1、财经法规与会计职业道德-113 及答案解析(总分：110.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：20，分数：20.00)1.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律( )消费税。 A受托人代收代缴 B不缴纳 C从受托方收回后在委托方所在地缴纳 D委托方提货时在受托方所在地缴纳（分数：1.00）A.B.C.D.2.以下有关营业税应税行为，正确的是( )。 A指无偿提供应税劳务的行为 B指无偿转让不动产所有权的行为 C指有偿转让无形资产所有权或使用权的行为 D单位或个体经营者聘用的员工也属于营业税的征收范围（分数：1.00）A.B.C.D.3.电影发行单位以出租电影拷贝形式，将电影拷
2、贝播映权在一定限期内转让给电影放映单位的行为按( )税目征收营业税。 A销售不动产 B转让无形资产 C娱乐业 D文化体育业（分数：1.00）A.B.C.D.4.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按( )的税率征收企业所得税。 A10% B12% C15% D20%（分数：1.00）A.B.C.D.5.委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于( )。 A(材料成本加工费)/(1消费税税率) B(材料成本加工费)/(1消费税税率) C(材料成本加工费)/(1增值税税率) D(材料成本加工费)/(1增值税税率)（分数：1.00）A.B.C.D.6
3、.按照现行税法规定，与征税范围有关的正确说法是( )。 A对提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产行为一律征收增值税 B对所有货物销售及加工、修理修配行为一律征收营业税 C对于纳税人经营行为既涉及货物销售，又涉及提供营业税劳务的经营行为，税法称之为“兼营行为” D纳税人除了主营届营业税征税范围的项目外，也还兼营属于增值税征税范围的项目，税法称之为“兼营行为”（分数：1.00）A.B.C.D.7.纳税人将自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的( )。 A视同销售纳税 B于移送使用时纳税 C按组成计税价格纳税 D不纳税（分数：1.00）A.B.C.D.8.下列各项中，不属于增值税征税范围的
4、是( )。 A货物期货 B典当业的死当物品销售业务 C集邮商品的生产环节 D邮政所销售邮票、首日封、邮折（分数：1.00）A.B.C.D.9.下列取得的收入不属于企业所得税法所称的转让财产收入( )。 A生物资产 B股权 C债权 D欠款利息（分数：1.00）A.B.C.D.10.预算法发布时间( )。 A1995 年 1 月 1 日 B1991 年 1 月 1 日 C1994 年 1 月 1 日 D1995 年 11 月 22 日（分数：1.00）A.B.C.D.11.根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是( )。 A本国企业
5、B外国企业 C居民企业 D非居民企业（分数：1.00）A.B.C.D.12.以下哪些不属于支出经济分类科目( )。 A工资福利支出 B商品和服务支出 C对个人和家庭的支出 D基本建设支出（分数：1.00）A.B.C.D.13.国库是指( )，是财政代表政府控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列的管理职能。 A国家金库 B人民银行 C工商银行 D银行金库（分数：1.00）A.B.C.D.14.以下有关兼营行为的划分不正确的是( )。 A纳税人的经营行为，必须在不同税种征税范围的经营项目总体核算、总体申报纳税 B纳税人兼营行为不分别核算或不能准确核算的，其应税劳务与货物或非应税劳务一并征收增值税
6、，不征收营业税 C纳税人兼营的应税劳务是否一并征收增值税，由国家税务总局所属征收机关确定 D纳税人兼营的销售货物或提供非应税劳务，与属于营业税征收范围的应税劳务，分别核算，分别就不同项目的营业额(或销售额)按营业税或增值税的有关规定申报纳税（分数：1.00）A.B.C.D.15.以下哪些不属于支出经济分类科目( )。 A一般公共服务 B公共安全 C社会保障和就业 D工商企业（分数：1.00）A.B.C.D.16.根据企业所得税法规定，依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是( )。 A本国
7、企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业（分数：1.00）A.B.C.D.17.下列( )不属于营业税纳税人的特殊规定。 A除铁路运输外，对于其他陆路运输业务以及水路运输、航空运输、管道运输业务，纳税人为从事运输业务并计算盈亏的单位 B企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人 C单位和个体户的员工、雇工在为本单位或雇主提供劳务时，就构成了纳税人 D在中华人民共和国境内提供公路、内河货物运输劳务的单位和个人，属于“交通运输业”营业税纳税义务人（分数：1.00）A.B.C.D.18.中华人民共和国企业所得税法规定的企业所得税的税率为( )。 A20% B25% C30% D33%（分
8、数：1.00）A.B.C.D.19.工业企业以黄酒为酒基生产的配制酒，按( )的税率征收消费税。 A粮食白酒 B薯类白酒 C其他酒 D酒精（分数：1.00）A.B.C.D.20.下列有关营业税的征税范围，正确的是( )。 A提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产 B在中华人民共和国境内提供的应税劳务、销售的不动产 C在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的有形资产或销售的不动产 D在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：40，分数：40.00)21.企业的下列( )收入为不征税收入。（分数：1.00）A.
9、财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金C.国务院规定的不征税收入D.国债利息收入E.符合条件的非营利组织的收入22.五级超额累进税率不适用于( )。（分数：1.00）A.个体生产经营所得B.工资、薪金所得C.劳务报酬所得D.财产租赁所得23.预算法是我国第一部财政基本法律，它的颁布施行，对于( )具有十分重要的意义。（分数：1.00）A.强化预算的分配和监督职能B.健全财政预算制度C.加强国家宏观调控D.保障经济和社会的健康发展24.政府采购的对象有( )三大类。（分数：1.00）A.货物B.工程C.服务D.其他25.生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物
10、资产，包括( )。（分数：1.00）A.经济林B.薪炭林C.产畜D.家禽、役畜26.以下哪些属于支出经济分类科目( )。（分数：1.00）A.工资福利支出B.商品和服务支出C.对个人和家庭的补助D.基本建设支出27.预算编制原则有( )。（分数：1.00）A.依法理财原则B.公共财政原则C.综合预算原则D.科学合理原则28.政府采购的功能主要有哪几方面( )。（分数：1.00）A.宏观调控B.活跃市场经济C.推进反腐倡廉D.保护民族产业29.下列各项属于工资、薪金所得的为( )。（分数：1.00）A.年终加薪B.劳动分红C.津贴D.稿酬收人30.工资、薪金所得包括( )。（分数：1.00）A.
11、年终加薪B.劳动分红C.午餐补助D.独生子女补贴31.企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有( )。（分数：1.00）A.从事农、林、牧、渔业项目的所得B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D.符合条件的技术转让所得32.以下哪些属于支出功能分类科目( )。（分数：1.00）A.一般公共服务B.公共安全C.社会保障和就业D.教育33.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：( )。（分数：1.00）A.税收滞纳金B.被没收财物的损失C.法定比例范围内的公益性捐赠支出D.向投资者支付的股息34.政府收支分类体系由哪三部分构成( )
12、。（分数：1.00）A.收入分类B.支出功能分类C.支出分类D.支出经济分类35.企业的下列研究开发费用支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除( )。（分数：1.00）A.开发新技术B.开发新产品C.开发新工艺D.受让新技术36.企业发生非货币性资产交换以及将货物、财产、劳务用于( )，应当视同销售货物、提供劳务。（分数：1.00）A.捐赠B.偿债C.赞助D.在建工程37.以下( )不属于营业税征收范围的一般规定。（分数：1.00）A.提供的劳务发生在境内B.从境外载运旅客或货物入境C.组织游客出境旅游D.所转让的无形资产在境内、境外均可使用E.销售的动产在境内38.中华人民共和国企业所得税法
13、规定的企业所得税的税率有( )。（分数：1.00）A.20%B.25%C.30%D.33%39.下列关于个人举报、协查各种违法行为而获得的奖金的说法中不正确的为( )。（分数：1.00）A.减征个人所得税B.暂免征收个人所得税C.并人当月工资计征个人所得税D.按偶然所得征收个人所得税40.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中包括：( )。（分数：1.00）A.企业生产的成本、费用B.企业的税金C.企业的损失D.赞助支出41.在计算应纳税所得额时，下列( )固定资产不得计算折旧扣除。（分数：1.00）A.未使用的房屋、建筑物B.接受捐赠的固定资产C.以经
14、营租赁方式租入的固定资产D.单独估价作为固定资产入账的土地42.预算又称( )。（分数：1.00）A.国家预算B.政府预算C.财政预算D.基层预算43.特许权使用费收入是指企业提供( )取得的收入。（分数：1.00）A.专利权B.非专利技术C.商标权D.土地使用权44.政府采购的方式有( )。（分数：1.00）A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购45.国库单账户体系主要由( )组成。（分数：1.00）A.国库单账户B.财政零余额账户C.预算单位零余额账户D.特设专户46.国家实行一级政府一级预算，共五级预算，以下属于五级范围的有( )。（分数：1.00）A.中央级预算B.省、
15、自治区级预算C.县、自治区不设区的市、辖区级预算D.乡、民族乡、镇级预算47.下列关于特殊销售行为征税政策的陈述，正确的是( )。（分数：1.00）A.寄售业代委托人销售寄售物品的业务应征收增值税B.货物期货应当在期货的实物交割环节计算征收增值税C.销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，应当征收增值税D.将自产、委托加工的货物分配给股东或者投资者视同销售；外购货物赠送，是自用消费，不视同销售48.根据企业所得税法规定，企业分为( )。（分数：1.00）A.本国企业B.外国企业C.居民企业D.非居民企业49.预算收入指在预算年度内通过一定的形式和程序，有计划地筹措到的归国家支配的资金，它是实现
16、国家职能的财力保证。预算收入主要包括：（分数：1.00）A.税收收入B.非税收入C.社会保险基金收入D.债务收入50.个人所得税纳税人对企事业单位的承包、承租经营所得包括( )。（分数：1.00）A.个人承包、承租经营所得B.投资的股息所得C.个人按月取得的工薪性质的所得D.储蓄存款的利息所得E.个人转包、转租取得的所得51.企业所得税法中规定的收入总额。包括( )：（分数：1.00）A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.股息、红利等权益性投资收益E.利息、租金收入F.特许权使用费收入G.接受捐赠收入52.视同机构、场所的“营业代理人”必须同时具备的条件是( )。（分数：1.00
17、）A.接受外国企业委托的主体是中国境内的单位或个人B.代理活动必须是经常性的行为。C.代理的具体行为，包括代其签订合同，或者储存、交付货物D.接受居民企业委托的中国境内的单位或个人53.政府采购法律责任的主体包括( )。（分数：1.00）A.政府采购监督管理部门B.供应商C.采购人D.采购代理机构54.非居民企业在中国境内的场所包括( )。（分数：1.00）A.管理机构B.营业机构C.办事机构D.营业代理人55.下列属于居民企业的是：( )。（分数：1.00）A.注册地与实际管理机构均在中国B.注册地或实际管理机构所在地其一在中国C.作出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国D.依法在
18、中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业56.政府采购的执行模式有( )。（分数：1.00）A.集中采购B.分散采购C.单独采购D.团购57.企业的下列( )收入为免税收入。（分数：1.00）A.国债利息收人B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的居民企业从非居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织的收入E.国债处置收益58.政府采购法律制度的构成有( )。（分数：1.00）A.政府采购基本法B.招标投标法C.合同法D.地方性法规及地方政府规章59.国家预算的作用有( )
19、。（分数：1.00）A.财力分配作用B.调节制约作用C.计划分析作用D.反映监督作用60.政府采购法具体内容应包括( )。（分数：1.00）A.总则B.采购方式及程序C.监督D.法律责任三、判断题(总题数：50，分数：50.00)61.增值税具有避免重复征税的优点。( )（分数：1.00）A.正确B.错误62.增值税征税范围中境内销售货物是指销售的货物的起运地或所在地在境内。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误63.某运输公司从事运输业务又对外修理汽车是混合销售行为。( )（分数：1.00）A.正确B.错误64.某公司在同一县城设有甲乙两个统一核算的门市部，该公司将货物从甲门市部移送到乙
20、门市部用于销售，应视同销售。( )（分数：1.00）A.正确B.错误65.某建筑公司附属预制厂生产的水泥预制构件，用于本公司建筑工程的不缴增值税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误66.某人销售自己使用多年的摩托车应缴纳增值税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误67.零税率就是免税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误68.增值税起征点的规定适用所有纳税人(单位和个人)。( )（分数：1.00）A.正确B.错误69.采取赊销方式销售货物，其纳税义务发生的时间为收到货款的当天。( )（分数：1.00）A.正确B.错误70.增值税纳税人，以 1 个月为一期纳税的，自期末之日起 10
21、 日内申报纳税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误71.任何企业只要将货物出口，就可以办理出口退税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误72.消费税实行从量定额征收。( )（分数：1.00）A.正确B.错误73.所有的汽车都要征收消费税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误74.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，在移送环节，依法缴纳消费税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误75.缴纳消费税的纳税人一般要缴纳增值税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误76.将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。( )（分数：1.00）A.正确B.
22、错误77.金银首饰在生产环节征收消费税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误78.委托加工应税消费品，由受托方于委托方提货时代收代缴消费税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误79.纳税人使用与消费税规定的计量单位不同时，按纳税人经质量监督部门确定的标准换算。( )（分数：1.00）A.正确B.错误80.缴纳消费税的纳税人一般要缴纳增值税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误81.营业税是价外税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误82.典当业按金融业缴纳营业税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误83.公园内的游艺场(射击、碰碰车、游戏机等)按文化体育业缴纳营业税。 (
23、)（分数：1.00）A.正确B.错误84.单位或个人自建建筑物后销售，其自建行为视同提供应税劳务；因此分别按建筑业、销售不动产缴纳两道营业税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误85.混合销售行为只征收增值税，不征收营业税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误86.企业租赁或承包给别人经营的，以承租人或承包人为纳税人。( )（分数：1.00）A.正确B.错误87.个人转让专利权，以受让者为营业税扣缴义务人。( )（分数：1.00）A.正确B.错误88.融资租赁业务以承租人实际收取的全部价款和价外费用为营业额，计征营业税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误89.旅游业务，以全部收费
24、减去为旅游者付给其他单位的食、宿、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。( )（分数：1.00）A.正确B.错误90.教育费附加是随地方税征收的一种地方附加。( )（分数：1.00）A.正确B.错误91.纳税人以以旧换新方式销售金银首饰，按其实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据。( )（分数：1.00）A.正确B.错误92.企业所得税法实施条例是由国务院制定的行政法规，是企业所得税法的下位法。( )（分数：1.00）A.正确B.错误93.由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法。( )（分数：1.00）A.正确B.错误94.境外的个人独资企业和合伙企业可
25、能会成为企业所得税法规定的我国非居民企业纳税人，也可能会成为企业所得税法规定的我国居民企业纳税人。( )（分数：1.00）A.正确B.错误95.不适用企业所得税法的个人独资企业和合伙企业，包括依照外国法律法规在境外成立的个人独资企业和合伙企业。( )（分数：1.00）A.正确B.错误96.我国企业所得税法对居民企业的判定标准采取的是登记注册地标准和实际管理控制地标准相结合的原则，依照这一标准在境外登记注册的企业属于非居民企业。( )（分数：1.00）A.正确B.错误97.非居民企业偶尔委托个人在中国境内从事生产经营活动的，则该个人不视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。( )（分数：1.0
26、0）A.正确B.错误98.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得按 25%，的税率缴纳企业所得税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误99.具有法人资格的企业才能成为居民纳税企业。( )（分数：1.00）A.正确B.错误100.居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。( )（分数：1.00）A.正确B.错误101.居民企业适用税率 25%，非居民企业适用税率 20%。( )（分数：1.00）A.正确B.错误102.国家级高新技术开发区内的高新技术企业才能享受 15%优惠税率的规定。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误103.在计算应纳税所得额
27、时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。( )（分数：1.00）A.正确B.错误104.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。( )（分数：1.00）A.正确B.错误105.不征税收入是新企业所得税法中新创设的一个概念，与“免税收入”的概念不同，属于税收优惠的范畴。( )（分数：1.00）A.正确B.错误106.企业所得税法中的亏损和财务会计中的亏损含义是不同的。企业所得税法所称亏损，是指企业将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除以后小于零的数额。( )（分数：1.00）A.正确B.错误10
28、7.企业所得税法中的转让财产收入是指企业转让固定资产、无形资产、流动资产、股权、股票、债券、债权等所取得的收入。( )（分数：1.00）A.正确B.错误108.企业所得税法的收入总额包括财政拨款、税收返还和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金。( )（分数：1.00）A.正确B.错误109.企业取得的所得税返还(退税)和出口退税的增值税进项属于不征税收入项目。( )（分数：1.00）A.正确B.错误110.根据企业所得税法的规定，在我国目前的税收体系中，允许税前扣除的税收种类主要有消费税、营业税、资源税和城市维护建设税、教育费附加，以及房产税、车船税、耕地占用税、城镇土地使用税、
29、车辆购置税、印花税等。( )（分数：1.00）A.正确B.错误财经法规与会计职业道德-113 答案解析(总分：110.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：20，分数：20.00)1.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律( )消费税。 A受托人代收代缴 B不缴纳 C从受托方收回后在委托方所在地缴纳 D委托方提货时在受托方所在地缴纳（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 消费税条例规定。2.以下有关营业税应税行为，正确的是( )。 A指无偿提供应税劳务的行为 B指无偿转让不动产所有权的行为 C指有偿转让无形资产所有权或使用权的行为 D单位或个体经营者聘用的员工也属于营业
30、税的征收范围（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 A、B 项都改为“有偿”；D 项“单位或个体经营者聘用的员工不属于营业税的征收范围”。3.电影发行单位以出租电影拷贝形式，将电影拷贝播映权在一定限期内转让给电影放映单位的行为按( )税目征收营业税。 A销售不动产 B转让无形资产 C娱乐业 D文化体育业（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 转让无形资产，指纳税人以取得货币、货物或其经济利益为前提，转让无形资产的所有权或使用权的行为。无形资产指不具备实物形态，能长期使用并能带来经济利益的权利、技术。4.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按( )的税率征收企业所得税。 A10%
31、B12% C15% D20%（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 企业所得税法规定。5.委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于( )。 A(材料成本加工费)/(1消费税税率) B(材料成本加工费)/(1消费税税率) C(材料成本加工费)/(1增值税税率) D(材料成本加工费)/(1增值税税率)（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 消费税条例规定。6.按照现行税法规定，与征税范围有关的正确说法是( )。 A对提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产行为一律征收增值税 B对所有货物销售及加工、修理修配行为一律征收营业税 C对
32、于纳税人经营行为既涉及货物销售，又涉及提供营业税劳务的经营行为，税法称之为“兼营行为” D纳税人除了主营届营业税征税范围的项目外，也还兼营属于增值税征税范围的项目，税法称之为“兼营行为”（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 A 项应改为“一律征收营业税”；B 项应改为“一律征收增值税”；C 项应改为“?昆合销售行为”。7.纳税人将自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的( )。 A视同销售纳税 B于移送使用时纳税 C按组成计税价格纳税 D不纳税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 消费税条例规定。8.下列各项中，不属于增值税征税范围的是( )。 A货物期货 B典当业的
33、死当物品销售业务 C集邮商品的生产环节 D邮政所销售邮票、首日封、邮折（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 增值税征税范围确定的特殊情况包括：货物期货(包括商品期货和贵金属期货)；银行销售金银的业务；典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务；集邮商品(如邮票、首日封、邮折等)的生产以及邮政部门以外的其他单位和个人销售的。D 项属于营业税的征税范围。9.下列取得的收入不属于企业所得税法所称的转让财产收入( )。 A生物资产 B股权 C债权 D欠款利息（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 企业所得税法规定。10.预算法发布时间( )。 A1995 年 1 月
34、1 日 B1991 年 1 月 1 日 C1994 年 1 月 1 日 D1995 年 11 月 22 日（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 1994 年第八届全国人大第 2 次会议通过预算法，自 1995 年 1 月 1 日起施行。11.根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是( )。 A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 企业所得税法规定。12.以下哪些不属于支出经济分类科目( )。 A工资福利支出 B商品和服务支出 C对个人和家庭的支出 D基本建设支出（分
35、数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 支出经济分类设类、款两级，科目设置：工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、基本建设支出、其他资本性支出等。13.国库是指( )，是财政代表政府控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列的管理职能。 A国家金库 B人民银行 C工商银行 D银行金库（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 国库是负责统一办理国家预算收支的出纳机关。办理国家预算资金的收纳和库款的支拨，反映国家预算执行情况，是国家预算执行的一项基础工具。14.以下有关兼营行为的划分不正确的是( )。 A纳税人的经营行为，必须在不同税种征税范围的经营项目总体核算、总体申报纳税
36、B纳税人兼营行为不分别核算或不能准确核算的，其应税劳务与货物或非应税劳务一并征收增值税，不征收营业税 C纳税人兼营的应税劳务是否一并征收增值税，由国家税务总局所属征收机关确定 D纳税人兼营的销售货物或提供非应税劳务，与属于营业税征收范围的应税劳务，分别核算，分别就不同项目的营业额(或销售额)按营业税或增值税的有关规定申报纳税（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 A 项应改为“纳税人的兼营行为，必须将不同税种征税范围的经营项目分别核算，分别申报纳税”。15.以下哪些不属于支出经济分类科目( )。 A一般公共服务 B公共安全 C社会保障和就业 D工商企业（分数：1.00）A.B.C.D.
37、 解析：解析 按照支出功能分类可分为：一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育、科学技术、文化体育与传媒、社会保障和就业、社会保险基金支出、医疗卫生、环境保护、城乡社区事务、农林水事务、交通运输、工业商业金融等事务、其他支出、转移性支出。16.根据企业所得税法规定，依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是( )。 A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 企业所得税法规定。17.下列( )不属于营业税纳税人的特殊规定。 A除铁路运输外，
38、对于其他陆路运输业务以及水路运输、航空运输、管道运输业务，纳税人为从事运输业务并计算盈亏的单位 B企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人 C单位和个体户的员工、雇工在为本单位或雇主提供劳务时，就构成了纳税人 D在中华人民共和国境内提供公路、内河货物运输劳务的单位和个人，属于“交通运输业”营业税纳税义务人（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 C 项应改为“不构成纳税人”。18.中华人民共和国企业所得税法规定的企业所得税的税率为( )。 A20% B25% C30% D33%（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 企业所得税法规定。19.工业企业以黄酒为酒基生产的配
39、制酒，按( )的税率征收消费税。 A粮食白酒 B薯类白酒 C其他酒 D酒精（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 消费税条例规定。20.下列有关营业税的征税范围，正确的是( )。 A提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产 B在中华人民共和国境内提供的应税劳务、销售的不动产 C在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的有形资产或销售的不动产 D在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 营业税条例规定：在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产。二、多项选择题(总题数：40，分数：40.00)
40、21.企业的下列( )收入为不征税收入。（分数：1.00）A.财政拨款 B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C.国务院规定的不征税收入 D.国债利息收入E.符合条件的非营利组织的收入解析：解析 企业所得税法明确规定。22.五级超额累进税率不适用于( )。（分数：1.00）A.个体生产经营所得B.工资、薪金所得 C.劳务报酬所得 D.财产租赁所得 解析：解析 B 是九级超额累进税率，C、D 是比例税率。23.预算法是我国第一部财政基本法律，它的颁布施行，对于( )具有十分重要的意义。（分数：1.00）A.强化预算的分配和监督职能 B.健全财政预算制度 C.加强国家宏观调控 D.保障经济和社会
41、的健康发展 解析：解析 预算法是我国第一部财政基本法律，它的颁布施行，对于强化预算的分配和监督职能，健全财政预算制度，加强国家宏观调控，保障经济和社会的健康发展，具有十分重要的意义。因此，应选A、B、C、D。24.政府采购的对象有( )三大类。（分数：1.00）A.货物 B.工程 C.服务 D.其他解析：解析 政府采购的对象有货物、工程和服务三大类。25.生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括( )。（分数：1.00）A.经济林 B.薪炭林 C.产畜 D.家禽、役畜解析：解析 企业所得税法明确规定。26.以下哪些属于支出经济分类科目( )。（分数：1.0
42、0）A.工资福利支出 B.商品和服务支出 C.对个人和家庭的补助 D.基本建设支出 解析：解析 支出经济分类设类、款两级，科目设置：工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、基本建设支出、其他资本性支出等。27.预算编制原则有( )。（分数：1.00）A.依法理财原则 B.公共财政原则 C.综合预算原则 D.科学合理原则 解析：解析 依法理财原则、公共财政原则、综合预算原则、科学合理原则。28.政府采购的功能主要有哪几方面( )。（分数：1.00）A.宏观调控 B.活跃市场经济 C.推进反腐倡廉 D.保护民族产业 解析：解析 政府采购的功能： (1)节约财政支出，提高采购资金的使用效益
43、。(2)宏观调控。(3)活跃市场经济。(4)推进反腐倡廉。(5)保护民族产业。29.下列各项属于工资、薪金所得的为( )。（分数：1.00）A.年终加薪 B.劳动分红 C.津贴 D.稿酬收人解析：解析 D 属于稿酬所得。30.工资、薪金所得包括( )。（分数：1.00）A.年终加薪 B.劳动分红 C.午餐补助D.独生子女补贴解析：解析 按税法规定，误餐补助、独生子女补贴不属于工资薪金所得。31.企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有( )。（分数：1.00）A.从事农、林、牧、渔业项目的所得 B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的
44、所得 D.符合条件的技术转让所得 解析：解析 企业所得税法明确规定。32.以下哪些属于支出功能分类科目( )。（分数：1.00）A.一般公共服务 B.公共安全 C.社会保障和就业 D.教育 解析：解析 按照支出功能分类可分为：一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育、科学技术、文化体育与传媒、社会保障和就业、社会保险基金支出、医疗卫生、环境保护、城乡社区事务、农林水事务、交通运输、工业商业金融等事务、其他支出、转移性支出。33.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：( )。（分数：1.00）A.税收滞纳金 B.被没收财物的损失 C.法定比例范围内的公益性捐赠支出D.向投资者支付的股息 解析：
45、解析 企业所得税法明确规定。34.政府收支分类体系由哪三部分构成( )。（分数：1.00）A.收入分类 B.支出功能分类 C.支出分类D.支出经济分类 解析：解析 政府收支分类体系由“收入分类”、“支出功能分类”、“支出经济分类”三部分构成。35.企业的下列研究开发费用支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除( )。（分数：1.00）A.开发新技术 B.开发新产品 C.开发新工艺 D.受让新技术解析：解析 企业所得税法明确规定。36.企业发生非货币性资产交换以及将货物、财产、劳务用于( )，应当视同销售货物、提供劳务。（分数：1.00）A.捐赠 B.偿债 C.赞助 D.在建工程解析：解析 企业所
46、得税法明确规定。37.以下( )不属于营业税征收范围的一般规定。（分数：1.00）A.提供的劳务发生在境内B.从境外载运旅客或货物入境 C.组织游客出境旅游D.所转让的无形资产在境内、境外均可使用 E.销售的动产在境内 解析：解析 B 项应改为“从境内载运旅客或货物出境”；D 项应改为“所转让的无形资产在境内使用”；E 项应改为“销售的不动产在境内”。38.中华人民共和国企业所得税法规定的企业所得税的税率有( )。（分数：1.00）A.20% B.25% C.30%D.33%解析：解析 企业所得税法明确规定。39.下列关于个人举报、协查各种违法行为而获得的奖金的说法中不正确的为( )。（分数：
47、1.00）A.减征个人所得税 B.暂免征收个人所得税C.并人当月工资计征个人所得税 D.按偶然所得征收个人所得税 解析：解析 个人所得税法规定，个人举报、协查各种违法行为而获得的奖金暂免征收个人所得税。40.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中包括：( )。（分数：1.00）A.企业生产的成本、费用 B.企业的税金 C.企业的损失 D.赞助支出解析：解析 企业所得税法明确规定。41.在计算应纳税所得额时，下列( )固定资产不得计算折旧扣除。（分数：1.00）A.未使用的房屋、建筑物B.接受捐赠的固定资产C.以经营租赁方式租入的固定资产 D.单独估价作为
48、固定资产入账的土地 解析：解析 企业所得税法明确规定。42.预算又称( )。（分数：1.00）A.国家预算 B.政府预算 C.财政预算 D.基层预算解析：解析 预算又称国家预算、政府预算或财政预算，是按法定程序编制、审查和批准的国家年度财政收支计划，是国家组织分配财政资金的重要工具，也是国家宏观调控的重要经济杠杆。应选 A、B、C。43.特许权使用费收入是指企业提供( )取得的收入。（分数：1.00）A.专利权 B.非专利技术 C.商标权 D.土地使用权解析：解析 企业所得税法明确规定。44.政府采购的方式有( )。（分数：1.00）A.公开招标 B.邀请招标 C.竞争性谈判 D.单一来源采购 解析：解析 政府采购法第二十六条规定政府采购的方式有六种：公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价、国务院政
