1、跨章节综合题(四)及答案解析(总分：99.98，做题时间：90 分钟)一、B综合题/B(总题数：5，分数：100.00)资料一：某手机生产企业是国内老牌的手机生产商，技术在国内领先，生产规模大，管理水平高，在市场占有较高的份额，在行业中居领先地位。近年来，国内传统手机市场日益饱和，他们利用在同行业中成本低的优势，大幅度降低了产品价格，虽然保住了较大的市场份额，但越来越感到企业发展后劲不足。经董事会研究，在聘请世界著名的某管理咨询公司对该企业进行诊断和收集、研究国内外同类型企业的数据资料并进行分析、演算、模拟后，做出了以下重要决策：一是开发生产高技术彩屏手机以获得较高收益。由于生产彩屏手机技术要
2、求高，投入大，风险也大，准备在购买国外技术的情况下根据国情进行开发；二是新建空调、冰箱生产线。虽然这些产品生产企业多，市场竞争激烈，收益相对较低，但技术相对成熟，风险小，如充分发挥企业的管理和营销优势，成功的把握较大；三是随着彩屏手机、空调、冰箱等生产企业的逐步投产，企业组织机构也做出相应调整：在公司总部保留人事、财务、法律等职能部门；成立通信产品、空调、冰箱三个部门，分别负责这三类产品的生产和销售；同时成立一个研究开发部门，统一负责公司的新产品开发和技术创新工作。资料二：A 股份有限公司(以下简称 A公司)系 B大型国有企业集团公司(以下简称 B公司)的境外控股公司，成立于 1999年，注册
3、地和经营地均在 C国，并在 C国证券交易所主板上市。2008 年 11月 30日，A 公司突然向 C国证券交易所申请停牌，并于次日发布公告称，A 公司在某能源品种的期权交易中遭受重创，累计损失 5亿多美元。这一消息，震惊了国内外市场。B 公司迅速派出调查组，对 A公司内部控制与风险管理等进行全面调查。经过调查，发现了以下情况：(1)2006年 8月，A 公司在其总经理甲的策划和推动下，开始从事能源品种期权交易。由于 A公司自成立以来一直从事能源采购业务，包括总经理甲及期权交易员在内的多数员工对期权交易业务缺乏基本常识。A公司董事会事后通过其他渠道得知本公司在从事期权交易，但从未采取任何有效措施
4、予以制止。(2)2006年 10月，为加强对 A公司的财务监督，B 公司尝试向 A公司委派财务部经理，A 公司董事长(由 B公司总经理兼任，由于一直在国内工作，于是将 A公司的经营管理业务授权 A公司总经理甲全权负责)对此表示同意。但 A公司总经理甲坚持从当地聘用财务部经理，并先后将 B公司委派的两任财务部经理调任他职。此后，B 公司放弃了委派财务部经理的努力。(3)2007 年 7月，面对能源价格持续攀升的走势，在未对能源市场做出全面、冷静分析的情况下，总经理甲仍主观认定能源价格将发生逆转，并授意交易员进行了看跌期权交易，导致 A公司发生较大损失。在随后的近一年中，能源价格继续大幅上涨。为扭
5、转颓势，总经理甲仍抱着侥幸心理坚持进行看跌期权交易，并进一步加大了交易量。为了满足不断增加的交易量对交易保证金的需求，总经理甲授意公司财务部将董事会明确规定有其他用途的 3亿多美元贷款用以支付交易保证金。总经理甲对上述期权交易行为和改变贷款用途的行为，未向董事会报告；同时，对期权交易发生的损失，也未在公司财务报表中予以反映和披露。(4)2008 年 8月，尽管已在期权交易中遭受巨大损失，但总经理甲仍在公开场合表示，A 公司收入稳定，经营状况和财务状况良好。(5)根据 A公司风险管理手册的规定，A 公司的期权交易业务，实行“交易员风险管理委员会审计部总经理董事会”层层上报、交叉控制制度。同时规定
6、，损失 20万美元以上的每一笔交易要提交风险管理委员会评估，任何将导致 50万美元以上损失的交易将强制平仓(即了结期权交易行为)。风险管理手册中还明确规定公司的止损限额是每年 500万美元。但是，交易员没有遵守交易限额规定和平仓规定，风险管理委员会也没有进行任何必要的风险评估，审计部因直接受命于总经理而选择了附和，总经理甲为挽回损失一错再错，董事会对期权交易盈亏情况始终不知情。调查工作结束后，调查组向 B公司董事会提交了一份调查报告。报告对 A公司内部控制中存在的缺陷进行了深入分析，并就 B公司如何加强对包括 A公司在内的境外控股公司的控制提出了改进建议。试根据以上资料，回答下列问题：（分数：
7、16.00）(1).结合资料一，试分析该企业原来的经营战略和新的企业战略。（分数：4.00）_(2).结合资料一，试分析该企业为实施新战略所采用的组织结构类型。（分数：4.00）_(3).结合资料二，从内部控制的角度，简要分析 A公司在控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等方面存在的缺陷。（分数：4.00）_(4).结合资料二，就 B公司如何加强对境外控股公司的控制提出你的建议。（分数：4.00）_一星是国内老牌的手机生产商，技术在国内领先，生产规模大，管理水平高，在市场占有较高的份额，在行业中居领先地位，但新产品研发能力不足。近年来，国内传统手机市场日益饱和，竞争对手数量较多。一星
8、利用在同行业中成本低的优势，大幅度降低了产品价格，虽然保住了较大的市场份额，但越来越感到企业发展后劲不足。经董事会研究，在聘请世界著名的某管理咨询公司对该企业进行诊断和收集、研究国内外同类型企业的数据资料并进行分析、演算、模拟后，做出了以下重要决策：一是开发生产高技术彩屏手机以获得较高收益。随着手机技术的进步，市场上出现了彩屏手机，受到消费者极大欢迎，彩屏手机市场迅速扩张。生产彩屏手机技术要求高，关键技术全部掌握在国外手机厂商手中，投入大，风险也大，一星准备在购买国外技术的情况下根据国情进行开发。二是进军冰箱和空调市场。虽然这些产品生产企业多，市场竞争激烈，收益相对较低，但技术相对成熟，风险小
9、，如充分发挥企业的管理和营销优势，成功的把握较大。为此，一星与另一家家电生产企业签订了合同，由一星提供技术和营销支持，由该家电生产企业进行生产制造，以一星的品牌进行销售。三是随着彩屏手机、空调、冰箱等生产企业的逐步投产，企业组织机构也做出相应调整：在公司总部保留人事、财务、法律等职能部门；成立通信产品、空调、冰箱三个部门，分别负责这三类产品的生产和销售；同时成立一个研究开发部门，统一负责公司的新产品开发和技术创新工作。要求：（分数：20.00）(1).使用 SWOT方法对一星的内外部环境进行简要分析。（分数：4.00）_(2).该企业原来的经营战略是什么?该战略主要适合于什么情况?（分数：4.
10、00）_(3).经过调整后，该企业实施的是什么战略?（分数：4.00）_(4).该企业进军空调、冰箱市场采取的具体实施方式是什么?（分数：4.00）_(5).该企业在新的战略下组织结构属于什么类型?（分数：4.00）_H公司是东北一家民营企业，1996 年创建时仅有 50万元资金和 5个员工。近年来市场对其产品需求不断升温，吸引了数十家企业进入该地区。该企业产品在市场有一定的竞争能力，企业经济效益也不错。公司规模也不断扩大，部门增加到十个部门，人员发展到 150多人。创办人自任总经理，同时配备了两位副总经理共同组成领导班子。三个人的领导班子工作有魄力，开拓创新意识强，但公司所有事务无论大小都由
11、总经理一人决定，甚至一线员工有问题都会直接找总经理，更不用说那些部门之间扯皮的事，因此总经理经常超负荷工作。近一段时期来，随着业务量增大，企业经营状况有所下降。为改变这种状况，总经理召集各个部门的负责人及全体领导班子共同研究。经讨论决定，要立即调整企业组织机构，按产品和业务范围分成 8个分公司。调整后，各分公司负责人的责、权、利统一，工作积极性得到极大提高，企业的经营状况有明显好转。为了在竞争中立于不败之地，正确地进行经营战略和策略的选择，H 公司对现有的各经营领域进行了综合分析。结果发现，公司经营的甲产品虽然一直具有较高的相对市场占有率，但该产品的市场增长率已经开始呈下降趋势；现在市场增长率
12、较高的是乙产品，而 BM公司的乙产品相对市场占有率较低。再进一步调查发现，乙产品的目标市场需求潜力很大，且公司有实力与竞争对手抗衡。为进一步提高市场竞争力，企业加大技术创新的力度，依托雄厚的资金和技术力量，以开发全新产品为目标，充分利用某科研机构应用研究的成果，一举独占新产品地位。新产品投人市场后，消费者反响不错，产品的销量开始增加。根据市场部门反馈回来的信息，新产品市场容量很大，且竞争的潜在威胁不大。有关部门综合各方面的信息后，认为消费者对新产品有所认识，急于购买，对较高的产品价格愿意接受。于是撰写分析报告报主管领导并提出当前企业应采取的营销策略。要求：根据以上资料及有关理论，回答下列问题：
13、（分数：20.00）(1).该企业在进行组织结构调整前主要的问题是什么?你有什么解决办法?（分数：4.00）_(2).该企业组织机构调整后，企业组织机构的形态是什么类型?（分数：4.00）_(3).请画出波士顿矩阵图，在图中标出产品甲和产品乙的位置；并为这两种产品提出今后经营领域发展的建议。（分数：4.00）_(4).新产品推出后，销售量不断增加，此时新产品处于产品生命周期的什么阶段?（分数：4.00）_(5).根据有关部门综合各方面的信息，你认为目前企业应采取什么样的营销策略?（分数：4.00）_甲公司是一家以批发零售轮胎、机油为主的公司。该公司主要负责美国固特异轮胎和英国嘉实多机油在深圳地
14、区的销售以及相关的业务开展和售后服务。该公司把产品批发到一些汽车轮胎零售店和汽修厂并对零售商提供相关的技术支持服务。公司代理的两种产品是世界知名的品牌，主要针对一些中高档轿车。从企业开展业务来看是以深圳地区的关内区域为主，寻找客户，大部分的客户都集中在消费档次较高的地区。同时，产品也根据不同的车型在速度级别、花纹设计上有所不同。深圳是中国最早也最成功的经济特区，人口众多，每年的 GDP无论是总量还是增速都处在全国前列，消费能力强。政府对个人购车持支持态度，有些机构也为个人购车提供了方便，例如分期付款等。这就意味着车辆会越来越多，轮胎和机油的消耗量也会随之增加。同时，随着科技的进步，汽车的性能会
15、越来越好。对轮胎、机油的品质要求也就越来越高。现在深圳道路建设不断加快，各种措施使得交通更加便利。虽然车辆购置时的优惠政策已经陆续取消，但人们对中高档汽车的购买热情有增无减。汽车在中国对于绝大多数家庭来讲，仍属于价格高昂的耐用品，再加上有一定的炫耀心理，消费者在花费很多钱购买汽车后，往往对其花费很多心血，愿意花钱为汽车购买名牌产品。在深圳市场上，除了美国固特异轮胎和英国嘉实多机油之外，还存在韩泰等一些世界知名品牌的轮胎和机油，这些品牌在深圳市场上也拥有较高的市场占有率，对甲公司形成了较大的竞争压力。此外，在深圳市场上，从事美国固特异轮胎和英国嘉实多机油销售的代理商大约有 23家，这些代理商为了
16、争取客户，采取降价、返点、买赠等多种促销方式，从甲公司这里夺走了不少客户。面对这种局面，甲公司的领导人感到有些挠头。究竟该怎么办?要求：（分数：15.00）(1).请使用 PEST分析工具对甲公司的宏观环境进行分析。（分数：5.00）_(2).甲公司外部环境中存在哪些机会和威胁?（分数：5.00）_(3).面对这些机会和威胁，该公司可以采取哪些对策?（分数：5.00）_ABC集团公司位于北京，其经营范围涉及多个领域，主要有饮料、白酒、肉食加工和生态旅游四个业务单元。随着人们生活水平的提高，饮料行业市场增长迅速，但是该公司涉足饮料市场的时间很短，市场占有率很低，而且饮料行业是一个高度竞争的行业；
17、白酒行业在我国目前基本处于成熟，市场增长缓慢，受啤酒、红酒等的冲击，某些年份甚至出现了负增长，ABC 公司的白酒业务具有悠久的历史，市场占有率在全国多年来稳定保持在前 10名，而且拥有相当一部分稳定的顾客群；随着人们生活水平的提高，人们对肉食的数量和质量都提出了更高的要求，因此肉食加工目前仍是一个增长较快的行业，ABC 公司的肉食加工业务也是其传统业务，其生产的“XYZ”牌肉制品是全国名牌产品，在我国北方市场具有较高的市场占有率；生态旅游是近年来正在兴起的产业，ABC 公司的生态旅游园正在建设当中，不久就将开门迎客。针对市场上饮料产品的状况，ABC 公司创新地推出果汁和蔬菜汁混合饮料(假设现有
18、市场上不存在这种混合饮料)；ABC 公司即将开业的生态园的主要特色是果菜种植、家禽家畜小动物喂养、儿童传统游戏等，面向的潜在客户为北京城市里的小朋友。要求：（分数：28.98）(1).说明 ABC集团公司采用了哪种类型的企业总体战略。这种战略的优点有哪些?（分数：4.83）_(2).依据波士顿矩阵分别指出 ABC公司的饮料、白酒、肉食加工和生态旅游所属的产品类型。并简要说明理由。（分数：4.83）_(3).说明 ABC公司对饮料业务单元和生态旅游业务单元各自采用了何种竞争战略。并简要说明理由。（分数：4.83）_(4).ABC公司在确定其生态旅游业务市场时对市场作了细分，根据该公司的市场定位说
19、出至少三个该公司确定细分市场的依据，并简要说明理由。（分数：4.83）_(5).列举五种 ABC公司生态旅游单元带来的风险及应对这些风险的可能策略。（分数：4.83）_(6).W股份有限公司(以下简称 W公司)是 2000年由某大型国企改制的股份有限公司，在改制初期，企业经营情况良好，并于 2004年成功在上海证券交易所上市，20042006 年对外报出的财务报表中均显示企业的经营状况良好，经营收益按照 20%的增长幅度递增，负责审计业务的 Q会计师事务所出具了保留意见的审计报告，股价达到稳步增长。但是在 2008年 4月 10日，企业提交给证券交易所的年报中显示企业累计巨额亏损达 3亿元人民
20、币，并说明之前两年的财务报告中存在虚假信息，根据修改后的财务报表显示，2005年企业亏损 1亿元，2006 年企业亏损 0.9亿元，并且存在高达 5亿元的资产抵押给银行，存在涉及金额 12亿元的未决诉讼。W 公司董事会委托 K会计师事务所对公司的内部控制和风险管理进行了全面的审核，经过审核，发现了以下若干问题： (1)2005 年 2月，W 公司在其总经理张某的策划和推动下，开始从事外币期货和期权交易。W 公司成立以来主要经营基本建设工程，高层管理人员对于期货和期权交易并不了解，仅仅是根据市场行情分析，感觉这个业务收益高，收益快，所以积极推动上马，W 公司董事会事后通过其他渠道获知了本公司在从
21、事期货和期权交易，认为不恰当，但是在管理层坚持的情况下，也没有采取有效措施予以制止。 (2)2005 年 8月，W 公司董事会准备采用直接委派的方式，委派财务经理、内部审计经理和销售部经理，总经理张某表示已经将经营管理委托给自己，且自己对经营情况全权负责，如果委托其他的人员担任财务经理、内部审计经理和销售部经理，将不利于自己的工作，所以仍然坚持安排自己的人员担任上述职务。W 公司董事会只好表示认可。 (3)2005 年 12月，由于受到国际外币市场的重大影响，W 公司没有能够准确判断投资外币的走势，造成亏损，W 公司总经理张某认为很快趋势就会转回，仍然坚持补仓。为了满足不断增加的交易量对交易保
22、证金额的需求，张某授以公司财务部将董事会和银行贷款协议中明确规定的基建建设工程用途的贷款 3亿人民币用于支付保证金。同时对于该资金用途的变化没有向董事会报告，也没有告知贷款银行。对于造成的期权、期货交易的损失，也没有在财务报表中反映和披露。 (4)2006 年 3月，W 公司总经理张某担心财务报表不能通过事务所的审计，于是与事务所的高级管理人员(负责 W公司审计业务)李某进行商谈，李某表示如果 W公司同时将今后 10年的审计业务均交给Q事务所审计，事务所可以发表无保留意见的审计报告。张某表示同意，并于当日与李某签订 10年的审计业务的业务约定书。为了感谢李某的大力支持，张某私下给予其 100万
23、元人民币的中介费。 (5)根据 W公司风险管理手册的规定，W 公司的期权交易业务，实行交易员风险委员会审计部门总经理董事会层次上报、交叉控制的制度。同时规定，损失在 100万元以上的每笔交易要提交风险管理部门评估，任何导致 500万元以上损失的交易均必须强制平仓。风险管理手册中还明确规定公司的止损限额是每年 1000万元。但是交易员、风险管理委员会、审计部均没有按照规定执行，造成张某为挽回损失，一错再错，造成巨额损失，但是董事会对期权期货交易的盈亏情况始终不知情。审核工作结束，K事务所的注册会计师向 W公司股东会提交了一份详细的审核报告。报告中关于 W公司的内部控制存在的缺陷进行了深入的分析，
24、并针对董事会应如何加强对 W公司的控制提出了改进建议。 要求：从内部控制的角度，简要分析 W公司在内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等方面存在的缺陷。（分数：4.83）_跨章节综合题(四)答案解析(总分：99.98，做题时间：90 分钟)一、B综合题/B(总题数：5，分数：100.00)资料一：某手机生产企业是国内老牌的手机生产商，技术在国内领先，生产规模大，管理水平高，在市场占有较高的份额，在行业中居领先地位。近年来，国内传统手机市场日益饱和，他们利用在同行业中成本低的优势，大幅度降低了产品价格，虽然保住了较大的市场份额，但越来越感到企业发展后劲不足。经董事会研究，在聘请世界
25、著名的某管理咨询公司对该企业进行诊断和收集、研究国内外同类型企业的数据资料并进行分析、演算、模拟后，做出了以下重要决策：一是开发生产高技术彩屏手机以获得较高收益。由于生产彩屏手机技术要求高，投入大，风险也大，准备在购买国外技术的情况下根据国情进行开发；二是新建空调、冰箱生产线。虽然这些产品生产企业多，市场竞争激烈，收益相对较低，但技术相对成熟，风险小，如充分发挥企业的管理和营销优势，成功的把握较大；三是随着彩屏手机、空调、冰箱等生产企业的逐步投产，企业组织机构也做出相应调整：在公司总部保留人事、财务、法律等职能部门；成立通信产品、空调、冰箱三个部门，分别负责这三类产品的生产和销售；同时成立一个
26、研究开发部门，统一负责公司的新产品开发和技术创新工作。资料二：A 股份有限公司(以下简称 A公司)系 B大型国有企业集团公司(以下简称 B公司)的境外控股公司，成立于 1999年，注册地和经营地均在 C国，并在 C国证券交易所主板上市。2008 年 11月 30日，A 公司突然向 C国证券交易所申请停牌，并于次日发布公告称，A 公司在某能源品种的期权交易中遭受重创，累计损失 5亿多美元。这一消息，震惊了国内外市场。B 公司迅速派出调查组，对 A公司内部控制与风险管理等进行全面调查。经过调查，发现了以下情况：(1)2006年 8月，A 公司在其总经理甲的策划和推动下，开始从事能源品种期权交易。由
27、于 A公司自成立以来一直从事能源采购业务，包括总经理甲及期权交易员在内的多数员工对期权交易业务缺乏基本常识。A公司董事会事后通过其他渠道得知本公司在从事期权交易，但从未采取任何有效措施予以制止。(2)2006年 10月，为加强对 A公司的财务监督，B 公司尝试向 A公司委派财务部经理，A 公司董事长(由 B公司总经理兼任，由于一直在国内工作，于是将 A公司的经营管理业务授权 A公司总经理甲全权负责)对此表示同意。但 A公司总经理甲坚持从当地聘用财务部经理，并先后将 B公司委派的两任财务部经理调任他职。此后，B 公司放弃了委派财务部经理的努力。(3)2007 年 7月，面对能源价格持续攀升的走势
28、，在未对能源市场做出全面、冷静分析的情况下，总经理甲仍主观认定能源价格将发生逆转，并授意交易员进行了看跌期权交易，导致 A公司发生较大损失。在随后的近一年中，能源价格继续大幅上涨。为扭转颓势，总经理甲仍抱着侥幸心理坚持进行看跌期权交易，并进一步加大了交易量。为了满足不断增加的交易量对交易保证金的需求，总经理甲授意公司财务部将董事会明确规定有其他用途的 3亿多美元贷款用以支付交易保证金。总经理甲对上述期权交易行为和改变贷款用途的行为，未向董事会报告；同时，对期权交易发生的损失，也未在公司财务报表中予以反映和披露。(4)2008 年 8月，尽管已在期权交易中遭受巨大损失，但总经理甲仍在公开场合表示
29、，A 公司收入稳定，经营状况和财务状况良好。(5)根据 A公司风险管理手册的规定，A 公司的期权交易业务，实行“交易员风险管理委员会审计部总经理董事会”层层上报、交叉控制制度。同时规定，损失 20万美元以上的每一笔交易要提交风险管理委员会评估，任何将导致 50万美元以上损失的交易将强制平仓(即了结期权交易行为)。风险管理手册中还明确规定公司的止损限额是每年 500万美元。但是，交易员没有遵守交易限额规定和平仓规定，风险管理委员会也没有进行任何必要的风险评估，审计部因直接受命于总经理而选择了附和，总经理甲为挽回损失一错再错，董事会对期权交易盈亏情况始终不知情。调查工作结束后，调查组向 B公司董事
30、会提交了一份调查报告。报告对 A公司内部控制中存在的缺陷进行了深入分析，并就 B公司如何加强对包括 A公司在内的境外控股公司的控制提出了改进建议。试根据以上资料，回答下列问题：（分数：16.00）(1).结合资料一，试分析该企业原来的经营战略和新的企业战略。（分数：4.00）_正确答案：(根据资料一，该企业在同行业中具有低成本的优势，通过降低产品价格，保住了较大的市场份额，由此可见该企业原来采用的是成本领先的竞争战略。经董事会研究后，决定开发生产高技术彩屏手机，属于产品开发战略。同时新建空调、冰箱生产线，属于多元化发展总体战略。)解析：(2).结合资料一，试分析该企业为实施新战略所采用的组织结
31、构类型。（分数：4.00）_正确答案：(在资料一中，随着彩屏手机、空调、冰箱等生产企业的逐步投产，企业成立通信产品、空调、冰箱三个部门，分别负责这三类产品的生产和销售；同时成立一个研究开发部门，统一负责公司的新产品开发和技术创新工作。所以该企业为实施新战略采用了事业部型的组织结构类型。进一步细分，该企业按照通讯产品、空调、冰箱分别成立部门，是产品事业部组织结构。 产品事业部制结构的优点：一是生产与销售不同产品的不同职能活动和工作可以通过事业部/产品经理来予以协调和配合。二是各个事业部可以集中精力在其自身的区域。该公司采用这种结构更有助于企业实施产品差异化。三是出售或关闭经营不善的事业部。)解析
32、：(3).结合资料二，从内部控制的角度，简要分析 A公司在控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等方面存在的缺陷。（分数：4.00）_正确答案：(A 公司内部控制中存在的缺陷主要有： 从控制环境看： 董事会软弱无力，没有履行好对经理层的监管职责，没能及时掌握经营管理中的重大信息；总经理甲经营风格过于冒进，风险意识十分淡薄，在并不熟悉期权业务的情况下，贸然从事这一高风险业务；总经理甲在诚信和道德价值观方面存在严重问题，为回避 B公司进行的财务监督而随意调换 B公司委派的财务部经理，并向社会发布失实信息，欺骗投资者；执行期权业务的交易员不具备应有的专业胜任能力，不能掌握期权交易的基本常识；
33、公司风险管理、财务、审计等部门的员工在职业道德、业务能力等方面均存在不足，在本职工作中未能勤勉尽责；公司组织结构设计存在薄弱环节，董事长长期在国内工作隔断了重大经营管理信息的顺畅流动，导致对公司重大决策的失察。 从风险评估看： 公司管理层未对从事期权业务的风险进行正确的评估，在能源市场价格持续攀升的情况下，未对能源市场发展态势进行科学、全面的分析，且没有认识到主观坚持看跌行情并进行看跌交易的巨大风险和严重后果；公司风险管理部门和人员对期权交易既未履行风险评估职责，也未履行风险提示、预警和报告职责；风险应对措施乏力，在期权业务开始出现较大损失的情况下，没有采取平仓等果断有力的措施将损失控制在可承
34、受范围内，而是通过错误的交易进一步加大了风险和损失；公司财务部门未能及时评估、预警和报告填补期权交易保证金窟窿可能引发的巨大财务风险，导致公司财务状况不断恶化。 从控制活动看： 授权批准严重不当，远在国内的董事长授权总经理全权负责经营管理事务导致对总经理监管的失控；对期权交易员交易行为的复核、评估和审计缺位，导致交易员超越授权范围连续进行错误交易；对重大货币资金支付的控制薄弱，导致董事会明确规定有其他用途的贷款被挪作期权交易保证金；会计系统控制失效，期权交易损失未被真实、完整地确认、计量、报告和披露；内部审计控制失效，没有及时揭露期权交易中的错误行为和重大损失；人员素质控制失败，交易员、风险管
35、理人员、内部审计人员道德素养和专业素质存在缺陷。 从信息与沟通看： 公司内部没有建立、形成一个畅通的信息收集、报告和反馈机制。董事会与风险管理委员会、经理层和审计部之间没有良好的沟通。董事会、董事长获取信息能力较弱，长期受经理层蒙蔽，没能及时掌握经营管理中的重大信息。 从监控看： 公司缺乏对内部控制制度执行情况的个别评价和持续监控，导致内部控制制度在实践中没有得到有效执行。)解析：(4).结合资料二，就 B公司如何加强对境外控股公司的控制提出你的建议。（分数：4.00）_正确答案：(B 公司可以采取以下措施加强对境外控股公司的控制： 健全境外控股公司组织结构，明确高层管理人员职责权限，建立董事
36、会与经理层、董事长与总经理之间的权力制衡机制，充分发挥董事会下属专业委员会的作用。 建立对境外控股公司高层管理人员的科学的选拔任用机制和严格的监督检查机制、定期述职机制与业绩考核机制，严明纪律，严格奖惩。 加强对境外控股公司的审计监督，建立母公司对控股子公司定期或不定期的直接审计制度。 加强对境外控股公司所有员工的法制教育、职业道德建设和专业胜任能力建设，不断提高法制意识、道德水平和执业技能。 建立与境外控股公司快捷、通畅的联系机制和信息沟通渠道，通过调动控股公司各层级人员的积极性，及时掌握控股公司经营管理中的重大信息和异常情况。)解析：一星是国内老牌的手机生产商，技术在国内领先，生产规模大，
37、管理水平高，在市场占有较高的份额，在行业中居领先地位，但新产品研发能力不足。近年来，国内传统手机市场日益饱和，竞争对手数量较多。一星利用在同行业中成本低的优势，大幅度降低了产品价格，虽然保住了较大的市场份额，但越来越感到企业发展后劲不足。经董事会研究，在聘请世界著名的某管理咨询公司对该企业进行诊断和收集、研究国内外同类型企业的数据资料并进行分析、演算、模拟后，做出了以下重要决策：一是开发生产高技术彩屏手机以获得较高收益。随着手机技术的进步，市场上出现了彩屏手机，受到消费者极大欢迎，彩屏手机市场迅速扩张。生产彩屏手机技术要求高，关键技术全部掌握在国外手机厂商手中，投入大，风险也大，一星准备在购买
38、国外技术的情况下根据国情进行开发。二是进军冰箱和空调市场。虽然这些产品生产企业多，市场竞争激烈，收益相对较低，但技术相对成熟，风险小，如充分发挥企业的管理和营销优势，成功的把握较大。为此，一星与另一家家电生产企业签订了合同，由一星提供技术和营销支持，由该家电生产企业进行生产制造，以一星的品牌进行销售。三是随着彩屏手机、空调、冰箱等生产企业的逐步投产，企业组织机构也做出相应调整：在公司总部保留人事、财务、法律等职能部门；成立通信产品、空调、冰箱三个部门，分别负责这三类产品的生产和销售；同时成立一个研究开发部门，统一负责公司的新产品开发和技术创新工作。要求：（分数：20.00）(1).使用 SWO
39、T方法对一星的内外部环境进行简要分析。（分数：4.00）_正确答案：(优势：技术国内领先，生产规模大，管理水平高，在市场占有较高的份额，在行业中居领先地位。 劣势：新产品研发能力不足。 机会：彩屏手机市场迅速扩张。 威胁：国内传统手机市场日益饱和，竞争对手数量较多；生产彩屏手机技术要求高，关键技术全部掌握在国外手机厂商手中，投入大，风险也大。)解析：(2).该企业原来的经营战略是什么?该战略主要适合于什么情况?（分数：4.00）_正确答案：(一星利用在同行业中成本低的优势，大幅度降低了产品价格，属于成本领先战略。该战略适用于下列情况： (1)市场中存在大量的价格敏感用户；(2)产品难以实现差异
40、化；(3)购买者不太关注品牌；(4)消费者的转换成本较低。)解析：(3).经过调整后，该企业实施的是什么战略?（分数：4.00）_正确答案：(经过调整后，一星开始由手机生产企业扩大为手机、家电生产企业，因此属于多元化战略。)解析：(4).该企业进军空调、冰箱市场采取的具体实施方式是什么?（分数：4.00）_正确答案：(一星进军空调、冰箱市场采取的是与另一家家电生产企业合作，一星负责技术和营销，该家电生产企业负责生产制造，双方实现了优势互补，属于 OEM方式。)解析：(5).该企业在新的战略下组织结构属于什么类型?（分数：4.00）_正确答案：(一星是在公司总部保留人事、财务、法律等职能部门；成立通信产品、空调、冰箱三个部门，分别负责这三类产品的生产和销售；同时成立一个研究开发部门，统一负责公司的新产品开发和技术创新工作，据此判断属于产品事业
