1、银行业专业人员职业资格中级个人理财（中小企业主的理财规划）-试卷 2 及答案解析(总分：64.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：13，分数：26.00)1.中小企业的财务分析师想了解和掌握一些基本财务比率。下列指标属于偿债能力分析指标的是( )。（分数：2.00）A.资产负债率B.应收账款周转次数C.基本获利率D.净资产利润率2.某企业 2015 年 9 月初资产总额为 600 万元，如果该月发生以下经济业务：(1)收到外单位投资 40 万元存入银行；(2)用银行存款支付购入材料费 12 万元；(3)以银行存款归还银行借款 10 万元，那么 2015 年9 月末企业资产总额为
2、( )万元。（分数：2.00）A.618B.630C.636D.6483.阳光超市拥有营业员 15 人，营业收入为 150 万元，则阳光超市属于( )。（分数：2.00）A.大型企业B.中型企业C.小型企业D.微小型企业4.对于交通运输业，从业人员_人及以上，且营业收入_万元及以上的为小型企业。( )（分数：2.00）A.20；300B.20；200C.30；500D.50；3005.下列关于中小企业资金筹集的说法错误的是( )。（分数：2.00）A.中小企业筹资难的原因之一是财务管理上的随意性B.客观上，许多民营企业筹资渠道狭窄，很难通过金融渠道融资，只能依靠个人家庭储蓄或从民间借贷中获取C
3、.企业在运行过程中，筹资没有计划性，在供小于求的情况下，易出现短期资金问题D.中小企业往往“拆东墙补西墙”，造成债务纠纷不断6.在企业经营过程中，中小企业主往往采用( )形式来经营，且企业的商业伙伴比较集中，因此面临来自于这两个方面的信用风险对中小企业主影响巨大。（分数：2.00）A.合伙B.个人独资C.有限责任D.无限责任7.( )风险承受能力较低，希望能够稳步以财富增值为主要理财目标。（分数：2.00）A.业余投资爱好者B.精明生意人C.企业主导型企业主D.投资主导型企业主8.中小企业资金难题可以使用“开源节流”的手段，下列关于“开源节流”手段的认识，错误的是( )。（分数：2.00）A.
4、“开源”主要是通过拓宽外部资金来源来增加现金流B.“开源”的手段是融资，主要有银行借贷、小贷公司等C.“节流”主要是通过内部管理手段，减少或避免不必要的支出D.“开源”的主要方式有合理避税和现金管理等9.中小企业基本财务比率分析的内容不包括( )。（分数：2.00）A.偿债能力分析B.资产运营能力分析C.获利能力分析D.融资能力分析10.( )的公式为净利润资产平均总额。（分数：2.00）A.销售净利润率B.净资产利润率C.实收资本利润率D.基本获利率11.下列关于应收账款周转率的说法，不正确的是( )。（分数：2.00）A.应收账款周转率是反映企业获利能力的指标B.应收账款周转率包括应收账款
5、周转次数和应收账款周转天数两个指标C.应收账款周转次数=企业销售收入净额应收账款平均余额D.应收账款周转次数越多，说明企业应收账款变现能力越强12.中小企业税收筹划的原则中，( )是将企业作为一个整体，安排自身经营项目，用足税收条款中对自身有利的政策。（分数：2.00）A.系统性原则B.事先性原则C.合法性原则D.时效性原则13.目前，随着人才竞争的加剧，下列哪些措施不是企业吸引人才的重要条件?( )（分数：2.00）A.补充养老保险B.补充医疗保险C.企业年金D.公积金二、多项选择题(总题数：17，分数：34.00)14.相对于大型企业，中小企业具有以下( )的特点，同样也面临着经营风险高，
6、资金周转需求旺盛，融资难，企业主个人和企业财务联系紧密的挑战。（分数：2.00）A.规模小B.投资见效快C.经营决策权高度集中D.机制灵活E.有效率15.下列关于市净率的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.市净率通常用于考察股票的内在价值，多为长期投资者所重视B.市净率又称价格收益比或本益比，是每股价格与每股收益之间的比率C.市净率越大，说明股价处于较高水平，市净率越小，则说明股价处于较低水平D.相对净资产，市净率反映的是股票当前市场价格是处于较高水平还是较低水平E.市净率较低的股票，投资价值较高，相反，则投资价值较低16.我国中小企业类型有( )。（分数：2.00）A.大型企业B.中
7、型企业C.小型企业D.微型企业E.小微型17.关于印发中小企业划型标准规定的通知适用的行业包括( )。（分数：2.00）A.农、林、牧、渔业B.采矿业，制造业C.铁路运输业D.互联网和相关服务E.房地产开发经营18.就管理而言，从中小企业自身来看，中小企业面临着哪些问题?( )（分数：2.00）A.风险抵抗能力较弱B.管理水平整体较低C.资金筹集渠道较窄D.资金使用规划不足E.资本规模较大19.中小企业管理水平整体较低表现在( )。（分数：2.00）A.缺乏现代科学管理手段B.内部控制制度不完善C.财务人员素质水平相对较差D.成本核算缺乏真实的准确的数据资料E.易于确定企业生产的盈亏平衡点20
8、.中小企业主面临哪些风险?( )（分数：2.00）A.企业经营风险B.个人人身风险C.家庭成员人身风险D.资产传承风险E.资产保管风险21.精明生意人一般具有哪些特点?( )（分数：2.00）A.通常有多年的企业海外资本运作经验，对银行的依赖性低B.以 3050 岁为主C.以服务业、零售业为主D.风险承受能力较高，以财富增值为主要理财目标E.不喜欢通过移动终端获取信息22.企业理财的主要目标包括( )。（分数：2.00）A.保证资金安全B.规避资金风险C.保证资金流的充足性D.应对内外部压力E.使资金最大限度地升值23.偿债能力分析指标主要有( )。（分数：2.00）A.流动比率B.速动比率C
9、.现金比率D.净资产利润率E.资产负债率24.中小企业获利能力分析的指标包括( )。（分数：2.00）A.销售净利润率B.净资产利润率C.实收资本利润率D.已获利息倍数E.基本获利率25.财务预测的作用主要是为今后经营决策提供依据，便于合理安排收支、提高资金使用效益。财务预测按预测对象可分为( )。（分数：2.00）A.筹资预测B.投资预测C.收入预测D.成本预测E.费用预测26.税收筹划的主要原则有( )。（分数：2.00）A.系统性原则B.事先性原则C.合法性原则D.时效性原则E.资料完整原则27.企业销售中的税收筹划主要表现在哪些方面?( )（分数：2.00）A.收入结算方式B.收入结算
10、价格C.收入结算金额D.销售规模E.销售结构28.企业经营中的税收筹划措施包括( )。（分数：2.00）A.首选一般纳税人B.采取赊销的方式C.采取订单销售，确认时间以交付货物为准D.适度负债经营E.尽量增加成本费用扣除项目29.利润分配中的税务筹划可以从哪几方面考虑?( )（分数：2.00）A.尽量使应纳税收入数额越小越好B.增加成本费用扣除项目C.费用列支最大化D.充分利用税收优惠政策E.确保净利润在再分配时价值最大化30.关键人物的风险管理对策有( )。（分数：2.00）A.关键人物保险B.提高员工福利、留住人才C.为员工提供养老、健康、伤残、死亡等多方面的团体保障D.根据具体情况量身定
11、制保险计划，包括将员工的配偶和子女纳入保障计划中E.以团体形式购买保险三、案例分析(总题数：1，分数：4.00)张先生的家庭资产负债情况如表 82 所示。 （分数：4.00）(1).张先生家庭的资产负债比率为( )。（分数：2.00）A.2143B.2243C.2133D.2543(2).假定张先生家庭月支出为 10000 元，则张先生家庭的流动性比率为( )。（分数：2.00）A.1B.2C.3D.5银行业专业人员职业资格中级个人理财（中小企业主的理财规划）-试卷 2 答案解析(总分：64.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：13，分数：26.00)1.中小企业的财务分析师想
12、了解和掌握一些基本财务比率。下列指标属于偿债能力分析指标的是( )。（分数：2.00）A.资产负债率 B.应收账款周转次数C.基本获利率D.净资产利润率解析：解析：偿债能力是指企业偿还到期债务的能力。通过偿债能力分析指标，一方面可以看出企业偿还长、短期债务的能力和存在的风险，另一方面也能看出企业运用现金、借款的能力。偿债能力分析指标主要有以下几项： 流动比率； 速动比率； 现金比率； 资产负债率； 产权比率； 已获利息倍数。B 项属于资产运营能力指标；CD 两项属于获利能力指标。2.某企业 2015 年 9 月初资产总额为 600 万元，如果该月发生以下经济业务：(1)收到外单位投资 40 万
13、元存入银行；(2)用银行存款支付购入材料费 12 万元；(3)以银行存款归还银行借款 10 万元，那么 2015 年9 月末企业资产总额为( )万元。（分数：2.00）A.618B.630 C.636D.648解析：解析：该企业 9 月份资产变化情况如下： 收到外单位投资 40 万元存入银行，银行存款增加 40万，总资产增加 40 万； 用银行存款支付购人材料费 12 万元，银行存款减少 12 万，存货增加 12 万，总资产不变； 以银行存款归还银行借款 10 万元，银行存款减少 10 万，负债减少 10 万，总资产减少10 万。2015 年 9 月末企业资产总额为：600+40 一 10=6
14、30(万元)。3.阳光超市拥有营业员 15 人，营业收入为 150 万元，则阳光超市属于( )。（分数：2.00）A.大型企业B.中型企业C.小型企业 D.微小型企业解析：解析：零售业企业划型标准如表 81 所示。4.对于交通运输业，从业人员_人及以上，且营业收入_万元及以上的为小型企业。( )（分数：2.00）A.20；300B.20；200 C.30；500D.50；300解析：解析：对于交通运输业，从业人员 1000 人以下或营业收入 30000 万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员 300 人及以上，且营业收入 3000 万元及以上的为中型企业；从业人员 20 人及以上，且营业收入
15、 200 万元及以上的为小型企业；从业人员 20 人以下或营业收入 200 万元以下的为微型企业。5.下列关于中小企业资金筹集的说法错误的是( )。（分数：2.00）A.中小企业筹资难的原因之一是财务管理上的随意性B.客观上，许多民营企业筹资渠道狭窄，很难通过金融渠道融资，只能依靠个人家庭储蓄或从民间借贷中获取C.企业在运行过程中，筹资没有计划性，在供小于求的情况下，易出现短期资金问题 D.中小企业往往“拆东墙补西墙”，造成债务纠纷不断解析：解析：C 项，企业在运行过程中，筹资没有计划性，在供大于求的情况下，容易出现短期资金问题，而中小企业往往“拆东墙补西墙”，造成债务纠纷不断。6.在企业经营
16、过程中，中小企业主往往采用( )形式来经营，且企业的商业伙伴比较集中，因此面临来自于这两个方面的信用风险对中小企业主影响巨大。（分数：2.00）A.合伙 B.个人独资C.有限责任D.无限责任解析：解析：在企业经营过程中，中小企业主往往采用合伙形式来经营，且企业的商业伙伴比较集中，因此面临来自于这两个方面的信用风险对中小企业主影响巨大。此外，企业的组织形式也会给中小企业主带来风险。如果企业采用无限责任公司的形式，那么中小企业主将会对企业的债务承担连带责任。如果采用有限责任公司的形式，注册资金不实、利用公司的设立、变更逃避债务、财产混同、业务混同也会造成对公司债务承担连带责任。7.( )风险承受能
17、力较低，希望能够稳步以财富增值为主要理财目标。（分数：2.00）A.业余投资爱好者B.精明生意人C.企业主导型企业主 D.投资主导型企业主解析：解析：业余投资爱好者以财富增值为主要理财目标，但普遍对自己的风险承受能力不清楚；精明生意人风险承受能力较高，以财富增值为主要理财目标；企业主导型企业主风险承受能力较低，希望能够稳步以财富增值为主要理财目标。8.中小企业资金难题可以使用“开源节流”的手段，下列关于“开源节流”手段的认识，错误的是( )。（分数：2.00）A.“开源”主要是通过拓宽外部资金来源来增加现金流B.“开源”的手段是融资，主要有银行借贷、小贷公司等C.“节流”主要是通过内部管理手段
18、，减少或避免不必要的支出D.“开源”的主要方式有合理避税和现金管理等 解析：解析：中小企业资金难题可以使用“开源节流”的手段，“开源”主要是通过拓宽外部资金来源来增加现金流，手段是融资，主要有银行借贷、小贷公司等。“节流”主要是通过内部管理手段，减少或避免不必要的支出，使企业合理地使用现有资金，主要方式有合理避税和现金管理等。D 项内容是“节流”的主要方式。9.中小企业基本财务比率分析的内容不包括( )。（分数：2.00）A.偿债能力分析B.资产运营能力分析C.获利能力分析D.融资能力分析 解析：解析：中小企业基本财务比率分析主要包括偿债能力分析、资产运营能力分析和获利能力分析等三方面。10.
19、( )的公式为净利润资产平均总额。（分数：2.00）A.销售净利润率B.净资产利润率 C.实收资本利润率D.基本获利率解析：解析：A 项，销售净利润率=净利润销售收入净额；C 项，实收资本利润率=净利润实收资本；D 项，基本获利率=息税前利润总资产平均余额。11.下列关于应收账款周转率的说法，不正确的是( )。（分数：2.00）A.应收账款周转率是反映企业获利能力的指标 B.应收账款周转率包括应收账款周转次数和应收账款周转天数两个指标C.应收账款周转次数=企业销售收入净额应收账款平均余额D.应收账款周转次数越多，说明企业应收账款变现能力越强解析：解析：A 项，应收账款周转率是反映企业资产运营能
20、力的指标。12.中小企业税收筹划的原则中，( )是将企业作为一个整体，安排自身经营项目，用足税收条款中对自身有利的政策。（分数：2.00）A.系统性原则 B.事先性原则C.合法性原则D.时效性原则解析：解析：中小企业税收筹划主要有以下几个原则：系统性原则，将企业作为一个整体，安排自身经营项目，用足税收条款中对自身有利的政策；事先性原则，在业务开展前进行操作，如在业务发生后少缴税款则属于偷逃税收；合法性原则，税收筹划是合法的，通过积极的税收筹划降低税赋负担，增加企业盈利是非常必要的；时效性原则，纳税行为应在合法的时间内完成；资料完整原则，保存相关账册是为了迎接纳税检查，真正实现税收筹划；综合平衡
21、原则，要服从、服务于企业整体财务管理目标，注重综合平衡。13.目前，随着人才竞争的加剧，下列哪些措施不是企业吸引人才的重要条件?( )（分数：2.00）A.补充养老保险B.补充医疗保险C.企业年金D.公积金 解析：解析：随着人才竞争的加剧，企业有没有补充养老保险、补充医疗保险和企业年金，已经成为吸引人才的重要条件，一些保险公司已经积极与地方劳动保障部门合作，参与企业补充医疗保险和养老保险的业务，发挥专业优势，提供管理服务。二、多项选择题(总题数：17，分数：34.00)14.相对于大型企业，中小企业具有以下( )的特点，同样也面临着经营风险高，资金周转需求旺盛，融资难，企业主个人和企业财务联系
22、紧密的挑战。（分数：2.00）A.规模小 B.投资见效快 C.经营决策权高度集中 D.机制灵活 E.有效率 解析：解析：中小企业通常由个人或少数人发起设立，人员规模、资金规模与经营规模都比较小，在经营上多半是由企业主直接管理，因此企业主与企业之间关联度极高。相对于大型企业，中小企业具有企业规模小、投资见效快、经营决策权高度集中、机制灵活且有效率的特点，同样也面临着经营风险高，资金周转需求旺盛，融资难，企业主个人和企业财务联系紧密的挑战。15.下列关于市净率的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.市净率通常用于考察股票的内在价值，多为长期投资者所重视 B.市净率又称价格收益比或本益比，是每
23、股价格与每股收益之间的比率C.市净率越大，说明股价处于较高水平，市净率越小，则说明股价处于较低水平 D.相对净资产，市净率反映的是股票当前市场价格是处于较高水平还是较低水平 E.市净率较低的股票，投资价值较高，相反，则投资价值较低 解析：解析：市净率是每股股价与每股净资产的比率。市净率可用于投资分析，一般来说市净率较低的股票，投资价值较高，相反，则投资价值较低；但在判断投资价值时还要考虑当时的市场环境以及公司经营情况、盈利能力等因素。B 项，每股价格与每股收益之间的比率是市盈率。16.我国中小企业类型有( )。（分数：2.00）A.大型企业B.中型企业 C.小型企业 D.微型企业 E.小微型解
24、析：解析：2011 年，工业和信息化部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部联合印发了关于印发中小企业划型标准规定的通知(以下简称通知)，将中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。17.关于印发中小企业划型标准规定的通知适用的行业包括( )。（分数：2.00）A.农、林、牧、渔业 B.采矿业，制造业 C.铁路运输业D.互联网和相关服务 E.房地产开发经营 解析：解析：关于印发中小企业划型标准规定的通知适用的行业包括：农、林、牧、渔业，工业(包括采矿业，制造业，电力、热力、燃气及水生产和供应业)，建筑业，批发业，零售业，交
25、通运输业(不含铁路运输业)，仓储业，邮政业，住宿业，餐饮业，信息传输业(包括电信、互联网和相关服务)，软件和信息技术服务业，房地产开发经营，物业管理，租赁和商务服务业，其他未列明行业(包括科学研究和技术服务业，水利、环境和公共设施管理业，居民服务、修理和其他服务业，社会工作，文化、体育和娱乐业等)。18.就管理而言，从中小企业自身来看，中小企业面临着哪些问题?( )（分数：2.00）A.风险抵抗能力较弱 B.管理水平整体较低 C.资金筹集渠道较窄 D.资金使用规划不足 E.资本规模较大解析：解析：一般就管理而言，从中小企业自身来看，面临着以下一些问题：风险抵抗能力较弱、管理水平整体较低、资金筹
26、集渠道较窄、资金使用规划不足。19.中小企业管理水平整体较低表现在( )。（分数：2.00）A.缺乏现代科学管理手段 B.内部控制制度不完善 C.财务人员素质水平相对较差 D.成本核算缺乏真实的准确的数据资料 E.易于确定企业生产的盈亏平衡点解析：解析：许多中小企业缺乏现代科学管理手段，管理机构简单，专业性不强，内部控制制度不完善，甚至没有内部控制制度。财务人员素质水平相对较差，部分中小企业会计基础工作不健全，成本核算缺乏真实的准确的数据资料，企业内部缺乏科学有效的成本费用控制体系。囿于管理水平，中小企业难以确定企业生产的盈亏平衡点。20.中小企业主面临哪些风险?( )（分数：2.00）A.企
27、业经营风险 B.个人人身风险 C.家庭成员人身风险D.资产传承风险 E.资产保管风险解析：解析：在实际生活中，中小企业主的生活与企业之间关联度较高，因此中小企业主所面临的风险不仅来自家庭，其中有很大一部分来自于自己所开办的企业。一般而言，他们作为一个群体所面临的风险有：企业经营风险、个人人身风险和资产传承风险。21.精明生意人一般具有哪些特点?( )（分数：2.00）A.通常有多年的企业海外资本运作经验，对银行的依赖性低 B.以 3050 岁为主C.以服务业、零售业为主 D.风险承受能力较高，以财富增值为主要理财目标 E.不喜欢通过移动终端获取信息解析：解析：B 项，精明生意人的人口特征为以
28、4050 岁为主；E 项，精明生意人一般喜欢电话下单以及通过移动终端获取信息。22.企业理财的主要目标包括( )。（分数：2.00）A.保证资金安全 B.规避资金风险 C.保证资金流的充足性 D.应对内外部压力 E.使资金最大限度地升值 解析：解析：一般而言，企业理财的主要目标包括保证资金安全，规避资金风险，保证资金流的充足性，以应对内外部压力，使资金最大限度地升值。对于中小企业而言，理财的目标不仅包括资金安全性、流动性与收益性，还面临其他问题，其中包括企业经营所必须的资金需求、企业和个人风险的有效隔离等。23.偿债能力分析指标主要有( )。（分数：2.00）A.流动比率 B.速动比率 C.现
29、金比率 D.净资产利润率E.资产负债率 解析：解析：偿债能力分析指标有流动比率、速动比率、现金比率、资产负债率、产权比率、和已获利息倍数。D 项属于获利能力分析指标。24.中小企业获利能力分析的指标包括( )。（分数：2.00）A.销售净利润率 B.净资产利润率 C.实收资本利润率 D.已获利息倍数E.基本获利率 解析：解析：获利能力分析反映的是企业获取利润的能力，有如下几类指标：销售净利润率、净资产利润率、实收资本利润率和基本获利率。D 项属于偿债能力指标。25.财务预测的作用主要是为今后经营决策提供依据，便于合理安排收支、提高资金使用效益。财务预测按预测对象可分为( )。（分数：2.00）
30、A.筹资预测 B.投资预测 C.收入预测 D.成本预测 E.费用预测 解析：解析：财务预测按预测对象可分为：筹资预测、投资预测、收入预测、成本预测、费用预测和盈利预测等。财务预测的作用主要是为今后经营决策提供依据，便于合理安排收支、提高资金使用效益。26.税收筹划的主要原则有( )。（分数：2.00）A.系统性原则 B.事先性原则 C.合法性原则 D.时效性原则 E.资料完整原则 解析：解析：除 ABCDE 五项外，税收筹划的主要原则还有综合平衡原则，即要服从、服务于企业整体财务管理目标，注重综合平衡。27.企业销售中的税收筹划主要表现在哪些方面?( )（分数：2.00）A.收入结算方式 B.
31、收入结算价格 C.收入结算金额D.销售规模 E.销售结构 解析：解析：企业销售中的税收筹划主要表现在收入结算方式和结算价格、销售规模和结构等方面。通过选择不同的销售结算方式，收入确认的时间不同，企业收入可以进行规划，做到节税或递延缴税时间。28.企业经营中的税收筹划措施包括( )。（分数：2.00）A.首选一般纳税人 B.采取赊销的方式 C.采取订单销售，确认时间以交付货物为准 D.适度负债经营E.尽量增加成本费用扣除项目解析：解析：D 项属于投融资中的税收筹划措施；E 项属于利润分配中的税收筹划措施。29.利润分配中的税务筹划可以从哪几方面考虑?( )（分数：2.00）A.尽量使应纳税收入数
32、额越小越好 B.增加成本费用扣除项目 C.费用列支最大化 D.充分利用税收优惠政策 E.确保净利润在再分配时价值最大化 解析：解析：利润分配中的税务筹划可以从以下几方面考虑： 尽量使应纳税收入数额越小越好； 尽量增加成本费用扣除项目，使费用列支最大化； 充分利用税收优惠政策减少税收支出； 确保净利润在再分配时价值最大化。30.关键人物的风险管理对策有( )。（分数：2.00）A.关键人物保险 B.提高员工福利、留住人才 C.为员工提供养老、健康、伤残、死亡等多方面的团体保障 D.根据具体情况量身定制保险计划，包括将员工的配偶和子女纳入保障计划中 E.以团体形式购买保险 解析：三、案例分析(总题数：1，分数：4.00)张先生的家庭资产负债情况如表 82 所示。 （分数：4.00）(1).张先生家庭的资产负债比率为( )。（分数：2.00）A.2143 B.2243C.2133D.2543解析：解析：张先生家庭的资产负债比率=负债总额总资产=12000005600000=2143，远在家庭资产负债比率参考值 50以下，反映张先生家庭综合偿债能力强。(2).假定张先生家庭月支出为 10000 元，则张先生家庭的流动性比率为( )。（分数：2.00）A.1B.2C.3D.5 解析：解析：张先生家庭的流动性比率=流动性资产每月支出=5000010000=5。
