1、税收筹划(二)及答案解析(总分：201.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：66，分数：120.00)1.增值税率为 17%的纳税人和营业税率为 3%的纳税人的无差别平衡点增值率为( )。（分数：1.00）A.(A) 34.41%B.(B) 43.46%C.(C) 34.46%D.(D) 20.64%2.对主要从事运输业务的拖拉机，按机动载货车税额的( )计征车船使用税。（分数：1.00）A.(A) 50%B.(B) 55%C.(C) 60%D.(D) 70%3.石脑油等油质产品暂按应纳税额的( )征收消费税。（分数：1.00）A.(A) 25%B.(B) 30%C.(C
2、) 35%D.(D) 40%4.个体工商户生产经营所得缴纳的个人所得税计算公式为：应纳税额=( )适用税率-速算扣除数。（分数：1.00）A.(A) 全年收入总额-成本、费用和损失B.(B) 全年收入总额-成本和损失C.(C) 每月收入-当月成本、费用和损失D.(D) 全年利润总额-成本、费用和损失5.增值税率为 13%的纳税人和营业税率为 5%的纳税人的无差别平衡点增值率为( )。（分数：1.00）A.(A) 34.41%B.(B) 43.46%C.(C) 34.46%D.(D) 43.41%6.缴纳工资薪金类的个人所得税时，单位为个人负担应纳税款的公式为：应纳税额=( )(1-税率)适用税
3、率-速算扣除数，其中的税率是指不含税级距对应的税率，适用税率是指含税级距对应的税率。（分数：1.00）A.(A) 每月收入额-费用扣除标准B.(B) 不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数C.(C) 每月收入额-费用扣除标准-速算扣除数D.(D) 不含税收入额-速算扣除数7.对在我国境内无住所的外籍人士，下列( )需要对境外支付的境外所得缴纳个人所得税。（分数：1.00）A.(A) 在我国居住时间小于 90天的非居民纳税人B.(B) 在我国居住时间大于 90天小于 1年的非居民纳税人C.(C) 在我国居住时问大于 1年小于 5年的居民纳税人D.(D) 在我国居住时间大于 5年的居民纳税人8.商
4、业企业商品销售的增值率为( )时，小规模纳税人与一般纳税人税负相同。（分数：1.00）A.(A) 54.55%B.(B) 30.77%C.(C) 30.55%D.(D) 54.77%9.对客货两用汽车，载货部分按机动载货汽车税额的( )计征车船使用税。（分数：1.00）A.(A) 50%B.(B) 70%C.(C) 80%D.(D) 100%10.在累进税率条件下，边际税率往往( )平均税率。（分数：1.00）A.(A) 小于等于B.(B) 大于等于C.(C) 小于D.(D) 大于11.增值税率为 13%的纳税人和营业税率为 3%的纳税人的无差别平衡点增值率为( )。（分数：1.00）A.(A
5、) 34.41%B.(B) 43.46%C.(C) 26.07%D.(D) 20.64%12.个体工商户生产经营所得适用( )的超额累进税率。（分数：1.00）A.(A) 5%35%B.(B) 5%30%C.(C) 10%35%D.(D) 10%40%13.当工业企业商品销售的增值率为( )时，小规模纳税人与一般纳税人税负相同。（分数：1.00）A.(A) 54.55%B.(B) 30.77%C.(C) 30.55%D.(D) 54.77%14.对于工业企业，一般纳税人和小规模纳税人的无差别平衡点抵扣率为( )。（分数：1.00）A.(A) 64.47%B.(B) 76.47%C.(C) 64
6、.71%D.(D) 76.71%15.营业额低于起征点则免于征收营业税。其中按期纳税的起征点为月营业额( )元。（分数：1.00）A.(A) 10003000B.(B) 20004000C.(C) 20005000D.(D) 1000500016.假设某企业同时从事两项业务 A和 B。如果将 A和 B分别核算，那么 A缴纳增值税，B 应缴纳 5%的营业税；但是如果企业未对两项业务实行分别核算，则 A和 B统一缴纳增值税。设 Y是为 B业务购入产品的价值所占比例。当 Y大于( )时，B 业务缴纳增值税的税负更轻。（分数：1.00）A.(A) 65.59%B.(B) 79.35%C.(C) 65.
7、35%D.(D) 79.59%17.城镇土地使用税的计征方法为( )。（分数：1.00）A.(A) 从价计征B.(B) 从量计证C.(C) 复合计征D.(D) 税额计征18.稿酬所得应纳个人所得税额的计算公式为：收入超过 4000元时，应纳税额=每次收入额(1-20%)20%( )。（分数：1.00）A.(A) 1-25%B.(B) 1-30%C.(C) 1-35%D.(D) 1-40%19.增值税纳税人与营业税纳税人的无差别平衡点增值率的计算公式为( )。（分数：1.00）A.(A) 增值率=(1+营业税税率)营业税税率/增值税税率B.(B) 增值率=(1+增值税税率)增值税税率/营业税税率
8、C.(C) 增值率=(1+增值税税率)营业税税率/增值税税率D.(D) 增值率=(1+营业税税率)增值税税率/营业税税率20.某单位将使用过的轿车出售，原价 12万元，若想以高于原价的价格转让，转让价格至少要( )万元才是划算的。（分数：1.00）A.(A) 12.507B.(B) 12.632C.(C) 12.245D.(D) 12.45321.现行消费税包括( )个税目。（分数：1.00）A.(A) 11B.(B) 12C.(C) 13D.(D) 1422.下列项目中，在计算应纳个人所得税是实行加征的项目是( )。（分数：1.00）A.(A) 稿酬所得B.(B) 劳务报酬所得C.(C) 财
9、产转让所得D.(D) 租赁财产所得23.契税的比例税率浮动的幅度为：( )。（分数：1.00）A.(A) 2%4%B.(B) 3%5%C.(C) 3%6%D.(D) 5%7%24.( )账簿不征印花税。（分数：1.00）A.(A) 会计B.(B) 资金C.(C) 非营业性D.(D) 营业性25.下列货物中应征消费税的是( )。（分数：1.00）A.(A) 商店销售自制啤酒B.(B) 商店销售外购啤酒C.(C) 商店销售化妆品D.(D) 商店销售卷烟26.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。（分数：1.00）A.(
10、A) 3B.(B) 5C.(C) 7D.(D) 827.现行消费税税法规定，纳税人将应税消费品与非应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组成产品的销售金额按( )缴纳消费税。（分数：1.00）A.(A) 应税消费品的最高税率B.(B) 应税消费品的最低税率C.(C) 不缴纳D.(D) 应税消费品的平均税率28.个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险时( )个人所得税。（分数：1.00）A.(A) 按领取额全额征收B.(B) 按领取额减半征收C.(C) 免征D.(D) 按领取额 30%征收29.城镇土地使用税采用( )。（分数：1.00）A.(A) 比例税率B.(B) 定额税率C.
11、(C) 超额累进税率D.(D) 超率累进税率30.某商店年销售收入为 60万元，2006 年 6月普通发票记载销售收入为 32448元，则应纳增值税( )元。（分数：1.00）A.(A) 1297.92B.(B) 1946.88C.(C) 1836.68D.(D) 124831.假设某企业同时从事两项业务 A和 B。如果将 A和 B分别核算，那么 A缴纳增值税，B 应缴纳 3%的营业税；但是如果企业未对两项业务实行分别核算，则 A和 B统一缴纳增值税。设 Y是为 B业务购入产品的价值所占比例。当 Y大于( )时，B 业务缴纳增值税的税负较缴纳营业税更轻。（分数：1.00）A.(A) 65.59
12、%B.(B) 79.35%C.(C) 65.35%D.(D) 79.59%32.某人 2006年 12月取得 8000元工资收入，则其个人所得税的平均税率应为( )。（分数：1.00）A.(A) 14.14%B.(B) 11.31%C.(C) 20%D.(D) 17.5%33.机动车挂车按机动载货汽车税额的( )计算征收车船使用税。（分数：1.00）A.(A) 60%B.(B) 65%C.(C) 70%D.(D) 75%34.( )主要是考虑了货币时间价值。（分数：1.00）A.(A) 绝对节税B.(B) 直接节税C.(C) 间接节税D.(D) 相对节税35.现行个人所得税法规定，个人取得的工
13、资薪金所得适用( )的九级超额累进税率。（分数：1.00）A.(A) 5%40%B.(B) 5%45%C.(C) 10%40%D.(D) 10%45%36.某酒店 9月餐厅收入 10万元，客房收入 11万元，卡拉 OK厅门票收入 3万元、酒水饮料 5万元。若卡拉 OK娱乐税率 20%，则应纳营业税( )。（分数：1.00）A.(A) 1.45B.(B) 5.8C.(C) 2.65D.(D) 3.1537.对客货两用汽车，载人部分按乘人汽车税额的( )计征车船使用税。（分数：1.00）A.(A) 40%B.(B) 50%C.(C) 60%D.(D) 70%38.财产转让所得应纳个人所得税的公式为
14、：应纳税款=( )20%（分数：1.00）A.(A) 收入总额-财产原值-800B.(B) 收入总额-财产原值-1600C.(C) 收入总额-财产原值-合理费用D.(D) 收入总额(1-20%)(收入大于 4000元时)39.按照新的教育储蓄存款利息所得免征个人所得税实施办法规定，每个学习阶段可分别享受一次( )万元教育储蓄的免税优惠。（分数：1.00）A.(A) 5B.(B) 4C.(C) 3D.(D) 240.房产税从租计征的公式为：应纳税额=租金收入( )。（分数：1.00）A.(A) 20%B.(B) 18%C.(C) 14%D.(D) 12%41.印花税的定额税率为( )元/件。（分
15、数：1.00）A.(A) 3B.(B) 4C.(C) 5D.(D) 642.增值税率为 17%的纳税人和营业税率为 5%的纳税人的无差别平衡点增值率为( )。（分数：1.00）A.(A) 34.41%B.(B) 43.46%C.(C) 34.46%D.(D) 43.41%43.委托加工的应税消费品的组成计税价格公式为( )。（分数：1.00）A.(A) (材料成本+加工费+利润)(1-消费税率)B.(B) (材料成本+加工费)(1-消费税率)C.(C) (材料成本+加工费)(1+消费税率)D.(D) (材料成本+加工费)(1-消费税率-增值税率)44.每一筹划技术和方法带来的收益的加权平均数、
16、风险的加权平均数分别( )组合税收筹划的整体收益和整体风险。（分数：1.00）A.(A) 等于，等于B.(B) 等于，大于C.(C) 大于，等于D.(D) 大于，大于45.个人将其所得通过中国境内的国家机关向贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额( )的部分可以从其应纳税所得额中扣除。（分数：1.00）A.(A) 30%B.(B) 40%C.(C) 50%D.(D) 60%46.根据现行个人所得税法对“工资薪金所得”和“劳务报酬所得”的应纳税额的计征办法，将月工资薪金所得与劳务报酬所得的税负进行比较，当个人取得的月收入低于( )元时，作为工资薪金所得课税税负较低。（分数：1.0
17、0）A.(A) 16545B.(B) 17855C.(C) 16875D.(D) 1737547.以下应税消费品中，适用单一定额税率的有( )。（分数：1.00）A.(A) 粮食白酒B.(B) 薯类白酒C.(C) 黄酒D.(D) 啤酒48.我国个人所得税法规定，个人将其所得通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业、教育事业、公益性青少年活动场所和非营利性老年福利机构等进行的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额( )部分，可以从应纳税所得额中扣除。（分数：1.00）A.(A) 30%B.(B) 50%C.(C) 70%D.(D) 100%49.对个人按市场价格出租的居民住房，暂按( )
18、的税率征收营业税。（分数：1.00）A.(A) 5%B.(B) 3%C.(C) 8%D.(D) 2%50.甲企业和乙企业按 3:1的占用比例共用一块土地，该土地面积 6000平方米，该土地所属地区城镇使用税年税额 3元/平方米，该地区规定土地使用税每年 5月、10 月两次缴纳，甲公司上半年缴纳的城镇土地使用税为( )元。（分数：1.00）A.(A) 2250B.(B) 4500C.(C) 6750D.(D) 337551.个人所得税法规定了( )个征税项目。（分数：1.00）A.(A) 8B.(B) 9C.(C) 10D.(D) 1152.某人 2006年 12月取得 8000元工资收入，则其
19、个人所得税的实际税率应为( )。（分数：1.00）A.(A) 14.14%B.(B) 11.31%C.(C) 20%D.(D) 17.5%根据下列题目已知条件，回答以下各题某公司为一家高科技企业，进口一条价值 40万元的生产线。会计制度规定该固定资产的预计使用年限为 58 年，预计净残值为 20000元，采用直线法计提折旧。假定该企业资金成本为 10%。（分数：55.00）(1).若该生产线的折旧年限为 8年，则不考虑生产线带来的收益，前 8年折旧每年抵减企业所得税( )元。（分数：1.00）A.(A) 16734B.(B) 15675C.(C) 14899D.(D) 15390(2).8年抵
20、减所得税的现值是( )。（分数：1.00）A.(A) 83624.56B.(B) 125400C.(C) 95073.26D.(D) 10438.91(3).若该生产线的折旧年限为 5年，则不考虑生产线带来的收益，前 8年折旧每年抵减企业所得税( )元。（分数：1.00）A.(A) 15390B.(B) 18740C.(C) 20470D.(D) 25080(4).5年抵减所得税的现值是( )。（分数：1.00）A.(A) 83624.56B.(B) 125400C.(C) 95073.26D.(D) 10438.91(5).在考虑时间价值的情况下，该公司应选择( )年的折旧期限。（分数：1.
21、00）A.(A) 5B.(B) 6C.(C) 7D.(D) 8(6).从单位取得的工资、薪金收入(不包括年终奖金)应缴纳的所得税所对应的速算扣除数是( )。（分数：1.00）A.(A) 3375B.(B) 125C.(C) 1375D.(D) 375(7).年终奖金应纳个人所得税对应的速算扣除数是( )。（分数：1.00）A.(A) 25B.(B) 125C.(C) 375D.(D) 0(8).存款利息收入应纳个人所得税适用的所得税率为( )。（分数：1.00）A.(A) 10%B.(B) 20%C.(C) 30%D.(D) 40%(9).取得小汽车应纳个人所得税对应的科目是( )。（分数：1
22、.00）A.(A) 工资薪金B.(B) 劳务报酬所得C.(C) 利息、股息、红利所得D.(D) 财产转让所得(10).该工程师 12月共应缴纳个人所得税为( )元。（分数：1.00）A.(A) 21580B.(B) 19460C.(C) 22680D.(D) 25890(11).王某销售房产适用的营业税率为( )。（分数：1.00）A.(A) 3%B.(B) 5%C.(C) 8%D.(D) 20%(12).王某销售房产收入应纳营业税为( )元。（分数：1.00）A.(A) 8000B.(B) 15000C.(C) 11000D.(D) 4000(13).王某出租房产应纳营业税为( )元。（分数
23、：1.00）A.(A) 150B.(B) 90C.(C) 100D.(D) 120(14).若现在市场上与王某同等的房屋出租价位 1500元/月，则王某出租房产应纳营业税为( )元。（分数：1.00）A.(A) 150B.(B) 90C.(C) 100D.(D) 120(15).王某转让房产应纳个人所得税为( )元。（分数：1.00）A.(A) 16200B.(B) 16000C.(C) 15200D.(D) 14800(16).该企业如果是增值税小规模纳税人，则适用的征收率为( )。（分数：1.00）A.(A) 4%B.(B) 6%C.(C) 13%D.(D) 17%(17).该企业如果是一
24、般纳税人，则适用的增值税税率为( )。（分数：1.00）A.(A) 4%B.(B) 6%C.(C) 10%D.(D) 17%(18).该企业作为小规模纳税人时，应缴纳增值税( )万元。（分数：1.00）A.(A) 2B.(B) 6.4C.(C) 9.6D.(D) 8.5(19).该企业作为一般纳税人时，应缴纳增值税( )万元。（分数：1.00）A.(A) 2B.(B) 6.4C.(C) 9.6D.(D) 8.5(20).作为税收筹划的方法，该企业应当采取的方法是( )。（分数：1.00）A.(A) 向税务局提出减税申请B.(B) 按照税法的要求建立健全财务和会计核算制度，申请成为增值税一般纳税
25、人C.(C) 申请成为小规模纳税人D.(D) 申请税收优惠(21).则方案一第一年和第二年需缴纳的企业所得税的期望值分别为( )万元。（分数：1.00）A.(A) 230260B.(B) 225264C.(C) 225257D.(D) 241260(22).方案二第一年和第二年需缴纳的企业所得税的期望值分别为( )万元。（分数：1.00）A.(A) 186275B.(B) 198275C.(C) 186298D.(D) 198289(23).方案一纳税期望值的现值是( )万元。（分数：1.00）A.(A) 415.37B.(B) 416.89C.(C) 426.27D.(D) 431.64(2
26、4).方案二纳税期望值的现值是( )万元。（分数：1.00）A.(A) 415.37B.(B) 416.89C.(C) 426.27D.(D) 431.64(25).根据确定性风险节税原理，该企业应作出的选择是( )。（分数：1.00）A.(A) 选择方案一B.(B) 选择方案二C.(C) 选择方案一并加大投资D.(D) 选择方案二并加大投资(26).若张先生与 A公司有雇佣关系，全年收入为 76800元。前半年每月收入为 6000元，后半年每月收入6800元，则全年应纳个人所得税为( )元。（分数：1.00）A.(A) 7050B.(B) 7100C.(C) 7140D.(D) 7200(2
27、7).若张先生与 A公司有雇佣关系，全年收入为 76800元，每月收入 6400元，则全年应纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.(A) 7050B.(B) 7100C.(C) 7140D.(D) 7200(28).若张先生只是在 A公司兼职，全年收入为 76800元，每月收入 6400元，则适用的速算扣除数是( )。（分数：1.00）A.(A) 0B.(B) 2000C.(C) 5000D.(D) 7000(29).若张先生只是在 A公司兼职，每月收入 6400元，全年应纳个人所得税为( )元。（分数：1.00）A.(A) 12288B.(B) 13256C.(C) 12873D.(D
28、) 12998(30).根据上述的三种情况，应选择的税收筹划方法是( )。（分数：1.00）A.(A) 前半年 6000元/月，后半年 6800元/月的工资收入B.(B) 每月 6400元的工资收入C.(C) 每月 6400元的兼职收入D.(D) 前半年 6000元/月，后半年 6800元/月的兼职收入(31).若张先生以 1本书的形式出版该著作，则应纳个人所得税为( )元。（分数：1.00）A.(A) 2140B.(B) 2190C.(C) 2352D.(D) 2310(32).若张先生以 4本为一套系列丛书出版，每本稿酬 5250元，则应纳的个人所得税与只出 1本的情况相比，所纳的个人所得
29、税( )了。（分数：1.00）A.(A) 增加B.(B) 减少C.(C) 不变D.(D) 不一定(33).若要减少所纳的个人所得税，则至少应以( )本为一套系列丛书出版(每本的稿酬相同)。（分数：1.00）A.(A) 5B.(B) 6C.(C) 7D.(D) 8(34).按照上题的方案来出版，能节税( )元。（分数：1.00）A.(A) 60B.(B) 68C.(C) 79D.(D) 84(35).在进行稿酬收入的税收筹划时，不能节约应纳税额的税收筹划方法是( )。（分数：1.00）A.(A) 改出版 1本书为多本书出版B.(B) 改 1个人写为多人创作C.(C) 改出版多次为出版 1次D.(
30、D) 出版社尽量负担费用支出(36).先进先出法核算成本时，A 企业的应纳税额为( )。（分数：1.00）A.(A) 19440B.(B) 41580C.(C) 42330D.(D) 42410(37).后进先出法核算成本时，A 企业的应纳税额为( )。（分数：1.00）A.(A) 19440B.(B) 41580C.(C) 23760D.(D) 26276.4(38).加权平均法核算成本时，A 企业应纳税额为( )(计算过程保留 2位小数)。（分数：1.00）A.(A) 19440B.(B) 41580C.(C) 32115.6D.(D) 26276.4(39).原材料价格上升时，站在税务筹
31、划的角度，A 企业应选择( )。（分数：1.00）A.(A) 先进先出法B.(B) 后进先出法C.(C) 加权平均法D.(D) 移动平均法(40).若 A企业 2006年享受 15%的所得税优惠政策，则应选择( )。（分数：1.00）A.(A) 减免税期成本少，非减免期成本多的计价方法B.(B) 减免税期成本多，非减免期成本少的计价方法C.(C) 加权平均法D.(D) 移动平均法(41).已知药酒的消费税率为 10%，则委托加工的组成计税价格是( )万元。（分数：1.00）A.(A) 11.81B.(B) 15.11C.(C) 14.44D.(D) 15.55(42).委托加工，受托方 B厂代
32、扣代缴的应纳的消费税为( )万元。（分数：1.00）A.(A) 1.18B.(B) 1.44C.(C) 1.51D.(D) 1.56(43).保健酒的税率为 10%，A 厂销售高级保健酒应缴纳消费税( )万元。（分数：1.00）A.(A) 1.56B.(B) 1.67C.(C) 1.78D.(D) 1.89(44).已知 A厂处于某城市，这种情况下 A厂本月的税后利润是( )万元。（分数：1.00）A.(A) 4.02B.(B) 3.92C.(C) 4.38D.(D) 4.27(45).若 A厂委托 B厂将酒精直接加工成高级保健酒，酒精成本不变，支付加工费 11万元(不含税)。A 厂收回后直接
33、销售，售价仍为 30万元。 B 厂代扣代缴的应纳消费税为( )万元。（分数：1.00）A.(A) 2.19B.(B) 2.21C.(C) 2.33D.(D) 2.36(46).A厂应缴纳的消费税为( )万元。（分数：1.00）A.(A) 0B.(B) 3C.(C) 2.9D.(D) 5.33(47).A厂的税后利润为( )万元。（分数：1.00）A.(A) 4.47B.(B) 4.87C.(C) 5.27D.(D) 5.67(48).若 A厂将购入的酒精自行加工为高级保健酒，加工费用为 11万元，售价仍为 30万元。A 厂应缴纳消费税( )万元。（分数：1.00）A.(A) 2.5B.(B)
34、2.7C.(C) 3D.(D) 3.2(49).A厂的税后利润为( )万元。（分数：1.00）A.(A) 3.82B.(B) 4.16C.(C) 4.38D.(D) 4.02(50).从税收筹划的角度看，A 厂应选择的加工方式是( )。（分数：1.00）A.(A) 委托 B厂加工收回后再加工销售B.(B) 委托 B厂加工收回后直接销售C.(C) 自行加工销售D.(D) 上述三种方式相结合(51).若该企业去年亏损 55万元，则今年需缴纳企业所得税( )万元。（分数：1.00）A.(A) 0.22B.(B) 0.36C.(C) 0.54D.(D) 0.66(52).若该企业去年亏损 50万元，则
35、今年需缴纳企业所得税( )万元。（分数：1.00）A.(A) 18.81B.(B) 2.31C.(C) 1.26D.(D) 1.89(53).若该企业去年缴纳了 2万元企业所得税，则今年需缴纳企业所得税( )万元。（分数：1.00）A.(A) 18.81B.(B) 16.81C.(C) 20.81D.(D) 18.9(54).若该企业为国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术产业，已投产 5年，则今年需缴纳企业所得税( )万元。（分数：1.00）A.(A) 18.81B.(B) 0C.(C) 11.41D.(D) 8.55(55).若该企业为国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术产业，已
36、投产 1年，则今年需缴纳企业所得税( )万元。（分数：1.00）A.(A) 18.81B.(B) 0C.(C) 11.41D.(D) 8.5553.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2006 年 11月销售化妆品，取得含税收入 77.22万元。已知化妆品的消费税率为 30%，则应缴纳消费税额为( )万元。（分数：1.00）A.(A) 23.166B.(B) 18.9C.(C) 21.43D.(D) 19.854.根据现行税法规定，委托加工的应税消费品，应由( )来缴纳消费税。（分数：1.00）A.(A) 委托方B.(B) 受托方(个体工商户除外)C.(C) 委托方和受托方共同D.(D) 加工
37、合同指定的一方55.纳税人兼营免税项目或非应税项目，应当正确划分其不得抵扣的进项税额。对不能准确划分的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额( )。（分数：1.00）A.(A) 当月免税、非应税项目销售额、营业额合计/(1-当月全部销售额、营业额合计)B.(B) 1-(当月免税、非应税项目销售额、营业额合计/当月全部销售额、营业额合计)C.(C) 当月免税、非应税项目销售额、营业额合计/当月全部销售额、营业额合计D.(D) 当月应税、项目销售额、营业额合计/当月全部销售额、营业额合计56.印花税的应税凭证共有( )大类。（分数：1.00）A.(A) 5B.(B
38、) 6C.(C) 12D.(D) 1357.王某为某大学教授，经常到全国各地演讲，2006 年 8月，他在一大学演讲两次，分别获得演讲费13000元和 14000元，则王某应缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.(A) 4580B.(B) 4560C.(C) 4480D.(D) 432058.某作家的一篇小说在一家报纸上连载 2个月，第一个月稿酬收入为 3000元，第二个月稿酬收入为15000元。则两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：1.00）A.(A) 1988B.(B) 2016C.(C) 2296D.(D) 243859.个人所得税法规定，在计算租赁收入时，每月可
39、以在税前列支的房屋装修费上限是( )元。（分数：1.00）A.(A) 1600B.(B) 800C.(C) 每月收入20%D.(D) 按实际发生额扣除60.房产税从价计征的公式为：应纳税额=应税房产原值(1-扣除比例)年税率，其中年税率是( )。（分数：1.00）A.(A) 2%B.(B) 1.8%C.(C) 1.4%D.(D) 1.2%61.增值税实施细则规定，纳税人兼营非应税劳务的，不分别核算或不能准确核算的，其非应税劳务与货物或应税劳务一并征收( )。（分数：1.00）A.(A) 消费税B.(B) 增值税C.(C) 营业税D.(D) 所得税62.一般纳税人和小规模纳税人的无差别平衡点抵扣
40、率的计算公式为( )。（分数：1.00）A.(A) 抵扣率=(增值税税率/征收率)-1B.(B) 抵扣率=1-(征收率/增值税税率)C.(C) 抵扣率=(1-征收率)/增值税税率D.(D) 抵扣率=增值税税率/(1-征收率)63.我国税法规定，从 2006年 1月 1日起，个人所得税工资薪金税目的扣除标准为( )元。（分数：1.00）A.(A) 800B.(B) 1000C.(C) 1400D.(D) 160064.对于商业企业，一般纳税人和小规模纳税人的无差别平衡点抵扣率为( )。（分数：1.00）A.(A) 64.47%B.(B) 76.47%C.(C) 64.71%D.(D) 76.71
41、%65.印花税包括( )个税目。（分数：1.00）A.(A) 14B.(B) 13C.(C) 12D.(D) 11二、B多项选择题/B(总题数：80，分数：81.00)66.税收筹划的基本方法包括( )。（分数：1.00）A.(A) 避免应税收入的实现B.(B) 避免适用较高税率C.(C) 充分利用“税前扣除”D.(D) 推迟纳税义务发生时间E.(E) 利用税收优惠67.纳税人销售应税旧货(包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用的应税固定资产)，下列关于缴纳增值税说法正确的是( )。（分数：1.00）A.(A) 按 4%的征收率减半征收增值税B.(B) 按 6%的征收率减半征收增值税C.
42、(C) 不得抵扣进项税额D.(D) 按 4%抵扣进项税E.(E) 按 6%抵扣进项税68.下列的稿酬所得，作为一次收入征收个人所得税的是( )。（分数：1.00）A.(A) 同一作品出版所得与再版取得的所得B.(B) 同一作品先在报刊上连载，然后再出版的所得C.(C) 同一作品在报刊上连载数月取得的收入D.(D) 同一作品出版、发表所得收入与因添加印数而追加稿酬的收入E.(E) 同一作品先出版，再在报刊上连载的所得69.下列属于增值税纳税义务人的是：( )。（分数：1.00）A.(A) 我国境内销售货物的单位B.(B) 我国境内的金融机构C.(C) 进口货物的外贸单位D.(D) 我国境内提供咨
43、询服务的单位E.(E) 我国境内提供加工劳务的个人我国现行营业税税法规定，自 2003年 1月 1日起，以不动产、无形资产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，( )营业税。在投资后转让其股权的( )营业税。 (A) 照常征收 (B) 减半征收 (C) 按应纳税额的 30%征收 (D) 不征收 (E) 代扣代缴征收（分数：2.00）A.B.C.D.E.70.下列关于单独核算，为销售货物出租出借包装物押金是否计入销售额的正确规定有( )。（分数：1.00）A.(A) 时间在 1年以内，又未过期的，不并入销售征税B.(B) 逾期未收回但时间在 1年以内的，不并入销售额征税C.(
44、C) 时间超过 1年，并入销售额征税D.(D) 按照合同规定的是否计入销售额的条款计价E.(E) 并入销售额征税时，先将押金换算成不含税价71.我国现行个人所得税法规定的下列( )行业采取“按年计税、分月预缴”的征税办法计算缴纳个人所得税。（分数：1.00）A.(A) 采掘业B.(B) 远洋运输业C.(C) 远洋捕捞业D.(D) 航空运输业E.(E) 房地产开发业72.某公司共有 10辆 5吨的载货汽车，10 辆载人汽车。其中，4 辆乘人汽车供公司内自办的托儿所专门使用。已知载货汽车每净吨位的车船使用税为 30元，乘人汽车每辆 300元。则在未准确划分和准确划分公司与托儿所使用车辆的情况下，分
45、别应缴纳的车船使用税为( )元。（分数：1.00）A.(A) 5000B.(B) 4500C.(C) 4000D.(D) 3500E.(E) 330073.下列属于营业税税率的是( )。（分数：1.00）A.(A) 1%B.(B) 3%C.(C) 4%D.(D) 5%E.(E) 20%74.对于在我国境内无住所的外籍人士，在我国居住时间长于 90天而少于 1年的，应对以下的( )项目缴纳个人所得税。（分数：1.00）A.(A) 境内支付的境内所得B.(B) 境外支付的境内所得C.(C) 境内支付的境外所得D.(D) 境外支付的境外所得E.(E) 所有境内境外所得75.下列关于组合节税原理方法说
46、法正确的是( )。（分数：1.00）A.(A) 每一筹划技术和方法带来的收益的加权平均数是组合税收筹划的整体收益，每一技术和方法带来的风险的加权平均数是组合税收筹划的风险B.(B) 每一筹划技术和方法带来的收益的加权平均数是组合税收筹划的整体收益，但组合税收筹划的风险不是每一技术和方法带来的风险的加权平均数C.(C) 每一筹划技术和方法带来的收益的加权平均数不是组合税收筹划的整体收益，每一技术和方法带来的风险的加权平均数是组合税收筹划的风险D.(D) 组合税收筹划中各种技术和方法的组合运用不会降低税收筹划的收益，但是能够有效降低税收筹划的风险E.(E) 组合税收筹划中各种技术和方法的组合运用会
47、降低税收筹划的收益，但是不会降低税收筹划的风险76.委托加工的应税消费品的计税依据为( )，没有该价格的，按照( )计税。（分数：1.00）A.(A) 委托方收回后销售价格B.(B) 组成计税价格C.(C) 委托加工合同上确定的价格D.(D) 市场公允价格E.(E) 受托方的同类消费品的销售价格77.所得税的基本筹划方法包括( )。（分数：1.00）A.(A) 针对纳税人的筹划B.(B) 纳税手续的筹划C.(C) 纳税时间的筹划D.(D) 纳税环节的筹划E.(E) 计税依据的筹划78.城镇土地使用税的征收方法为( )。（分数：1.00）A.(A) 按年计算B.(B) 按季计算C.(C) 按月计
48、算D.(D) 年底一次缴纳E.(E) 分期预缴79.下列属于车船使用税计税依据的是( )。（分数：1.00）A.(A) 载重吨位B.(B) 千克C.(C) 净吨位D.(D) 艘E.(E) 辆80.下列利息收入不用缴纳个人所得税的是( )。（分数：1.00）A.(A) 教育储蓄利息B.(B) 国家发行金融债券利息C.(C) 国债利息D.(D) 企业债券利息E.(E) 委托贷款利息81.下列属于法定增值税税率的有( )。（分数：1.00）A.(A) 4%B.(B) 6%C.(C) 10%D.(D) 13%E.(E) 17%82.从 2006年 6月 1日起，对个人转让购买的住房应缴纳的营业税，下列
49、说法正确的是( )。（分数：1.00）A.(A) 对购买住房不足 5年转手交易的，销售时按其取得的售房收入全额征收营业税B.(B) 个人购买普通住房超过 5年(含 5年)转手交易的，销售时免征营业税C.(C) 个人购买普通住房超过 5年(含 5年)转手交易的，销售时减半征收营业税D.(D) 个人购买非普通住房超过 5年(含 5年)转手交易的，销售时减半征收营业税E.(E) 个人购买非普通住房超过 5年(含 5年)转手交易的，销售时按其售房收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税83.下列属于印花税比例税率的是( )。（分数：1.00）A.(A) 0.05B.(B) 0.3C.(C) 0.5D.(D) 1E.(E) 284.下列需要缴纳个人所得税的经营所得有( )。（分数：1.00）A.(A) 合伙企业的经营所得B.(B) 个体工商户的经营所得C.(C) 个人独资企业的经营所得D.(D) 外商独资企业的经营所得E.(E) 国有企业的经营所得85.下列行为需要缴纳增值税的行为有( )。（分数：1.00）A.(A) 银行销售金银的业务B.(B) 个人销售的集邮商品C.(C) 邮局销售邮票D.(D) 无偿赠送他人货物E.(E) 代他人
