1、税法()-2-1 及答案解析(总分：40.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.根据企业所得税法的规定，下列各项中属于非居民企业的是( )。A依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B在中国境内成立的外商独资企业C在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业D依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业（分数：1.00）A.B.C.D.2.关于企业所得税收入的确认说法正确的是( )。A以分期收款方式销售货物的，按实际收到货款的日期确定收入的实现B企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收
2、入金额C企业转让股权收入，应于转让协议生效或完成股权变更手续时，确认收入的实现D被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础（分数：1.00）A.B.C.D.3.某韩国企业(实际管理机构在韩国境内)在中国上海设立分支机构，2010 年该机构在中国境内取得咨询收入 1000 万元；在北京为某公司培训技术人员，取得北京公司支付的培训收入 200 万元，在美国洛杉矶取得与该分支机构无实际联系的所得 300 万元，2010 年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为( )万元。A500B1000C1200D1500（分数：
3、1.00）A.B.C.D.4.某软件生产企业为居民企业，2011 年实际发生的工资支出 100 万元，职工福利费支出 15 万元，职工培训费用支出 4 万元，2011 年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。A1B1.5C2D2.5（分数：1.00）A.B.C.D.5.2010 年初 A 居民企业以实物资产 500 万元直接投资于 B 居民企业，取得 B 企业 30%的股权。2011 年 11月，A 企业将持有 B 企业的股权全部转让，取得收入 600 万元，转让时 B 企业在 A 企业投资期间形成的未分配利润为 400 万元。关于 A 企业该项投资业务的说法，正确的是( )
4、。AA 企业取得投资转让所得 100 万元BA 企业应确认投资的股息所得 400 万元CA 企业应确认的应纳税所得额为-20 万元DA 企业投资转让所得应缴纳企业所得税 15 万元（分数：1.00）A.B.C.D.6.某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额 150万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法对其征收企业所得税，税务机关核定的利润率为 20%，营业税税率为 5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为( )万元。A2.5B10C5D20（分数：1.00）A.B.C.D.7.浙江杭州市某房地产企业，在市区开发某高档住宅，2010 年企
5、业销售完工产品核算的所得额为 5800 万元，2010 年 10 月至 12 月期间取得未完工产品预售收入 50000 万元，当地税务机关核定的预计利润率为25%，该企业当年应纳企业所得税为()万元。A1825B3125C3725D4575（分数：1.00）A.B.C.D.8.2011 年 5 月 10 日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司 2009 年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税 120 万元。该公司于 2011 年 6 月 2 日补缴了该税款，该企业无法提供 2009 年度关联企业业务往来报告表等相关资料。对该公司补缴税款应加收利息()万元。(假设中国人民银行公
6、布的同期人民币贷款年利率为 5%)A5.98B1.6C12.03D12（分数：1.00）A.B.C.D.9.某工业企业，职工 98 人，2011 年资产总额 2500 万元，实现会计利润 15 万元，计入成本、费用的实发工资总额为 40 万元，拨缴职工工会经费 0.8 万元，支出职工福利费 6.8 万元、职工教育经费 1.5 万元，假定不存在其他纳税调整事项，该企业 2011 年度应纳所得税额是( )万元。A2.51B3.34C4.18D5.26（分数：1.00）A.B.C.D.10.根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理不正确的是( )。A生物资产不可以计算预计净残值，全额计提折旧B企业
7、在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除C已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销D通过现金方式取得的存货，以购买价款和支付的相关税费为成本（分数：1.00）A.B.C.D.11.下列各项中，关于企业所得税所得来源地确定表述正确的是( )。A权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B销售货物所得，按照交易活动发生地确定C提供劳务所得，按照所得支付地确定D转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定（分数：1.00）A.B.C.D.12.下列关于非居民纳税人的税收政策陈述，正确的是( )。A外国企业常驻代表机构的核定利润率不应低于 30%B采
8、取核定征收方式的代表机构，如能建立健全会计账簿，准确计算其应税收入和应纳税所得额，报主管税务机关审批，可调整为据实申报方式C代表机构在季度终了之日起 15 日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税D非居民企业在境内未设立机构、场所但有来自境内所得，由非居民纳税自行申报缴纳企业所得税（分数：1.00）A.B.C.D.13.核定征收企业所得税的，税务机关应在每年( )底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。A3 月B5 月C6 月D12 月（分数：1.00）A.B.C.D.14.企业下列项目的所得免征企业所得税的是( )。A牲畜、家禽的饲养B花卉作物的种植C内陆养殖D香料作物的种植
9、（分数：1.00）A.B.C.D.15.下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是( )。A企业所得税只能分季预缴B企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度C企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 60 内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴D企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度（分数：1.00）A.B.C.D.16.中国公民王某在某机关单位任职，2011 年 12 月份取得当月工资收入 5000 元，并取得等额双薪，还取得年终奖金 10000 元。王某 12 月份应纳个人所得税( )元。A3
10、55B455C495D485（分数：1.00）A.B.C.D.17.王先生 2011 年 11 月，利用业余时间为某企业提供劳务，取得企业支付的报酬 5000 元，双方约定与其报酬相关的个人所得税由该企业承担；同时在自己的工作单位取得工资薪金 9800 元。11 月份王先生应纳的个人所得税是( )元。A19473.68B14380C1657.38D18420（分数：1.00）A.B.C.D.18.某教授 2010 年 8 月因其编著的小说出版，获得稿酬 50000 元，2011 年 9 月又在另外一个出版社出版取得稿酬 3700 元，该教授共应纳个人所得税( )元。A1952.02B2288C
11、4366.4D6006（分数：1.00）A.B.C.D.19.杨先生为某上市公司的员工，公司 2009 年实行雇员股票期权计划。2009 年 8 月 18 日，该公司授予杨先生股票期权 80000 股，授予价 3 元/股；该期权无公开市场价格，并约定 2010 年 4 月 18 日起可以行权，行权前不得转让。2010 年 4 月 18 日杨先生以授予价购买股票 80000 股，当日该股票的公开市场价格 8 元/股。计算杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税( )元。A0B87850C93875D93000（分数：1.00）A.B.C.D.20.关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得
12、税，允许税前扣除的说法中，不正确的是( )。A投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除B实际发生的职工教育经费在工资、薪金总额 2.5%的标准内据实扣除C实际发生的与生产经营活动直接相关的业务招待费，可以按实际发生额的 40%扣除D实际发生的广告和业务宣传费不超过当年营业收入 15%的部分据实扣除，超过部分，在以后年度结转扣除（分数：1.00）A.B.C.D.21.下列关于个人取得拍卖收入征收个人所得税的计算方法中正确的是( )。A作者将自己的文学作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“偶然所得”计算缴纳个人所得税B拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值C拍卖通过拍卖行拍得的物品，
13、财产原值为拍得该物品实际支付的价款及缴纳的相关税费D拍卖单位不用代扣代缴个人财产拍卖所得应纳的个人所得税（分数：1.00）A.B.C.D.22.某公司 2011 年 10 月辞退员工陈某，陈某在该公司已经工作了 15 年，月工资 8000 元，辞退时公司给予一次性补偿 150000 元，同时发放 10 月份工资 8000 元。该公司所在地上年社会平均工资 2500 元/月。该公司应该扣缴陈某个税为( )元。A345B540C885D1045（分数：1.00）A.B.C.D.23.2009 年 1 月，大明以 80 万元的价格购入一套住房，居住了两年后，于 2011 年 1 月，无偿赠送给了自己
14、的弟弟小明，小明取得房屋后，于 2011 年 9 月将该房屋转让，取得转让收入 120 万元，缴纳相关税费8 万元。下列说法中正确的是( )。A小明无偿受赠房屋应按照其他所得项目计算缴纳个税B小明无偿受赠房屋应缴纳个人所得税 16 万元C小明转让房屋应缴纳的个税为 6.4 万元D小明转让房屋应缴纳个税为 22.4 万元（分数：1.00）A.B.C.D.24.中国公民张某由一中资企业于 2011 年 10 月派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资 1000 元和 8000 元，则张某当月自行申报时应当补缴的个人所得税税额为( )元。A475B75C170D625（分数：
15、1.00）A.B.C.D.25.纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。按照现行规定，下列证件和资料属于房地产开发公司申报纳税时必须向主管税务机关提供的是( )。A工商营业执照原件B税务登记证原件C公司法人的户口簿D土地使用权证书（分数：1.00）A.B.C.D.26.某县城房地产开发公司开发一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入 9500 万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用 1000 万元，开发成本 5000 万元，房地产开发费用 500 万元，其中利息支出 200 万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息
16、无法分摊，该地方政府规定房地产开发费用的计算比例为 9%。转让此普通标准住宅应缴土地增值税额是()万元。A0B200.5C210.7D374.1（分数：1.00）A.B.C.D.27.下列转让房地产行为不缴纳土地增值税的是( )。A企业转让旧房作为经济适用房房源且增值率未超过 20%的B非营利的社会团体将其办公房屋转让给其他单位C某企业将办公楼捐赠给其子公司D企业将房产所有权转让给境外非营利的社会团体（分数：1.00）A.B.C.D.28.下列行为中，属于印花税列举应税合同范围的是( )。A某银行向另一银行签订的拆借 800 万元人民币的合同B企业与主管部门签订的租赁承包经营合同C某企业与科技
17、公司签订的技术服务合同D某公司和税务师事务所签订的管理咨询合同（分数：1.00）A.B.C.D.29.甲企业与乙企业签订一份技术开发合同，记载金额共计 500 万元，其中研究开发费用为 100 万元。该合同甲、乙各持一份，甲、乙双方共应缴纳的印花税为( )元。A500B2400C3000D3600（分数：1.00）A.B.C.D.30.已粘贴在应纳税凭证上的印花税票未注销或未画销的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处以未注销或者未划销印花税票金额( )的罚款。A1 倍至 5 倍B50%以上 5 倍以下C1 倍至 3 倍D2000 元以上 10000 元以下（分数：1.00）A.B.C
18、.D.31.某供热企业 2011 年拥有的生产用房原值 5000 万元，全年取得供热总收入 2500 万元，其中直接向居民供热的收入 800 万元。企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为 30%，该企业 2011 年应缴纳房产税( )万元。A13.44B28.56C42D60（分数：1.00）A.B.C.D.32.下列计算地下建筑物房产税的方法正确的是( )。A地下建筑物以应税房产原值为计税依据B对于与地上房屋相连的地下建筑物，应将地下部分和地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定缴纳房产税C地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的 10%30%作为应税房产原值D地下建筑物若作商业用途，以房
19、屋原价的 50%60%作为应税房产原值（分数：1.00）A.B.C.D.33.某海运公司 2012 年年初拥有机动船 20 艘，净吨位均为 1500 吨；拥有拖船 3 艘，每艘发动机功率 500马力。当年 7 月新购置机动船 5 艘，当月已经交付使用，每艘净吨位 1800 吨。机动船适用税额为：净吨位 201-2000 吨的，每吨 4 元。该公司 2012 年应缴纳的车船税为( )元。A139500B114000C86500D142500（分数：1.00）A.B.C.D.34.2012 年某运输公司拥有 20 量货车，整备质量均为 5 吨，整备质量 2 吨的挂车 10 量辆，排气量 2.0 升
20、的乘用车 3 辆。货车的年税额为 60 元每吨，乘用车 1.6 升以上至 2.0 升(含)的，年税额为 500 元每辆。该运输公司 2012 年应缴纳的车船税为( )元。A7000B8100C9200D9310（分数：1.00）A.B.C.D.35.根据车船税法规定，办理登记的车船，纳税人自行申报缴纳车船税的，车船税的纳税地点为( )。A车船的登记地B车船的使用地C车船的销售地D纳税人机构所在地（分数：1.00）A.B.C.D.36.依据契税相关规定，下列行为不属于契税征税范围的是( )。A房屋出租B国有土地使用权转让C房屋买卖D房屋赠与（分数：1.00）A.B.C.D.37.某大型国有企业
21、2009 年承受国有土地使用权，国家给予其照顾，减按应支付土地出让金的 70%缴纳出让金，该企业实际支付 140 万元，当地规定的契税税率为 3%，该企业应缴纳的契税为( )万元。A7B4.2C6D5.6（分数：1.00）A.B.C.D.38.下列占用土地的行为，应缴纳城镇土地使用税的是( )。A国家机关自用的土地B公园自用的土地C市政街道公共占用的土地D企业厂区绿化地带占用的土地（分数：1.00）A.B.C.D.39.某生产企业坐落在某县城，其土地使用证上记载土地面积 10000 平方米，其中幼儿园占地 1000 平方米、子弟学校占地 1500 平方米、厂内绿化占地 2000 平方米；201
22、1 年 4 月新征用的非耕地 1500 平方米建厂房，2011 年 5 月新征用的耕地 2000 平方米建造厂房。该企业 2011 年缴纳城镇土地使用税( )元。(城镇土地使用税每平方米税额 3 元)A31500B25500C42000D45000（分数：1.00）A.B.C.D.40.下列各项中，不属于耕地占用税征税范围的是( )。A占用果园用地开发经济适用房B占用耕地建设果汁加工厂C占用林地修建铁路D占用菜地开发花圃（分数：1.00）A.B.C.D.税法()-2-1 答案解析(总分：40.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.根据企业所得税法的规定
23、，下列各项中属于非居民企业的是( )。A依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B在中国境内成立的外商独资企业C在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业D依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，为居民企业。依照外国(地区)法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，为非居民企业。2.关于企业所得税收入的确认说法正确的是(
24、)。A以分期收款方式销售货物的，按实际收到货款的日期确定收入的实现B企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额C企业转让股权收入，应于转让协议生效或完成股权变更手续时，确认收入的实现D被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 选项 A，分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现；选项 B，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。选项 C，企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权
25、变更手续时，确认收入的实现。3.某韩国企业(实际管理机构在韩国境内)在中国上海设立分支机构，2010 年该机构在中国境内取得咨询收入 1000 万元；在北京为某公司培训技术人员，取得北京公司支付的培训收入 200 万元，在美国洛杉矶取得与该分支机构无实际联系的所得 300 万元，2010 年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为( )万元。A500B1000C1200D1500（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。据此，该韩
26、国企业来自境内所得额应该是 1000 万元的咨询收入和北京培训的 200 万元，合计为 1200 万元；美国洛杉矶取得所得不是境内所得，而且和境内机构无关，所以，不属于境内应税收入，符合题意的是 C 选项。4.某软件生产企业为居民企业，2011 年实际发生的工资支出 100 万元，职工福利费支出 15 万元，职工培训费用支出 4 万元，2011 年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。A1B1.5C2D2.5（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。应调增的应纳税所得额=1510014%1(万元)5.2
27、010 年初 A 居民企业以实物资产 500 万元直接投资于 B 居民企业，取得 B 企业 30%的股权。2011 年 11月，A 企业将持有 B 企业的股权全部转让，取得收入 600 万元，转让时 B 企业在 A 企业投资期间形成的未分配利润为 400 万元。关于 A 企业该项投资业务的说法，正确的是( )。AA 企业取得投资转让所得 100 万元BA 企业应确认投资的股息所得 400 万元CA 企业应确认的应纳税所得额为-20 万元DA 企业投资转让所得应缴纳企业所得税 15 万元（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 股权转让所得=600-500=100(万元)6.某外国企业常驻
28、代表机构因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额 150万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法对其征收企业所得税，税务机关核定的利润率为 20%，营业税税率为 5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为( )万元。A2.5B10C5D20（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 应纳税所得额=经费支出总额(1经税务机关核定的利润率营业税税率)经税务机关核定的利润率=150(1-20%-5%)20%=40(万元)应缴纳企业所得税=4025%=10(万元)7.浙江杭州市某房地产企业，在市区开发某高档住宅，2010 年企业销售完工产品核算的所得额为 5800 万
29、元，2010 年 10 月至 12 月期间取得未完工产品预售收入 50000 万元，当地税务机关核定的预计利润率为25%，该企业当年应纳企业所得税为()万元。A1825B3125C3725D4575（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 预缴企业所得税=(5800+5000025%)25%=4575(万元)8.2011 年 5 月 10 日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司 2009 年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税 120 万元。该公司于 2011 年 6 月 2 日补缴了该税款，该企业无法提供 2009 年度关联企业业务往来报告表等相关资料。对该公司补缴税
30、款应加收利息()万元。(假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为 5%)A5.98B1.6C12.03D12（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 税务机关依照规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照规定自税款所属纳税年度的次年 6 月 1 日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。加收利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加 5 个百分点计算，并按一年 365 天折算日利率。企业无法按税务机构要求提供有关关联资料的，应按规定的人民币贷款基准利率加 5 个百分点计算加收利息。应加收利息=120(5%+5%)366365=12
31、.03(万元)9.某工业企业，职工 98 人，2011 年资产总额 2500 万元，实现会计利润 15 万元，计入成本、费用的实发工资总额为 40 万元，拨缴职工工会经费 0.8 万元，支出职工福利费 6.8 万元、职工教育经费 1.5 万元，假定不存在其他纳税调整事项，该企业 2011 年度应纳所得税额是( )万元。A2.51B3.34C4.18D5.26（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。福利费扣除限额为 4014%5.6(万元)，实际发生 6.8 万元，准予扣除 5.6 万元工会经费扣除限额402%0.8 万元)，实际发生 0.8
32、万元，可以据实扣除职工教育经费扣除限额402.5%1(万元)，实际发生 1.5 万元，准予扣除 1 万元三项经费应调增应纳税所得额(6.85.6)+(1.51)1.7(万元)企业 2010 年度应纳税所得额15+1.716.7(万元)，该工业企业年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超过 3000 万元，符合小型微利企业的标准，适用 20%的优惠税率。企业 2011 年度应纳所得税16.720%3.34(万元)10.根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理不正确的是( )。A生物资产不可以计算预计净残值，全额计提折旧B企业在转让或者处置投资资产时，投资资产
33、的成本准予扣除C已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销D通过现金方式取得的存货，以购买价款和支付的相关税费为成本（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 企业应当根据生产性生物资产的性质和使用情况，合理确定生产性生物资产的预计净残值。生产性生物资产的预计净残值一经确定，不得变更。11.下列各项中，关于企业所得税所得来源地确定表述正确的是( )。A权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B销售货物所得，按照交易活动发生地确定C提供劳务所得，按照所得支付地确定D转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定（分数：1.00）A.B. C.D.解析
34、：解析 选项 A，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；选项 C，提供劳务所得，按照劳务发生地确定；选项 D，转让不动产，按照不动产所在地确定。12.下列关于非居民纳税人的税收政策陈述，正确的是( )。A外国企业常驻代表机构的核定利润率不应低于 30%B采取核定征收方式的代表机构，如能建立健全会计账簿，准确计算其应税收入和应纳税所得额，报主管税务机关审批，可调整为据实申报方式C代表机构在季度终了之日起 15 日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税D非居民企业在境内未设立机构、场所但有来自境内所得，由非居民纳税自行申报缴纳企业所得税（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 外国
35、企业常驻代表机构的核定利润率不应低于 15%；采取核定征收方式的代表机构，如能建立健全会计账簿，准确计算其应税收入和应纳税所得额，报主管税务机关备案而非审批，可调整为据实申报方式。非居民企业在境内未设立机构、场所但有来自境内所得，以支付所得的一方为扣缴义务人。13.核定征收企业所得税的，税务机关应在每年( )底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。A3 月B5 月C6 月D12 月（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 税务机关应在每年 6 月底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。14.企业下列项目的所得免征企业所得税的是( )。A牲畜、家禽的饲养B花
36、卉作物的种植C内陆养殖D香料作物的种植（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 选项 B、C、D 享受的是减半征收企业所得税的优惠。15.下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是( )。A企业所得税只能分季预缴B企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度C企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 60 内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴D企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 企业所得税应分月或者分季预缴。16.中国公民王某在某机关单位任职，
37、2011 年 12 月份取得当月工资收入 5000 元，并取得等额双薪，还取得年终奖金 10000 元。王某 12 月份应纳个人所得税( )元。A355B455C495D485（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 就机关而言，年终双薪要作为全年一次性奖金与年终奖合并计算个人所得税的。工资应纳个税=(5000-3500)3%=45(元)(10000+5000)12=1250(元)，适用税率为 3%。年终奖应纳个税=(10000+5000)3%=450(元) 12 月份总共应缴纳个税=45+450=495(元)17.王先生 2011 年 11 月，利用业余时间为某企业提供劳务，取得企业支
38、付的报酬 5000 元，双方约定与其报酬相关的个人所得税由该企业承担；同时在自己的工作单位取得工资薪金 9800 元。11 月份王先生应纳的个人所得税是( )元。A19473.68B14380C1657.38D18420（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 工资薪金应缴纳的个人所得税(98003500)20%555705(元)劳务报酬所得应纳税所得额5000(120%)120%(120%)4761.90(元)或者，劳务报酬所得应纳税所得额5000(120%)84%4761.90(元)企业应代付的个人所得税4761.9020%952.38(元)合计应纳税额705+952.381657.
39、38(元)18.某教授 2010 年 8 月因其编著的小说出版，获得稿酬 50000 元，2011 年 9 月又在另外一个出版社出版取得稿酬 3700 元，该教授共应纳个人所得税( )元。A1952.02B2288C4366.4D6006（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬，则可以分别从各处取得的所得或再版所得分次征税,该教授共应纳个人所得税50000(120%)20%(130%)+(3700800)20%(130%)6006(元)。19.杨先生为某上市公司的员工，公司 2009 年实行雇员股票期权计划。2009 年 8 月 18
40、 日，该公司授予杨先生股票期权 80000 股，授予价 3 元/股；该期权无公开市场价格，并约定 2010 年 4 月 18 日起可以行权，行权前不得转让。2010 年 4 月 18 日杨先生以授予价购买股票 80000 股，当日该股票的公开市场价格 8 元/股。计算杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税( )元。A0B87850C93875D93000（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税80000(83)830%3375893000(元)。20.关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，允许税前扣除的说法中，不正确的是( )。A投
41、资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除B实际发生的职工教育经费在工资、薪金总额 2.5%的标准内据实扣除C实际发生的与生产经营活动直接相关的业务招待费，可以按实际发生额的 40%扣除D实际发生的广告和业务宣传费不超过当年营业收入 15%的部分据实扣除，超过部分，在以后年度结转扣除（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 选项 A、B、D 表述均正确。21.下列关于个人取得拍卖收入征收个人所得税的计算方法中正确的是( )。A作者将自己的文学作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“偶然所得”计算缴纳个人所得税B拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值C拍卖通过拍卖行拍得的物品，财产
42、原值为拍得该物品实际支付的价款及缴纳的相关税费D拍卖单位不用代扣代缴个人财产拍卖所得应纳的个人所得税（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 选项 A，作者将自己的文学作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费“项目计算缴纳个人所得税；选项 B，通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费；选项 D，拍卖单位应代扣代缴个人财产拍卖所得应纳的个人所得税。22.某公司 2011 年 10 月辞退员工陈某，陈某在该公司已经工作了 15 年，月工资 8000 元，辞退时公司给予一次性补偿 150000 元，同时发放 10 月份工资 8000 元。该公司所在地上年社会平均工资 25
43、00 元/月。该公司应该扣缴陈某个税为( )元。A345B540C885D1045（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 上年平均工资的三倍=2500123=90000(元)应税收入=15000090000=60000(元)；折合月工资收入 6000012=5000(元)公司应代扣代缴的个人所得税=(50003500)3%12=540(元)10 月工资个税(8000-3500)10%-105345(元)应扣缴税额合计540+345885(元)23.2009 年 1 月，大明以 80 万元的价格购入一套住房，居住了两年后，于 2011 年 1 月，无偿赠送给了自己的弟弟小明，小明取得房屋
44、后，于 2011 年 9 月将该房屋转让，取得转让收入 120 万元，缴纳相关税费8 万元。下列说法中正确的是( )。A小明无偿受赠房屋应按照其他所得项目计算缴纳个税B小明无偿受赠房屋应缴纳个人所得税 16 万元C小明转让房屋应缴纳的个税为 6.4 万元D小明转让房屋应缴纳个税为 22.4 万元（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 个人将房屋产权无偿赠与其兄弟姐妹、父母、子女等按照税法规定不征收个人所得税。受赠人转让受赠房屋的，以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额，为受赠人的应纳税所得额，依法计征个人所得税。小明应
45、缴纳个人所得税=(120808)20%=6.4(万元)。24.中国公民张某由一中资企业于 2011 年 10 月派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资 1000 元和 8000 元，则张某当月自行申报时应当补缴的个人所得税税额为( )元。A475B75C170D625（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 张某自行申报的应纳个人所得税(1000+80003500)20%555545 (元)应当由中资企业代扣代缴的个人所得税10003%30(元)外资企业应代扣代缴的个人所得税(80003500)10%105345 (元)张某当月自行补缴的个人所得税5453034
46、5170(元)25.纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。按照现行规定，下列证件和资料属于房地产开发公司申报纳税时必须向主管税务机关提供的是( )。A工商营业执照原件B税务登记证原件C公司法人的户口簿D土地使用权证书（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 纳税人应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务后 7 日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向主管税务机关办理纳税申报，并同时提供下列证件和资料：(1)房屋产权证、土地使用权证书；(2)土地转让、房产买卖合同；(3)与转让房地产有关的资料；(4)根据税务机关的要求提供房地产评估报告。26.某县城房地产开发公司开发一幢普通标准
47、住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入 9500 万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用 1000 万元，开发成本 5000 万元，房地产开发费用 500 万元，其中利息支出 200 万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地方政府规定房地产开发费用的计算比例为 9%。转让此普通标准住宅应缴土地增值税额是()万元。A0B200.5C210.7D374.1（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 (1)转让行为应缴纳营业税95005%475(万元) 应纳城建税和教育费附加475(5%+3%)38(万元)(2)扣除
48、项目金额1000+5000+(1000+5000)9%+475+38+(1000+5000)20%8253(万元) (3)增值额950082531247(万元) (4)增值率12478253100%15.11%，未超过 20%，所以免税。27.下列转让房地产行为不缴纳土地增值税的是( )。A企业转让旧房作为经济适用房房源且增值率未超过 20%的B非营利的社会团体将其办公房屋转让给其他单位C某企业将办公楼捐赠给其子公司D企业将房产所有权转让给境外非营利的社会团体（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额 20%的，免征土地增值税。28.下列行为中，属于印花税列举应税合同范围的是( )。A某银行向另一银行签订的拆借 800 万元人民币的合同B企业与主管部门签订的租赁承包经营合同C某企业与科技公司签订的技术服务合同D
