1、税法()-土地增值税(三)及答案解析(总分：152.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：22，分数：22.00)1.个人转让自厨 3年以上的房屋不需向主管税务机关提供的资料是( )。（分数：1.00）A.户口簿B.房屋产权证C.购房时契税完税凭证D.房屋买卖合同2.某生产企业 2006年转让一栋 20世纪 80年代末建造的办公室，取得转让收入 400万元，缴纳相关税费共计 25万元。该办公室原造价 300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公室需800万元，该办公室经评估还有四成新。该企业转让办公室应缴纳的土地增值税为( )万元。（分数：1.00）A.2
2、2.5B.16.5C.25.5D.14.53.可以由税务机关根据合同规定收款日期来确定具体纳税期限的房地产转让方式是( )。（分数：1.00）A.一次交割、付清价款B.分期收款C.预售方式D.先行转让尚未完全建成的小区内的房产4.对于房地产开发公司，可以作为加计 20%扣除的基数的是( )。（分数：1.00）A.销售费用B.与房地产开发相关的财务费用C.建筑工程安装费D.与房地产开发相关的管理费用5.下列房产转让行为，不征土地增值税的是( )。（分数：1.00）A.以房产抵偿债务B.无偿将房产直接赠给某足球俱乐部C.破产清算转让的房地产D.农民因外出打工转让其在农村的房屋6.纳税人申报缴纳土地
3、增值税时，须向主管税务机关提供( )。（分数：1.00）A.工商执照原件B.税务登记证原件C.所得税完税凭证D.土地使用权证书7.2005年 8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅，取得转让收入 4000万元，转让环节税款合计220万元，已经全部缴清。已知该公司取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为 1600万元，投入的房地产开发成本为 900万元，利息支出 210万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有 30万元属于超过贷款期限的利息)。该单位所在地省政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为 5。此转让行为应缴纳土地增值税( )万元。（分数：1.00）A.0B.13
4、3.5C.142.5D.292.58.下列房地产转让行为应征收土地增值税的是( )。（分数：1.00）A.个人之间互换自有居住用房B.无偿赠与房屋给直系亲属C.被兼并企业将房屋并入兼并企业中D.合作建房有偿转让的9.土地增值税由( )征收。（分数：1.00）A.房地产管理部门B.纳税人所在地主管税务机关C.房地产坐落地主管税务机关D.纳税人经营地税务机关10.计算土地增值税时，下列项目中允许扣除的有( )。（分数：1.00）A.超过贷款期限的利息B.计入房价并回购买方一并收取的代收费用C.超过贷款期限而加罚的利息D.未计入房价但在房价之外单独收取的代收费用11.依据税法规定，下列计算公式中正确
5、的是( )。（分数：1.00）A.旧有房地产评估价格=重置成本价成新折扣率B.旧房成新度折扣=C.旧有房地产的价格=旧有房地产原值-建筑物折旧D.旧有房地产的价格=旧有房地产市场价格-建筑物折旧12.下列项目中，征收土地增值税，确定取得土地使用权所付金额方法正确的是( )。（分数：1.00）A.以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地价款B.以行政划拨方式取得土地使用权的，为补缴的出让金C.以转让方式取得土地使用权的，为补缴的出让金和费用D.以其他方式取得土地使用权的，为建房的费用与成本13.下列项目中，不属于房地产开发成本的是( )。（分数：1.00）A.土地出让金B.耕地占用税C.前期工程
6、费D.开发间接费用14.我国的土地增值税( )。（分数：1.00）A.属于财产性质的土地税B.实行超额累进税率C.按次征收D.以转让国有土地使用权取得的收入为征税对象申报纳税15.转让房地产获得的收入超过扣除项目 150%，未超过扣除项目 200%的部分，其增值额适用税率为( )。（分数：1.00）A.30%B.40%C.50%D.60%16.计算土地增值税时可扣除的税费是( )。（分数：1.00）A.房地产开发企业转让房地产应缴纳的所得税B.房地产开发企业转让房地产时缴纳的教育费附加C.个人购买房地产时缴纳的契税D.个人转让房地产时缴纳的个人所得税17.某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为
7、500万元，已提折旧 300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为 800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共 30 万元，则评估价格为( )万元。（分数：1.00）A.200B.400C.230D.43018.个人的下列房地产转让行为中，不需到房地产主管税务机关备案的是( )。（分数：1.00）A.因国家建设需要而被无偿征用、收回的房产B.因城市实施规划需要搬迁而由纳税人自行转让的房产C.转让已居住 3年以上原自用住房D.因国家建设需要而搬迁由纳税人自行转让的房产19.根据土地增值税暂行条例规定，纳税人应于( )。（分数：1.00）A.向有关部门办理过户、登记手续之日前 7日
8、内B.向有关部门办理过户、登记手续之日起 7日内C.签订房地产转让合同之日起 7日内或在税务机关核定期限内D.签订房地产转让合同之日起 30日内20.某商业企业 2006年转让一栋 20世纪 90年代初建造的仓库，取得转让收入 300万元，缴纳相关税费共计 16万元。该仓库造价 200万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的仓库需 400万元，该仓库经评估还有六成新。该商业企业转让仓库应缴纳的土地增值税为( )万元。（分数：1.00）A.30B.25.2C.18D.13.221.旧房及建筑物的转让中，其重置成本价由( )评定。（分数：1.00）A.税务机关B.房管部门C.土地管理局
9、D.房地产评估机构22.纳税人转让房地产所取得的收入不包括( )。（分数：1.00）A.货币收入B.实物收入C.无形资产收入D.依照有关规定代收的价外费用二、B多项选择题/B(总题数：16，分数：32.00)23.根据土地增值税规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人以预售方式转让房地产的，税务机关可以预征土地增值税B.纳税人难以在每次转让后申报应纳税额的，可以选择定期申报方式C.土地增值税采用超额累进税率D.集体土地转让是违法行为，应该征收土地增值税24.下列项目中，属于土地增值税免税范围的有( )。（分数：2.00）A.国家机关转让自用的房产B.因国家建设需要而被政府征用
10、、收回的房地产C.个人之间互换自有居住用房地产并经当地税务机关核实的D.个人因改善居住条件而转让居住满 5年的自用住房E.建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目余额之和 20%的25.下列项目中，属于土地增值税扣除项目且可据实扣除的有( )。（分数：2.00）A.项目可行性研究费用B.支付的土地出让金C.小区出售前绿化支出D.销售房产的广告费用E.销售房产的业务招待费26.下列项目中，应征收土地增值税的有( )。（分数：2.00）A.以房地产抵债而发生房地产产权转移的B.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的C.以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营D.国家收回国有土地使用权、征用地上建
11、筑物及附着物E.建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20%的27.允许作为从事房地产开发的纳税人加计 20%扣除基数的项目有( )。（分数：2.00）A.耕地占用税B.管理费用C.土地征用费D.财务费用E.建房直接成本28.下列项目中，计征土地增值税时需要评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括( )。（分数：2.00）A.出售新房屋及建筑物的B.出售旧房屋及建筑物的C.虚报房地产成交价格的D.以房地产进行投资联营的E.提供扣除项目金额不实的29.纳税人申报的扣除项目金额不实时，其扣除项目金额可按( )确定。（分数：2.00）A.房产的评估价格B.房产坐落地取得时的基准地价或
12、标定地价C.房产转让时缴纳的各种税金D.取得土地使用权时依国家规定缴纳的费用E.市场交易价格30.下列项目中，在计算土地增值税增值额时，允许扣除的有( )。（分数：2.00）A.旧房转让中，经当地税务机关确认的旧房评估价格B.纳税人因虚报房地产成交价格而发生的评估费用C.已支付地价款，但不能提供已支付的地价款凭据的D.取得土地使用权后，未进行开发即转让的，按地价款计算的 10%的加计扣除E.旧房转让中，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新折扣率后的价格31.下列转让房地产所获得的经济利益中，应计入转让房地产收入中的有( )。（分数：2.00）A.外汇B.银行承兑汇票C.实物D
13、.有价证券E.无形资产32.土地增值税的特点包括( )。（分数：2.00）A.采用扣除法计算增值额B.采用评估法计算增值额C.实行超额累进比例税率D.征收管理上实行按次征收E.以货物的增值额为征税对象33.土地、房地产管理部门有义务向税务机关提供( )等资料。（分数：2.00）A.土地出让金数额B.土地基准地价C.土地使用权D.房屋及建筑物产权E.评估价格34.转让旧房地产及建筑物的扣除项目包括( )。（分数：2.00）A.旧房及建筑物的评估价格B.旧房及建筑物的重置成本价C.支付的评估费用D.转让环节缴纳的税款E.取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用35.下列房地产转让行为中，须缴纳
14、土地增值税的有( )。（分数：2.00）A.企业双方出让房产使用权B.某国家机关将房产无偿划拨给下属事业单位C.税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产D.某国有企业以房产对外投资，参股分红E.某国有企业与一外国企业合作建房后出售36.下列业务中应采取先按比例征收后清算税款的征税办法的有( )。（分数：2.00）A.成片受让土地分期分批开发转让房地产B.预售商品房C.出售旧有房地产D.合作建房分别出售E.建造部分自用房销售37.税务机关对纳税人的纳税资料审查的主要内容有( )。（分数：2.00）A.房地产开发项目的类型B.房地产转让的形式C.签订房地产转让合同的具体日期D.房地产开发成本费用的财务会计
15、资料E.与房地产转让有关的税金的完税凭证38.某工业企业转让自用的房产，计算土地增值税的增值额时，可以直接扣除的税费有 ( )。（分数：2.00）A.增值税B.契税C.转让房产时缴纳的营业税D.转让房产时缴纳的教育费附加E.转让房产时缴纳的印花税三、B计算题/B(总题数：8，分数：62.00)3月 1日，某房地产开发公司以 100万元获得某块土地使用权后，即于 3月 3日将该块土地使用权以 110万的价格转让出去，转让时缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共 605 万元。根据所给资料，回答下列问题(以万元为单位，保留小数点后两位)：（分数：8.00）(1).该房产开发公司转让土地使用权的
16、增值额为( )万元。（分数：4.00）A.10B.3.95C.3.90D.9.55(2).应缴纳的土地增值税为( )万元。（分数：4.00）A.4B.3.82C.1.17D.1.19某单位销售一幢 70年代建造的房屋，售价 400万元，房屋原值 200万元，现在修建同样的房屋需 600万元，该房屋现为四成新，转让时缴纳了各种税金 22.2万元。根据所给资料，回答下列问题：（分数：8.00）(1).转让旧房计算增值额时，准许扣除的金额为( )万元。（分数：4.00）A.200B.240C.262.20D.222.2(2).应缴纳的土地增值税是( )万元。（分数：4.00）A.42.01B.44C
17、.70D.60.41某年度某企业发生以下业务：(1)3月 1日以一块土地使用权作价 1000万元作为投资，与另一企业建立合资企业，其取得土地使用权所支付的金额为 750万元。(2)4月 10日购进一处新房产支付价款 100万元，于 4月 28日进行转让，转让价格 150万元，与转让房地产有关各种税金共计 8.325万元。根据所给资料，回答下列问题(以万元为单位，保留小数点后两位)：（分数：8.00）(1).3月 1日将土地使用权作价投资的税务处理是( )。（分数：4.00）A.免缴土地增值税B.应缴纳土地增值税 75万元C.应缴纳土地增值税 62.50万元D.应缴纳土地增值税 37.50万元(
18、2).4月 28日转让房地产应缴纳土地增值税( )万元。（分数：4.00）A.15B.16.67C.12.50D.11.27某个人 1997年 6月因工作调动转让原居住的自有住房，房产于 1993年 8月以20万元的价格购入，购入时缴纳契税 1万元，其他各种费用 1万元。转让获得收入 40万元，支付各种税金共 222 万元(不包括个人所得税)，转让时未向税务机关申报核准。现在重建同样的房屋需 50万元，经评估房屋为六成新。根据所给资料，回答下列问题(以万元为单位，保留小数点后两位)：（分数：8.00）(1).该个人转让自有住房应扣除金额为( )万元。（分数：4.00）A.20B.22C.24.
19、22D.32.22(2).该个人应缴纳的土地增值税为( )万元。（分数：4.00）A.3.5B.6.1C.1.17D.4.55某房地产开发公司出售一幢写字楼，收入总额为 3000万元，开发该写字楼的支出项目为：支付土地出让金及相关费用 200万元，房地产开发成本 1000万元，管理费用与销售费用是 100万元，利息支出 200万元(可按转让项目分摊并提供金融机构证明)，转让环节支付的营业税等税费共计 166.5万元(其中含印花税1.5万元)，该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。根据所给资料，回答下列问题(以万元为单位，保留小数点后两位)：（分数：6.99）(1).允许
20、扣除的开发费用金额为( )万元。（分数：2.33）A.200B.300C.260D.360(2).允许扣除项目的总额是( )万元。（分数：2.33）A.1865B.1666.5C.1665D.1905(3).应缴的土地增值税额为( )万元。（分数：2.33）A.450.75B.438C.383.25D.360.75某房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，出售总收入为 1700万元，其支出项目为：支付土地出让金及相关费用 300万元，房地产开发成本 800万元，利息支出 200万元 (其中 50万元为罚息，不能按收入项目准确分摊)，转让环节支付的税金共计 94.35万元 (含印花税 0.85万
21、元)，该省规定的房地产开发费用的扣除比例为 10%。根据所给资料，回答下列问题(以万元为单位，保留小数点后两位)：（分数：6.99）(1).允许扣除的开发费用为( )万元。（分数：2.33）A.200B.150C.60D.110(2).允许扣除项目的总额为( )万元。（分数：2.33）A.1394.35B.1523.5C.1564.35D.1470(3).销售普通标准住宅的税务处理是( )。（分数：2.33）A.免缴土地增值税B.应缴土地增值税 91.70万元C.应缴土地增值税 69万元D.应缴土地增值税 52.95万元某房地产开发公司建造普通标准住宅出售，销售收入 1400万元，已知该公司取
22、得土地使用权支付金额 10万元，支付有关拆迁补偿费 30万元，支付前期开发费 15万元，支付建筑安装工程费 450万元，支付基础设施费 100万元，支付开发间接费 20万元，销售此楼时缴纳的有关税金共计 777 万元(含印花税 0.7万元)，允许扣除的房地产开发费用共为 60万元。根据所给资料，回答下列问题(以万元为单位，保留小数点后两位)：（分数：8.01）(1).房地产开发成本为( )万元。（分数：2.67）A.450B.550C.615D.600(2).允许扣除的项目金额为( )万元。（分数：2.67）A.887B.810C.810.70D.762(3).应缴纳土地增值税( )万元。（分
23、数：2.67）A.188.50B.160.85C.203.70D.155.50某房地产开发公司建造商用楼出售，取得销售额 5000万元，公司缴纳了有关税金 (营业税税率为 5%，印花税税率为 0.5，城建税税率为 7%，教育费附加为3%)，已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用为 500万元，房地产开发成本为 1500万元，房地产开发费用中的利息支出为 120万元(支付的集资款利息，比按同期银行贷款利率计算的利息多出 10万元，能提供金融机构的证明)，该公司所在地政府规定其他房地产开发费用的扣除比例为 5%。根据所给资料，回答下列问题(以万元为单位，保留小数点后
24、两位)：（分数：8.01）(1).允许扣除的房地产开发费用为( )万元。（分数：2.67）A.220B.210C.200D.100(2).允许扣除的项目金额合计为( )万元。（分数：2.67）A.2885B.2485C.2765D.2771(3).应缴纳土地增值税( )万元。（分数：2.67）A.881.75B.805.75C.751.25D.701.75四、B综合分析题/B(总题数：3，分数：36.00)某房地产开发公司投资开发两片小区的情况如下：甲小区于 2001年 10月 3，日签订房地产销售合同，以分期收款方式将房产全部出售出去，依合同规定 2001年 10月 5日收到第一笔售房款共
25、300万元，2001年 12月 15日收第二笔房款 400万元，2002 年 10月 30日收最后一笔房款500万元。已知公司取得甲小区的土地使用权支付的费用为 120万元，开发成本为 456万元，销售环节缴纳与售房有关的税款共计 66万元。乙小区于 2001年 10月签订房产开发合同，并于 2001年 12月投入“三通一平”资金共 100 万元，第一幢房屋于 2003年 8月建成并于 2003年 9月全部销售，取得售房款 2000万元，2004 年 1月 31日销售第二幢房屋取得售房款 6000万元，2005 年 11月将最后一幢房屋销售出去取得售房款 3000万元。已知企业取得乙小区的土地
26、使用权支付的费用为 1000万元，三幢房屋的开发成本分别为800万元、3000 万元和 1000万元，三幢房屋销售时缴纳与销售房屋有关的税金分别为 110万、330 万和 165万，三幢房屋的建筑面积分别为 20000平方米、50000平方米和 30000平方米。该公司利息支出不能准确按项目计算分摊，该地政府规定允许扣除的房地产开发费用为 10%。根据所给资料，回答下列问题(以万元为单位，保留小数点后两位)：（分数：12.00）(1).该公司 2001年应缴土地增值税税额为( )万元。（分数：2.40）A.157.80B.65.75C.52.60D.67.41(2).该公司 2002年应缴土地
27、增值税税额为( )万元。（分数：2.40）A.52.60B.157.80C.78.90D.48.15(3).2003年该公司应缴土地增值税税额为( )万元。（分数：2.40）A.147B.165.5C.169.2D.187(4).2004年该公司应缴土地增值税税额为( )万元。（分数：2.40）A.316.5B.343.50C.445.25D.448(5).2005年该公司应缴土地增值税税额为( )万元。（分数：2.40）A.458B.347.7C.243.50D.385.252006年 5月，甲房地产开发公司与乙生产性外资企业签订售房合同，甲将一幢房屋销售给乙，收到通过银行转账的款项 400
28、万元。双方另外签署补充协议，由外资企业以一块土地使用权作价 100万元交给房地产开发公司以弥补房款不足部分，房地产开发公司开发该幢房屋的开发成本为 200万元，支付土地出让金及相关费用共 100万元，其对利息支出不能准确分摊，交易发生后，双方缴纳了有关税金(营业税税率 5%，城市维护建设税税率 7%，教育费附加为 3%，印花税税率为 0.5)。外资企业取得土地使用权支付的金额为 50万元，该块土地尚来开发即转让给该房地产开发公司，该地规定的房地产开发费用的扣除比例为 10%。根据所给资料，回答下列问题(以万元为单位，保留小数点后两位)：（分数：12.00）(1).该外资企业应缴纳( )。（分数
29、：2.40）A.土地增值税B.营业税C.印花税D.城市维护建设税(2).该房地产开发公司应该缴纳( )。（分数：2.40）A.土地增值税B.营业税C.印花税D.城市维护建设税(3).该房地产开发公司应该缴纳的土地增值税税额为( )万元。（分数：2.40）A.24.75B.24.68C.18.75D.17.75(4).该外资企业应缴的土地增值税税额为( )万元。（分数：2.40）A.16.85B.15.23C.16.23D.12.95(5).该项交易中外资企业转让的土地使用权( )。（分数：2.40）A.须经房地产评估机构评估其价格并送交房地产主管部门审核B.可直接冲减购进房产的价格C.须计入外
30、资企业的营业收入D.可直接冲减房地产开发公司的销售收入某私人以 50万元转让自用 4年的住房，房屋原价为 20万元，购买时缴纳各种税费共 1万元，经评估住房完全重置成本价格为 50万元，成新度为六成新，转让时缴纳的与转让房产相关的各种税费共 2.77万元，评估费用为 1万元。根据所给资料，回答下列问题(以万元为单位，保留小数点后两位)：（分数：12.00）(1).完全重置成本价格是( )。（分数：2.40）A.按转让时建材价格和人工费用计算的B.按建造时的建材价格和人工费用计算的C.按转让时的土地使用权市场价格计算的D.按建造时的土地使用权市场价格计算的(2).77万元税金中包括有( )。（分
31、数：2.40）A.营业税B.土地增值税C.个人所得税D.印花税E.契税(3).成新度为六成新是指( )。（分数：2.40）A.房产残值为 30万元B.房产已提折旧 20万元C.房产已提折旧 8万元D.房产评估价格为 30万元E.旧房产的价格为 30万元(4).1万元评估费用( )。（分数：2.40）A.可全额列入扣除项目B.可部分列入扣除项目C.计入房产开发费用D.不得列入扣除项目(5).该个人应缴纳土地增值税额为( )万元。（分数：2.40）A.4.86B.4.56C.5.16D.6E.2.43税法()-土地增值税(三)答案解析(总分：152.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B
32、(总题数：22，分数：22.00)1.个人转让自厨 3年以上的房屋不需向主管税务机关提供的资料是( )。（分数：1.00）A.户口簿B.房屋产权证C.购房时契税完税凭证 D.房屋买卖合同解析：2.某生产企业 2006年转让一栋 20世纪 80年代末建造的办公室，取得转让收入 400万元，缴纳相关税费共计 25万元。该办公室原造价 300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公室需800万元，该办公室经评估还有四成新。该企业转让办公室应缴纳的土地增值税为( )万元。（分数：1.00）A.22.5B.16.5 C.25.5D.14.5解析：3.可以由税务机关根据合同规定收款日期来确
33、定具体纳税期限的房地产转让方式是( )。（分数：1.00）A.一次交割、付清价款B.分期收款 C.预售方式D.先行转让尚未完全建成的小区内的房产解析：4.对于房地产开发公司，可以作为加计 20%扣除的基数的是( )。（分数：1.00）A.销售费用B.与房地产开发相关的财务费用C.建筑工程安装费 D.与房地产开发相关的管理费用解析：5.下列房产转让行为，不征土地增值税的是( )。（分数：1.00）A.以房产抵偿债务B.无偿将房产直接赠给某足球俱乐部C.破产清算转让的房地产D.农民因外出打工转让其在农村的房屋 解析：6.纳税人申报缴纳土地增值税时，须向主管税务机关提供( )。（分数：1.00）A.
34、工商执照原件B.税务登记证原件C.所得税完税凭证D.土地使用权证书 解析：7.2005年 8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅，取得转让收入 4000万元，转让环节税款合计220万元，已经全部缴清。已知该公司取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为 1600万元，投入的房地产开发成本为 900万元，利息支出 210万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有 30万元属于超过贷款期限的利息)。该单位所在地省政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为 5。此转让行为应缴纳土地增值税( )万元。（分数：1.00）A.0 B.133.5C.142.5D.292.5解析：8.下列房
35、地产转让行为应征收土地增值税的是( )。（分数：1.00）A.个人之间互换自有居住用房B.无偿赠与房屋给直系亲属C.被兼并企业将房屋并入兼并企业中D.合作建房有偿转让的 解析：9.土地增值税由( )征收。（分数：1.00）A.房地产管理部门B.纳税人所在地主管税务机关C.房地产坐落地主管税务机关D.纳税人经营地税务机关解析：10.计算土地增值税时，下列项目中允许扣除的有( )。（分数：1.00）A.超过贷款期限的利息B.计入房价并回购买方一并收取的代收费用 C.超过贷款期限而加罚的利息D.未计入房价但在房价之外单独收取的代收费用解析：11.依据税法规定，下列计算公式中正确的是( )。（分数：1
36、.00）A.旧有房地产评估价格=重置成本价成新折扣率 B.旧房成新度折扣=C.旧有房地产的价格=旧有房地产原值-建筑物折旧D.旧有房地产的价格=旧有房地产市场价格-建筑物折旧解析：12.下列项目中，征收土地增值税，确定取得土地使用权所付金额方法正确的是( )。（分数：1.00）A.以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地价款B.以行政划拨方式取得土地使用权的，为补缴的出让金 C.以转让方式取得土地使用权的，为补缴的出让金和费用D.以其他方式取得土地使用权的，为建房的费用与成本解析：13.下列项目中，不属于房地产开发成本的是( )。（分数：1.00）A.土地出让金 B.耕地占用税C.前期工程费D
37、.开发间接费用解析：14.我国的土地增值税( )。（分数：1.00）A.属于财产性质的土地税B.实行超额累进税率C.按次征收 D.以转让国有土地使用权取得的收入为征税对象申报纳税解析：15.转让房地产获得的收入超过扣除项目 150%，未超过扣除项目 200%的部分，其增值额适用税率为( )。（分数：1.00）A.30%B.40%C.50% D.60%解析：16.计算土地增值税时可扣除的税费是( )。（分数：1.00）A.房地产开发企业转让房地产应缴纳的所得税B.房地产开发企业转让房地产时缴纳的教育费附加 C.个人购买房地产时缴纳的契税D.个人转让房地产时缴纳的个人所得税解析：17.某单位转让一
38、幢已经使用的楼房，原价为 500万元，已提折旧 300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为 800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共 30 万元，则评估价格为( )万元。（分数：1.00）A.200B.400 C.230D.430解析：18.个人的下列房地产转让行为中，不需到房地产主管税务机关备案的是( )。（分数：1.00）A.因国家建设需要而被无偿征用、收回的房产 B.因城市实施规划需要搬迁而由纳税人自行转让的房产C.转让已居住 3年以上原自用住房D.因国家建设需要而搬迁由纳税人自行转让的房产解析：19.根据土地增值税暂行条例规定，纳税人应于( )。（分数：1.00）A
39、.向有关部门办理过户、登记手续之日前 7日内B.向有关部门办理过户、登记手续之日起 7日内C.签订房地产转让合同之日起 7日内或在税务机关核定期限内 D.签订房地产转让合同之日起 30日内解析：20.某商业企业 2006年转让一栋 20世纪 90年代初建造的仓库，取得转让收入 300万元，缴纳相关税费共计 16万元。该仓库造价 200万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的仓库需 400万元，该仓库经评估还有六成新。该商业企业转让仓库应缴纳的土地增值税为( )万元。（分数：1.00）A.30B.25.2C.18D.13.2 解析：21.旧房及建筑物的转让中，其重置成本价由( )评定
40、。（分数：1.00）A.税务机关B.房管部门C.土地管理局D.房地产评估机构 解析：22.纳税人转让房地产所取得的收入不包括( )。（分数：1.00）A.货币收入B.实物收入C.无形资产收入D.依照有关规定代收的价外费用 解析：二、B多项选择题/B(总题数：16，分数：32.00)23.根据土地增值税规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人以预售方式转让房地产的，税务机关可以预征土地增值税 B.纳税人难以在每次转让后申报应纳税额的，可以选择定期申报方式 C.土地增值税采用超额累进税率D.集体土地转让是违法行为，应该征收土地增值税解析：24.下列项目中，属于土地增值税免税范围的
41、有( )。（分数：2.00）A.国家机关转让自用的房产B.因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产 C.个人之间互换自有居住用房地产并经当地税务机关核实的 D.个人因改善居住条件而转让居住满 5年的自用住房 E.建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目余额之和 20%的 解析：25.下列项目中，属于土地增值税扣除项目且可据实扣除的有( )。（分数：2.00）A.项目可行性研究费用 B.支付的土地出让金 C.小区出售前绿化支出 D.销售房产的广告费用E.销售房产的业务招待费解析：26.下列项目中，应征收土地增值税的有( )。（分数：2.00）A.以房地产抵债而发生房地产产权转移的 B.被兼并企
42、业将房地产转让到兼并企业中的C.以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营D.国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物E.建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20%的 解析：27.允许作为从事房地产开发的纳税人加计 20%扣除基数的项目有( )。（分数：2.00）A.耕地占用税 B.管理费用C.土地征用费 D.财务费用E.建房直接成本 解析：28.下列项目中，计征土地增值税时需要评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括( )。（分数：2.00）A.出售新房屋及建筑物的B.出售旧房屋及建筑物的 C.虚报房地产成交价格的 D.以房地产进行投资联营的E.提供扣除项目金额不实的
43、 解析：29.纳税人申报的扣除项目金额不实时，其扣除项目金额可按( )确定。（分数：2.00）A.房产的评估价格 B.房产坐落地取得时的基准地价或标定地价 C.房产转让时缴纳的各种税金D.取得土地使用权时依国家规定缴纳的费用E.市场交易价格解析：30.下列项目中，在计算土地增值税增值额时，允许扣除的有( )。（分数：2.00）A.旧房转让中，经当地税务机关确认的旧房评估价格 B.纳税人因虚报房地产成交价格而发生的评估费用C.已支付地价款，但不能提供已支付的地价款凭据的D.取得土地使用权后，未进行开发即转让的，按地价款计算的 10%的加计扣除E.旧房转让中，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重
44、置成本价乘以成新折扣率后的价格 解析：31.下列转让房地产所获得的经济利益中，应计入转让房地产收入中的有( )。（分数：2.00）A.外汇 B.银行承兑汇票 C.实物 D.有价证券 E.无形资产 解析：32.土地增值税的特点包括( )。（分数：2.00）A.采用扣除法计算增值额 B.采用评估法计算增值额 C.实行超额累进比例税率D.征收管理上实行按次征收 E.以货物的增值额为征税对象解析：33.土地、房地产管理部门有义务向税务机关提供( )等资料。（分数：2.00）A.土地出让金数额 B.土地基准地价 C.土地使用权 D.房屋及建筑物产权 E.评估价格解析：34.转让旧房地产及建筑物的扣除项目
45、包括( )。（分数：2.00）A.旧房及建筑物的评估价格 B.旧房及建筑物的重置成本价C.支付的评估费用 D.转让环节缴纳的税款 E.取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用 解析：35.下列房地产转让行为中，须缴纳土地增值税的有( )。（分数：2.00）A.企业双方出让房产使用权B.某国家机关将房产无偿划拨给下属事业单位C.税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产 D.某国有企业以房产对外投资，参股分红E.某国有企业与一外国企业合作建房后出售 解析：36.下列业务中应采取先按比例征收后清算税款的征税办法的有( )。（分数：2.00）A.成片受让土地分期分批开发转让房地产 B.预售商品房 C.出售
46、旧有房地产D.合作建房分别出售E.建造部分自用房销售解析：37.税务机关对纳税人的纳税资料审查的主要内容有( )。（分数：2.00）A.房地产开发项目的类型 B.房地产转让的形式 C.签订房地产转让合同的具体日期 D.房地产开发成本费用的财务会计资料 E.与房地产转让有关的税金的完税凭证 解析：38.某工业企业转让自用的房产，计算土地增值税的增值额时，可以直接扣除的税费有 ( )。（分数：2.00）A.增值税B.契税C.转让房产时缴纳的营业税 D.转让房产时缴纳的教育费附加 E.转让房产时缴纳的印花税 解析：三、B计算题/B(总题数：8，分数：62.00)3月 1日，某房地产开发公司以 100
47、万元获得某块土地使用权后，即于 3月 3日将该块土地使用权以 110万的价格转让出去，转让时缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共 605 万元。根据所给资料，回答下列问题(以万元为单位，保留小数点后两位)：（分数：8.00）(1).该房产开发公司转让土地使用权的增值额为( )万元。（分数：4.00）A.10B.3.95 C.3.90D.9.55解析：(2).应缴纳的土地增值税为( )万元。（分数：4.00）A.4B.3.82C.1.17D.1.19 解析：某单位销售一幢 70年代建造的房屋，售价 400万元，房屋原值 200万元，现在修建同样的房屋需 600万元，该房屋现为四成新，转让时
48、缴纳了各种税金 22.2万元。根据所给资料，回答下列问题：（分数：8.00）(1).转让旧房计算增值额时，准许扣除的金额为( )万元。（分数：4.00）A.200B.240C.262.20 D.222.2解析：(2).应缴纳的土地增值税是( )万元。（分数：4.00）A.42.01 B.44C.70D.60.41解析：某年度某企业发生以下业务：(1)3月 1日以一块土地使用权作价 1000万元作为投资，与另一企业建立合资企业，其取得土地使用权所支付的金额为 750万元。(2)4月 10日购进一处新房产支付价款 100万元，于 4月 28日进行转让，转让价格 150万元，与转让房地产有关各种税金
49、共计 8.325万元。根据所给资料，回答下列问题(以万元为单位，保留小数点后两位)：（分数：8.00）(1).3月 1日将土地使用权作价投资的税务处理是( )。（分数：4.00）A.免缴土地增值税 B.应缴纳土地增值税 75万元C.应缴纳土地增值税 62.50万元D.应缴纳土地增值税 37.50万元解析：(2).4月 28日转让房地产应缴纳土地增值税( )万元。（分数：4.00）A.15B.16.67C.12.50 D.11.27解析：某个人 1997年 6月因工作调动转让原居住的自有住房，房产于 1993年 8月以20万元的价格购入，购入时缴纳契税 1万元，其他各种费用 1万元。转让获得收入 40万元，支付各种税金共 222 万元(不包括个人所得税)，转让时未向税务机关申报核准。现在重建同样的房屋需 50万元，经评估房屋为六成新。根据所给资料，回答下列问题(以万元为单位，保留小数点后两位)：（分数：8.00）(1).该个人转让自有住房应扣除金额为( )万元。（分数：4.00）A.
