1、财经法规与会计职业道德-39 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：20，分数：20.00)1.纳税人的( )支出允许在企业所得税前扣除。 A银行罚息 B罚款 C税收滞纳金 D罚金（分数：1.00）A.B.C.D.2.会计人员张某调到其他地区继续从事会计工作。在办理会计从业档案调转手续时，应当( )。 A到原注册登记的会计从业资格管理部门办理从业档案调转手续，并于办理调转手续后的 30 日内到新单位所在地会计从业资格管理部门重新办理注册登记手续 B会计从业资格证书全国通用，无需办理档案调转和重新注册登记手续 C持会计从业资格证书，直接到新单位所在地会计从
2、业资格管理部门更换新证 D持会计从业资格证书，直接到新单位所在地会计从业资格管理部门办理注册登记手续（分数：1.00）A.B.C.D.3.下列选项中，填写票据出票日期“4 月 20 日”正确的是( )。 A肆月贰拾日 B零肆月零贰拾日 C零肆月二十日 D肆月零贰拾日（分数：1.00）A.B.C.D.4.增值税专用发票的式样由( )确定。 A国家税务总局 B省级税务机关 C市级税务机关 D县级税务机关（分数：1.00）A.B.C.D.5.根据填写票据和结算凭证的基本要求，在填写月、日时，月为( )的，不应在其前加“零”。 A壹拾 B叁 C贰 D壹（分数：1.00）A.B.C.D.6.开户银行对已
3、开户( )年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知 30 日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。 A三年 B二年 C一年 D半年（分数：1.00）A.B.C.D.7.中华人民共和国会计法中主要规定了( )。 A行政责任和刑事责任 B民事责任和行政责任 C民事责任和刑事责任 D民事责任、行政责任和刑事责任（分数：1.00）A.B.C.D.8.税务机关根据纳税人的生产设备在正常状态下的生产、销售情况，对其生产的应税产品查定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收税款的方式称为( )。 A定期定额征收 B查验征收 C查定征收 D查账征收（分数：1.00）A.B.C.D.9.会计职业
4、道德规范中，( )要求会计人员熟悉国家法律、法规和国家统一的会计制度，始终按照法律、法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。 A客观公正 B坚持原则 C廉洁自律 D提高技能（分数：1.00）A.B.C.D.10.发票是确定经营收支行为的法定凭证，应当由( )机关监制。 A审计部门 B工商 C财政 D税务（分数：1.00）A.B.C.D.11.税务登记管理办法规定，停业后要求恢复经营的纳税人应当于( )向税务机关申报办理复业登记。 A恢复生产经营之前 B恢复生产经营后 15 日之内 C恢复生产经营后 10 日之内 D恢复生产经营后 20 日之内（分数：1.00）A.B.C.D.
5、12.一般会计人员离开会计岗位办理交接手续时，由( )监交。 A单位内部审计人员 B单位负责人 C会计机构负责人 D一般会计人员（分数：1.00）A.B.C.D.13.政府采购的主要采购方式是( )。 A公开招标 B询价 C竞争性谈判 D邀请招标（分数：1.00）A.B.C.D.14.在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，为个人所得税的( )纳税人。 A非居民 B居民 C非常住 D常住（分数：1.00）A.B.C.D.15.下列消费品中，实行从价定率与从量定额相结合征税办法的是( )。 A薯类白酒 B啤酒 C黄酒 D葡萄酒（分数：1.00）A.B.C.D.16.会计制度中的账实
6、相符规定体现了( )的会计职业道德规范要求。 A诚实、合理 B公正、规范 C诚实、客观 D公正、自律（分数：1.00）A.B.C.D.17.会计职业道德的主要内容不包括( )。 A诚实守信、爱岗敬业 B廉洁自律、客观公正 C坚持准则、提高技能 D团结协作、尊老爱幼（分数：1.00）A.B.C.D.18.会计职业道德的基本工作准则是( )。 A奉献社会 B服务群众 C提高技能 D诚实守信（分数：1.00）A.B.C.D.19.政府集中采购目录和采购限额标准的确定并公布的部门是( )。 A乡级以上人民政府 B县级以上人民政府 C市级以上人民政府 D省级以上人民政府（分数：1.00）A.B.C.D.
7、20.根据会计法规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告的违法行为，尚不构成犯罪的，在予以通报的同时，可以对单位并处( )的罚款。 A3000 元以上 5 万元以下 B2000 元以上 3 万元以下 C5000 元以上 5 万元以下 D5000 元以上 10 万元以下（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：15，分数：30.00)21.我国会计法律的基本构成包括( )。（分数：2.00）A.会计行政法规B.会计法律C.地方性会计法规D.国家统一的会计制度22.下列各项中，属于票据绝对记载事项的有( )。（分数：2.00）A.金额B.出票地C.付款日期D.出
8、票日期23.纳税人办理税务登记后，应当办理税务变更登记的情况有( )。（分数：2.00）A.增加注册资本B.经营地点迁出原登记县(市)C.名称的变更D.改变生产经营范围24.各单位要依法设置的账簿有( )。（分数：2.00）A.发票登记簿B.总账和日记账C.其他辅助账簿D.明细账25.下列各项中，属于存款人申请开立基本存款账户证明文件的有( )。（分数：2.00）A.个人的居民身份证和户口簿B.借款合同或借据C.当地工商行政机关核发的营业执照正本D.承包双方签订的承包协议26.财政收入的收缴方式包括( )。（分数：2.00）A.委托缴库B.间接缴库C.直接缴库D.集中汇缴27.国家预算的作用是
9、( )。（分数：2.00）A.反映监督B.核算控制C.财力保证D.调节制约28.我国现行的税率包括( )。（分数：2.00）A.复合累进税率B.比例税率C.定额税率D.累进税率29.根据国家统一的会计制度的规定，单位对外提供的财务会计报告应当由单位有关人员签字并盖章。下列各项中，应当在单位对外提供的财务会计报告上签字并盖章的有( )。（分数：2.00）A.会计机构负责人B.单位内部审计人员C.单位负责人D.总会计师30.可以支取现金的支票有( )。（分数：2.00）A.转账支票B.现金支票C.划线支票D.普通支票31.忠于职守、尽心尽力、尽职尽责，要求会计人员忠实于( )。（分数：2.00）A
10、.服务主体B.单位领导C.国家D.社会公众32.下列关于财政部门的零余额账户的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.营业中每笔支付额 5000 万元人民币以上的(含 5000 万元)，应当及时与国库单一账户清算B.财政部门的零余额账户在国库会计中使用，行政单位和事业单位会计中不设置该户C.账户用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算D.账户每日发生的支付，于当日营业终了前与国库单一账户清算33.企业发生的下列行为中，应当征收营业税的有( )。（分数：2.00）A.提供加工劳务B.提供运输劳务C.转让无形资产D.销售不动产34.下列经营项目中，应纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.
11、从事加工修理修配B.从事长途汽车客运C.从事旅游业务D.从事商品批发业务35.根据会计专业职务试行条例的规定，下列各项中，属于会计专业职务的有( )。（分数：2.00）A.高级会计师B.总会计师C.助理会计师、会计员D.会计师三、判断题(总题数：12，分数：12.00)36.变造会计凭证、会计账簿及其他会计资料，是指以虚假的经济业务事项为前提编造不真实的会计凭证、会计账簿及其他会计资料。( )（分数：1.00）A.正确B.错误37.会计法要求建立三位一体的会计监督体系，包括财政监督、税务监督和审计监督。( )（分数：1.00）A.正确B.错误38.纳税人享受减免税待遇的，在减免税期间可以暂不办
12、理纳税申报。( )（分数：1.00）A.正确B.错误39.会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。( )（分数：1.00）A.正确B.错误40.为提高会计工作效率，经单位会计机构负责人批准，出纳人员可以兼管会计档案保管和债权债务账目的登记工作。( )（分数：1.00）A.正确B.错误41.无论是单位还是个人，签发支票的金额都不得超过签发时在付款人处实有的银行存款金额。( )（分数：1.00）A.正确B.错误42.增值税小规模纳税人发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票时，可向其主管税务机关申请代开。( )（分数：1.00）A.正确B.错误43.地方各级政府应当将经批准的决算，报区一
13、级政府备案。( )（分数：1.00）A.正确B.错误44.所有以自然人姓名开立的银行账户都应纳入个人银行结算账户管理。( )（分数：1.00）A.正确B.错误45.单位负责人应支持并督促会计人员遵守会计职业道德规范，依法开展会计工作。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误46.未办理工商营业登记的，从事生产、经营的纳税人可以暂不办理税务登记。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.所有一般纳税人均可领购使用增值税专用发票。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：18.00)48.企业所得税的免税收入包括哪些内容?（分数：6.00）_49.什么是支付结算?
14、支付结算的特征有哪些?（分数：6.00）_50.简述会计职业道德与会计法律制度的区别。（分数：6.00）_五、综合题(总题数：2，分数：20.00)51.2010 年 6 月 19 日，L 公司向 N 公司销售一批商品，货款共计 9308.04 元，以支票结算。由于出纳小董刚入职不久，在填写支票时以阿拉伯数字填写金额，并且将出票日期误写为 3 月 17 日，发现书写有误后就将“7”字划掉，改为“9”字。在填写支票的过程中，小董犯了哪些错误?应如何改正?（分数：8.00）_A 公司 2010 年 2 月发生下列事项：(1)销售某库存商品 100 件，单价 300 元，并据此计算销售收入和申报纳税
15、。经查明其单价明显低于同类产品售价。该公司称低价销售是公司制定的营销策略。(2)该公司于同年 7 月 5 日到税务机关办理申报纳税，同时口头告知，公司税务登记证正本已于同年 4 月 21 日遗失，要求税务机关补办税务登记证。(3)同年 8 月，A 公司为他人代开发票 3 份，取得好处费 2 万元。(4)该公司于同年 9 月售出一批货物，在开具增值税专用发票时，应客户要求将客户购买的“消费品”更换填写为“原材料”，使得对方少交增值税、所得税共计 7.5 万元。要求：（分数：12.00）(1).对价格明显偏低且无正当理由应如何确定应纳税额?（分数：4.00）_(2).分析该公司对遗失税务登记证的处
16、理是否正确?如不正确应如何处理?（分数：4.00）_(3).根据有关规定，分析(3)、(4)的行为各属于什么行为?分别应如何处理?（分数：4.00）_财经法规与会计职业道德-39 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：20，分数：20.00)1.纳税人的( )支出允许在企业所得税前扣除。 A银行罚息 B罚款 C税收滞纳金 D罚金（分数：1.00）A. B.C.D.解析：2.会计人员张某调到其他地区继续从事会计工作。在办理会计从业档案调转手续时，应当( )。 A到原注册登记的会计从业资格管理部门办理从业档案调转手续，并于办理调转手续后的 30 日内到新单位所
17、在地会计从业资格管理部门重新办理注册登记手续 B会计从业资格证书全国通用，无需办理档案调转和重新注册登记手续 C持会计从业资格证书，直接到新单位所在地会计从业资格管理部门更换新证 D持会计从业资格证书，直接到新单位所在地会计从业资格管理部门办理注册登记手续（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 会计人员张某调到其他地区继续从事会计工作。在办理会计从业档案调转手续时，应当到原注册登记的会计从业资格管理部门办理从业档案调转手续，并于办理调转手续后的 30 日内到新单位所在地会计从业资格管理部门重新办理注册登记手续。3.下列选项中，填写票据出票日期“4 月 20 日”正确的是( )。 A肆月
18、贰拾日 B零肆月零贰拾日 C零肆月二十日 D肆月零贰拾日（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 票据的出票日期必须使用中文大写。在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。4.增值税专用发票的式样由( )确定。 A国家税务总局 B省级税务机关 C市级税务机关 D县级税务机关（分数：1.00）A. B.C.D.解析：5.根据填写票据和结算凭证的基本要求，在填写月、日时，月为( )的，不应在其前加“零”。 A壹拾 B叁 C贰 D壹（分数：1.00）A.B. C.D.解析：6.开户银行对已开户( )年，但未发生任何
19、业务的账户，应通知存款人自发出通知 30 日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。 A三年 B二年 C一年 D半年（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 开户银行对已开户 1 年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知 30 日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。7.中华人民共和国会计法中主要规定了( )。 A行政责任和刑事责任 B民事责任和行政责任 C民事责任和刑事责任 D民事责任、行政责任和刑事责任（分数：1.00）A. B.C.D.解析：8.税务机关根据纳税人的生产设备在正常状态下的生产、销售情况，对其生产的应税产品查定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征
20、收税款的方式称为( )。 A定期定额征收 B查验征收 C查定征收 D查账征收（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 税务机关根据纳税人的生产设备在正常状态下的生产、销售情况，对其生产的应税产品查定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收税款的方式称为查定征收。9.会计职业道德规范中，( )要求会计人员熟悉国家法律、法规和国家统一的会计制度，始终按照法律、法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。 A客观公正 B坚持原则 C廉洁自律 D提高技能（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 坚持原则要求会计人员熟悉国家法律、法规和国家统一的会计制度，始终按照法律、法规和国
21、家统一会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。10.发票是确定经营收支行为的法定凭证，应当由( )机关监制。 A审计部门 B工商 C财政 D税务（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：11.税务登记管理办法规定，停业后要求恢复经营的纳税人应当于( )向税务机关申报办理复业登记。 A恢复生产经营之前 B恢复生产经营后 15 日之内 C恢复生产经营后 10 日之内 D恢复生产经营后 20 日之内（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 停业后要求恢复经营的纳税人应当在恢复生产经营之前向税务机关提出复业登记申请，经确认后申报办理复业登记。12.一般会计人员离开会计岗位办理交接手续时，由(
22、)监交。 A单位内部审计人员 B单位负责人 C会计机构负责人 D一般会计人员（分数：1.00）A.B.C. D.解析：13.政府采购的主要采购方式是( )。 A公开招标 B询价 C竞争性谈判 D邀请招标（分数：1.00）A. B.C.D.解析：14.在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，为个人所得税的( )纳税人。 A非居民 B居民 C非常住 D常住（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 居民纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满 1 年的个人，非居民纳税义务人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满 1 年的个人。15.下列消费品中，
23、实行从价定率与从量定额相结合征税办法的是( )。 A薯类白酒 B啤酒 C黄酒 D葡萄酒（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 现行消费税的征税范围中，卷烟、粮食白酒、薯类白酒采用复合计征方法。16.会计制度中的账实相符规定体现了( )的会计职业道德规范要求。 A诚实、合理 B公正、规范 C诚实、客观 D公正、自律（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 会计制度中的账实相符规定体现了诚实、客观的会计职业道德规范要求。17.会计职业道德的主要内容不包括( )。 A诚实守信、爱岗敬业 B廉洁自律、客观公正 C坚持准则、提高技能 D团结协作、尊老爱幼（分数：1.00）A.B.C.D.
24、解析：18.会计职业道德的基本工作准则是( )。 A奉献社会 B服务群众 C提高技能 D诚实守信（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 会计职业道德的基本工作准则是诚实守信。19.政府集中采购目录和采购限额标准的确定并公布的部门是( )。 A乡级以上人民政府 B县级以上人民政府 C市级以上人民政府 D省级以上人民政府（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 政府集中采购目录和采购限额标准由各省级以上人民政府确定并公布。20.根据会计法规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告的违法行为，尚不构成犯罪的，在予以通报的同时，可以对单位并处( )的罚款。 A3000
25、元以上 5 万元以下 B2000 元以上 3 万元以下 C5000 元以上 5 万元以下 D5000 元以上 10 万元以下（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 会计法规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告的违法行为，尚不构成犯罪的，在予以通报的同时，可以对单位并处 5000 元以上 10 万元以下的罚款。二、多项选择题(总题数：15，分数：30.00)21.我国会计法律的基本构成包括( )。（分数：2.00）A.会计行政法规 B.会计法律 C.地方性会计法规 D.国家统一的会计制度 解析：解析 我国会计法律的基本构成包括会计法律、会计行政法规、地方性会计法规、
26、国家统一的会计制度。22.下列各项中，属于票据绝对记载事项的有( )。（分数：2.00）A.金额 B.出票地C.付款日期D.出票日期 解析：23.纳税人办理税务登记后，应当办理税务变更登记的情况有( )。（分数：2.00）A.增加注册资本 B.经营地点迁出原登记县(市)C.名称的变更 D.改变生产经营范围 解析：24.各单位要依法设置的账簿有( )。（分数：2.00）A.发票登记簿B.总账和日记账 C.其他辅助账簿 D.明细账 解析：25.下列各项中，属于存款人申请开立基本存款账户证明文件的有( )。（分数：2.00）A.个人的居民身份证和户口簿 B.借款合同或借据C.当地工商行政机关核发的营
27、业执照正本 D.承包双方签订的承包协议 解析：解析 存款人申请开立基本存款账户不需要提交借款合同或借据。26.财政收入的收缴方式包括( )。（分数：2.00）A.委托缴库B.间接缴库C.直接缴库 D.集中汇缴 解析：27.国家预算的作用是( )。（分数：2.00）A.反映监督 B.核算控制C.财力保证 D.调节制约 解析：解析 国家预算的作用包括：财力保证作用；调节制约作用；反映监督作用。28.我国现行的税率包括( )。（分数：2.00）A.复合累进税率B.比例税率 C.定额税率 D.累进税率 解析：解析 我国现行的税率包括比例税率、定额税率和累进税率。累进税率分为全额累进税率、超额累进税率和
28、超率累进税率三种。29.根据国家统一的会计制度的规定，单位对外提供的财务会计报告应当由单位有关人员签字并盖章。下列各项中，应当在单位对外提供的财务会计报告上签字并盖章的有( )。（分数：2.00）A.会计机构负责人 B.单位内部审计人员C.单位负责人 D.总会计师 解析：解析 根据国家统一的会计制度的规定，单位对外提供的财务会计报告应由单位有关人员签字并盖章。下列各项中，应当在单位对外提供的财务会计报告上签字并盖章的有单位负责人、总会计师、会计机构负责人。30.可以支取现金的支票有( )。（分数：2.00）A.转账支票B.现金支票 C.划线支票D.普通支票 解析：31.忠于职守、尽心尽力、尽职
29、尽责，要求会计人员忠实于( )。（分数：2.00）A.服务主体 B.单位领导C.国家 D.社会公众 解析：解析 忠于职守表现为三个方面，即忠实于服务主体、忠实于社会和忠实于国家。32.下列关于财政部门的零余额账户的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.营业中每笔支付额 5000 万元人民币以上的(含 5000 万元)，应当及时与国库单一账户清算 B.财政部门的零余额账户在国库会计中使用，行政单位和事业单位会计中不设置该户 C.账户用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算 D.账户每日发生的支付，于当日营业终了前与国库单一账户清算 解析：解析 财政部门的零余额账户，用于财政直接支付和与国
30、库单一账户支出清算。该账户每日发生的支付，于当日营业终了前与国库单一账户清算；营业中每笔支付额 5000 万元人民币以上的(含 5000 万元)，应当及时与国库单一账户清算。财政部门的零余额账户在国库会计中使用，行政单位和事业单位会计中不设置该账户。33.企业发生的下列行为中，应当征收营业税的有( )。（分数：2.00）A.提供加工劳务B.提供运输劳务C.转让无形资产D.销售不动产解析：解析 BCD34.下列经营项目中，应纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.从事加工修理修配B.从事长途汽车客运 C.从事旅游业务 D.从事商品批发业务解析：解析 加工修理修配和商品批发业务属于增值税的征收范
31、围。35.根据会计专业职务试行条例的规定，下列各项中，属于会计专业职务的有( )。（分数：2.00）A.高级会计师 B.总会计师C.助理会计师、会计员 D.会计师 解析：解析 根据会计专业职务试行条例的规定，下列各项中，属于会计专业职务的有高级会计师、会计师、助理会计师、会计员。三、判断题(总题数：12，分数：12.00)36.变造会计凭证、会计账簿及其他会计资料，是指以虚假的经济业务事项为前提编造不真实的会计凭证、会计账簿及其他会计资料。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 以虚假的经济业务事项为前提编造不真实性的会计凭证、会计账簿及其他会计资料的行为是伪造会计凭证、会计账簿
32、及其他会计资料。37.会计法要求建立三位一体的会计监督体系，包括财政监督、税务监督和审计监督。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 三位一体的监督体系包括内部监督、政府监督和社会监督。38.纳税人享受减免税待遇的，在减免税期间可以暂不办理纳税申报。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 纳税人享受减免税待遇的，在减免税期间应当办理纳税申报。39.会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：40.为提高会计工作效率，经单位会计机构负责人批准，出纳人员可以兼管会计档案保管和债权债务账目的登记工作。( )（分数：1.0
33、0）A.正确B.错误 解析：解析 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用和债权债务账目的登记工作。41.无论是单位还是个人，签发支票的金额都不得超过签发时在付款人处实有的银行存款金额。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 支票的出票人所签发支票的金额都不得超过其付款时在付款人处实有的银行存款金额。42.增值税小规模纳税人发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票时，可向其主管税务机关申请代开。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：43.地方各级政府应当将经批准的决算，报区一级政府备案。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：44.所有以自然人姓名开立的
34、银行账户都应纳入个人银行结算账户管理。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 以自然人姓名开立的储蓄账户不属于个人银行结算账户。45.单位负责人应支持并督促会计人员遵守会计职业道德规范，依法开展会计工作。 ( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：46.未办理工商营业登记的，从事生产、经营的纳税人可以暂不办理税务登记。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 根据税务登记管理办法的规定，凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或者应税行为的各类纳税人，均应当按照有关规定办理税务登记。47.所有一般纳税人均可领购使用增值税专用发票。( )（分数：1.00）A.正确B
35、.错误 解析：解析 一般纳税人如有法定情形的，不得领购使用增值税专用发票。四、简答题(总题数：3，分数：18.00)48.企业所得税的免税收入包括哪些内容?（分数：6.00）_正确答案：(企业所得税的免税收入项目有：(1)国债利息收入。(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。(4)符合条件的非营利组织的收入等。)解析：49.什么是支付结算?支付结算的特征有哪些?（分数：6.00）_正确答案：(支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托
36、收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。支付结算具有以下特征：(1)支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。(2)支付结算是一种要式行为。(3)支付结算的发生取决于委托人的意志。(4)支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制。(5)支付结算必须依法进行。)解析：50.简述会计职业道德与会计法律制度的区别。（分数：6.00）_正确答案：(1)两者的性质不同。会计法律制度反映统治者的意志和愿望，因而在同一社会内，只允许存在一种会计法律制度，并通过国家机器强制执行。会计法律具有很强的他律性。而会计职业道德并不都代表统治者的意志，在同一社会里，会计职业道德不是唯一的。会计职业道德依
37、靠会计从业人员的自觉性，自愿地执行，并依靠社会舆论和良心来实现，基本上是非强制执行的，具有很强的自律性。(2)两者的作用范围不同。会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法化，具有较强的客观性。会计职业道德不仅要求调整会计人员的外在行为，还要调整会计人员内在的精神世界，其调节的范围远比法律广泛。(3)两者的表现形式不同。会计法律制度是通过一定的程序由国家立法部门或行政管理部门制定和颁布的，其表现形式是具体的、正式形成文字的成文条款。而会计职业道德源自会计人员的职业生活和职业实践，日积月累，约定俗成。其表现形式既有明确成文的规定，也有不成文的只存在于会计人员内心的意识和信念。(4)实施
38、保障机制不同。会计法律制度由国家强制力保障实施；会计职业道德既有国家法律的相应要求，又需要会计人员的自觉遵守。(5)两者的评价标准不同。会计法律是以会计人员享有的权利和义务为标准来判定其行为是否违法。而会计职业道德则以善恶为标准来判定其行为是否违背道德规范。)解析：五、综合题(总题数：2，分数：20.00)51.2010 年 6 月 19 日，L 公司向 N 公司销售一批商品，货款共计 9308.04 元，以支票结算。由于出纳小董刚入职不久，在填写支票时以阿拉伯数字填写金额，并且将出票日期误写为 3 月 17 日，发现书写有误后就将“7”字划掉，改为“9”字。在填写支票的过程中，小董犯了哪些错
39、误?应如何改正?（分数：8.00）_正确答案：(1)错误一：票据金额必须以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，否则银行不予受理。中文大写应为“人民币玖仟叁佰零捌元零肆分”。(2)错误二：票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。因此，出纳小董更改出票日期的做法是错误的，应将此支票作废，重新签发支票。)解析：A 公司 2010 年 2 月发生下列事项：(1)销售某库存商品 100 件，单价 300 元，并据此计算销售收入和申报纳税。经查明其单价明显低于同类产品售价。该公司称低价销售是公司制定的营销策略。(2)该公司于同年 7 月 5 日到税务机关办理申报
40、纳税，同时口头告知，公司税务登记证正本已于同年 4 月 21 日遗失，要求税务机关补办税务登记证。(3)同年 8 月，A 公司为他人代开发票 3 份，取得好处费 2 万元。(4)该公司于同年 9 月售出一批货物，在开具增值税专用发票时，应客户要求将客户购买的“消费品”更换填写为“原材料”，使得对方少交增值税、所得税共计 7.5 万元。要求：（分数：12.00）(1).对价格明显偏低且无正当理由应如何确定应纳税额?（分数：4.00）_正确答案：(税收征管法规定，纳税人中报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。税务机关有权采用税收征管法实施细则规定的任何一种方法核定其应纳
41、税额，采用所列一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定。)解析：(2).分析该公司对遗失税务登记证的处理是否正确?如不正确应如何处理?（分数：4.00）_正确答案：(该公司对遗失税务登记证的处理是错误的。税务登记管理办法规定，纳税人遗失税务登记证件的，应自遗失之日起 15 日内书面报告，如实填写税务登记证件遗失报告表，并将纳税人的名称、税务登记证件名称、税务登记证件号码、税务登记证件有效期、发证机关名称，在税务机关认可的报刊上作遗失声明，凭报刊上的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件。)解析：(3).根据有关规定，分析(3)、(4)的行为各属于什么行为?分别应如何处理?（分数：4.00）_正确答案：(3)的行为是代开增值税专用发票，(4)的行为是伪造增值税发票的内容。根据规定，任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；所有单位和从事生产经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方索要发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。该公司违反相关法规，应对代开发票行为获得的好处费予以没收，并处 1 万元以下罚款；对伪造增值税发票的内容，导致其他单位少缴税款的事实，应由税务机关没收非法所得，并处少缴税款一倍以下的罚款。)解析：
