1、税收相关法律-8 及答案解析(总分：95.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：15，分数：38.00)1.2006 年 4 月以来，陶某等人分别以自己或者家族成员名义，先后注册 15 家公司，从税务机关骗购各类普通发票共计 2.4 万份，以 200 元至 1000 元不等的价格对外出售 9000 余份，涉案金额近亿元，非法获利200 余万元。本案中，陶某涉嫌的罪名是_。 A.非法出售发票罪 B.非法购买发票罪 C.出售伪造发票罪 D.出售抵扣税款发票罪（分数：2.00）A.B.C.D.2.根据刑法理论，下列对危害税收征管罪特征的表述中，正确的是_。 A.侵犯的客体是国家公
2、共财产所有权 B.客观方面表现为行为人采取各种方法拖欠税款的行为 C.犯罪主体只能是单位 D.过失不能构成本罪（分数：2.00）A.B.C.D.3.根据刑事法律制度的规定，下列有关徇私舞弊不征、少征税款罪的表述，正确的是_。 A.侵犯的客体是国家税务机关的税收征管秩序 B.客观方面表现为行为人违反规定，不征或者少征税款的行为 C.犯罪主体不限于税务机关工作人员 D.过失也可构成此罪（分数：2.00）A.B.C.D.4.根据刑事法律制度的规定，下列有关逃税罪构成要件的表述中，正确的是_。 A.犯罪主体必须是纳税人或者扣缴义务人 B.客观方面必须是纳税人因逃避缴纳税款被税务机关处罚 3 次以上又逃
3、避缴纳税款 C.纳税人逃避缴纳税款数额必须达到 10 万元以上 D.行为人主观方面存在故意或者重大过失（分数：2.00）A.B.C.D.5.根据刑事法律制度的规定，要求发票数量必须达到 25 份以上才能追究刑事责任的发票犯罪是_。 A.非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票 B.非法出售增值税专用发票 C.非法出售发票 D.虚开增值税专用发票（分数：2.00）A.B.C.D.6.海关工作人员张某违反国家有关规定，给不具有出口资格的甲企业提供出口货物报关单 3 份。致使国家税收损失 200 余万元，应按_追究其刑事责任。 A.违法提供出口退税凭证罪 B.徇私舞弊提供出口退税凭证罪 C.骗取出口退
4、税罪 D.非法出售用于骗取出口退税发票罪（分数：2.00）A.B.C.D.7.税务机关工作人员在税收工作中严重不负责任，不征或者少征税款，致使国家税收遭受重大损失，应按_追究刑事责任。 A.徇私舞弊不征或少征税款罪 B.玩忽职守罪 C.危害税收征管罪 D.滥用职权罪（分数：2.00）A.B.C.D.8.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，达到一定数额界限，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者是不接受行政处罚的，构成逃税罪。根据刑事法律制度的规定，该数额界限为_。 A.数额在 1 万元以上并且占各税种应纳税总额 10%以上 B.数额在 5
5、万元以上并且占各税种应纳税总额 10%以上 C.数额在 5 万元以上并且占该税种应纳税总额 10%以上 D.数额在 10 万元以上并且占该税种应纳税总额 10%以上（分数：3.00）A.B.C.D.9.根据刑事法律制度的规定，下列各项罪名中，判断是否构成犯罪不需要考虑特定数额界限的是_。 A.逃税罪 B.抗税罪 C.逃避追缴欠税罪 D.骗取出口退税罪（分数：3.00）A.B.C.D.10.下列各项涉税犯罪中，被刑法修正案(八)取消死刑的是_。 A.虚开增值税专用发票罪 B.持有伪造的发票罪 C.非法出售增值税专用发票罪 D.购买伪造的增值税专用发票罪（分数：3.00）A.B.C.D.11.根据
6、刑事法律制度的规定，有关危害税收征管罪和渎职罪的主观方面，下列表述正确的是_。 A.危害税收征管罪的主观方面只能是故意 B.危害税收征管罪的主观方面只能是过失 C.渎职罪的主观方面只能是故意 D.渎职罪的主观方面只能是过失（分数：3.00）A.B.C.D.12.某外贸企业假报出口，共骗取出口退税款 15 万元。经查该企业只缴纳税款 7 万元，则该企业的行为构成_。 A.骗取出口退税罪和逃税罪 B.骗取出口退税罪 C.逃税罪和诈骗罪 D.逃税罪（分数：3.00）A.B.C.D.13.小王是某税务机关工作人员，因业务素质不足，导致少征税款 10 万元。根据刑事法律制度的规定，小王的行为_。 A.不
7、构成犯罪 B.构成玩忽职守罪 C.构成徇私舞弊不征、少征税款罪 D.构成滥用职权罪（分数：3.00）A.B.C.D.14.税务人员利用职务上的便利，索取、收受纳税人财物，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，应当_。 A.按徇私舞弊不征、少征税款罪定罪处罚 B.按受贿罪定罪处罚 C.按徇私舞弊不征、少征税款罪和受贿罪数罪并罚 D.按徇私舞弊不征、少征税款罪和受贿罪从一重罪处罚（分数：3.00）A.B.C.D.15.某税务所专管员魏某任职期间，违反税务机关“验旧购新”等增值税专用发票发售、审查制度，为照顾其好友郑某开办的某商贸公司，违规审批、发售增值税专用发票共计 690 份；郑某将
8、其中 419 份增值税专用发票用于虚开骗取国家税款，造成国家税款直接损失高达人民币 5923966.93 元，魏某对郑某的虚开行为并不知情。根据刑事法律制度的规定，下列说法正确的是_。 A.魏某的行为构成玩忽职守罪 B.魏某的行为构成滥用职权罪 C.魏某的行为构成徇私舞弊发售发票罪 D.魏某的行为构成虚开增值税专用发票罪共犯（分数：3.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：10，分数：20.00)16.根据刑法的规定，依逃税罪追究刑事责任须具备法定情形，这些情形有_。 A.纳税人采取假报出口手段，骗取国家出口退税款，数额较大的 B.纳税人采取欺骗、隐瞒手段不进行纳税申报，逃避缴纳
9、税款数额较大并且占应纳税额 10%以上的 C.扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的 D.纳税人采取欺骗、隐瞒手段不进行纳税申报，逃避缴纳税款数额较大，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，并已受行政处罚的 E.纳税人采取欺骗手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额 5%以上的（分数：2.00）A.B.C.D.E.17.根据刑法修正案(八)，关于刑法修正的内容，正确的有_。 A.取消了部分经济性非暴力犯罪的死刑 B.增加了危险驾驶罪、恶意欠薪罪、虚开增值税专用发票罪、持有伪造的发票罪 C.增加了对假释实行禁止令的规
10、定 D.增加了对死刑缓期执行的累犯进行限制减刑的规定 E.延长了有期徒刑数罪并罚的刑期，由最高不超过 20 年改为 35 年（分数：2.00）A.B.C.D.E.18.根据刑事法律制度的规定，下列关于骗取出口退税罪的说法中，正确的有_。 A.只要采取虚报出口等欺骗手段实施了骗取国家出口退税款的行为，就构成骗取出口退税罪 B.行为人骗取国家出口退税款达到 5 万元以上，才能构成骗取出口退税罪 C.造成国家税款损失 150 万元以上，且在一审判决宣告前无法追回的，属于骗取出口退税罪量刑规定中的“其他特别严重情节” D.纳税人缴纳税款后采取虚报出口等欺骗方法骗取所缴税款的，按骗取出口退税罪处罚 E.
11、骗取出口退税罪侵犯的客体是简单客体，侵犯了国家出口退税管理制度（分数：2.00）A.B.C.D.E.19.甲货运公司 2006 年取得自开票资格。2007 年 1 月至 10 月，该公司为林某虚开运输发票若干份，虚开税款数额达 600 多万元，并收取开票费 30 万元。林某将这些发票转手卖给他人。对甲货运公司应按_追究刑事责任。 A.非法出售发票罪 B.虚开用于抵扣税款发票罪 C.单位犯罪 D.非法购买专用发票罪 E.出售非法制造的用于抵扣税款发票罪（分数：2.00）A.B.C.D.E.20.在我国，以达到规定的数量或数额标准作为定罪处刑的必要条件之一的犯罪包括_。 A.购买伪造的增值税专用发
12、票罪 B.虚开增值税专用发票罪 C.逃避追缴欠税罪 D.抗税罪 E.逃税罪（分数：2.00）A.B.C.D.E.21.下列各项中，属于刑法修正案(八)新增的罪名的有_。 A.虚开增值税专用发票罪 B.虚开发票罪 C.非法出售增值税专用发票罪 D.伪造、出售伪造的增值税专用发票罪 E.持有伪造的发票罪（分数：2.00）A.B.C.D.E.22.根据刑事法律制度的规定，下列行为中，罪名认定正确的有_。 A.实施抗税行为致人死亡的，按抗税罪加重处罚 B.纳税人以虚报出口或者其他欺骗手段，骗取税款超过所缴纳的税款部分的，按骗取出口退税罪论处 C.出售填好的增值税专用发票，按非法出售增值税专用发票罪论处
13、 D.对非法购买增值税专用发票后虚开的，按非法购买增值税专用发票罪和虚开增值税专用发票罪数罪并罚 E.对购买伪造的增值税专用发票后出售的，按出售伪造的增值税专用发票罪论处（分数：2.00）A.B.C.D.E.23.唐某长期利用 COREL Draw9 软件伪造增值税专用发票，李某固定从唐某处进“货”，批发给赵某，赵某则利用手机短信兜售。假定各犯罪嫌疑人涉案数额(量)均已达到起刑标准，根据刑事法律制度的规定，下列说法正确的有_。 A.唐某的行为按伪造、出售伪造的增值税专用发票罪定罪处罚 B.李某的行为按非法购买增值税专用发票罪定罪处罚 C.李某的行为按非法出售增值税专用发票罪定罪处罚 D.赵某的
14、行为按购买伪造的增值税专用发票罪定罪处罚 E.赵某的行为按出售伪造的增值税专用发票罪定罪处罚（分数：2.00）A.B.C.D.E.24.徇私舞弊不移交刑事案件罪的客观方面表现为行政执法人员利用职务之便，徇私情私利、伪造材料、隐瞒情况、弄虚作假，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的案件不移交，情节严重的行为。根据刑事法律制度的规定，“情节严重”是指_。 A.对依法可能判处 3 年以上有期徒刑、无期徒刑、死刑的犯罪案件不移交的 B.不移交刑事案件涉及 5 人次以上的 C.司法机关提出意见后，无正当理由仍然不予移交的 D.以罚代刑，放纵犯罪嫌疑人，致使犯罪嫌疑人继续进行违法犯罪活动的 E.隐瞒、毁灭
15、证据，伪造材料，改变刑事案件性质的（分数：2.00）A.B.C.D.E.25.徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪客观方面表现为违反法律、行政法规的规定，在办理发售发票、抵扣税款、出口退税工作中徇私舞弊，致使国家利益遭受重大损失的行为。根据刑事法律制度的规定，“致使国家利益遭受重大损失”是指_。 A.徇私舞弊，致使国家税收损失累计达 10 万元以上的 B.徇私舞弊，致使国家税收损失累计不满 10 万元，但发售增值税专用发票 25 份以上 C.徇私舞弊，致使国家税收损失累计不满 10 万元，但发售增值税专用发票与其他发票 50 份以上 D.徇私舞弊，致使国家税收损失累计不满 10 万元，但发售
16、增值税专用发票与其他发票合计 100份以上 E.徇私舞弊，致使国家税收损失累计不满 10 万元，但具有索取、收受贿赂或者其他恶劣情节的（分数：2.00）A.B.C.D.E.三、B综合分析题/B(总题数：4，分数：37.00)2009 年 5 月，某市国税局稽查局在一次检查中发现，浩华公司于 2005 年 6 月至 2007 年 1 月期间，以 2 万元价格从威力公司购买增值税专用发票 75 份，涉及税额近 120 万元，已全部抵扣。2005 年 6 月至 2009 年 2 月，在没有货物交易的情况下，浩华公司向 7 人开具增值税专用发票 100 多份，涉及税款 230 余万元。案发后，负责查处
17、此案的税务人员成某受朋友刘某之托，对浩华公司仅处以罚款即结案。根据举报查实，税务人员成某有巨额受贿行为。现成某在逃。（分数：8.00）(1).根据刑事法律制度的规定，浩华公司的行为已构成_。 A.虚开增值税专用发票罪 B.虚开用于抵扣税款发票罪 C.购买伪造的增值税专用发票罪 D.非法购买增值税专用发票罪 E.非法出售增值税专用发票罪（分数：2.00）A.B.C.D.E.(2).根据刑事法律制度的规定，税务人员成某的行为已构成_。 A.徇私舞弊少征税款罪 B.徇私舞弊发售发票罪 C.徇私舞弊出口退税罪 D.徇私舞弊抵扣税款罪 E.徇私舞弊不移交刑事案件罪（分数：2.00）A.B.C.D.E.(
18、3).“情节严重”是构成徇私舞弊不移交刑事案件罪的法定要件。根据刑事法律制度的规定，下列情形中，属于“情节严重”的有_。(经调整) A.直接负责的主管人员为谋取本单位利益而不移交刑事案件 B.以罚代刑，放纵犯罪嫌疑人，致使其继续进行违法犯罪活动 C.不移交刑事案件涉及 3 人次以上的 D.对依法可能判处 3 年以上有期徒刑的犯罪案件不移交 E.司法机关提出意见后，无正当理由仍然不予移交（分数：2.00）A.B.C.D.E.(4).本案中，侦查机关在查办涉税犯罪案件时，为了查明案情、收集证据，可以依法采取_的侦查措施。 A.讯问举报人 B.搜查成某住处 C.拘留成某 D.通缉成某 E.讯问成某邻
19、居（分数：2.00）A.B.C.D.E.李某与王某共同出资在某市开设香客来餐饮有限公司，于 2010 年 3 月 28 日办理了税务登记。由于效益不好，餐饮公司于 2011 年 11 月 31 日停业。税务部门对该餐饮公司纳税情况进行检查时，发现其在经营期间应缴纳营业税、城建税、教育费附加等共计 70834 元，但餐饮公司隐瞒经营收入，虚假申报，实际申报缴纳税款 1896 元。此外，李某与他人通谋，于 2010 年非法购买 50 份伪造的增值税专用发票，未被有关机关发现。餐饮公司拒绝税务机关提出的所有要求。（分数：8.00）(1).税务部门对餐饮公司应采取的正确措施有_。 A.按税收征收管理法
20、的有关规定进行处罚 B.对餐饮公司未缴纳的税款予以补征，并加收滞纳金 C.如餐饮公司认错态度较好，可以不将此案移送司法机关查处 D.餐饮公司逃税情节已达到法定犯罪标准，应将此案移送司法机关查处 E.对李某非法购买伪造的增值税专用发票的行为，只能给予行政处罚，而不应将此案移送司法机关查处（分数：2.00）A.B.C.D.E.(2).如果税务部门决定将此案移送司法机关查处，下列有关案件移送的做法中，正确的有_。 A.将此案移送司法机关查处的决定由市税务局长依法批准 B.该案应在批准移送后 3 日内向同级公安机关移送 C.该案应在批准移送后 3 日、内向同级人民检察院移送 D.该案应在批准移送后 2
21、4 小时内向上一级公安机关移送 E.该案应在批准移送后 24 小时内向上一级人民检察院移送（分数：2.00）A.B.C.D.E.(3).李某 2010 年非法购买 50 份伪造的增值税专用发票的行为构成_。 A.非法购买发票罪 B.非法购买增值税专用发票罪 C.非法制造发票罪 D.购买伪造的增值税专用发票罪 E.逃税罪（分数：2.00）A.B.C.D.E.(4).根据刑事法律制度的规定，_的犯罪主体属于特殊犯罪主体。 A.骗取出口退税罪 B.抗税罪 C.逃税罪 D.逃避追缴欠税罪 E.非法购买增值税专用发票罪（分数：2.00）A.B.C.D.E.A 公司为从事印刷业务的企业，曾为税务机关承印增
22、值税专用发票。在完成印刷任务后，A 公司向税务机关交付了假印版，将真正的增值税专用发票印版私自留存。（分数：9.00）(1).如果 A 公司使用该印版私自印制增值税专用发票且已出售，则 A 公司的行为构成_。 A.伪造增值税专用发票行为 B.骗取增值税专用发票行为 C.出售伪造的增值税专用发票行为 D.虚开增值税专用发票行为 E.非法出售增值税专用发票行为（分数：3.00）A.B.C.D.E.(2).如果 A 公司使用该印版私自印制增值税专用发票 1000 份，但尚未出售，则 A 公司的私自印制增值税专用发票行为应属于_。 A.犯罪预备 B.犯罪未遂 C.犯罪既遂 D.犯罪中止 E.不构成犯罪
23、（分数：3.00）A.B.C.D.E.(3).如果 A 公司拟使用该印版私自印制增值税专用发票 1000 份，其法定代表人在购置印油途中看到税法相关宣传后深受触动，自行返回将该印版及相关器具销毁，则 A 公司的行为应属于_。 A.犯罪预备 B.犯罪未遂 C.犯罪既遂 D.犯罪中止 E.自首（分数：3.00）A.B.C.D.E.张某雇佣刘某、赵某、钱某，4 人自 2011 年 8 月份开始在甲市制售假发票。由张某利用手机短信群发系统向不特定人群发送出售发票信息；刘某使用电脑和伪造的印章，根据张某提供的客户要求打印假发票进行销售；赵某和钱某负责送交发票，业务繁忙时，刘某也帮忙送一部分发票；张某按月
24、给刘某、赵某、钱某发工资，并根据各人当月工作表现及业务量发放一定绩效奖金。2011 年 12 月 20 日，公安机关将张某、刘某、赵某、钱某全部抓获，并现场缴获(1)用于销售的非法制造的国税类普通发票 35758 份、地税类普通发票470521 份、增值税专用发票 800 份；(2)非法经营账册若干，记录 4 人共销售假发票 2588 次，实收金额共计 508792 元；(3)电脑及打印机等作案工具一批。经法院审理查明：(1)现场缴获的伪造增值税专用发票是张某从他人处购买的，目的是为了出售，由于没有联系到买主而尚未售出，经营账册上销售记录所涉均为普通发票；(2)公安机关根据张某提供的线索，破获
25、一起重大制售假发票案，将该犯罪集团的全部成员抓获归案；(3)张某、刘某、赵某、钱某归案后均能如实供述司法机关已经掌握的犯罪事实。（分数：12.00）(1).根据刑事法律制度的规定，张某的行为可能触犯的罪名为_。 A.购买伪造的增值税专用发票罪 B.出售伪造的增值税专用发票罪 C.虚开普通发票罪 D.出售非法制造的发票罪 E.非法出售发票罪（分数：3.00）A.B.C.D.E.(2).根据刑事法律制度的规定，张某购买伪造增值税专用发票用于出售的行为_。 A.不构成犯罪 B.构成出售伪造的增值税专用发票罪既遂 C.构成出售伪造的增值税专用发票罪未遂 D.构成出售伪造的增值税专用发票罪预备 E.构成
26、出售伪造的增值税专用发票罪中止（分数：3.00）A.B.C.D.E.(3).根据刑事法律制度的规定，下列有关本案量刑情节的说法中，正确的有_。 A.刘某、赵某、钱某是从犯，可以从轻、减轻或者免除处罚 B.刘某、赵某、钱某是从犯，可以减轻或者免除处罚 C.张某向公安机关提供线索的行为属于立功，应当从轻或者减轻处罚 D.张某、刘某、赵某、钱某如实供述司法机关已经掌握的犯罪事实的行为，属于法定量刑情节 E.张某、刘某、赵某、钱某如实供述司法机关已经掌握的犯罪事实的行为，属于酌定量刑情节（分数：3.00）A.B.C.D.E.(4).若公安机关还查实刘某 6 年前曾犯盗窃罪未受追诉，应判处有期徒刑 5
27、年并处罚金 3 万元：按本案所涉罪刑，刘某应判处有期徒刑 3 年，并处罚金 5 万元。根据刑事法律制度的规定下列说法正确的有_。 A.刘某所犯盗窃已经过追诉时效，应不予追究 B.对刘某所判两刑应分别执行 C.应对刘某进行数罪并罚，在 3 年以上、5 年以下决定应当执行的有期徒刑，在 3 万元以上、5万元以下决定应当并处的罚金 D.应对刘某进行数罪并罚，在 5 年以上、8 年以下决定应当执行的有期徒刑，在 5 万元以上、8万元以下决定应当并处的罚金 E.应对刘某进行数罪并罚，在 5 年以上、8 年以下决定应当执行的有期徒刑，并处罚金 8 万元（分数：3.00）A.B.C.D.E.税收相关法律-8
28、 答案解析(总分：95.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：15，分数：38.00)1.2006 年 4 月以来，陶某等人分别以自己或者家族成员名义，先后注册 15 家公司，从税务机关骗购各类普通发票共计 2.4 万份，以 200 元至 1000 元不等的价格对外出售 9000 余份，涉案金额近亿元，非法获利200 余万元。本案中，陶某涉嫌的罪名是_。 A.非法出售发票罪 B.非法购买发票罪 C.出售伪造发票罪 D.出售抵扣税款发票罪（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 (1)选项 C：本案所涉 2.4 万份普通发票，全部从税务机关取得，应为“真票”，本项应予排
29、除；(2)选项 D：本案所涉发票为“普通发票”，而非“抵扣税款发票”，本项应予排除；(3)选项 B：不存在“非法购买发票罪”，对非法购买发票行为入罪的，只有增值税专用发票(“非法购买增值税专用发票罪”)。本项应予排除。2.根据刑法理论，下列对危害税收征管罪特征的表述中，正确的是_。 A.侵犯的客体是国家公共财产所有权 B.客观方面表现为行为人采取各种方法拖欠税款的行为 C.犯罪主体只能是单位 D.过失不能构成本罪（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 (1)选项 A：侵犯的客体是国家的税收征管制度；(2)选项 B：客观方面表现为行为人采取各种方式、方法，逃避缴纳税款、逃避缴纳欠税、骗取
30、出口退税、抗税以及虚开、出售发票，情节严重的行为；(3)选项 C：在“危害税收征管罪”中存在主体只能是自然人的情况抗税罪，不存在主体只能是单位的情况；(4)选项 D：所有的“危害税收征管罪”主观方面均为故意。3.根据刑事法律制度的规定，下列有关徇私舞弊不征、少征税款罪的表述，正确的是_。 A.侵犯的客体是国家税务机关的税收征管秩序 B.客观方面表现为行为人违反规定，不征或者少征税款的行为 C.犯罪主体不限于税务机关工作人员 D.过失也可构成此罪（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 (1)选项 D：“徇私舞弊”怎么可能是过失?予以排除。(2)选项 C：征税权归国家税务机关行使，老百姓欲
31、犯此罪无门!予以排除。(3)选项 B：本罪的客观方面表现为行为人违反税收法规“徇私舞弊”，不征或者少征税款，致使国家税收遭受重大损失的行为；税务人员在税收工作中“严重不负责任”，不征或者少征税款，致使国家税收遭受重大损失的对责任人员应追究玩忽职守罪。4.根据刑事法律制度的规定，下列有关逃税罪构成要件的表述中，正确的是_。 A.犯罪主体必须是纳税人或者扣缴义务人 B.客观方面必须是纳税人因逃避缴纳税款被税务机关处罚 3 次以上又逃避缴纳税款 C.纳税人逃避缴纳税款数额必须达到 10 万元以上 D.行为人主观方面存在故意或者重大过失（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 (1)选项 A：逃
32、税罪的主体仅限于纳税人或扣缴义务人，其他单位和个人不能独立构成本罪主体，但可成为本罪共犯；(2)选项 B：纳税人 5 年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予“2 次以上”行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在 5 万元以上并且占各税种应纳税总额 10%以上的；(3)选项 C：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在“5 万元以上”并且占各税种应纳税总额 10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者是不接受行政处罚的；(4)选项 D：所有“危害税收征管罪”的主观方面均为故意。5.根据刑事法律制度的规定，要求发票数量必须达到 25
33、份以上才能追究刑事责任的发票犯罪是_。 A.非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票 B.非法出售增值税专用发票 C.非法出售发票 D.虚开增值税专用发票（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 (1)跟“25 份”挂钩的是“增值税专用发票”，排除选项 AC；(2)虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪起刑数额与“1 万元”、“5000 元”相关。6.海关工作人员张某违反国家有关规定，给不具有出口资格的甲企业提供出口货物报关单 3 份。致使国家税收损失 200 余万元，应按_追究其刑事责任。 A.违法提供出口退税凭证罪 B.徇私舞弊提供出口退税凭证罪 C.骗取出口退税罪
34、 D.非法出售用于骗取出口退税发票罪（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 (1)报关单并非发票，排除选项 D；200 余万元并非直接落人张某的口袋，张某不是骗取出口退税的行为人，排除选项 C；不存在“徇私舞弊提供出口退税凭证罪”这个罪名，排除选项B。(2)违法提供出口退税凭证罪是指海关、外汇管理等国家机关工作人员违反国家规定，在提供出口货物报关单、出口收汇核销单等出口退税凭证的工作中徇私舞弊，致使国家利益遭受重大损失的行为。7.税务机关工作人员在税收工作中严重不负责任，不征或者少征税款，致使国家税收遭受重大损失，应按_追究刑事责任。 A.徇私舞弊不征或少征税款罪 B.玩忽职守罪 C.
35、危害税收征管罪 D.滥用职权罪（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 (1)“危害税收征管罪”不是一个罪名，是一类罪，不能直接用以定罪，排除选项 C；(2)滥用职权罪的主观方面必须为故意，且主体为非税务人员，排除选项 D；(3)选项 AB 的区分在于关键词“严重不负责任”，是过失犯罪，而“徇私舞弊”显然与过失无关。8.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，达到一定数额界限，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者是不接受行政处罚的，构成逃税罪。根据刑事法律制度的规定，该数额界限为_。 A.数额在 1 万元以上并且占各税种应纳税总额 10
36、%以上 B.数额在 5 万元以上并且占各税种应纳税总额 10%以上 C.数额在 5 万元以上并且占该税种应纳税总额 10%以上 D.数额在 10 万元以上并且占该税种应纳税总额 10%以上（分数：3.00）A.B. C.D.解析：9.根据刑事法律制度的规定，下列各项罪名中，判断是否构成犯罪不需要考虑特定数额界限的是_。 A.逃税罪 B.抗税罪 C.逃避追缴欠税罪 D.骗取出口退税罪（分数：3.00）A.B. C.D.解析：解析 除抗税罪外，所有“危害税收征管罪”都有起刑的数额界限。10.下列各项涉税犯罪中，被刑法修正案(八)取消死刑的是_。 A.虚开增值税专用发票罪 B.持有伪造的发票罪 C.
37、非法出售增值税专用发票罪 D.购买伪造的增值税专用发票罪（分数：3.00）A. B.C.D.解析：解析 刑法修正案(八)对下列罪名取消法定最高刑死刑：(1)“虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪”；(2)“伪造、出售伪造的增值税专用发票罪”。11.根据刑事法律制度的规定，有关危害税收征管罪和渎职罪的主观方面，下列表述正确的是_。 A.危害税收征管罪的主观方面只能是故意 B.危害税收征管罪的主观方面只能是过失 C.渎职罪的主观方面只能是故意 D.渎职罪的主观方面只能是过失（分数：3.00）A. B.C.D.解析：解析 (1)危害税收征管罪在主观方面只能由故意构成；(2)渎职
38、罪在主观方面既可能是故意，也可能是过失。在本书中涉及的涉税罪名均为故意。12.某外贸企业假报出口，共骗取出口退税款 15 万元。经查该企业只缴纳税款 7 万元，则该企业的行为构成_。 A.骗取出口退税罪和逃税罪 B.骗取出口退税罪 C.逃税罪和诈骗罪 D.逃税罪（分数：3.00）A. B.C.D.解析：解析 纳税人缴纳税款后，采取假报出口或其他欺骗手段，骗取所缴税款的，按“逃税罪”处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，对超过部分以“骗取出口退税罪”论处。13.小王是某税务机关工作人员，因业务素质不足，导致少征税款 10 万元。根据刑事法律制度的规定，小王的行为_。 A.不构成犯罪 B.构成玩忽职
39、守罪 C.构成徇私舞弊不征、少征税款罪 D.构成滥用职权罪（分数：3.00）A. B.C.D.解析：解析 因税务人员业务素质原因造成的少征税款等情况，因税务人员没有徇私舞弊的主观故意，也没有严重不负责任，不能认定为有罪。14.税务人员利用职务上的便利，索取、收受纳税人财物，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，应当_。 A.按徇私舞弊不征、少征税款罪定罪处罚 B.按受贿罪定罪处罚 C.按徇私舞弊不征、少征税款罪和受贿罪数罪并罚 D.按徇私舞弊不征、少征税款罪和受贿罪从一重罪处罚（分数：3.00）A.B.C. D.解析：解析 如果税务人员利用职务上的便利，索取、收受纳税人财物，不征或
40、者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，应当以徇私舞弊不征、少征税款罪和受贿罪数罪并罚。15.某税务所专管员魏某任职期间，违反税务机关“验旧购新”等增值税专用发票发售、审查制度，为照顾其好友郑某开办的某商贸公司，违规审批、发售增值税专用发票共计 690 份；郑某将其中 419 份增值税专用发票用于虚开骗取国家税款，造成国家税款直接损失高达人民币 5923966.93 元，魏某对郑某的虚开行为并不知情。根据刑事法律制度的规定，下列说法正确的是_。 A.魏某的行为构成玩忽职守罪 B.魏某的行为构成滥用职权罪 C.魏某的行为构成徇私舞弊发售发票罪 D.魏某的行为构成虚开增值税专用发票罪共犯（分数
41、：3.00）A.B.C. D.解析：解析 (1)选项 A：玩忽职守罪在主观方面表现为过失，而本题中，魏某是明知违规为照顾好友而从事相关行为，主观上为故意；(2)选项 B：滥用职权罪的主体为非税务人员；(3)选项 D：构成共犯应当有共同故意，而魏某对郑某的虚开行为并不知情，谈不上共同故意。二、B多项选择题/B(总题数：10，分数：20.00)16.根据刑法的规定，依逃税罪追究刑事责任须具备法定情形，这些情形有_。 A.纳税人采取假报出口手段，骗取国家出口退税款，数额较大的 B.纳税人采取欺骗、隐瞒手段不进行纳税申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额 10%以上的 C.扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手
42、段进行虚假纳税申报，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的 D.纳税人采取欺骗、隐瞒手段不进行纳税申报，逃避缴纳税款数额较大，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，并已受行政处罚的 E.纳税人采取欺骗手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额 5%以上的（分数：2.00）A.B. C. D.E.解析：解析 (1)选项 A：构成骗取出口退税罪；(2)选项 DE：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在 5 万元以上并且占各税种应纳税总额 10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的，应予
43、立案追诉。17.根据刑法修正案(八)，关于刑法修正的内容，正确的有_。 A.取消了部分经济性非暴力犯罪的死刑 B.增加了危险驾驶罪、恶意欠薪罪、虚开增值税专用发票罪、持有伪造的发票罪 C.增加了对假释实行禁止令的规定 D.增加了对死刑缓期执行的累犯进行限制减刑的规定 E.延长了有期徒刑数罪并罚的刑期，由最高不超过 20 年改为 35 年（分数：2.00）A. B.C.D. E.解析：解析 (1)选项 A：刑法修正案(八)取消了“虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪”、“伪造、出售伪造的增值税专用发票罪”的死刑。(2)选项 B：“虚开增值税专用发票罪”早已有之；(3)选项
44、C：适用禁止令的情形包括管制和缓刑；(4)选项 E：有期徒刑总和刑期不满 35年的，最高不能超过 20 年，总和刑期在 35 年以上的，最高不能超过 25；故改为 25 年，而非 35 年。18.根据刑事法律制度的规定，下列关于骗取出口退税罪的说法中，正确的有_。 A.只要采取虚报出口等欺骗手段实施了骗取国家出口退税款的行为，就构成骗取出口退税罪 B.行为人骗取国家出口退税款达到 5 万元以上，才能构成骗取出口退税罪 C.造成国家税款损失 150 万元以上，且在一审判决宣告前无法追回的，属于骗取出口退税罪量刑规定中的“其他特别严重情节” D.纳税人缴纳税款后采取虚报出口等欺骗方法骗取所缴税款的
45、，按骗取出口退税罪处罚 E.骗取出口退税罪侵犯的客体是简单客体，侵犯了国家出口退税管理制度（分数：2.00）A.B. C. D.E.解析：解析 (1)选项 AB：构成骗取出口退税罪，要求以虚报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额在“5 万元以上”。(2)选项 C：骗取出口退税罪的“其他特别严重情节”包括但不限于，造成国家税款损失 150 万元以上并且在第一审判决宣告前无法追回的；因骗取国家出口退税行为受过行政处罚，2 年内又骗取国家出口退税款数额在 150 万元以上的。(3)选项 D：纳税人缴纳税款后，以虚报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴税款的，按“逃税罪”处罚；骗取税款超过所缴纳的
46、税款部分，对超过的部分以“骗取出口退税罪”论处。(4)选项 E：骗取出口退税罪的客体是复杂客体，即国家出口退税管理制度和公共财产所有权。19.甲货运公司 2006 年取得自开票资格。2007 年 1 月至 10 月，该公司为林某虚开运输发票若干份，虚开税款数额达 600 多万元，并收取开票费 30 万元。林某将这些发票转手卖给他人。对甲货运公司应按_追究刑事责任。 A.非法出售发票罪 B.虚开用于抵扣税款发票罪 C.单位犯罪 D.非法购买专用发票罪 E.出售非法制造的用于抵扣税款发票罪（分数：2.00）A.B. C. D.E.解析：解析 (1)本题涉及的是运输发票，而非增值税专用发票，排除选项 D；(2)甲货运公司的行为仅限于虚开，购买并进一步出售是林某的行为，排除选项 AE；(3)选项 C：虚开用于抵扣税款发票罪的主体是一般主体，任何单位和个人均可构成，在本题中，行为人为公司，属于单位犯罪。20.在我国，以达到规定的数量或数额标准作为定罪处刑的必要条件之一的犯罪包括_。 A.购买伪造的增值税专用发票罪 B.虚开增值税专用发票罪 C.逃避追缴欠税罪 D.抗税罪 E.逃税罪（分数：2.00）A. B. C. D.E. 解析：解析 “危害税
