1、税法()-土地增值税(一)及答案解析(总分：144.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：40，分数：40.00)1.旧房及建筑物的转让中，其重置成本价由 ( )评定。（分数：1.00）A.税务机关B.房管部门C.土地管理局D.房地产评估机构2.下列房地产转让行为应征收土地增值税的是( )。（分数：1.00）A.继承房屋B.无偿赠与房屋给直系亲属C.被兼并企业将房屋并入兼并企业中D.合作建房有偿转让的3.某单位转让一幢 1980 年建造的公寓楼取得收入 3000 万元，当时的造价为 600 万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为 1800 万元，成新度折扣率为 7
2、成。转让该公寓楼应纳土地增值税( )万元。（分数：1.00）A.633B.714C.644.1D.315.084.房地产开发费用计算扣除的具体比例，由 ( )规定。（分数：1.00）A.各省、自治区、直辖市人民政府B.各主管税务局C.国家税务总局D.国务院5.在计算土地增值额时可以单独作为税金扣除的是( )。（分数：1.00）A.房地产开发企业转让房地产时缴纳的印花税B.房地产开发企业转让房地产时缴纳的教育费附加C.个人购买房地产时缴纳的契税D.个人转让房地产时缴纳的个人所得税6.可以由税务机关根据合同规定收款日期来确定具体纳税期限的房地产转让方式是( )。（分数：1.00）A.一次交割、付清
3、价款B.分期收款C.预售方式D.先行转让尚未完全建成的小区内的房产7.个人的下列房地产转让行为不需到房地产主管税务机关备案的是( )。（分数：1.00）A.因国家建设需要而被无偿征用、收回的房产B.因城市实施规划需要搬迁而由纳税人自行转让的房产C.转让已居住 3 年以上原自用住房D.因国家建设需要而搬迁由纳税人自行转让的房产8.个人转让原自有居住( )的住房，需按规定计征土地增值税。（分数：1.00）A.满 5 年未满 8 年B.未满 3 年C.满 3 年未满 5 年D.10 年以上9.根据土地增值税暂行条例规定，土地增值税的纳税义务发生时间是( )。（分数：1.00）A.向有关部门办理过户、
4、登记手续之日前 7 日内B.向有关部门办理过户、登记手续之日起 7 日内C.签订房地产转让合同之日起 7 日内D.签订房地产转让合同之日起 30 日内10.某单位转让一幢已经使用的楼房，原价 500 万元，已提折旧 300 万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为 800 万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共 30 万元，则评估价格为( )万元。（分数：1.00）A.200B.400C.230D.43011.房产评估机构必须( )。（分数：1.00）A.代扣代缴土地增值税B.无偿向主管税务机关提供与房产评估有关的资料C.将评估价格递交房产管理部门审核验证D.无偿提供房地产权属变更
5、方面的资料12.按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照( )。（分数：1.00）A.税务部门估定的价格扣除B.税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除C.房地产评估价格扣除D.房地产原值减除 30%后的余值扣除13.依据土地增值税法规定，下列计算公式正确的是( )。（分数：1.00）A.旧有房地产评估价格=重置成本价成新折扣率B.旧有房地产的价格=旧有房地产市场价格-建筑物折旧C.旧有房地产的价格=旧有房地产原值-建筑物折旧D.以上都不对14.财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行
6、同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，则按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和的( )计算扣除。（分数：1.00）A.5%B.5%以内C.10%D.10%以内15.纳税人转让房地产所取得的收入不包括 ( )。（分数：1.00）A.货币收入B.实物收入C.无形资产收入D.依照有关规定代收的价外费用16.我国土地增值税自( )起开始施行。（分数：1.00）A.1993 年 12 月 3 日B.1994 年 1 月 1 日C.1994 年 7 月 1 日D.1995 年 1 月 27 日17.下列应缴纳土地增值税的行为有( )。（分数：1.00）A.用房地产作抵押B.代建房
7、取得收入C.房地产商销售住宅楼D.清产核资房地产评估增值18.下列房产转让行为，不征土地增值税的是 ( )。（分数：1.00）A.以房产抵偿债务B.无偿将房产直接赠给某足球俱乐部C.破产清算转让的房地产D.农民因外出打工转让其在农村的房屋19.土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照( )计算征收。（分数：1.00）A.最高一档税率B.扣除项目金额不得扣除的原则C.成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法D.房地产评估价格20.土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应( )主管税务机关申报纳税。（分数：1.00）A.分别向房地产坐落地各方的B.向事先选择房地产坐落地某
8、一方的C.向房地产坐落地的上一级D.先向机构所在地人民政府缴纳，再向房地产坐落地上一级21.下列项目或行为中，应征收土地增值税的是( )。（分数：1.00）A.国有土地使用权出让B.双方合作建房，建成后按比例分房自用的C.以房地产抵债而发生房地产权属转让的D.以房地产投资、联营，将房地产转让到所投资、联营企业中的22.个人转让自用 3 年以上的房屋不需向主管税务机关提供的资料是( )。（分数：1.00）A.户口簿B.房屋产权证C.购房时契税完税凭证D.房屋买卖合同23.对于房地产开发公司，可以作为加计 20%扣除的基数的有( )。（分数：1.00）A.销售费用B.与房地产开发相关的财务费用C.
9、建筑工程安装费D.与房地产开发相关的管理费用24.下列各项中应征土地增值税的有( )。（分数：1.00）A.用房地产进行投资B.兼并企业取得被兼并企业房地产C.存量房地产买卖D.房地产的出租25.某工业企业 2003 年转让一幢新建办公楼取得收入 5000 万元，该办公楼建造成本和相关费用 3 700 万元，缴纳与转让办公楼相关的税金 277.5 万元(其中印花税金 2.5 万元)。该企业应缴纳土地增值税 ( )万元。（分数：1.00）A.96.75B.97.50C.306.75D.307.5026.按照税法规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额( )的，免征土地增值税。（
10、分数：1.00）A.5%B.10%C.20%D.25%27.房地产开发公司销售开发商品房，可以按取得土地使用权时支付的价款和开发成本合计数享受加计扣除( )。（分数：1.00）A.5%B.10%C.15%D.20%28.下列项目中，不属于房地产开发成本的是 ( )。（分数：1.00）A.土地出让金B.耕地占用税C.前期工程费D.开发间接费用29.土地增值税实行四级超率累进税率，增值额超过扣除项目金额 50%，未超过扣除项目金额 100%的部分，税率为( )。（分数：1.00）A.50%B.40%C.30%D.25%30.下列表述不符合土地增值税税收优惠的是( )。（分数：1.00）A.因国家建
11、设需要而被政府批准征用的房产免征土地增值税B.因国家建设需要而被政府批准征用收回的土地使用权免征土地增值税C.因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让的原房产免征土地增值税D.因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让的原房产应缴纳土地增值税31.因城市实施规划的需要，纳税人自行转让原房地产的，其土地增值税( )。（分数：1.00）A.免征B.减半征税C.先征后退D.照章征税32.某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000 万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国
12、家规定允许的最高比例执行，该项目转让的有关税金为 200 万元。计算该商品房土地增值额时，应扣除的房地产开发费用和其他扣除项目金额为( )万元。（分数：1.00）A.1 500B.2000C.2500D.3 00033.不需采用价格评估法来确定土地增值额的是( )。（分数：1.00）A.个人互换住房B.出售旧房C.隐瞒虚报房地产价格D.转让房地产：价格低于房地产评估价格且无正当理由34.个人转让房地产并符合土地增值税纳税要求的，若其房地产坐落地与纳税人居住地不一致，则纳税地点为( )。（分数：1.00）A.纳税人户口所在地B.纳税人居住地C.房地产坐落地D.办理房地产过户手续所在地35.纳税人
13、申报缴纳土地增值税时，须向主管税务机关提供( )。（分数：1.00）A.工商执照原件B.税务登记证原件C.所得税完税凭证D.土地使用权证书36.我国土地增值税( )。（分数：1.00）A.属于财产性质的土地税B.实行超额累进税率C.按次征收D.以转让国有土地使用权取得的收入为征税对象申报纳税37.土地增值税由( )征收。（分数：1.00）A.房地产管理部门B.纳税人所在地主管税务机关C.房地产坐落地主管税务机关D.纳税人经营地税务机关38.转让房地产获得的增值额超过扣除项目 150%，未超过扣除项目 200%的部分，其增值额适用税率为( )。（分数：1.00）A.30%B.40%C.50%D.
14、60%39.纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，那么其允许扣除的房地产开发费用应为取得土地使用权所支付的金额加开发成本之和的( )。（分数：1.00）A.10%以内B.15%以内C.20%以内D.25%以内40.下列各项中，应征收土地增值税的是 ( )。（分数：1.00）A.赠予社会公益事业的房地产B.个人之间互换自有居住用房地产C.抵押期满权属转让给债权人的房地产D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产二、B多项选择题/B(总题数：29，分数：58.00)41.在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指( )。（分数：2.00）A.协议方
15、式取得土地使用权的，为支付的土地出让金B.转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款C.拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金D.以行政划拨方式取得土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金42.下列房地产转让行为中，须缴纳土地增值税的有( )。（分数：2.00）A.企业双方出让房产使用权B.某国家机关将房产无偿划拨给下属事业单位C.税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产D.某同有企业以房产对外投资，参股分红E.某国有企业与一外国企业合作建房后出售43.土地、房地产管理部门有义务向税务机关提供( )等资料。（分数：2.00）A.土地出让金数额B.土地基准地价C.土地使用权D.房屋及建筑物
16、产权E.评估价格44.允许作为从事房地产开发的纳税人加计 20%扣除的项目有( )。（分数：2.00）A.耕地占用税B.管理费用C.土地征用费D.财务费用E.建房直接成本45.下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有( )。（分数：2.00）A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20%的，减半征收土地增值税B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20%的，免征土地增值税C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20%的，应对其全部
17、增值额按规定征收土地增值税46.根据有关规定，可以不征或免征土地增值税的有( )。（分数：2.00）A.以房地产进行投资，将房地产转让到所投资的企业B.个人以房地产进行交换的C.被兼并企业的房地产转让到兼并企业D.以房地产抵债而发生房地产权属转让的47.下列项目中，可以列为扣除项目金额的有 ( )。（分数：2.00）A.营业税税款滞纳金B.超期利息支C.印花税的罚款D.支付的地价款E.项目设计费用48.下列转让房地产所获得的项目中，应计入转让房地产收入中的有( )。（分数：2.00）A.外汇B.银行承兑汇票C.实物D.有价证券E.无形资产49.下列业务中应采取先按比例征收后清算税款的征税办法的
18、有( )。（分数：2.00）A.成片受让土地分期分批开发转让房地产B.预售商品房C.出售旧有房地产D.合作建房分别出售E.建造部分自用房销售50.下列对自然人转让房地产的纳税地点的说法正确的是( )。（分数：2.00）A.转让房地产坐落地与其居住所在地一致的，应在住所所在地税务机关申报纳税B.转让房地产坐落地与其居住所在地一致的，则应在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税C.转让房地地产坐落地与其居住所在地不一致的，则应在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税D.转让房地产坐落地与其居住所在地不一致的，则应在住所所在地的税务机关申报纳税51.转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的(
19、 )，都是土地增值税的纳税义务人。（分数：2.00）A.学校B.税务机关C.外籍个人D.国有企业52.转让旧房的，税法准予纳税人从转让收入额中减除的扣除项目包括( )。（分数：2.00）A.取得土地使用权所支付的金额B.按国家统一规定缴纳的有关费用C.在转让环节缴纳的税金D.房屋及建筑物的评估价格53.下列各项中属于土地增值税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.出让国有土地使用权B.城市房地产的出租C.转让国有土地使用权D.城市企业房地产的交换54.计算土地增值税扣除项目金额中不得扣除的利息支出有( )。（分数：2.00）A.10 年以上的借款利息B.境外借款利息C.超过国家的有关规定上
20、浮幅度的部分D.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息55.下列项目不属于土地增值税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.以收取出让金的方式出让国有土地使用权B.以继承方式转让房地产C.以出售方式转让国有土地使用权D.以收取租金的方式出租房地产56.纳税人申报的扣除项目金额不实时，其扣除项目金额可按( )。（分数：2.00）A.房产的评估价格B.房产坐落地取得时的基准地价或标定地价C.房产转让时缴纳的各种税金D.取得土地使用权时依国家规定缴纳的费用E.市场交易价格57.判断一项转让房地产的行为是否属于土地增值税的征税范围，其标准包括( )。（分数：2.00）A.转让的土地的使用权是否为国家所有
21、B.转让的土地的使用权是否为国家或农村集体所有C.土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让D.是否取得收入58.下列项目中，属于土地增值税扣除项目且可据实扣除的行( )。（分数：2.00）A.项目可行性研究费用B.支付的土地出让金C.小区出售前绿化支出D.销售房产的广告费用E.销售房产的业务招待费59.房地产开发企业在转让房地产时缴纳的税费，可以从其转让收入中扣除的有( )。（分数：2.00）A.营业税B.印花税C.教育费附加D.城市维护建设税60.纳税人转让房地产有( )情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。（分数：2.00）A.因偷税被税务机关多次处罚的B.提供扣除
22、项目金额不实C.隐瞒、虚报房地产成交价格D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的61.转让旧房地产及建筑物的扣除项目包括 ( )。（分数：2.00）A.旧房及建筑物的评估价格B.旧房及建筑物的重置成本价C.支付的评估费用D.转让环节缴纳的税款E.取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用62.下列项目中，属于土地增值税免税范围的有( )。（分数：2.00）A.国家机关转让自用的房产B.因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产C.1994 年 1 月 1 日以前已签订房地产转让合同所转让的房产D.个人因改善居住条件而转让居住满 5 年的自用住房E.建造普通标准住宅出售，增值额
23、未超过扣除项目金额之和 20%的63.某工业企业转让自用的房产，计算土地增值税的增值额时，可以直接扣除的税金有 ( )。（分数：2.00）A.增值税B.契税C.转让房产缴纳的营业税D.转让房产时交纳的教育费附加E.转让房产时缴纳的印花税64.税务机关对纳税人的纳税资料审查的主要内容有( )。（分数：2.00）A.房地产开发项目的类型B.房地产转让的形式C.签订房地产转让合同的具体日期D.房地产开发成本费用的财务会计资料E.与房地产转让有关的税金的完税凭证65.1994 年 1 月 1 日以前已签订开发合同的房地产享受免税待遇必须具备的条件是 ( )。（分数：2.00）A.必须按合同规定投入资金
24、开发B.必须是首次转让C.必须是在五年以内的首次转让D.必须“三通一平”E.必须完成前期施工66.下列对法人转让房地产的纳税地点的说法正确的是( )。（分数：2.00）A.转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税B.转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，应在房地产坐落地税务机关申报纳税C.转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，则应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税D.转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税67.下列项目中，属于房地产评估机构的义务有( )。（分
25、数：2.00）A.按税务机关的要求按期报送房地产的价格评估结果B.向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料C.规定向税务机关提供房产买卖合同D.必须严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估E.必须向税务机关如实申报房地产交易额及扣除项目金额68.在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指( )。（分数：2.00）A.以协议方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金B.以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款C.以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金D.以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金69.土地
26、增值税的纳税人，包括在我国境内有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附属物的产权，并取得收入的( )。（分数：2.00）A.国家机关B.社会团体C.外国公民D.外围机构E.部队三、B计算题/B(总题数：33，分数：33.00)70.允许扣除项目的总额为( )万元。（分数：1.00）A.1394.35B.1523.5C.1564.35D.147071.允许扣除的开发费用金额为( )万元。（分数：1.00）A.200B.300C.260D.36072.天龙公司应缴纳的土地增值税为 ( )万元。（分数：1.00）A.530.13B.531.30C.1035.23D.541.8373.应缴纳的土地增
27、值税额为( )万元。（分数：1.00）A.90.01B.57.83C.66.83D.75.8374.允许扣除的房地产开发费用为( )万元。（分数：1.00）A.220B.210C.200D.10075.该企业出售写字楼应缴纳土地增值税( )万元。（分数：1.00）A.625.225B.628.625C.621.625D.639.82576.该个人转让自有住房应扣除金额为 ( )万元。（分数：1.00）A.20B.22C.24.22D.32.2277.该房产开发公司转让其土地使用权的增值额为( )万元。（分数：1.00）A.10B.3.95C.3.90D.9.5578.房地产开发成本金额为( )
28、万元。（分数：1.00）A.450B.550C.615D.60079.转让房产应缴纳的土地增值税为( )万元。（分数：1.00）A.200B.160C.220D.24080.允许扣除项目的总额是( )万元。（分数：1.00）A.1865B.1666.5C.1665D.190581.转让旧房计算增值额时，准许扣除的金额为( )万元。（分数：1.00）A.200B.240C.262.20D.222.282.允许扣除的项目总额为( )万元。（分数：1.00）A.727.25B.727.75C.677.75D.677.2583.应缴纳的土地增值税为( )万元。（分数：1.00）A.4B.3.82C.1
29、.17D.1.1984.允许扣除的项目金额为( )万元。（分数：1.00）A.887B.810C.810.70D.76285.计算土地增值税的增值额时，可扣除的开发成本和开发费用为( )万元。（分数：1.00）A.5400B.5320C.5100D.652086.应缴的土地增值税额为( )万元。（分数：1.00）A.450.75B.438C.383.25D.360.7587.该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税( )万元。（分数：1.00）A.2015B.2045C.2031D.203888.计算土地增值税的增值额时，可扣除的开发成本和开发费用为( )万元。（分数：1.00）A.2400
30、B.1970C.2000D.202089.转让房产的增值额为( )万元。（分数：1.00）A.600B.400C.500D.30090.允许扣除的项目金额合计为( )万元。（分数：1.00）A.2885B.2485C.2765D.277591.计算土地增值税的增值额时，可扣除的税费和加计扣除费用为( )万元。（分数：1.00）A.820B.2000C.1200D.150092.房地产开发费用扣除金额为( )万元。（分数：1.00）A.25B.75C.50D.8593.该个人应缴纳的土地增值税为( )万元。（分数：1.00）A.3.5B.6.1C.2.33D.4.5594.计算土地增值税的增值额
31、时，可扣除的金额为( )万元。（分数：1.00）A.6029.9B.4632.9C.6032.9D.5993.995.允许扣除的开发费用为( )万元。（分数：1.00）A.200B.150C.60D.11096.3 月 1 日将土地使用权作价投资的税务处理是( )。（分数：1.00）A.免缴土地增值税B.应缴纳土地增值税 75 万元C.应缴纳土地增值税 62.50 万元D.应缴纳土地增值税 37.50 万元97.4 月 28 日转让房地产应缴纳的土地增值税为( )万元。（分数：1.00）A.15B.16.67C.12.50D.11.2798.应缴纳的土地增值税额是( )万元。（分数：1.00）
32、A.881.75B.805.75C.751.25D.701.7599.计算土地增值税的增值额时，可扣除的税费为( )万元。（分数：1.00）A.277.50B.252.55C.227.50D.277.25100.应缴纳的土地增值税是( )万元。（分数：1.00）A.42.01B.44C.70D.60.41101.应缴纳的土地增值税是( )万元。（分数：1.00）A.188.50B.160.85C.203.70D.155.50102.销售普通标准住宅的税务处理是 ( )。（分数：1.00）A.免缴土地增值税B.应缴土地增值税 91.70 万元C.应缴土地增值税 69 万元D.应缴土地增值税 52
33、.95 万元四、B综合分析题/B(总题数：13，分数：13.00)103.第一笔业务中的 200 万元应计入该企业的( )。（分数：1.00）A.房产转让收入B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.取得土地使用权所支付的金额104.该房地产开发公司应该缴纳( )。（分数：1.00）A.土地增值税B.营业税C.印花税D.城市维护建设税105.计算土地增值税的增值额时，可扣除的税费和加计扣除费用为( )万元。（分数：1.00）A.2590B.2400C.2390D.3490106.在第四笔业务中，该企业应缴( )。（分数：1.00）A.土地增值税B.企业所得税C.印花税D.契税E.营业税107.该
34、公司应缴纳的土地增值税税额为 ( )万元。（分数：1.00）A.2152.5B.2047.5C.2074.5D.2086.5108.该项交易中外资企业转让的土地使用权( )。（分数：1.00）A.须经房地产评估机构评估其价格并送交房地产主管部门审核B.可直接冲减购进房产的价格C.须计入外资企业的营业收入D.可直接冲减房地产开发公司的销售收入109.第二笔业务中购房者每年支付的利息应( )。（分数：1.00）A.计入房产销售收入B.计入其他业务收入C.计入营业外收入D.冲减财务费用E.不计入房产销售收入110.该外资企业应缴纳( )。（分数：1.00）A.土地增值税B.营业税C.印花税D.城市维
35、护建设税111.该外资企业应缴的土地增值税税额为 ( )万元。（分数：1.00）A.16.85B.15.23C.16.23D.12.95112.在第四笔业务中该公司( )。（分数：1.00）A.在房产抵押后即应缴土地增值税B.在房产抵押期间不缴土地增值税C.增值税纳税义务发生时间为抵押合同签订之日D.在房屋产权发生变更之前没有发生纳税义务113.该房地产开发公司应该缴纳的土地增值税税额为( )万元。（分数：1.00）A.24.75B.24.68C.18.75D.17.75114.第三笔业务中该公司( )。（分数：1.00）A.应缴纳土地增值税B.可免缴土地增值税C.不是土地增值税纳税人D.可减
36、半缴纳土地增值税115.计算土地增值税的增值额时，可扣除的开发成本和开发费用为( )万元。（分数：1.00）A.6900B.6700C.6600D.6800税法()-土地增值税(一)答案解析(总分：144.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：40，分数：40.00)1.旧房及建筑物的转让中，其重置成本价由 ( )评定。（分数：1.00）A.税务机关B.房管部门C.土地管理局D.房地产评估机构 解析：2.下列房地产转让行为应征收土地增值税的是( )。（分数：1.00）A.继承房屋B.无偿赠与房屋给直系亲属C.被兼并企业将房屋并入兼并企业中D.合作建房有偿转让的 解析：3.某
37、单位转让一幢 1980 年建造的公寓楼取得收入 3000 万元，当时的造价为 600 万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为 1800 万元，成新度折扣率为 7 成。转让该公寓楼应纳土地增值税( )万元。（分数：1.00）A.633 B.714C.644.1D.315.08解析：4.房地产开发费用计算扣除的具体比例，由 ( )规定。（分数：1.00）A.各省、自治区、直辖市人民政府 B.各主管税务局C.国家税务总局D.国务院解析：5.在计算土地增值额时可以单独作为税金扣除的是( )。（分数：1.00）A.房地产开发企业转让房地产时缴纳的印花税B.房地产开发企业转让房地产时缴纳的教育费附
38、加 C.个人购买房地产时缴纳的契税D.个人转让房地产时缴纳的个人所得税解析：6.可以由税务机关根据合同规定收款日期来确定具体纳税期限的房地产转让方式是( )。（分数：1.00）A.一次交割、付清价款B.分期收款 C.预售方式D.先行转让尚未完全建成的小区内的房产解析：7.个人的下列房地产转让行为不需到房地产主管税务机关备案的是( )。（分数：1.00）A.因国家建设需要而被无偿征用、收回的房产 B.因城市实施规划需要搬迁而由纳税人自行转让的房产C.转让已居住 3 年以上原自用住房D.因国家建设需要而搬迁由纳税人自行转让的房产解析：8.个人转让原自有居住( )的住房，需按规定计征土地增值税。（分
39、数：1.00）A.满 5 年未满 8 年B.未满 3 年 C.满 3 年未满 5 年D.10 年以上解析：9.根据土地增值税暂行条例规定，土地增值税的纳税义务发生时间是( )。（分数：1.00）A.向有关部门办理过户、登记手续之日前 7 日内B.向有关部门办理过户、登记手续之日起 7 日内C.签订房地产转让合同之日起 7 日内 D.签订房地产转让合同之日起 30 日内解析：10.某单位转让一幢已经使用的楼房，原价 500 万元，已提折旧 300 万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为 800 万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共 30 万元，则评估价格为( )万元。（分数：1.
40、00）A.200B.400 C.230D.430解析：11.房产评估机构必须( )。（分数：1.00）A.代扣代缴土地增值税B.无偿向主管税务机关提供与房产评估有关的资料 C.将评估价格递交房产管理部门审核验证D.无偿提供房地产权属变更方面的资料解析：12.按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照( )。（分数：1.00）A.税务部门估定的价格扣除B.税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除C.房地产评估价格扣除 D.房地产原值减除 30%后的余值扣除解析：13.依据土地增值税法规定，下列计算公式正确的是( )。（分数：1.00）A.旧有房地产评估价格=重
41、置成本价成新折扣率 B.旧有房地产的价格=旧有房地产市场价格-建筑物折旧C.旧有房地产的价格=旧有房地产原值-建筑物折旧D.以上都不对解析：14.财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，则按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和的( )计算扣除。（分数：1.00）A.5%B.5%以内 C.10%D.10%以内解析：15.纳税人转让房地产所取得的收入不包括 ( )。（分数：1.00）A.货币收入B.实物收入C.无形资产收入D.依照有关规定代收的价外费用 解析：16
42、.我国土地增值税自( )起开始施行。（分数：1.00）A.1993 年 12 月 3 日B.1994 年 1 月 1 日 C.1994 年 7 月 1 日D.1995 年 1 月 27 日解析：17.下列应缴纳土地增值税的行为有( )。（分数：1.00）A.用房地产作抵押B.代建房取得收入C.房地产商销售住宅楼 D.清产核资房地产评估增值解析：18.下列房产转让行为，不征土地增值税的是 ( )。（分数：1.00）A.以房产抵偿债务B.无偿将房产直接赠给某足球俱乐部C.破产清算转让的房地产D.农民因外出打工转让其在农村的房屋 解析：19.土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照( )计
43、算征收。（分数：1.00）A.最高一档税率B.扣除项目金额不得扣除的原则C.成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法D.房地产评估价格 解析：20.土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应( )主管税务机关申报纳税。（分数：1.00）A.分别向房地产坐落地各方的 B.向事先选择房地产坐落地某一方的C.向房地产坐落地的上一级D.先向机构所在地人民政府缴纳，再向房地产坐落地上一级解析：21.下列项目或行为中，应征收土地增值税的是( )。（分数：1.00）A.国有土地使用权出让B.双方合作建房，建成后按比例分房自用的C.以房地产抵债而发生房地产权属转让的 D.以房地产投资、联营，将房
44、地产转让到所投资、联营企业中的解析：22.个人转让自用 3 年以上的房屋不需向主管税务机关提供的资料是( )。（分数：1.00）A.户口簿B.房屋产权证C.购房时契税完税凭证 D.房屋买卖合同解析：23.对于房地产开发公司，可以作为加计 20%扣除的基数的有( )。（分数：1.00）A.销售费用B.与房地产开发相关的财务费用C.建筑工程安装费 D.与房地产开发相关的管理费用解析：24.下列各项中应征土地增值税的有( )。（分数：1.00）A.用房地产进行投资B.兼并企业取得被兼并企业房地产C.存量房地产买卖 D.房地产的出租解析：25.某工业企业 2003 年转让一幢新建办公楼取得收入 500
45、0 万元，该办公楼建造成本和相关费用 3 700 万元，缴纳与转让办公楼相关的税金 277.5 万元(其中印花税金 2.5 万元)。该企业应缴纳土地增值税 ( )万元。（分数：1.00）A.96.75B.97.50C.306.75 D.307.50解析：26.按照税法规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额( )的，免征土地增值税。（分数：1.00）A.5%B.10%C.20% D.25%解析：27.房地产开发公司销售开发商品房，可以按取得土地使用权时支付的价款和开发成本合计数享受加计扣除( )。（分数：1.00）A.5%B.10%C.15%D.20% 解析：28.下列项目中
46、，不属于房地产开发成本的是 ( )。（分数：1.00）A.土地出让金 B.耕地占用税C.前期工程费D.开发间接费用解析：29.土地增值税实行四级超率累进税率，增值额超过扣除项目金额 50%，未超过扣除项目金额 100%的部分，税率为( )。（分数：1.00）A.50%B.40% C.30%D.25%解析：30.下列表述不符合土地增值税税收优惠的是( )。（分数：1.00）A.因国家建设需要而被政府批准征用的房产免征土地增值税B.因国家建设需要而被政府批准征用收回的土地使用权免征土地增值税C.因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让的原房产免征土地增值税D.因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税
47、人自行转让的原房产应缴纳土地增值税 解析：31.因城市实施规划的需要，纳税人自行转让原房地产的，其土地增值税( )。（分数：1.00）A.免征 B.减半征税C.先征后退D.照章征税解析：32.某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000 万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行，该项目转让的有关税金为 200 万元。计算该商品房土地增值额时，应扣除的房地产开发费用和其他扣除项目金额为( )万元。（分数：1.00）A.1 500B.2000C.250
48、0D.3 000 解析：33.不需采用价格评估法来确定土地增值额的是( )。（分数：1.00）A.个人互换住房 B.出售旧房C.隐瞒虚报房地产价格D.转让房地产：价格低于房地产评估价格且无正当理由解析：34.个人转让房地产并符合土地增值税纳税要求的，若其房地产坐落地与纳税人居住地不一致，则纳税地点为( )。（分数：1.00）A.纳税人户口所在地B.纳税人居住地C.房地产坐落地D.办理房地产过户手续所在地 解析：35.纳税人申报缴纳土地增值税时，须向主管税务机关提供( )。（分数：1.00）A.工商执照原件B.税务登记证原件C.所得税完税凭证D.土地使用权证书 解析：36.我国土地增值税( )。
49、（分数：1.00）A.属于财产性质的土地税B.实行超额累进税率C.按次征收 D.以转让国有土地使用权取得的收入为征税对象申报纳税解析：37.土地增值税由( )征收。（分数：1.00）A.房地产管理部门B.纳税人所在地主管税务机关C.房地产坐落地主管税务机关 D.纳税人经营地税务机关解析：38.转让房地产获得的增值额超过扣除项目 150%，未超过扣除项目 200%的部分，其增值额适用税率为( )。（分数：1.00）A.30%B.40%C.50% D.60%解析：39.纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，那么其允许扣除的房地产开发费用应为取得土地使用权所支付的金额加开发成本之和的( )。（分数：1.00）A.10%以内 B.15%以内C.20%以内D.25%以内解析：40.下列各项中，应征收土地增值税的是 ( )。（分数：1.00）A.赠予社会公益事业的房地产B.个人之间互换自有居住用房地产C.抵押期满权属转让给债权人的房地产 D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产解析：二、B多项选择题/B(总题数：29，分数：58.00)41.在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准
