1、初级会计经济法基础模拟34答案模拟 120单项选择题第1题：参考答案：C答案解析：根据民法通则的规定，普通诉讼时效期间是2年。第2题：参考答案：C答案解析：权利和义务的规定十分明确，不允许人们以任何方式变更或违反的法律规范属于强制性规范。第3题：参考答案：C答案解析：根据会计法律制度的规定，持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开工作单位之日起90日内，办理调转登记。第4题：参考答案：B答案解析：根据我国会计法的规定，会计工作的国家监督部门主要是财政部门，它代表国家对各单位的会计工作实行监督。第5题：参考答案：D答案解析：(1) 内部会计监督的
2、主体是各单位的会计机构、会计人员；(2)财政部门是会计法的执法主体，是会计工作国家监督的实施主体。第6题：参考答案：B答案解析：企业提前或者延迟结账日结账的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处以2000元以上2万元以下的罚款。第7题：参考答案：C答案解析：税率是指应纳税额与征税对象之间的比例或数额，它是计算税额的尺度，是税法的核心要素；税率的高低直接关系到国家收入的多少和纳税义务人的负担轻重。第8题：参考答案：A答案解析：对于逾期未收回包装物而不再退还的押金，应并入销售额，并按其所包装货物的适用税率计征增值税。第9题：参考答案：B答案解析：营业税的征税范围包括提供应税劳务、转让无形资产
3、和销售不动产。旅行社从事旅游业务属于提供应税劳务，应缴纳营业税。第10题：参考答案：D答案解析：根据我国消费税暂行条例的规定，消费税的纳税人用于投资人股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税。第11题：参考答案：C答案解析：A项适用的平均成本利润率为10%，B项适用的平均成本利润率为6%，D项适用的平均成本利润率为8%。第12题：参考答案：C答案解析：应纳税所得额=成本费用支出额/(1-应税所得率)应税所得率=210/(1-0.3)0.3=90(万元)。第13题：参考答案：D答案解析：采用预收货款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为货物发出的当天。
4、第14题：参考答案：D答案解析：(1) 税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务的行为时，可以在规定的纳税期限之前，责令纳税人限期缴纳税款。(2) 在限期内如发现纳税人有明显的转移、隐匿收入、财产或者应纳税的商品、货物的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。(3) 如果纳税人不能提供纳税担保，经县级以上税务局长批准，税务机关可以对纳税人采取税收保全措施。对于选项AB的情形，税务机关有权核定其应纳税额。第15题：参考答案：A答案解析：纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为是偷税。第16题：参考答案：A答案解析：为防止变造票据的出票日期，月份为壹、贰和壹拾的，应
5、在其前加“零”。第17题：参考答案：A答案解析：办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项，代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。第18题：参考答案：A答案解析：根据规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。第19题：参考答案：B答案解析：资源税实行从量定额征收，课税数量包括销售数量和自产自用的移送使用数量，本题应纳资源税=(100.5)12=126(万元)。第20题：参考答案：B答案解析：纳税人以房产联营投资，不承担联营风险，只收取固定收入的，房产税应由出租
6、方按租金收入计缴；未投资的房产仍按房产余值计缴房产税。 本年应纳房产税=5012%250070%(1-20%)1.2%=616.8=22.8(万元)第21题：参考答案：D答案解析：立合同人是印花税的纳税人。立合同人是指合同的当事人；即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。第22题：参考答案：C答案解析：前一期购进的钢材已在购进时扣减了进项税额，所以，动用时不能再扣。适用13%税率的是指销售的农机，而不是指生产农机的原料钢材，钢材适用17%的税率。第23题：参考答案：A答案解析：委托加工应税消费品，应由受托方向委托方交货时代收代缴消费税。对受托方没履行义务的，委
7、托方要补缴税款，故选A选项；对受托方履行代收代缴义务的，委托方收回后直接销售不必再缴消费税。第24题：参考答案：C答案解析：纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照计税工资总额的2%、14%、1.5%计算扣除。所以本题答案应为： 2502%25014%2501.5%=43.75(万元)第25题：参考答案：B答案解析：本题应注意三点：第一，对收取的一年以上的包装物押金，无论是否退还均并入销售额征税。第二，应按所包装货物的适用税率计算销项税额，本题中的农药税率为13%，属于低税率。第三，包装物的押金都是含税的。 1000(113%)13%=115(元)多项选择题第26题：参考答案：
8、AC答案解析：因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管辖。第27题：参考答案：AC答案解析：根据民法通则规定，AC属于诉讼时效中断的事由，而BD分别属于诉讼时效的中止和诉讼时效的延长。第28题：参考答案：AD答案解析：会计档案保管期满，对于其中未了结债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到结清债权债务时为止。建设单位在建设期间的会计档案，不得销毁。第29题：参考答案：AB答案解析：根据总会计师条例的规定，总会计师是单位行政领导成员，是单位财务会计工作的主要负责人。总会计师不是一种专业技术职务，也不是会计机构的负责人或者会计主管人员，而是一种行政职务。第30
9、题：参考答案：ACD答案解析：中央地方共享税包括增值税、资源税、营业税和印花税等税种，消费税属中央税。第31题：参考答案：BCD答案解析：根据消费税暂行条例规定，实行从价定率征收的应税消费品，其计税依据是含消费税而不含增值税的销售额。第32题：参考答案：BCD答案解析：选项A技术培训收入不免征营业税。第33题：参考答案：ABC答案解析：土地使用权的转移不包括农村集体土地经营权的转移。第34题：参考答案：ABC答案解析：票据丧失后，可采取ABC三种形式进行补救。第35题：参考答案：BC答案解析：三类票据都可以背书转让，所以A选项不正确。只有支票上的收款人名称可以授权补记，汇票和本票都不允许，收款
10、人名称是三类票据的绝对记载事项之一。第36题：参考答案：ABCD答案解析：根据人民币银行结算账户管理办法的规定，银行结算账户的变更事项包括：存款人的账户名称；单位的法定代表人；地址、邮编、电话等开户资料的变更。第37题：参考答案：ABC答案解析：本题的考核点为经济法律关系的发生、变更、消灭必须具备的三个条件。经济法律关系的发生变更和消灭必须具备的条件：经济法律规范依据；经济法律关系主体；经济法律事实。第38题：参考答案：ABD答案解析：根据企业所得税暂行条例规定，c选项的正确表述为：纳税人从联营企业分回的税后利润，如投资方企业所得税税率低于联营企业，不退还多缴的所得税。第39题：参考答案：AB
11、C答案解析：税务人员利用职务之便，索取纳税人财物的，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。第40题：参考答案：ABCD答案解析：外商投资企业和外国企业来源于中国境内的所得包括：(1) 在中国境内设立机构、场所，从事生产、经营的所得；(2) 发生在中国境内、境外的与其在中国境内设立的机构、场所有实际联系的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得。第41题：参考答案：ABD答案解析：选项A低于1600元的免征额；选项BD属于免税项目。第42题：参考答案：ACD答案解析：外购固定资产其自身的进项税额不得抵扣，因此所支付的运输费用也不得计算进项额抵扣；随同运费支付的装卸费、保
12、险费等其他杂费不得计算扣除进项税额；符合条件的代垫运费因不计入销售额，不产生销项税额，相对的也不产生进项税额。第43题：参考答案：ACD答案解析：根据我国现行消费税的有关规定，对粮食白酒、薯类白酒、卷烟实行的是从量定额和从价定率复合征收。第44题：参考答案：ABD答案解析：根据增值税法规定将自产委托加工的货物用于集体福利或个人消费，视同销售，应征收增值税。所以C选项错误，ABD选项正确。第45题：参考答案：ABCD答案解析：根据增值税法律制度的有关规定，单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物：(1) 将货物交付他人代销；(2) 销售代销货物；(3) 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将
13、货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县 (市)的除外；(4) 将自产或委托加丁的货物用于非应税项目；(5) 将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；(6) 将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；(7) 将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；(8) 将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。判断题第46题：参考答案：A答案解析：本题考核点为仲裁的特点。根据仲裁法的规定，仲裁实行一裁终局制度，裁决做出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。第47题：参考答案：B答案解析：当事人认为行政机关的具
14、体行政行为侵犯了其已经依法取得的土地(矿藏、水流、森林、草原)等自然资源的所有权或者使用权的，应当首先申请行政复议，对行政复议决定不服的，才可以依法向人民法院提起行政诉讼。第48题：参考答案：A答案解析：第49题：参考答案：A答案解析：依据税法规定，承揽装饰工程收入属劳务报酬，房主分两个月支付的劳务报酬，应属于一次性收入，以取得该项收入为一次。 应税所得额为： (1500020000)(1-20%)=28000元，应税所得超过20000元，适用加成征收办法。 应纳税额：2800030%-2000=6400(元)第50题：参考答案：A答案解析：第51题：参考答案：B答案解析：纳税人向非金融机构的
15、借款利息支出，只准扣除按金融机构同类、同期贷款利率计算的数额。第52题：参考答案：B答案解析：根据土地增值税暂行条例的规定，土地增值税的纳税义务人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入(如无转让收入，则无须缴纳土地增值税)的单位和个人。第53题：参考答案：B答案解析：根据我国房产税暂行条例的规定，产权出典的，以承典人为纳税人。第54题：参考答案：B答案解析：城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地。第55题：参考答案：B答案解析：纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起15日内缴纳税款。简答题第56题：参考答案：(1)丙税务机关的罚款决定符
16、合法律规定。根据土地增值税暂行条例的规定，纳税人应于转让房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。因此，甲公司应当于1月18日前办理土地增值税的纳税申报。根据税收征管法的规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报的，由税务机关责令其限期改正，可以处以2000元以下的罚款，情节严重的，可以处以2000元以上10000元以下的罚款。 (2) 甲公司可以不经过税务行政复议而直接向人民法院提起行政诉讼。根据税收征管法的规定，当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。 (3) 甲公司应于2月16日前缴纳罚款。
17、根据税收征管法的规定，当事人应当在收到行政处罚决定之日起15日内缴纳罚款；到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款金额的3加收罚款。 (4) 丙税务机关可以采取税收强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。根据税收征管法的规定，当事人对税务机关的处罚决定，在法定期间内不申请行政复议，也不向人民法院起诉，又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取税收强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。详细解答：第57题：参考答案：转让收入=8000(万元) (2) 扣除项目=20001000500=3500(万元) (3) 增值额=8000-3500=4500(万元) (4) 增值额与扣除项目的比率=45
18、00/3500=128.57% (5) 应纳土地增值税 =增值额50%-扣除项目金额15% =450050%-350015% =1725(万元)。详细解答：第58题：参考答案：(1)B公司应当在5月1日前提示承兑。根据票据法的规定，见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票之日起1个月内提示承兑。 (2) 持票人D公司应当在7月30日前提示付款。根据票据法的规定，见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内提示付款。在本题中，汇票的到期日为7月20日，因此持票人D公司应当在7月30日前提示付款。 (3) 甲银行拒绝付款的理由不成立。根据票据法的规定，银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，
19、承兑银行应当凭票向持票人无条件付款。 (4) 对A公司尚未交付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。 (5) D公司的付款请求权在2003年7月20日前不行使而消灭。根据票据法的规定，见票后定期付款的汇票，其票据权利自汇票到期日起2年内(2001年7月20日一2003年7月20日)不行使而消灭。详细解答：五、综合题第59题：参考答案：(1)会计利润=4500-3000-80300-500-500-100-601715.2=592.2(万元) (2) 收入总额调整项目，还应将联营企业分回利润还原计入收入总额： 分回利润还原税前利润17(1-15%)=20(万元) 境外投资收益还原税前所得=15.2
20、4.8=20(万元) 调增申报表收入项目20-174.8=7.8(万元) (3) 成本、费用、支出调整项目 销售费用中广告费应按规定限额比例扣除 税前扣除限额=(4500300)8%=384(万元) 广告费超标=400-384=16(万元)，调增所得额。 业务宣传费限额=(4500300)5=24(万元) 业务宣传费超限额=50-24=26(万元)，调增所得额。 管理费用中业务招待费应按规定限额比例扣除 税前扣除限额=(4500300)33=17.4(万元) 业务招待费超标=50-17.4=32.6(万元)，调增所得额。 新产品开发费比上年增长超过10%，还可按实际发生额的50%抵扣应纳税所得
21、额：4050%=20(万元)，调减所得额。 固定资产评估增值的部分不能提取折旧，应调增所得2万元。 财务费用中利息超标，需调增所得额。 借款额=5010%=500(万元) 超支利息=50-60050%6%=32(万元) 营业外支出中，企业间罚款可以列支，但行政罚款1万元不得税前扣除，需调增所得额。 捐赠扣除限额=纳税调整前所得3%=(592.27.8)3%=18(万元) 捐赠超限额=20-18=2(万元)，需调增所得额 (4) 应纳税所得额=592.27.8162632.623212-20=691.6(万元) (5) 应纳所得税额=691.633%=228.23(万元) 联营企业分回利润抵免已缴税额=17(1-15%)15%=3(万元) 境外所得税抵免限额=2033%=6.6万元，已在A国纳税4.8万元未超过限额。 (6) 该企业2005年度应缴的企业所得税额=228.23-3-4.8-200.23=20.2(万元)详细解答：更多试卷请见麦多课文库
