1、中国税制-税制原则、中华人民共和国税制的建立和发展-1 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：23，分数：23.00)1.设计税收制度的核心问题是_（分数：1.00）A.制定科学的税收原则B.选择适当的征税对象C.制定完备的税收法规D.确定适当的税率2.最先从生产过程来探讨资本主义生产的发展规律，并首次提出税收原则理论的经济学家是_（分数：1.00）A.亚当斯密B.西斯蒙第C.威廉配第D.瓦格纳3.提出平等、便利、节约和确实四项税收原则的是_（分数：1.00）A.马歇尔B.威廉配第C.李嘉图D.亚当斯密4.亚当斯密说：“一国国民，都须在可能范围内，按照各
2、自能力的比例，即按照各自在国家保护下享得的收入的比例，缴纳国赋，维持政府。”这一思想体现了税收的原则。_（分数：1.00）A.效率B.平等C.财政D.确实5.从西斯蒙第补充的四项原则来看，几乎都围绕着一个中心，即_展开论述的。（分数：1.00）A.节约B.法治C.收入D.平等6.瓦格纳在_中，提出了充分和弹性原则。（分数：1.00）A.国民经济原则B.社会公平原则C.税务行政原则D.财政政策原则7.在经济繁荣时期，税款收入因税基的增长而上升，使经济扩张趋缓，这体现了税收的_（分数：1.00）A.内在稳定器作用B.横向公平C.相机抉择作用D.纵向公平8.税收作为满足公共需要的分配手段最基本的职能
3、是_（分数：1.00）A.筹集财政收入B.调节社会供需平衡C.促进充分就业D.保持国际收支平衡9.我国新时期的治税原则中，法治原则的基本内容是_（分数：1.00）A.集中财政收入，保证满足公共需要B.严格按照税法规定开展征税管理活动C.保证纳税人的税负公平和机会均等D.不断提高税收效率10.征税最基本、最直接的要求是_（分数：1.00）A.遵循行政效率B.追求经济效率C.集中财政收入D.提高征管质量11.提高税收征管质量和效率的根本出路在于_（分数：1.00）A.加强法制原则B.实现税收征管的现代化C.坚持公平原则D.遵循财政原则12.新中国建国初期建立起来的税收制度，是以_为特征的。（分数：
4、1.00）A.多层次、多次征B.多税种、多环节C.多环节、多次征D.多税种、多次征13.1958年工商税制改革的方针是_（分数：1.00）A.基本上在原有税负基础上简化税制B.公平税负，简化税制C.稳定负担，增值不增税D.保证税收，简化税制14.1959年“税利合一”改革的主要内容是_（分数：1.00）A.以利代税B.以税代利C.取消税利D.税利并重15.1973年对工商税制进行了一次较大的改革，这次改革的原则是_（分数：1.00）A.保证税收，简化税制B.适当增加税负C.稳定负担，增产不增税D.在保持原税负的前提下，合并税种，简化征税办法16.1973年税制改革的主要内容是_（分数：1.00
5、）A.试行集市交易税B.试行农业税C.试行工商税D.试行工商统一税17.1979年以来，我国税制进行了一次全面改革，这次改革的核心是实行_（分数：1.00）A.工商统一税B.流转税C.利税合一D.利改税18.我国开始推行第一步利改税的时间是_（分数：1.00）A.1983年 6月 1日B.1979年 11月C.1984年 8月D.1984年 10月 1日19.1983年，我国利改税的主要内容是_（分数：1.00）A.对所有企业征收所得税B.对国营企业征收所得税C.对涉外企业征收所得税D.对私营企业征收所得税20.1984年我国全面实施第二步利改税后，对国营大中型企业征收的所得税税率是_（分数：
6、1.00）A.15%B.25%C.33D.55%21.下列有关我国 1994年税制改革内容的说法，错误的是_（分数：1.00）A.从 1994年起统一内资企业所得税B.开征土地增值税C.简并税种D.将个人所得税分为个人所得税和个人收入调节税22.1994年个人所得税改革的主要内容是_（分数：1.00）A.合并原有的个人所得税与个人收入调节税B.合并原有的个人所得税与城乡个体工商户所得税C.合并原有的个人收入调节税与城乡个体工商户所得税D.合并原有的个人所得税、个人收入调节税与城乡个体工商户所得税23.我国农业税时代终结于_（分数：1.00）A.1973年B.2006年C.1994年D.1950
7、年二、多项选择题(总题数：21，分数：21.00)24.尤斯迪的主要代表作有_（分数：1.00）A.政府行政管理B.国家经济学C.租税及岁出论D.财政学体系E.国富论25.下列属于西斯蒙第税收原则的是_（分数：1.00）A.公平、确实、便利、节约B.税收不可侵及资本C.不可以总产品为课税依据D.税收不可侵及纳税人的最低生活费用E.税收不可驱使财富流向国外26.瓦格纳提出的税收原则包括_（分数：1.00）A.财政政策原则B.国民经济原则C.社会公平原则D.税务行政原则E.透明原则27.在阿道夫瓦格纳的税收原则理论中，税务行政原则又可以具体分为_（分数：1.00）A.弹性原则B.确实原则C.普遍原
8、则D.便利原则E.征税费用节约原则28.西方学者认为实现税负公平的标准主要有_（分数：1.00）A.享受利益多的多纳税，享受利益少的少纳税B.尽量减少纳税人的超额负担C.纳税能力高多纳税，纳税能力低少纳税D.尽量减少征收费用E.以纳税人感受的牺牲程度为标准，程度相同的则税负公平，反之则不公平29.税收效率原则的含义包括_（分数：1.00）A.尽量缩小纳税人的超额负担B.尽量减少纳税人的应纳税款C.尽量降低征收费用D.收入要充分E.收入要有弹性30.我国税收的财政原则包括的内容有_（分数：1.00）A.充裕B.弹性C.公平D.效率E.适度31.税收法治原则的内容包括_（分数：1.00）A.税收稳
9、定原则B.税收的程序规范原则C.征收对象明确原则D.征收内容明确原则E.税率固定原则32.税收公平原则的含义包括_（分数：1.00）A.税负公平B.机会均等C.分散税权D.分散税政E.集中税权33.在市场经济条件下，我国税收制度的设计和改革应遵循财政、法治、公平和效率四项原则，这四项原则之间的关系是_（分数：1.00）A.财政原则是前提，法治原则是基础B.公平与效率是税制设计的主体原则C.效率是公平的前提，公平是效率的必要条件D.如果税收活动阻碍了经济的发展，影响了 GDP的增长，尽管是公平的，也是无意义的E.失去了公平的税收不会提高效率34.1963年调整工商所得税的调整内容主要有_（分数：
10、1.00）A.提高个体工商业所得税负担，实行 14级全额累进税率，另外还有加成的规定B.调高合作商店所得税的负担，实行 9级全额累进税率，另外还有加成的规定C.调整手工业和交通运输合作社的所得税负担，实行 8级超额累进税率D.调整手工业和交通运输合作社的所得税负担，实行 8级全额累进税率E.以上答案都对35.利改税的第一步改革中，对大中型国营企业征收所得税后的利润，采取_形式上交国家。（分数：1.00）A.递增包干B.定额包干C.固定比例包干D.调节税E.以上答案都对36.1984年我国工商税制改革的主要内容是把原来的工商税按性质划分为_ A产品税 B_消费税 C增值税 D营业税 E盐税 （分
11、数：1.00）A.B.C.D.E.37.1979年以来全面税制改革的税制体系有_（分数：1.00）A.流转税制B.所得税制C.资源税制D.财产税制E.行为税制38.1979年税制改革后到。1994 年税制改革前，对企业运用的所得税税种包括_（分数：1.00）A.国营企业所得税B.私营企业所得税C.个人所得税D.企业所得税E.农业税39.改革开放后，我国进行税制改革的必要性在于_（分数：1.00）A.有利于宏观调控B.有利于经济改革C.有利于理顺分配关系D.有利于建立和完善市场经济E.有利于消除城乡差别40.建立一套符合市场经济客观要求的新税制，迫切要求_（分数：1.00）A.统一税法B.公平税
12、负C.简化税制D.合理分权E.理顺分配关系41.1994年我国税制改革的指导思想是_（分数：1.00）A.统一税法B.公平税负C.简化税制D.合理分权E.保障财政收入42.1994年我国税制改革的原则是_（分数：1.00）A.有利于加强宏观调控能力B.有利于促进各地区协调发展，实现共同富裕C.体现公平税负D.简化、规范税制E.体现效率原则43.下列属于 1994年税制改革的内容的是_（分数：1.00）A.统一内资企业所得税B.取消盐税C.开征土地增值税D.开征证券交易税E.开征遗产税44.2003年以来税制改革的原则是_（分数：1.00）A.简税制B.宽税基C.低税率D.严征管E.公平税负三、
13、简答题(总题数：12，分数：36.00)45.简述威廉配第的税收标准。 （分数：3.00）_46.简述西方税收效率原则的内涵。 （分数：3.00）_47.如何理解公平原则与效率原则这一对矛盾的原则? （分数：3.00）_48.简述实现依法治税的重要措施。 （分数：3.00）_49.简述如何实现我国社会主义税收的公平原则。 （分数：3.00）_50.简述我国税收公平原则的含义。 （分数：3.00）_51.如何提高税收的行政效率? （分数：3.00）_52.为了更好地运用我国税收原则，应处理好哪些关系? （分数：3.00）_53.简述我国利改税的内容。 （分数：3.00）_54.简述 2003年以
14、来我国新一轮税制改革的背景。 （分数：3.00）_55.简述停征农业税的意义。 （分数：3.00）_56.简述 2003年以来我国新一轮税制改革的进展。 （分数：3.00）_四、论述题(总题数：4，分数：20.00)57.试述亚当斯密的税收原则。 （分数：5.00）_58.试述现代西方三大税收原则的含义。 （分数：5.00）_59.论我国税收的公平原则。 （分数：5.00）_60.试述 1994年我国税制改革的具体内容。 （分数：5.00）_中国税制-税制原则、中华人民共和国税制的建立和发展-1 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：23，分数：23.00
15、)1.设计税收制度的核心问题是_（分数：1.00）A.制定科学的税收原则 B.选择适当的征税对象C.制定完备的税收法规D.确定适当的税率解析：解析 税制原则是一个国家在设计税收制度时应遵循的基本准则，制定科学的税收原则，始终是设计税收制度的核心问题。答案为 A。2.最先从生产过程来探讨资本主义生产的发展规律，并首次提出税收原则理论的经济学家是_（分数：1.00）A.亚当斯密B.西斯蒙第C.威廉配第 D.瓦格纳解析：解析 威廉配第(16231687 年)是英国资产阶级古典政治经济学的创始人，他最先提出了税收原则理论。答案为 C。3.提出平等、便利、节约和确实四项税收原则的是_（分数：1.00）A
16、.马歇尔B.威廉配第C.李嘉图D.亚当斯密 解析：解析 亚当斯密在国富论中提出了著名的税收四项原则，即：平等原则，确实原则，便利原则，节约原则。答案为 D。4.亚当斯密说：“一国国民，都须在可能范围内，按照各自能力的比例，即按照各自在国家保护下享得的收入的比例，缴纳国赋，维持政府。”这一思想体现了税收的原则。_（分数：1.00）A.效率B.平等 C.财政D.确实解析：解析 亚当斯密提出的税收的平等原则，是指个人应该按照各自的能力，也就是以个人在国家保护之下所获得的收益为比例缴税。答案为 B。5.从西斯蒙第补充的四项原则来看，几乎都围绕着一个中心，即_展开论述的。（分数：1.00）A.节约B.法
17、治C.收入 D.平等解析：解析 从西斯蒙第补充的四项原则来看，几乎都围绕着一个中心，即“收入”展开论述的，这是与他的税收理论的根本出发点分不开的。答案为 C。6.瓦格纳在_中，提出了充分和弹性原则。（分数：1.00）A.国民经济原则B.社会公平原则C.税务行政原则D.财政政策原则 解析：解析 德国 19世纪新历史学派代表阿道夫瓦格纳(18351917 年)在他的财政政策原则中提出了充分和弹性两项具体原则。答案为 D。7.在经济繁荣时期，税款收入因税基的增长而上升，使经济扩张趋缓，这体现了税收的_（分数：1.00）A.内在稳定器作用 B.横向公平C.相机抉择作用D.纵向公平解析：解析 税收的“内
18、在稳定器”作用是指税收制度本身应具有的内在稳定机制，即在经济的繁荣时期，税款收入因税基的增长而上升，但税收的自动增长又使经济扩张趋于缓慢。答案为 A。8.税收作为满足公共需要的分配手段最基本的职能是_（分数：1.00）A.筹集财政收入 B.调节社会供需平衡C.促进充分就业D.保持国际收支平衡解析：解析 税收的职能包括财政职能和经济职能，筹集财政收入是税收作为满足公共需要的分配手段的最基本的职能。答案为 A。9.我国新时期的治税原则中，法治原则的基本内容是_（分数：1.00）A.集中财政收入，保证满足公共需要B.严格按照税法规定开展征税管理活动 C.保证纳税人的税负公平和机会均等D.不断提高税收
19、效率解析：解析 要实现依法治税，就要做到有法可依，严格进行征收管理。A 项是财政原则的内容，C 项是公平原则的内容，D 项是效率原则的内容。答案为 B。10.征税最基本、最直接的要求是_（分数：1.00）A.遵循行政效率 B.追求经济效率C.集中财政收入D.提高征管质量解析：解析 遵循行政效率是征税最基本、最直接的要求，追求经济效率是税收的高层次要求，反映了人们对税收调控作用的认识的提高。答案为 A。11.提高税收征管质量和效率的根本出路在于_（分数：1.00）A.加强法制原则B.实现税收征管的现代化 C.坚持公平原则D.遵循财政原则解析：解析 国际国内的经验证明，提高税收征管质量和效率的根本
20、出路是实现税收征管现代化。答案为 B。12.新中国建国初期建立起来的税收制度，是以_为特征的。（分数：1.00）A.多层次、多次征B.多税种、多环节C.多环节、多次征D.多税种、多次征 解析：解析 新中国建立初期建立的我国工商税收制度的一个重要特点是“多税种，多次征”。答案为D。13.1958年工商税制改革的方针是_（分数：1.00）A.基本上在原有税负基础上简化税制 B.公平税负，简化税制C.稳定负担，增值不增税D.保证税收，简化税制解析：解析 1958 年对工商业税制进行了一次较大的改革，改革的方针是“基本上在原有税负基础上简化税制”。答案为 A。14.1959年“税利合一”改革的主要内容
21、是_（分数：1.00）A.以利代税 B.以税代利C.取消税利D.税利并重解析：解析 1959 年上半年开始，在成都、南京、武汉、石家庄等七个城市试点实行“税利合一”的改革，实行“以利代税”，取消税收。答案为 A。15.1973年对工商税制进行了一次较大的改革，这次改革的原则是_（分数：1.00）A.保证税收，简化税制B.适当增加税负C.稳定负担，增产不增税D.在保持原税负的前提下，合并税种，简化征税办法 解析：解析 1973 年对工商税制进行改革，提出的原则是“在保持原税负的前提下，合并税种，简化征税办法”，改革的主要内容是试行工商税。答案为 D。16.1973年税制改革的主要内容是_（分数：
22、1.00）A.试行集市交易税B.试行农业税C.试行工商税 D.试行工商统一税解析：解析 1973 年对工商税制进行了一次较大的改革，改革的主要内容是试行工商税。答案为 C。17.1979年以来，我国税制进行了一次全面改革，这次改革的核心是实行_（分数：1.00）A.工商统一税B.流转税C.利税合一D.利改税 解析：解析 从 1979年开始，我国税制进行了一次全面的改革，改革的核心是实行利改税，即把原来国营企业向国家上缴利润的方法改为征税的办法。答案为 D。18.我国开始推行第一步利改税的时间是_（分数：1.00）A.1983年 6月 1日 B.1979年 11月C.1984年 8月D.1984
23、年 10月 1日解析：解析 1979 年开始，我国税制进行了一次全面改革，在试点的基础上，我国于 1983年 6月 1日开始推行第一步利改税。答案为 A。19.1983年，我国利改税的主要内容是_（分数：1.00）A.对所有企业征收所得税B.对国营企业征收所得税 C.对涉外企业征收所得税D.对私营企业征收所得税解析：解析 我国利改税进行了两步改革，于 1983年 6月 1日开始推行第一步利改税，这次改革的主要内容是对国营企业普遍征收所得税。1984 年 10月 1日第二步利改税的基本内容就是由“税利并存”逐渐过渡到完全的“以税代利”，税后利润归企业自己安排使用。答案为 B。20.1984年我国
24、全面实施第二步利改税后，对国营大中型企业征收的所得税税率是_（分数：1.00）A.15%B.25%C.33D.55% 解析：解析 1984 年 10月 1日，我国开始全面实施第二步利改税，国营大中型企业按 55%的比例税率交纳所得税。答案为 D。21.下列有关我国 1994年税制改革内容的说法，错误的是_（分数：1.00）A.从 1994年起统一内资企业所得税B.开征土地增值税C.简并税种D.将个人所得税分为个人所得税和个人收入调节税 解析：解析 税制改革从 1994年起统一内资企业所得税，开征土地增值税、简并税种，把原来的个人所得税、个人收入调节税和城乡个体工商业户所得税合并。答案为 D。2
25、2.1994年个人所得税改革的主要内容是_（分数：1.00）A.合并原有的个人所得税与个人收入调节税B.合并原有的个人所得税与城乡个体工商户所得税C.合并原有的个人收入调节税与城乡个体工商户所得税D.合并原有的个人所得税、个人收入调节税与城乡个体工商户所得税 解析：解析 1994 年的税制改革把原来的个人所得税、个人收入调节税和城乡个体工商业户所得税合并，建立统一的个人所得税。答案为 D。23.我国农业税时代终结于_（分数：1.00）A.1973年B.2006年 C.1994年D.1950年解析：解析 截至 2006年，我国全面取消农牧业税和除烟叶外的农业特产税，标志着延续了 2600年的农业
26、税从此退出了历史舞台。答案为 B。二、多项选择题(总题数：21，分数：21.00)24.尤斯迪的主要代表作有_（分数：1.00）A.政府行政管理 B.国家经济学 C.租税及岁出论 D.财政学体系 E.国富论解析：解析 尤斯迪是德国最著名的官房学派的代表人物，其主要代表作有政府行政管理、国家经济学、租税及岁出论、财政学体系等。答案为 ABCD。25.下列属于西斯蒙第税收原则的是_（分数：1.00）A.公平、确实、便利、节约 B.税收不可侵及资本 C.不可以总产品为课税依据 D.税收不可侵及纳税人的最低生活费用 E.税收不可驱使财富流向国外 解析：解析 西斯蒙第赞成公平原则、确实原则、便利原则及节
27、约原则，然后又从经济发展的观点出发提出了税收不可侵及资本、不可以总产品为课税依据、税收不可侵及纳税人的最低生活费用和税收不可驱使财富流向国外的原则。答案为 ABCDE。26.瓦格纳提出的税收原则包括_（分数：1.00）A.财政政策原则 B.国民经济原则 C.社会公平原则 D.税务行政原则 E.透明原则解析：解析 瓦格纳的税收原则具体如下：(1)财政政策原则。(2)国民经济原则。(3)社会公平原则。(4)税务行政原则。答案为 ABCD。27.在阿道夫瓦格纳的税收原则理论中，税务行政原则又可以具体分为_（分数：1.00）A.弹性原则B.确实原则 C.普遍原则D.便利原则 E.征税费用节约原则 解析
28、：解析 根据阿道夫瓦格纳的观点，税务行政原则具体可分为确实原则、便利原则、征税费用节约原则。答案为 BDE。28.西方学者认为实现税负公平的标准主要有_（分数：1.00）A.享受利益多的多纳税，享受利益少的少纳税 B.尽量减少纳税人的超额负担C.纳税能力高多纳税，纳税能力低少纳税 D.尽量减少征收费用E.以纳税人感受的牺牲程度为标准，程度相同的则税负公平，反之则不公平 解析：解析 西方学者认为，实现税负公平的标准是：(1)以纳税人从政府提供的服务中所享受的利益多少为标准。享受利益多的多纳税，享受利益少的少纳税；(2)以征税使纳税人所感受的牺牲程度为标准，程度相同的则税负公平，反之则不公平；(3
29、)按纳税人的能力来分配税负，纳税能力高多纳税，反之，少纳税。答案为 ACE。29.税收效率原则的含义包括_（分数：1.00）A.尽量缩小纳税人的超额负担 B.尽量减少纳税人的应纳税款C.尽量降低征收费用 D.收入要充分E.收入要有弹性解析：解析 税收效率原则包括两层含义：(1)要尽量缩小纳税人的超额负担；(2)要尽量降低征收费用。答案为 AC。30.我国税收的财政原则包括的内容有_（分数：1.00）A.充裕 B.弹性 C.公平D.效率E.适度 解析：解析 财政原则包括充裕、弹性、适度等三个方面的内容。答案为 ABE。31.税收法治原则的内容包括_（分数：1.00）A.税收稳定原则B.税收的程序
30、规范原则 C.征收对象明确原则D.征收内容明确原则 E.税率固定原则解析：解析 税收的法治原则是指政府征税应以法律为依据，依法治税。法治原则的内容包括两个方面：税收的程序规范原则和征收内容明确原则。答案为 BD。32.税收公平原则的含义包括_（分数：1.00）A.税负公平 B.机会均等 C.分散税权D.分散税政E.集中税权解析：解析 税收不存在绝对的公平，税收公平是一种相对的公平，它包含两个层次：税负公平、机会均等。答案为 AB。33.在市场经济条件下，我国税收制度的设计和改革应遵循财政、法治、公平和效率四项原则，这四项原则之间的关系是_（分数：1.00）A.财政原则是前提，法治原则是基础 B
31、.公平与效率是税制设计的主体原则 C.效率是公平的前提，公平是效率的必要条件 D.如果税收活动阻碍了经济的发展，影响了 GDP的增长，尽管是公平的，也是无意义的 E.失去了公平的税收不会提高效率 解析：解析 我国税收制度的设计和改革应遵循财政原则、法治原则、公平原则和效率原则。四项原则不是相互割裂的，而是密切联系的：财政原则是前提，法治原则是基础；公平与效率是税制设计的主体原则，其中，效率是公平的前提，公平则是效率的必要条件。如果税收活动阻碍了经济的发展，尽管是公平的，也是无意义的；失去了公平的税收也不会提高效率。答案为 ABCDE。34.1963年调整工商所得税的调整内容主要有_（分数：1.
32、00）A.提高个体工商业所得税负担，实行 14级全额累进税率，另外还有加成的规定 B.调高合作商店所得税的负担，实行 9级全额累进税率，另外还有加成的规定 C.调整手工业和交通运输合作社的所得税负担，实行 8级超额累进税率 D.调整手工业和交通运输合作社的所得税负担，实行 8级全额累进税率E.以上答案都对解析：解析 1963 年我国对工商所得税进行了一次调整，调整的主要内容有三个方面：(1)提高个体工商业的所得税负担，实行 14级全额累进税率，另外还有加成的规定；(2)调高合作商店的所得税负担，实行 9级全额累进税率，另外还有加成的规定；(3)调整手工业和交通运输合作社的所得税负担，实行 8级
33、超额累进税率。答案为 ABC。35.利改税的第一步改革中，对大中型国营企业征收所得税后的利润，采取_形式上交国家。（分数：1.00）A.递增包干 B.定额包干 C.固定比例包干 D.调节税 E.以上答案都对 解析：解析 我国于 1983年 6月 1日开始推行第一步利改税，企业的税后利润除了企业的合理留利以外，采取递增包干、定额包干、固定比例包干和调节税等多种形式上交国家。答案为 ABCDE。36.1984年我国工商税制改革的主要内容是把原来的工商税按性质划分为_ A产品税 B_消费税 C增值税 D营业税 E盐税 （分数：1.00）A. B.C. D. E. 解析：解析 1984 年我国开始全面
34、实施第二步利改税，把原来的工商税按性质划分为产品税、增值税、营业税和盐税等 4种税。答案为 ACDE。37.1979年以来全面税制改革的税制体系有_（分数：1.00）A.流转税制 B.所得税制 C.资源税制 D.财产税制 E.行为税制 解析：解析 1979 年以来的全面税制改革形成了新的税制体系(共 33个税种)，包括流转税制、所得税制、资源税制、财产税制、行为税制。答案为 ABCDE。38.1979年税制改革后到。1994 年税制改革前，对企业运用的所得税税种包括_（分数：1.00）A.国营企业所得税 B.私营企业所得税 C.个人所得税 D.企业所得税E.农业税 解析：解析 1979 年至
35、1994年的全面税制改革设置的所得税税种包括国营企业所得税、国营企业调节税、集体企业所得税、私营企业所得税、城乡个体工商业户所得税、外商投资企业的外国企业所得税、个人所得税、个人收入调节税、农业税等。答案为 ABCE。39.改革开放后，我国进行税制改革的必要性在于_（分数：1.00）A.有利于宏观调控 B.有利于经济改革 C.有利于理顺分配关系 D.有利于建立和完善市场经济 E.有利于消除城乡差别解析：解析 税制改革的必要性表现在以下五个方面：(1)税制改革是建立和完善市场经济的需要；(2)建立社会主义市场经济不能没有宏观调控；(3)税制改革是当前整个经济改革中的重要一环，进行税制改革有利于经
36、济的改革；(4)现在的分配关系既不合理，也不规范，进行税制改革有利于理顺分配关系；(5)市场经济是开放的经济，进行税制改革有利于建立和完善市场经济。答案为 ABCD。40.建立一套符合市场经济客观要求的新税制，迫切要求_（分数：1.00）A.统一税法 B.公平税负 C.简化税制 D.合理分权 E.理顺分配关系 解析：解析 建立符合市场经济发展的税制，迫切要求统一税法、公平税负、简化税制、合理分权、理顺分配关系，规范分配格局。答案为 ABCDE。41.1994年我国税制改革的指导思想是_（分数：1.00）A.统一税法 B.公平税负 C.简化税制 D.合理分权 E.保障财政收入 解析：解析 199
37、4 年我国施行了新税制。税制改革的指导思想是：统一税法、公平税负、简化税制、合理分权、理顺分配关系、保障财政收入，建立符合社会主义市场经济要求的税制体系。答案为 ABCDE。42.1994年我国税制改革的原则是_（分数：1.00）A.有利于加强宏观调控能力 B.有利于促进各地区协调发展，实现共同富裕 C.体现公平税负 D.简化、规范税制 E.体现效率原则解析：解析 1994 年的税制改革遵循的原则包括以下几个方面：(1)要有利于加强中央的宏观调控能力；(2)税制改革要有利于发挥税收调节个人收入相差悬殊和地区间经济发展差距过大的作用，促进协调发展，实现共同富裕；(3)体现公平税负，促进平等竞争；
38、(4)体现国家产业政策，促进经济结构的有效调整，促进国民经济整体效益的提高和持续发展；(5)简化、规范税制。答案为 ABCD。43.下列属于 1994年税制改革的内容的是_（分数：1.00）A.统一内资企业所得税 B.取消盐税 C.开征土地增值税 D.开征证券交易税E.开征遗产税解析：解析 1994 年税制改革的内容是：统一内资企业所得税，开征土地增值税，取消盐税，选择适当时机取消对外商投资企业和外籍人员征收的城市房地产税和车船使用牌照税等。答案为 ABC。44.2003年以来税制改革的原则是_（分数：1.00）A.简税制 B.宽税基 C.低税率 D.严征管 E.公平税负解析：解析 根据 20
39、03年中共十六届三中全会所通过的中共中央关于完善社会主义市场经济若干问题的决定。我国下一步税制改革的基本思路是：按照“简税制、宽税基、低税率、严征管”的原则。答案为 ABCD。三、简答题(总题数：12，分数：36.00)45.简述威廉配第的税收标准。 （分数：3.00）_正确答案：()解析：威廉配第在他的代表作赋税论、政治算术中集中探讨了财政税收问题，提出了三条税收标准：公平、简便、节约。他认为，公平标准就是课税对任何人都没有偏袒，而且税负不能过重；简便标准就是征税时手续不能太复杂，也不能模糊不清或模棱两可，应当明了清楚，而且还应给人民以便利，即在纳税形式的选择和纳税日期的确定上应给纳税人以方
40、便；节约标准就是征收费用不能过多，应注意节约。46.简述西方税收效率原则的内涵。 （分数：3.00）_正确答案：()解析：税收效率原则是指税收制度的设计应讲求效率，必须在税务行政、资源利用、经济运转的效应三个方面尽可能讲求效率，以促进经济的稳定与发展。 这主要包括两层含义： (1)尽量缩小纳税人的超额负担。征税过程中，会给纳税人造成诸多负担。首先，会给纳税人造成相当于征税数额的负担；其次，征税会影响纳税人的经济活动，在一定程度上干扰纳税人的生产决策和消费决策，给纳税人和整个经济的运行造成征税数额之外的超额负担。 (2)尽量降低征收费用。税收效率原则要求征纳双方花费的费用尽量地小，从而增加税收的
41、实际收入数量。47.如何理解公平原则与效率原则这一对矛盾的原则? （分数：3.00）_正确答案：()解析：税收的公平原则与效率原则是一对矛盾。公平原则强调量能负担，可能干扰生产和消费决策，影响经济发展，破坏税收效率；而效率原则强调税收应尽量避免对经济产生干扰，实现资源有效配置和经济增长，这就有可能拉开贫富之间的差距，从而破坏公平原则。处理好公平与效率之间的矛盾，对一国经济的发展，社会的安定具有重要意义。在处理这个矛盾时，要兼顾公平的需要和效率的提高，既要考虑经济的稳定发展，又要考虑到贫富之间的差距不能过分拉大，不能片面追求效率或片面追求公平；或侧重公平，兼顾效率；或侧重效率，兼顾公平，应该根据各国国情来决定。根据我国经济发展比较落后的情况及消除“平均主义大锅饭”对我国经济产生的恶劣影响，我国制定了“效率优先，兼顾公平”的原则。48.简述实现依法治税的重要措施。 （分数：3.00）_正确答案：()解析：要实现依法治税，一是要做到有法可依，这是法治原则的前提；二是要严格进行征收管理；三是要必须使用现代化手段，兴建税务信息高速公路；四是要加强税收法制教育，造就一支忠于国家和人民利益、责任心强、政治素质过硬、业务素质高、善于思考、严格执法
