1、银行业专业人员职业资格中级公司信贷（贷款风险分类与贷款损失准备金的计提）模拟试卷 5 及答案解析(总分：62.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：8，分数：16.00)1.贷款损失准备金的大小是由( )的大小决定的。（分数：2.00）A.贷款额度B.贷款期限C.信用额度D.预期损失2.普通准备金在计入商业银行资本基础的附属资本时，上限为加权风险资产的( )。（分数：2.00）A.1B.125C.15D.23.计提贷款损失准备金时，( )是指商业银行计提贷款损失准备金应在估计到贷款可能存在内在损失、贷款的实际价值可能减少时进行，而不应在贷款内在损失实际实现或需要冲销贷款时才计提贷
2、款损失准备金。（分数：2.00）A.及时性原则B.充足性原则C.保守性原则D.风险性原则4.商业银行计提贷款损失准备金的基本步骤是( )。（分数：2.00）A.对大额不良贷款计提专项准备金对正常贷款计提普通准备金对“非正常类贷款”计提专项准备金计提特别准备金B.对正常贷款计提普通准备金对大额不良贷款计提专项准备金对“非正常类贷款”计提专项准备金计提特别准备金C.对大额不良贷款计提专项准备金对“非正常类贷款”计提专项准备金对正常贷款计提普通准备金计提特别准备金D.对正常贷款计提普通准备金对“非正常类贷款”计提专项准备金对大额不良贷款计提专项准备金计提特别准备金5.普通准备金在一定程度上_资本的性
3、质，专项准备金_资本的性质。( )（分数：2.00）A.具备；具备B.不具备；具备C.具备；不具备D.不具备；不具备6.贷款损失准备金中，对于其他不良贷款或具有某种相同特性的贷款，实行( )计提。（分数：2.00）A.批量B.固定比率C.审核比率D.权数7.银行一般通过( )来覆盖非预期损失。（分数：2.00）A.提取准备金B.筹集资本金C.银行贷款D.提取流动资金8.计提贷款损失准备金时，( )是指商业银行计提贷款损失准备金应在估计到贷款可能存在内在损失、贷款的实际价值可能减少时进行，而不应在贷款内在损失实际实现或需要冲销贷款时才计提贷款损失准备金。（分数：2.00）A.及时性原则B.充足性
4、原则C.保守性原则D.风险性原则二、多项选择题(总题数：7，分数：14.00)9.下列属于商业银行一般提取的贷款损失准备金种类的有( )。（分数：2.00）A.普通准备金B.专项准备金C.特别准备金D.其他准备金E.互补准备金10.关于损失准备金的计算，正确的说法有( )。（分数：2.00）A.普通准备金的计提基数有两种B.专项准备金的计提基数有三种C.对于大额的不良贷款，特别是大额的可疑类贷款，要逐笔确定内在损失金额D.对于其他不良贷款或具有某种相同特性的贷款，按照该类贷款历史损失概率确定一个计提比例，实行批量计提E.对于大额的正常类贷款也需要估计可能的损失金额11.下列商业银行计提贷款损失
5、准备金的基本步骤和操作方法，表述不当的有( )。（分数：2.00）A.对大额不良贷款逐笔计提专项准备金B.对于划分为损失的贷款，应按贷款余额的 80计提专项准备金C.对于大额的可疑类贷款，内在损失率与计提比率的误差将对银行的贷款损失准备金总体水平不会产生较大影响，应以固定的比率按照分类结果计提D.对于大额的次级类贷款，如果可能的还款来源仅仅是抵押品，相对明确并容易量化，也应该区别出来逐笔计提E.对于划分为正常的贷款，应该按照贷款的 40计提专项准备金12.下列关于贷款损失准备金的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.普通损失准备金是弥补贷款组合损失的一种总准备B.普通准备金反映的是贷款账
6、面价值与实际评估价值的差额C.在计算风险资产时，不能扣除已提取的专项准备金D.专项准备金的性质与固定资产折旧相同E.特别准备金不是商业银行经常提取的准备金13.计算贷款损失的普通准备金计提基数时，可以采用的计提基数有( )。（分数：2.00）A.全部贷款余额B.全部贷款扣除已提取专项准备金后的余额C.正常类贷款余额D.正常类贷款加上关注类贷款余额E.全部贷款扣除关注类贷款余额14.下列关于贷款损失准备金计提比例的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.普通准备金的计提比例可以确定为一个固定的比例B.专项准备金的计提比例，可以由商业银行按照各类贷款的历史损失概率确定C.对于没有内部风险计算体
7、系的银行，监管当局可以为专项准备金计提比例规定一个参考比例D.特别准备金的计提比例，可以由监管当局按照国别或行业等风险的严重程度确定E.普通准备金的计提比例可以确定上、下限15.商业银行一般提取的贷款损失准备金包括( )。（分数：2.00）A.责任准备金B.普通准备金C.风险准备金D.专项准备金E.特别准备金三、判断题(总题数：16，分数：32.00)16.商业银行对于应计提的贷款损失准备金的计算，是建立在对贷款组合整体风险分析的基础上。( )（分数：2.00）A.正确B.错误17.对于大额不良贷款以外的“非正常类贷款”，按照汇总分类结果，根据各类贷款不同的内在损失，分别予以计提准备金。( )
8、（分数：2.00）A.正确B.错误18.在实践上，有些国家或地区的监管当局规定对不同类别的贷款，根据对其平均历史损失率的统计分析或国际惯例，采取盯住一个固定比率、酌情上下浮动 l的准备金计提比率。( )（分数：2.00）A.正确B.错误19.各国或地区对正常类的贷款是否计提普通准备金还没有一致的做法，有的国家按固定的比率计提普通准备金，这种计算方法计算出的准备金水平最高。( )（分数：2.00）A.正确B.错误20.特别准备金是针对具体的突发性事件，对某一受影响的贷款组合(主要是国别和行业等)计提的贷款损失准备金，其计提基数就是这一特定贷款组合的余额。( )（分数：2.00）A.正确B.错误2
9、1.特别准备金是针对具体的突发性事件计提的贷款损失准备金。计提比率要根据具体事件可能带来的影响具体分析，但为了管理需要，一般一旦确定就不根据进展情况再调整。( )（分数：2.00）A.正确B.错误22.对于一些金额小、数量多的贷款，可以采取批量处理的办法计提准备金。( )（分数：2.00）A.正确B.错误23.损失类贷款意味着贷款已不具备或基本不具备作为银行资产的价值。( )（分数：2.00）A.正确B.错误24.根据计提贷款损失准备金的充足性原则，商业银行所保持的准备金水平都应与其当天贷款的内在损失相等。( )（分数：2.00）A.正确B.错误25.对于大额的可疑类贷款，应该按照该类贷款历史
10、概率确定一个计提比例，实行批量计提。( )（分数：2.00）A.正确B.错误26.根据审慎会计原则计提贷款损失准备金时，不能提前使用未来的收益。( )（分数：2.00）A.正确B.错误27.对于可疑类贷款，贷款的损失比率基本只与相关资产的变现价值和变现成本有关。( )（分数：2.00）A.正确B.错误28.商业银行对于应计提的贷款损失准备金的计算，建立在对贷款整体分析的基础上。( )（分数：2.00）A.正确B.错误29.只有执行了审慎的贷款分类制度，才能计提充足的贷款损失准备金。( )（分数：2.00）A.正确B.错误30.普通准备金完全不允许计入商业银行资本基础的附属资本。( )（分数：2
11、.00）A.正确B.错误31.对于大额的次级类贷款，如果可能的还款来源还包括融资所产生的现金流量，则应该从其贷款组合中区别出来，逐笔计算应计提的贷款损失准备金。( )（分数：2.00）A.正确B.错误银行业专业人员职业资格中级公司信贷（贷款风险分类与贷款损失准备金的计提）模拟试卷 5 答案解析(总分：62.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：8，分数：16.00)1.贷款损失准备金的大小是由( )的大小决定的。（分数：2.00）A.贷款额度B.贷款期限C.信用额度D.预期损失 解析：解析：贷款损失准备金是与预期损失相对应的概念，它的大小是由预期损失的大小决定的。因此，D 项为正
12、确选项。2.普通准备金在计入商业银行资本基础的附属资本时，上限为加权风险资产的( )。（分数：2.00）A.1B.125 C.15D.2解析：解析：普通准备金可以计入商业银行资本基础的附属资本，但计入的普通准备金不能超过加权风险资产的 125，超过部分不再计入。故 B 项符合题意。3.计提贷款损失准备金时，( )是指商业银行计提贷款损失准备金应在估计到贷款可能存在内在损失、贷款的实际价值可能减少时进行，而不应在贷款内在损失实际实现或需要冲销贷款时才计提贷款损失准备金。（分数：2.00）A.及时性原则 B.充足性原则C.保守性原则D.风险性原则解析：解析：及时性原则是指商业银行计提贷款损失准备金
13、应当在估计到贷款可能存在内在损失、贷款的实际价值可能减少时进行。而不应当在贷款内在损失实际实现或需要冲销贷款时才计提贷款损失准备金。故 A 项符合题意，B、C、D 项不符合题意。4.商业银行计提贷款损失准备金的基本步骤是( )。（分数：2.00）A.对大额不良贷款计提专项准备金对正常贷款计提普通准备金对“非正常类贷款”计提专项准备金计提特别准备金B.对正常贷款计提普通准备金对大额不良贷款计提专项准备金对“非正常类贷款”计提专项准备金计提特别准备金C.对大额不良贷款计提专项准备金对“非正常类贷款”计提专项准备金对正常贷款计提普通准备金计提特别准备金 D.对正常贷款计提普通准备金对“非正常类贷款”
14、计提专项准备金对大额不良贷款计提专项准备金计提特别准备金解析：解析：商业银行计提贷款损失准备金的基本步骤为：对大额不良贷款逐笔计提专项准备金、按分类结果对其他“非正常类贷款”计提专项准备金、对“非正常类贷款”的同质贷款计提专项准备金、对正常贷款计提普通准备金、计提特别准备金、汇总各类准备金、最后根据其他因素对贷款损失准备金总体水平进行调整。5.普通准备金在一定程度上_资本的性质，专项准备金_资本的性质。( )（分数：2.00）A.具备；具备B.不具备；具备C.具备；不具备 D.不具备；不具备解析：解析：普通贷款损失准备金在一定程度上具有资本的性质，可以在一定程度上用于弥补银行的未来损失。专项准
15、备金由于不具有资本的性质，不能计入资本基础。6.贷款损失准备金中，对于其他不良贷款或具有某种相同特性的贷款，实行( )计提。（分数：2.00）A.批量 B.固定比率C.审核比率D.权数解析：解析：贷款损失准备金中，对于大额的不良贷款，特别是大额的可疑类贷款，要逐笔确定内在损失金额，并按照这一金额计提；对于其他不良贷款或具有某种相同特性的贷款，则按照该类贷款历史损失率确定一个计提比例，实行批量计提。故选 A 项。7.银行一般通过( )来覆盖非预期损失。（分数：2.00）A.提取准备金B.筹集资本金 C.银行贷款D.提取流动资金解析：解析：通常银行通过筹集资本金来覆盖非预期损失，通过提取准备金来覆
16、盖预期损失。8.计提贷款损失准备金时，( )是指商业银行计提贷款损失准备金应在估计到贷款可能存在内在损失、贷款的实际价值可能减少时进行，而不应在贷款内在损失实际实现或需要冲销贷款时才计提贷款损失准备金。（分数：2.00）A.及时性原则 B.充足性原则C.保守性原则D.风险性原则解析：解析：及时性原则是指商业银行计提贷款损失准备金应当在估计到贷款可能存在内在损失、贷款的实际价值可能减少时进行，而不应当在贷款内在损失实际实现或需要冲销贷款时才计提贷款损失准备金。二、多项选择题(总题数：7，分数：14.00)9.下列属于商业银行一般提取的贷款损失准备金种类的有( )。（分数：2.00）A.普通准备金
17、 B.专项准备金 C.特别准备金 D.其他准备金E.互补准备金解析：解析：普通准备金、专项准备金、特别准备金都是准备金的类别。10.关于损失准备金的计算，正确的说法有( )。（分数：2.00）A.普通准备金的计提基数有两种B.专项准备金的计提基数有三种C.对于大额的不良贷款，特别是大额的可疑类贷款，要逐笔确定内在损失金额 D.对于其他不良贷款或具有某种相同特性的贷款，按照该类贷款历史损失概率确定一个计提比例，实行批量计提 E.对于大额的正常类贷款也需要估计可能的损失金额解析：解析：普通准备金的计算基数有三种，专项的有两种，对正常类贷款不必估计损失类金额。11.下列商业银行计提贷款损失准备金的基
18、本步骤和操作方法，表述不当的有( )。（分数：2.00）A.对大额不良贷款逐笔计提专项准备金B.对于划分为损失的贷款，应按贷款余额的 80计提专项准备金 C.对于大额的可疑类贷款，内在损失率与计提比率的误差将对银行的贷款损失准备金总体水平不会产生较大影响，应以固定的比率按照分类结果计提 D.对于大额的次级类贷款，如果可能的还款来源仅仅是抵押品，相对明确并容易量化，也应该区别出来逐笔计提E.对于划分为正常的贷款，应该按照贷款的 40计提专项准备金 解析：解析：本题考查了各类贷款的准备金计算方法，这是贷款新规的规定，要逐项识记。对于划分为损失的贷款，应当按贷款余额的 100计提专项准备金。故 B
19、项错误。C 项中，如果以固定的比率计提，将产生较大影响，故 C 项错误。E 项中，正常贷款计提普通准备金。12.下列关于贷款损失准备金的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.普通损失准备金是弥补贷款组合损失的一种总准备 B.普通准备金反映的是贷款账面价值与实际评估价值的差额C.在计算风险资产时，不能扣除已提取的专项准备金D.专项准备金的性质与固定资产折旧相同 E.特别准备金不是商业银行经常提取的准备金 解析：解析：商业银行一般提取的贷款损失准备金有三种：普通准备金、专项准备金和特别准备金。普通准备金。从某种意义上讲，普通损失准备金是弥补贷款组合损失的一种总准备。普通损失准备金所针对的贷款
20、内在损失是不确定的，这种内在损失可能存在，也可能不存在，还有可能部分存在，但目前无法认定。因此，普通贷款损失准备金在一定程度上具有资本的性质，可以在一定程度上用于弥补银行的未来损失。专项准备金。专项准备金是根据贷款风险分类结果，对不同类别的贷款根据其内在损失程度或历史损失概率计提的贷款损失准备金。专项准备金由于不具有资本的性质，不能计入资本基础，同时在计算风险资产时，要将已提取的专项准备金作为贷款的抵扣从相应的贷款组合中扣除。专项准备金反映的是贷款账面价值与实际评估价值的差额，或者说反映的是贷款的内在损失，尽管在账务上还没有将这部分内在损失冲销，但实际上专项准备金已经用于弥补目前贷款组合中存在
21、的内在损失，不能再用于弥补银行未来发生的其他损失，其性质与固定资产折旧相同。因此，专项准备金不具有资本的性质。特别准备金。特别准备金是针对贷款组合中的特定风险。按照一定比例提取的贷款损失准备金。特别准备金与普通准备金和专项准备金不同，特别准备金不是商业银行经常提取的准备金。13.计算贷款损失的普通准备金计提基数时，可以采用的计提基数有( )。（分数：2.00）A.全部贷款余额 B.全部贷款扣除已提取专项准备金后的余额 C.正常类贷款余额 D.正常类贷款加上关注类贷款余额 E.全部贷款扣除关注类贷款余额解析：解析：普通准备金的计提基数有三种：一是选择以全部贷款余额作基数；二是为了避免普通准备金与
22、专项准备金的重复计算，选择以全部贷款扣除已提取专项准备金后的余额为基数；三是选择以正常类贷款余额或者正常类贷款加上关注类贷款余额为基数。14.下列关于贷款损失准备金计提比例的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.普通准备金的计提比例可以确定为一个固定的比例 B.专项准备金的计提比例，可以由商业银行按照各类贷款的历史损失概率确定 C.对于没有内部风险计算体系的银行，监管当局可以为专项准备金计提比例规定一个参考比例 D.特别准备金的计提比例，可以由监管当局按照国别或行业等风险的严重程度确定 E.普通准备金的计提比例可以确定上、下限 解析：解析：普通准备金的计提比例一般确定一个固定比例，或者确
23、定计提比例的上限或下限。专项准备金的计提比例由商业银行按照各类贷款的历史损失概率确定。对于没有内部风险计算体系的银行，监管当局往往规定一个参考比例。特别准备金的计提比例由商业银行或监管当局按照国别或行业等风险的严重程度确定。15.商业银行一般提取的贷款损失准备金包括( )。（分数：2.00）A.责任准备金B.普通准备金 C.风险准备金D.专项准备金 E.特别准备金 解析：解析：商业银行一般提取的贷款损失准备金有三种：普通准备金、专项准备金和特别准备金。三、判断题(总题数：16，分数：32.00)16.商业银行对于应计提的贷款损失准备金的计算，是建立在对贷款组合整体风险分析的基础上。( )（分数
24、：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：不是整体组合，而是个别贷款风险分析。17.对于大额不良贷款以外的“非正常类贷款”，按照汇总分类结果，根据各类贷款不同的内在损失，分别予以计提准备金。( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析：对于大额不良贷款以外的“非正常类贷款”，按照汇总分类结果，根据各类贷款不同的内在损失，分别予以计提准本金。18.在实践上，有些国家或地区的监管当局规定对不同类别的贷款，根据对其平均历史损失率的统计分析或国际惯例，采取盯住一个固定比率、酌情上下浮动 l的准备金计提比率。( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：题干所说的办法是没有的，正确的情况
25、是采取一个固定比率。19.各国或地区对正常类的贷款是否计提普通准备金还没有一致的做法，有的国家按固定的比率计提普通准备金，这种计算方法计算出的准备金水平最高。( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析：各国或地区对正常类的贷款是否计提普通准备金还没有一致的做法，有的国家按固定的比率计提普通准备金，这种计算方法计算出的准备金水平最高。20.特别准备金是针对具体的突发性事件，对某一受影响的贷款组合(主要是国别和行业等)计提的贷款损失准备金，其计提基数就是这一特定贷款组合的余额。( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析：特别准备金是针对具体的突发性事件，对某一受影响的贷款组合(
26、主要是国别和行业等)计提的贷款损失准备金，其计提基数就是这一特定贷款组合的余额。21.特别准备金是针对具体的突发性事件计提的贷款损失准备金。计提比率要根据具体事件可能带来的影响具体分析，但为了管理需要，一般一旦确定就不根据进展情况再调整。( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：计提完毕仍然需要进行调整。22.对于一些金额小、数量多的贷款，可以采取批量处理的办法计提准备金。( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析：对于一些金额小、数量多的贷款，要采取批量处理的办法。因为影响这些贷款偿还的内部因素和外部因素非常接近，逐笔计算既不现实也没必要。23.损失类贷款意味着贷款已不
27、具备或基本不具备作为银行资产的价值。( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析：损失类贷款并不意味着绝对不能收回或没有剩余价值，只是说贷款已不具备或基本不具备作为银行资产的价值。24.根据计提贷款损失准备金的充足性原则，商业银行所保持的准备金水平都应与其当天贷款的内在损失相等。( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：计提贷款损失准备金的充足性原则，是指商业银行应当随时保持足够弥补贷款内在损失的准备金。这里所说的“随时”实际上是相对的，不是绝对的，不是要求商业银行所保持的准备金水平都与其当天贷款的内在损失绝对相等。只要商业银行能够定期对贷款的内在损失进行评估，并根据内在损
28、失程度的变化定期调整其准备金水平就可以了。25.对于大额的可疑类贷款，应该按照该类贷款历史概率确定一个计提比例，实行批量计提。( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：对于大额的不良贷款，特别是大额的可疑类贷款，要逐笔确定内在损失金额，并按照这一金额计提；对于其他不良贷款或具有某种相同特性的贷款，则按照该类贷款历史损失概率确定一个计提比例，实行批量计提。26.根据审慎会计原则计提贷款损失准备金时，不能提前使用未来的收益。( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析：按照审慎会计原则，要及时将估计的损失如实地反映在账簿中，对利润的记载和反映要选择保守的数据，不能低估损失和高估
29、利润，不能提前使用未来的收益。27.对于可疑类贷款，贷款的损失比率基本只与相关资产的变现价值和变现成本有关。( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析：对于可疑类贷款来说，借款人和担保人的正常生产和经营活动已经基本停止，贷款的偿还只能依赖于既定的抵押品或借款人的其他资产等比较明确的还款来源，这时贷款的损失比率基本只与相关资产的变现价值和变现成本有关，已基本明确。28.商业银行对于应计提的贷款损失准备金的计算，建立在对贷款整体分析的基础上。( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：商业银行对于应计提的贷款损失准备金的计算，建立在对贷款逐笔或分组分析的基础上。29.只有执行了
30、审慎的贷款分类制度，才能计提充足的贷款损失准备金。( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析：只有执行了审慎的分类贷款制度，才能真实揭示贷款价值，识别贷款组合中的预期损失，从而计提充足的贷款损失准备金。30.普通准备金完全不允许计入商业银行资本基础的附属资本。( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：普通准备金又称一般准备金，是按照贷款余额的一定比例提取的贷款损失准备金。我国商业银行现行的按照贷款余额 1提取的贷款呆账准备金相当于普通准备金。由于普通损失准备金在一定程度上具有资本的性质，因此，普通准备金可以计入商业银行资本基础的附属资本，但计入的普通准备金不能超过加权风险资产的 125，超过部分不再计入。31.对于大额的次级类贷款，如果可能的还款来源还包括融资所产生的现金流量，则应该从其贷款组合中区别出来，逐笔计算应计提的贷款损失准备金。( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：对于大额的次级类贷款，如果可能的还款来源仅仅是抵押品，相对明确并容易量化，也应该区别出来逐笔计提。而如果可能的还款来源还包括借款人的其他活动，如融资等所产生的现金流量，则不应该从其贷款组合中区别出来逐笔计算应计提的贷款损失准备金。
