1、统计法基础知识-16 及答案解析(总分：99.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.根据会计人员继续教育暂行规定的规定，初级会计人员每年接受继续教育的时间不得少于 72 小时，其中每年累计接受培训的时间不得少于( )小时。A12 B16C20 D24（分数：1.00）A.B.C.D.2.工资、薪金所得，适用( )级超额累进税率。A三 B五C七 D九（分数：1.00）A.B.C.D.3.下列关于营业税的征收范围说法中，不正确的是( )。A有线电视台收取的“初装费”，属于“建筑业”税目的征税范围B广告的播映属于“服务业广告业”税目的征税范围C出租文化场所属
2、于“文化体育业”税目的征税范围D交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征收范围，应按“服务业租赁业”税目征收营业税（分数：1.00）A.B.C.D.4.下列有关有限合伙企业设立条件的表述中，符合新颁布的合伙企业法规定的是( )。A有限合伙企业中不包括普通合伙人B有限合伙企业名称中应当标明“公司”字样C有限合伙人可以用劳务作价出资D有限合伙企业登记事项中应载明有限合伙人的姓名或名称（分数：1.00）A.B.C.D.5.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不征收营业税的是( )。A某足球俱乐部的门票收入B某娱乐城随卡拉 OK 服务取得的销售啤酒收入C某拍卖行向委托人收取的手续费D某企业生
3、产邮票首日封取得的收入（分数：1.00）A.B.C.D.6.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是 ( )。A某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人B某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人C某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校D某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院（分数：1.00）A.B.C.D.7.根据房产税法律制度的规定，下列选项中，关于房产税纳税人的表述，不正确的是( )。A房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人B房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人C房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人D房产产权属于国家所有的，其经营
4、管理单位为房产税的纳税人（分数：1.00）A.B.C.D.8.根据我国外汇管理有关法律的规定，下列行为中，属于非法套汇行为的是( )。A将外汇卖给外汇指定银行B违反国家规定将外汇汇出或携带出境C未经外汇管理机构批准，境外投资者以人民币在境内进行投资D违反国家规定，擅自将外汇存放在境外（分数：1.00）A.B.C.D.9.依据个人所得税法的规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属( )征税项目。A偶然所得 B财产转让所得C股息红利所得 D特权使用费所得（分数：1.00）A.B.C.D.10.根据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属( )征税项目。A偶然所得 B财产转让所得 C股息
5、红利所得 D特权使用费所得（分数：1.00）A.B.C.D.11.杨某从原单位办理了内部退养手续，至其法定退休年龄还有 3 年 6 个月的时间，共取得内部退养一次性收入 42000 元，并在当月与以后各月取得内退工资 1500 元，其当月应纳个人所得税是( )元。A1500 B2075 C3050 D5625（分数：1.00）A.B.C.D.12.根据企业所得税法律制度规定，纳税人的下列固定资产中不得提取折旧的是 ( )。A以经营租赁方式租出的固定资产 B单独估价作为固定资产的土地C以融资租赁方式租人的固定资产 D接受捐赠的固定资产（分数：1.00）A.B.C.D.13.根据房产税法律制度的有
6、关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是( )。A城区房产使用人 B城区房产代管人C城区房屋所有人 D城区房屋出典人（分数：1.00）A.B.C.D.14.下列项目中，应免征车船使用税的是 ( )。A流动餐车 B载重量 1.2 吨的渔船C出租汽车 D挖泥船（分数：1.00）A.B.C.D.15.下列各项中，需要缴纳土地增值税的是( )。A外国驻华机构购买土地使用权B某地方政府转让国有土地使用权C土地使用权的出让D土地使用权所有人将房屋产权赠与直系亲属（分数：1.00）A.B.C.D.16.某县邮政局 3 月份发生以下经济业务：传递函件、包裹取得收入 6 万元，报刊发行收入 9 万元，邮务物品
7、销售和其他邮政业务收入 8 万元，发生工资等支出 6 万元。已知邮政局适用的营业税税率为 3%。该邮政局 3 月份应缴纳的营业税额为( )万元。A0.42 B0.69C1.00 D1.18（分数：1.00）A.B.C.D.17.甲企业有原值为 3000 万元的房产，2010 年 1 月 1 日将其中原值为 1000 万元的房产用于对外投资联营，投资期限为 10 年，每年固定利润分红 30 万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为 20%，甲企业 2010 年度应纳房产税( )万元。A24 B22.8 C30 D28.8（分数：1.00）A.B.C.D.18.根据税收法律制度的规定，下
8、列各项中，属于超率累进税率的是( )。A资源税 B城镇土地使用税C车辆购置税 D土地增值税（分数：1.00）A.B.C.D.19.根据不同的标准可以对税法进行不同的分类。对税法所作的下列分类中，以税法功能作用的不同作为分类标准的是( )。A税收法律、税收行政法规、税收规章B税收实体法和税收程序法C税收根本法和税收普通法D税收一般法和税收特别法（分数：1.00）A.B.C.D.20.下列关于营业账簿计征印花税的表述中，不正确的是( )。A纳入征税范围的营业账簿，是按立账簿人的经济属性划分征免范围的B对采用一级核算形式的单位，只就财务部门设置的营业账簿贴花C仓库设置的属于会计核算范围，但不记载金额
9、的相关账簿，可不贴印花D对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账册前，可不贴花（分数：1.00）A.B.C.D.21.某房地产公司转让商品楼收入 5000 万元，计算土地增值额准予扣除项目金额 4200 万元，则适用税率为( )。A30% B40% C50% D60%（分数：1.00）A.B.C.D.22.江海公司 2009 年 1 月份缴纳增值税 17 万元，消费税 30 万元，营业税 23 万元，企业所得税 100 万元。如按 7%的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是( )万元。A11.9 B3.29 C2.1 D4.9（分数：1.00）A.B.C.D.23.甲
10、企业按验单付款方式承付货款，2006 年 11 月 5 日其开户银行发出承付通知。甲企业承付期满日是( )。A11 月 7 日 B11 月 8 日C11 月 12 日 D11 月 15 日（分数：1.00）A.B.C.D.24.根据现行规定，下列各项中，不属于外商投资企业(房地产开发企业)在计算土地增值税时可以单独扣除的相关税金是( )。A印花税 B城市维护建设税C营业税 D教育费附加（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)25.根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，对行政复议机构的表述，正确的有 ( )。（分数：2.00）A.对县级以上地方各级人民
11、政府工作部门的具体行政行为不服的，可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议B.对海关、金融等垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议C.对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向本级人民政府申请行政复议D.对国务院部门的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门申请行政复议26.关于会计法律制度和会计职业道德相互关系的下列表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.会计法律制度和会计职业道德均属于会计人员的行为规范B.会计法律制度和会计职业道德均由国家立法部门或行政部门制定C.会计法律制度和会计职业道德相互
12、补充、相互促进D.会计法律制度和会计职业道德均依靠国家机器强制执行27.一般而言，只有劳动者在服务期内提出与单位解除劳动关系时，用人单位才可以要求其支付违约金，但是，如果劳动者因为重大过错行为而被用人单位解除劳动关系的，用人单位仍有权要求支付违约金。这些重大过错行为包括( )。（分数：2.00）A.劳动者严重违反用人单位的规章制度的B.劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的C.劳动者被依法追究刑事责任的D.劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的28.以下计入出口货物完税价格的有( )。（分数：2.00）A.出口货物的
13、成交价格B.出口货物运至境内输出地点装卸前的运输费用C.关税D.保险费29.下列选项中，属于违反支付结算规定的行为的有( )。（分数：2.00）A.签发没有资金保证的票据或远期支票B.签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据C.单位签发空头支票D.随意压票、退票、截留挪用客户资金30.根据营业税的有关规定，下列收入，应缴纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.某足球俱乐部的门票收入B.某娱乐城随卡拉 OK 服务取得的销售啤酒收入C.某拍卖行向委托人收取的手续费D.某企业生产销售邮票、首日封取得的收入31.下列货物中，属于消费税征收范围的是( )。（分数：2.00）A.小轿车B.化妆品C.
14、空调D.电视机32.关于仲裁协议的内容，下面选项中，正确的有( )。（分数：2.00）A.选定的仲裁委员会B.仲裁事项C.申请仲裁的事由D.请求仲裁的意思表示33.下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用 800 元的有( )。（分数：2.00）A.承租、承包所得 50000 元B.外企中方雇员的工资、薪金所得 12000 元C.提供咨询服务一次取得收入 2000 元D.出租房屋收入 3000 元34.下列项目中以成交价格作为契税计税依据的有( )。（分数：2.00）A.土地使用权出让B.土地使用权出售C.房屋买卖D.房屋交换35.某房地产公司甲为了缓解资金压力，隐瞒其预售商品房已抵
15、押给银行的事实而与乙公司商谈商品房预售事宜。经过 3 个月的磋商，甲乙达成了总价达 1200 万元的商品房预售意向书，在正式签订合同的前一天，乙公司得知该商品房抵押的事实，遂终止签订事宜，与此同时，商品房市价上涨 20%，对此( )。（分数：2.00）A.合同尚未成立，甲不负任何民事责任B.合同已成立，但为生效C.甲的行为违背诚实信用原则D.合同虽未成立，但甲应负缔约过失责任36.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.与原油同时开采的天然气B.煤矿生产的天然气C.开采的天然原油D.生产的海盐原盐37.根据我国有关增值税的法律规定，下列项目中，
16、其进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。（分数：2.00）A.因自然灾害毁损的库存商品B.企业被盗窃的产成品所耗用的原材料C.在建工程耗用的原材料D.生产免税产品接受的劳务38.根据汇兑的规定，下列不属于汇出银行可以办理退汇的情形有( )。（分数：2.00）A.汇款尚未汇出B.收款人拒绝接受的汇款C.经过 1 个月无法交付的汇款D.汇款人与收款人未达成一致退汇意见39.根据票据法律制度的规定，下列有关在票据上签章效力的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.承兑人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力B.保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响
17、其他符合规定签章的效力C.背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力D.出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效40.根据营业税法律制度的规定，下列各项中应当缴纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.某单位销售房产B.某企业转让土地使用权C.某公司以房产投资入股D.某公司以房产抵债41.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的有( )。（分数：2.00）A.金融机构的资金往来业务B.人民银行对金融机构的贷款业务C.人民银行对企业贷款的业务D.人民银行委托金融机构贷款的业务42.按照现行资源税代扣代缴的规定，下列说法不正确的有( )。（分数：2.
18、00）A.收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人B.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税C.其他收购单位收购的未税矿产品，按本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳43.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不按照“服务业代理业”税目征收营业税的有( )。（分数：2.00）A.无船承运业务B.代理报关业务C.金融经纪业务D.广告代理业务44.根据支付结算办法的规定，下列各项中，属于无效票据的有( )。（分数：2.00）A.更改签发日期的票据B.更改收款单
19、位名称的票据C.中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据D.更改金额的票据三、判断题(总题数：10，分数：10.00)45.用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自订立劳动合同之日起建立。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误46.自治区、自治州和自治县的自制条例和单行条例，报省或自治区人民代表大会常务委员会批准后生效。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.民事案件的一般地域管辖通常实行原告就被告原则，即由被告住所地人民法院管辖。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.支票限于见票即付，另行记载付款日期的，支票无效。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.从事
20、生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过 180 天的，应当在营业地办理税务登记手续。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.开具发票应按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或发票专用章，情况特殊也可以分联次分别开具。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.为了配合国家住房制度改革，支持住房租赁市场的健康发展，从 2008 年 3 月 1 日起，对个人出租住房取得的所得，暂减按 6%的税率征收个人所得税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，属于营业税的应税劳务。( )（分数：1.0
21、0）A.正确B.错误53.城市维护建设税的计税依据，是纳税人实际缴纳的“三税”税额。纳税人因违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据，但纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款。( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.土地使用权、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税；交换价格相等的，免征契税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)55.某服务公司主要从事人力资源中介服务，20
22、09 年 2 月份发生以下业务：(1) 接受某用工单位的委托安排劳动力，取得该单位支付的价款共计 50 万元。其中，40 万元用于支付劳动力的工资和社会保险费，2 万元用于支付劳动力的住房公积金。(2) 提供人力资源咨询服务取得收入 40 万元。(3) 提供会议服务取得收入 30 万元。(4) 在中国境内接受境外企业的远程业务指导(境外企业未派人来华)，支付费用 20 万元。(5) 借款给某单位，按同期银行贷款利率收取资金占用费 10 万元。(6) 转让接受抵债所得的一处房产，取得收入 800 万元。抵债时该房产作价 500 万元。要求 根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计
23、数。(1) 计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税。(2) 计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税。(3) 计算提供会议服务应缴纳的营业税。(4) 计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税。(5) 计算收取的资金占用费应缴纳的营业税。(6) 计算转让房产应缴纳的营业税。（分数：5.00）_56.北京某房地产开发公司，具有建筑资质，2007 年 10 月份发生如下业务：(1) 销售自建商品房一栋，取得销售收入 2000 万元，其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费 150 万元；工程成本 460 万元，成本利润率 10%。(2) 自己的施工队为本公司建成自用办公楼一栋，施
24、工队与房产开发公司结算工程价款为 3000 万元。(3) 房地产开发公司所属施工队采用清包工形式承包某省一装饰工程项目，实际收取的人工费 120 万元、辅料费 50 万元，另客户自行采购制冷设备价款 150 万元。(4) 2 年前以一栋商品房抵押给银行，取得贷款 700 万元(贷款期限 2 年，贷款年利率 8%，贷款期间该商品房已给银行使用以抵付利息)。本月贷款到期，该公司无力归还，银行将抵押商品房没收，双方核定该商品房价值 850 万元，余款银行已支付给房地产开发公司。(5) 采用还本方式销售商品房，取得收入 1500 万元，分月发生还本支出 50 万元。要求 根据上述资料，按照下列顺序解答
25、问题；(1) 计算销售白建商品住宅应纳营业税额；(2) 计算业务 2 和业务 3 合计应纳营业税额；(3) 计算房地产开发公司商品房从抵押至没收应纳营业税额；(4) 计算采用还本方式销售商品房应纳营业税额。（分数：5.00）_57.某高新技术企业 2004 年 8 月份开业，注册资金 220 万元，当年发生经营活动如下：(1) 领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；(2) 建账时共设 8 个账簿，其中资金账簿中记载实体资本 220 万元；(3) 签订购销合同 4 份，共记载金额 280 万元；(4) 签订借款合同 1 份，记载金额 50 万元，当年取得利息 0.8 万元；(5) 与广
26、告公司签订广告制作合同 1 份，分别记载加工费 3 万元，广告公司提供的原材料 7 万元：(6) 签订技术服务合同 1 份，记载金额 60 万元；(7) 签订租赁合同 1 份，记载租赁费金额 50 万元；(8) 签订转让专有技术使用权合同 1 份，记载金额 150 万元。要求 按下列顺序同答问题，每问均为共计金额：(1) 计算领受权利许可证照应缴纳的印花税；(2) 计算设置账簿应缴纳的印花税；(3) 计算签订购销合同应缴纳的印花税；(4) 计算签订借款合同应缴纳的印花税；(5) 计算签订广告制作合同应缴纳的印花税；(6) 计算签订技术服务合同应缴纳的印花税；(7) 计算签订租赁合同应缴纳的印花
27、税；(8) 计算签订专有技术使用权转让合同应缴纳的印花税。（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)58.某区税务机关与其管辖的纳税人之间发生以下事项：(1)发现甲公司开具的普通发票填写项目不齐全，于是停止对甲公司供应发票。(2)发现乙公司欠缴税款 40 万元，税务机关在多次催缴无效的情况下，查封了其一处有产权的不动产，准备以其拍卖所得抵缴税款。丙公司闻讯后，以该房产已经抵押给丙公司作为合同担保，并且依法办理了抵押物登记手续为由，对税务机关的查封行为提出异议。(3)发现丙公司欠缴税款 30 万元，税务机关在多次催缴无效的情况下，对该公司账簿资料进行了检查，发现该公司账户上确
28、实无钱可付，但丙公司放弃了 A 企业应付的一笔早已到期的 30 万元货款。(4)丁公司为一家生产企业，申报 2008 年度企业所得税的应纳税所得额为-20 万元。经税务机关核查，该企业发生 10 万元赞助支出、直接捐赠支出 38 万元，已作费用全额在税前扣除；转让一台设备，取得净收入 40 万元，未作账务处理。税务机关要求该企业作出相应的纳税调整，并限期缴纳税款。但该企业以资金困难为由拒绝缴纳，虽经税务机关一再催缴，至 2009 年 7 月仍拖欠税款。经税务机关了解，该企业的银行账户上没有相当于应纳税款金额的存款。2009 年 10 月，税务机关得知，该企业有一笔到期债权 25万元，一直未予追
29、偿。税务机关拟行使代位权，追偿该企业到期债权 25 万元，抵顶相当于应纳税款的部分。(已知该企业适用企业所得税税率为 25%。) 要求：根据有关法律规定，回答下列问题：(1)分析税务机关对甲公司停止供应发票的处理是否正确。(2)分析税务机关如何处理对乙公司征收税款与丙公司以房产抵押作为合同担保之间的关系。(3)分析税务机关可以采取何种措施追缴丙公司欠缴的税款，维护国家税收权益。(4)丁公司 2008 年度应纳税所得额为多少?应纳所得税税额为多少?如果丁公司不计收入，多列支出，属故意所为，按征管法规定属何种行为?(5)税务机关是否有权对丁公司行使代位权?简要说明理由。（分数：10.00）_统计法
30、基础知识-16 答案解析(总分：99.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.根据会计人员继续教育暂行规定的规定，初级会计人员每年接受继续教育的时间不得少于 72 小时，其中每年累计接受培训的时间不得少于( )小时。A12 B16C20 D24（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核会计人员继续教育的时间的规定。初级会计人员继续教育的时间每年不少于 72 小时，其中接受培训时间每年累计不少于 24 小时，自学时间每年累计不少于 48 小时。2.工资、薪金所得，适用( )级超额累进税率。A三 B五C七 D九（分数：1.00）A.B.C. D
31、.解析：解析 工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为 3%45%。3.下列关于营业税的征收范围说法中，不正确的是( )。A有线电视台收取的“初装费”，属于“建筑业”税目的征税范围B广告的播映属于“服务业广告业”税目的征税范围C出租文化场所属于“文化体育业”税目的征税范围D交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征收范围，应按“服务业租赁业”税目征收营业税（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 出租文化场所属于“服务业租赁业”税目的征税范围。4.下列有关有限合伙企业设立条件的表述中，符合新颁布的合伙企业法规定的是( )。A有限合伙企业中不包括普通合伙人B有限合伙企业名称中应当
32、标明“公司”字样C有限合伙人可以用劳务作价出资D有限合伙企业登记事项中应载明有限合伙人的姓名或名称（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查有限合伙企业的设立。根据规定，有限合伙企业中至少应当有一个普通合伙人，因此选项 A 错误；有限合伙企业的名称中应当标明“有限合伙”的字样，而不能标明“普通合伙”、“特殊的普通合伙”、“有限公司”、“有限责任公司”等字样，因此选项 B 错误；有限合伙人不能以劳务出资，因此选项 C 错误。5.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不征收营业税的是( )。A某足球俱乐部的门票收入B某娱乐城随卡拉 OK 服务取得的销售啤酒收入C某拍卖行向委托人收取的
33、手续费D某企业生产邮票首日封取得的收入（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 (1)选项 B：属于混合销售行为，根据娱乐城的主营业务一并征收营业税；(2)选项 D：集邮商品的生产、调拨，应当征收增值税。6.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是 ( )。A某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人B某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人C某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校D某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据土地增值税法律制度的规定，土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权或者地上建筑
34、物及其附着物连同国有土地使用权一并转让的情况。本题 B 项发生了转让行为并且取得了收入，属于土地增值税的征税范围。7.根据房产税法律制度的规定，下列选项中，关于房产税纳税人的表述，不正确的是( )。A房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人B房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人C房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人D房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 房产税的纳税人，是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人。具体包括产权所有人、承典人、房产代管人或者使用人。产权出典的，承典人为纳税人，而不
35、是出典人。所以，选项 A 的叙述是不正确的。房产产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人；产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人。所以，选项 B、C、D 的叙述均是正确的。因此，本题的正确答案为A。8.根据我国外汇管理有关法律的规定，下列行为中，属于非法套汇行为的是( )。A将外汇卖给外汇指定银行B违反国家规定将外汇汇出或携带出境C未经外汇管理机构批准，境外投资者以人民币在境内进行投资D违反国家规定，擅自将外汇存放在境外（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 根据外汇管理条例的有关规定，以下行为属于非法套汇：违法国家规定，以人民币支付或以实物偿付应当以外汇支付的进口货款；以人
36、民币为他人支付在境内的费用，由对方付给外汇；未经外汇管理机构的批准，境外投资者以人民币或境内所购物资在境内进行投资；以虚假或者无效的凭证、合同、单据向外汇指定行骗购外汇。选项 A、B、D 属于逃汇行为，选项 C 属于套汇行为。9.依据个人所得税法的规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属( )征税项目。A偶然所得 B财产转让所得C股息红利所得 D特权使用费所得（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核个人所得税财产转让所得的范围。个人转让有价证券取得的所得属于财产转让所得，但目前对境内上市公司股票转让所得暂不征收个人所得税。10.根据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得
37、，应属( )征税项目。A偶然所得 B财产转让所得 C股息红利所得 D特权使用费所得（分数：1.00）A.B. C.D.解析：11.杨某从原单位办理了内部退养手续，至其法定退休年龄还有 3 年 6 个月的时间，共取得内部退养一次性收入 42000 元，并在当月与以后各月取得内退工资 1500 元，其当月应纳个人所得税是( )元。A1500 B2075 C3050 D5625（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 (1)首先确定适用税率：42000421000(元)；(2)1000+1500-2000500(元)，适用 5%工资薪金所得税率；(3)计算应纳税额：(42000+1500-20
38、00)5%2075(元)。12.根据企业所得税法律制度规定，纳税人的下列固定资产中不得提取折旧的是 ( )。A以经营租赁方式租出的固定资产 B单独估价作为固定资产的土地C以融资租赁方式租人的固定资产 D接受捐赠的固定资产（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核固定资产提取折旧的范围。选项 ACD 可以提取折旧，单独估价作为固定资产的土地不得提取折旧，故选 B。13.根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是( )。A城区房产使用人 B城区房产代管人C城区房屋所有人 D城区房屋出典人（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核房产税纳税人的范围。
39、根据规定，房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。14.下列项目中，应免征车船使用税的是 ( )。A流动餐车 B载重量 1.2 吨的渔船C出租汽车 D挖泥船（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考校点是车船使用税的优惠规定。 A、B、D 项均应征税。15.下列各项中，需要缴纳土地增值税的是( )。A外国驻华机构购买土地使用权B某地方政府转让国有土地使用权C土地使用权的出让D土地使用权所有人将房屋产权赠与直系亲属（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查土地增值税征税范围。选项 A，购买土地使用权不交土地使用税；选项 C，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对
40、出让国有土地的行为不征税；选项 D，土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。16.某县邮政局 3 月份发生以下经济业务：传递函件、包裹取得收入 6 万元，报刊发行收入 9 万元，邮务物品销售和其他邮政业务收入 8 万元，发生工资等支出 6 万元。已知邮政局适用的营业税税率为 3%。该邮政局 3 月份应缴纳的营业税额为( )万元。A0.42 B0.69C1.00 D1.18（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核营业税的计算。邮政业务的营业额是指提供传递函件或者包件、邮汇、报刊发行、邮务物品销售、邮政储蓄、其他邮政业务的收入。邮政局 3
41、 月份应缴纳由营业税额=(6+9+8)3%=0.69(万元)。17.甲企业有原值为 3000 万元的房产，2010 年 1 月 1 日将其中原值为 1000 万元的房产用于对外投资联营，投资期限为 10 年，每年固定利润分红 30 万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为 20%，甲企业 2010 年度应纳房产税( )万元。A24 B22.8 C30 D28.8（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核房产税的计算。(1)用于对外投资联营的部分，由于其不承担投资风险，只收取固定收入，视同出租，其计税依据为租金收入，即每年的固定利润分红 30 万元，应纳税额=3012%=
42、3.6(万元)；(2)剩余部分以房屋佘值为计税依据，应纳税额=(3000-1000)(1-20%)1.2%=19.2(万元)。两项合计，该企业应纳房产税 22.8 万元。18.根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是( )。A资源税 B城镇土地使用税C车辆购置税 D土地增值税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查超率累进税率的范围。我国土地增值税适用超率累进税率的计算方法。19.根据不同的标准可以对税法进行不同的分类。对税法所作的下列分类中，以税法功能作用的不同作为分类标准的是( )。A税收法律、税收行政法规、税收规章B税收实体法和税收程序法C税收根本法和税收
43、普通法D税收一般法和税收特别法（分数：1.00）A.B. C.D.解析：20.下列关于营业账簿计征印花税的表述中，不正确的是( )。A纳入征税范围的营业账簿，是按立账簿人的经济属性划分征免范围的B对采用一级核算形式的单位，只就财务部门设置的营业账簿贴花C仓库设置的属于会计核算范围，但不记载金额的相关账簿，可不贴印花D对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账册前，可不贴花（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 纳入征税范围的营业账簿，不按立账簿人是否属于经济组织来划定范围，而是按账簿的经济用途来确定征免界限。21.某房地产公司转让商品楼收入 5000 万元，计算土地
44、增值额准予扣除项目金额 4200 万元，则适用税率为( )。A30% B40% C50% D60%（分数：1.00）A. B.C.D.解析：22.江海公司 2009 年 1 月份缴纳增值税 17 万元，消费税 30 万元，营业税 23 万元，企业所得税 100 万元。如按 7%的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是( )万元。A11.9 B3.29 C2.1 D4.9（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税(不包括企业所得税)的税额。本题中，该企业应缴纳城市维护建设税=(17+30+23)7%=4.9 万元。23.甲企
45、业按验单付款方式承付货款，2006 年 11 月 5 日其开户银行发出承付通知。甲企业承付期满日是( )。A11 月 7 日 B11 月 8 日C11 月 12 日 D11 月 15 日（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 验单付款的承付期为 3 天，自付款人开户银行发出承付通知的次日算起。24.根据现行规定，下列各项中，不属于外商投资企业(房地产开发企业)在计算土地增值税时可以单独扣除的相关税金是( )。A印花税 B城市维护建设税C营业税 D教育费附加（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核从事房地产开发在计算土地增值税中可以单独扣除的相关税金。房地产开发企业的印花
46、税计人管理费用扣除的，不能再单独扣除，所以本题选择 A。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)25.根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，对行政复议机构的表述，正确的有 ( )。（分数：2.00）A.对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议 B.对海关、金融等垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议 C.对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向本级人民政府申请行政复议D.对国务院部门的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门申请行政复议
47、解析：解析 本题考核行政复议机关。对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向上一级人民政府申请行政复议。26.关于会计法律制度和会计职业道德相互关系的下列表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.会计法律制度和会计职业道德均属于会计人员的行为规范 B.会计法律制度和会计职业道德均由国家立法部门或行政部门制定C.会计法律制度和会计职业道德相互补充、相互促进 D.会计法律制度和会计职业道德均依靠国家机器强制执行解析：解析 选项 B，会计法律制度是通过一定的程序由国家立法部门或者行政管理部门制定、颁布的，其表现形式是具体的、明确的、正式形成文字的成文规定；而会计职业道德出自于会计人员的职业生活和职业实践，其表现形式既有成文的规定，也有不成文的规定。选项 D，会计法律制度通过国家机器强制执行，具有很强的他律型；而会计职业道德的遵循则主要依靠会计从业人员的自觉性，具有很强的自律性。27.一般而言，只有劳动者在服务期内提出与单位解除劳动关系时，用人单位才可以要求其支付违约金，但是，如果劳动者因为重大过错行为而被用人单位解除劳动关系的，用人单位仍有权要求支付违约金。这些重大过错行为包括( )。（分数：2.00）A.劳动者严重违反用人单位的规章制度
