征税范围，代表征税的广度B.课税对象体现着各种税的征税范围C.课税对象规定着计算各种应征税款的依据D.其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的E.课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志47.以下关于税率的说法正确的有( )。（分数：2.00）A.比例税率的基本特点是税率不随课税对象数额的变动而变动B.比例税率计算简便但有悖于税收公平原则C.超倍累进税率在不同情况下实际可成为超额累进税率或超率累进税率D.全额累进税率有利于鼓励纳税人增加收入E.定额税率不受课税对象价值量变化的影响，其税负可呈现累退性48.在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时，下列进项税额不得计入当期进项税额的有(
25、)。（分数：2.00）A.为生产免税货物购进原材料的进项税额B.因管理不善被盗原材料的进项税额C.按简易办法征税货物的进项税额D.外购货物用于集体福利的进项税额E.用于公益捐赠货物的进项税额49.一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，以下说法正确的有( )。（分数：2.00）A.其存货作进项税额转出处理B.其存货不作进项税额转出处理C.其存货作销售处理D.其留抵税额也不予以退税E.其留抵税额应予以退税50.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.以预收款方式销售货物的，为收到预收款的当天B.委托他人代销货物的，为货物发出的当天C.
26、采用赊销方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天D.销售应税劳务的，为提供劳务同时收到销售款或取得索取销售款凭据的当天E.纳税人发生视同销售货物行为(委托代销和销售代销货物除外)，为货物移送的当天51.根据“营改增”政策，以下关于征收率的表述正确的有( )。（分数：2.00）A.一般纳税人销售 2016 年 4 月 30 日前取得的不动产可选择 5的征收率B.小规模纳税人销售自建的不动产适用 3的征收率C.房地产开发企业(一般纳税人)销售其自行开发的房地产老项目可选择 5的征收率D.一般纳税人出租其 2016 年 4 月 30 日前取得的不动产，适用 3的征收率E.个人出租其购买的住房适用
27、2的征收率52.纳税人销售货物或者应税劳务适用增值税免税规定的，可以放弃免税，下列关于放弃免税权处理的说法，不正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人自税务机关受理放弃免税权声明的当月起 36 个月内不得再申请免税B.纳税人提出放弃免税权的，应当由主管税务机关批准C.纳税人自提交放弃免税权备案资料的次月起，按照现行有关规定计算缴纳增值税D.纳税人可根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权E.纳税人放弃免税权后，其免税期间外购的货物，一律不得抵扣进项税额53.下列外购应税消费品已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的有( )。（分数：2.00）A.从酒厂购进已税蒸馏酒为原料生产
28、配制酒B.从工业企业购进已税素板生产的实木地板C.从工业企业购进已税石脑油为原料生产的应税成品油D.进口高档香水精连续加工调制生产高档香水E.进口烟丝连续生产卷烟54.下列环节既征消费税又征增值税的有( )。（分数：2.00）A.高档手表的零售环节B.鞭炮焰火的批发环节C.超豪华小汽车的批发环节D.高档化妆品的委托加工环节E.实木地板的生产环节55.啤酒生产企业甲(增值税一般纳税人)2017 年 5 月将 200 吨自产啤酒以每吨 2500 元的不含增值税价格销售给与自身有关联关系的啤酒销售企业乙(增值税一般纳税人)，每吨收取包装物押金 200 元。乙啤酒销售企业将该批啤酒以每吨 2900 元
29、的不含增值税价格配送给各大超市，每吨收取包装物押金 300 元，则以下关于消费税税额计算正确的有( )。（分数：2.00）A.甲企业应纳消费税为 0B.甲企业应纳消费税 44 万元C.甲企业应纳消费税 5 万元D.乙企业应纳消费税为 0E.乙企业应纳消费税 5 万元56.以下按照“其他酒”适用 10的税率征收消费税的有( )。（分数：2.00）A.以蒸馏酒为酒基，具有国家相关部门批准的国食健字文号，且酒精度低于 38 度B.以食用酒精为酒基，具有国家相关部门批准的卫食健字文号，且酒精度低于 38 度C.以发酵酒为酒基，酒精度低于 20 度(含)的配制酒D.调味料酒E.糠麸白酒57.下列有关城市
30、维护建设税的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.进出口企业不需要缴纳城市维护建设税B.某企业总机构在甲地，在乙地缴纳增值税，相应的城市维护建设税也在乙地缴纳C.某企业已缴纳了消费税，没有缴纳城市维护建设税，可以单独进行处罚D.某企业增值税实行先征后返，城市维护建设税同时返还E.城市维护建设税的适用税率，一律按纳税人所在地的适用税率执行58.下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的有( )。（分数：2.00）A.海关对进口产品代征增值税时，应同时代征城市维护建设税B.对增值税实行先征后返的，应同时返还附征的城市维护建设税C.对出口产品退还增值税的，不退还已经缴纳的城市维护建设税D.纳
31、税人延迟缴纳增值税而被加收的滞纳金，不作为城市维护建设税的计税依据E.税法规定对纳税人减免“三税”时，相应也减免了城市维护建设税59.扣缴义务人代扣代缴资源税税款的，其纳税义务发生时间为( )。（分数：2.00）A.收到应税产品的当天B.付清尾款的当天C.支付首笔货款的当天D.合同约定的付款日期当天E.首次开具支付货款凭据的当天60.按照现行车辆购置税的有关规定，对下列车辆征收车辆购置税时涉及应税车辆最低计税价格的有( )。（分数：2.00）A.库存超过三年的卡车但纳税人能出具有效证明的B.以获奖方式取得的不能确认购置价格的小汽车C.以受赠方式取得的已确认购置价格的家用小轿车D.进口旧车但纳税
32、人能出具有效证明的E.底盘(车架)发生更换的车辆61.房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列各项中，允许在计算增值额时扣除的有( )。（分数：2.00）A.加罚的利息B.已售精装修房屋的装修费用C.逾期开发土地缴纳的土地闲置费D.未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金E.取得土地使用权时支付的契税62.下列情况符合现行关税规定的有( )。（分数：2.00）A.按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需补税的，应按原进口之日实施的税率征税B.加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征
33、税C.暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按其原进口之日实施的税率征税D.加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，未经批准擅自转为内销的，按海关查获日期所实施的税率执行E.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税三、B计算题共 8 题(总题数：4，分数：32.00)某实行出口免抵退税办法的机械厂(增值税一般纳税人)2017 年 2 月末留抵税额 3000 元，3 月份发生下列业务：(1)购入生产用 A 材料 10 吨，取得增值税专用发票上注明价税合计金额 351000 元，支付不含税运费 186364 元，取得一般纳税人开具的增值税专用发
34、票；购入生产用 B 材料 10 吨，价税合计 11700 元，取得普通发票；(2)在海关备案并进口料件一批，用于进料加工生产方式生产乙机器，关税完税价格42000 元人民币，海关保税放行；(3)销售自产甲机器 4 台，取得含税价款 160000 元；(4)购买生产设备1 台，取得增值税专用发票，注明价款 40000 元，税款 6800 元；(5)进料加工复出口 3 台乙机器，离岸价格合计 14600 美元，汇率 1：7；(6)当期因管理不善丢失上月购入的包装物一批，账面成本 20000 元(含支付给一般纳税人的运费 1860 元)。(其他相关资料：假设增值税征税率 17，退税率 16，计划分配
35、率45，需要认证的发票都已通过认证并允许在当月抵扣。)要求：根据上述资料，回答下列问题。（分数：8.00）(1).当期应转出的进项税额合计数( )元。（分数：2.00）A.36123B.38505C.39642D.40027(2).当期增值税销项税额( )元。（分数：2.00）A.2324786B.2414963C.2501226D.2591831(3).当期免抵退税额( )元。（分数：2.00）A.86954B.87126C.88248D.89936(4).当期该机械厂留到下期抵扣的税额( )元。（分数：2.00）A.2249803B.2354606C.2491304D.2513208A 酒
36、厂为增值税一般纳税人，生产粮食白酒、糠麸白酒及高级套装白酒。A 粮食白酒最高销售价格 19500元吨(不含增值税)；A 粮食白酒平均销售价格 19000 元吨(不含增值税)。2017 年 4 月份发生以下经济业务：(1)销售 A 粮食白酒 35 吨，不含税单价每吨 19000 元，全部款项存人银行；销售 B 粮食白酒 3 吨，不含税单价每吨 4000 元，另收取包装物押金 2340 元，全部款项存入银行。(2)用自产 A 粮食白酒 2 吨，为职工食堂换取一批粮油蔬菜，取得对方开具的普通发票。(3)用本厂生产的 A 粮食白酒五一节前馈赠他人 3 吨，发给本厂职工 7 吨。(4)外购糠麸白酒 4
37、吨，含税价共计 7020 元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑；销售以外购糠麸白酒勾兑的散装酒 6 吨，含税单价每吨 2457 元，货款存人银行。(5)向农场收购免税高粱 16 吨，收购凭证注明收购单价款 3650 元吨，委托运输公司(增值税一般纳税人)将该批高粱直接运往 B 酒厂，增值税专用发票注明的运费金额 540 元，委托 B 酒厂为其加工白酒 5 吨，支付加工费6000 元、增值税 1020 元，取得增值税专用发票，款项用银行存款支付。B 酒厂的同类白酒不舍增值税价格 15500 元吨，代收了 A 酒厂消费税。(6)A 酒厂委托加工收回的白酒全部用于连续调制生产高级套装礼品白酒 55
38、吨，含税单价每吨 35100 元，当月全部销售。 (其他相关资料：假定上述发票均经过了认证，A 酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额，高级套装白酒的高粱单耗数量 26 吨吨。)要求：根据上述资料，回答下列问题。（分数：8.00）(1).A 酒厂应自行缴纳的消费税为( )元。（分数：2.00）A.260460B.263260C.266960D.271360(2).A 酒厂被受托方代收代缴的消费税为( )元。（分数：2.00）A.20500B.20400C.20300D.20100(3).A 酒厂本月可抵扣的增值税进项税合计为( )元。（分数：2.00）A.931691B.943637C.9513
39、15D.968329(4).A 酒厂本月应缴纳的增值税为( )元。（分数：2.00）A.17214663B.17321935C.17469871D.17538982位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人，2017 年 3 月发生以下业务：(1)进口原油 5000 吨，支付买价 2000 万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用 60 万元，保险费无法确定。(2)开采原油 9000 吨，其中当月销售 6000 吨，取得不含税销售收入 2700 万元，同时还向购买方收取延期付款利息 351 万元；取得增值税专用发票注明的运费 9 万元、税额 099 万元。(其他相关资料：假定原油的资源税税率为1
40、0、进口关税税率为 1，相关票据已通过主管税务机关比对认证。)要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（分数：8.00）(1).当月进口原油向海关缴纳的税金合计数为( )万元。（分数：2.00）A.37482B.37542C.37612D.37702(2).当月向税务机关缴纳的增值税为( )万元。（分数：2.00）A.10376B.10836C.10996D.11236(3).当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加为( )万元。（分数：2.00）A.997B.1003C.1012D.1038(4).当月应缴纳的资源税为( )万元。（分数：2.00）A.2
41、6616B.26897C.27030D.27241某工业企业 2017 年 3 月 1 日转让其位于县城的一栋办公楼，转让协议写明含税收入 12000 万元，2008 年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额 3000 万元，发生建造成本 4000 万元，转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为 8000 万元。(其他相关资料：该企业选择简易计税方法计算增值税，产权转移书据印花税税率 05，成新度折扣率 60。)要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（分数：8.00）(1).计算土地增值税时该企业办公楼的评估价格是( )万元。（分数：2.
42、00）A.3200B.4200C.4800D.8000(2).计算土地增值税时允许扣除的税金及附加合计数是( )万元。（分数：2.00）A.1171B.6314C.43 123D.59143(3).计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数是( )。（分数：2.00）A.486323B.487471C.786314D.986343(4).转让办公楼应缴纳的土地增值税为( )万元。（分数：2.00）A.106963B.112532C.120114D.1 29811四、B综合分析题共 12 题(总题数：2，分数：24.00)某市汽车制造企业为增值税一般纳税人，2016 年 5 月，有关生产经营业务如
43、下：(1)将 20 辆 A 型小汽车送到设在厂区大门口的非独立核算的门市部销售，规定每辆不含税售价 13 万元，门市部当月销售了 18 辆。(2)用交款提货方式销售 A 型小汽车 25 辆给汽车销售公司，每辆不含税售价 12 万元，开具税控增值税专用发票注明价款 300 万元，当月实际收回价款 240 万元，余款下月才能收回。(3)销售 B 型小汽车 50 辆给特约经销商，每辆不含税单价 10 万元，向特约经销商开具了税控增值税专用发票，注明价款 500 万元、增值税 85 万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价 3的销售折扣。(4)将 10 辆 B 型小汽车
44、交给某商厦经销，规定每辆含税零售价 12 万元，当月汽车制造企业与该商厦平价结清了货款 120 万元，并另按销售额的 5支付了商厦 6 万元的返还收入，取得商厦开具的增值税普通发票。(5)从其他汽车制造厂购买 B 型小汽车底盘用于改装生产 B 型小汽车，取得税控增值税专用发票注明价款 20 万元、进项税额 34 万元，该批底盘当月均生产领用。 (6)将新研制生产的 C 型小汽车 5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价 10 万元出售，共计取得收入 50 万元，C 型小汽车尚无市场销售价格。(7)销售已使用 4 年的进口小汽车 3 辆，开具普通发票取得收入 3328 万元，该进口小汽车账面原值
45、合计为 70 万元，销售时账面余值合计为 45 万元。(8)购进机械设备一批，取得税控增值税专用发票注明价款 40 万元、进项税额 68 万元，该批设备当月投入使用。(9)当月购进原材料取得税控增值税专用发票注明价款 600 万元、进项税额 102 万元，并经国家税务机关认证，支付购进原材料的运输费用和保险费用，取得运输企业和保险公司(均为一般纳税人)开具的增值税专用发票，运费金额 10 万元、保险费用金额 733 万元。(10)从小规模纳税人处购进小工具一批，取得由当地税务机关代开的增值税专用发票，注明进项税额 18 万元。(11)当月把一批库存的原计划用于生产汽车的外购皮质汽车座套改变用途
46、，用于企业职工食堂贵宾厅的座椅座套，该批外购座套账面金额 25 万元(其中明确含抵扣过进项税的运输费用372 万元)，直接计入“管理费用”账户为 25 万元。(12)将本企业自用车辆后视窗的广告位提供给嗒嗒公司贴广告，取得嗒嗒公司支付的含税广告费 5 万元；将本企业外墙广告位租给鸿雁广告公司发布广告，取得鸿雁公司支付的含税广告费 8 万元。(其他相关资料：小汽车消费税税率 9，成本利润率 8。假定该企业选择一般计税方法处理“营改增”业务，该企业销售使用过的固定资产未放弃相关减税优惠。)要求：根据上述资料，回答下列问题。（分数：12.00）(1).该企业增值税的销项税额为( )万元。（分数：2.
47、00）A.20251B.20482C.20720D.20913(2).该企业需要转出的进项税额为( )万元。（分数：2.00）A.425B.403C.391D.380(3).该企业应纳的增值税( )万元。（分数：2.00）A.8668B.9131C.9266D.9396(4).该企业应纳的消费税( )万元。（分数：2.00）A.10012B.10321C.10763D.10930(5).该企业应纳的城建税、教育费附加和地方教育附加合计( )万元。（分数：2.00）A.2419B.2260C.2123D.2008(6).针对该企业的涉税情况，下列说法错误的有( )。（分数：2.00）A.该企业按
48、销售额的 5支付返还收入，应冲减该企业的销项税B.企业车辆后视窗贴广告取得收入，应按照其他服务业缴纳增值税C.企业外墙贴广告取得收入，应按照广告业缴纳增值税D.原计划用于生产汽车的外购皮质汽车座套改变用途用于职工食堂，应视同销售计算销项税E.原计划用于生产汽车的外购皮质汽车座套改变用途用于职工食堂，应作进项税转出海丰百货公司(增值税一般纳税人)兼营批发、零售、服务等业务，按照楼层分设家电部、黄金珠宝部、食品部、服装部、化妆品部、图书音像部，在财务部分账核算，统一纳税。2016 年 12 月发生如下业务：(1)家电部采用交款提货方式零售彩电，取得现金收入 80000 元；以旧换新方式销售电冰箱，
49、实际收到零售金额40000 元(已扣除了 2000 元旧冰箱折价款)；当月从厂家购进家电，增值税专用发票注明增值税 15300 元，其中 10用于职工福利设施；当月修理小家电收取现金 27846 元。(2)黄金珠宝部当月零售翡翠手镯，零售金额 55000 元；零售包金手镯，零售金额 5000 元；零售 1 8K 金镶宝石首饰，零售金额 50000 元；以旧换新销售 24K 足金首饰，实际收取零售额 70000 元(已扣除了 30000 元的旧金饰品的折价款)，当月采购黄金珠宝，取得增值税专用发票注明增值税 23800 元。(3)服装部代销服装厂服装，向顾客收取现金 150000元，平价与服装厂结算，取得服装厂开具的增值税专用发票，并按照零售额的 25向厂家收取代销返还收入。(4)化妆品部进口高档化妆品一批，货价 500000 元，支付采购中介佣金 8000 元、空运及保险费用13560 元，化妆品
